一、日记账分为：银行存款日记账和现金日记账；现金日记账是根据普通登记或者特殊情况，现金收付凭证，提取现金登记；银行存款日记账是根据银行收付款凭证及现金付款凭证、现金存入银行登记的。（现金日记账和银行存款日记账是出纳人员逐日逐笔登记的）。
二、账务处理程序：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序。（不同的账务处理程序区别主要在于登记总分类账的依据和程序不同）
记账凭证账务处理程序：运用于规模较小、经纪业务量较少的单位。（步骤：1根据原始凭证编制汇总原始凭证；2根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；3根据收付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；4根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，
五、会计岗位：会计主管人员、
出纳员、财产物资核算员、工资核算员、成本费用核算员、财务成果核算员、资金核算员、往来结算员、总账报表员、稽核员、档案管理员等
六、银行存款余额调节表：在对账时，出现银行存款日记账和银行对账单余额不一致的情况原因：1记账出现错误；2存在未达账项。未达账项是指对于同一项业务，由于企业与银行之间凭证传递时间的不同，导致双方记账时间不一致，即一方已取得结算凭证登记入账，而另一方由于尚未取得结算凭证而尚未入账的款项。有四种情况：企业已收银行未收；企业已付银行未付；银行已收企业未收；银行已付企业未付。
银行存款余额调节表的编制方法：是双方在账面余额的基础上各自补记对方已记账，本单位未九会计分录：
1开无息商业承兑汇票，购买材料：
借：原材料—X材料
应交税费—应交增值税（进） 贷：应付票据
销售某产品，对方开出汇票： 借：应收票据—商业承兑汇票
贷：主营业务收入—某产品 应交税费—应交增值税（销） 2开出转账支票，购买材料： 借：原材料—某材料
应交税费—应交增值税（进） 贷：银行存款
支付某公司前欠货款以及银行手续费：
借：应付账款
财务费用 贷：银行存款 预付购货款订金
借：预付账款—某材料贷：银行存款
购入某材料，结清余款： 贷：银行存款 9备发工资： 借：库存现金
贷：银行存款支付工资：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
应交税费—应交个人所得税 其他应付款—社会保险 10月末结转发出材料成本： 借：生产成本—某产品
管理费用—企划部 贷：原材料—某材料月末计提水费： 借：制造费用
管理费用 销售费用
贷：应付账款—水费计提电费：
借：生产成本—某产品
制造费用 管理费用 销售费用
登记各种明细分类账；5根据记账凭证逐笔登记总分类账；6期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；7期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。）
科目汇总表账务处理程序：适用于规模不大，经济业务量不多的企业。（步骤：1根据原始凭证编制汇总原始凭证；2根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；3根据收付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；4根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；5根据各种记账凭证编制科目汇总表；6根据科目汇总表登记总分类账；7现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；8根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。）
汇总记账凭证账务处理程序：适用于规模较大、业务较多的企业。（步骤：1根据经审核的原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；2根据收付款凭证，登记特种日记账；3根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记有关明细账；4根据一定时期内的全部记账凭证，分别汇总编制转账凭证汇总表；5根据定期汇总编制的特种日记账和转账凭证汇总表登记总分类账；6月末，将特种日记账的余额及各种明细账的余额合计数，分别与总帐中相应账户的余额核对相符；7月末，根据经核对无误的总账和有关的明细账记录，编制会计报表。）
三、在借贷记账法下，试算平衡的公式及理论依据是什么？ 公式：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计。
全部账户的借方期初（期末）余额合计=全部账户的贷方期初（期末）余额合计
理论依据：1以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则；2根据“资产=负债+所有者权益”试算平衡。 借贷记账法的内容：1以“借”和“贷”为记账符号；2以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则；3账户基本结构：每一个账户都分为“左方”和“右方”，并规定账户的左方为“借”方，账户的右方为“贷”方。4试算平衡，根据“资产=负债+所有者权益”的平衡关系，按照，记账规则的需求，通过汇总计算和比较来检查账户记录正确性的一种方法。
检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；检查总分类账户的借贷发生额是否平衡；检查总分类账户的借贷余额是都平衡；试算平衡检验本期发生额；检验期初期末余额。
