2014年4月高等教育自学考试全国统一命题考试
财政学试题和答案
课程代码：00060
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．反映收入和财富分配结构状态的曲线是
A．拉弗曲线 B.洛伦茨曲线
C．绝对平均曲线 D.需求曲线
正确答案：B（1分）教材P53
2．公平的基本含义或核心含义是
A．结果公平B.起点公平
C．规则公平D.过程公平
正确答案：A（1分）教材P52
3．英国学者皮考克和卫斯曼提出的梯度渐进增长论认为，政府为应对战争、严重的自然灾害等公共突发事件，会提高税率，增加财政收入，而公众也会在危机时期接受政府提高了的税率，即公众对赋税的承受能力增加了，这是由于出现了
A．马太效应 B.引致效应
C．储蓄效应 D.替代效应
正确答案：D（1分）教材P67
4．根据经济性质的不同可以将财政支出分为
A．生产性支出和消费性支出 B.行政管理支出和国防安全支出
C．购买性支出和转移性支出 D.基础设施支出和社会事业支出
正确答案：C（1分）教材P62
5．依据我国目前人口年龄结构正从“成年型”向“老年型”转变的特点，养老保险筹资模式宜采取
A．部分基金制 B.完全基金制
C．现收现付制 D.公积金制
正确答案：A（1分）教材P96
6．行政管理支出规模
A．与政府职能范围成反比 B.与行政人员数量和报酬的多少成反比
C．与政府效率成正比 D.与行政人员数量和报酬的多少成正比
正确答案：D（1分）教材P83
7．下列财政收入中，国家凭借资本所有权取得的收入是
A．税收收入 B.国有资产收益
C．规费收入 D.债务收入
正确答案：B（1分）教材P106
8．财政收入从总体上看，主要来源于
A．剩余产品价值 B.职工工资
C．生产资料 D.债务收入
正确答案：A（1分）教材P105
9．只允许将当期固定资产折旧从增值额中予以扣除的增值税称为
A．生产型增值税 B.流通型增值税
C．收入型增值税 D.消费型增值税
正确答案：C（1分）教材P137
10．一种税区别于另一种税的主要标志是
A．课税对象 B.税率
C．纳税人 D.课税基础
正确答案：A（1分）教材P123
11．按照现行个人所得税法的规定，工资、薪金收入中的3500元为免征额，某中国公民的应税所得额是5000元，税率为3％，那么他的应纳税额应为
A．45元 B.105元
C．150元 D.255元
正确答案：A（1分）教材P125
12．在税收支出形式中，允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除的方式，属于
A．延期纳税 B.税收豁免
C．纳税扣除 D.税收抵免
正确答案：D（1分）教材P152
13．国际上常用的衡量国债规模的指标主要是国债负担率，它反映一国经济总规模对国债的承受能力。国债负担率用公式表示为
A．当年国债还本付息额÷当年财政收入总额×100％
B.当年国债还本付息额÷当年国内生产总值×100％
C．当年国债发行额÷当年国内生产总值×100％
D.当年国债余额÷当年国内生产总值×100％
正确答案：D（1分）教材P172
14．国债利率的高低与
A．金融市场利率负相关 B.银行利率正相关
C．政府信用正相关 D.社会资金供给量的大小正相关
正确答案：B（1分）教材P176
15．按照预算分级管理的要求划分，可以将政府预算分为
A．投入预算和产出预算 B.平衡预算和差额预算
C．中央预算和地方预算 D.基数预算和零基预算
正确答案：C（1分）教材P189
16．负责办理政府预算资金收纳、划分、留解和拨付业务的专门机构是
A．国家金库 B.财政部门
C．税务部门 D.商业银行
正确答案：A（1分）教材P199
17．转移支付的资金必须“专款专用”，适合于特定的支出目的，这种类型的转移支付称之为
A．政府转移支付 B.分类转移支付
C．有条件转移支付 D.无条件转移支付
正确答案：C（1分）教材P218
18．我国下列税种中，属于中央固定收入的税种是
A．个人所得税 B.关税
C．房产税 D.增值税
正确答案：B（1分）教材P216
19．扩张性财政政策通常采用的刺激社会总需求的手段是
A．财政盈余 B.缩小公债规模
C．增收减支 D.减收增支
正确答案：D（1分）教材P229
20．下列财政政策工具中，不具有自动稳定功能的是 ．．．
A．累进所得税 B.社会保险税
C．公债 D.失业救济金
正确答案：C（1分）教材P230
二、多项选择题(本大题共5小题，自考，赢家，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21．公共物品具有的特征包括
