99931448.doc XX装饰公司内部财务管理制度施行办法
前
言
公司自1994年成立至今，在全体员工的共同努力与拼搏下，取得了一系列可喜的成绩，并成为装修装饰工程专业一级资质企业。当前，企业的发展面临着不少的机遇与挑战，对于企业原先的一套内部财务管理办法，已经不能适应企业全方位，深层次发展的需要。俗话说“没有规矩，无以成方圆”，企业要发展，迫切需要制订出一套现代企业完善的、极具操作性的内部财务管理制度。根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范基本规范》等法律法规，结合本公司的具体实际情况，经过董事会研究讨论修改，特在完善原有财务制度的前提下，制订《XX装饰公司内部财务管理施行办法》印发给下属区域公司及各职能部门，希全体员工认真贯彻执行。
资金管理暂行规定
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二、
加强现金库存限额。出纳备用金1000-5000元，备用金余额放在保险箱，项目部财务备用金10000元，项目经理1000-2000元，材料员500元。
三、
出纳应对领导签字后的原始凭证进行复核，复核无误后再办理现金支付。
四、
出纳应逐日登记现金日记账，做到日清月结，现金库存数必须与账面相符，不得私自挪用、移用或转借他人，不准“白条子”抵库。
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三、考察后由考察负责人将核实情况写出书面材料，报董事长和总经理审批。
四、借款批准书后办理有关担保或抵押贷款手续，并提交分公司或项目部经理出具借款承诺书，以保证借款的专款专用。所有手续完备后，由财务处发放借款，并实行财务监管。借款发放后财务处要做好贷后检查，及时掌握借款人的有关情况，到期前一个月通知，做好催收工作。
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七、因工程需要购置大型固定资产和周围材料必须报公司批准，未经批准，任何单位不得购置。大型固定资产和周围材料必须建立明细账、备查台账。工程结束之前，项目部不得擅自处置固定资产和大批周围材料。工程竣工后，剩余材料由工地负责人同项目部经理共同研究解决，材料出售收入必须汇入分公司（办事处）或公司财务入账。
99931448.doc e、税务登记证副本复印件
（二）、项目进行（每月）
1、整理、审核原始凭证（包括发票、材料入库、出库单、材料采购合同、分包合同及银行对账单等）
2、根据原始凭证和有关人工、分包等结算资料，编制记账凭证
3、审核记账凭证
4、登记账簿
5、核对总账、明细账
6、编制会计报表、项目财务分析报告（每月3日前上报公司）
7、按周上报现金流量表
8、进行材料盘点、与账面核对
9、与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，盘点与账面核对库存现金
10、与甲方对账，掌握工程款收取及甲方供料及代付款项情况
11、与材料供应商、分包单位对账，核实应付款情况
12、与公司对账，及时上缴公司应交款项
13、整理装订记账凭证、会计报表、银行存款余额调节表等
14、根据预算资料与实际成本进行人工、材料、机械及费用成本分析
（三）项目结束
1、与甲方、分包、供应商核对账目、结清账目，办理竣工财务决算
2、撤销银行账户
3、整理、移交会计档案
4、对项目财务情况进行分析，写出项目财务分析报告
二、核算方式
公司对直管项目部实行统一核算，对非直管项目部实行单独相对独立核算。直管项目核算由公司根据原始单据统一进行会计核算，项目部配备会计人员和出纳人员，会计人员根据原始单据复印件进行明细核算：非直管项目和分公司根据原始单据单独进行核算，由公司派出会计人员，项目部配备出纳人员。会计人员原则上由公司统一派出，项目部自行聘用的会计人员必须上报公司财务处批准。所有会计与出纳人员由公司进行统一管理，会计人员必须具备会计人员从业资格证书。
三、岗位职责
1、会计人员：负责本项目的会计核算、成本控制与财务管理工作
会计人员要敬业爱岗、坚持原则、廉洁奉公、依法办事。执行国家有关会计法律、法规、规章制度及公司会计核算和财务管理规定，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
负责根据有关规定、制度建立健全项目部会计科目，按照会计核算程序进行会计处理。 负责审核原始凭证，从外单位取得的原始凭证，必须有填制单位公章（业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等）；对外出具的原始凭证，必须加盖本单位公章。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制的原始凭证，必须有经办单位领导或单位指定的人员签名盖章。购买实物的原始凭证，必须有验收证明（需入库的实物，必须填写入库验收单，由实物保管员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名盖章；不需入库的
