作业一
单选题：（共15道试题，每题4分）
1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400
2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。
A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣
3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 （D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。
A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程 C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工
5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。
A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7
6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。 A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525
7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。
A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法
C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法 D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
8、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（ B ）。
A．纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减 B．纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票
C．纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税 D．纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处
9、某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ D ）元。
A．1101.36 B．5046.15 C．7426.42 D．3821.36
10、某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（B ）万元。 A．-0.2 B．0.12 C．0.17 D．0.2
11、下列关于税务规章的制定程序，正确的是（ A ）。 A．立项、起草、审查、决定和公布 B．立项、审查、决定和公布起草 C．立项、起草、决定和公布审查 D．立项、决定和公布、审查、起草
12、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ C ）。
A．税收法律 B．税收行政法规 C．税收行政规章 D．税务行政命令
13、某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的（ D ）。
A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原则 C．实体从旧程序从新原则 D．程序优于实体原则
14、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（ C ）万元。（上述的所得均为税前所得） A．16 B．14 C．12 D．24
15、下述体现了实质课税原则的是（ B ）。
A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的 B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定
D．当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准，收入指标不完备时，财产或消费水平作为补充指标
多选题：（共10题 每题4分）
1、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ABCE ）。 A．邮局销售报刊 B．邮政部门销售集邮商品
C．国家体育总局发行体育彩票 D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 E．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
2、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ BC ）。
A．电梯制造厂为客户安装电梯 B．企业受托为另一企业加工服装 C．企业为另一企业修理机器设备D．为客户修缮房屋 E．汽车修理厂为本厂修理汽车
3、下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（ ABC）。 A．外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税 B．对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税
C．对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收 D．经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税 E．利用风力生产的电力免征增值税
4、有关增值税的下列陈述，正确的有（ ABCD）。
A．用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税
B．一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局 C．纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税
D．对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
E．商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票
5、依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ABC ）。 A．生产企业自营出口货物 B．生产企业委托出口货物
C．生产性外商投资企业自营出口货物 D．外贸企业出口收购货物 E．外贸企业委托出口货物
6、下列表述不符合税法有关规定的有（ CD ）。
A．自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除 B．纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税 C．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额 D．采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税 E．纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
7、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ABD）。
A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C．采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
E．纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
8、纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以按照下列程序办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（ABDE ）。
A．《税务登记证》副本 B．财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件 C．银行帐号证明 D．国家税务总局规定的其他有关资料 E．经营场所产权证明或者租赁协议
9、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ AC ）。 A．生产销售渔业的捕捞机械 B．食品店加工方便面销售 C．粮食加工厂加工玉米面销售 D．食品厂加工速冻水饺销售
E．食品加工厂生产的蔬菜罐头
10、关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（ACDE）。 A．小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法
B．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税 C．我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税
D．出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣
E．小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法
作业二
单选题：（共12道试题，每题4分）
1、某白酒厂2009年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为（A ）万元。 A．306 B．112 C．121 D．102.57
2、某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（C）万元。（消费税税率为5%） A．30 B．35 C．40 D．0
3、某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（ A ）万元。
A．3.99 B．3.94 C．3.79 D．3.66
4、某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为（ A ）元。（题中的价格均为不含税价格） A．391240 B．478550 C．352550 D．484550
5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 该企业国内生产缴纳的消费税为（ A ）万元。 A．28.2 B．72 C．5.78 D．0
6、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ B ）。
A．应税消费品的平均税率计征 B．应税消费品的最高税率计征 C．应税消费品的不同税率，分别计征 D．应税消费品的最低税率计征
7、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ C ）。 A．由受托方代收代缴 B．由委托方在受托方所在地缴纳 C．由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D．由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
8、实行复合计税征税办法的产品是（ C）。.A．石脑油 B．啤酒 C．粮食白酒 D．黄酒
9、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（ A ）元。（以上款项均不含增值税）
A．182142.86 B．190285.71 C．200142.86 D．220250.00
10、某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为（D ）元。 A．7420 B．6600 C．7200 D．7500
