什么是税务管理，其要素包括哪些
税务管理是国家依据税收分配规律而制定税收征管法律、制度、对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、调控和监督，已保证国家爱税收分配职能作用得以实现的一种管理活动。要素包括税务管理的主体、客体、依据、目的。
税务管理有什么作用一是确保税收财政职能的实现。二是保证税收经济职能的发挥。三是强化税收征收管理，保证监督职能的实现。
税务管理的内容有哪些一税收法规管理。二是税务决策管理。三是税务计划管理。四是税务行政管理。五是税务稽查管理。六是税源管理。
税务管理的原则有哪些一是集中统一与因地制宜相结合。二是依法治税的原则。三是公平、效率的原则。四是专业管理和群众管理相结合的原则。
税务管理的方法有哪些？如何运用？一法律的方法。坚持依法治税的原则。二是行政的方法。通过强制性、垂直性、针对性对管理对象作要求，税务机关作为行政机关，采用行政的方法进行税务管理，发挥人的主管能动性，不断提高管理者的素质，使其发出的指示或命令能符合税收分配规律。三激励的方法。对违反税收征管法规的行为，要依法给予经济制裁。对遵纪守法的纳税人给予表彰和适当的奖励。
四、通过宣传教育的方法。要通过长期的宣传、辅导和咨询服务；宣传教育要适合税务系统自身建设和管理的需要，增强税务机关及其工作人员的责任感、使命感，做到依法纳税，提高税务管理工作的质量和效率。 什么是税收管理体制？税收管理体制是划分中央和地方税收管理权限的一项制度，是国家税收制度的重要组成部分，也是国家财政管理体制的重要内容。
税收征管范围如何划分？分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。1国家税务局负责征收和管理增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税多么等税。2地方税务局负责征收和管理项目有营业税，城市维护建设税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税。3海关系统负责征收和管理的项目有：关税、船舶吨税以及行李和邮递物品进口税。此外，负责代征进出口环节的增值税和消费税。
税收管理体制的原则是什么？一统一领导、分级管理的原则。二责权利相结合的原则。三是按收入归属划分税收管理权限的原则。四是有利于促进社会主义市场经济发展的原则。
税收管理权包括哪些内容？税收立法权，指制定、修改解释或废止税收法律、法规、规章和规范性文件的权力。它包括一是什么机关有税收立法权，二是各级机关的税收立法权是如何划分的。税收立法权的明确有利于保证国家税法的统一制定和贯彻执行，充分、准确地发挥各级有权机关管理税收的只能作用，防止各种越权自定章法、随意减免税收现象的发生。税收执法权，包括其划分层次1全国性税种的立法权2经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以条例或暂行条例的形式发布施行。3经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力。4经全国人大及其常委会授权，国务院有税法解释权。5省级人大及其常委会根据本地区的经济发展情况，在不违背国家统一税法、不影响中央财政收入和不妨碍社会主义统一市场的前提下，开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权6经省级人大及其常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则，调整税目、税率的权力，也可在上述规定的前提下制定一些税收征收办法，确定本地区的税率和税额。 我国现行中央和地方共享收入有哪些？
国内增值税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税等。
账簿凭证管理有何意义1为了保证国家税收和正确计算征收，防止和打击偷漏逃税等违法行为。2促使纳税人自觉依法执行国家的财务、会计制度，按照统一标准取得合法凭证，进行会计核算，真实记录经济活动，客观反映有关纳税的信息资料，防止纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和凭证。
设置账簿凭证的规定有哪些1需要具有会计专业知识的专门人员负责，对确无建账能力的个体工商户，经税务机关批准可以不设置账簿。2没有设置账簿的，要正确核定应纳税额。3使用销售登记账簿的个体工商户要按日将商品销售的数量、金额、单价等逐栏记录，个体工商户必须按规定的要求使用和保管。
4、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或财务、会计处理办法，应当报送税务机关备案。
简述账簿凭证的管理从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。保管期限按财政部、国家税务总局的规定执行。 纳税申报有何作用1对于增强纳税人依法纳税的自觉性，提高计算应纳税额的正确性，防止错缴漏缴税款，保证国家税收的及时足额入库起到了重要作用。2有利于税务机关依法征收税款，查处税务违章案件。 纳税申报的对象和内容的规定是什么对象：1从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人.2无营业执照的临时经营单位和个人。3在集市贸易市场上出售应税农林牧水产品和宰杀自杀牲畜出售肉类的纳税人4已办理税务登记，但本期无收入、收益的纳税人。5法律、法规规定其他取得应税收入及发生应税款项的单位和个人。内容：经营项目、产品销售状况、营业利润、收入或财产数额、各种税的课税品目或数额、申报计税金额、适用税率、应纳税额、已纳税额、实纳税额等
简述纳税申报的要求和规定要求：纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。规定：1我过的增值税、营业税、消费税、企业所得税等主要税种一般均实行按期纳税。2对不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税，如进口商品征收的关税、增值税和消费税，个人所得税包括对个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，拆产租赁所得，财产转让所得等。3不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
