原始经济业务
一、浙江省东阳市水利水电建筑工程公司概况
浙江省东阳市水利水电建筑工程公司成立于1975年，前身为东阳县水电机械施工队，1999年更名为浙江省东阳市水利水电建筑工程公司，法人代表是马肖进，主管单位是东阳市水利局，全民所有制事业单位，国有企业，自有资金1590万元。公司主营水利水电施工总承包叁级企业，兼营房屋建筑施工叁级企业，承包采掘工程施工安全资格二级企业。公司连年经东阳市政府认定为“重合同守信用单位”，被省建业评定为AAA级资信等级单位，于2003年通过了ISO 9001：2000质量体系认证。公司历来坚持“以质量求信誉，重效益图发展”的宗旨，为用户和四化建设作出了贡献。
二、公司采用的主要会计政策
1、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
2、记帐原则：会计核算采用权责发生制原则。
3、记帐本位币：以人民币为记帐本位币。
4、财务报表：按季上报。
三、浙江省东阳市水利水电建筑工程公司2010年2月份相关经济业务
1、2月1日办理外经证，支付个人所得税900.19元和印花税135元。 借：营业税金及附加—外经证—个人所得税900.19
—印花税135
贷：库存现金1035.19
2、2月2日收到建德市行政审批服务中心退回的保证金91000元。 借：银行存款91000
贷：其他应付款—保证金91000
3、2月2日收到遥坑水库工程款200000元，并已开具建筑业统一发票。借：银行存款200000
贷：主营业务收入—东阳工程—遥坑水库200000
4、2月2日支付蒋顺风遥坑水库工程款171000元。
借：其他应收款—东阳工程支款—遥坑水库171000
贷：库存现金171000
5、2月2日退回蒋顺风紫薇水库保证金30000元。
借：其他应付款—保证金30000
贷：库存现金30000
6、2月3日赵蓓蓓参加地税组织年终结算培训，资料费220元。 借：管理费用—职工教育培训费220
贷：库存现金220
7、2月4日收到东阳市水利水电开发有限公司退回的船头沙场保证金120000元。 借：银行存款120000
贷：其他应付款—保证金120000
8、2月4日支付杨正玉庙后王河河道工程款409500元。
借：其他应收款—东阳工程支款—庙后王河河道409500
贷：库存现金409500
9、2月5日收到红旗支渠工程款140000元，并已开具建筑业统一发票。借：银行存款140000
贷：主营业务收入—东阳工程—红旗支渠140000
10、2月8日收到浙江鸿基水利水电工程有限公司翻身水库往来款50000元，税已交。
借：银行存款50000
贷：其他应付款—鸿基水建50000
11、2月8日收到义乌市开源水电工程有限公司湖溪饮用水工程往来款650000元，税已交。
借：银行存款650000
贷：其他应付款—义乌开源650000
12、2月8日提取库存现金700000元。
借：库存现金700000
贷：银行存款700000
13、2月8日提取库存现金1080000元。
借：库存现金1080000
贷：银行存款1080000
14、2月8日胡跃良归还借款180000元。
借：银行存款180000
贷：其他应收款—胡跃良180000
15、2月8日收到猴塘水库工程款100000元，并已开具建筑业统一发票。借：银行存款100000
贷：主营业务收入—东阳工程—猴塘水库100000
16、2月9日收到遂昌农业开发办退回的遂昌应村中低产田改造一期保证金25000元。
借：银行存款25000
贷：其他应付款—保证金25000
17、2月9日收到东阳市水利水电开发有限公司退回的平湖水库保证金30000元。
借：银行存款30000
贷：其他应付款—保证金30000
18、2月9日收到兰溪市永兴水利水电工程建设有限公司平湖水库往来款100000元，税已交。
借：银行存款100000
贷：其他应付款—兰溪永兴100000
19、2月9日收到城防工程一期工程款630000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款630000
贷：主营业务收入—东阳工程—城防一期630000
20、2月9日收到末级渠系二标工程款250000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款250000
贷：主营业务收入—东阳工程—末级渠系二标250000
21、2月9日收到水下坑水库工程款60000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款60000
贷：主营业务收入—东阳工程—水下坑水库60000
22、2月9日收到黄连塘水库工程款220000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款220000
贷：主营业务收入—东阳工程—黄连塘水库220000
