10．5 存货管理制度规范
10．5．3 存货内控制度
下面是某企业制定的存货内控制度，供读者参考。
存货内控制度
第1章 总则
第1条 目的
为加强对本公司库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管及领料出库业务的规范有序，特制定本制度。
第2条 库存物资内部控制职责
库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，具体包括以下五个方面。 1．物资入库和出库经办者与审批者应分离。 2．实物的验收保管与采购应分离。
3．审批发料的计划员与存货保管员相分离。
4．存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行。
5．若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。
第2章 存货内控程序
第3条 物资的请购与审批
1．公司材料供应部负责生产用原辅材料、备品备件等的购臵；办公室负责各使用部门办公用品的购臵，当月报下月使用计划交财务部作资金预算。
2．根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。
3．采购人员凭审批手续齐全的购单或“订购单”，与有关供应商进行采购交易。 第4条 物资验收
材供部收到材料到货通知后，通知品管部进行质量检验，同时通知仓库验收入库；物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量等事项相互对照，货物若发生短缺、破损等情形，材料供应部应做出相应的处理意见。
第5条 物资入库
1．经验收合格，按物资的类别、单价、金额，办理入库手续。仓库填写“材料入库验收单”（一式三联），经品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在“材料入库验收单”上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、材料供应部一联。
2．生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前，必须需要公司质量管理部门先行进行质量检测，并出具质量检测报告书，只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库管理部门。
3．财务部门应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确地进行相关的财务处理，并登记到“存货”及相关的会计科目的明细账上。
4．财务部门应对采购人员提交的付款资料（包括“请购单”或“订货单”、购销合同、验收单、外购物资入库单、合法的商业发票等）进行财务审核，确认无误后再办理付款手续。审核内容如下。
（1）相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票计算的正确性。
（2）将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、订购单、验收单、外购物资入库单等资料核对一致。
5．财务部门在收集到采购单据齐全的情况下，应按照《会计核算规定》及时、准确地编制记账凭证。
第6条 物资日常保管
1．所有物资原则上储存在物资库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触物资，入库储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，确保物资的安全、完整、有效。
2．物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，及时整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生，同时要建立起相关规章制度，如采用货品库存卡、货品标牌，制定保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。
第7条 领发料、产品出库
1．坚持凭领料单发放物资。领料单上准确地记录物资种类、数量、金额及批准人、经办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证。
2．领用部门要填写领料单，列明领用部门、详细用途、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门负责人或获得授权人签字批准，物资管理部门要对领料单进行审查，审查其填写内容是否翔实，批准权限是否恰当或是否获得授权等事项。 第8条 销售发出循环
所有销售业务，必须先由销售部门依据销售合同签发“销售提货单”，然后由销售部门将销售提货单送交财务部门，待客户与财务部门完销售货款后或取得赊销审批后，由财务部门在销售提货单上签字盖章。
第9条 存货盘点
1．公司应当建立定期或不定期存货盘点制度，盘点能全面清点库存物资，检查物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求各单位至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工作必须有财务人员参加。
2．财务部门应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制“盘点情况汇总表”，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交给公司管理层。
