宝钢集团有限公司预算管理办法
（2012年11月修订）
1 总 则
1.1 为推进宝钢集团有限公司（以下简称公司）长期战略发展目标的实现，强化经营管理，协调经营行为，优化内部资源配置，充分发挥预算管理的导向和控制作用，保证公司经营总目标的实现，根据国务院国有资产监督管理委员会第18号令《中央企业财务预算管理暂行办法》的原则意见，特制定本办法。
1.2本办法适用于集团公司总部、各全资、控股子公司及其续延分支机构（以下简称子公司）。
1.3本办法所指预算为经营预算，是公司预算期内经营思想的价值体现。公司预算为公司在预算期内经营目标的定量解释和分解，是以价值量或数量指标表示公司在预算期内有关预期成果或要求的文件，是公司生产、经营、管理的基本目标和导向。
1.4预算管理是指公司依据预算目标，在预算期内利用计划、组织、控制和领导等管理职能，对预算的编制、执行过程进行跟踪、协调、控制和改进，以求促进公司业务流程的规范和优化，确保预算期经营目标完成的过程，是保证公司战略、规划顺利实施的重要手段。
1.5公司预算管理实行董事会批准、总经理负责、分层管理、全员参与、全过程控制的原则。其中：董事会批准指公司年度预算方案需经公司董事会批准；总经理负责指公司总预算和分预算的执行由公司总经理及各子公司总
经理负责，各专项预算由专项预算归口管理部门行政领导负责；分层管理指公司预算管理按管理关系及投资关系分层管理，即公司仅管理公司总部所属各部门和下属全资、控股子公司的预算，子公司下属公司（含托管公司）的预算管 理由子公司负责；全员参与指预算管理全面覆盖企业经营管理的各个方面，各单位、部门均参与预算管理的实施；全过程控制指从预算编制、调整、执行、分析、到预算评价、改进全过程均纳入预算控制范围。 2预算管理体系及职责分工
2.1公司预算管理体系自上而下，共分五个层次，即：董事会，预算委员会，预算办公室，专项预算归口管理部门、预算管理责任单位。预算管理实行综合管理和专项管理相结合的管理模式。
2.2公司董事会是公司预算管理最高权力机构，负责批准公司年度预算方案和年度预算调整方案。
2.3公司预算委员会由对预算管理负有责任的公司领导组成，其主要职责为：
2.3.1对公司预算管理提出原则性和指导性要求。 2.3.2审定公司年度《预算编制大纲》和预算目标初案。 2.3.3 审议公司年度预算方案和年度预算调整方案。 2.3.4审定公司分预算、专项预算的调整。
2.3.5组织实施公司年度预算，对预算实施过程中出现的问题及时进行协调指导，提出公司需进一步努力的方向和措施。
2.3.6定期听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，决定公司预算的管理方向和改进、完善的措施。 2.3.7审核预算相关管理文件。
2.4公司预算办公室是公司预算的综合管理部门，日常办事机构设在公司经营财务部。其主要职责为：
2.4.1 负责建立和完善公司预算管理体系，起草公司预算相关管理文件。
2.4.2负责组织年度经营目标初案、重大经营前提和年度预算编制方案的统筹策划和拟定。
2.4.3具体组织公司预算的编制、初审、平衡和上报预算委员会审定、董事会批准工作。
2.4.4根据董事会批准的预算目标，组织年度预算的下达、汇编和上报国务院国有资产监督管理委员会工作。 2.4.5对预算执行情况进行过程检查和跟踪分析，监督各专项预算、分预算的预算执行情况，定期向预算委员会报告预算执行情况，分析差异原因， 对预算执行结果提出评价建议。
2.4.6负责审核预算指标调整申请并提出处理意见。在年度预算前提条件发生重大变化时，提出年度预算调整方案。 2.4.7根据公司业务流程和管理流程的变化提出预算流程调整及完善方案。
2.5专项预算归口管理部门是公司各专项预算的归口管理部门，其主要职责为：