11、某远洋运输企业2009年9月发生以下经营业务：为境内A公司提供运输业务，取得运输收入636000元；将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，9月份分别收取租金250000元和520000元。该远洋运输企业9月份应纳营业税税额（B ）元。 A．23340 B．42180 C．55540 D．57580
12、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有（ B ）。 A．代办电信工程 B．电话机安装 C．高速公路建设 D．修缮工程作业
多选题：（共13题 每题4分）
1、下列关于消费税税率的表述不正确的有（AB ）。
A．残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税
B．白包卷烟不分征税类别一律按照36%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税
C．纳税人自产应税消费品换取生产资料的，按纳税人同类应税消费品最高售价为计税依据 D．纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，未分别核算的，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税
E．娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额250元/吨
2、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（ABDE ）。 A．金银首饰出口不退、进口不征消费税
B．用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税 C．镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D．纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E．镀金首饰仍属于生产环节征收消费税
3、下列货物销售征收消费税的有（ CE ）。
A．汽车销售公司代销小汽车 B．汽车修理厂销售汽车轮胎 C．金店零售金银首饰 D．化妆品生产企业出口化妆品 E．手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）
4、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ACDE ）。
A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C．对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56% D．卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税
E．委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
5、下列（ABCE）应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。 A．以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 B．以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 C．以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰 D．以委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的小汽车 E．以外购的化妆品生产的化妆品
6、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（ABCD ）。
A．出纳长款收入不征收营业税 B．存款或购入金融商品，不征收营业税 C．人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税
D．证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税
E．金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天
7、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（ BCE ）。
A．单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额 B．娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费 C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D．代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
E．仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用
8、下列说法中，表述不正确的有（ CD ）。
A．纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围 B．酒店产权式经营按照服务业—租赁业征收营业税
C．单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税
D．服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用
E．个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
9、下列关于金融保险业的说法，正确的有（ABDE ）。 A．银行买卖金银的业务，不征收营业税 B．金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税 D．人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税 E．人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税
10、依据营业税的有关规定，属于“文化体育业”征税范围的有（BDE ）。 A．有线电视台广告的播映 B．资料借阅业务 C．出租文化场所 D．广播电视有线数字付费频道业务 E．科技讲座
11、按照营业税的有关规定，下列说法正确的有（ ABE）。
A．单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税 B．对个人（含个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
C．中国网通通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物，也需要缴纳营业税
D．银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税
E．对中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务免征营业税
12、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（CD ）。
A．甲企业不缴纳营业税 B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税 C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴 D．乙企业不缴纳营业税 E．乙企业应纳营业税15万元
13、按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有（BD）。 A．搬家公司为居民提供搬家服务
B．某杂志社利用杂志为客户作广告 C．民政部门发行社会福利彩票 D．建设设计院进行工程设计 E．融资租赁业务
作业三
单选题：（共10道试题，每题4分）
1、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ D ）。 A．家具 B．小汽车 C．火车 D．电子设备
2、下列收入是企业所得税应税收入的有（ A ）。 A．转让财产收入 B．财政拨款收入
C．国债利息收入 D．居民企业之间的股息收入
3、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ D ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。
A．15日内 B．60日内 C．4个月内 D．5个月内
4、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ D ）加计扣除。
A．10% B．30% C．50% D．100%
5、某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ C ）万元。 A．10 B．20 C．30 D．40
6、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ B ）。
A．全额扣除 B．在年度利润总额12％以内的部分扣除 C．在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除 D．在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除
7、我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ A ）。
A．5000元 B．6600元 C．12500元 D．16500元
8、根据企业所得税的法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ D ）。 A．家具 B．小汽车 C．火车 D．电子设备
9、某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（ C ）万元。
A．15 B．300 C．450 D．500
10、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ A ）。 A．有限责任公司 B．个体工商户 C．合伙企业 D．个人独资企业
多选题：（共15题 每题4分）
1、根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有（ ACD ）。 A．生物资产分为消耗性、生产性两种
B．林木类生产性生物资产折旧年限为10年 C．畜类生产性生物资产折旧年限为2年 D．生产性生物资产不存在折旧
2、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是（ ACD ）。
A．国债利息收入属于免税收入 B．财政拨款收入属于免税收入 C．符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入 D．符合条件的非营利组织的收入属于免税收入
3、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ BD ）。 A．企业一般在实际经营管理地纳税 B．企业一般在登记注册地纳税 C．登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
4、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ABCD）。
A．赞助支出 B．税收滞纳金 C．罚款 D．未经核定的准备金支出
5、根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的是（ ACD ）。 A．经济林是生产性生物资产
B．畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年
