推荐第1篇：税务岗位职责
税务稽查岗位职责：
（1）组织对辖区范围内的纳税人的日常检查和专项检查的查处，对检查组查处案件拟定的处理、处罚决定进行审核把关；
（2）对举报案件，上级交办和其他部门转办的案件及时组织查处，督促检查组按规定进行处理和将有关情况回复有关单位或个人；
（3）对分局、所移送的涉税案件及时组织查处，协调与相关单位配合，组织协调检查配合公、检、法机关对重大涉税案件的查处；
涉外税收稽查岗位职责:
（1）负责涉外税收法律、法规和国际税收协定的贯彻执行工作，处理执行中的有关具体业务问题。
（2）负责外商投资企业和外国企业各项税收减免事宜和所得税税前扣除项目的审核审批。
（3）负责跨国纳税人税务管理事宜及国与国之间的情报交换工作。
（4）负责非贸易及部分资本项目项下售付汇出具税务凭证的管理工作。
（5）负责筛选、上报避税嫌疑户，配合市局搞好避税嫌疑大户的调查工作。
（6）负责反避税价格信息采集工作。
（7）负责贯彻实施《涉外税务审计规程》；实施对全局范围内涉外重点税源企业进行税务审计。
（8）负责组织实施外商独资企业所得税汇算清缴工作。由分局受理纳税人申报，并开展一级审核；由本科汇总所得税汇算清缴资料，并开展二级审核。
（9）负责指导、监督办税服务厅对外商投资企业和外国企业纳税申报（含基础会计资料的录入）、税款征收的管理工作。
（10）负责指导、监督办税服务厅对外商投资企业、外国企业办理税务登记相关事宜的工作。（指导全局范围内外商投资企业和外国企业税务登记、年检和所得税的管理工作）。
（11）负责指导、监督各分局对外商投资企业和外国企业的日常监控管理工作。组织涉外税收的日常管理检查，参与涉外税收执法检查和政策调研工作。
流转税管理岗位职责
（1）负责对享受流转税税收优惠政策企业的认定、审核、报批和组织年审工作；
（2）负责增值税一般纳税人的认定、审核、报批和年审工作；
（3）负责金银首饰消费税纳税人的认定登记管理工作；负责金银首饰购货（加工）管理证明单的管理工作；
（4）负责车辆购置税的车籍、档案管理工作；
（5）负责本岗位税收资料的整理、归集工作；
稽核管理岗位职责
（1）负责组织增值税计算机稽核系统数据采集及其管理工作
（2）负责防伪税控系统有关设备领购、发放和安全保管工作；
（3）负责防伪税控系统税务发售及其管理工作；
（4）负责监督防伪税控服务单位对企业防伪税控开票子系统维护服务工作；
（5）负责丢失被盗增值税专用发票的监控、上报管理工作；
（6）负责增值税防伪税控开票系统最高开票限额税务行政许可工作；
（7）负责本岗位税收资料的整理、归集工作；
所得税管理岗位职责
（1）负责所得税政策的贯彻执行和政策调研工作；制定有关所得税征收管理的具体制度、办法；
（2）负责企业所得税汇算清缴组织实施工作；
（3）负责汇总纳税成员企业的所得税监管工作；
（4）负责企业所得税税前扣除项目、所得税减免审批、审核上报及国产设备投资抵免所得税的审核上报工作；
（5）负责利息所得税的管理工作；
（6）负责企业所得税税源管理工作；
（7）负责做好增值税、所得税评估指标体系、相关数值的确定及对评估工作开展的政策指导工作；
（8）负责承办重大税收案件的审理和行政处罚、听证工作；
（9）负责税务行政诉讼和行政复议等事项；
（10）负责本岗位税收资料的整理、归集工作；
出口退税管理岗位职责
（1）负责出口退税政策法规的贯彻落实；
（2）负责出口退税政策法规的辅导、培训；
（3）负责出口退税政策执行情况的检查；
（4）负责出口货物退免税的清算工作；
（5）负责生产企业出口货物征、退税衔接和退税申报资料预审工作；
（6）负责对出口企业免、抵、退税申报的审核和确认、报批工作；
（7）负责本岗位税收资料的整理、归集工作；
增值税专用发票管理岗位职责
（1）负责增值税专用发票政策、制度的贯彻执行、督导落实工作；
（2）负责增值税专用发票计划编制、接收发放、安全运输保管工作；
（3）负责《进货退出及索取折让证明单》领发及开具和核销的管理工作；
（4）负责专用发票的缴销管理工作；
（5）负责增值税专用发票管理的日常及专项检查；
（6）负责增值税专用发票的日常核算和票款结算工作；
（7）负责增值税专用发票台帐登记和有关报表资料的编报分析工作；
（8）负责增值税专用发票销货清单的领发及使用管理工作；
（9）负责本岗位税收资料的整理、归集工作；
税收管理员岗位职责：
（1）宣传税收法律法规，开展纳税服务，提供税法咨询辅导，督促纳税人加强财务管理。
（2）搞好税源监控，调查核实税务登记及纳税申报等事项的真实性；掌握纳税人户籍变化、生产经营、财务核算等情况。
（3）催报催缴税款，对纳税人发票使用情况进行日常管理和检查，督促纳税人安装和使用税控装置。
（4）开展纳税评估，进行实地调查，对违反规定行为提出处理建议。
（5）采集涉税信息，及时采集、整理、更新和存储信息资料，实行信息共享。
纳税评估岗位职责：
根据掌握的纳税人和扣缴义务人的纳税申报资料以及其他相关涉税信息，按照国家法律、法规和有关税收政策，运用科学的业务手段和分析方法，对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行审核、分析和评定，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时监控，同时为稽查环节提供案源的税收管理服务。
票证管理岗位职责：
（1）负责税收票证管理工作；
（2）负责制定全局税收票证的各项管理制度及措施；
（3）负责税收票证安全保管、正确使用的检查工作；
（4）负责税收票证的领、用、存管理和审核工作。确保税收票证供应及时、安全完整、规范使用、严格审核；
（5）负责向市局及时报送《票证月报表》、《票证领用计划表》、《代征单位票证使用情况表》、《基层单位票证使用情况表》；
推荐第2篇：税务与制度管理主管岗位职责
1.负责总部制度建设与完善、财务管理流程设计与变革。2.负责创新业务核算管理办法的起草。3.负责总部集中纳税事务管理。4.负责总部纳税申报及营业部纳税指导。
推荐第3篇：税务分局岗位职责
税务分局岗位职责 第一条 分局长职责
1.坚决执行党的方针政策和上级的指示精神，保证税收政策和上级决定的贯彻落实。
2.认真抓好本职工作，履行职责，统筹安排，保证全局工作有条不紊的开展。
3.坚持依法治税，强化税收征管，带领分局同志努力完成上级分配的税收任务。
4.主持召开分局局务会议和分局全体人员会议，做好工作规划，抓好工作落实。
5.制定明确的岗位职责和管理制度，做到岗责明晰，奖惩严明。
6.认真抓好分局干部职工的思想政治教育和业务学习，抓好队伍廉政建设。
7.认真抓好经费管理，严格经费开支，把好审批关。
第二条 副分局长职责
1.协助分局长抓好思想政治工作和税收业务工作，维护班子团结，确保队伍稳定，促进全分局税收任务的全面完成。2.完成本人分管税收征管任务，协助分局长做好税收计划的分配调度，组织指导征收工作。
3.协调解决税收征管过程中出现的问题，确保行政执法公平，公正，公开。4.建立健全各项税收征管制度和操作规程，努力推进税收征管工作。
5.结合工作实际，认真抓好税收业务辅导和税法宣传教育工作。
6.教育和监督所分管的干部职工，做到依法治税，廉洁自律。
7.完成上级主管部门以及分局长交办的其他工作。
第三条 税管员职责
1.强化税收宣传辅导职责，及时为纳税人辅导讲解新的税收政策，帮助纳税人提高税收业务水平，避免出现少缴、漏缴税款现象。
2.强化动态管理职责，将纳税人档案与资料与税源清查结合起来，负责税款征收、入库，增强日常管理的实效性。3.强化税源监控职责，落实税收征管制度，通过实时掌握辖区内纳税申报情况，对未按期申报纳税户及时进行催报催缴和税务处理。
4.强化情况反馈职责，管理员定期对纳税人开业、变更、注销资格认定、发票使用定额变化，税款缴纳等情况进行调查核实，提高管户征管水平。
5.完成上级领导交办的其他临时性工作。
6.税管员具体岗位分配以会议决议为准。具体岗位分配详见分局会议记录。
推荐第4篇：税务经理岗位职责
税务经理岗位职责
1.日常账务处理、报表
(1)负责母公司各类月份、季度、年度财务报表的编制工作 (2)负责日常管理费用的报销 2．负责税务办理和发票管理
（1）办理各类税务登记、纳税申报等涉税工作； （2）建立纳税辅助账簿和年度纳税档案；
（3）落实公司经营亏损的税务签定及税前弥补工作； （4）填写每月公司的会计利润及税务数据统计表； （5）各类发票的开具，发票专用章管理 3．负责税务审核
（1）审核所有对外报送的纳税资料和文件； （2）指导、审核公司会计人员的税务工作；
（3）对各种税费凭证进行严格审核，保证公司的合法利益； 4．内外部咨询沟通
（1）研究各类税务问题，为公司业务运营提供税务咨询； （2）配合公司外聘税务专家实施税收筹划； （3）针对公司经营业务，提出相应的税收建议； （4）解答公司内部有关税收方面的日常咨询；
（5）与主管税务局、财政局和税务顾问保持密切的工作联系，统筹各项税务关系。
推荐第5篇：税务会计 岗位职责
税务会计岗位职责
1 岗位职责
1.1每月月初报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票进行抄税，以核实企业的销项税额情况。完成清卡工作
1.2负责到税务局领购发票并保管空白及作废发票。月末对发票进行盘点
1.3负责及时开具增值税专用税发票、增值税普通发票以及出口发票，保证发票的真实性，合法性。并设票据领取登记簿
1.4月初纳税征期之前，进行国、地税及出口退税的纳税申报工作，按时交纳各项税费
1.5负责进项发票的抵扣工作，月末并对进项抵扣发票进行装订成册 1.6负责对申报过的纳税申报表进行装订成册 1.7配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。 2 上岗标准
2.1政治思想和职业道德
2.1.1执行公司一般管理人员政治思想与职业道德通用标准；2.1.2执行国家会计人员职业道德规范，做到爱岗敬业，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密；
2.1.3执行公司会计人员职业道德规范细则。2.2 文化程度
大专及以上文化程度 2.3 专业知识
2.3.1 熟悉国家税收方面的法律、法规 2.3.1具备会计人员任职资格
29 2.4 业务能力
2.4.1对帐务处理有审核能力。
2.4.2掌握计算机一般应用技术，并取得公司培训中心颁发的资格证书。2.5 工作经历
持有财政部门颁发的统一上岗证书。 2.6 身体条件
身体健康，能适应本职工作需要。 3.岗位的纵向联系
直接受部门经理的领导。 4.岗位的横向联系
与税务及公司内部有关岗位联系，协调业务工作。
30
推荐第6篇：税务管理
税务管理
一、企业与销售商之间的税务管理
1、涉及的会计规范和会计科目
2、不同销售方式的税务管理
3、特殊货物销售的税务管理
4、折扣折让的税务管理
5、价外费用的税务管理
6、混合销售的税务管理
二、企业与供应商之间的税务管理
1、涉及的主要会计科目
2、发票与货物不同步问题
3、购进货物发生损溢
4、货物的非正常损失界定
5、货款支付对象
6、丢失购货的增值税专用XX
7、增值税专用XX的作废票协查
8、增值税专用XX的失控票协查
9、增值税专用XX的滞留票协查
10、虚开代开增值税专用XX的防范
三、债权人与债务人之间的税务管理
1、涉及的会计规范和会计科目
2、债务重组的方式
3、应收账款损失的审批
4、确实无法偿付的应付款项
四、出租人与承租人之间的税务管理
1、房屋租赁合同的基本法律问题
2、提前收取租金的税务管理
3、滞后收取租金的税务管理
4、经营租赁的押金
5、经营租赁的转供水电
6、租赁房屋的修缮
7、租赁房屋的转租
8、临时建筑物的租赁
五、企业与资金拆借人之间的税务管理
1、涉及的会计规范和会计科目
2、无偿资金拆借
3、资金拆借的利率
4、企业的虚假注册资本
5、企业向个人借入资金
6、企业集团的现金池业务
7、企业集团的统借统还业务
8、关联借贷的资本弱化
六、企业与项目承包人之间的税务管理
1、涉及的主要税收文件
2、内部承包的税务管理
3、外部承包的税务管理
七、企业与政府之间的税务管理
1、政府补助
2、个人所得税手续费返还
3、公益捐赠
八、企业与企业员工之间的税务管理
1、涉及的会计规范和会计科目
2、企业员工的范围
3、工资薪酬的具体问题
4、福利费的税务管理
5、教育经费的税务管理
6、工会经费的税务管理
7、劳动保护支出
8、基本社会保险
9、补充社会保险
10、商业保险
九、企业与企业股东之间的税务管理
1、股东投入资产的税务管理
2、利润分配的税务管理
3、股权变更的税务管理
推荐第7篇：税务管理
2税务管理客体
指向管理中所涉及面的权益及纳税人。纳税人身份确认是税收征收管理和税收行政管理的基础工作，并涉及税源监控。管理客体不同于管理对象，一般意义上，客体为物，而在税收管理中，是作为主体的人与物化的人的关系。
税收管理的客体是指税收分配的全过程。从宏观角度分析，税收分配涉及国家与企业、中央与地方等的分配关系；从微观分析，税收分配是指各级税务机关与纳税人之间的征纳关系。前者构成税收管理体制问题，后者形成税收征收管理的重要内容。从狭义的角度讲，税收管理的客体主要是指税收的征收管理过程。
收管理的目标。税收分配的目标通常表现在两个方面：一是财政目标，即筹集收入的目标；二是调节经济的目标，即实现宏观调控、促进经济稳定和发展的目标。在日常工作中，税收管理的目标又具体表现在各项管理活动中。
