海 口 栋 才 学 校
会计实务操作教材
目
录
一、实习企业概况 企业名称： 上海飞跃标牌厂 住
所： 上海市园丁路886号 电
话： 65016868 纳税人登记号： 310108001293875 企业开户银行： 工行上海市分行长宁支行红霞分理处 账
号： 252---66013172 财 务 主 管： 成功
2007年1月份发生的经济业务（共42笔）
(1) 3日，签发支票一张，向工商银行提取现金800元做备用金。
要求：签发支票，号码AH109414，填制记帐凭证。
(2) 3日，产品生产领用材料：
用
途
材料名称
领用数量
单位成本
领料人 产品YJ----1生产耗用
有机玻璃板
200千克
28元/千克
高小飞 产品BX---2生产耗用
不锈钢板
500千克
32元/千克
彭
芝
要求：填制领料单一张（有机玻璃板）、限额领料单一张（不锈钢板,编号01108），填制记帐凭证，结转有机玻璃板领用成本，并据以登记原材料和生产成本明细账。
（3）4日，向上海宝山物资供应站购买材料，收到的增值税专用发票上列明：
材料名称
数
量
单
价
价
款
税
额 有机玻璃板
1,000千克
28元/千克
28,000元
4,760元 货已验收入库，货款尚未支付。
要求：填制收料单，填制记帐凭证，结转原材料入库成本，并据以登记材料采购和原材料明细账。 （4）４日，购转账支票一本，支付工本费20元，填制记帐凭证。
（5）４日，向广源电子仪器厂销售产成品，开出增值税专用发票（号码00177777），货已发出，货款尚未收到．
产品名称
销售数量
单
价
价
款
税
额
单位成本 YJ---1
7,000块
２.80元／块
19,600元
3,332元
1.12元/块 BX—2
500块
26.50元／块
13,250元
2,252.50元
18.00元/块
要求：填制增值税专用发票（购货方地址：宋园路９９号；电话：63784439；税务登记号310009237654164；开户银行及账号：农行301—0039817）；
填制产品出库单、填制记帐凭证，并据以登记产成品明细账，售出产品成本于月末结转。 （6）６日，签发支票一张，金额16，400元，向长江计算机公司购入计算机一台及配套设备。
要求：签发支票，号码：AH109415。填制记帐凭证。
1 （7）7日，签发支票一张，向光明不锈钢厂购买材料，收到的增值税专用发票上列明：
材料名称
数
量
单
价
价
款
税
额
不锈钢板
1,200千克
32元/千克
38,400元
6,528元 货已验收入库。
要求：签发支票，号码：AH109416；填制收料单，填制记帐凭证，并据以登记材料采购和原材料明细帐；
结转原材料入库成本。
（8）7日，处理废品，收到现金3808元，填制记帐凭证。
（9）7日，通过工商银行交纳上月应缴未缴所得税17,820元，当即收到所得税缴款书收据联，填制记帐凭证。
（10）10日，向恒信整流器厂销售产成品，开出增值税专用发票（号码00177778），货已发出，当即收到对方签发的支票一张，金额为47,034元。
产品名称
销售数量
单
价
价
款
税
款
单位成本
YJ----1
3,000
2.80元/块
8,400元
1,428元
1.12元/块
BX---2
1,200
26.50元/块
31,800元
5,406元
18.00元/块
要求：填制增值税专用发票（购货方地址：上海市长德路105号，电话：56749937；税务登记号：310113589073204；开户行帐号：中行徐汇支行410—83540046）；
填制产品出库单，并据以登记产品明细帐，售出产品成本于月末汇总后结转； 填制进帐单，将银行支票送存工商银行，填制记帐凭证。
（11）10日，厂部管理人员张明赴杭州出差洽谈业务，预支差旅费500元，出纳以现金付讫。
要求：填制暂支单，填制记帐凭证。
（12）10日，向市振华厂购专利，开出转账支票付款10000元。
要求:签发支票,号码:AH109417，填制记帐凭证。