4、纳税申报内容需要完整准确。
税务登记的对象和时限要求是什么1指从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起30日内，须持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。2不从事生产经营的纳税人，但依照法律、行政法规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，也应按规定向税务机关办理税务登记。3负有代扣代缴、代收代缴义务人应向税务机关申报登记领取代扣代缴或代收代缴税款凭证。
4、指从事生产、经营的纳税人到外县经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记证。
税务登记有哪些内容?1纳税人名称、投资各方名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证号码、护照或其他合法证件的号码。2纳税人住所、经营地点。3经营类型或经济性质、核算方式、分支机构、隶属关系。4生产经营范围或经营方式，主营和监管项目。5注册资金、投资总额、开户银行及帐号。6财务负责人、办税人员姓名、职务。7生产经营期限、从业人数、营业执照号码。8其他有关事项。如企业的责任制形式、以及纳税人的分支机构，还应当登记总机构名称、地址、法定代表人、行业财务负责人及其他有关事项。外商投资企业和在中国境内设立机构的外商企业还应当登记账本位币、结算方式、会计年度及其境外机构的名称、地址、业务范围及其他有关事项。
简述开业登记的程序。1首先纳税人报送申请税务登记报告书及有关资料2纳税人填写税收登记表及附表3税务机关审核及核定纳税事项4税务机关建立分户档案，打印税务登记证5纳税人领取税务登记证和税务登记表。
注销税务登记的范围和时限要求是什么？纳税人发生的解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应在所在地向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务机关申报办理注销税务登记。按规定不要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销税务登记前的住所、经营地点变动前，向原税务机关申报办理注销税务登记并向迁达地税务机关申请办理税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
1简述税源的调查方法（1）经常性调查。一建立重点税源调查分析报告制度，二建立经常性的横向资料联系制度，三定期整理汇总各项税务统计资料（2）专题性调查。一普查二重点调查三典型调查四抽样调查 2税源监控包括哪些内容（1）户籍管理（2）分类管理（3）税收经济分析（4）纳税评估（5）建立四项联动机制（6）税控器具的应用与发票管理（7）欠税管理（8）减免税管理（9）出口退税管理（10）完善税收管理员制度
3涉税信息采集有哪些途径和方法途径：内部途径，一纳税服务活动二申报征收活动，外部途径，一社会综合治税网络二社会举报 方法：一电子化采集，电子化信息采集包括利用网络技术的电子填报和利用数据接口技术的动态抽取两种方式，二人工采集，税源管理对信息质量的高要，决定了涉税信息次啊级在依托信息技术的同时必须充分发挥人的作用
4简述税源专业化管理的作用（1）推进税源专业化管理是适应经济税源复杂变化、提高税源控管能力的有效途径（2）推进税源专业化管理是提高税收管理科学化、精细化、专业化水平的必要条件（3）推进税源专业化管理是优化资源配置、提高征管质效的现实需要（4）推进税源专业化管理是落实信息管理的重要举措（5）推进税源专业化管理是防范执法风险、优化纳税服务的可靠保证 5试比较各个纳税评估指标的特点
税务代理：税务代理是代理的一个组成部分，具有代理的一般属性，属于民事代理中委托代理的一种。税务代理就是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
税务代理人：税务代理人是指受纳税人、扣缴义务人的委托在法律规定的代理范围内，代为办理税务事宜的单位或者个人
1简述我国实行税务代理制的必要性。（1）实行税务代理是完善税务管理的需要（2）实行税务代理是推进纳税工作效率化、征收程序科学化的需要（3）实行税务代理有利于提高办税质量，促进依法纳税，保护纳税人的合法权益（4）税务代理制度的推进有利于降低税收成本，缓解征管力量的不足，为国家节省财政开支（5）实行税务代理可以使税务机关集中力量搞好税收征收和管理。
2简述税务代理的基本原则（1）依法代理原则（2）自愿原则（3）客观公正原则（4）有偿服务原则（5）税收法律责任的不转嫁原则（6）保守秘密原则 4简述税务代理人的权利和义务 权利：（1）可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件（2）可以要去委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助（3）可以对税收政策处在的问题向税务机关提出意见和修改建议，可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映；义务：（1）注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得擅自承接业务（2）注册税务师应当在对外出具有的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责（3）注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应予以劝阻。劝阻无效的，应当中止执业（4）注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务（5）注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责（6）注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避，委托人有权要求其回避（7）注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训
