漯河市金鑫信用担保有限公司
资金管理制度
为了加强和规范公司资金管理，提高资金使用效率，降低企业财务风险，保证资金使用的合法性与合理性，使公司的资金管理工作科学化、规范化，根据《会计法》及《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的规定，结合公司特点，制定本制度。
第一条本制度所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。
第二条岗位职责分工
1、在计划财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。
2、出纳人员负责购买、保管、签发银行票据。
3、出纳应将货币收支及时登记入账并开具发票或收据。
第三条建立授权批准制度，明确货币资金授权批淮的范围、权限、程序、责任和相关控制措施等内容，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人也必须在授权范围内办理业务。
第四条不相容职务相互分离制约，出纳职务要与授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务相分离。
第五条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第六条对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批。
第七条对外借出款项必须执行严格的授权批准制度，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第八条按规定程序办理货币资金支付业务。
一、支付申请
1、有关部门或个人用款时，应向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附经济合同或相关证明。
2、报销费用时，必须填写《费用报销单》，并附正式发票或有效经济合同等。
(1)发票上应填齐时间、付款单位名称、项目名称、金额（大小写必须相符，否则一律不予报销）、收款单位等相关内容，发票一律不得更改。
(2)报销单上应注明费用的用途、金额、预算、经手人、支付方式等内容。
(3)因特殊原因无法取得正式发票的，应附注写明原因，
由至少两人经办，方可办理报销手续。
二、支付审批
1、审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币支付申请，审批人应当拒绝批准。
2、经授权具有货币资金审批权限的人员因出差不能签字审批时，可以口头允诺并于三天内补办签字手续。
3、对重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，由总经理签批，并建立责任追究制度，由分管的资产管理部门负责跟踪。
三、支付审核
审核人应当对批准的货币资金业务进行审核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
1、领用发票或费用报销，由经办人填写《转帐支票请款单》或《费用报销单》，并附相关证明→部门负责人签字→公司经理或公司经理授权人审批→计划财务部复核。
2、借用现金，先填写《借款单》，经公司经理批准，由计划财务部负责人审核。
3、工资性支出由计划财务部制表，经公司经理批准，交审计稽核部审核。
四、办理支付
1、出纳人员应当根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。
2、对领用的发票和预支的现金必须及时办理报销手续。如有特殊情况业务不能了结，必须与计划财务部通报，计划财务部根据情况可适当延长报销期，但最长不能跨月。若跨月，经办人必须写书面情况说明，计划财务部进行挂帐处理，挂帐一个月后仍不能了结，将根据情况进行处罚。计划财务部应做到前帐不清，后帐不支。
3、购买固定资产、低值易耗品等必须附有物资保管员填写的入库单和验收人签字。
4、办理委托贷款及购置固定资产后，必须及时将资产权属证明复印件交计划财务部备查。
第九条对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十条严格按照《现金管理暂行条例》规定，确定现金开支范围。不属于现金开支范围的业务，应通过银行办理转帐结算。
第十一条对取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。
第十二条严禁白条抵库，凡是与有关规定手续不符的白条，皆不得抵充库存现金。
第十三条主管人员应定期对库存现金进行检查或不定期的进行抽查。
第十四条加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第十五条出纳人员每月末核对银行帐户，编制银行存款余额调节表，使银行帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，及时处理。
第十六条对库存现金不定期地进行盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第十七条加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第十八条加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第十九条建立货币资金定期报告制度。
1、计划财务部应编制资金周报麦，及时反映公司资金状况。
2、对公司未来可能发生的预算外的资金需求应作详尽的例外分析报告，及时上报公司经理。
第二十条本制度的解释权属公司计划财务部。第二十一条本制度自印发之日起执行。