（13）11日，收到广源电子仪器厂交来银行支票一张，结算前欠货款，金额150,000元。
要求：填制进帐单，将银行支票送存工商银行，填制记帐凭证。 （14）11日，产品生产领用材料：
用 途
材料名称
领用数量
单位成本
领料人 产品YJ—1生产耗用
有机玻璃板
200千克
28元/千克
高小飞 产品BX—2生产耗用
不锈钢板
500千克
32元/千克
彭
芝
要求：填制领料单一张（有机玻璃板）、限额领料单一张，（不锈钢板，编号01108），并据已登记原材料和生产成本明细帐；填制记帐凭证，结转有机玻璃板领用成本。 （15）12日，收到临时工刘红交入职押金200元现金，填制记帐凭证。
（16）13日，签发支票一张，支付广告费7,875元，收到创意广告公司开出发票。
要求：签发支票，号码：AH109418，填制记帐凭证。
（17）14日，张明报销差旅费518元，出纳以现金18元补付预支款不足之差额。
要求：填制记帐凭证。（一张凭证）
（18）14日，签发支票一张，向工商银行提取现金21,200元，根据“工资发放单”以现金发放工资。
要求：签发支票，号码AH109419，填制记帐凭证。 （19）17日，产品生产领用材料：
用
途
材料名称
领用数量
单位成本
领料人
产品YJ—1生产耗用
有机玻璃板
150千克
28元/千克
高小飞
产品BX—2生产耗用
不锈钢板
400千克
32元/千克
彭
芝
要求：填制领料单一张（有机玻璃板）、限额领料单一张（不锈钢板，编号01108），并据以登记原材料和生产成本明细账；填制记帐凭证，结转有机玻璃板领用成本。
（20）17日，收到国家拨入试制新产品拨款20000元存入银行，填制记帐凭证。
2
（21）18日，领用油漆一批，具体资料如下：
用
途
领用数量
单位成本
领料人
产品YJ—-1生产耗用
25罐
68元/罐
高小飞
产品BX-- 2生产耗用
5罐
68元/罐
彭
芝 车间一般耗用
3罐
68元/罐
孔
逸 行政管理部门耗用
7罐
68元/罐
张
明
要求：分别按用途填制领料单（四张），并据以登记原材料和生产成本、制造费用和管理费用明细帐；
填制记帐凭证（一张凭证），结转原材料领用成本。
（22）19日，向恒信整流器厂销售产成品，开出增值税专用发票（号码00177779），货已发出，当即收到对方签发的支票一张，金额为31,356元．
产品名称
销售数量
单
价
价
款
税
款
单位成本 YJ---
1 2,000块
2.80元
5,600元
952元
1.12元/块 BX—
2800块
26.50元
21,200元
3,604元
18.00元/块
要求：填制增值税发票 ；（购货方地址：宋园路９９号；电话：63784439；税务登记号310009237654164；开户银行及账号：农行301—0039817）；填制产品出库单,并据以登记产成品明细帐，售出产品成品与月末汇总后结转；填制进帐单，将银行支票送存工商银行．填制记帐凭证。 （23）21日，预提本月应负担的尚未到期的短期借款利息1,000元，填制记帐凭证。（无原始凭证） （24）21日，收到外商捐赠设备一台，按国内市场价值40000元入账，该设备为新设备，不需要安装，直接交车间使用。
要求：填制记帐凭证。
（25）21日，收到工商银行转来供电局专用托收凭证，付讫电费1,784元,当即按下列固定比例进行分配：
生产车间
75% 行政管理部门
25% 要求：编制电费分配计算表，填制记帐凭证。
（26）24日，向上海市宝山物资供应站购买材料，收到的增值税专用发票上列明：
材料名称
数
量
单
价
价
款
税
额
有机玻璃板
1,200千克
27,90元/千克
33,480元
5,691.60元
不锈钢板
1,000千克
31,90元/千克
31,900元
5,423.00元 货已验收入库,货款尚未支付.。
出纳以现金支付上海黄浦运输公司上述两种材料的运费220元。 要求：按材料重量分配运输费，并填制运费计算分配表；
