浅谈企业资金风险分析与管理控制措施
加强企业资金管理和风险控制，要完善内部资金调度控制制度，加强资金筹集管理，实施资金集中管理，推行资金预算管理，加快应收款项及存货周转，建立预警监测机制。
1 企业资金管理中的突出问题
第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。
第二，监控不力。大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。
第三，资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。
2 企业财务风险分析
第一，投资风险分析。在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。
第二，资本运营分析。在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企业过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。
第三，收益分配分析。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。
3 加强企业资金管理和风险控制
第一，完善内部资金调度控制制度。完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。
第二，加强资金筹集管理。财务人员要树立起企业资金成本与财务风险理念，建立健全
以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。
第三，实施资金集中管理。资金管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。
第四，推行资金预算管理。资金管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。
第五，加快应收款项及存货周转。企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。
第六，建立预警监测机制。企业要建立和完善资金风险预警监测机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。
一、事前控制-做好市场调查和客户信用管理，严格把好合同签订关，建立健全各项内部控制制度。
1、做好详实、缜密的市场调查
市场经济条件下，企业能否对市场做出正确分析，对于制定经营策略的成败至关重要。特别是在当前竞争空前激烈的形势下，只有做好市场调查，才能随着不断变化的市场情况，准确制定出企业的经营策略。
今年以来，在得知煤炭市场紧俏的信息后，供货商对我们在计划上给予控制，价格上给予抬高。在众多客户中，由于煤炭市场供求关系的转变，煤炭价格势必上扬，这无疑是公司经营中的良好机遇，但如何抓住机遇见实效，我们采取了价格招标的办法，通过与江浙、皖南一带有实力的客户联系，在仅有的计划安排上，谁给的价位高，谁优先发运，为了规避资金风险，严格按照购销合同的约定，必须款到发货，这样不仅没有资金风险，而且，为公司创造了最佳效益。
2、建立客户档案，加强客户信用管理。
⑴建立客户档案，开展信用评价，选择优质客户。
公司在与客户签订合同之前，都深入细致地做好客户的资信调查，收集客户的企业性质、法
定代表人、注册资金、财务状况、经营规模、信誉等资料，建立客户档案，为信用评价提供相对完整和科学的依据。如果对合作伙伴资信情况考察不细，可能导致上当受骗。一些不法商人，他们或者两三个人合伙，或者借用他人的名义申办公司。在申办时，往往伪造资本证明资料，骗得注册，或者借用他人资金注册后又予抽逃，属于典型的“空壳”公司。由于一些企业对合作公司的资信情况缺乏细致、深入的调查了解，投入资金或者供给货物后，便被不法商人占有、转移或者挥霍，无法收回。就是起诉到法院，由于股东虚假注册、抽逃资本和非法占有公司资产的证据难于收集，也无法追究股东的责任。
