论我国商业银行金库失窃案件
李玘灿（2009064223） 西南政法大学 管理学院会计
【摘要】随着我国商业银行的迅速发展，资金的不断充足，利润也处于逐步增长态势。但是各类银行失窃案件也伴随着出现，案件的涉案金额也在不断的增大。建立健全有效的内部控制制度则成为了减少此类案件发生的关键措施。本文就商业银行发生的金库失窃案件影射出的内部控制制度问题进行了分析，并提出应对措施。 【关键字】 商业银行；金库失窃案件；规章制度；对策
2007年4月份，农业银行河北省邯郸分行金库被两名库管员盗窃5100万元。这一从内部发生的“特大银行盗窃案件”在中国是史无前例的。
农行金库失窃后，银行金库管理中存在的漏洞问题被社会广泛关注。据报社记者反映，农行河北分行的人说，在失窃前，他们的金库管理制度也很严格和完善，但流于形式。河北分行的库管员任晓峰被抓获后曾说“金库就我们两个人有钥匙，我们盗窃金库是很简单的事”。我们不得不感叹，在农行这样的大型银行都还会出现如此荒谬的事，到底是什么原因使得这两人盗取了那么多了现金还未被发现？应该做何种改进以避免类似的案件再次发生呢？这必须从银行的内部管理体制来分析。
一、金库失窃案件发生的原因
金库的管理体制按照银行内部金库管理的职责分离原则可以分为两部分的内容：一是金库内部管理制度；二是金库外部的安全保卫制度。这两部分构成了金库严密的内部控制体系。那是不是制定的规章制度还不够完善呢？也许会有一部分原因，但是更重要的原因则不在于此。因为无论哪一家银行都是绝对重视金库的，没有哪一家银行会不对金库的管理制定严格的规章制度。既然有完善的规章制度，银行没有真正的贯彻和落实就是内部控制失效的体现。
在我国商业银行中中行、工行、建行、农行为国有独资的商业银行,这四家银行占据了主要的市场份额。而这种国有独资制度必然会导致难以建立良好的公司治理机构。其原因有三: 第一，国有商业银行作为国家独资的银行,其所有权是国家,国家作为监督人既不拥有剩余索取权,也不承担资本损失风险,这必然导致监督人员监督目标的缺失；第二，国有产权制度,导致政府和企业的关系难以规范；第三，国有商业银行不同程度上存在粗放经营的行为惯性。在同行业竞争中,国有商业银行原有的不良资产无法消化,资产失去流动性,当面临支付危机时,国有商业银行违规违章经营,高风险运行的可能性仍然存在。
在承认制度有不断完善的必要的同时，我们应当认识到，在银行金库管理这项非常重要的业务中，规章制度基本上是健全的。把主要精力倾注在规章制度的编制上，可能会抓不到主要矛盾，从而解决不了根本问题。完善的金库管理制度没能有效地执行，有效的内部控制制度没能积极发挥出来，只会让图谋不轨者有机可乘，对国家和人民造成损失。
二、如何改进内部控制制度
（一）增强防范风险意识
加强风险意识的培养。作为商业银行的领导,要提高内部控制意识,增强遵纪守法观念,确立“风险首位”的工作原则,自觉把加强内部控制作为防范经营风险的关键环节常抓不懈,确保经营实现安全、流动、盈利。
（二）建立内控管理体系,加强内控合规管理
内部控制是现代金融企业公司治理的有机组成部分,合规管理是商业银行内部控制的基础。建立现代商业银行科学的内控合规管理体系应该是以完整的公司治理结构为基础,以准确的风险识别、监测、评估体系为前提,以健全的内控制度和严密的控制措施为保障,以先进的内部控制文化、强大的信息系统为支撑等诸多要素构成的一个有机整体。
总结：回顾那些银行的金库盗窃案件，不难发现，对于制定的规章制度，银行在金库管理过程中某一个操作环节上没有遵守，都会有案件发生的风险；只要在某一个环节上银行有严格遵守规章制度，都会从一定程度上降低案件发生的可能性。但是，这些案发银行没有认真遵守制度规定，使得有的犯罪分子多次或长时期盗窃金库而未被发觉。因此，金库的管理和银行其他业务的管理，都要与时俱进，都要求各级单位的各级员工行动起来，不断总结经验，想方设法强化管理，这样才会“魔高一尺，道高一丈”，用坚不可摧的内部控制体系和坚强有力的管理控制，遏止银行盗窃金库等案件的发生。
参考文献：
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