填制收料单，并据以登记材料采购和原材料明细帐；
填制记帐凭证（作两张凭证），结转原材料入库成本。
（27）25日，收到常来饭店发票一张，结算本月招待客户就餐费762元，款项直接以现金支付。
要求：填制付款凭单，填制记帐凭证。
（28）25日，本厂未履行销售合同，向市三星厂支付违约金和赔偿金现金共计2300元。 （29）25日，产品生产领用材料：
用
途
材料名称
领用数量
单位成本
领料人 产品BX—2生产耗用
不锈钢板
350千克
32元/千克
高小飞 产品YJ—1生产耗用
有机玻璃板
125千克
28元/千克
彭
芝
要求：填制领料单一张（有机玻璃板）、限额领料单（不锈钢板，编号01108），并据以登记原材料和生产成本明细帐；填制记帐凭证，结转有机玻璃板领用成本；
填制完成限额领料单（编号01108）上有关内容，根据本月实用数结转不锈钢板领用成本。 （30）27日，签发支票一张，向金辉物业管理公司支付生产车间厂房修理费6,600元,从本月起分六
3 个月平均摊销。
要求：签发支票，号码AH109420，摊销本月应负担的修理费用，填制记帐凭证。（一张凭证）
(31) 27日,填制还款凭证,归还短期借款100,000元.该项借款于上年12月27日向工商银行借入,今日到期,到期利息341元于同日结清。
要求：填制贷款还款凭证（放款户即银行用于贷款核算的专用账户，账号：252—6001794321）填制记帐凭证。（一张凭证）
（32）28日，向广源电子仪器厂销售产成品，开出增值税专用发票（号码00177780）,货已发出,货款尚未收到。
产品名称
销售数量
单
价
价
款
税
额
单位成本 YJ---1
6,000块
2.80元/块
16,800元
2,856元
1.12元/块 BX—2
900块
26.50元/块
23,850元
4,054.50元
18.00元/块
要求：填制增值税专用发票；
填制产品出库单，填制记帐凭证，并据以登记产成品明细帐，售出产成品成本于月末汇总后结转。 （33）28日，接上级指示，待处理财产原材料盘亏，应由过失人张军赔偿136元，其余同意转销。填制记帐凭证。
（34）31日，根据“固定资产分类折旧汇总表”计提本月折旧费3,428元。
要求：根据“固定资产分类折旧计算表”填制“固定资产分类折旧汇总表”填制记帐凭证。 （35）31日，分配本月应付职工工资，并按工资总额的14%计提应付福利费。本月工资总额为21,200元，其中生产工人工资14,400元,按生产工时在产品之间进行分配;车间管理人员工资3,000元；行政管理人员工资3,800元.产品生产工时有关资料如下：
产品名称
生产工时 YJ----1
1,000 BX---2
2,000
要求：填制“应付工资及福利费分配表” 填制记帐凭证（作两张凭证）。 （36）31日，按产品生产工时分配结转生产车间的制造费用。
要求：根据全月制造费用总额，按各产品工时占总工时的比例分配制造费用，填制记帐凭证。 （37）31日，本月完工产品情况如下：
产品名称
完工数量
完工成本
在产品成本
YJ-----1
0
0
35,582
BX----2
4,038
72,684
0
要求：登记生产成本明细账并结帐；
填制产品入库单，（只填数量）并据以登记产成品明细帐；
填制记帐凭证（根据完工金额），结转产成品入库成本。 （38）31日，结转本月产品销售成本。
要求：根据产品出库单填制产成品发出汇总表，填制记帐凭证。 （39）31日，根据记账凭证采用丁字帐汇总法汇总。
（40）31日，将损益类各账户余额结转至“本年利润”账户。
（41）31日，根据本年利润总额，按25%的所得税税率结算并结转应交所得税。 要求：填制记帐凭证。
（42）将损益类结转的科目填入汇总表内，编制科目汇总表。
（43）根据建账资料结转上年余额，然后平帐。根据科目汇总表记总帐。
（44）根据建账资料建明细账，原材料、产成品明细帐结转。根据记帐凭证记明细帐。
（45）31日，根据总账记录及有关资料编制本月资产负债表和损益表。
