存货管理制度
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。存货管理包括存货的采购、验收、入库、仓储保管、出库等。
一、采购管理
1.采购应坚持“以需定购”的原则。公司相关部门根据年度/月度销售、生产和存货情况，按月编制物资采购计划。物资采购计划具体包括：采购物品名称、规格、型号、进货数量及用款计划，经主管采购的副总经理审核，公司总经理批准后方可实施。
2.采购中要坚持“阳光采购”，选择“质量好、价格合理、售后服务佳”的供应商。对大宗物品的采购应根据不同情况，分别采用多家问价、议价。必要时可采用招标等方式。所签供货合同，综合部、采购部门各留存一份。
3、采购职责分工
生产部采购科负责生产用原材料、半成品、辅料、生产用低值易耗品采购；
办公室负责办公用品、办公用低值易耗品、轿车配件维修采购； 综合部负责办公家具、计算机耗材采购；
技改部设备科负责设备维修用备件、房屋、管道维修备件采购； 技术部负责研发样机和研发样机非通用零部件的采购；
二、验收管理
1.仓库保管员应按采购清单所列品种、规格型号、材质等要求，
逐一清点到货物资，对符合要求的物资，填写“验收单”一式三联（仓库、财务、采购各一联），列明物资名称、型号规格、数量、计划单价、计划总价；对不符合要求的物资，仓库保管员有权拒收。
2.验收后，采购人员应持发票、“验收单”（会计科存）到财务部门审核价格，审核通过后再按照报销程序履行挂账手续。财务部门应根据发票、“验收单”办理入账手续；如果月末尚没有取得供货方发票，综合部根据签账签回的“验收单”办理暂估入账手续。
三、入库管理
1.仓库保管员要根据存货种类，建立存货实物、数量明细帐，并及时详细登记、妥善保管。
2.仓库保管员根据“验收单”，及时办理入库手续，计入存货仓库账的收入方，并定期核对，做到账、卡、物相符。
四、仓储管理
1.存货的搬运、贮存、标识和防护由仓库保管员负责。 2.采取确保存货无损坏、无变质、无变性的搬运办法，严禁磕、碰、伤。因不合理搬运、装卸或不按规定保管所造成的存货毁损，要追究仓库保管人员的责任。
3.存货的储存，采取“定置”管理办法。即：对不同品种、材质、规格的存货，设置“卡片”，按“卡片”摆放存货，并作好标识。
4.储存区应标识明显，道路畅通。
5.仓库要有合理的防锈措施，妥善堆放、密封等。
五、出库管理
1.出库时，经办人应填写“领料单”一式四联（仓库、财务、
车间统计、生产部统计各一联），经主管、审核签字后，仓库保管员才可据此发料，计入存货的发出方，仓库保管按照先进先出法发出存货。
2.仓库保管员每月需结出本月存货的入、发、存数量，做到日清月结。
3.综合部、仓库每月核对财务账、仓库账的数量、金额。同时按季进行实物清点，以保证账、卡、物三相符；盘点结果如果与账面记录不符，应查明原因，报公司董事会批准后，方可进行有关的账务处理。
六、存货的退回
1、仓库发出的存货发生了退回，保管要分清退回原因，因发出质量原因，仓库保管正常接收并通知采购人员与厂家联系办理退货手续。
2、对于通过整改能解决质量问题的，不在办理退回手续交相关部门进行整改直到质量合格发出。
3、对于无法使用或销售的存货，分清责任，由责任人赔偿损失并进行相关处理。
七、存货的期末计量
每季度末和年末，存货应按照期末存货的实际成本与可变现净值孰低计量。对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。
八、存货盘点和处置
每月由生产部牵头相关部门配合对各项存货进行盘点，并在半年末和年末按照集团公司盘点制度编制存货盘点表上报集团公司。对于
盘盈盘亏的存货进行分析，盘盈的存货计入管理费用，盘亏的查清原因，并按照规定进行处理，属于个人原因的追溯赔偿，属于自然原因的上报公司董事会，经批准后计入管理费用。每月末对存货进行账龄分类，编制存货账龄分析表，并进行账龄分析。
九、存货跌价准备的核算
1、存货跌价准备的确认 每季度末和年末对存货账龄按照1年以内、1-2年、2-3年、3年以上的标准进行账龄分类汇总，并分别按照集团公司规定的计提比例2%、30%、50%、100%计提坏账准备。每季末应计提的存货跌价准备＞已提数，应予补提。企业计提的存货跌价准备，应计入当期损益（“资产减值损失”科目）。准备当以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益(“资产减值损失”科目）。
2、存货跌价准备的结转企业计提了存货跌价准备，如果其中有部分存货已经销售，则企业在结转销售成本时，应同时结转对其已计提的存货跌价准备。
3、计提的准备由财务人员填制一拖集团统一的审批表，经财务负责人和总经理批准后报集团公司资金管理室审批。财务人员根据审批表后文件进行账务处理。
十、本制度自下发之日起执行。