工商管理是研究工商企业经济管理基本理论和一般方法的学科，主要包括企业的经营战略制定和内部行为管理两个方面。工商管理专业的应用性很强，它的目标是依据管理学、经济学的基本理论，通过运用现代管理的方法和手段来进行有效的企业管理和经营决策，保证企业的生存和发展。
工商管理作为管理学的重要分支，它依据管理学、经济学的基本理论，研究如何运用现代管理的方法和手段来进行有效的企业管理和经营决策。着重培养学生的管理能力，因此，学习者需要有一定的领导潜能。广义的工商管理包含的领域很多，下设的二级专业各具特色，主要包括工商管理、市场营销、会计学、财务管理、人力资源管理、旅游管理等。
5一 纳税人权利内容
根据《中华人民共和国税收征管法》可以归纳为以下内容：
(1)有知情权；有申请减税、免税、退税的权利；有陈述、申辨权 ；有受尊重权；有选择纳税申报方式权；有申请行政救济和司法救济权；有控告、检举权。
(2)有保密权。纳税人有权要求税务机关对其的情况保密。税务机关应当依法为其保密。
(3)其他权利。如：超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起，
三年发现的可以要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
2.目前维护纳税人权利方面存在的问题
我们必须清醒看到，由于税务部门在与纳税人的关系上，始终处于主动、支配的地位，在税收实践中历史上又一般习惯于侧重强调纳税人的应尽义务和税务部门的权力，以利于开展具体工作。这样，在依法治税、维护纳税人权利方面，也就不可避免地出现一些矛盾和问题。
在税收宣传方面，税务部门和税收行政科研机关存在着注重宣传“纳税人应尽义务”与轻宣传纳税人权利，以及强化和扩大税务机关执法权力的呼声较高与完善对纳税人权利保障的呼声相对较弱的倾向。结果是纳税人对自己有什么权利却不甚明了，更谈不上如何运用法律武器进行有效的维护。
在税收法制的体系建设方面，完备性与协调性明显不够。
二、税收执法
税收执法是通过税务机关行使不同的管理职权来实现的。国家通过制定、颁布一系列法律法规，形成有机联系的税收法律体系。具体包括税务登记、征收管理、税务稽查等一系列各不相同的管理行为，税收执法权的行使过程就是税收执法的过程。
税收执法具有如下一些特征：税收执法具有法律的强制力；税收执法具有裁量性 ，税收执法必须依据法律严格进行，但是并不意味着税务机关只能机械地执行法律。事实上税法规定不能面面俱到，总是留下一定的空间让税务机关自由裁量，比如税收处罚的幅度；税收执法是有责行政行为，税务机关必须对其行政执法行为所产生的后果承担应有责任，对于违法行政对相对人造成的损害要负赔偿责任。
三、税收执法与纳税人权利保护的协调性
协调性原指身体作用肌群之时机正确、动作方向及速度恰当，平衡稳定且有韵律性谓。在税收征管中运用协调性一词，意指多方的密切配合，以使纳税人权利得到切实维护，税收缴纳能够顺利进行。
我认为确保税收执法与纳税人权利保护的协调性，大的方面着手就是完善《税收征收管理法》，具体的措施就是提高纳税人权利意识及加强税收执法人员意识。广大纳税人也要自觉增强法制观念，认真学习税收法律知识，做到学法、懂法、守法，知晓如何运用法律来准确地履行纳税义务，并维护自己的合法利益。只有这样，依法治税工作才能开创一个全新的局面，税收环境才能得到真正的改善。
（一）加强税收执法人员意识，这一任务任重道远，我觉得可从以下方面着
眼。
首先强化税收知识 采取个人自学、集中辅导、脱产培训、业务测试等形式，开展法制业务学习，以提高执法人员依法办税水平，为规范执法奠定基础。其次坚持集体审理制度 重大税务案件集体审理，是防范税务行政复议和诉讼风险、加快依法治税进程的有效途径。税务机关定期开展大要案件的审理工作，每一个审理案件都要做到件件事实清楚、证据确凿、程序合法、处理到位。
同时开展税收执法检查及考核评议 税务机关要根据执法检查工作要求，有针对性地开展税收执法检查工作。要组织专门人员开展税收执法检查工作，客观、公正地反映被查单位存在的问题及相关情况。出现不当行为及问题，对责任人进行责任追究，并落实整改责任。全面应用税收执法管理信息系统，建立完善的税收执法责任制监控平台，可以进一步规范税收执法行为，提高税收执法水平。
（二）来进一步完善中介体系，为纳税人提供高质量的中介服务
随着我国加入ＷＴＯ以及税制结构和税收征管方式的转变，纳税人对税务咨询、税务代理的需求日益提高，国家应进一步完善和规范税务中介服务机构，将中介人员资格认定、税务代理机构设置、税务代理的业务范围和服务收费以及税务代理机构与税务机关的关系等以法的形式明确下来，使中介服务取得稳定的合法地位。
(三)应增大税务工作的透明度，体现社会监督作用
为使全社会都能及时了解相关情况，税收政策、程序、服务、处罚等内容应通过新闻媒体或其他方式定期公开，从而实现真正意义上的公开办税、全程透明，体现出社会监督的作用。
依法治税是依法治国精神在税收领域中的具体体现，法律法规上要予以指导。同时纳税人及征税人员应依法规范自我行为，从而达到真正意义上保障纳税人的权利，税款征收顺利开展。
6税收司法
(一)税收司法概述
1.含义：广义的税收司法，包括涉税案件过程中刑事侦查权、检察权和审判权等一系列司法权力的行使。
税收司法应采用广义的理解，即税收司法是指各级公安机关、人民检察院和人民法院等国家司法机关，在宪法和法律规定的职权范围内，按照法定程序处理涉税行政、民事和刑事案件的专门活动。
概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件。
2.税收司法的基本原则——独立性原则、中立性原则
(二)税收行政司法
1.含义：税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等。既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度。
2.作用：(1)作为法律上的一项救济性的制度安排，保障纳税人的合法权益是应有之义，也是立法者进行制度架构的初衷。(2)通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政。
3.税务行政诉讼的具体的受案范围
4.税收司法审查特点：(1)以具体税收行政行为为审查对象，相应排除了将抽象税收行政行为纳入税收行政诉讼的受案范围。(2)对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查。
(三)税收刑事司法
(四)税收民事司法
7税收征管机构设置调整遵循的原则是：
——实体化原则。就是在省、市、县三级管理层管理职能转变后，充实、强化遵从管理的实体职能，使之成为以遵从管理为主要职责，兼有对下监督指导职能的税收征管机构。
——集约化原则。根据纳税人分布密集度及其对遵从管理的实际需求，统筹规划、科学调整税收管理机构的布局。根据遵从管理不同层次的要求，加大税源管理上收力度，推进征管机构扁平化，在征管机构之间形成梯次化的税源管理结构和相应的资源配置结构。
——专业化原则。各级税务机关内设机构设置，要有利于体现税收遵从风险管理流程的运行要求，形成职责清晰、分工明确的专业化管理格局。
——统一性原则。
税收管理体制遵循的原则 一)统一领导、分级管理
统一领导、分级管理是建立税收管理体制的基本原则。我国宪法规定“中央和地方的国家机构职权的制定，遵循在中央的统一领导下，充分发挥地方的主动性、积极性的原则”。这条原则是制定各项经济管理体制，包括税收管理体制的基本原则。(二)责、权、利相结合
责，就是责任，指与权利相对应的各级政府应负的职责；权，就是权利，指各级政府处理本级政府范围内行政事务的法定许可；利，就是利益，指各级政府在履行其权、责过程中所得到的回报和与责任相联系的财力保证。按收入归属划分税收管理权限
按收入归属划分税收管理权限是指凡属中央财政的固定收入以及共享收入，管理权限在中央；凡属地方财政的固定收入，管理权限在地方。、税务机构的设置
(一)国家税务总局的机构设置
目前，国家税务总局设有一名正局长和4名副局长，都由国务院任命，另有总经济师和总会计师一名，局内共有14个职能部门，每个部门下设若干个处室。
(二)省级和省级以下税务机构
根据实行分税制财政管理体制的需要，省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。 确定税收管理体制，就是要明确中央和地方各级税务管理主体分别拥有哪些税收管理权限，应当依照以下顺序：首先根据国家的政治、经济体制确定其事权范围，然后根据事权范围确定其应拥有财权的大小，最后视其财政管理体制，确定其税收管理权限。法制环境
在法制健全的国家，各级政府对自身行为约束力较强，能够按照既定的事权、财权范围行事，因此有利于实行分权型税收管理体制。反之，只有靠行政命令实行集权型体制。
国情
一国的疆域大小、人口多少、社会经济的地域差异、产业结构状况等，对确定税收管理体制都有重要影响。一般而言，领土广阔、地区间差异较大的国家，应首选分权型税收管理体制，这有利于调动地方的积极性，并提高管理的效率。
世界各国依据自身的具体情况确立了不同的税收管理体制。在以私有制为基础的资本主义国家中，财税体制大体上分为“中央与地方分权制”和“中央集权制”两大类型。目前很多国家都采用了“中央与地方分权制”，即“分税制”。在实行分税制的国家里，税权的集中与分散、中
央支配收入的比重大小等都各不相同，尚不能以此来衡量一国税收管理体制的优劣。但有一点已得到越来越多人的赞同，即应该实行适度的分权。何为“适度\"?只有一个标准，即实现了政权、事权、财权与税收管理权的和谐统一。
如果最终确立中央拥有较多的税收管理权限，这种管理体制就是集权型的；如果地方拥有较多的税收管理权限，地方自主性很强，这种税收管理体制就是分权型的。
8税收信息化意义
（一）税收信息化建设是社会经济发展的客观要求。当今世界，信息技术代表着先进生产力的发展方向，它促进了经济结构调整和产业重组，成为生产力发展的巨大推动力。经济决定税收，社会主义市场经济的发展，需要一个高效的税收管理体制和征管机制与之相适应；加入WT0的新形势，要求税收管理必须按照国际惯例进行运行。因此，积极运用现代科技手段，加快税收管理信息化步伐，是社会经济发展的迫切要求。
（二）税收信息化建设是税务管理现代化的必然要求。信息化以其高度的驱动性、关联性和渗透性，集中体现了现代化的管理要求。在税收信息化的支撑下，逐步完善税收征管体系，合理组织税收征管过程，实行专业化管理，实现税收征管的程序化，从而进一步规范税务人员的服务行为和执法行为，提高税务管理的成效，推进税务管理的现代化进程。
（三）税收信息化建设是提高税收征管质量和效率的主要途径。充分利用计算机网络，加强信息技术在税收征管中的广泛应用，改善税务机关的信息分析利用能力，强化税收监控水平，从而适应纳税人日益增加、经济活动日趋复杂、纳税收入逐渐多样化的新形势。同时，实现税收征管从传统手工方式向自动化、信息化、规范化方式的根本性转变，有利于降低税收成本，优化税收征管，实现依法治税。加快税收信息化建设，将卓有成效地提高税收征管质量和效率。税收信息化建设是税收事业持续、健康发展的有力保障。
德国税收信息化通过以下途径实现：首先，为所有进行生产经营活动的单位和就业的个人建立纳税编码和税卡。任何单位申请登记开业时，必须向税务局提供包括雇佣人员、规模、银行帐号等有关纳税方面的资料，税务局把这些征税的基本资料输入电脑并给该单位编发纳税编码。公民个人在就业前也要向税务局填报税卡，税卡上的信息作为税务局对该公民征收个人所得税的档案。纳税人依据税务编码申报纳税和缴纳税款，雇主按税务编码代扣代缴雇员的个人所得税。这样，税务局就可以按编码通过网络汇总纳税人来自不同地区和不同岗位的收入，将该数据与纳税人的申报相核对，从而可以确认纳税人是否缴纳了应纳税款。而且，税务部门发给纳税人的税卡是公民合法就业的前提。
推荐第8篇：税务代保管资金账户管理岗位职责
A岗
1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；
2、负责贯彻执行总局税务代保管资金账户管理的有关制度、办法，制定和完善全系统税务代保管资金账户管理实施办法、制度等；
3、负责拟定年度税务代保管资金账户管理工作目标、工作计划；
4、负责指导、检查全系统税务代保管资金账户管理工作，发现异常情况，及时报告；
5、负责与人行国库、农行等部门协调工作；
6、负责协助做好全系统税务代保管资金账户管理人员业务培训工作；
7、负责完成处领导交办的其他工作。B岗 税务会计统计管理或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。
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税务中心经理岗位职责
一、任职要求：
1.四年以上集团公司税务工作经验
2.熟悉商业、工业、房地产开发企业、农业的行业生产经营流程和财务核算特点；
3.具备较强的领悟能力、数据分析能力和预算管理经验，能够从相关数据中发现和解决问题。
4.具有较强的财务核算、税务风险控制和分析能力；5.熟悉集团公司经营行业的财税政策，并定期搜集整理相关财税政策；
6.对国家税收政策有系统的研究，对集团公司经营行业的财税政策及特殊税务事项有深入的分析研究；7.具有较强的沟通、协调能力； 8.熟练使用财务软件及办公软件。
9.熟练掌握集团公司经营行业的成本框架模型并具有较强的分析能力；
10.诚信廉洁，勤奋敬业，作风严谨，敬业负责，有良好的职业素养和执行力。11.
