2010年黑龙江省地税系统学习统编教材抽查（业务骨干）考试
征收岗位试卷参考答案及评分标准
第一部分：公共基础（30分）
一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。）
1.B
2.D
3.C
4.B
5.A 6.B
7.D
8.D
9.C
10.A 11.D
12.C
13.C
14.C
15.A 16.D
17.C
18.C
19.B
20.A
二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共15题，每题1分，共15分。）
1.ACD 2.ACD 3.AC 4.AB 5.AC 6.AB
7.ABC 8.BCD 9.ABCD 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.CD 14.ACD 15.ABC
三、判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题0.5分，共5分。）
1.×
2.×
3.√
4.×
5.×
6.√
7.×
8.√
9.×
10.√
第二部分：岗位实务（70分）
一、单选题（下列各题所给选项中只有一个符合题意的正确答案，答错、不答或多答均不得分。本部分共20题，每题0.5分，共10分。）
1.B
2.D
3.C
4.D
5.C 6.B
7.D
8.B
9.C
10.D 11.D
12.D
13.B
14.A
15.D 16.C
17.B
18.B
19.C
20.A
二、多选题（下列各题所给选项中有两个或两个以上符合题意的正确答案，答错、不答、少答或多答均不得分。本部分共10题，每题1分，共10分。）
1.ABC
2.ABCD
3.ABD
4.ACD
5.ABCD 6.BD
7.ABC
8.ABC
9.ACD
10.ABD
三、判断题（正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。本部分共10题，每题0.
5分，共5分。）
1.×
2.×
3.×
4.√ 5.√ 6.×
7.×
8.√ 9.×
10.×
四、计算、简答题（本部分共4题，第一题2分，第二题4分，第三题4分，第四题5分，共15分。计算结果保留两位小数。）
（一）计算题（2分）
1.载货汽车2台应缴纳车船税：（10.5+10）×96=1 968元
（1分） 2.2010年7月新购置轿车应缴纳车船税：480×6/12=240元
（1分）
该单位应缴纳车船税合计：1 968+240=2 208元
（二）计算题（2分）
1.演讲应纳个人所得税=4 500×（1-20%）×20%=720元
(1分) 2.发表论文应纳个人所得税=（3 000-800）×20%×（1-30%）+5 000×（1-20%） ×20%×（1-30%）=868元
（1分） 3.专利技术应缴纳个人所得税=10 000×（1-20%）×20%=1 600元
（1分） 4.集资利息应缴个人所得税： 5 000×20%=1 000元
（1分） 合计720+868+1 600+1 000=4 188元
（三）计算题（4分）
方法一：
1.洗车行应缴纳房产税： [800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]÷2+[800 000/150×（120-24）×（1-30%）×1.2%]÷2=2 688+2 150.4=4 838.4元（2分）
2.出租部分应缴纳的房产税：1 000×6×12%=720元
（1分） 王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。 3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000×18×1‰=18元
（1分） 方法二：
1.洗车行按房产原值应缴纳房产税：[800 000/150×120×（1-30%）×1.2%]=5 376
元
（1分） 2.出租部分应缴纳的房产税：1 000×6×12%-[800 000/150×24×（1-30%） ×1.2%]÷2=182.4元
（2分） 王某当年应纳房产税共计：4 838.4+720=5 558.4元。
3.租赁合同应缴纳的印花税：1 000×18×1‰=18元
（1分）
（四）简答题（5分）
1.导税服务（0.5分）。引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项；辅导纳税人填写涉税资料.使用自助办税设施,解答纳税人办税咨询（0.3分）。（小计0.8分）
2.全程服务（0.5分）；税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内
征收岗位试卷答案 第1页（共2页） 部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理（0.5分）。
（小计1分） (二) 回答问题（20分）
3.限时服务（0.5分）；纳税人涉税审批申请材料齐全.符合法定形式，或者申请人按要求1.应缴税费分别为：
(小计5.5分) 提交全部补正申请材料的，应当受理申请，并即时办结或限时办结；对申请材料不齐全或者(1)承包工程应纳营业税：10 000 000元×3%=300 000元；