99931448.doc 实物，除经办人员在凭证上签章外，也须让实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖章）。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证或银行汇款凭证等代替，以防止舞弊行为的发生。
负责建立材料采购的计划审批手续，健全材料的出、入库手续，对材料、数量以及发票的真伪进行审核。
负责建立健全材料明细，主要材料的支出必须结合预算书中的材料横单数据加以控制。 负责编制工资表，工资总额必须控制在（工程款的25%）预算之内，不得工资套取现金，工资必须保证发放到个人。
负责建立成本费用报销制度，指定项目部各项费用开支标准。所有成本费用支出必须由经办人员和项目负责人或其指定人员签字核准后方可支出。严格控制业务招待费用的支出，开支标准控制在已完工程量的1‰以内。购置大宗固定资产须报公司批准。
负责控制项目资金的使用范围，防止挪用项目资金进行其他经济活动以及将项目资金借给私人行为的发生。
负责做好纳税工作，及时清交相关税款。
负责做好公司各项应交款项、利息等费用的上交以及公司借款的归还工作。 负责配合组织应收款项的催收工作，建立各种应收款项管理台账，做好与建设单位工程款对账工作，保证工程款项的及时回收。
负责项目所有经济合同的保管工作。
负责做好项目成本分析工作，定期向项目负责人提供应收、应付款项情况。
2、出纳人员：负责本项目银行和现金的收付工作。
负责做好各项成本、费用的报销工作，原始单据必须审核无误、签批手续齐全。
负责根据国家《支付结算办法》规定办理银行存款收付业务，及时登记支票使用簿。不准签发无收款单位支票、空头支票和远期支票，不准套取现金、公款私存。
负责登记现金日记账，及时提出备用金并妥善保管，做到日清月结，月底及时结出余额与总账核对相符。
负责登记银行存款日记账，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项，月底结出余额与核对相符。
负责做好各种原始单据的整理和移交，原始单据要每天移交给会计人员，并办理好移交手续。负责保管有关出纳财务资料。
四、成本控制：
公司实行的是项目承包责任制，工程成本包括从合同签订至合同完成所发生的、与执行合同有关的直接成本费用的间接成本费用。项目发生的成本、费用全部在“工程施工”科目核算，不通“管理费用、财务费用”科目。“工程施工”科目设立以下明细科目：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、综合费，同时也可单独设立分包工程费用明细科目。根据具体情况可设
三、四级明细科目。
项目部要实行计划管理，项目开始时必须有预算和人工、材料、机械定额，对无工程预算资料的会计人员可以拒绝付款。
1、人工费：核算耗用在工程上的直接人工费，不包括管理人员与后勤人员费用。可按班组或施工项目进行三级明细核算。
人工费要实行总量控制。根据预算书中的人工费，测算出人工费占工程造价的比例，平时发放人工费时，要与实际完成的产值进行比较。
建立项目部班组工人工资档案，档案上附工人身份证复印件和照片、该名工人每月出勤数、应领工资数额、实际领取数额等资料。
99931448.doc 每月由预算人员及时与班组进行结算，会计人员根据各班级结算单、出勤表计算应发工资进入成本，同时记入“应付工资“账户。
根据项目资金情况和分包合同、结合考勤编制实际发放的工资单，欠发工资反映在应付工资账户上。
有条件的要以通过银行卡发放。工资要确保由项目部（公司授权）发放到个人，工资必须由本人签收，代领工资的必须由工资所有人书面委托，注明代领人姓名、身份证号等。 管理人员工资要严格考勤制度，按考勤发放工资。
2、材料费：核算耗用在工程上的各种材料费用、各种周围材料摊销和租赁费用。可按主要材料品种进行三级明细核算。
建立材料采购计划制度。月底前由工程预算人员编制材料采购计划，项目部采购材料，应根据采购计划，按工程进度和工作预算量计划进料。进料前必须报预算员审批，与材料供应商签订材料采购合同。在保证施工用料的同时，加强对市场购买材料的管理，主要材料同质前提下要货比三家，努力降低采购成本。会计人员根据材料采购计划，会同项目负责人安排资金。对无材料采购计划的会计人员不支付款项（特殊情况须经项目负责人审批）。会计人员平时要注意了解大宗材料的市场行情，对购进材料价格异常的情况要及时向项目负责人和公司汇报。