二、岗位职责内容：
1．根据集团公司年度运营目标和全面预算，预测并制定集团公司整体税务规划，对集团公司税务成本进行统计、分析并控 制；
2.监督、评估各下属公司税务预算的执行情况，并编制、上报税务专题报告；
3．协助制订公司各项日常税务事项，建立并完善日常税务工作流程；
4．指导、审核各下属公司的税务申报表，制定并执行发票管理 制度；
5．建立、健全税务风险管理体系；
6．与各地税务局保持良好的沟通,处理好各种日常税务沟通事项；
7．参与构建下属公司的成本模型，并协助执行成本模型； 9.特殊交易事项的税收处理并提供建议；
10.建立健全集团公司税务风险预警系统，对集团公司的税务事项进行跟踪分析，发现问题及时上报并提供处理建议，降低集团公司税务风险。
11.协助集团各下属公司的外部审计；12.提供集团公司内部税务培训； 13.完成领导交办的其他工作。
三、考核指标 1．考核频率 年度； 2．考核主体 财务总监； 3．考核指标
企业内控规范执行情况、部门工作计划完成率、税收预算达成率、税收筹划合理性、税收专题报告质量
推荐第10篇：税务专员岗位职责(航空运输)
1.严格按照税务申报流程完成纳税申报工作。2.完成纳税申报系统的升级及培训工作。3.公司涉税事务的管理，主管税务机关的变化、联系以及企业合法权益的维护等。4.完成薪资发放后续的账户处理及列账。5.完成各税种应纳税额计提及交纳税金的账户处理，配合财务分析系统完成体系设置、账务设置。6.填报当期应纳税额本月度预估、调整、总结数据,并完成总结数与预估数重大差异说明。
第11篇：税务管理工作总结
篇1：企业税务工作总结 企业税务工作总结
企业税务工作总结范文一
2012年是实施“十二五”规划承上启下的重要一年，企业所在区局党组的正确领导下，全面贯彻市局党组提出的“喜迎十八大、争创新业绩、三年翻一番、税费过千亿，服务争最优、管理创最佳”的主题实践活动，深入推进“三型三化”目标、狠抓“六型地税”建设，以组织收入为中心，以抓好重点工作为着力点，以信息管税平台为支撑，强化征管质量和日常税源监管的力度，确保完成半年阶段性目标，为完成全年工作目标打下坚实的基础。
一、主要成绩
今年上半年，全所同志砥励奋进，创先争优，取得了可喜成绩，概括有以下四点：
（一）在税源形势不容乐观的大环境下实现了税费收入时间过半，任务过半的目标。2011年1月-6月，我所累积入库税款54011.11万元，为年度计划101200万元的53.37%，其中入库市级收入21003.95万元，为年度计划35200万元的59.67%，入库区级收入33007.16万元，为年度计划66000万元的50.01%，各项指标都达到了年初目标。
（二）高质量的完成了土地使用税征税等级调整、个人年所得12万元以上自行申报、2011年度税务清结等专项工作，夯实了征管基础。
根据市局文件要求，在区局统一部署下，我所结合户管特点，以“四个到位”实现“四个确保”，圆满完成了土地使用税征税等级调整清查工作。此次清查工作实际调查企业275户，其中：自有土地企业60户，承租土地企业215户，全所管辖企业应税土地面积有589.74万平方米，调整后年应征收土地使用税2667.48万元，较调整前的20,87.26万元增加580.22万元，增幅为27.80%，实现了税政科预计的增加数额。在个人年所得12万元以上自行申报工作上，我所找准切点，攻克难点，凸显亮点，将这项常规工作做得有声有色，取得了显著成效，超额完成了区局下达的申报人数任务，并取得自行申报补报税款145.15万元的骄人成绩。年度税务清结是每年上半年的重要工作，今年的税务清结对我所在专业化改革后首次对转入重点税源企业进行清结，做好税务清结工作对了解税源情况，摸清企业经营状况有重要意义。我所在时间紧压力大的情况下，仍然坚持到户清结，切实了解企业，保证清结质量。税务清结累计查补税款3364.9万元，查补税款做到了全额入库。
（三）重点工作落实到位，取得了初步成绩。按照市局、区局重点工作的要求，我所在将十项重点工作中涉及到我所的工作进行分解细化，保证落实到位，对不涉及到自身的工作进行学习讨论，了解全局。具体来说一是严格执行法律程序，加强压欠力度。我们对欠税410万元的青山市政公司按照法律程序进行了压欠，目前以取得初步成效，争取在规定时间全部入库。二是细化三级绩效考核指标，切实落实到人到事，体现考核差距，让考核真正起到奖勤罚懒的作用。
（四）民评评议优化发展环境成效显著，纳税服务水平质量提升。
我所根据市局、区两级民主评议优化投资发展环境工作实施方案，狠抓落实，同时结合“地税干部进万户排万忧解万难”活动，多方面、全方位完善纳税服务体系、创新纳税服务方法，坚持全心全意为纳税人服务的宗旨，对纳税人做到有事主动给办、急事及时办、要事优先办、难事协调办、坚决杜绝不能办，方服务承诺全面落实，服务效率全面升级，切实提高了纳税遵从度。具体来说一是利用“五送四上门”活动，上门服务重点税源企业，了解企业的纳税服务需求，做到服务具有针对性；二是开展“五比五亮”和“八有八优八无”活动，全面改善干部服务态度与服务方式，争强干部的服务意识，让纳税人感受到真真切切亲人般的关怀。
（五）业务学习成效显著，干部业务素质显著提升
今年上半年，我所一方面按照区局的统一部署积极参加各项业务学习培训，提升干部的业务素养和专业执法水平。另一方面，我所坚持每周进行一次集中业务学习讨论，交流工作中遇到的问题与解决方法，让干部整体提升。同时利用自然人股权转让个人所得税专项清查等各项专项工作，有针对性的请业务能力强的同志给大家讲课充电，以执法需求为目标，缺什么补什么，有效提升了干部的执法能力与水平，为保障各项专项工作圆满完成奠定了坚持基础。
二、基本做法与经验
（一）以组织收入为中心，一方面强化税源分析预测，做到心中有数，一方面挖掘潜在税源，努力做大税源基数。
今年上半年，我所在税源紧张的严峻形势下，不断强化税源分析预测，做到每季度一次全面详细的税源分析，特别是对重点税源企业和税源变化较大的企业，我们要求税管员每户逐一分析，找到影响税源变化的因素并跟踪调查，做到税源分析准确性、预见性和及时性。在做好税源分析预测的同时，我们更加注重充实税源基数，俗话说得好“巧妇难为无米之炊”。一是强化政策辅导培训，提高企业纳税遵从能力，拓宽税源监控范围；二是细化政策执行，提高征管质量。主要是强化了个人所得税监管，对公积金超标、企业年金、补贴补助等行为进行清查，提高个税征管质量，同时加强对大型企业税收政策研究，不断突破房产税、印花税、车船税、土地使用税等小税种的征管；三是抓紧重大项目工程和拆迁项目税收管理，摸清政策模糊地带潜在税源情况，保证在政策明确后能及时足额的征收相关税款。
（二）以全面完善绩效管理和执法责任制为契机，实现绩效考核与个人奖惩相统
一、执法考核与责任追究相统一。
1、制定三级考核方案，全面提升我所绩效考核效率。按照市局、区局绩效管理办法及考核标准，制定三级考核方案，将绩效考核细化到人、到岗、到事，拉开差距、档次，起到奖勤罚懒的作用。
2、深入开展行政执法责任制工作。根据专业化机构改革的要求，我所强化岗责监督、考核机制，做到人、岗、责一一对应，统一标准，确保考核到位，严格过错责任追究。
（三）注重干部业务学习与业务能力的提升，为提高征管质量奠定人才基础。
1、发挥税收管理标兵的带头作用，在全所掀起了业务学习的高
潮。全所同志围绕实际工作需求为中心，开展了营业税、个人所得税、企业所得税以及新的车船税法的学习，尤其是对工作中经常遇到的业务问题以及新的法规政策，进行了集中学习与讨论，让全所干部明确了政策依据，保证执法准确性。
2、以干部能级考试为动力，探索开展了干部能级提升学习。根据市局今年的十项重点工作安排，干部能级制管理将全面启动，我所为提升干部能力水平，以实际工作为需求，借助区局统一安排的干部能力提升培训，在所内开展了干部综合能力学习。
（四）将纳税服务与争先创优向结合，提高纳税服务的质量。我所将创先争优与纳税服务向结合，在全所干部中开展“五亮五比五创”活动，在干部中宣扬全心全意为纳税人服务的理念，创新纳税服务手段和方式，让纳税人满意。让创建工作贯穿于纳税服务工作中，接受纳税人的监督，得到群众和纳税人的认可。
（五）经深入开展的“廉洁地税”为基础，努力打造我所廉政建设新体系。
1、扎实开展廉政建设工作。制定我所2012年廉政规划，开展岗位教育，做到人人思想上重视，排查岗位风险，发现廉政苗头，加强制度建设，重点在自由裁量权，税务行政许可、审批等方面下功夫，形成以制度管人的长效机制。
2、创新廉政建设方法、手段。认真研究税收工作廉政新情况、新问题，找准防范的切入点、突破点、着力点，开展有声有色的廉政活动，推进我所廉政建设向纵深发展。
三、存在的不足
在总结经验同时，我所也看到实际工作中存在的不足：第一，纳税服务在深度和特色上有待加强；第二，队伍综合素质有待进一步提高；第三，工作创新上有待突破。
四、2012年下半年的打算2012年下半年，我所将在发扬成绩的基础上，牢牢把握发展机遇不犹豫，将“治庸”、“问责”进一步推向深入，强化“三型三化”“六型地税”建设不动摇，围绕机构改革、税源专业化改革求生存，全面完成各项税收工作任务，为税收事业发展和经济社会进步再做新贡献。
主要工作措施是：一是紧紧围绕市局十项重点工作抓落实，创新工作方法，保证有好又快、高质量完成各项工作；二是绩效管理、行政执法责任制考核出实招，不走过场，真考核，显硬功夫，真正起到促进工作作用；三是，倾全所继续抓好省局“信息管税”平台推进工作，不断分拆、研究信息管税平台规律，促进信息深度利用；第四，继续深入持久的开展“责任风暴”、“ 治庸计划”、“发展软环境”工作，不断改善发展软环境，优化服务，在服务理念、服务水平、服务手段、服务效率上有创新。 企业税务工作总结范文二
2002年，我局在市局和内黄县委、县政府的正确领导下，以党的”三个代表”重要思想为指针，遵照”法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想，紧紧抓住组织收入这个中心不放松，从严治税，从严治队，加强精神文明建设、党风廉政建设和信息化建设，全局干部职工发扬艰苦奋斗的作风，同心协力，真抓实干，”单项工作争第一，全面工作创一流”，圆满完成了市局敲定的税收任务。现将我局一年来的工作总结如下：
一、以组织征收为中心，狠抓征收管理。一年来，我局紧紧抓住组织收入这个中心不放松，发扬”四铁”精神，”加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴欠税”，采取了一切措施，确保了应收尽收。我局截止12月18日共组织收入 2350万元，其中省级收入完成150万元，占年计划的100%；县级收入预计完成2200万元，占年计划的91.67%，以上任务的完成，我们主要采取了以下措施：
1、全员抓收入，实行目标管理。
2002年，我局省级收入任务为150万元，县、乡两级税收计划为2400万元。内黄县是个农业县，一些人纳税意识淡薄，税收环境差；全县形成规模效益的企业几乎没有，税源主要是家庭作坊式的个体工商业。要完成市局敲定的税收任务，任务十分艰巨。面对困难，我局干部职工没有退缩，再次对全县税源进行了调查摸底，强化组织收入工作的中心地位，确保思想认识到位，征管力度到位，措施落实到位。年初，县局与各基层单位签订了目标管理责任书。为强化目标管理，我们实行”局长包片，股室包所，连带责任追究制”；定任务，定目标，实行奖优罚劣;形成了人人头上有指标，千斤重担众人挑的局面。
2、加强税源监控，严格税源管理
在组织征收工作中，全局干部职工牢固地树立了全方位税收观，抓大不放小，对重点税源与零星税源、大税种与小税种一视同仁，最大限度地限制跑、冒、滴、漏现象的发生。年纳税额在10万元以上的企业，我局领导进行了分户定责，跟踪管理，做到对重点税源心中有数。同时，我局乘今年整顿和规范税收秩序之东风，加强了对集贸市场的综合治理，合理调整了个体税负，调整面不低于90%，税负调整率不低于10%；加大了对加油站、砖瓦场、建筑市场、房屋租赁、医疗机构等行业的专项检查，有效地防止了税源的流失。仅对加油站的专项检查就查补税款11万元，罚款5.7万元。
3、加大稽查力度，打击涉税犯罪今年，我局加大了稽查和打击涉税抗税行为的力度，进行了营业税、所得税等税种的检查和发票使用检查，坚持向征收管理要收入，向稽查要收入。
4、全面细致地做好企业所得税汇算清缴工作。从二月初到四月中旬，我局对全县应纳企业所得税的纳税户进行了2001年的企业所得税清缴，共检查企业125户，查补税款67万元，罚款38万元。
5、加强教育，依法行政
在征收工作中，教育和要求干部职工遵照”应征不漏，应免不征”的原则，做到”依法征收，应收尽收，坚决不收过头税”，坚决杜绝有税不收或收过头税、人情税、关系税等现象。
二、凝聚人心，转变作风，文明办税
1、用兵的前提是爱兵。在今年的工作中，局领导班子视同志为兄弟姐妹，在工作上给职工关心、支持和爱护；在生活上，尽最大努力为职工办实事，千方百计解决职工的实际困难。在去年基层所建设的基础上，今年又改造了4个基层所和两个办公楼，并向乡镇为基层所协调交通工具。为尽快落实市局民心工程决策，我局经过紧张有序的先期一系列工作，县局家属楼已于12月初开工建设。领导处处关心同志，同志时时支持领导工作，全局上下凝聚在了一起，紧紧地团结在领导班子周围，形成了一个风正人和、人人爱岗敬业、个个奋进争先的合力局面，使内黄地税队伍焕发出了前所未有的生机和活力。篇2：xx税务分局2011年上半年工作总结
xx税务分局2010年工作总结 市税务局：
半年来xx税务分局在县局和当地各乡（镇）党委政府的正确领导下，深入
学习贯彻党的十七届四中全会精神，全面落实科学发展观，深入贯彻省、市、县税收工作会议精神，强化税收管征，努力提高税收收入与征管运行质量，全面落实“突出质量效率、重在持续提升、破解管理难题、构建文明和谐”的要求，坚持以组织收入为中心，夯实税收征管基础，加强内强素质，外树形象，打牢征管基础和干部队伍建设，进一步深化科学化、精细化管理，提升征管质量和效率，确保税收收入与经济发展平稳较快增长，通过上下齐心努力，完成了各项税收工作任务，取得较好的成绩。 到5月底止我分局国、地税入库x万元，占计划 x万元的x% 。现将半年来主要工作情况汇报如下：
一、加强税收管理、提升管征质量
年初就及时对分局管辖税源情况进行全面调查、分析、预测，掌握税
源情况，并对全年工作情况进行分阶段周密部署,分轻重缓急,确保完成今年及 各阶段税收工作顺利进行，在实施税收管理方面采取细化税源，明确分工，明 确职责，并加强岗位考评，加强对季节性税源跟踪监管，确保实现税款及时足 额入库，使分局税收工作井然有序。一是抓紧抓实、确保所得税汇算清缴工作 顺利完成，为做好2009年度所得税汇算清缴工作，分局采取措施保证汇算工 作的顺利进行，在时间紧、任务重的情况下，共完成汇算x户，查补缴各税x 万余元，已全额入库。二是严格依照政策办事。要求参加汇算税务干部严格按 照企业新的所得税法、以税收法规为依据的所得税汇算清缴的要求，严把政策 关，准确计算应纳税所得额，认真落实各项税收政策，确保企业所得税汇算清 缴准确公正。三是确保审批准确规范。对企业上报的各类税前扣除项目做到程 序规范、资料健全、数据核实准确无误。四是严格执行门面减免税审批。对减 免税审批，严格按照上级局规定的审批权限进行审核、审批。五是严把优质服 务关。要求每个税务人员扎实准确掌握新企业所得税纳税申报表的填报方法， 认真辅导纳税人填报，以高质量的纳税服务和高效率的工作确保汇算清缴任务 圆满完成。
（一）加强特色税源税收管征，防止税收流失。结合实际我们加大管征力度，首先加强原材料收购环节的控管，对原材料收购价格、数量进行监控，对青水笋加工实行“点罐”制办法，定期或不定期对清水笋加工企业的空罐数量进行清点，以其空罐的实耗数量核定生产数量，为核定销售收入提供依据。
（二）全面加强重点税源监控。一是分局领导深入 重点税源企业开展税收调查，了