5税务代理的业务范围有哪些
税务代理的业务范围包括： 1．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记； 2．办理发票准购手续； 3．办理纳税申报或扣缴税款报告； 4．申请减税、免税、退税、补税和延期缴税； 5．制作涉税文书； 6．进行税务检查； 7．建账建制； 8．办理账务； 9．开展税务咨询、税务业务培训； 10．受聘税务顾问； 11．申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等
纳税检查：是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督，以充分发挥税收职能作用的一种管理活动
纳税检查权：是法律赋予税务机关的重要执法权。是税务机关实施纳税检查行为，监督纳税人履行纳税行为，查处偷、逃税行为的重要保证
税务审计：是指审计机关和专职审计人员对会计资料所反应的税收征纳活动的正确性、合法性和有效性进行的审查、监督和评价活动 1试述纳税检查的作用（1）规范纳税行为。一实施检查，发现涉税违法行为，二宣传税法，教育违法的纳税人，三纠正违法行为，正确适用税收法律，四惩前毖后，促使纳税人自觉履行纳税义务（2）完善税收征管。一检验征管质量，发现存在的问题，二建立反馈制度，逐级系统反映，三分析具体原因，制定有力措施，四加强内部衔接，发挥整体效能（3）增加财政收入
2税务机关有哪些检查权（1）查账权。是指税务机关有权检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料（2）场地检查权。是指税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况（3）责成提供证明和资料权（4）询问权（5）检查托运、邮寄应纳税商品、货物（6）查核银行或者其他金融机构的存款账户
3纳税检查的方法（1）全查法（2）抽查法（3）顺查法（4）逆查法（5）核对法（6）查询法（7）分析法（8）比较法（9）因素分析法（10）盘点法
4税务审计按其审计单位的性质区分、可分为哪几类？各类包括哪些内容？ 可以分为征税审计和纳税审计。征税审计：（1）贯彻依率计征、依法办事的情况，有无多征、少征、漏征、错征问题（2）执行税收管理制度和办法的情况，有无违背征管办法、自行其是的情况（3）贯彻执行税收管理制度和减、免税政策的情况。有无超越税收管理权限，违背税收政策，擅自减、免税和退税的行为（4）财政管理体制和收入报解办法等的遵守和执行情况。有无违反国家规定截留、坐支和挪用税款行为 纳税审计：（1）遵守国家税收政策、法令，依法纳税的情况。有无漏偷税和拖欠税，以及弄虚作假，骗取减、免退税的行为（2）遵守国家税收征管制度和办法的情况。有无不按时纳税程序办事和违反税收管理制度的行为（3）遵守财务制度和财经纪律的情况。有无隐瞒收入、扩大开支、乱计成本、少计利铺张浪费、多提私分等行为
5简述税务审计的程序（1）立案阶段（2）准备阶段（3）实施阶段（4）终结阶段
6税务审计有哪些基本方法1）查对法（2）查询法（3）观察法（4）验证法（5）验算法（6）复盘法 普通发票适用范围：一是提供非增值税应税劳务；二是销售货物或提供增值税应税劳务的纳税人，在下列情况下不能或不需使用增值税专用发票，也要开具普通发票：小规模纳税人和视同小规模纳税人销售货物或提供增值税应税劳务：一般纳税人向消费者销售货物或者提供增值税应税劳务；销售免税货物、报关出口、在境外销售应税劳务、转让无形资产或销售不动产、将货物用于非应税项目、用于集体福利或个人消费、无偿赠送他人；一般纳税人向小规模纳税人销售货物和提供应税劳务。
普通发票特点：普通发票作为在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动中开具、取得的收付款凭证，只是一种商事凭证，只开具交易数量、商品名称、价格等内容而不开具税金，使用范围比较广泛。其基本联次有三联：第一联为存根联，有开票方留存备查；第二联为发票联，有取得方作为付款的原始凭证，填开后的发票联要加盖财务印章或发票专用章；第三联为记账联，有开票方作为记账原始凭证。
增值税专用发票使用范围：一般纳税人销售货物、应税劳务，根据规定应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。出现以下情形的不得开具发专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；用于集体福利或个人消费；提供非应税劳务、转让无形资产或销售不动产。
简述增值税专用发票各联的用途和结构：增值税专用发票的基本联次共四联，各联规定的用途如下：第一联存根联，由开票方留存备查。销贷方在使用增值税专用发票时，必须按规定保存该联，不得从增值税专用发票的发票本上撕下。 第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证，属于商事凭证。 第三联为税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方取得该联后，按税务机关的规定，依照取得的时间顺序编号，装订成册，送税务机关备查。 第四联为记账联，是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证。