建立材料验收入库制度。材料保管人员对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装及材料质量保证书等认真验收核对，按照有关标准严格验收，做到准确无误，入库材料验收应及时准确。发现问题及时作出验收记录，向主管采购人员反映。材料验收合格后，要根据施工情况堆放就位，及时办理入库验收，核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后填制入库单，并及时登账。材料入库单一式三联，存根、供应商、财务各一联，注明日期、供应商名称、运输单位、材料名称、规格、单位、单价、数量、金额等。支付材料款项时必须附有材料采购合同、供应商送货单和材料入库单，同时必须经材料采购员、保管员、财务审核、项目经理审批权签字同意后方能报账，否则不予付款。同时，工地门卫应建立材料、物资进出登记簿，对进出工地的材料应登记时间、车号、材料名称、数量等，会计人员不定期地根据材料入库单情况进行抽查。
建立材料出库制度。材料发放要严格领料出库手续，由施工管理人员根据施工情况签发领料单，施工班组签收 。领料单应注明领用日期、材料名称、规格、数量、栋号、施工项目等。月终由材料保管人员汇总，编制材料收发月报表和收料单明细汇总表（分别报项目部负责人和会计人员，由会计人员据此进行材料成本核算。不需用材料和残废料的变卖，应由会计人员监督办理并入账核算。项目部应建立经济责任制，执行材料节超奖惩制度。
租赁的各种周转使用材料，应由预算及施工人员核定周转材料使用量，实行总量控制。仓库应单独建立租赁材料台账，详细登记租赁时间、材料品种、数量、信用班级及收回时间、数量等。月终由材料保管人员汇总，编制租赁材料情况月报表（见附表），分别报项目负责人和会计人员，由会计人员据此进行材料成本核算。租赁材料领用后由施工班组负责保管，发生的租赁材料短缺应明确负责人，将有关资料及时交会计人员，经项目负责人批准进行相应经济处理。会计人员在支付租赁费时，应根据租赁材料入库时的验收资料及退回资料仔细核对，核对无误后方可支付。
月终，会计人员应会同材料保管人员对工程库存的的所有材料进行盘点，做到账实相符。对账实不符的应及时查明原因，报项目负责人处理。
3、机械使用费：核算耗用在工程上的自有施工机械使用费，租用施工机械租赁费以及施工机械安装、拆卸和进出场费用。可按主要机械进行三级明细核算。
99931448.doc 租入的施工机械费用结算，可根据租赁合同规定的租赁形式分别进行。按台班支付使用费的，应有专人负责考勤；对完成工程量形式结算的，每月由预算人员计算实际完成工程量。
4、其他直接费：核算工程发生的设计费、技术援助费、现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验实验费、定位复测费、工程点交费、场地清理费等。
5、间接费用：核算临时设施摊销、管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅费、招待费、印花税、个人所得税、财产保险费、通讯费、工程保修费、排污费、安全文明防护措施费、公司管理费等。
公司要严格控制非生产性费用支出，严格审批程序。公司各种应交款项平时必须按照工程款收入的10%上交，项目负责人与会计人员作为责任人必须保证10%的上交，10%作为公司应收取的管理费及税金，任何项目不得截留。收入工程款而未上交应交款项，次月起按未上交部分计算利息，月利率12‰。公司各种应交款项年中预结一次，年末结算。结算后的差额部分在三个月内上交，逾期未上交转作借款，按季计息，
99931448.doc 方领取工程款，一经查出从重处理。
2、公司可以直接划取项目欠交公司的各种款项，公司扣取款项的顺序为管理费、利息、借款本金。
3、项目负责人自筹资金应由项目统一管理，入账核算。入账金额以实际交纳到财务的数字或已付票据为准；为防范风险，项目会计只允许出具缴款人为项目负责人的收据，不得向其他单位或个人开出收据。
4、对项目负责人以自筹资金支付甲方工程保证金的，款项要通过公司（或项目部）银行账户办理。同时，项目负责人要签订承诺书，承诺负责收回工程保证金并承担保证金不能及时回收的风险。
5、会计人员应对所有款项的支出进行审核，与工程无关的支出一律不得支付。各种预付款项必须加以控制，确实必须的才支付预付款，数额较大的要签订购销合同，不准将款项借给其他单位和个人。
6、严格执行《现金管理暂行条例》规定，除工人工资、零星材料采购、办公费、差旅费、招待费等管理费用以现金支付外， 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，加强现金库存限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。超过结算限额（1000元）的支出，一律采用银行转账支付。禁止公款私存，禁止大额现金支付材料款，实行钱账分管。