23、2月9日收到楼西宅河道整治工程款100000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款100000
贷：主营业务收入—东阳工程—楼西宅河道整治100000
24、2月9日收到末级渠系一标工程款150000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款150000
贷：主营业务收入—东阳工程—末级渠系一标150000
25、2月9日支付蒋立洪红旗支渠工程款126000元。
借：其他应收款—东阳工程支款—红旗支渠126000
贷：库存现金126000
26、2月9日支付王双喜猴塘水库工程款86000元。
借：其他应收款—东阳工程支款—猴塘水库86000
贷：库存现金86000
27、2月9日购买发票和收款收据21元。
借：管理费用—办公费21
贷：库存现金
2128、2月9日支付蒋顺风永康市水利水电工程建筑工程公司紫薇水库往来款90000元。
借：其他应付款—永康水建90000
贷：库存现金90000
29、2月9日支付陈龙潭黄连塘水库工程款184800元。
借：其他应收款—东阳工程支款—黄连塘水库184800
贷：库存现金184800
30、2月9日计提工资及福利费。
借：管理费用—工资32500
—福利费4550
贷：应付职工薪酬—工资32500
—福利费4550
31、2月10日发放工资298321元，并收回职工社保、医保2678.4元。
借：应付职工薪酬—工资32500
贷：其他应收款—职工2678.4
库存现金29821.6
32、2月10日收到浪坑口水库工程款178292元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款178292
贷：主营业务收入—东阳工程—浪坑口水库178292
33、2月10日收到袛林寺水库工程款120000元，并已开具建筑业统一发票。
借：银行存款120000
贷：主营业务收入—东阳工程—袛林寺水库120000
34、2月10日收到永康市水利水电工程建筑工程公司紫薇水库往来款90000元，税已交。
借：银行存款90000
贷：其他应付款—永康水建90000
35、2月10日收到佐村土地整理工程款241456元，并已在地税窗口代开建筑业统一发票。
借：银行存款241456
贷：主营业务收入—东阳工程—佐村土地整理241456
36、2月10收到杨正玉庙后王河河道的工资和材料发票450100元。
借：主营业务成本450100
贷：其他应收款—东阳工程支款—庙后王河河道450100
37、2月11日支付王乾能末级渠系一标工程款139000元。
借：其他应收款—东阳工程支款—末级渠系一标139000
贷：库存现金139000
38、2月11日王国尧去金华车费用480元。
借：管理费用—差旅费480
贷：库存现金480
39、2月15日支付王朝民浙江鸿基水利水电工程有限公司翻身水库往来款50000元。
借：其他应付款—鸿基水建50000
贷：库存现金50000
40、2月22日银行扣款9561.89元，其中社保1814.4元，医保972元，工伤保险
64.8元，生育保险62.21元，失业保险259.2元，职工交纳6389.28元。 借：管理费用—社保1814.4
—医保972
—工伤保险64.8
—生育保险62.21
—失业保险259.2
其他应收款—职工6389.28
贷：银行存款9561.89
41、2月24日支付1月电费964.4元。
借：管理费用—水电费964.4
贷：库存现金964.4
42、2月26日马四妹库存现金180000元存银行做民工工资保函。
借：银行存款180000
贷：库存现金180000
43、2月26日民工工资保函办理电汇180000元。
借：其他应付款—保证金180000
贷：银行存款180000
借：财务费用—手续费15.5
贷：银行存款15.5
45、本月打印机计提折旧54.1元。
借：管理费用—折旧费54.1
贷：累计折旧54.1
46、计提本月公司开出建筑业统一发票收入2148292元的税金。
44、2月26日办理电汇手续费15.5元。
借：营业税金及附加—东阳—营业税64448.76—城建税4511.41—教育附加1933.46—地方教育附加1288.98—个人所得税4296.58—水利基金2148.29—印花税644.49贷：应交税费—营业税—城建税—教育附加—地方教育附加—个人所得税—水利基金—印花税
47、结转本月利润。
借：主营业务收入2389748
贷：本年利润2389748
借：本年利润572330.67
贷：主营业务成本450100营业税金及附加80307.16管理费用41908.01财务费用15.5 64448.76 4511.41 1933.46 1288.98 4296.58 2148.29 644.49