简述违反税法的表现：纳税人违反的表现规定期限内，纳税主体不按规定提交纳税申报书而无正当理由的；未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；未按规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的；纳税人向税务人员行贿，不缴或少缴应纳税款的；纳税人非法印制发票的；纳税人以暴力、威胁手段聚不缴纳税款，有抗税行为的。税务人员的违反表现：税务人员私分所扣押、查封的商品、货物或者其他财产的；税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，教唆或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、骗税的；税务人员玩恶职守，不征或者少征应纳税款，致使国家税收遭受重大损失的；税务人员滥用职权，故意刁难纳税人人、扣缴义务人的；税务人员违反税收法律、行政法规的规定，擅自决定税收的开征、停征或减税、免税、退税、补税的。
税务人员的基本职责：正确执行税收政策法令，依法办理，依率计征；严格执行税收管理制度，积极完成组织收入任务；面向生产，促进生产，开辟财源，增加财政收入；深入实际，调查研究，了解企业生产经营情况，掌握经济税源变化；切实搞好税收宣传，密切征纳关系，依靠群众开展税务工作；坚持原则，敢于同一切违反财经纪律的行为作斗争。
简述税款征收方式：自核自缴自核自缴也称“三自纳税”，是指纳税人按照税务机关的要求，在规定的缴款期限内，根据其财务会计情况，依照税法规定，自行计算税款，自行填写纳税缴款书，自行向开户银行缴纳税款，税务机关对纳税单位进行定期或不定期检查的一种税款征收方式。：代扣代缴、代征代缴前者是指支付纳税人收入的单位和个人从所支付的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的行为;后者是指与纳税人有经济往来关系的单位和个人借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并向税务机关解缴的行为。；定期定额征收指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收方式；查账征收指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式；查验征收指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。适用于对城乡集贸市场中的临时经营者和机场、码头等场所的经销商的课税；
查定征收指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料消耗等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品，查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式；
完税凭证的种类和内容：完税凭证是税务机关根据税法向纳税人收取税款时使用的专用凭证，是纳税人依法履行纳税义务的合法证明。它主要包括两类：（1）税收完税证，它包括通用完税证、定额完税证和印花税票等。（2）税收缴款书。内容：纳税人部分包括纳税单位和个人的名称、地址、开户银行、账户、电话、经济性质、隶属关系等。税源部分包括税种、类别、产品名称、计税单位、计税数量、计税单价、计税总值、营业额、所得额、销售收入额、所得税额、税率等。税收部分包括应纳税额、总计金额、扣除金额、应纳所得税额、减征或抵免税额、附加收入、滞纳金、预算科目等。征管部分包括征收机关（委托代征、代扣单位）、填票人，复核人、填票日期、税款所属期、税款限缴日期及票证专用戳记等。其他部分包括反映收入归属情况的收入机关、预算级次、国家金库部门和国库章戳、收款日期、会计分录、备注，以及个别完税凭证的一些特定项目。
税收保全措施的法定程序：在规定的纳税期前向纳税人发出责令限期缴纳的通知书，并注明限期缴纳的时间和缴纳的税金数额;同时，要密切注意纳税人动向，发现转移应税物品迹象的，及时责令其提供纳税担保。如纳税人不能提供纳税担保，再行保全措施。采取保全措施必须经过县以上税务局(分局)局长批准，而且税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。被执行人员是公民的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场;被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场。拒不到场的，不影响执行。 税收强制措施执行：两种情况(1)纳税人或纳税担保人，扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关发出催缴税款通知书后15天后仍未缴税的，可以采取税收强制缴纳措施。(2)纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税抗税未缴或少缴的税款或者骗取的出口退税款，税务机关除可以无限期追征税款外，并可以采取税收强制执行措施。内容：税收强制执行措施，是指税务机关对未按照规定的期限履行纳税义务的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税收管理相对人，依法采取法定的强制手段，以迫使其履行法定义务的一种征管制度。税收强制执行措施是税收强制性、无偿性等特征的重要体现，是行政强制执行的一种，是维护税收征纳秩序和保障税款入库的一项特别措施。适用对象税收强制执行措施的适用对象是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，不包括非从事生产、经营的纳税人。对于后者，其他法律、行政法规另有规定可以采取其他强制执行措施的，按其他法律、行政法规的规定执行。例如，税务机关可以申请人民法院强制执行。
税收债权与其他债权之间的关系：税收优先于无担保债权；优先于税收义务发生后的抵押、质押或留置权；优先于行政罚款、没收违法所得。
纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济的过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政责任的一部分，是促进纳税人依法诚信纳税、税务机关依法诚信征税，以及纳税人权利得到保障、义务得以履行的基础性、辅助性的工作。
纳税服务的基本原则:
一、纳税公平原则纳税公平是指税务机关要严格按照税收法规，公平对待每一位纳税人。特别是自由裁量权的运用，税务机关应该做到平等对待，一视同仁。纳税公平原则是纳税服务的基础。
二、需求导向原则税务机关应以更好地帮助纳税人实现纳税义务和维护纳税人权利
为落脚点和出发点，纳税服务的内容、服务的形式要以纳税人的需求为导向，最大限度地提高服务质量和效率。
三、统筹协调原则综合考虑全国纳税服务工作的内外环境、基础条件和发展现状等因素，理顺纳税服务与税收执法、纳税服务与税收收入的关系，统筹长远与当前、整体与局部、创新与稳定、成本与效益等关系，做到科学谋划、合理布局、协调发展。
四、经济效率原则就纳税服务而言，效率原则就是要求税务部门以最少的成本投入使纳税人和税务机关获得最大的效用。税务机关纳税服务做得好，一方面有利于纳税人根据税收政策及时调整自身的经营管理策略，促进自身的发展；另一方面，及时有效的纳税宣传能够提高纳税人的纳税意识，从而有助于税务机关工作的顺利进行。
纳税服务的主要内容
1、税法宣传服务
2、纳税咨询服务
3、办税服务
4、纳税辅导服务
5、法律救济服务
6、信用管理服务
7、培养公民的纳税服务
纳税人权利：纳税人权利作为税法的基础和核心问题，是税收法制发展到一定历史阶段的产物。它包括知情权、保密权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、税收监督权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证权以及索取有权税收凭证权。 纳税人义务：依照宪法、税收法律和行政法规的规定，纳税人在纳税过程中负有以下义务：
依法进行税务登记的义务，依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和报关发票的义务，财务会计制度和会计核算软件备案的义务，按照规定安装、使用税控装置的义务，按时、如实申报的义务，按时缴纳税款的义务，代扣、代收税款的义务，接受依法检查的义务，及时提供信息的义务，报告其他涉税信息的义务。
办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。 办税服务厅的服务方式：
1、导税服务
2、“一站式”服务
3、全程服务
4、预约服务
5、提醒服务
6、首问责任
7、具备条件的地区应当积极推行网上办税、联合办税、同城通办税。
税务执法风险的定义： 是指税务机关及其执法人员在行使税收执法权的过程中潜在的、因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效，或在行使权力或履行职责的过程中，因故意或过失，侵犯了国家或税务行政管理相对人的合法权益，从而引发法律后果，需要承担法律责任或行政、民事责任的各种危险因素的集合。由税收制度、税收政策和税收征管等方面的原因所带来的政治损害、经济损失和税收收入流失等都属于税收风险。
税收执法风险的特征：1税收执法风险存在客观性。一方面。税收执法风险普遍存在，伴随税收执法活动的各个方面和环节。一方面，就某一项具体的税收活动来说，税收执法风险是有效性的，它随该税收执法活动的开始而产生，随其过程的结束而结束。
2、税收执法风险发生的不确定性
3、税收执法风险的多重性
4、税收执法风险分布的不均衡性
5、动态发展性6可控性7难以量化性
税收执法风险原则：1全面性原则2系统性原则3动态性4制衡性5规范性6效能性原则
税务风险管理的目标：(I)有效地协调税收执法风险的承受能力与税收改革和发展的战略选择；(2)有效地提高各级税务机关应对税收执法风险的决策、管理、组织能力；(3)有效地识别、评价、监控、应对和管理税收执法过程的各种风险；(4)有效地提高税收执法风险防范和控制能力；(5)有效地提高税收征管质量和效率；(6)有效地促进税收执法外部环境的改善和建立和谐的征纳关系。
税务风险管理的意义在当前税收执法风险日益复杂化、多样化、隐蔽化的情况下，将风险管理理论引入到税务管理工作之中，有利于推进依法治税，提升税务行政管理水平，降低税 收执法风险，对构建和谐征纳关系具有十分重大的现实意义。 税收执法风险管理的种类：一税务登记环节风险1漏征漏管现象突出2登记内容失实3变更和注销登记手续不完备二税管征收环节风险 三核定征税环节风险 四纳税评估环节风险 五税收优惠政策执行环节风险 六 税务检查环节风险1检查程序缺失2检查取证不合法或证据不足3适用税收处理依据错误4处理处罚标准不一致5执法文书不合法 七税收法制风险
税收计划管理的作用：1是组织国家预算收入的重要手段2是动员税务人员完成组织收入任务的目标管理3对税收征管工作的检查和考核作用。
经济税源调查围绕着税收收入进行，其目的是：①掌握税收的来源现状和发展趋势，增强工作预见性；②为编制税收计划提供税源资料，提高计划管理的科学性；③反映税收计划执行中的问题，促进税收计划的完成；④为检查税收政策的贯彻执行，涵养税源，研究税制和改进征收管理工作提供客观依据。 经济税源调查的内容主要有：①经济政策和措施对税收的影响；②税制变化和 税政措施对税收的影响；③重大财政措施和财务制度的变化对税收的影响；④工农 业生产的发展变化对税收的影响；⑤社会商品销售额、社会购买力的增减变化对税 收的影响；⑥企业的生产、经营管理状况和利润变化对税收的影响；⑦重点税源和 l季节性税源的变化对税收的影响；⑧加强税收征收管理对税收的影响等。
经济税源调查方法：1经常性调查2专题性调查①普查②重点调查③典型调查④抽样调查 税收计划分为年度计划季度之星计划两种。年度计划分税种、项目和重点品目编制；季度执行计划分税种、月份编制。税收计划编制程序采取“两上两下”制。季度税收计划的编制采取“一上一下”制。
税收计划编制的原则：1从计划到财政。只有经济发展了，税收才有充分可靠的来源。2积极可靠。在掌握经济部门的计划安排，对重大经济税源进行专题调查的基础上，既要把经济指标订足，又要留有余地，以利于调动广大税务人员的积极性。3从实际出发。要尊重客观经济规律，按照计划期内的经济税源情况进行反复平衡计算。既要充分考虑增产因素、税源潜力以及税政措施对税收的影响，也要考虑各种减收因素，使税收计划建立在科学的基础上。