解企业的生产产值、原材料采购等生产经营情况及收入增减变化对税收的影响，对企业2009年销售和缴税情况进行预测评估，为组织税收收入、加强税源管理夯实基础。二是分局按照“规范化、科学化、精细化”管理的工作要求，拓宽“绿色通道”，结合行业的经济发展形势及其特点分析评估，对有疑点、难点或可能存在纳税问题的企业，事先与企业负责人或财务主管约谈，进行重点辅导，并把评估发现异常的企业作为重点监控对象。三是做好重点税源企业影响税收收入因素分析及税收预测工作。加强对辖区大户重点税源企业的管理，建立和完善重点税源企业的监控制度，并对当月重点税源报表与上年度同期资料进行比对，对同期销售比例与应纳税比例异常的企业，及时下户调查了解，掌握重点税源企业动态发展趋势。四是要求每位管理员及时对自己管户管片情况进行摸底调查。 对年税在10万元以上企业每户从产量、销售、税负及纳税情况详细填写增减变化原因 。对辖区内各小企业采取以电控税，核定应纳税款，并按月申报，纳入正常管理。
（三）加强对小水电的管征。一是派员与当地乡镇水电工作站和村两委下村
入户实地调查等形式，对辖区内所有小水电站的小水电投资立项审批项目以及企业名称、法人代表、所在地、装机容量、投资总额、土建投资额、建设施工企业或承包人、预计建安营业税和资源税金额、税收缴纳情况等各项指标进行摸底核实；二是争取电力、工商等有关职能部门的支持和配合，建立信息互通制度，掌握第一手资料；三是建立征管底册，并对在建电站建设施工企业、预付工程款金额、税收缴纳情况等逐个进行登记，实行专人负责制，加大跟踪管理力度，做到提前介入，全程监控，确保税款及时入库；四是建立“变更对比”制度，对辖区 企业进行串联比对分析入库数，发现异常现象及时通报并组织查找原因。 纳入规范化管理。
（四）扎实开展“纳税评估”工作，以组织收入为中心，进一步深化纳税
评估体系。一是制订了纳税评估工作流程和评估工作考核办法；二是建立分片区，分行业，分税种等评估手段，非正常户、低税负企业和个体大户列为重点评估对象，采取“责任到人，限期评估”；三是加强税源的全程监控，加强对生产经营的各个环节的监控，全面掌握当期生产销售环节情况，积极开展同行业税负分析，及时查找税负偏低原因，加强对税负偏低户的监督，密切跟踪管理。五是深入挖潜，加强重点税源的培育和管理，确保收入任务完成，建立纳税评估工作督办制，有效提升纳税评估的质量和效果。我们以工作分轻重缓急，开展税源管理为重点，加强企业税收管理，税收任务已基本确定后把工作中心转到日常事务中来，取得了良好的效果，各项工作税收管征得到进一步的加强。
二、加强队伍管理教育，提高干部综合素质
1、为加强分局干部执政能力建设的内在要求，进一步提升干部队伍的执政
能力和工作水平。分局坚持常年每月二次的政治业务学习和每季一次的廉政会议制度，使干部在思想上不断的更新和充电。一是认真学习党的十七届四中全会精神与深入开展学习实践科学发展观活动结合起来,努力在税务部门促进科学发
展、海西先行的重大问题上形成新共识，用科学发展观指导税收工作。二是要围绕全局、围绕履职、围绕作风、围绕形象”的总体要求，以 “聚财为国、服务经济”为实践载体，学习中做到“三个贯穿始终”，把学习实践活动同实际工作有机地结合起来，不断创造新业绩。在全球经济萎靡不振的大环境下，积极帮助企业渡过难关。三是要与当前的税收工作紧密结合起来。要统筹兼顾、稳步推进，做到“两不误、两促进”，为全面完成税收工作任务奠定坚实基础。
2、以省局的“四责”为标准，牢记使命、全身心的为税收工作服务。一 是抓制度建设，促进行为规范动作。完善绩效考评制度，结合分局实际，及时修订税收计划、限时办结服务承诺、首问负责制等制度。二是抓提高效率，服务经济发展。效率的高低事关发展环境的改善，事关国税形像的好坏，要开展以服务优质、提效提速为重点，抓好干部队伍中强化效率意识，形成人人讲效率的氛围；建立跟踪服务、挂钩联系机制，深入企业加强调研，了解企业反映的突出问题，急企业之所急，想企业之所想，及时解决企业存在的问题，为企业创造良好的发展环境。三是抓队伍内部管理，不断加强上下沟通，坚持教育、制度、监督并重，充分发挥惩治和预防并重，坚持聚财为国，执法为民的税务工作宗旨，推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设。四是做到依法办事，按章办事，按程序办事，杜绝执法的随意性，大力宣传、引导思想道德教育，营造良好的以德以法治税氛围，要树立并坚定依法治税和以德治税信心，廉洁奉公，文明征税。五是发扬党支部的堡垒作用和党员的先锋模范作用，必须居安思危，增强忧患意识，常怀忧党之心，恪尽兴党之责，勇于变革、勇于创新，永不僵化、永不停滞。
3、队伍和谐团结是干好一切工作的基础。大兴密切联系群众之风，大
兴求真务实之风，大兴艰苦奋斗之风，大兴勇于开拓创新之风。一是实行人文关怀，促进队伍和谐。坚持以人为本，因人制宜，实施“人性化”管理，干部中有思想问题、家庭困难、工作变动等、领导必须与税干进行谈心。做好一人一事的思想政治工作，及时排查不安定因素，把苗头性和倾向性问题解决在萌芽状态。二是团结协作，意见统一和谐。主要负责人率先垂范，成员之间相互信任，相互支持，相互督促。坚持民主集中制，凡全局性问题、重大税收问题、大额经费安排、大宗物品配置等，一律集体研究决定。三是和气“生财”同志间和谐。 注重分工合作、常沟通多协调，内外联运，工作中及时通气、交换意见，互通工作进展情况和打算。四是优化税收服务，促进征纳和谐。积极推进落实“四办要求”和坚持“五零标准”。认真落实税收优惠政策，切实尊重和维护纳税人的合法权益。五是抓好八小时之外教育、谈心、组织有益于身心健康的集体活动，领略大自然风光，减轻缓解工作中压力。半年来，我分局在税收收入和队伍管理等各项工作中虽然取得了一些成绩，但距离上级的要 求还有差距 ，但我们一定要继续学习贯彻党的十七届四中全会精神和科学发展观，不断总 结经验，勇于开拓，积极探索更加有效、便捷的税收管理方法，大力培植税源，积极组织收 入，为完成我分局全年的收入任务，为我县的经济发展做出应有贡献。篇3：税务干部工作总结
述 职 报 告
2011年即将过去，在过去的一年中，我在各级领导的关心下，坚持以“三个代表”重要思想和党的十七大、十七届六中全会精神为指导，深入学习实践科学发展观，坚持“聚财为国、执法为民”的工作宗旨，不断加强政治、业务学习，提高自身综合素质，认真履行工作职责，严于律己，勤政廉洁，较好的完成各项工作任务。现将自己一年来工作情况总结如下：
一、努力学习，不断提高自身政治、业务素质 深入学习实践科学发展观和党的十七届五中、六中全会精神。坚持以“三个代表”重要思想和党的十七大精神为指导，自觉加强理论学习，坚持运用马克思列宁主义的立场、观点和方法论，明辨是非，坚持真理，树立正确的世界观、人生观、价值观，以此指导自己的学习、工作和生活。认真贯彻落实党的“十七届五中、六中全会精神”，深入学习实践科学发展观，牢固树立全面、协调、可持续的税收发展观，坚持把“聚财为国、执法为民”作为税收工作的根本出发点和落脚点，切实把自己的思想和行动统一到“科学发展观”重要思想上来，把智慧和力量凝聚到圆满完成各项税收工作任务中去。 严于律己，努力做到清正廉洁。廉洁从政是国家机关公务人员的最基本要求，也是一个关系到党和国家未来命运的重要问题。作为一名国家公务员和中共党员，我严格执行税务人员十五不准规定和上级有关廉政规定，注重廉政学习，增强廉政勤政意识，筑牢思想道德防线，增强拒腐防变的能力。认真学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，牢记国家税务总局制定的“税务专管员十五不准”的规定和市局的“三条禁令”。进一步提高对党风廉政建设和反腐倡廉工作的认识，在税收工作中严格做到了请吃不到，送礼不要。
适应税收工作需要，加强文化业务学习。为适应税收工作需要，树立终身学习理念，注重学习能力的提高，加强经常性学习，坚持工作学习两不误，不断提高科学文化水平和税收业务技能，坚持理论联系实际，将所学的知识运用于税收工作实践。积极参加局组织的会计从业资格考试的和读书活动。
二、认真履行工作职责，圆满完成年度各项工作任务 一年来，我在工作中积极协助所长推动税务所各项工作的开展，圆满完成全年税收任务，工作取得新突破。具体为：
多措并举加强个体市场征收管理。一是规范定税程序。我所在确保按行业、区域不低于5%的经营户进行典型调查的基础上，测算同规模、同地段个体经营户的销售平均值，作为核定的参考基数，与纳税人实际经营情况结合起来，进行核定和调整定额；要求管理员对经营情况发生变化的及时调整定税，对连续3个月超定额申报的个体工商户及时进行定额调整。二是加强专业市场控管，杜绝无税市场产生。针对个体经营业者法律意识淡薄，纳税观念不强的特点，除要求管理员在日常工作中加强对纳税人的税法宣传外，我还和个体组同志一起深入市场中发放宣传资料，宣讲税收政策，敦促已开始经营的个体户办理税务登记，实施有效控管，杜绝无税市场形成。三是加强普通发票的管理。要求管理员严抓个体户在发票使用上的规范管理，将发票管理与纳税申报相结合。
强化税收执法责任考核管理，认真落实税收执法责任制。按照区局要求，切实做好推行税收执法责任制逐项分解、细化、全面落实工作；及时发现和纠正征收管理工作中存在的有法不依、执法不严的问题。在日常工作中，组织干部对常见执法过错考核要点学习并及时加以纠正，做到发现问题及时处理，及时申辩，及时跟踪，加强对过错的预防及责任考核。 扎实开展共产党员创先争优活动。在2011年创先争优活动中，我协助支部书记加强创先争优活动的学习指导，一是学习贯彻上级有关创先争优活动的文件精神，学习郭明义等同志的先进事迹，通过制作创先争优活动宣传标语和宣传专栏、党建园地、党员示范岗标牌等措施，营造浓厚的活动氛围。二是加强对党员的经常性教育，每周开展一次专题学习，内容涵盖了“学习党章，永葆先进性”、“论共产党员修养”等政治理论，提高党员干部的政治觉悟和政治修养，筑牢思想基础。三是紧密围绕以“实施堡垒先锋行动、推动江北全面升级”的主题，积极探索各种活动载体，使活动开展的既有形式又取得实效。四是结合“三项治理”活动，开展警示教育，认真梳理执法风险和廉政风险，有针对性地开展预防教育，构筑廉政道德防线。五是开展密切联系群众“三项活动”，开展党的知识竞赛、召开座谈会交流党建学习心得，提升党员综合素质，增强党支部的战斗力和凝聚力。
一年来，虽然做了大量工作，取得了一些成绩，但离上级领导的要求还有差距，存在一些不足：一是是自身政治、业务素质有待进一步提高。二是工作不够细致，大局意识不够。在工作中对细节注重不够好，遇到重大事情应增强向上汇报的意识。三是责任心有待加强。在今后工作中，我将坚持以“科学发展观”重要思想为指导，不断加强政治、业务学习，求真务实、开拓创新，根据税收征管工作的要求，加强政治、业务学习培训，及时分析、研究、解决工作中出现的新情况、新问题，切实做好各项税收工作，为国税事业发展做出应有的贡献。
第12篇：税务管理7
1.纳税担保财产清单未经纳税人和税务机关签字则为有效。(4.0分) A.对 B.错
2.税务管理中规定纳税人税款征缴方法中的扣缴和委托代征方法有（）。(5.0分) A.代收代征 B.代扣代缴 C.委托征收 D.海关代征
3.我国税务管理中规定税款入库方法根据支付手段不同可分为( )。(5.0分) A.直接转账入库 B.现金汇总入库 C.其他结算入库 D.汇总缴库
4.我国税务管理中规定税款入库方法根据支付地点不同分为（）。(5.0分) A.直接转账入库 B.汇总缴库 C.其他结库 D.现金汇总入库
5.我国税务管理中对税收票证确定的种类有：（）。(5.0分) A.税收缴款书类 B.税收完税证类 C.出口货物完税分割单
D.列入税收票证管理的其他凭证及章戳
6.税收票证种类中的税收缴款书类主要内容有：（）。(5.0分) A.税收通用缴款书 B.出口货物税收专用缴款书 C.税收汇总专用缴款书 D.印花税票销售凭证
7.税收票证种类中的税收完税证类主要内容有：（）。(5.0分) A.税收通用完税证 B.税收定额完税证 C.税收转账专用完税证 D.车船税完税证 E.代扣代收税款凭证
8.税款征收是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人依法应缴纳的工商各税组织征收入库的一系列活动的总称。(4.0分) A.对 B.错
9.代收代征是指税务机关委托有关单位或个人代为征收税款的征收方式。这种方式主要适用于一些零星、分散难以管理的税收。(4.0分) A.对 B.错
10.代扣代缴是指税法规定的扣缴义务人在纳税人支付款项时，依法从支付额中扣减纳税人应纳税款并缴入国库经收处的一种征收方式。(4.0分) A.对 B.错
11.直接转账入库是纳税人、扣缴义务人运用支票、银行卡及其他电子结算方式将税款缴入国库。(4.0分) A.对 B.错 12.现金汇总入库是扣缴义务人和纳税人通过开户银行将税款转账划入国库(4.0分) A.对 B.错
13.税收票证仅是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税和收款法定证明，但不能成为税务机关进行税收会计和统计核算的原始凭证。(4.0分) A.对 B.错
14.国家税务总局计划财务司主管全国税收票证管理工作，其主要职责：制定和解释全国税收票证管理办法及有关规定，并监督其贯彻实施(4.0分) A.对 B.错
15.纳税担保制度是民法的债权保障制度在税法中的引入，是现代各国税法普遍采用的一项制度，它在实现现代国家租税债权方面发挥着重要作用，同时也有利于维护纳税人的合法权益。(4.0分) A.对 B.错
16.我国《税收征管法》、《税收征管法实施细则》及《海关法》中明确地规定了纳税担保制度。(4.0分) A.对 B.错
17.下列哪一项不属于我国税务管理中的税款征缴方法的（）类型。(4.0分) A.纳税人主动申报缴款方法 B.税务机关核定征收方法 C.扣缴和委托代征方法 D.税款入库方法
18.我国税务管理中规定纳税人主动申报缴款的方法是指：（）。(4.0分) A.查定征收 B.自报核缴 C.查验征收 D.定期定额征收
19.下列哪一项不属于我国税收票证的特点（）。(4.0分) A.税收凭证是一种可以无偿收取货币资金的凭证 B.税收凭证填用后成为征纳双方会计核算的原始凭证 C.税收凭证填用后为纳税人履行纳税义务的唯一合法凭证 D.税收凭证可以作为纳税人的未来现金使用
20.下列关于纳税担保制度的表述中不正确的有（）。(4.0分) A.纳税担保人可作为纳税担保。纳税担保人必须是经主管税务机关认可的
B.因税收违章行为正在被税务机关里案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税担保人 C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的,纳税担保人对所担保的税款、滞纳金承担连带责任
D.纳税人以其所拥有的未设置抵押权的财产作为纳税担保的，应当填写作为纳税担保的财产清单，并写明担保财产的价值以及其他有关事项
21.纳税人王某由于间歇性精神病发作，导致逾期8天申报纳税，税务机关应按如下（）方法处理(4.0分) A.从轻处理 B.减轻一档处理 C.不进行处理 D.处300元罚款
22.以下属于我国税务管理中的税款征缴方法的有（）种类。(5.0分) A.纳税人主动申报缴款方法 B.税务机关核定征收方法 C.扣缴和委托代征方法 D.税款入库方法 23.我国税务管理中规定纳税人缴纳税款由税务机关核定征收方法主要有（）。(5.0分) A.查定征收 B.自报核缴 C.查验征收 D.定期定额征收
第13篇：税务管理习题
税务管理
一、单项选择题（25分）
1．从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起(
)内按规定设置账簿。