几年来与公司合作的地方企业有几十家，有国有大中型企业、上市公司、小型国企，也有私营企业。通过几年的实际运作，公司根据客户的品质、能力、资本、抵押、条件和连续性等标准，采用定性分析和定量分析进行客户信用评定，根据客户信用评定结果，选择优质的客户开展煤炭贸易业务，逐渐终止与那些注册资金低、经营规模小、付款能力差的企业的业务。 ⑵制定信用额度，控制应收账款和预付账款的规模。 公司根据客户近期的货款支付情况，给予客户相应的信用额度，即公司对某一客户规定最大赊销限额和期限的长短，并实行信用额度动态管理和预警机制管理。财务部门根据对方的还款情况，及时向经营业务部门和分管领导反映每个客户的信用额度使用情况，超过额度除抓紧催收外，立即停止煤炭发货，从而有效地控制企业应收账款规模。同时根据煤炭供应商的供货质量和及时性，控制预付购煤款的规模和额度，对于不能保证供货质量和时间要求的企业，及时终止合作。公司为此专门制定《应收款项管理办法》，有效地防范资金风险。
3、严把合同签订关。
合同签订把关不严，也会带来资金的风险。主要表现在以下几个方面： ⑴法律关系不清，错定合同性质和名称，导致双方当事人的权利和义务及应承担的责任无法确定。
⑵签订合同时，没有约定违约的责任、没有约定纠纷解决的方式，或者约定了不利于己方的解决方式。大多数合同没有要求对方提供担保，或者虽然对方提供了担保，但因未依法办理登记手续而归于无效。
⑶合同条款不清，责、权、利不明确，有的明显违背国家规定的条文约定。
⑷盲目签订合同，如合同双方名称与印章不一致、标的不明确、质保期长于国家规定标准、没有明确指定付款方式、结算时间、无有效期限、合同有效期限过长、签订人非法定委托代理人、合同份数不足等。
合同是界定供需双方权利和义务，具有法律效力的文件，要本着“严格控制风险，规范业务操作”的原则进行统一把关，要力求合同文本形式规范，内容严谨，条款完备，充分考虑供需双方的利益和业务操作的方便性和规范性，严格防止和纠正各种不规范，不严谨的操作。为此公司制定了《合同管理办法》，合同签订前进行部门会签，对于标的额较大的合同签订前召开专门会议进行评议，在签订合同时要注意对需方签订合同人员和需方印章进行确认，对于执行期限较长的重要合同要注意约定有效期和中止条款，要注意合同的异议处理方式和异议管辖问题等。通过对合同文本的严格审查，可以减少纠纷，有效规避风险。
二、事中控制-严格监控合同履行的进度和过程，加强对购销业务过程的动态管理，提高执行力度。
现在企业方方面面的规章制度到处都有,墙上挂的、精装成册的等等,但在实际工作中还是出现问题，什么原因？就是执行不到位。前面我们在事前控制中已经介绍了，公司已经制定了《应收款项管理办法》、《合同管理办法》，制度有了，关键看落实到位否？合同签订完毕后，不是锁在合同管理员抽屉里就万事大吉了, 而是要密切关注合同履行过程，确保合同履行善始善终。在己方认真履行合同的同时，还要密切关注对方的履行行为，完善履行签认记录。业务部门和财务部门密切配合，严格按照合同执行，财务部门密切关注客户的付款情况，
业务部门密切关注供货方的供货情况，两个部门及时互通信息，提高执行力度,严密监控购销业务合同履行的动态进程，才能有效地防范经营风险。在合同履行过程中，对于发生的问题或者合同约定不明确的问题，通过协商解决，必要时补充、变更合同。对于对方的违约行为，要及时提出警告或者制止，必要时依法行使先履行抗辩权、不安抗辩权，以维护己方的合法权益。
三、事后控制-加强应收款项的监督和检查，实行货款回笼与业绩考核挂钩，利用各种手段，尽量使损失减至最低。
1、对煤炭购销业务实行内部审计，切实加强应收账款的监督和检查。 公司定期或不定期开展煤炭购销业务专项审计，检查购销业务的各项内部控制制度执行情况，防止因管理不善而出现挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低经营风险。
2、实行货款回笼业绩考核和责任追究制。