(1分) 不符合法定形式的，应当一次性告知申请人需）要补正的全部内容（0.3分）。（小计0.8分）
(2)
自建工程应纳营业税：
2 000 000×
（
1+10%
）
/（
1-3%
）
× 3%=68 041.2
4元；
(
1分
)
4.延时服务（0.5分）；对下班时正在办理的涉税事项，可适当延长工作时间办理完 (3)销售不动产业务应纳营业税：5 000 000×5%=250 000元(0.5分)（销售不动产应纳成（0.3分）。
（小计0.8分） 营业税及附加在发票代开环节缴纳(0.5分)
(1分) 5.预约服务（0.5分）；根据纳税人的合理需求，办税服务厅可与纳税人约定适当时(4)应纳城市维护建设税：(300 000+68 041.24+250 000)×7%=43 262.89元
(0.5分) 间办理涉税事项（0.3分）。
（小计0.8分）
(5)
教育费附加
: (300 000+68 041.24+250 000)×
3%=18 541.24元
(0.5分) 6.提醒服务（0.5分）。及时提醒纳税人在法定时限内履行纳税义务或告知纳税人相(6)地方教育附加: (300 000+68 041.24+250 000)×1%=6184.12元
(0.5分) 关的税收政，避免纳税人因工作疏忽或不了解税收政策变化而受到不必要的行政处罚(7)应纳企业所得税:(10 000 000+5 000 000)×8%×25%=300 000元
(1分) （0.3分）。
（小计0.8分） 2.办理延期申报：
(小计6.5分) (1) 纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，填写《延期申报申请
五、综合题（本部分共2题，第一题10分，第二题20分，共30分。计算结果保留核准表》，提供上期的纳税申报表复印件及相关资料。
(2.0分) 两位小数。）
(2) 办税厅人员审核后传递给税源管理部门进行实地调查，签署意见，报主管领导审(一)回答问题（10分）
批。
(1.0分) 1.7月份发生的业务收入应缴税费分别为：
(小计2分) (3) 办税厅人员接收经领导审批的《延期申报申请核准表》等资料，批准的，制作《核(1)营业税：32 800×5%=1 640元
（0.2分） 准延期申报通知书》传文书受理岗通知纳税人领取或传税源管理部门送达纳税人，并告(2)城建税：1 640×7%=114.8元
（0.2分） 之其在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准(3)教育费附加：1 640×3%=49.2元
（0.2分） 的延期内办理税款结算。
（3.0分） (4)地方教育附加：1 640×1%=16.4元
（0.2分） (4) 不予批准的，将资料返给纳税人，告之其履行正常申报程序。
（0.5分） (5)企业所得税：32 800×12%×25%=984元
（0.2分） 评分标准：流程及要点全部答出的，得满分；办理流程表述基本正确的，得3分；(6)房产税：1 800 000×（1-30%）×1.2%÷12×1=1 260元
（0.5分） 回答不全面的，按采分点给分；未答或回答不正确的，不得分。 (7)土地使用税：720×8÷12×1=480元
（0.5分） 3.自愿采取财税库银横向联网电子缴库方式的纳税人，必须由企业与主管地税机关、2.注销登记流程：
(小计8分) 纳税人开户银行三方签订《授权划缴税（费）款协议书》（简称《三方协议》）后进行网(1)综合服务窗口审核资料齐全（后辅导其填写《注销税务登记申请审批表》（一式两上申报缴税。
(小计2分)
份，一份待办结后交纳税人，一份归档），制作《税务文书领取通知单》一式一份交该纳4.该企业发生销售不动产行为应向主管地税机申请代开发票。需提供《代开发票申税人。同时填制《征管资料传递单》附《注销税务登记申请审批表》及所有资料传递给请表》、税务登记证（居民身份证或其他合法有效身份证件）、付款方（或接受劳务服务稽查部门。
（1.7分） 方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价金额等出具的书面确认证明及其他资料。
(2)稽查人员进行清算并在《注销税务登记申请审批表》签署意见后附《征管资料传(小计2分) 递单》传递给办税厅综合服务窗口。
（ 1分）
5.还应提醒纳税人申报缴纳房产税
)、土地使用税、土地增值税、印花税，代扣代缴
(3)综合服务窗口人员清缴纳税人的税款，同时辅导纳税人填制《发票缴销登记表》，缴个人所得税；缴纳社保费、工会经费、残疾人保障金以及由地税机关代征的其他规费，销发票、《发票领购簿》。并在《注销税务登记申请审批表》签署意见，报办税服务厅负责人提醒纳税人注意申报纳税期限，逾期将受到的处罚。
(小计4分) 签署意见，经主管局长批准后，综合服务窗口人员录入注销税务登记信息；缴销税务登记证评分标准：提醒除上述事项以外的与纳税人办税有关的其他事项的，给1分。 正、副本；制作《注销税务登记通知书》 (本表一式一份，交纳税人）。
（2.9分）
(4)综合服务窗口人员通知纳税人凭《税务文书领取通知单》领取《注销税务登记通知书》、《注销税务登记申请审批表》。
( 1分) (5)综合服务窗口人员填制《征管资料传递单》将《注销税务登记通知书》、《注销税务登记申请审批表》，传档案室归档。
( 1分) (6)注销登记手续属于限时办结事项,应在22个工作日内办结。
( 0.4分)
征收岗位试卷答案 第2页（共2页）
