(1)虚拟增值税税负率(工业)={(应征增值税货物及劳务不含税销售额+免、抵、退办法出口货物销售额)×增值税适用税率-【(进项税额+进料加工虚拟进项税额)-(进项税额转出-免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额)-当期申报抵扣的固定资产进项税额累计数-(期末存货-年初存货)×材料成本率×增值税适用税率】}/(应征增值税货物及劳务不含税销售额+免、抵、退办法出口货物销售额)
(2)虚拟增值税税负率(外贸企业)=【(应征增值税货物不含税销售额+退免税办法出口货物销售额)×增值税适用税率-(进项税额-进项税额转出+出口货物不得抵扣进项税额)+当期申报抵扣的固定资产进项税额累计数+(期末存货-年初存货)×增值税适用税率】/(应征增值税货物不含税销售额+退免税办法出口货物销售额)
(3)虚拟增值税税负率(非外贸企业)=【(销项税额-(进项税额-进项税额转出)+当期申报抵扣的固定资产进项税额累计数+(期末存货-年初存货)×增值税适用税率】/应征增值税货物不含税销售额
《虚拟增值税税负(新).doc》
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