C．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据 D．生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除
6、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税（ AC ）。 A．就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得 B．来源于中国境内外的全部所得
C．来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得 D．来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
7、在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（ ABCD ）。 A．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 B．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
C．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款 D．按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
8、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的是（ ABD ）。 A．固定资产的大修理支出 B．租入固定资产的改建支出 C．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出 D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
9、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是（ BCD ）。 A．以经营租赁方式租出的固定资产 B．以融资租赁方式租出的固定资产
C．未投入使用的机器设备 D．单独估价作为固定资产入账的土地
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ACD ）。 A．出租固定资产收入 B．到期国债利息收入 C．转让无形资产收入 D．转让股票的净收益
11、根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（ AC ）。
A．企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
B．企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表 C．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇票清缴
D．非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库
12、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ABD ）。 A．居民企业来源于境外的所得 B．非居民企业来源于中国境内的所得 C．非居民企业来源于中国境外的所得 D．居民企业来源于中国境内的所得
13、根据企业所得税法律制度的规定，企业合并，当事各方应按下列规定处理（ AC ）。 A．合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B．合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 C．被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 D．被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补
14、下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是（ ABD ）。 A．在资金方面存在直接控制关系 B．经营方面存在间接拥有关系 C．长年具有购销业务的客户 D．直接或者间接地同为第三者所控制
15、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（ BD ）。 A．逾期未退包装物押金收入 B．接受捐赠的固定资产收入 C．债务重组收入 D．转让生物资产的收入
作业四
单选题：（共10道试题，每题4分）
1、2010 年10 月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000 元。设备原值10 万元。根据规定，其应纳个人所得税为（ C ）。（不考虑其他税费） A．400 元 B．420 元 C．800 元 D．1000 元
2、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（ B ）。
A．个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
B．彩票中奖所得 C．保险赔款 D．福利费、抚恤金、救济金
3、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（ B ）。 A．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 B．不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地 C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D．股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地
4、许某为中国公民，2010 年在我国境内每月的工资薪金为2200 元，12 月31 日又一次性领取年终奖14400 元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（ C ）元。 A．0 B．1175 C．1415 D．1440
5、余某于2010 年9 月到10 月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2 次付款，9 月支付3500 元， 10 月支付5500 元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（ B ）元。 A．1420 B．1440 C．1480 D．1640
6、个人所得税的纳税义务人不包括（ A ）。 A．国有独资公司 B．个人独资企业投资者 C．外籍个人 D．股份有限公司总经理
7、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500 元、4500 元和5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ B ）元。 A．1316 B．1344 C．C.1568 D．1920
8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000 元，该画家请出版社代其向希望工程基金
会捐款8000 元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（ B ）元。 A．800 B．4480 C．4704 D．4424
9、下列项目中计征个人所得税时， 允许从总收入中减除费用800 元的有（ D ）。 A．承租、承包所得50000 元
B．外企中方雇员的工资、薪金所得12000 元
C．提供安装劳务一次取得收入80000 元 D．汽车租赁收入3000 元
10、根据个人所得税法律制度的规定， 某个人转让房屋所得应适用的税目是（ A ）。 A．财产转让所得 B．其他所得 C．偶然所得 D．劳务报酬所得
多选题：（共15题 每题4分）
1、在下列各项所得中，可以暂免征收个人所得税的是（ ABCD ）。 A．个人取得的教育储蓄存款利息所得
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C．个人转让自用达 5年以上的家庭唯一住房取得的所得 D．个人购买福利彩票一次中奖取得收入 500元
2、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（AD）。 A．境内有无住所 B．境内工作时间 C．取得收入的工作地 D．境内居住时间
3、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ABD）。 A．个人提供专利权所得 B．个人提供著作权所得 C．个人出版图书的所得 D．个人转让专利权的所得
4、下列情形中，应自行申报纳税的有（BCD ）。 A．年所得 10万元以上的 B．从中国境外取得所得的 C．从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的
D．取得应纳税所得没有扣缴义务人的
5、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（ABD）。
A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C．同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
6、个人所得税的纳税义务人包括（ABD ）。 A．个体工商户 B．个人独资企业投资者 C．有限责任公司 D．在中国境内有所得的外籍个人
7、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ CD ）。 A．特许权使用费所得有加成征收规定 B．稿酬所得按应纳税额减征 70％ C．财产转让所得适用 20%比例税率
D．对个人出租居民住房取得的所得按 10％计征
8、下列各项中，可以免征个人所得税的有（ ABD ）。 A．复员转业费 B．国债利息收入 C．出租房屋租金收入 D．保险赔款
9、以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（BCD ）。 A．财产租赁所得，以租赁财产的转让地作为所得来源地 B．生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地 C．特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 D．不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地
10、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（ BD ）。
A．投资者个人工资支出 B．财产保险支出 C．分配给投资者股利 D．公益性捐赠
11、下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（ACD）。 A．工会经费按照工资薪金总额的 2% B．广告费和业务宣传费按照利润总额的 15% C．合理的工资薪金允许全额扣除
D．职工教育经费按照工资薪金总额的 2.5%
12、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（ABC）。 A．个体工商户的生产经营所得 B．工资、薪金所得 C．对企事业单位的承包经营所得 D．财产转让所得
13、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（AD）。
A．劳动分红 B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．超过规定标准的误餐费
14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ BD ）。
A．个人独资企业经营所得 B．稿酬所得 C．工资、薪金所得 D．财产租赁所得
15、下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（ BC ）。 A．向希望小学的捐赠 B．向红十字事业的捐赠
C．向公益性青少年活动场所的捐赠 D．向贫困地区的捐赠
