资金管理及结算制度
第一章
总 则
第一条 为规范XX有限公司（以下简称公司）及控股子公司资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保障资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等的有关规定，并结合公司所属企业的生产经营特点和管理要求，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司所属企业及项目部。
第三条 企业负责人对本单位资金管理内部控制的建立健全和有效实施，以及真实性、合法性负责。
第二章
资金管理的主要内容
第四条 资金收入的管理主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、财政补贴收入、预算外资金收入、专项资金收入等。
第五条 资金支出管理主要包括主营业务支出、投资、固定资产的购置、更新、改造、预算外资金支出、专项资金支出等。
第六条 资金往来的管理主要包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应交税金、借款及贷款等。
第三章
资金管理的形式
第七条 资金实行按年编制预算的管理形式，以收定支。没有预算或超预算的支出项目原则上不予支持。
第四章
资金使用审批程序及权限
第九条 企业应根据本企业具体情况，制定切实可行、责任明确的资金使用审批程序及权限，严把资金使用关。
第十条 资金使用的权限应包括：
1、投资管理部：归口管理对外投资活动中所使用的资金。
2、财务部：归口管理货币资金和结算资金及货款回笼，存出投资款，保证资金完整，并督促有关人员及时清理债权债务，管好用活资金。
3、行政人事部：归口管理固定资产购置，办公品家具、办公用品、杂品的购置和保管、节日福利费用、接待费用、工资基金。
4、各项目部：归口管理交通协调费及车辆临时维修费（单笔贰佰元以下）。
5、调度中心：归口管理项目研发中的各项费用。
6、其他资金占用按制度进行审批，禁止各部门坐支现金。
第五章
资金预算的编制及审批程序
第十一条 年度资金预算的编制和审批程序
企业经理办公会或董事会总结、回顾本年度业务开展及财政状况，审议、制定下一年度的战略规划，根据企业的总体目标及市场发展策略，确定下一年度的经营发展计划，并根据本企业的战略规划和经营发展计划定下年度的业务计划。
第十二条 月度资金计划的编制
月度资金计划由各归口管理部门根据年度资金计划分解编制后，报送财务部门计划部门，在综合平衡的基础上确定。
财务总监批准，经理办公会议通过后，由计划部门下达执行。 第十四条 资金计划的编制时间
1、年度资金计划：在每年十月底前由各归口管理部门提出次年计划，十一月底前由计划部门下达年度资金计划。
2、月度资金计划；在每月二十六日前下达次月资金计划。 第十三条 资金计划的追加。
资金计划一经确定，各归口管理部门必须严格控制执行，不得随意追加预算。确因特殊原因需追加时，应由归口管理部门提出追加计划，经财务部门审核，财务总监同意，总经理及董事长批准后方可执行。
第六章
资金的日常管理
第十四条 财务部门按月度收入计划组织筹措资金，保证资金计划的执行。随时检查计划的执行情况，重点督促销售部门完成销售计划，督促往来款项的催收及货款的到位。
第十五条 资金的支用实行流程审批。属于计划内的支出，必须由归口管理部门按照审批通过的资金计划填写清单，经财务总监与总经理签字同意，财务部门审核后方可支付。
第十六条 属于计划外的支出：应由归口管理部门先提出追加计划，报财务部门审核，财务总监签署意见，总经理与董事长批准后，由财务部门根据资金情况再次平衡，方可支付。不得先支后报。对审批手续不全者，一律不得支付。
第十七条 财务部门应按资金归口管理部门分别建立资金支用和支出统计台帐，对各项支出进行登记，严格控制，及时发现问题，制订整改措施，堵塞漏洞，分析考核资金计划的执行情况。
第十八条 定期召开资金平衡会议。会议由财务总监主持，检查公布资金计划按行情况，针对存在问题提出对策，进行再次平衡，奖优罚劣。
第七章
资金与资金成本分析及筹集方式的确定
第十九条 财务部门依据经理办公会议审定批准的资金增减计划和流动资金需用量计划，结合企业经营状况和财务成果状况，提出资金可供量预测和资金缺口预测。
第二十条 对缺口资金可能的筹集渠道在深入调查研究的基础上进行资金成本分析，提出不少于两种的筹集方式提交经理办公会审批。
第二十一条 筹集方案的确定：经理办公会议对财务部门提出的资金分析及资金成本分析资料进行研究，确定筹资方案，财务部门按经理办公会议决定筹措资金。对筹资中出现的问题及时向经理办公会汇报。