四、会计核算的方法：设置账户、复式记账、填制和审核凭证（会计起点）、登记账簿（会计重心）、成本计算、财产清查、编制会计报表（会计终结）。 记账的金额（包括增加金额和减少金额），经过调节以后的双方账面余额应该相等，说明双方记账均无错误。根据双方账面余额和未达账项调解后的余额，是企业实际可使用的存款数额。其中，在
1、4两种情况，会使企业账面的存款余额大于银行对账单的余额，而
2、3两种情况下，又会使企业账面余额小于银行对账单的余额。因此，在清查银行存款时，如出现未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。调节表的编制方法一般是在企业与银行双方的账面余额基础上各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项，经过调解后，双方的余额应相互一致。
七、原始凭证应具备哪些内容？如何进行审核？内容：a原始凭证的名称和编号；b填制原始凭证的日期；c接受原始凭证单位名称；d经济业务内容（含数量、单价、金额等）；e填制单位签章；f有关人员签章；g凭证附件。审核：a审核原始凭证的真实性；合法性；合理性；完整性；正确性；及时性。
经审核的原始凭证应根据情况处理：1对于完全符合要求的原始凭证应及时据以编制记账凭证入账；2对于真实、合法、合理，但内容不够完整，填写有错误的原始凭证，应返回给有关经办人员。由其负责将有关凭证补充完整，更正错误或重开后，再办理正式会计手续。3对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。
八、记账凭证应具备哪些内容？如何审核？内容：a记账凭证的名称；b填制记账凭证的日期；c记账凭证的编号；d经济业务事项的内容摘要；e经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向；f经济业务事项的金额；g记账标记；h所附原始凭证张数；i会计主管、记账、审核、出纳等有关人员签章。审核：a内容是否真实（审核记账凭证是否有原始凭证为依据，所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致，记账凭证汇总表的内容与其所依据的记账凭证的内容是否一致等）；b项目是否齐全（审核记账凭证各项目的填写是否齐全，如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数及有关人员签章等）；c科目是否正确（审核记账凭证的应借、应贷科目是否正确，是否有明确的账户对应关系，所使用的会计科目是否符合国家统一的会计制度的规定等）；d金额是否正确（审核记账凭证所记录的金额与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否正确，记账凭证汇总表的金额与记账凭证的金额合计是否相等等）；e书写是否正确（审核记账凭证中的记录是否文字工整，数字清晰，是否按规定进行更正等）。 借：原材料—某材料
应交税费—应交增值税（进）贷：银行存款预付账款
出售某产品，货税款以转账支票结清余款： 借：银行存款
预收帐款
贷：主营业务收入—某产品 应交税费—应交增值税（销）转账支票结算方式出售产品： 借：银行存款
贷：主营业务收入—某产品 应交税费—应交增值税（销）收到某公司前欠货款： 借：银行存款
贷：应收账款—某公司 3开出转账支票，捐款： 借：营业外支出
贷：银行存款
开出转账支票，支付财产保险费：借：管理费用—财产保险费
贷：银行存款
开出转账支票，支付广告费： 借：销售费用—广告费
贷：银行存款 支付水费、电费：
借：应付账款—水（电）费
应交税费—应交增值税（进）贷：银行存款 4预借差旅费：
借：其他应收款—某人贷：库存现金报销差旅费：
借：管理费用—差旅费
库存现金
贷：其他应收款—某人报销办公用品： 借：管理费用
贷：库存现金 违纪罚款： 借：库存现金
贷：营业外收入—某人 盘亏某材料：
借：待处理流动资产损益贷：原材料—某材料
应交税费—应交增值税（进）借：其他应收款—某人
营业外支出
贷：待处理流动资产损益 5交纳税额：
借：应交税费—未交增值税—应交城建税—教育费附加—应交工薪个人所得税
贷：银行存款 6收到到期汇票： 借：银行存款
贷：应收票据
7购入通用设备，用银行汇票付款：
借：固定资产—T通用设备
银行存款
贷：其他货币资金—银行汇票8计提社会保险：
借：生产成本—某产品
制造费用 管理费用 销售费用
贷：应付职工薪酬—社会保险交纳社会保险：
借：应付职工薪酬—社会保险
其他应付款—个人保险
贷：应付账款—电费计提应付职工工资： 借：生产成本—某产品
制造费用 管理费用 销售费用
贷：应付职工薪酬
计提工会经费、职工教育经费：借：生产成本—某产品
制造费用 销售费用 管理费用
贷：应付职工薪酬—工会经费—教育经费交纳经费：
借：应付职工薪酬—工会经费—教育经费
贷：其他应付款计提固定资产折旧： 借：制造费用
销售费用 管理费用
贷：累计折旧
11月末结转制造费用： 借：生产成本—某产品
贷：制造费用
月末结转完工产品成本： 借：库存商品—某产品
贷：生产成本—某产品 月末结转已销售产品成本： 借：主营业务成本—某产品
贷：库存商品—某产品 结转未交增值税：
借：应交税费—应交增值税
贷：应交税费—未交增值税 计提城建税和教育费附加： 借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税
—教育费附加 12计提坏账准备： 借：坏账准备
贷：资产减值损失 计提本月各种税： 借：管理费用
贷：应交税费—房产税—车船税
—土地使用税 13月末结转收入： 借：主营业务收入
营业外收入 贷：本年利润 月末结转费用： 借：本年利润
资产减值损失 贷：管理费用销售费用财务费用主营业务成本营业外支出
营业税金及附加 14计提所得税费用： 借：所得税费用
贷：应交税费—应交增值税 结转所得税费用： 借：本年利润
贷：所得税费用
15结转全年实现的利润： 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
重点：加权平均法计提折旧