A．效用的不可分割性 B.竞争性
C．非竞争性 D.排他性
E．非排他性
正确答案：ACE（2分）教材P49
22．下列商品中税负难以转嫁的有
A．供给弹性较大的商品 B.供给弹性较小的商品
C．需求弹性较大的商品 D.需求弹性较小的商品
E．供给弹性小于需求弹性的商品
正确答案：BCE（2分）教材P129
23．下列政府财政支出中属于转移性支出的有
A．教育支出 B.社会保障支出
C．财政贴息 D.公共卫生支出
E．财政补贴支出
正确答案：BCE（2分）教材P91
24．下列有关国债的表述正确的有
A．国债是公债的主要组成部分
B.国债的债务人是地方政府
C．国债以国家信用为担保
D.国债是弥补财政赤字的最为理想的方法
E．国债与私债具有债务的共同特征—偿还性
正确答案：ACDE（2分）
25．下列关于财政政策理解正确的有
A．财政政策是政府干预经济运行的主要手段之一
B.制订和实施财政政策的过程就是国家实施宏观调控的过程
C．相机抉择财政政策具有自动稳定器职能
D.国家实施财政政策的一般目的是消除经济波动，促进经济稳定增长
E．财政政策与货币政策经常配合使用
正确答案：ABDE（2分）教材P229
非选择题部分
注意事项：
用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
三、辨析题(本大题共5小题，每小题4分，共20分)判断正误，并说明理由。
26．经济稳定，即静态的稳定，就意味着经济停滞增长。
正确答案：错误。（2分）教材P58
理由：经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经
济增长的内容，是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。（2分）
27．一国经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国财政收入规模的大小。
正确答案：正确。（2分）教材P112
理由：经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。（2分）
28．纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念，二者有时是一致的，有时是分离的。
正确答案：正确。（2分）教材P122
理由：它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也就是负税人；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下，纳税人只起了交纳税款的作用，纳税人并不是负税人。（2分）
29．实施分税制的预算管理体制后，就意味着要使地方拥有足以自我平衡的税收收入。
正确答案：错误。（2分）教材P 218
理由：实施分税制的预算管理体制后，并不意味着要使地方拥有足以自我平衡的税收收入，划归地方支配的税收仅仅是地方相对稳定的一部分财政收入，其收支差额要通过中央政府的财政补助或转移支付予以弥补。（2分）
30．财政平衡是指财政收支在数量上的绝对平衡。
正确答案：错误。（2分）教材P226
理由：财政平衡是指财政收支之间的对比关系。这种收支对比关系表现为三种情况：一是收入大于支出，出现结余；二是支出大于收入，出现赤字；三是收入与支出相等，出现数量上的绝对平衡。但是，由于政府的财政收支是政治、经济、社会活动的综合产物，因此，在现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。（2分）
四、简答题(本大题共4小题，每小题6分，共24分)
31．简述我国财政农业投资的重点。
正确答案：教材P90
（1）农业基础设施；（1分）
（2）农业科研与推广；（2分）
（3）农村教育；（1分）
（4）农业生态环境建设。（2分）
32．简述现代税收的公平原则和效率原则。
正确答案：教材P130
（1）税收公平原则。（1分）税收公平原则是指纳税人的负担能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。公平原则可以从两方面体现出来：横向公平、纵向公平。 （2分）
（2）税收的效率原则。（1分）税收效率原则是指国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税 务行政的管理效益。税收的效率原则包括税收的经济效率和税收的行政效率两方面。（2分）
33．对政府预算收支指标预测的基本方法有哪些?