财务部门对筹集到的资金，必须按规定用途严格控制使用。以提高资金的使用效益。
第八章
资本金的筹集方式
第二十二条 为了发展经营，增强发展后劲，吸收社会资金可采取接受货币投资、实物投资、无形资产投资和发行股票等方式筹集资金。
第二十三条 所投资金必须按合同、协议或章程的规定足额出资。在生产经营期间内，除依法转让外，不得随意抽走。并按出资比例或合同章程的规定，分享利润或承担风险及亏损。投资者出现违约，按国家法规进行处罚。
第九章
资本金的管理
第二十四条 归口管理部门及职责
财务部门为资本金的管理部门。必须在法人代表、财务总监的领导下，按照资本金的不同投资方式进行管理，并按照资本金的不同性质进行分类核算，详细记录和反映资本金的形成、运用以及结存情况。
第二十五条 公积金的来源分类：
资本公积金的来源主要有资本溢价、法定资产量估增值、资本汇率折算差额、接受捐赠的资产等，对于国家专用拨款和各种建设资金形成的资本公积金应单独核算管理。
盈余公积金的来源主要有按财务制度规定提取的法定盈余公积，以及按国家政策规定单项留用的利润。
第二十六条 公积金转增资本金的管理程序：
因企业发展等原因需要将公积金转为资本金时，由计划部门提出申请，财务总监签署意见，经公司办公会或公司董事会批准，职代会讨论或股东大会通过后，向工商行政管理部门办理注册资金变更手续。
第二十七条 吸收外投资本金的管理程序
因联营、合资、兼并、合并等原因接受外投资本金，首先必须由主办部门提出申请，财务、计划、技术、供、产，销等部门分别进行分析论证后，提交经理办公或董事会会讨论决定，并经职代会或股东大会讨论审议。
第二十八条 冲减资本金的管理程序
因分立、资产损失等原因需按国家财务规定冲减资本金时，应由财务部门提出申请，总会计师签注意见，经理办公会或董事会同意并上报主管机关和国有资产管理机关审查批准后。财务部门据以作冲减资本金处理。
第十章
流动负债和长期负债的管理
第三十条 流动负债的管理范围包括：短期借款、应付及预收帐款、应付票据、应付内部借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债券应付工资、预提费用等，以及从成本费用中提取的应付职工福利费。
第三十一条 长期负债管理的包括：长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。
第三十二条 财务部门应由专人负责应付款项的登记，并及时清理，对呆、死帐及时报告，及时处理。年本应将应付帐款的内客列情绪后连同金额一并结转下年。
第三十三条 企业各项负债的清偿，应由经办部门提出申请，经财务部门平衡资金后，
由财务部门进行偿付，金额较大的债务，应报总会计师批准。负责应付帐款的会计调离时，应向接管人详细交清应付帐款的内容，办理交接，否则不予受理。
第三十四条 应付工资的管理：劳动工贸部门是企业工资的管理部门、每年十月份编制下年度工资总额计划，报计划部门平衡后，经经理办公会通过，纳入年度综合计划下达执行。
财务部门对工资进行会计核算，办理工资结算，监督控制工资费用支出，并按规定进行工资费用的分配。
第三十五条 应付福利费的管理：
１、职工福利费按照工资总额的14％计提并计入成本费用。职工福利费主要用于职工及家属的医疗费、医护人员工资、医务经费、职工因公负伤赴外就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、职工食堂灶具的零星采购支出及适量补贴。
2、每年十月份由财务部门根据次年应付工资总额测算出次年应付福利费总额，报计划部门，同时由生活服务经营部工会、职工医院等福利费管理部门提出福利费使用计划报计划部门，经平衡后，列入年计划大纲，由财务部门严格控制使用，不得超支。
第三十六条 职工教育经费的管理：
职工教育经费按工资总额的1.5%计提。每年十月份由财务部门根据次年应付工资总额测算并报计划部门，由劳资部门提出次年职工教育经费使用计划，报计划、财务部门综合平衡，总会计师批准，经理办公会议通过后纳入企业年度综合计划，由计划部门下达执行。
第三十七条 发行的长期债券按照债券面值计价。实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期之前，分期冲减或增加利息支出。
第三十八条 企业流动负债的利息支出计人财务费用，长期负债的利息支出，属筹建期间的计入开办费；生产期间的计入财务费用；清算期间的计入清算损益；其中与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者已交付使用但尚未办理竣工决算手续前，计人购建资产价值。
第十一章
附
则
第三十九条 本制度由公司财务部负责解释。 第四十条 本制度自发布之日起实施。