2.5.1负责在预算编制过程中配合预算办公室开展相关工作，参与编制《预算编制大纲》。
2.5.2 负责根据《预算编制大纲》，开展公司各专项预算的编制、预审 工作。
2.5.3负责各专项预算日常事务的管理协调和执行情况跟踪分析，并对专项预算管理提出评价改进建议。 2.5.4在专项预算前提条件发生重大变化时，提出预算调整建议。
2.6预算管理责任单位由公司各职能部门及各子公司组成，是预算管理的执行层。主要负责根据审定的预算目标，编制详细预算，以将预算目标具体
落实到经营和管理工作中，实现预算执行与业务管理的有机结合；定期进行预算执行情况和差异原因分析，为专项预算归口管理部门和预算办公室进行预
算编制、分析、评价提供支撑，对未达到目标的预算指标要提出改进措施，并积极落实。
2.7预算按不同的预算性质，分为总预算、分预算和专项预算。
2.7.1 总预算是以公司总体经营为对象，由公司总部预算和各子公司预算汇总、合并而成。总预算是公司整体计划安排的价值体现，是对经营目标的
定量解释和分解，综合反映公司在预算期内整体生产经营和资产运营的财务
目标。包括公司资产负债、利润、现金流量以及主要财务指标等预算。
2.7.2分预算是以公司总部及子公司为对象编制的预算，是总预算的分解和补充，也是对公司总部及子公司预算期内资产运营和生产经营的总体情况的安排和指导，内容可根据公司总部及子公司的不同情况设定，但必须涵盖 总预算内容。
2.7.3专项预算是针对某一重点或特定的预算项目专门编制的预算，通常是对总预算或分预算具有较大影响或需要特别控制的预算项目进行预算管理。 3公司总预算、分预算及专项预算的管理 3.1公司总预算、分预算和专项预算按专项归口、综合平衡、统一协调的原则管理。并按照预算编制、预算执行、预算分析、预算调整、预算评价、预算改进等流程进行闭环管理。
3.2预算编制
3.2.1 预算编制采用自上而下、自下而上、分级编制的原则。其中：自上
而下指由公司先自上而下，确定各子公司预算目标初案；自下而上指子公司根
据集团公司下达的目标编制预算上报；分级编制指子公司预算的编制由集团公司和各子公司逐级布置编制。
3.2.2预算目标初案的制定由预算办公室组织公司相关职能部门开展，在预算年度战略实施纲要的基础上，重点结合公司战略规划、国资委考核目标
以及预算年度的内外部经营形势分析，提出公司及各子公司预算年度经营目标建议，报预算委员会审定后下达各子公司。 3.2.3公司《预算编制大纲》由公司预算办公室组织各专项预算归口管理部门根据公司总体战略和分年度规划，结合预算期当期经营环境编制。《预
算编制大纲》需明确公司预算编制原则、前提条件和预算编制要求及表式。由
预算办公室上报预算委员会审定批准后，下发各子公司编制详细预算。
3.2.4各子公司应根据公司《预算编制大纲》所明确的编制要求，以下达的目标预算指标作为基本要求，结合企业实际情况，具体组织编制本单位年度
预算，并按进度要求报公司预算办公室和各专项预算归口管理部门初审。
3.2.5各专项预算归口管理部门对专项预算初审完成后，报公司领导审
核，审核通过后报送预算办公室。
3.2.6预算办公室进行综合平衡、汇总、合并，形成公司总预算，报预算委员会审议，并报董事会批准。 3.3预算调整
3.3.1公司预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算前提条件发生重大变化的，可予以调整： (1)市场环境发生重大变化；
(2)国家经济政策发生重大调整或专业管理要求发生变化；
(3)公司因内部整合发生分立、合并等重大资产重组行为。
3.3.2预算调整的审批权限：公司总预算的调整须经董事会批准，分预算、专项预算的调整不涉及总预算调整的由公司预算委员会审定。