把应收款项的清理作为考核业务人员业绩的主要内容，并与奖金挂钩，充分调动业务人员的积极性。“没有考核的管理是无效的管理，没有量化指标的考核是无效的考核”。公司按“谁销售，谁收款”原则将货款回笼分解到每个销售人员身上，并制定切实可行的收款计划，明确收款金额和期限。每月，根据货款回笼计划完成情况对销售人员进行业绩考核，在奖金中兑现。对于不尽职责、滥用权利、贪图私利造成款项无法收回的，追究销售人员的责任，并责令其赔偿，严重的追究其刑事责任。造成重大经济损失的，要依法追究责任人的行政或者法律责任。
3、建立应收账款账龄分析制度和应收账款催收制度。
定期（每季度召开一次）召开有主管领导、经营管理人员、法律顾问、财务人员参加的企业经营活动及应收账款情况分析会，对合同的履行、资金回收、存在的风险等情况进行研究，提出应对措施。财务部门做好应收账款账龄分析工作，对应收账款回收情况进行监督。通过分析，企业可以确定多少欠款在信用期内，多少欠款超过了信用期，超过时间的长短和款项所占比例，以及有多少欠款会因拖欠时间太长而可能成为坏账。实行定期对账制度，确保债权金额正确有效。财务部门定期（每季度末）或至少每年年末采用函证等方式与客户核对应收账款账面余额，避免发生差错，并保存好有关材料，保全证据，完善法律手续，确保债权法定追索权的延续。由于应收账款收回的法定期限是逾期2年内，过了有效期企业就丧失追回欠款的权力，企业必须力争在有效期内收回款项或取得延长有效期的相关证明，如对账单、付款计划等。
4、视债务人的经营状况和对债务的态度，确定清欠方案。
公司区别账龄长短，制定出经济可行的收账政策，采取灵活多样的催讨方式（如书信联系、电话联系、上门催讨和诉诸法律手段等方式）催讨货款，以设法收回欠款。当发生纠纷时，通过协商解决，实行各方利益的双赢，这是最理想的状态。但是，必须有通过诉讼手段解决纠纷的心理和技术准备，一旦出现对方以种种理由推脱，没有还款诚意，迟迟不予落实，或避而不见;经营状况严重恶化，有停产停业的可能；债务人欠债较多，有可能被起诉；或已经涉及重大诉讼，且诉讼进程表明其将败诉等情况，应及时启动诉讼程序，做细诉讼准备提高胜诉几率，以避免和减少损失。 例如：公司本部2006年向安徽方兴科技股份有限公司销售重油，该公司未按合同及时付清，拖欠货款400多万元近1年不给，多次上门催讨，对方以种种理由推脱，公司及时向对方出具律师函，称如再不还款告上法庭，由于对方是一家上市公司，害怕影响声誉，第二天就把欠款付清。这是利用法律手段收回欠款的典型案例。
在市场经济条件下，经营工作中资金风险是无处不在，只有我们擦亮眼睛，分清是非，在工作中,我们要从事前控制（做好市场调查和客户信用管理，严格把好合同签订关，建立健全各项内部控制制度。）、事中控制（严格监控合同履行的进度和过程，加强对购销业务过程
的动态管理，提高执行力度。）、事后控制（加强应收款项的监督和检查，实行货款回笼与业绩考核挂钩，利用各种手段，尽量使损失减至最低。）等三个方面采取多种防范经营风险手段和措施，才能在市场经济这个大舞台上立于不败之地。
资金活动控制的主要控制风险及控制措施
企业生存与发展的基础是资金，资金活动也是企业进行经营活动的关键环节。本文讨论的资金活动是指企业的筹资、投资和资金营运。企业应对资金活动加强管理，健全内部控制制度，防范和控制投资风险，保证资金安全，提高资金使用效益。
一、企业实行内部控制的意义、目标和遵循的原则
为了加强企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，我国财政部于2008 年颁发《企业内部控制基本规范》，指导企业建立和实施内部控制。 内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 根据《企业内部控制基本规范》，企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 第一，全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 第二，重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 第三，制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 第四，适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 第五，成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