3．管理层应根据财务部门编制的盘点情况汇总表进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。财务部门根据公司管理层的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求进行处理。
4．财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。
第3章 附则
第10条 本制度由财务部负责制定、修订与解释工作。 第11条 本制度报总经理审批后，自颁发之日起生效实施。
10．5．4 废料管理制度
下面是某企业制定的废料管理制度，供读者参考。
废料管理制度
第1章 总则
第1条 目的。
为规范公司的废料合理的回收、管理和利用，以便减少公司的经济损失，最大限度地维护公司利益，特制定本制度。
第2条 责权部门。
公司的废旧物资由生产部统一管理，各部门无权擅自处理外卖。物资管理部负责废旧物资的仓储，生产部安排废料的回收与利用。
第2章 废料分类管理细则
第3条 加工造成的废料管理。
1．有关车间、班组负责对加工废料的日常收集工作，按不同品种做好标识，分类存放。 2．严格禁止将废料重新混入产品中，造成物料脏化。
3．生产部将会同有关部门定期对各车间废料进行盘点，并组织移交工作，交由物资管理部入库。
4．废料的交接手续按物资管理部相关规定办理。
5．生产部负责对可回收利用的废料根据不同情况做出安排回收。对于实在无法利用的废料由生产部、物资管理部、技术研发部商讨，由物资管理部出售。财务部审核并收款。
6．各生产车间要积极配合对废料进行回收，回收费用由生产安全部、财务部进行核算，在经济责任制中核减车间总成本。
7．车间、相关部门及个人均无权对废料进行私自处理。
第4条 各级领导干部必须加强日常管理，严防物料流失，减少公司资产损失。
第5条 公司员工应提高认识，监督本制度的执行，积极参加技术革新活动，提出合理化建议，减少废、次品的产生，做好废次品的综合回收利用。
第6条 有关车间、班组负责对金属废料、次品的日常收集工作，按不同品种做好标识，分类存放。
第7条 严格禁止将废料、次品（如地面料等）重新混入产品中，造成物料脏化或产品品质降低。
第8条 生产安全部将会同有关部门定期对各车间废料、次品进行盘点，并组织移交工作，交由物资管理部入库。
第9条 车间、班组是收集废料的基本环节，应安排专（兼）职人员负责此项工作。废料移交前的库存管理工作由车间或各相关班组负责。
第10条 生产安全部负责对可回收利用的废料、次品根据不同情况做出安排回收。对于实在无法利用的废次品由生产安全部、物资管理部、技术研发部商讨，由物资管理部出售。财务部审核并收款。
第11条 各生产车间要积极配合对废料、次品进行回收，回收费用由生产安全部、财务部进行核算，在经济责任制中核减车间总成本。
第12条 车间、相关部门及个人均无权对废料、次品进行私自处理。
第3章 废料管理奖惩
第13条 奖励制度。
1．对回收、管理、利用废旧物资提出改进意见，并取得显著效果者，公司视具体情况给予 ～ 元奖励不等。
2．对提出技术革新或合理化建议，确实减少废料产出的员工，公司视具体情况给予 ～ 元奖励不等。
3．对于举报车间或个人私自处理废旧物品，并经查实的员工，公司视具体情况给予 ～ 元奖励不等。
第14条 惩罚制度。
1．对部门随意乱堆、乱放废旧物品，且私藏、私卖废料物资现象，若发现，按价值的 ～ 倍给予处罚，每次罚款金额最低不得少于 元。
2．各部门在运送废旧物资过程中若随意丢弃废旧物资，视物品价值，每次予以 ～ 元处罚不等。
3．保卫组在门卫放行执勤过程中必须认真检查，严格按公司物资出门管理相关规定执行，凡可以外卖废旧物资绝对杜绝无手续或手续不齐出门；如发现有与购买方联合舞弊者，视情节轻重，将分别给予责任人 ～ 元的罚款，情节严重者，按盗窃处理。
第4章 总则
第15条 本制度由财务部负责制定与解释工作，报总经理审批后生效。修订时亦同。 第16条 本制度自 年 月 日起生效实施。
10．5．5 原材料管理制度
下面是某企业制定的原材料管理制度，供读者参考。
原材料管理制度
第1条 目的
为保证公司原材料的数量和规格能够按时保质保量地满足生产、销售和开发的使用要求，同时尽可能少地占用库存资金，特制定本管理制度。
第2条 原材料的申请与采购
1．仓管员根据生产任务的数量和现有库存提出“材料采购申请单”，报生产部主管和财务部主管审批。 2．材料采购申请得到批准后，由采购员负责购买。购买时，若原材料单位价值较原来价值上升 %或较原来价值上升 元以上的，需说明原因，并报财务部批准。
第3条 原材料的验收
1．原材料购臵入厂后，仓管员按质检部的原材料成品检验报告单和车间填写的成品入库单验收原材料成品。
2．验收合格的原材料需填写入库成品总账，并经采购员和仓管员签字后方可入库，如果产品质量不合格则退回采购部。
第4条 原材料入库
1．经检验合格的原材料按照品种包装分类入库，摆放整齐，保持周边卫生清洁。 2．对常用、非常用、压库的原材料要从外至里分别存放。
3．原材料的摆放要通风，防潮，同时留出一定的距离，方便生产车间的取用。 第5条 原材料的出库
1．生产部根据生产作业计划，开具领料单，应注明领料的生产批次以及领用原材料的产品名称、规格和数量。
2．生产车间指定人员持领料单向仓储部领用所需原材料。
3．仓管员审核单据是否手续齐全，与物料计划规定的名称、规格、数量是否相符。符合者予以发放原材料，并当面清点出原材料的数量并记账，除领料单一联退领料单位外，其余两联由仓库接收，其中一联自存，另一联送财务部。
4．负责各工序的员工领到原材料并进行合格验证后，即在领料单实物负责人一栏签字认可，再由生产部门主管签字，即可领用。
第6条 原材料出入库的记账及对账
1．仓管员每天下午 点后核对当天发生的入、出库单登记入账记录，并保证每天的账实相符。
2．仓管员每月底进行全面盘存结账，清理库存，盘点实物，做到账物相符。发现不符，及