A．10 151
B．15 13
C．20 13
D．30 13 2．(
)流程是税收征收管理的中心环节。
A．税款征收
B．税务登记
C．税务稽查
D．纳税申报
3．纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以(
)的罚款。
A．2000元以上
B．5000元以下
C．5000元以上，10000元以下
D．2000元以上，10000元以下
4．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款(
)的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A．50％122上3倍以下
B．75％l：23z 3倍以下
C．50％以上5倍以下
． D．75％[2Jc 5倍以下
5．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于(
)。
Ａ．骗税
B．偷税
巳欠税
D．抗税
6．扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起(
)日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．10
B．15
C．30
D．45 7．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的(
)的滞纳金。
Ａ．万分之一
B．万分之五
C．千分之一
D．千分之五
8．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是(
)。
Ａ．没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款
B．税收优先于罚款、没收违法所得
C．罚款优先于税收和没收违法所得
D．没收违法所得应当优先于税收和罚款
9．税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，(
)不在强制执行措施的范围之内。
Ａ．未缴纳的滞纳金
B．商品货物
C．个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D．在开户银行或者其他金融机构的存款
10．税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以(
)。
A．宣布
B．公告
巴通报
D．通知 11．某纳税义务人从2003年1月1 151起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是(
)。
Ａ．纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月l B将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案
B．纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿
Ｃ． 纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿
Ｄ．纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 151内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
12．纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，(
)，可申请延期纳税。
A、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的
D、当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金后，不足以缴纳税
款的
13．税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的(
)。
Ａ．免予处罚
B．给予经济处罚
C．给予行政处罚
D．给予行政处分
14．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税人评估，由(
)的主管税务机关负责实施。
A．监管当地
B．分支机构所在地
C．总机构所在地
D．分支机构所在地和总机构所在地
15．在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是(
)。
A．移交税务稽查部门处理
B．主管税务机关约谈纳税人
C．主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施
D．主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证
16．下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是(
)。
Ａ．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次
年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记
后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续
C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在
次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
17．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由(
)。
A．分支机构所在地主管税务机关实施
B．总机构所在地主管税务机关实施
C．总机构和分支机构所在地主管税务机关共同实施
D．国家税务总局相关部门实施
18．纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由(
)负责。
A．基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员
B．基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员
C．上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员
D．基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员
19．纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以(
)为主。
A．本年度纳税申报的各期税款
B．上年度纳税申报的各期税款
C．税务稽查以后到申报期止的各期税款
D．纳税申报的税款所属当期
20．对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应(
)。
A．提请纳税人自行改正
B．督促纳税人按照税法规定逐项落实
C．进行税务约谈
D。移交税务稽查部门处理
21．纳税评估时进行税务约谈的主要对象是(
)。
A．纳税人的法定代表
B．纳税人的财务人员
C．纳税人的税务代理人
D．纳税人的投资方代表 22．在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取费用的，应(
)调查、核实、处理。
A．由基层税源管理部门
B．移交上级税源管理部门
C．移交上级税务稽查部门
D．移交上级税务机关国际税收管理部门 23．下列属于税收立法权的具体内容的是(
)。
A．税种开征停征权
B．税法制定投票权 C．税法公布权
Ｄ．税法解释权 24．下列税种属于地税系统征收和管理的是(
)。
A．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
B．印花税
C．出口产品退税的管理
D．集贸市场和个体户的增值税和消费税 25．下列需要变更税务登记的是(
)。
A．纳税人被吊销营业执照
B．纳税人变更经营地点
B．纳税人破产
n纳税人变更经济性质
二、多项选择题（40分）
1．基层税务机关征收监控系统主要负责(
)。
A．受理纳税申报
B．税款、滞纳金、罚款的征收解库
C．税收票证管理
D．催报催缴的执行 2．税务机关应履行的义务有(
)。
A．提供税收政策咨询服务
B．依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续
C．承担税务行政诉讼的举证责任
D．依法保护纳税人的合法权益 3．纳税人在税收征纳关系中的权利有(
)。
A．按期履行纳税申报
B．依法申请缓税、减税、免税、出口退税
C．依法提请税务行政复议
D．依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题 4．发票管理流程主要由(
)环节组成。
A．发票印制
B．发票领购、开具
C．发票保管
D．发票缴销
E．发票检查
5．税务稽查流程主要经过以下程序(
)。
A．纳税人自查
B．选案
C．实施稽查
D．定案处理
E．移送案件
6．税务机关追缴欠税的主要手段有(
)。
A．纳税担保
B．课征滞纳金
C．强制征收
D．阻止出境 7．地方税务机关负责征收的税种有(
)。
Ａ．教育费附加
B．城市维护建设税
C．原有的地方企业所得税
D．外商投资企业和外国企业所得税 8．以下有关纳税人权利表述正确的有(
)。
Ａ．纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
B．纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密
C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D．纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税
务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
9．下列有关追征税款的说法不正确的有(
)。
Ａ．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内
追征
D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 10．下列各项财产在税收保全措施之内的有(
)。
Ａ．个人的豪华住房
B．个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰
Ｃ．个人的机动车辆
D．个人的维持生活必需的价值为2000元人民币的电器 11．下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(
)。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税
方式
B．纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
C纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力
情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准
D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税
务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算
E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
12．非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有(
)。
Ａ．处以2000元以上1万元以下的罚款
B．情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
C．构成犯罪的，依法追究刑事责任
D．处以2000元以下的罚款
13．主营业务收入变动率与主营业务费用利润率配比分析，出现下列(
)情形时，可能是企业多列成本费用、扩大税前扣除项目。
A．当比值
B．当比值
C．当比值>1且相差较大，二者都为负时
D．当比值>1且相差较大，二者都为正时
E．当比值为负数，且前者为正后者为负时
14．某国税税务管理分局的税源管理科及税收管理员对其管理(或监管)的某中国石化集团所属的炼油厂进行纳税评估时，炼油厂应纳(应代扣)的下列(
)税种应纳入纳税评估对象。
Ａ．销售油品的增值税
B．销售油晶的消费税
Ｃ．受托加工油品代扣的消费税
D．设备出租的营业税
E．汇总缴纳的企业所得税 15．纳税评估对象确定方法有(
)。
Ａ．计算机自动筛选
B．税务举报中心移交
Ｃ．税务稽查部门移交
D．人工分析筛选
E．重点抽样筛选 16．下列纳税人应作为纳税评估的重点分析对象(
)。
Ａ．税务稽查中未发现问题的纳税人
B．重点税源户
Ｃ．长期负税负的纳税人
D．办理延期纳税申报的纳税人
E．销售额增加应纳税额减少的纳税人
17．税务机关根据纳税评估需要进行税务约谈时，可以将(
)作为税务约谈对象。
Ａ．企业的财务人员
B．企业的供销人员
C．企业委托的税务代理人
D．企业的供货方财务人员
E．企业的仓库保管员
18．在进行纳税评估时，发现纳税人有下列(
)情形，应移交税务稽查部门处理。
Ａ．纳税申报表填写错误，有较大数额税款少纳
B．虚开增值税专用发票偷税
C．未按期办理税务登记变更手续
D．逃避追缴欠税
E．销售货物价格明显偏低无正当理由
19．纳税评估指标包括通用和特定分析指标两大类，下列属于通用分析指标的有(
)。
Ａ．收人类评估分析指标
B．利润类评估分析指标
C．经营类评估分析指标
D．流转税类评估分析指标 20．下列属于税务机关的义务的有(
)。
Ａ．进行税务检查
B．对违法涉税行为进行处罚
Ｃ．受理减免、退税申请
D．受理税务行政复议
三、简答题（20分）
1．偷税的行为特征及法律责任。
2．国税、地税税务机构征收管理范围的划分。
四、案例题（15分）
资料：A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002年7月20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证，税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8月1 日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款50000元、罚款25000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20 日退还张某。张某不服，于8月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。
要求：作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规规定，回答如下问题：
(1)南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么?
