论中小企业信用体系的建立及完善
大庆职业学院工商管理系杨雪梅163255
摘要：本文对我国中小企业信用危机的原因进行了分析，从内部和外部两个方面着手，对建立和完善中小企业的信用体系提出了一些建议。
关键词：信用体系；中小企业；融资；担保
目前我国中小企业的生存和发展陷入诸如资金短缺、技术落后等困境之中，尤其是信用形象问题日渐突出，使企业举步维艰。
一、造成中小企业信用危机的原因分析
中小企业出现的信用缺失问题既有外在制度体系的原因，也有内在信用管理问题。
（一）造成企业信用状况恶化的内部原因
1．信用基础薄弱，产权改革不到位。中小企业产权关系不明晰，从而决定了企业的意识包括信用意识，企业的行为包括履约行为的无约束性和不确定性。
2．许多企业没有建立完善的客户系统评估制度。中小企业在交易前不重视信用评价，缺乏一个完整的信用跟踪记录链，因而在交易纠纷等方面有着隐患，给自身造成巨大损失。
3．没有合理地确定信用限度。中小企业不顾客户信用情况的差异，对所有客户采取统一的信用限度标准，从而增加企业的经营风险，加大交易成本。
（二） 造成企业信用状况恶化的外部原因
1．经济体制的影响。我国处在市场经济发育不完全的转型期，尚未建立与经济体制改革相适应的完善的市场体制及信用管理体制。
2．政府职能转变不到位。一些地方政府及部门思想理念方向不正确，没有真正成为规则的制定者和监督者，导致角色错位，由政府行为的不规范造成企业信用的不规范。
3．现行法律法规对失信行为约束乏力，法制建设不到位。信用法制的不健全使经济行为缺乏刚性约束，中小企业违约不讲信用的利益驱动导致其信用机制形成恶性循环。
4．中小企业的信用支持体系发育不良。
（1）中小企业资信调查发育程度低。目前我国中小企业征信制度没有纳入国家信用管理体系建设的系统工程，缺乏权威性、规范性、专业性和技术性。
（2）中小企业信用评估体系发育不健全。我国现在缺乏专门的权威性的信用评级机构，只是由一些规模很小的会计师或审计师事务所按照执业要求部分的承担信用评级职能，有时还会产生评信机构不守信的现象。
（3）中小企业的信用担保体系成长缓慢。我国中小企业信用担保体系的发育程度比较低。信用担保公司资本金规模小、政府扶持力度弱、与银行及企业沟通不够，加之担保收费过高等问题，使其运作步履维艰。
（4）中小企业信用服务工具体系发育不完善。除传统的贷款融资外，商业票据承兑、贴现业务、个人支票等信用工具开发的很少，通过发行股票、债券以及借助产业投资基金或
创业投资基金等信用工具助其发展的路子也不广，步子也不大。
二、建立和完善中小企业信用体系的途径及建议
（一）充分发挥政府在中小企业信用体系中的作用
1．规划指导作用。进一步完善中小企业信用担保体系和工商、银行等部门信用信息数据库，加快培育社会化信用体系，建立信用风险防范、信息披露和监督管理系统，分步推进征信业的发展。
2．协调推动作用。加强政府内部协调，促进企业信息在政府部门之间、政府与社会之间进行合理传递，通过市场机制对企业信用行为进行有效的激励和约束。
3．规范监管作用。尽快颁布相关政策性文件和地方性规章，实行中介机构的市场准入制度，发挥行业协会、同业公会自律作用，切实加强对信用中介机构的培育、规范和监管。
（二）加快中小企业信用体系的法制建设
政府应尽快出台有关企业信用制度的法规，对企业信息的收集、使用、评估等做出明确的法律责任规定。加强商业信用和信托关系规范的法律约束力。同时，应从民法、经济法、行政法和刑法上加强对失信行为的惩治力度，切实维护法律的权威。
（三） 加速中小企业服务、支持、监督体系的建设
1．建立和完善中小企业的资信调查体系