编制税收计划的方法、依据和内容。方法：税收计划编制、拟定一定时期税收收入规模和构成。它以国民经济计划位基础，结合有关资料，根据税法的规定，进行综合研究计算编制，采取自下而上、自上而下相结合的编制方法。依据;1国民经济和社会发展计划。2现行税制。3现行价格。4有关经济税源资料5上年税收计划完成实绩或预计完成数。内容：年度税收计划要反映年度税收收入的总数和分税的数额；要反映中央预算级次的收入和地方预算级次的收入；要编制税收计划表和税收计算表，编写计划的详细说明。税务部门在编制计划时，一般可采取两种方法：微观计算法(算细账法)1直接计算法2基数计算法3抽样计算法宏观计算法（算大帐法）
税收计划的执行：1税收季度计划的执行，季度计划是年度计划的具体化，是年度计划的执行性假话。它是在年度计划已经批复后编制的。编制年度税收计划，可以起到以月保季、以季保年的作用，有利于年度税收计划的实现。2税收计划的调整。税收计划一经批准后，不得随意变动，在执行过程中一般不作调整。 税收成本管理作用：税收成本是指在税收征纳过程中所发生的各种费用，有狭义广义之分，狭义亦称“税收征收成本”，专指税务机关为征税而花费的行政管理费用。广义的税收成本亦称“税收奉行成本”除了税务机关征收的行政管理费用外，还包括纳税单位或个人为按税法纳税而支出的费用。作用：对于建立科学的税收成本核算体制，对降低成本，减少耗费，最大限度地节约人力、物力、财力，进一步提高税收效益，为社会主义现代化建设筹集更多的资金等起着重要的作用。
加强税收成本管理的途径和方法：1大力宣传税收成本管理的意义、作用，加强税收成本管理的理论研究和在我国实施的可行性研究。2改进税收制度。3合理设置机构，充实基层征管的力量。4提高税务人员的征管素质和纳税人的纳税素质。5推行现代化征管方法6严格控制成本开支范围。7明确税务部门的管理职责，逐步推行税务代理制。
税务会计的任务1审核税收票证2反映税收收入情况3监督税款及时、足额入库4严格收入退库制度5保护税款的安全，与一切违反财经纪律和贪污、挪用、盗窃税款的行为做斗争。
税收会计的特点：1与财政总预算会计具有统一性。2实行“收付实现制”3只核算收支余额，不进行成本核算，不办理预算支出。4与税收统计之间有着紧密的联系。
税款的退库是指税务机关根据财税管理体制和国家有关规定，将入库的税收收入退还给纳税人的一种行为。目前退库范围有：(1)因工作疏忽产生技术性差错造成多征、误征而应退还纳税人的税款。(2)国家税法规定给予政策性减免照顾和鼓励而形成已征税款或减免退库。
(3)按计划缴纳超过应缴数，应予退库。(4)由于国家税法调整下降税率，对多缴纳的应予退库。(5)出口退税，即出口产品在报送出口后,将已征得的税款退还给外贸出口企业或经营者。
(6)支付代征、代扣税款单位的手续费，可退库。(7)检举揭发偷、逃税案件，给予检举人鼓励资金，可退库。(8)财政部、税务总局批准的退税
税款退库的审批权限包括: (1)由于技术性差错而造成的多收退税，经纳税人申请，在规定的时间内由县（市）以上税务局批准。(2)由于隶属关系的改变，办理财务结算应退付的企业所得税，由纳税人提供有关批准文件到税务机关办理审批。(3)财政部、国家税务总局规定的提取代征、代扣手续费，集贸市场税收分成由县以上税务局审批。(4)支付检举偷、逃税检举人的奖金而发生的退库，由县以上税务局审批(5)汇算清缴退税、调整税率和政策性退税，由县（市）以上税务机关审批。(6)出口退税、调整税率和政策性退税，由县（区）税务局依据纳税人出口退税、减免退税申请表及有关批准文件，直接办理退库。基层税务所、征收科不能直接办理退库的审批，只能初审后上报上一级税务局。税款退库只能由国库办理，国库经收处不能办理税款退库手续。
税务统计分析的内容：1税收收入进度和变化情况2税收政策的执行情况和实施效果3征管工作的深度、广度和工作质量4预测税源和税收收入的发展趋势。
税务信息管理：对纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息的管理
税务信息的整理：应该要求做到新、精、深。1筛选择优2归类简并3核实计算4编码排序5解释分析 税务信息的应用：1为税务决策提供依据2为税务计划的制订与调整提供依据3运用税务信息加强经济税源管理4为加强和改进税收征管工作提供依据5为科学总结评估税务管理工作提供依据
金税工程现实意义：1实施金税工程有利于税务部门加强对增值税的控管，可以有效地打击和遏制增值税专用发票的犯罪。2全面实施金税工程可以有效地防范和遏制腐败行为，有利于加强队伍建设和推进依法治税。3实施金税工程有助于税务部门提高工作效率、提高税收征管质量。4推行金税工程有利于企业加强内部管理，提高企业防范财务风险的能力，保护企业的合法经济利益。 税务管理是国家依据税收分配规律而制定税收征管法律、制度、对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、调控和监督，已保证国家爱税收分配职能作用得以实现的一种管理活动。 税务行政管理是指国家税务机构的设置、运转和税务人员的组织管理。 税务管理的计划职能指税务机关为执行税收决策，对税收分配活动进行具体规划、安排并组织实施的职能。 稽查管理是指是实现税务管理监督职能的重要作用手段，内容包括缉私和检查两部分，主要对偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处
税收管理体制是划分中央和地方税收管理权限的一项制度，是国家税收制度的重要组成部分，也是国家财政管理体制的重要内容。
税收立法权是指制定、修改、解释或废止税收法律、法规、规章、和规范性文件的权力。包括一是什么机关有税收立法权二是各级机关的税收立法权是如何划分的。
实体法和程序法按照法律内容的不同进行的分类。实体法是规定税收法律关系主体的权利和义务的法律。程序法是规定实现实体法确定的权利和义务所需程序的法律。
普通法和特别法按照法律适用范围的不同进行的分类。普通法是对全国范围内的一般人、一般事，在一般情况下普遍有效的法律。特别法是对特定人、特定事，或在特定地区、特定时期有效的法律。 法律不溯及既往一部新法实施后，对新法实施前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法。
税务登记是税务机关依法对纳税人开业、停业、复业及其他生产经营活动情况变化进行登记管理的一项基本制度。