7、严格执行《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，银行账户必须报公司资金管理部门审核，经公司负责人审批同意。一个项目只能开设一个银行账户，严禁多头开户。如确因工作需要增开账户的，必须经公司批准，并将所开设的账户账号报财务处登记备案。不得私开账户、设立账外账、小金库。及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，未达账项要查明原因。
8、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。
9、建立票据领用和保管登记簿，银行对账单及作废支票要装订成册，妥善保管。
10、单位取得的银行承兑汇票要及时复印、登记入账，并登记备查簿，详细注明收到时间、出票日期、出票单位、金额、期限、票号等。付给其他单位汇票要及时取得相应手续，登记入账，并登记备查簿。
六、往来款项：
1、项目应会计制度和公司规定，每月结转工程结算收入，及时向甲方开具工程款结算单，收取工程款。对甲方拖欠的工程款会计人员要积极配合进行催收。要定期（至少每季）与甲方核对工程款往来，及时取得甲方供料和代扣水电费等结算单据，登记入账，与甲方核对往来的对账单每季随会计报表上报公司。
2、对甲方代付的材料款、工资等必须经项目部同意，会计人员必须取得每笔代付费用的原始单据，审核无误并经相关人员签字认可，然后向甲方开具结算收据及代付款通知书，方可由甲方办理支付手续。
3、做好预付账款的核算与管理工作，及时督促材料采购人员和对方单位尽快完成相关业务，结清账款，对长时间未结账的预付款要查明原因，采取相应措施，保证资金安全。
4、做好各种应付款项的核算和管理。项目各种应付款项都必须入账核算，不得进行账外处理。
5、建立项目经济合同档案，项目签定的所有经济合同必须交财务留存，会计人员应参与经济合同的签订。
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6、做好公司各种应交款项的上缴及借款的归还工作。到期借款不能归还经公司同意后要及时办理续借手续，公司结算管理费、利息及代付费用应根据有关单据及时入账，定期（至少半年）与公司核对往来账目。
会计人员每月应对项目对外应付款项情况及公司应交款项进行清理分析，编制项目对外结算情况表报项目负责人。
七、印章管理
1、建立印章使用登记制度。项目部公章由会计人员保管，盖印时要严格审查文件资料内容，并经项目负责人签字批准，同时填写印章使用登记簿，严禁用项目部印章签订借款协议，担保协议等经济业务。
2、项目财务专用章由会计人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
八、会计核算：
公司直管项目可设立“现金、应收账款、其他应收款、预付账款、库存材料、固定资产、累计折旧、临时设施、临时设施摊销、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、其他应交款、其他应付款、工程施工、工程结算、主营业务收入、主营业务成本、工程结算税金及附加、本年利润”等会计科目。
非直管项目在上述科目的基础上可增设“银行存款”科目。
有关明细科目设置要求：
“其他应收款”下设置“公司——资金往来”核算与公司的资金往来。 “库存材料”下应按具体材料品种、规格设置明细科目 “应付工资”下应按照班组、分包工程项目设置明细科目
“应交税金”下设置“营业税、城市维护建设税、资源税、个人所得税、企业所得税”等明细科目
“其他应交款”下设置“教育费附加、水利建设专项资金”等明细科目
“工程施工”下设置“人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、综合费”等二级明细科目，根据需要也可设置“分包工程费用”二级科目。各二级科目下要设置相应的三级科目进行明细核算。
差旅费及其他有关费用报销规定
为统一报销标准，坚持勤俭节约的原则，依据财务部门的有关规定并结合我公司的实际情况，特制定本规定：
一、差旅费开支标准
1、工作人员出差，乘坐火车为二等席车，轮船为三等舱位，但夜间（指从晚上8时至次日凌晨7时，下同）乘坐火车在车上过夜6小时以上或连续乘车超过12小时的，可乘坐硬席卧铺，不购买卧铺的按票额差价的50%补给个人。未经领导同意，不得乘坐软席卧铺。
2、工作人员出差，原则上不得乘坐飞机，确因路途遥远，任务紧急的，经董事长或总经理批准后，方可乘坐飞机普通舱位。飞机打折后与火车票金额相当，也可乘坐飞机普通舱位。