(2)复议后张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关?
[参考答案]
一、单项选择题（25分）
1．B
2．A
3．D
4．C
5．B
6．A
7．B
8．B
9．C
10．B
11．A
12．A
13．D
14．C
15．A
16．C
17．B
18．A
19．D
20．C
21．B
22．C
23．C
24．B
25．D
二、多项选择题（40分）
1．A、B、C、D
2．A、B、D
3．B、C、D
4．A、B、C、D、E
5．B、C、D
6．B、C、D
7．B、C
8．A、B、C
9．A、B、C
10．A、B、C
11．A、C
12．A、B、C
13．A、D、E
14．A、B、C、E
15．A、D、E
16．B、C、E
17．A、B、C、E
18．B、D、E
19．A、B
20．C、D
三、简答题（20分）
1．偷税是纳税人用欺骗、隐瞒的手段，有意违反国家税法和财务法规，逃避纳税义务不缴或少缴税款的行为。其行为特征主要有：(1)伪造、变造记账凭证和账簿；(2)隐匿、擅自销毁记账凭证和账簿；(3)虚列支出或不列、少列收入；(4)虚假申报。其法律责任如下：
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴
的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2．根据分税制财税管理体制的要求，我国省、市、自治区以下税务机关设置国税与地税两套税务机构，国税局负责中央税、中央地方共享税的征收管理，地税局负责地方各税的征收管理。凡缴纳增值税或以增值税为主兼有营业税的纳税人，主管税务机关为国税局。凡缴纳营业税或以营业税为主兼有增值税纳税义务的纳税人，其主管税务机关为地税局。税务登记、发票管理权限按主管税务机关确定，应纳各税的申报缴纳与税收检查按税种归属由国税、地税分别管理。
四、案例题（15分）
(1)南城区地税分局没有将强制执行措施后的剩余款项及时退还张某。依照《税收征管法实施细则》第69条的有关规定：拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还给被执行人。
本案中税务机关已经在8月10日将小汽车依法拍卖，但在8月20日才将剩余款项退还被执行人已超过了3日，属于行政执法不当。
(2)本案中因为市地税局作出了维持原税务处理决定的裁定，依照《行政诉讼法》第25条的规定，如果张某提起税务行政诉讼，应以南城区地税分局为被告。
第14篇：税务管理内容简介
《税务管理》内容简介
《税务管理》是高等财经院校财政税收专业本、专科必修专业课程。本课程以建设有中国特色的社会主义理论为指导，以保证社会主义市场经济秩序的税收法规为依据，紧密结合我国经济体制改革和税务管理工作的实际，按照税务管理的一般规律和要求，积极吸收我国税务管理以及其他管理学科的有益经验，从实际出发，系统论述了税务管理的基本理论基本业务知识和基本技能。
《税务管理》课程的主要内容：随着符合中国国情和国际惯例，有利于宏观经济调控和微观经济发展的我国工商税制的改革和财税体制的确立与完善，《税务管理》作为一门独立的学科，其理论和实务也应相应随之变动。《税务管理》以最新的税收征收管理法、税收制度和相关理论与制度为依据，对税务管理在实际工作中的基本做法，基本理论和基本技能作了系统而具体的介绍。《税务管理》课程共分15章，其主要内容包括：税务管理的概念、原则和意义，税务管理体系，税务管理体制，税务决策，税收征收管理制度和形式，税收计划管理，税收法制管理，税收票证管理，税收会计管理，税务统计管理，税务管理现代化以及税务机构人员管理等方面的理论和实务。
《税务管理》课程的学习目的：通过本课程的学习，要求学生能够掌握税务管理的基本理论基本业务和基本技能，充分认识税务管理在税收工作和社会主义市场经济中的地位与作用，并为成为一名合格的社会主义市场经济的建设者与管理者打下坚实的思想理论基础和业务技术基础。
《税务管理》课程的学习任务与要求：在学习和掌握《财政学》、《税收学》、《中国税制》、《初级会计学》等课程的基础上重点掌握税务管理的基本理论和实务，并联系我国税务管理的具体实践，掌握税务管理的具体内容与方法，不断提高学生发现问题分析问题解决问题的能力。
《税务管理》课程的应用范围和对象：本课程税收法律制度新而全，内容完整，实用性强，适用面广，适合于大学本科、专科财政税收专业普教，成教教学时使用，也适合广大财税工作者和纳税人自学之用。
第15篇：税务管理要素
1.税务管理要素：1）税务管理的主体 2）税务管理的客体 3）税务管理的依据 4）税务管理的目的
2.税务管理原则：1）集中统一与因地制宜相结合 2）依法治税的原则 3）公平、效率的原则 4）专业管理
和群众管理相结合的原则 。
3.税务管理的方法：1）法律的方法 2）行政的方法 3）激励的方法 4）宣传教育的方法。
4.税务管理相关法律的分类：1）税收法律和其他相关法律 2）实体法和程序法 3）普通法和特别法 4）
宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件 5）国内法和国际法。
5.税务管理相法律的适用原则：1）法律优位原则 2）法不溯及既往 3）新法优于旧法 4）特别法优于
普通法。
6.税务登记的一般程序：申请 受理 核准。
7.纳税申报的方式：指纳税人、扣缴义务人向税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报
告表的方式。也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理有关申报、报送事项（包括委托代理 人代为办理申报、报送事项）
8.分片管理和行业管理：
1） 分片管理亦称“块块征管”，指在市区、县范围内按行政区划组织征收管理的形式。其特点是：
凡是管辖区内的工商业户，不分经济性质、经营行业、企业隶属关系，都由所在地区税务机关及其派出机构派出（分局、所、组）统一管理 。分片管理形式适用于小城市和农村。分片管理形式的优点：与地方政府及职能机构的设置对口，便于争取当地政府和有关部门的支持和配合；管辖地域不宽，征纳双方联系方便，易于了解和掌握企业生产经营和税源变化情况。缺点：纳税人情况复杂，不利于同企业主管部门联系和配合，也不便于了解掌握全行业生产经营情况及进行同行业经济指标的对比分析。
2） 行业管理亦称“条条征管”，指在一个市区、县范围内按行业系统和隶属关系组织征收管理的形
式。其特点：在一个城市或地区内打破行政区划界限，按纳税人的生产经营行业和部门隶属关系划分征管范围，实行行业归口管理。行业管理形式适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的大中城市。行业管理的优点是：便于税务专管员熟悉本行税政业务，掌握全行业的生产经营和纳税情况，进行行业性对比分析；便于税务机关和税务专管员加强同主管部门的联系和配合，及时研究解决征纳工作中一些行业性疑难问题。缺点：所管企业分散，税务专管员进行征管时所占用的在途时间较多；同纳税人联系不便，对某些偏僻地段的纳税人或小税源户，容易出现漏管和管理不力的现象。
9、税款征收的方式：1）自核自缴 2）代扣代缴、代征代缴 3）定期定额征收 4）查帐征收 5）查验征收
6）查定征收
10、税收保全措施：是指税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因致使以后税款的征收不能保证
或难以保证的情况，依法要求纳税人将一定数量的商品、货物置于税务机关的控制之下，纳税人如果不能按
期缴纳税款或罚款，税务机关将从其控制下的纳税人的财产价值中扣取使国家收入得到保障的措施。
一、实施税收保全措施的条件：1）纳税人有逃避纳税义务的行业。2）必须是在规定的纳税期之前责令缴纳应纳税款的限期之内。
二、税收保全措施的种类及其适用：1）纳税人临时到外省、自治区、直辖市经营，需向经营地税务机关购买营业发票时，经营地税务机关可以要求纳税人提供担保，或者根据其所购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金。（简易税收保全措施）2）税务有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以先在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的物品、货物以及其他财产或应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施；书面通知纳税人开户行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其它财产。（一般税收保全措施）3）税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移，隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。（特殊税收保全措施）
三、不同税收保全措施的比较：1）适用对象不同。2）税款所属期不同3）执行对象不同4）采取的手段不同5）程序不同6）批准权限不同7）责令缴纳期限不同。
四、税收保全措施的终止。
11、税务行政强制执行：1）《税收征管法》第五十五条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移，隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，2）《税收征管法》第三十八条规定，从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的；税务机关已采取冻结存款，扣押，查封商品、货物或其他财产的税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的。3）《税收征管法》第四十条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的。4）《税收征管法》第三十七条、《税收征管法》第五十八条规定，对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关已采取扣押商品、货物的税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的。
12、税收债权与其他债权的关系：1）税收优先于无担保债权 2）税收优先于税收义务发生后的抵押、质押或被留置权 3）税收优先于行政罚款、没收违法所得
13、代位权与摊销权的定义：
代位权：指合同一方当事人因故不行使有关合同权利，例如对对方欠债到期不给予催要等，影响到自己的债权人的利益，而由该债权人代为行使这一权利的权力。
摊销权：指合同一方当事人故意放弃合同债权或无偿、代价转让财产，影响到自己的债权人的利益，而由该债权人依据法律规定请求法院撤销这一合同行为的权力。
14、离境清税制度：指欠税纳税人离开国境前，必须身税务机关缴清所欠税款，否则税务机关可以通过通知边防或海关限制其出境的措施。
15、法律制裁:
1）对纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控机装置，损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，可处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000以上1万元以下的罚款。
2）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，以税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按规定办理税务登记件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
3）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000以上1万元以下的罚款；情节严重的，处 以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
4）纳税人不未按定期限办理税务申报和报关纳税资料的，由税务机关责令其限期改正，可处以2000以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
5)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报，或进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，即为“偷税”的，同税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，滞纳金，并处不缴或者少缴的税款的50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，税务机关应当将案件移交司法机关，由司法机关依法追究其刑事责任。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款且数额较大并点应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。对扣缴义务人也采取上述手段，不缴或者少缴已扣，已收税款，数额较大的，依照上述规定处罚。
6、
7、
8、
9、
11、12另附
16、税务行政处罚原则，重点是一事不二罚
1）法定原则：A实施税务行政处罚必须有法宝依据，法律无明文规定不得处罚。B税务行政处罚必须由法宝的国家机关在其职权范围内设定 C 必须由法定的税务机关在其职权范围内实施 D 必须由税务机关按照法定程序实施。
2）公正、公开原则 3）以事实为依据原则 4）过罚相当原则 5）处罚与教育相结合原则 6）监督、制约原则 7）一事不二罚原则：指税务机关对同一个违法行为不
能给予两次以上罚款的处罚，但可以实施税务行政处罚中的其他处罚种类，如没收非法所得等，或者提请其他行政机关给予罚款以处的相应的行政处罚。
17、税务行政处罚的简易程序：指税务机关及其执法人员对公民，法人或者其他组织违反税收征收管理秩序的行为，当场作出税务行政处罚决定的行政处罚程序。
18、行政复议第88条及行政复议的原则：
行政复议第88条：纳税人，扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应纳税担保，然后可以收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请复议。上级税务机关应当自收到复议申请之日起60内作出复议决定。对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
行政复议原则：1）以事实为依据、以法律不准绳的原则。2）回避原则.3)不调解原则。4）不利变更禁止原则。5）复议期间不停止原决定执行原则。
19、税务行政诉讼的原则：1）人民法院特定主管原则。即人民法院对税务行政案件只有部分管辖权。
2）合法性审查原则。3）不适用调解原则。4）起诉不停止执行原则。5）税务机关负举证责任原则。6）由税务机关负责赔偿的原则。
20、税务机关行政赔偿的概念：指税务机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成的损害，代表国家予以赔偿的制度。
21、微观计算法的方法：1）直接计算法，即根据课税对象的数量、单价以及适用税率计算出计划期内税收数额的一种方法。主要适用于消费税，营业税，资源税等税种计划指标的确定。
2）基数推算法，即根据历年税收收入变化规律，结合计划年度经济增减变动因素来确定计划税额的一种方法，它适用于增值税，土地增值税，关税，所得税，资源税以有农牧业税收的计划
3）抽样测算法：即根据典型税户调查测算、制定税收计划指标的一种方法。它主要适用于收益额生税税咱的计算，如企业所得税的计划指标计算。
22、金税工税的4个子系统：对增值税一般纳税人全面实施的防伪税控开示子系统、税务部门的发票认证子系统、计算机稽核子系统和发票协查子系统。
第16篇：税务制式服装配置管理岗位职责
A岗
1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；
2、负责贯彻执行总局税务制式服装管理办法，制定全系统税务工作人员制式服装管理实施办法；
3、负责拟定年度工作目标、工作计划；
4、负责全系统税务制服的配发工作；
5、负责完成处领导交办的其他工作。B岗 车辆管理或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。
第17篇：税务专员岗位职责(制药公司)
1.协助税务经理组织拟定企业整体税务计划，确保企业税务目标的实现。2.及时了解掌握国家、地方的财税政策。3.购买发票,并负责发票的保管、领用；审核开票内容，及时正确开具发票。4.准备纳税资料，填报纳税申报表。5.负责增值税、企业所得税的纳税申报。6.负责所得税年度汇算清缴。7.负责整理与税务相关资料。8.负责税务经理安排的其他工作。
第18篇：税务管理系统软件分享
税务管理系统软件分享
最近咨询软件产品网税务管理相关软件客户不少，税务管理是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础性工作。税务管理主要包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的管理。对此，软件产品网在平台整理了几份税务管理软件，分享给大家。
一、广州科韵信息股份有限公司广州市地方税务局车船税征收系统
广州市地方税务局车船税征收系统以数据库建设为核心，通过建立完整、准确的车船税税源数据库实现税款征收和税源综合管理功能。
系统总体结构包括信息登记、税款征收、税源综合管理、把关控管，系统功能模块包括：
实现车辆信息登记、申报征收、文书审批、催报催缴、税款划转、票证管理、综合查询;报盘软件开发，供车辆比较多的单位进行批量申报。
实现与代征单位、代扣(缴)单位车辆信息及税款信息的数据对接;实现与公安部门车辆信息的数据对接。产品详情可联系公司获取。
二、北京易学通网络科技有限公司税务能级管理系统