名词解释————————————————————————————————————————— 统一代码是指纳税人在全国范围统一只有一个纳税人识别号，即税务登记号
税务登记证是表明纳税人依法具有纳税义务，并已向主管税务部门办理纳税登记手续的证明。
税控装置是指国家法定机关依法指定企业生产、安装、维修、由国家法定机关依法实施监管，具有税收监控功能和严格的物理、电子保护的计税装置。
纳税申报指纳税人履行纳税义务时就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出书面报告的一种法定手续，也是税务机关办理征收业务、核实应纳税款、开具完税凭证的主要依据，它是税收征收管理的一个重要环节，也是实施税务管理的一项重要制度。税源监控：就是税务机关根据有关法律法规的规定，通过一系列规范的手段和方法对税源进行全方位的信息跟踪和纳税控制，分析和预测税源发展变化的趋势，以进一步加强税收征管力度，有效防止税款流失，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。涉税信息采集：是地信息进行的聚合和集中。 税源专业化管理：就是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过人力资源优化配置和组织架构优化组合，实施以分行业管理和分规模管理为重点，制定有针对性的管理措施和管理制度，以信息技术为依托，搭建信息化税源监控体系，组建专业的纳税评估队伍，构建税收专业化管理体系，解决税收征管突出问题，全面提高征管质量和效率
纳税评估：是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减、缓、抵、退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。纳税检查：是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督，以充分发挥税收职能作用的一种管理活动。纳税检查权：是法律赋予税务机关的重要执法权。是税务机关实施纳税检查行为，监督纳税人履行纳税行为，查处偷、逃税行为的重要保证 税务审计：是指审计机关和专职审计人员对会计资料所反应的税收征纳活动的正确性、合法性和有效性进行的审查、监督和评价活动。税务行政处罚：是指公民、法人或者其他组织有违反税收征管秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚.税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为审查并做出裁决的一项行政司法活动。
税务行政诉讼：是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，有人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。
税务行政赔偿：是指税务机关和税务机关工作人员违法行使税收征管职权，对公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的。由国家承担赔偿责任，并由税务机关具体履行义务的一项法律制度。
一事不二罚原则：指税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上罚款的处罚，但可以实施税务行政处罚中的其他处罚种类，如没收非法所得等。
复议申请：指申请人认为税务机关及其工作人员的具体行为侵犯其合法纳税权益时，依法请求税务行政复议机关对该具体行政行为进行审查和裁决，以保护自己的合法权益。
发票：指在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动中，由出售货物、提供劳务、收取资金的一方向购买者或者劳务的接受者开具的收款凭证。
发票管理：发票管理是税务机关对生产经营单位和个人在经营活动中所开具的商品销售和营业收入凭证进行的管理。意义：促进企业加强财务收支监督，严肃财经纪律；有效控制税源，堵塞收入漏洞，强化税收征管；保障合法经营，维护社会主义市场秩序。
增值税专用发票：是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济的过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政责任的一部分，是促进纳税人依法诚信纳税、税务机关依法诚信征税，以及纳税人权利得到保障、义务得以履行的基础性、辅助性的工作。
办税服务厅的定义：办税服务厅是指税务机关为纳税人办理涉税事项、提供纳税服务的机构或场所。税务机关应当根据税收征管工作需要和便利纳税人的原则，合理设置办税服务厅， 并加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。
风险管理的定义：风险管理是指当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新时，均使变化波动程度提高，连带增加了经营和管理的风险性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率，避免损失之可能，相对提高组织机构本身的附加价值。风险管理的基本程序包括风险识别、风险估测、风险评价和风险管理效果评价等环节。
税收计划是税务机关在一定时期内组织国家税收收入的目标，它是国家预算的重要组成部分，也是经济计划的组成部分。特点：整体性，指令性，一致性
税务统计是社会经济统计的组成部分。它是根据税收工作的要求，反映税收、税源、税政活动情况，按照统一的制度和方法进行的一项专业统计，也是税收工作实现科学管理的重要手段。作用：1为税收计划服务2为制定税收政策服务3为征收管理工作服务4为国民经济各部门服务5为各级部门领导决策。特点;数量性。社会性。综合性。
金税工程，是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。
税务信息储存:在对税收信息进行加工整理的基础上,使之延长使用时间的一种重要方法.税收保全：《税收征管法》规定税务机关在规定的纳税期限之前，对由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