3、工作人员因公出差或参加会议、培训期间，一律不得乘坐出租车。地市或地市级以下城市包干使用，每人每天发市内交通费10元。地市级以上城市实报销。
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4、市内交通费： （1）、工作人员出差期间的市内交通费一律凭票据实报销，除时间紧、任务紧迫外，一般不得乘坐出租车，确需乘出租车，出租车票上部门负责人签字同意方可报销，也不得到下属单位报销。 （2）、出差人员自带交通工作或由接待单位提供交通工具的，不现报销市内交通费。
5、工作人员出差公司下属单位时，若下属单位已作安排，其超标部分，由个人承担；下属单位统一安排就餐的不计发伙食补助。不得在下属单位报销其他任何费用，一经查实，双倍扣罚。
二、住宿费开支标准
1、工作人员出差，住宿费采取限额控制，超支自负的办法。一般工作人员住宿限额标准为：省级地区每人每天90元，其他地区每人每天70元，单人出差按以上标准上浮100%，公司副经理以上（包括副经理），住宿费按上述标准上浮50元，超额部分个人自负，特殊情况应说明原因。
2、出差人员已由接待单位免费接待或住亲友家无住宿发票的，一律不予报销住宿费。
三、出差人员的伙食补助开支标准
1、工作人员出差的伙食补助费，每人每天补助标准为：一般地区25元，省级地区35元。
2、在途期间，连续乘车超过10小（含10小时）的，可凭车票每满10小时，发10元伙食补助费，以此类推。
3、设有分支机构、项目部及有食堂可就餐的伙食自理，不作其它补助。材料人员在购买材料期间，每月误餐补助为50元。
4、伙食补助费指白天的伙食补助费，晚上八时以后出发七时以前回单位所在地的，不能发给当天的伙食补助费。
5、出差人员在中午12点以后出发或在中午12点以前回单位所在地的，伙食补助费按半天计算。
6、职工在往返单位上班途中不发伙食补助。
凡经批准参加各种会议、培训、学习、考试的，食宿由组织者统一安排的，住宿费按规定报销，不再计发伙食补助费，工作人员参加各部门、各系统举办的短期培训学习班（不超过半个月的），按出差时间计发伙食补助费。培训学习时间超过半个月的按省内每人每天8元，省外每人每天10元给予补贴，培训所在地人员一般不发伙食补助。
四、公务接待费用开支标准
公务接待应本着必须、合理、节约的原则，从严控制，掌握尺度，由办公室统一管理。
1、来客（包括公司下属单位的领导）就餐一般为快餐，标准为每人10元以内，由各职能部门报办公室统一认购，不得单独到饭店就餐。
2、遇上级领导及其他一些重要客户需特殊就餐的，市级以上领导每人每餐60元以内，市领导及兄弟单位领导每人每餐50元以内，其他人员每餐40元以内。超过限额部分必须事先经董事长或总经理同意，办公室方可准予安排。
3、因公办事与外单位联系工作时须购香烟、礼品、纪念品、礼卡的，应先经董事长或总经理同意后由办公室统一购买（在外地办事的除外）。
4、公务接待费用、经营业务费用，不论金额大小须经董事长或总经理审批。
五、调用私车的补贴标准
99931448.doc 因工作需要调用职工私车的，其车辆排量在1.6升以下的每公里补贴0.6元，排量在1.6升以上的每公里补贴0.8元。实现补贴后不再报销油费，车辆过路费、通行费、停车费据实报销。调用私车补贴凭随车人员签字的派车单进行结算。
六、差旅费的报销
1、差旅费及有关费用的报销必须凭工作指派单或审批单，经部门领导签署意见后，送财务处审核并签署意见，再报董事长、总经理审批。
2、坚持前账不清，后账不报的原则，一般要求出差人员在回单位后三个工作日内填制报销凭证。
3、遇年末报销，出差人员原则上必须在12月31日前报销当年费用。
本规定自四月一号起执行，原规定与本规定相抵触时，以本规定为准。
费用报销流程管理规定
99931448.doc A、发票必须合法、真实、有效。 B、发票不得涂改、挖补，大小写金额相符，字迹清楚。如发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖单位公章。 C、发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。
D、发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。
E、其他要求参见《会计基础工作规范制度》和国家相关法律、法规。
财务部门有权拒收不合法的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关负责人。 2.报销凭证的填写要求