所谓“能级管理”，即以能力管理为核心，以全面发展为目标，通过建立科学合理的评价体系，对每一岗位的干部所具备的能力进行评定分级，据此决定干部的使用、责任和待遇，从而实现人力资源有效配置，保障各项工作任务的圆满完成的一项制度。
如何适应能级管理的需求，将税务干部的能力培养开发与能级管理相配合，实现能级管理的信息化管理是各级税务机关面临的一项重要挑战。
易学通作为国际领先的人才开发与培训管理系统平台及综合解决方案提供商，一直将税务行业作为重点发展的战略领域之一。
易学通充分研究了国家税务总局关于税务人员执法能级政策及各地税务机关能级管理的现状，结合易学通在税务行业积累的经验，针对税务机关能级管理与能级评定的需求，依托易学通在线培训管理系统平台，开发了税务能级管理系统平台，帮助税务系统建立科学、客观、规范化的考核管理办法和能级评定工作流程，实现税务系统人才培训开发与能级管理的紧密结合。
三、北京中兴通科技股份有限公司税务电子档案管理系统
中兴通税务电子档案管理系统是帮助税局采集、管理文档的工具
支持分布式采集、实时采集和集中采集等多种方式，能够从多种途径收集档案信息; 解决档案调阅难度大、效率低问题，提高档案的调阅速度，免去了纸质档案调阅的繁琐; 解决纸质档案库存量大，存储难度大、管理风险高等问题，可大量节省管理费用;
实现档案的网络传递，提升业务审批效率，降低纳税人办理业务时报送资料的重复度，减轻办税负担，提升纳税服务满意度; 对电子化的档案进行综合利用，辅助日常业务管理，提升“信息管税”水平。
保护税务档案资料，让档案更安全：
防止档案丢失，电子档案的统一存放避免了纸质文件的丢失情况发生，即使档案在服务器中被人误操删，仍旧能够找回。
防止文件失效，文件被误修改了，您还能使用么?中兴通税务档案管理系统的数据备份能够顺利解决。
控制文件权限，只有指定用户才能访问对应文件，防止文件泄露，员工在浏览或修改文件的过程中，有泄露文件的风险。
关于税务管理相关系统，软件产品网就简单介绍到这里，欲了解更多税务相关系统软件，欢迎直接访问软件产品网。
第19篇：税务管理期中考试试卷
浙江财经大学《税务管理》2014-2015第一学期期中考试试卷
一、单项选择题（每题0.5分，共40题，计20分）
1、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15日 B.30日 C.60日 D.90日
2、（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局 Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关
3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０
4、发票的管理办法由（ ）规定。
Ａ．国务院 Ｂ．财政部
Ｃ．国家税务总局 Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
5、对倒买倒卖发票的单位和个人，税务机关应（ ）。 A．责令限期改正，并处一万元以下的罚款
B．责令限期改正，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以下的罚款
C．查封、扣押或者销毁有关物品，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万以下的罚款 D．没收非法所得和作案工具，并处一万元以上五万以下的罚款
6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（ ）账号向税务机关报告。
Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款 Ｃ．临时存款 Ｄ．全部
7、（ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
Ａ．纳税人 Ｂ．扣缴义务人
Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．从事生产、经营的纳税人
8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。
Ａ．征管编码 Ｂ．经营地址 Ｃ．税务登记证件号码 Ｄ．帐户帐号
9、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。
Ａ．独立企业之间的业务往来 Ｂ．内部机构之间的业务往来 Ｃ．上下级之间的业务往来 Ｄ．上级主管部门的规定
10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年
11、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（
）规定执行：
Ａ．国务院
Ｂ．国家税务总局
Ｃ．规章
Ｄ．法律、行政法规
12、（ ）属税收保全措施。
Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。
Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以
14、纳税人应当设臵但未设臵帐簿的，税务机关有权（ ）。 Ａ．核定其应纳税额 Ｂ．规定其财务核算方式
Ｃ．确定其会计制度 Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐
15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。
Ａ．按照规定付给 Ｂ．不必付给 Ｃ．视情况适当付给 Ｄ．可以付给
16、2005年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1999年１月的，另一笔系2003年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（ ）退还。
Ａ．1999年和2003年的多缴税款均可
Ｂ．2003年的多缴税款可以退税，1999年的不可以 Ｃ．1999年的多缴税款可以退税，2003年的不可以 Ｄ．1999年和2003年的多缴税款均不可以
17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。 Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得 Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收
18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。 Ａ．税务所 Ｂ．征管分局 Ｃ．县以上税务局（分局） Ｄ．省级税务局
19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ） Ａ．缓缴税款 Ｂ．二千元以上罚款 Ｃ．延期申报 Ｄ．申报方式的确定
20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ ）规定。 Ａ．征管法 Ｂ．主管税务机关 Ｃ．国务院 Ｄ．国家税务总局
21、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 Ａ．怠于行使到期债权 Ｂ．放弃到期债权
Ｃ．无偿转让财产 Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
22、税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。
Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品 Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 Ｄ．金银首饰
23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵之前的（ ）。 Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留臵权执行
2 Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留臵权执行 Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留臵权执行 Ｄ．留臵权应当先于抵押权、质权、税收执行
24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
Ａ．审计机关 Ｂ．财政机关 Ｃ．税务机关 Ｄ．人民法院
25、纳税人自（ ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 Ａ．结算缴纳税款 Ｂ．会计记帐 Ｃ．办理纳税申报 Ｄ．计算应纳税款
26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（ ）批准。
Ａ．开户银行负责人 Ｂ．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 Ｃ．县以上税务局 Ｄ．银行县、市支行或者市分行负责人
27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ ）。 Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
28、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记 Ｂ．未按规定使用税务登记证 Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 Ｄ．伪造税务登记证件
29、对未按规定设臵、保管帐簿的纳税人，税务机关（ ）。 Ａ．应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款 Ｂ．应责令限期改正，并处２０００元以下罚款 Ｃ．应责令限期改正，处２０００元以上罚款
Ｄ．应责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下的罚款 30、纳税人未按规定安装、使用税控装臵的，税务机关（ ）。 Ａ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款 Ｂ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上罚款 Ｄ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（ ）的罚款。
Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下 Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上
32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（ ）。
Ａ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 Ｂ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款 Ｄ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款
33、纳税人２０００年度发生的不延续的偷税行为，适用（ ）的罚款规定。
3 Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下
Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下
34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ ）作出决定。 Ａ．税务所 Ｂ．税款代征单位 Ｃ．稽查局检查科 Ｄ．稽查局审理科
35、下列论述中正确的是（ ）。
Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款
Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２０００至１００００元的罚款。
Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。
Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。
36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。 Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚 Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款 Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款 Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款
37、个体饮食户李某于２００１年５月开始营业，２００１年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ ）。
Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
Ｂ．对其以偷税论处 Ｃ．追缴税款、滞纳金
Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款
38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（ ）。 Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款 Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款
Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款
39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ）的罚款。 Ａ．２０００元以下 Ｂ．１００００元以下
Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下 Ｄ．未收税款三倍以下
40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ）。 Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚 Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理 Ｃ．采取税收强制执行措施 Ｄ．按抗税的相关规定处理
二、多项选择题（每题2分，共计50分）
1、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（ ）
Ａ．纳税人怠于行使到期债权 Ｂ．纳税人放弃到期债权
4 Ｃ．纳税人无偿转让财产 Ｄ．纳税人归还银行贷款
2、税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政复议
3、税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 Ａ．纳税咨询 Ｂ．征收税款 Ｃ．发售发票 Ｄ．查处税收违法案件
4、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ ）。
Ａ．经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询 Ｂ．经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 Ｃ．经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款
Ｄ．经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户
5、《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（ ）的情况，定期向税务机关通报。 Ａ．办理登记注册 Ｂ．核发营业执照 Ｃ．验证工作 Ｄ．工商管理费收缴
6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ ）。 Ａ．伪造 Ｂ．复印 Ｃ．变造 Ｄ．擅自损毁
7、从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。 Ａ．财务、会计制度 Ｂ．财务、会计处理办法 Ｃ．会计核算软件 Ｄ．帐簿
8、2012年6月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款15万元，占其应纳税额的20％，下列处理中的( )是符合法律规定。
A.认定其违法行为是偷税行为
B.由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金 C.责令限期改正，并处5万元罚款 D.必须移送司法机关追究其刑事责任 答案：A、B
9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装臵。纳税人应当按照规定安装、使用税控装臵，不得（ ）税控装臵。
Ａ．自选 Ｂ．损毁 Ｃ．擅自改动 Ｄ．转让
10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）、取得、保管的管理和监督。 Ａ．印制 Ｂ．领购 Ｃ．缴销 Ｄ．开具
11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ ） Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
