利润和所得税费用试题
1.某施工企业2010年营业利润为400万元，营业外收入为50万元，投资收益150万元，捐赠支出为10万元，所得税率25%，则该年度企业的净利润为（ ）万元。
正确答案：B ×
A、280 B、330 C、442.5 D、590 解析：该题投资收益150万为干扰项，而捐赠支出是营业外支出，故： 净利润＝利润总额－所得税费用＝利润总额×(1－所得税率) ＝(营业利润＋营业外收入－营业外支出)×(1－所得税率) ＝(400＋50－10)×(1－25%)＝330。
2.某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元， 则产生的（ ），按所得税率25%计算，产生的（ ）。
正确答案：A A、应纳税暂时性差异60万元，递延所得税负债15万元 B、可抵扣暂时性差异60万元，递延所得税负债15万元 C、负债的计税基础350万元，递延所得税资产15万元
D、资产的计税基础350万元，递延所得税资产15万元 解析：年末应付工资账面价值为290万元＜预计应支付给工人工资350万元，即负债的账面价值小于其计税基础，故将产生应纳税暂时性差异＝350－290＝60万，产生相关的递延所得税负债＝60×25%＝15万。
3.利润表一般分为三个计算口径，包括营业利润、利润总额和（ ）。
正确答案：C A、其他业务利润 B、投资收益（或损失） C、净利润 D、补贴收入
解析：根据《企业会计准则》，可以将利润分为以下三个层次的指标：①营业利润；②利润总额；③净利润。
4.下列关于施工企业利润总额的公式中，正确的是（ ）。
正确答案：A A、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
B、利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出
C、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出－管理费用－财务费用
D、利润总额＝营业利润＋投资净收益－管理费用－财务费用＋营业外收入－营业外支出 解析：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出。
5.税后利润可用于：①弥补以前年度亏损；②提取任意公积；③向投资者分配利润；④提取法定公积；⑤未分配利润；按照《公司法》，以下分配顺序正确的是（ ）。
正确答案：C A、①－②－③－④－⑤ B、①－③－②－④－⑤ C、①－④－②－③－⑤
D、①－④－③－②－⑤ 解析：按照《公司法》，公司税后利润的分配顺序为：①弥补公司以前年度亏损；②提取法定公积金；③经股东会或者股东大会决议提取任意公积金；④向投资者分配的利润或股利；⑤未分配利润。
6.下列属于营业外收入的是（ ）。
正确答案：A A、固定资产盘盈 B、营业利润 C、劳务作业收入 D、技术转让利润
解析：营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。
7.公司税后利润的分配主要有：①弥补公司以前年度亏损；②提取法定公积金；③提取任意公积金；④向投资者分配利润或股利；下列排序正确的是（ ）。 正确答案：A A、①－②－③－④ B、①－②－④－③ C、②－①－③－④
D、①－④－②－③ 解析：按照《公司法》，公司税后利润的分配顺序为：①弥补公司以前年度亏损；②提取法定公积金；③经股东会或者股东大会决议提取任意公积金；④向投资者分配的利润或股利；⑤未分配利润。
8.营业利润的计算中不包括( )。
正确答案：D A、营业收入 B、公允价值变动收益 C、投资收益 D、营业外收入
解析：营业利润＝营业收入－营业成本(或营业费用)－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益；营业外收入是计算利润总额的项目。
9.按照《公司法》的规定，法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的( )。
正确答案：C A、10% B、20% C、25% D、30% 解析：法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。
10.下列不属于法定公积金的专门用途的是( )。
正确答案：D A、弥补亏损 B、扩大公司生产经营 C、增加公司注册资本 D、分配股利
解析：法定公积金的用途包括：①弥补亏损；②扩大公司生产经营；③增加公司注册资本。
11.某企业的当期营业利润为4000万元，营业收入1000万元，营业外收入80万元，营业外支出9万元，财务费用3万元，管理费用20万元，所得税按30%，则净利润为( )万元。 正确答案：C A、3549.7 B、3565.8 C、2849.7 D、2133.6 解析：该题营业收入、财务费用、管理费用为干扰项，分2步计算： ①先求出利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝4000＋80－9＝4071；②求净利润＝利润总额－所得税费用＝4071×(1－30%)＝2849.7。
1.下列属于企业营业外收入的是（ ）。 正确答案：ABE A、固定资产盘盈 B、处置无形资产净收益 C、销售商品收入 D、让渡资产使用权收入 E、罚款净收入
解析：营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。