二、资金活动控制中存在的问题
本文将从资金流入和资金流出两个方面论述筹资活动、经营活动及投资活动过程中存在的问题，具体内容如下：
（一）从资金流入角度看
1．筹资活动中资金内控存在的问题。一方面，企业资金需求规划缺乏科学性、合理性，严重脱离了企业的实际经营状况，难以实现筹资活动的高效性； 另一方面，筹资方案论证和审批流于形式，以至于筹资方案中存在的不足之处无法及时发现，不利于企业筹资活动顺利开展。
2．经营活动中资金内控存在的问题。
一是企业虚列收入现象突出；二是企业仍存在帐外收入、虚设小金库等现象；三是企业中存在大量的应收账款难以收回，带来了巨大的坏账风险。
（二）从资金流出角度看
1．投资活动中资金内控存在的问题。一是企业所开展的投资活动不符合自身的需求，无法达到预期的目标；
二是企业开展投资活动时未考虑到未来收入的匹配性，导致企业未来现金严重失衡；
三是对投资活动后续管理的监督力度不足，导致投资活动后续管理落实不到位；
四是企业未能够严格按照规定的程序和准则开展投资活动，从而给予企业造成潜在风险。 2．经营活动中资金内控存在的问题。
一是企业存在着虚列采购和帐外资金现象，使得大量的资金流失； 二是企业未将审批权限分离开来，以至于企业各部门之间职权不明。
三、资金活动控制中存在的风险及其控制措施
（一）筹资活动中存在的风险及其控制措施 1．筹资方案策划风险。 现阶段，国内部分企业对筹资方案的策划重视力度不够，即策划筹资方案未能够考虑到企业的发展需求和市场的流动性，以至于筹资方案虚高或虚低，从而给予企业引发利息及成本大幅度升高的风险。
为解决企业筹资方案策划风险，需要企业着手于下述方面：首先，加大企业财务和预算编制人员的培训和再教育，不断提升员工的从业素质和职业道德素养；其次，加强企业各部门之间的交流与沟通，鼓励更多的部门局能够参与到筹资方案策划过程中，以增强筹资方案的科学性、全面性、合理性；最后，建立数据库，将企业历史研究数据和经济研究数据计入数据库中，为企业策划筹资方案提供充足的数据支持。 2．筹资方案论证和审批风险。
企业对筹资方案论证的执行力度不足，其审批工作未能够严格按照相关程序予以实施，导致筹资方案缺乏科学性、有效性。 为解决企业筹资方案论证和审批风险，需要企业着手于下述方面：一方面，需要企业各部门均参与到筹资方案论证过程中，增强各部门的宣传，使各部门认识到筹资方案论证的重要性，从而积极参与到筹资方案论证行列中；另一方面，完善分级审批制度，企业以分级审批制度为依据，严格按照审批制度中审批程序执行筹资方案审批工作。同时，加强对企业筹资方案论证和审批的监督，规避论证和审批过程中薄弱环节。
（二）投资活动中存在的风险及其控制措施 1．企业投资活动偏离企业发展需求。 研究发现，目前，国内多数投资企业投资时缺乏明确的方向和目的，严重偏离企业发展需求，这种现象将给予企业造成巨大的风险漏洞，不仅不利于企业盈利，而且将使企业面临着严峻的亏损风险。为解决这一问题，需要企业采取有效措施：一是结合企业的特点和发展需求， 明确投资方向和目的；二是加大对投资活动的监督管理，及时发现企业投资过程中的风险漏洞，
财会审计报表、实施监控，在大幅提高业务效率的同时，有效缩减了人力成本。此外，利用财务管理信息系统，还可直接咨询、察看企业外部的市场价格、销售情况等活动事项，或建立网上银行、电子商务平台，由此才能充分发挥企业财务资源的聚合效应。
（二）建立适应企业特点的财务管理信息系统 为了能够更好的推进财务管理信息化的发展．积极探索有效的企业资金集中管理是非常有必要的。将企业财务管理作为核心，将企业管理漏洞逐个弥补，尤其是挪用资金、虚开发票、做假账、会计信息失真等。这些都是制约企业财务管理发展的。 为了更好的加强企业财务资金的管理和系统的
