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万鼎硅钢集团有限公司 现金管理暂行办法
第1章 总则 第1条 目的。
为了加强财务监督，完善集团及各子公司的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失，根据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则和集团的业务特征，特制定本制度。
第2条 加强现金管理的必要性分析。
1．从业务经营的角度来说，集团及各子公司必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。
2．从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低集团及各子公司资产的获利能力。
3．现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。
第3条 现金管理的基本原则。
集团及各子公司所有经济往来，除属于本制度规定范围内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。集团鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。
第4条 适用范围。
所有与个人、与外部单位的经济往来，集团及各子公司相关人员都必须严格按照本制度的相关规定执行。
第2章 钱账分管
第5条 钱账分管，是指现金出纳和会计记录工作应当适当分离。 第6条 集团各子公司专门设立一名出纳员，负责现金的日常业务管理。 第7条 出纳员应严格按照国家相关经济法规和集团各项规定开展日常工作，并对财务部经理负责。
第8条 根据《内部会计控制规范》中的基本规范要求，出纳员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工
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作。
第3章 现金收取、支付范围规定 第9条 现金的收取范围。
1．个人购买集团及各子公司的物品或接受劳务。 2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3．无法办理转账的销售收入。 4．不足转账起点的小额收入。 5．其他必须收取现金的事宜。
第10条 集团及各子公司可以在下列范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。
1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。
2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 3．支付给集团及各子公司外部个人的劳务报酬。
4．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 5．结算起点以下的零星支出。 6．向股东支付红利。
7．根据规定允许使用现金的其他支出。
第11条 除第10条第2项外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报经开户银行审核后，方可予以支付现金。
第4章 现金限额管理
第12条 各子公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第13条 各子公司财务部要结合本集团及各子公司的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。
第14条 现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。
第15条 核定后的现金库存限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。
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第16条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理同意后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。
第17条 隔夜库存的现金不得超过3000元，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经单位领导批准，并设专人看守。
第5章 现金收取与支出
第18条 现金收支工作总体规定。
1．现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
2．除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。
3．出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。
4．出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。
5．出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。
第19条 有关现金收取工作的规定。
1．出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。
2．因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中。否则，发生损失由责任人赔偿。
3．现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。
4．公司每天的现金收入，应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付公司自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款 3 附件1
不入账。
5．非现金出纳代收现金时，要及时登记《现金收付款项交接簿》办理交接手续，《现金收付款项交接簿》要同现金日记账一起保管归档。
第20条 有关现金支付工作的规定。
1．公司支付现金，可以从公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总经理同时批准同意。
2．对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。
3．办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。
4．出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
5．支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。
6．任何部门和个人，都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按《员工借款管理制度》的规定办理。公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，集团及各子公司应视业务需要制定还款期限及措施。
7．办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。
8．支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。
9．因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总经理同意后，准予支付现金。
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第6章 现金保管
第21条 现金保管的责任人为出纳员。出纳员人应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。
第22条 超过库存限额以外的现金应由出纳员在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。
第23条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。
第24条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。
第25条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
第26条 纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。
第27条 现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。
第28条 出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。
第7章 现金盘点与监督管理
第29条 出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。
1．按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。
2．按日清理的主要工作内容如下。
（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。
（2）登记和清理现金日记账。
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（3）进行现金盘点。
（4）检查现金是否超过规定的库存限额。
第30条 每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对并编制《现金核对记录表》，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符。
第31条 出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。
第32条 财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。
第33条 财务部经理、资金主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题应提出改进意见，报主管领导批准后实施。
第8章 其它相关规定
第34条 签发票据的银行印鉴不得交出纳保管，出纳人员离开工作岗位保管的空白银行票在下班后必须存放于保险柜中。空白收款收据必须存放于专用柜里，不得将空白的收款收据带出工作单位使用，作废的收款收据和银行票据要整份加盖“作废”印章，并妥善加以保管。
第35条 公司财务部门对银行票据和股票管理与保管不善，给企业造成直接经济损失的。除了负责追回损失外，对部门负责人和当事人按发案金额的10%进行经济处罚。无法挽回经济损失的，按损失额全额赔偿损失。
第9章 附则
第36条 本制度由集团财务管理部负责制定、解释，经总裁办公会讨论批准生效。修订、废止时亦同。
第37条 本制度自发布之日起生效。
财务管理部 2011年2月15日