A、必须按费用报销单要求填写相关内容 B、报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个项目或公司，便于分类核算），必要时附清单详细说明。 C、凡是费用需要在项目或公司之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属部门（项目、公司）关系，分别归依后，调协相应的报销凭证，确实不能归集的应按适当分配比例分配。
D、报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用钢笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。
E、财务部门在审核时根据相关财务制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等）可以核小报销金额；审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。
F、费用报销单分差旅费报销单和费用报销单，差旅费报销填写差旅费报销单，其他所有费用填写费用报销单。 3.其他报销附件要求
A、除发票外，其他附件报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销应附业务招待申请单，业务招待费申请单不作为原始入账凭证。 B、差旅费报销除当天往返等特殊情况外应附出差审批单，汽车费用报销应当附派车单。 C、签有合同的费用报销（如广告费、设计费等）附件必须符合合同付款流程管理规定。
4.报销的时效要求
A、当月费用一般应在当月报销处理完毕，部分费用如电话费等可以延至下月。 B、当年费用一般在当年12月31日前报销处理完毕，部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果财务处理允许，应记入当年费用。 C、申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应发票按报销流程办理预支核销手续，否则视同个人借款按相关规定处理。
99931448.doc 3.
4.
5.
6.
7.
8.
99931448.doc
固定资产管理制度
99931448.doc
99931448.doc 司、办事处、项目部（以下简称“各单位”）
99931448.doc
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99931448.doc
（四） 制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动。审计部经权利机构批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导。
（五） 建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司（部门）和个人追究责任。
（六） 对被审公司（部门）提出改进管理的建议；
（七） 责令被定时器公司（部门）限期调整账务；追缴被审公司（部门）或个人违法违规所得和被侵占的公司资产；
（八） 可以随时调阅公司、分公司及项目部的与财务收支有关的资料。
99931448.doc
99931448.doc 个系数，有基础值乘以系数确定预算值。此方法适用于已正常经营2年以上且市场环境比较稳定的公司。零基预算法是不考虑数据，每年编制预算时以业务活动计划为基础，根据业务量测算每个项目的预算值。此方法适用于新成立的公司以及生活或运营环境经常变化的公司，以及一些特殊预算项目。
99931448.doc
11、修理费。由技术部门（或技术人员）根据固定资产使用状况以及相应修理费计算。
12、租赁费。按租赁合同计算。
13、会议费。根据历年常规会议以及相应会议支出计算成本。
14、取暖费、防暑降温费。按预测的下一年度人员总数和人均标准计算。
15、商业保险费。按财产险费率计算。
16、广告宣传费。按本单位广告投放计划计算。
17、坏账准备。按预计下一年度年末的应收款项余额以及坏账准备比例和本年年末“坏账准备”科目余额计算。
18、税金。按相关税率和税基计算。
19、审计评估费。参考历年水平计算，并考虑特殊审计事项费用。 20、咨询费。按参考历年水平计算，并考虑特殊咨询事项的费用。
21、其他费用。其他费用按核算的明细科目列示，其他费用的预算应详细说明预算的内容以及计算过程。
22、财务费用预算。按预测的存款平均水平及项目借款额计算利息收入，按预测的融资规模和利率计算利息支出，按历年水平计算手续费。
23、所得税预算。按照前面各项目预算计算出预算税前利润并按税法规定调整计算应纳税所得额后乘以适用税率计算得出。
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财务档案管理
99931448.doc 人。
