员工食堂管理核算制度
为规范员工食堂的管理与核算,保证员工食堂的有序运行,特对员工食堂的管理核算简要规定如下:
管理核算总的原则是食堂采购与消耗、付款应符合财务内控管理要求,由不同部门的岗位人员共同完成,各环节手续齐全完备,采购与付款正常进行,保障每个员工能享受到公司工作餐福利,体现公司对员工的关怀,员工食堂的日常管理应由行政人资部负责,核算和监督由财务部负责。
一、食堂用品采购分资产采购、低值易耗品采购、食品采购
1、资产及低值易耗品采购、验收:食堂资产、低值易耗品采购应由相关人员提出采购申请,经相关领导批准,行政采购人员询价比价后进行采购,金额较大的需签订采购合同,到货后采购人员通知食堂相关人员及库管进行验收,办理领用手续后相关单据移交财务人员记帐。
2、食品采购与验收:由于食品采购与验收比较频繁,需由相关人员询价比价确定供应商,定期开票结算,每日由相关人员提出次日采购食品清单,由专人去市场采购或通知供应商送货,到货后由食堂人员与库管共同验收,办理领用手续后相关单据移交财务人员记帐。
3、付款:付款由相关采购人员按合同要求提出付款申请,经财务审核、领导审批后出纳办理付款手续,付款完毕后单据转交会计核算记帐。
4、核算:
(1)资产核算:财务人员对资产采购合同及验收单、发票确认无误,记入员工食堂固定资产,按月计提折旧。
(2)低值易耗品核算:食堂用低值易耗品采用一次摊消法核算,财务人员对采购合同及验收单、发票确认无误后一次记入管理费用-福利费。
(3)食品核算:财务人员根据定期结算的食品验收单、发票,一次记入公司管理费用-福利费。
《食堂核算.doc》
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