进一步发展商业化运作的企业征信公司，发挥行业协会等相关中介组织在资信调查和信息咨询方面的作用，从而形成以人民银行信贷登记咨询为辅助的中小企业资信调查体系。
2．建立和完善中小企业的信用评估体系
一方面，要抓紧组建权威性企业信用等级评定机构，规范会计师、审计师事务所的信用评估行为；另一方面，要建立一套信用评级和确定企业信用类别的理论或方法，形成科学、统一的信用评估指标体系。
3．以“一体两翼三层”为框架，加快建立完备的信用担保体系
在继续抓好单个担保机构建设的同时，应有计划、有重点的加快整个信用担保体系的建设，促成各类担保机构的分工与协作，不断健全风险分散机制，提高担保机构的抗风险能力。
4．建立和完善中小企业的信用服务工具体系
适当降低中小企业商业票据承兑、贴现业务的门槛；积极发展中小企业的信用证、出口押汇、个人支票等信用服务工具；引进商业信用保险和国际保理业务；扩大中小企业股票发行的额度；设立中小企业产业投资基金或创业投资基金；打破中小企业债券市场的封闭状态，取消额度限制，并适当放宽利率管制以增加中小企业债券的吸引力。
5．建立中小企业信息库
将分散在银行、工商机构的企业信息进行收集和整理，使之成为一个便于各方顺利检索的中小企业信息数据库。通过规范运作，确保数据征集的真实性和准确性。规定法律责任，明确信用信息的范围，尊重企业的商业秘密。
6．激励约束并举，完善社会监督
金融、经贸、财政、税务、工商等有关部门，要加强协调，通力合作，充分利用网络等先进技术和工具，信息互通、资源共享，在法律框架内，形成监督合力。
（四）加强中小企业自身建设
1．深化产权制度改革，建立现代企业制度
中小企业要尽快建立现代企业制度，抓住机遇，通过联合、改组、兼并等多种形式，进行资产整合，深化产权制度改革。
2．增强企业信用管理能力
（1）中小企业要遵循诚实信用、公平竞争的原则，依法开展生产经营活动，自觉接受工商行政管理等有关部门的监督管理。
（2）中小企业要依法建账，确保会计资料真实完整。要严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，禁止一切弄虚作假的行为发生。
（3）中小企业要加强财务管理，建立财务预决算制度。中小企业按照国家统一的财务制度建立内部财务管理办法。要以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理，保证按期如数偿还银行贷款，树立在银行等金融机构中的良好信用形象。
3．建立客户信用考核与评估体系，确定合理的信用限度
企业应健全客户信息数据库，对客户的经营能力与绩效、商业行为和信誉两个方面进行评估。定期对客户的经营能力和绩效考评，评出信用等级，不同级别对应不同的资信等级。
4．增强信用意识
信用意识是一种资源意识。企业可通过银行信贷、客户赊销等多种方式，创造远远大于自身现金规模的经营规模；信用意识是一种商机意识。企业加强信用管理，可增强识别、评估和规避客户信用风险的能力，获得更大的信用融资和交易机会；加强员工的信用意识，让每个员工都意识到信用好坏对企业有着生死存亡的意义，从而提升企业整体的信用意识水平。
总之，中小企业社会信用体系的构建是一个复杂的系统工程，应该从政治、经济、法律、道德、市场等诸多方面考虑，保证社会经济持续健康快速发展。
参考文献
[1] 肖文海，夏敏仁.论中小企业信用制度建设中政府的作用.经济理论与实践，2003
（3）:57-59
[2] 贝洪俊，郑长娟.中小企业融资与信用体系的建设.金融问题研究，2003（6）:87-89
[3]肖静.关于加强我国中小企业信用管理的思考.经济与管理，2003（6）:47-49
作者简介：杨雪梅 女 大学本科 工作于大庆职业学院工商管理系 从事会计理论与实务教学工作。