建设。必须依靠先进的信息技术。这也是一个必然的渠道。 加强对于财务资金的管理不断提升企业的管理水平，就要依靠财务管理信息化这个有效手段，在加强制度改革和管理创新的同时，也要相应的减少执行中人为因素的影响，将有效地技术手段、硬件配置，最大程度的发挥的效益。企业管理制度大家要共同遵守，财务管理信息系统无法擅自改变。用程序规范所有人的行动，更好的保证制度的顺利实施。此外，企业经营者在观念上要真正从企业的国际竞争角度来提升企业的竞争力，搞好自己的企业，支持企业
信息化建设。
（三）建立有效的实施保障体制 制定财务管理信息系统建设战略。
制定战略是在分析形势的基础上，制定信息化的指导纲领，力争以适当的规模、成本做最合适的信息化建设。首先，根据企业的战略规划，确定财务管理信息系统建设的远景和使命， 定义财务管理信息系统的发展方向和财务管理的动态螺旋式递进趋势，明确财务管理信息系统建设在实现集团企业战略过程中应起的作用。其次，起草财务管理信息系统建设的指导纲领，作为管理和实施工作中要遵循的条例。最后，制定信息化目标，即企业在未来几年为了实现远景和使命而要完成的各项基本任务。
（四）设计财务管理信息系统总体架构 在制定财务管理信息化战略的基础上，企业需要进一步设计财务管理信息化的总体架构。一般来讲，企业财务管理信息系统架构应包括财务管理信息系统总体架构、应用架构、数据架构、技术架构和操作架构等基本内容。此外，根据财务管理信息化战略和总体架构，统筹兼顾，评定财务管理信息系统建设任务的优先顺序，确定具体实施的子系统，明确每一个子系统的责任、要求、原则、标准、范围、程度、时间和协调，确定对每一个子系统进行监控和管理的原则、过程和方法。
（五)加强人员培训，培养复合型人才 为顺利实施财务管理信息系统，企业可以从外部引进优秀人才参与系统建设，但更有效的方式是选拔内部业务熟练、具有一定管理能力的人才加以培养，只有既熟知企业业务、企业财务管理，又懂信息化技术的复合型人才，才能科学地建立和完善财务管理信息系统。复合型人才是现代化财务信息管理系统灵魂，是财务管理信息系统实施的关键。对建立科学的财务信息系统因企业特性不同而有所不同、复合型人才的培养与管理等问题是我们下一步要研究的问题。
之后及时予以处理；
三是企业应立于自身规模和实力的基础之上开展投资活动，确保企业能够承受住投资带来的经济压力。
2．投资方案论证和审批风险。如筹资方案类同，企业对投资方案论证的执行力度不足，其审批工作未能够严格按照相关程序予以实施，导致投资方案缺乏科学性、有效性。为解决企业投资方案论证和审批风险，需要企业着手于下述措施： 一是建立健全的资产保管制度，加大资产保管制度落实力度； 二是组织高素质、高质量人员构建项目监督管理团队，实现对投资方案策划和执行的定位跟踪，以确保投资方案高效性职能得以充分发挥，为企业实现经济效益和社会效益最大化打下坚实的基础。
（三）经营活动中存在的风险及其控制措施
企业经营活动中存在的风险主要体现在财务收支工作未能够严格按照实际业务发生原则和分级审批原则予以推行，因此需要企业从下述方面予以解决：
首先，构建完善的全面预算体系，加大预算管理力度。即企业以各部门以往的经营状况为依据，结合当前市场需求，对资金的需求予以评估，并做好预算编制。同时，企业凭借全面预算体系，严格按照预算方案进行资金合理配置，最大限度上发挥资金使用价值；其次，加强对财务收支的审批，建立资金审批制度，其中资金审批制度必须对资金审批人员、业务经办作出要求，以规避资金私自挪用现象的发生；最后，注重对资金使用过程的监督，保证资金使用的有效性。
（四）建立和完善资金活动的财务控制制度
建立适合企业特点的、能够具体执行的财务内控制度，避免与实际应用相脱节。建议采用以
下几点措施来防范会计差错及财务人员舞弊行为。明确岗位职责权限，建立严格的授权批准制度。建立有效的财务稽核对证制度。实行岗位轮换制。加强会计电算化操作控制。 总之， 企业应当根据自身的发展战略，建立健全一套完整的内部控制制度，设立内部控制制度监督检查的专门机构，科学确定投融资目标和规划，完善资金授权、批准、审验等相关管理制度， 加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期的监督检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