正确答案：教材P193
（1）基数法；（1分）
（2）系数法；（1分）
（3）比例法；（1分）
（4）定额法；（1分）
（5）综合法；（1分）
（6）零基预算法；（1分）
（7）标准收支法。（1分）
【答对其中6点得满分】
34．简述我国分税制预算管理体制的主要内容。
正确答案：教材P215
（1）中央与地方政府的事权和支出划分；（2分）
（2）中央与地方政府的收入划分；（2分）
（3）中央财政对地方财政税收返还数额的确定。（2分）
五、论述题(本大题共2小题，每小题13分，共26分)
35．试运用“瓦格纳公共支出增长法则”、“梯度渐进增长”理论和“经济发展阶段”理论解释财政支出规模不断扩大的原因。
正确答案：教材P66
（1）瓦格纳公共支出增长法则。随着人均收入的提高，社会公共需要的规模也随乏增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。（1分）
瓦格纳将财政支出增长的原因分为政治因素和经济因素。（1分）
①所谓政治因素，是指随着工业化的发展，市场的扩张，在市场中各种经济主体之间的关系趋于复杂，这就引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织来执行和监督这些法律与契约的执行。（1分）
②所谓经济因素，是指工业发展加快了城市化进程，人口集中、交通拥挤、住房困难，这就给政府增加了进行管理与协调的工作，即社会管理工作加重。（1分）
③此外，对于教育、文化、卫生、福利方面的支出，瓦格纳认为，随着国民生产总值的增长，由于需求的收入弹性上升，用于这些方面的支出增长也要快于GDP的增长。（1分）
（2）皮考克和卫斯曼的梯度渐进增长论。
该理论建立在以下假设的前提下的：政府喜欢多支出，公民不愿意多交税，因此，当政府在决定预算支出规模时，就必须密切关注公民对于赋税的承受力的反应。公民所能容忍的税收水平，就是政府支出的约束条件。（1分）
在上述假设条件的约束下，他们认为导致政府财政支出的增长，可以分为内在因素和外在因素，而且认为外在因素是财政支出超速增长的主要原因。（1分）
①所谓内在因素，是指在正常条件下，经济发展、收入水平就会上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是财政支出的增长就会与CDP的增长呈线性关系。（1分）
②所谓外在因素，是指社会发展总不是一帆风顺的，有时会遇到一些危害安全的突发事件，如战争和自然灾害等。应对突发事件，化解社会风险是政府的重要职责，因此，政府就会提高税率，增加财政收入，以应对急剧增加的财政支出。（1分）
（3）经济发展阶段论。把以农业为主的社会称为传统社会，把由传统社会向现代工业经济发展的历史演变划分为三个阶段，即经济发展的早期阶段、中期阶段和成熟阶段。（1分）
①在早期阶段，推动公共支出增长的主要因素是政府投资性支出的大量增加，投资的重点是基础设施，如改善交通系统、卫生系统、教育、卫生和健康、法律建设等方面的开支。（1分）
②在经济友展的中期阶段，一方面，政府投资仍然会继续增加，这是因为需要保持经济持续稳定的发展，又需要满足经济发展对社会基础设施在数量与质量方面所提出的新的需求，但政府投资在全社会投资的比重会逐渐下降。另一方面，由于经济的发展，公众对社会消费支出的需求增加了，要求政府在教育、卫生和安全等方面增加支出。同时，在经济发展中，贫富分化开始加剧，成为社会和经济的不安定因素，也需要政府给予密切关注。（1分）
③在经济发展的成熟阶段，人们的收入水平有了很大的提高，对消费需求提出了更高层次的要求。政府的任务就是针对公众更高层次的消费需求，相应地提高在教育、卫生、福利和环保等方面的公共支出，以提高国民素质，保障国民经济福利水平的增长和社会经济的可持续发展。（1分）
36．某国的经济处于这样的一种初始状态：存在严重的失业和高额的国际收支赤字，同时还具有轻度的通货膨胀。请问该国政府应采用何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平衡?为什么?
正确答案：教材P240
这一失衡状态可通过扩张性财政政策加紧缩性货币政策做调整，可以恢复到平衡状态。（3分）原因在于：
（1）以紧缩性货币政策加扩张性财政政策提高利率，使之在短期内吸引外国资本流入，足以大大削
减国际收支赤字，改善国际收支状态；（3分）
（2）以扩张性财政政策服务于促进充分就业目标，具体而言，通过减税、增加财政支出和形成财政赤字，促使公共部门和私人部门增加生产、扩大就业；（3分）
（3）以紧缩性货币政策造成的总需求削减，抵消掉扩张性财政政策造成的总需求扩张，于是总需求仍保持不变，不会造成新的通货膨胀的压力，原先存在的轻度通货膨胀将继续得到维持，并未恶化。（3分）
在这三个环节中，环节（1）保证了宏观经济外部平衡的恢复；环节（2）、（3）保证了宏观经济内部平衡的恢复。（1分）