关联企业：是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。代位权：是指合同一方当事人因故不行使有关合同权利，影响到自己的债权人的利益，而由该债权人代为行使这一权利的行为。撤销权：是指合同一方当事人故意放弃合同债权或无偿、低价转让财产，影响到自己的债权人的利益，而由改债权人依据法律规定请求法院撤销这一合同行为的权利。
离境清税制度：是指欠缴税款的纳税人离开国境前，必须向税务机关缴清所欠税款及滞纳金或提供担保，否则税务机关可以通知边防或海关限制其出境的一项制度。《税收征管法》第44条规定 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
自核自缴：是指纳税人在规定的期限内依照税法的规定自行计算应纳税额，自行填开税款缴纳书，自己直接到税务机关指定的银行缴纳税款的一种征收方式。
税务代理：税务代理是代理的一个组成部分，具有代理的一般属性，属于民事代理中委托代理的一种。税务代理就是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
税务代理人：税务代理人是指受纳税人、扣缴义务人的委托在法律规定的代理范围内，代为办理税务事宜的单位或者个人
如何完善税收管理？税务人员管理：良好的职业道德；善用执法权利、行政权利，抵制诱惑，防止腐败；较高思想政治素质（爱国爱民公正执法）；综合业务素质；扎实的税收基础理论和实践能力；财务会计知识；信息化操作能力。税务机构：增强依法行政知识；明确界定各级税务机构的职责范围；规范税收执法行为，完善考核制度；优化纳税服务，推行政务公开制度；建立健全税务人员依法行政的工作考核；完善监督机制，制度内外，社会监督。
税务机构存在的问题：组织体系布局不合理（层次设置行政成本）机构（征管力度）阻碍税务管理信息化；组织体系架构设计不够科学；效率低（协调性差、行政管理效率低） 税收征管体系的问题
一、现实与理论有较大差异的征管机制
1征管查各部门之间的职能划分不够清晰，分工不尽合理的工作程序与岗位大量存在2基于“权力集中”的理论，基层税收管理人员既无税收稽查权亦无过硬的控管手段，形成了“只有职责没有职权”的怪圈3衔接不够紧密，个别“边缘”税务事项存在一定的扯皮现象，“稽查不问、征收不管、管理无权”4制约不够严密
二、控管乏力的申报管理1由于申报管理制度办法不够严密，对纳税人的虚假申报行为控管及纠正乏力。2管理部门因过于追求高申报率，忽视了正确评估，导致加重了纳税人负担，或税负率严重畸低。
三、力不从心的税源管理 。由于税务工商部门至今未建立有效的网络联系，致使税收信息来源渠道过窄，从办理税务登记证开始，就极易出现漏征漏管问题
四、相对滞后的税务稽查。税务稽查处于滞后稽查的状态，经常的情况是：管理部门发现了纳税人发票或申报异常，无权查处，经一整套复杂的程序移交给稽查部门。稽查监督制约机制尚未有效建立，导致稽查刚性不足，不同程度地存在着大户查、小户不查。
五、亟待完善的税收信息化建设。税收电子信息应用水平还不够高，征管各环节信息流通不畅；税收征管软件功能有待于进一步完善和整合，税务机关与工商、银行、海关、财政、统计等部门还没有实现网络连接和信息共享，涉税信息的采集依然停留在原始的手工录入阶段，录入人员的责任心直接影响基础资料的采集质量，影响税收征管软件功能的正常发挥。
六、流于形式的征管查机构设置。一个集中的征收机构、数个管理机构、一个稽查机构缺乏科学的流程体系与衔接规程，致使部门内部岗位设置、职责分工不够科学合理，工作协调配合不够。
七、疲于应付的征管质量考核。表面性工作做得多，加强征管的基础性工作做得少，很难从真正意义上做到全面提高税收征管质量。 完善
一、正确处理征纳双方的关系，培养纳税人主动纳税意识。进一步公平税负；税务部门严格依法治税，为纳税人提供优质的服务
二、进一步深化征管改革，建立征收、管理、稽查工作衔接制度。首先要科学设计征收、管理、稽查工作流程，明确部门间的工作规程，其次要注意各个部门及各个岗位工作规程的有机衔接，责任到岗、落实到人、注重部门间有机协调、减少无谓的“内耗”，第三是取消相关部门之间存在的重复性工作，
三、提倡部门协作精神。征收、管理、稽查各部门建立科学的工作职责体系的同时，要做到分工不分家，及时互通情况，互相支持，形成合力，做到遇事商量办，以税法为准绳，妥善处理好征收、管理、稽查中可能碰到的扯皮问题，达到精诚团结，共求发展的目的，以建立统一的税收管理体系，更好地堵塞税收漏洞，服务于经济生活发展的需要。
四、完善征收、管理、稽查信息传递办法。征收、管理、稽查部门之间应该建立一套规范的联系制度，设置统一的信息传递文书，定期将纳税申报资料、税收管理资料、税收稽查资料在各部门相互传递，形成相互配合、相互协调、相互衔接、相互制约的格局。
五、加强信息向上反馈机制。
六、积极开发税收管理软件。
七、谨慎推广税务代理制度。 简述偷税的法律责任
对纳税人偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，税务机关应当将案件移交司法机关，由司法机关依法追究其刑事责任。纳税人采取欺骗瞒报手段进行虚报纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款且数额较大并占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年一下有期徒刑，并处罚金。 简述骗税的法律责任
以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上，5倍以下罚金或者没收财产。 简述抗税的法律责任
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍一下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处缴纳税款1倍以上5倍一下罚金。
![税务管理暨南大学出版社习题答案[优秀]](/templates/pc/static/images/icon_word.2.png){kind=icon}