3.3.3公司总预算调整由公司预算办公室负责提出调整方案，统一组织公司年度预算调整工作，年度预算调整方案须经预算委员会审议后报董事会 批准。
3.3.4分预算、专项预算的调整由相关子公司及各专项预算归口管理部门提出申请，经预算办公室及各专项预算归口管理部门审核提出调整意见后，报预算委员会审定。 3.4预算执行、分析、评价、改进
3.4.1 预算执行、分析实行分层运作管理。各预算责任单位对公司下达
的预算目标负有执行和完成的义务，确保预算目标得以贯彻执行，在出现偏差时及时进行纠正、改进。
’3.4.2预算执行分析实行定期报告制度。由公司预算办公室组织各专项归口管理部门和预算责任单位定期编制。 3.4.3各专项归口管理部门和预算责任单位在预算执行过程中，应对预算的执行情况及时进行跟踪分析，按照预算办公室规定的时间编制预算执行 报告，报送预算办公室。
3.4.4预算办公室将各专项归口管理部门和预算责任单位的预算执行情况报告综合后，统一上报公司预算委员会及董事会。 3.4.5 预算办公室定期对预算责任单位进行预算执行评价。
通过对主要预算指标执行情况的跟踪分析，督促预算责任单位加强预算
执行情况的监督和控制。在预算年度终了，预算办公室依据预算责任单位年度决算结果，组织预算执行情况年度评价，督促预算责任单位改进预算管理流
程和方法，强化预算的导向和控制作用，提高管理效益和效率。
4公司下属全资、控股子公司预算管理
4.1公司下属全资、控股子公司的预算制度、体系建设 4.1.1各子公司应根据公司预算管理办法要求并结合本公司特点和机构设置情况，建立适合本公司管理需要的全面预算管理体系，设置专门的预算
综合管理部门，综合组织本公司预算的编制、执行、协调、跟踪监督、定期分析报告和考核评价等工作。
4.1.2各子公司总经理对本公司预算内部控制的健全和有效负责。
4.2子公司年度预算编制。各子公司在公司年度《预算编制大纲》下达后，需根据编制大纲要求，及时布置、安排编制本公司下年度预算工作。 4.3全资、控股子公司预算目标的确定
．4.3.1全资子公司预算目标以公司经批准下达的预算目标为准，对设立董事会的全资子公司，由其董事会根据公司下达的预算目标制订年度预算方案。全资子公司必须严格按公司下达的预算目标编制详细预算计划报公司备案。 4.3.2控股子公司预算目标由本公司董事会制订方案，并报本公司股东会审议批准。宝钢方派出董事在参加控股子公司董事会审议公司年度预算目标前，应按照公司审议批准的预算目标代表公司发表意见并投票表决。宝钢方股东代表在参加控股子公司股东会审议公司年度预算时，应按照公司审议批准的预算目标代表公司投票表决。控股子公司应将股东会表决通过的年度预算及时报公司预算办公室备案。 4.4各子公司预算的组织执行。各子公司预算的组织执行实行总经理负责制，由各子公司总经理负责具体组织实施。 4.5 子公司预算调整
4.5.1 子公司预算目标一经确定，必须严格按确定的预算目标安排各项
经营管理工作和跟踪分析。预算目标未经公司批准同意，不得随意调整。
4.5.2子公司如遇预算前提发生重大变化，将对本公司预算目标完成造 成重大影响的，可按4.3规定的程序进行预算调整。 4.6子公司预算监督与评价
4.6.1公司预算办公室负责对各子公司的预算执行情况进行日常监督，如发现重大事项或特定问题，将组织专题调研，并及时向公司预算委员会报告。
4.6.2各子公司年度预算执行情况的评价，以经注册会计师审计的年度财务决算报告为依据。 5 附 则
5.1各子公司应参照本管理办法，结合本公司实际情况制定相应的预算管理办法，并报预算办公室备案。 5.2本办法由集团公司经营财务部负责解释。 5.3 本管理办法自实施之日起生效，原集团公司《预算管理制度》(BS203053)同时废止。