Ｂ．虽设臵帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的
Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的 Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ ）， 经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。
Ａ．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 Ｂ．未按照规定的期限缴纳所担保的税款 Ｃ．未按照规定的期限缴纳滞纳金
Ｄ．未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
13、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（ ） Ａ．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的 Ｂ．纳税人有合并、分立情形的
5 Ｃ．欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 Ｄ．纳税人放弃到期债权的
14、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制 执行，可以采取的措施有（ ）。
Ａ．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 Ｂ．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
Ｃ．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 Ｄ．要求其提供税收担保
15、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ ）。 Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 Ｂ．经省级税务局批准
Ｃ．延期最长不得超过三个月
Ｄ．按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
16、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（ ）。
Ａ．不执行 Ｂ．向上级税务机关报告 Ｃ．撤销其作出的决定 Ｄ．申请行政复议
17、某公司2013年6月应纳税款10万元，应于7月15日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月17日税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（ ）措施。
Ａ．责令其提供纳税担保
Ｂ．书面通知开户银行扣缴税款
Ｃ．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 Ｄ．处以罚款
18、根据《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（ ）。 Ａ．个体经营户
Ｂ．帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的 Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
Ｄ．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的 收入或者所得额的
19、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。 Ａ．提出行政赔偿请求 Ｂ．要求退还多缴的税款 Ｃ．加算银行同期贷款利息 Ｄ．加算银行同期存款利息 20、下列应当按规定办理纳税申报的有（ ）。 Ａ．已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人 Ｂ．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人 Ｃ．负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人 Ｄ．税款负担人
21、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（ ）之前，应当向税务机关报告。 Ａ．处分其不动产 Ｂ．处分其大额资产 Ｃ．变更法定代表人 Ｄ．变更财务主管人员
22、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（ ）。 Ａ．加收滞纳金 Ｂ．查询案件涉嫌人员的储蓄存款 Ｃ．冻结银行存款 Ｄ．查封财产
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23、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（ ）。 Ａ．拍卖扣押商品
Ｂ．冻结纳税人银行存款 Ｃ．查询企业存款帐户 Ｄ．审批缓缴税款
24、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵 之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。
Ａ．抵押权 Ｂ．质权
Ｃ．留臵权 Ｄ．罚款和没收违法所得
25、下列哪些属于税款征收主体（ ）。 Ａ．税务机关 Ｂ．税务人员 Ｃ．扣缴义务人 Ｄ．受托代征单位
三、判别正确，并将错误的改正(每题1分，共10题，计10分)
1、对法律、法规没有规定负有代扣、代收义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。（ ）
2、纳税人可以在减免税期间不申报纳税。（ ）
3、税务机关可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的罚款直接行使强制执行措施。（ ）
4、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（ ）
5、纳税人未按照规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款，逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。（ ）
6、对偷税行为在五年内未被发现的，不再追征其不缴或少缴的税款。（ ）
7、对纳税人预缴税款的退还不应加算银行同期存款利息。（ ）
8、扣缴义务人依法履行代扣、代缴税款义务，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时处理。（ ）
9、税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以通报。（ ）
10、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税问题上有争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金后，方可依法申请行政复议。（ ）
四、案例分析题（案例1为7分，案例2为6分，案例3为7分，共计20分）
案例1：某农副产品供应公司已累计欠税4万多元。2007年11月15日，主管税务分局的税务员张某对公司财务负责人说：11月20日前再不缴清欠税，税务局就得采取措施了!11月20日上午，税务局来人将公司价值6万多元的芦笋拉走了！只留下一张《查封（扣押）证》和一份《扣押商品、货物财产专用收据》。经过多处筹集，公司在11月22日将所欠税款全部缴清。但在向张某索要扣押的芦笋时，他说芦笋由保管员李某负责保管，保管员回城里休假了。3天后公司才要回芦笋。但芦笋几乎已全部冻烂。这给公司带来了4万元的直接经济损失。因为公司未能按合同供应芦笋，还要按照合同支付购货方1万元的违约金，合计损失5万元。
12月5日，公司书面向该税务分局提出了赔偿5万元损失的请求，分局长说要向上级请示。12月10日，公司再向该税务分局询问赔偿的事时，分局长说：张某及另外的一位同志对公司实施扣押货物，未经过局长批准，纯属个人行为，税务局不能承担赔偿责任。同时还拿来《查封（扣押）证》的存档联给公司有关人员看，果然没有局长签字。
请问：1.该税务分局扣押公司的货物是否违法？
2.如果上述属于违法行为，公司的损失应由税务分局来赔偿还是应该由税务干部张某来赔偿？
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案例2：2013年7月4日，某县级国家税务局A集贸税务所了解到辖区内经销新鲜水果的个体工商业户B打算在月末收摊回外地老家，并存在逃避缴纳7月份税款1200元的可能。B系定期定额征收业户，依法应于每月10日前缴纳上月税款。7月5日，A税务所向B下达了限7月31日前交纳7月份税款1200元的通知。7月27日，A税务所发现B正联系货车准备将货物运走，于是，当天以该税务所的名义，由所长签发向B下达了扣押文书，由本所税务人员C带两名协税人员，将个体工商业户B价值约1200元的新鲜水果扣押存放在某仓库里。7月31日11时，B到税务所缴纳了7月份税款1200元，并要求税务所返还所扣押的水果，因存放水果的仓库的保管员未在，未能当时返还。8月2日15时，税务所将扣押的水果返还给B。B收到水果后，发现部分水果已经腐烂，损失水果价值约500元。B向税务所提出赔偿请求，税务所以扣押时未开箱查验为由不予受理。请简要说明:
1、税务所的执法行为有哪些过错？
2、个体工商户B应该怎么办？
案例3：某从事商品销售的个体户，自2007年6月起在B县某服装市场经营服装，2010年4月该市场拆迁。该个体户自2010年5月1日起搬至自己家中继续从事经营。同年7月中旬该县国税局在税务登记验证工作中发现其未办理税务登记变更手续，并少缴税款6000元。国税局遂责令其于7月25日前到国税局办理税务登记变更手续、缴纳未缴的税款6000元及相应的滞纳金500元。该个体户到期未申请办理变更手续，也未缴纳税款及滞纳金。7月26日该局再次发出限期改正通知书及限期纳税通知书，限7月30日前缴纳税款。该个体户逾期仍未履行。7月31日，经县国税局局长批准，该局书面通知开户银行冻结其相当于应纳税款及滞纳金的存款，并对该个体户处以3200元的罚款。银行在接到通知后，拒绝执行税务机关作出的冻结税款决定。
问：1．B县国税局对个体户处以3200元罚款是否有法律依据？ 2．指出B县国税局在执法过程中的违法行为。 3．对该个体户的开户银行，税务机关应如何处理？
第20篇：税务管理调研报告
“税收存续期”税务管理之探讨
一、“税收存续期”的定义及管理现状
企业当期所发生的经济事项往往会影响到后期的税收问题，从经济事项发生到涉税事项产生的这段时期即称之为“税收存续期”。一般而言，“税收存续期”随经济事项发生而开始，随涉税事项产生而逐步结束。现阶段，对“税收存续期”的管理主要存在以下方面的问题：
(一)思想认识不够。不管是税务机关，还是纳税人，对“税收存续期”涉税事项管理的重要性还没有充分的认识。虽然，目前从“后续管理”的角度对企业所得税“税收存续期”的管理有所强化，但如何从“税收存续期”的角度统筹各税的“后续管理”，还缺乏统一的认识与研究，更没有系统的规划、明确的目标和具体的措施等。
(二)风险意识不强。“税收存续期”具有三个特点：1.存在的普遍性。“税收存续期”普遍存在于纳税人和多税种之中，尤其是企业所得税、个人所得税和营业税;2.时间的不确定性。有的存续时间较为明确，有的存续时间却无法预知;3.相关人员的变动性。存续期内，既可能是企业财会人员变动，也可能是税收管理人员变动。导致税企双方均可能产生一定的税务风险，而这些风险往往容易被税企双方所忽视。
(三)政策水平不高。税收管理工作中，由于部分税务人员对涉及“税收存续期”的税收政策不熟悉，对税收政策与财会制度的差异不了解，导致不能对“税收存续期”相关税收事宜进行系统规范的管理。
(四)管理范围不广。目前对“税收存续期”的管理，较多的是从企业所得税“后续管理”的角度进行强化，而对个人所得税、营业税等税种的“税收存续期”管理较薄弱，有的甚至还是盲区。
(五)管理手段滞后。目前对“税收存续期”的涉税事项管理方法较为落后、手段比较单一，既没有推行专业化管理，也没有实行信息化管理。
二、“税收存续期”产生的原因
(一)因税收政策原因产生的“税收存续期”。按照税收政策相关规定，企业当期所发生的经济事项影响后期的税收缴纳，特别是明确规定企业经济事项发生时暂不征税的税收政策。例如，国家税务总局国税发〔2000〕年60号文规定“对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，暂缓征收个人所得税;待个人将股权转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按‘财产转让所得’项目计征个人所得税”。该政策中，从个人以股份形式取得拥有所有权的量化资产暂缓征收个人所得税，到个人将股权转让时再按“财产转让所得”项目计征个人所得税相隔一段时期即“税收存续期”，而且存续期的长短因股权转让的时间而定。又如，《企业所得税法》第十八条明确规定，“企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年”，该规定中，企业当期所发生的经济事项(亏损)，影响到后5年的企业所得税，其“存续期”最短可能一年，最长可能5年。
(二)因税收政策与会计差异原因产生的“税收存续期”。由于税收政策与财务会计的目的和前提，以及遵循的原则不同，税收政策对某些经济事项的确认与财务会计存在差异，而不可避免地产生的“税收存续期”。例如，对房地产开发企业的预收账款，会计上不确认收入;营业税上确认为计税收入;企业所得税上不确认收入，但要按毛利率预征企业所得税;土地增值税上不确认为清算收入，但要按规定比例预征土地增值税。由此，《企业所得税法》第二十一条专门规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。如企业发生的广告费和业务宣传费，按会计制度能够全额计入当期损益，但税法规定，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，其“以后纳税年度”即属于“税收存续期”。
三、“税收存续期”税收管理相关案例
(一)个人所得税案例：某有限责任公司由原集体企业于2000年改组改制成立。改制时，注册资本(实收资本)1000万元，其中，企业职工以股份形式取得量化资产250万元。2009年10月，股东转让65.78%股权计657.8万股，在计算股权转让个人所得税时，企业按账面实收资本乘以转让比例扣除转让成本657.8万元。
“税收存续期”分析与处理：企业职工以股份形式取得量化资产的涉税经济事项于2000年7月发生，但根据国税发〔2000〕年60号文规定暂不征收个人所得税而“存续”于企业，2009年股权转让时所转让的65.78%部分164.45万元(250×65.78%)不能作为成本扣除，因而税务机关审核时调减了成本扣除额而补征了个人所得税32.89万元。尚未转让的34.22%的股权所包含的量化资产则仍然“存续”于该企业。
(二)营业税案例：2008年，某房地产开发公司共开发了ABCGF共5栋商住楼，其中A号楼为产权式酒店，共有332间产权房，2008年底止已售出257家。购房合同约定，业主在签订合同时首付50%，剩余款项由租用业主产权式酒店房的某酒店用租金(年租金为购房总价的8.5%)代业主支付，至付完为止。合同总价款4977.7万元，首付2488.85万元，剩余款项由酒店分6年付清，每年支付423.1万。
“税收存续期”分析与处理：房地产开发公司2008年销售不动产业务已经发生，按营业税条例规定，首付50%应于2008年申报缴纳营业税，剩余款项在未来6年内于每年收到酒店租金时申报缴纳营业税，其“税收存续期”长达6年。2010年3月税务稽查部门对该公司2008年和2009年度纳税情况进行稽查时，2008年首付及2009年合同款项均申报了营业税，但2012年3月进行稽查时，因主管会计变动，2010年和2011年合同款项均未申报营业税，税务稽查部门不仅追缴了该公司营业税42万多元，还给与了一定的处罚。
(三)企业所得税案例：某纺织集团股份有限公司2008年6月委托某资产评估机构对其15宗土地进行了评估，账面价值2500万元，评估值3500万元，评估增值1000万元，企业进行了借记“无形资产”、贷记“资本公积”1000万元的账务处理。2008年10月，该公司以15宗土地作价3500万元和现金500万元投资于某公司，取得某公司80%计4000万股股权。
“税收存续期”分析与处理：企业资产评估增值，会计上允许增加相关资产的账面价值，但税法规定不得改变计税基础，不得计提折旧或者摊销费用，也不确认收益。如果企业转让该资产，原评估增值部分应确认收益的实现并缴纳企业所得税。该案例中，从资产评估经济事项发生，到该资产用于股权投资，其存续期为4个月。地税稽查部门于2011年对该企业2008年至2010年度的纳税情况进行稽查时，该企业2008年账面亏损712万元，调增应纳税所得额1000万元后，实际应纳税所得额为288多万元，不仅减少了2008年以后需要弥补的亏损，而且当年查补企业所得税72多万元。
四、加强“税收存续期”管理的建议
(一)加强相关税收政策及财会制度的学习。特别是要熟悉财务会计制度与税收政策存在的差异。只有这样，才能对企业发生各项税收进行正确的分析判断，才能准确地对企业“税收存续期”影响到本期的税收进行计算，从而规避因政策不熟而可能导致的税务风险。
(二)及时建立“税收存续期”档案。“税收存续期”经济事项发生后，及时采集相关信息，既要分门别类建立专门台账记录，又要将企业的税收征管资料记录于信息库之中。同时，对存续期内涉税事项的变动及时进行登记并跟踪管理，做到“税收存续期”管理系统化、信息化。
(三)强化“税收存续期”涉税事项的检查。稽查人员对企业进行税收检查时，应对企业“税收存续期”涉税事项逐一进行检查。其中，以营业税收入的确认、企业所得税扣除项目的调整、个人所得税有关计税成本和费用的扣除为检查重点，对企业“税收存续期”涉税事项进行检查。
