推荐第1篇：酒店成本会计岗位职责
酒店成本会计岗位职责
时间:2014-09-22 分类:职责 来源:书通网
职责一：酒店成本会计岗位职责
1、负责进货付款和库存帐务的工作；
2、收到采购部发来的申购单，核查申购单内容是否齐全，编号保管，以备查阅；
3、对供应商的发票、入库单、申购单、直拨单、出库单等认真审核；
4、对无事前申购手续的报销，要严格把关，在手续不齐备情况下，拒绝办理付款手续；
5、每月编制餐饮成本分析报表，并附详细的文字说明；
6、每月与往来单位进行对帐，清理预付帐款和应付帐款，确保帐务反映真实、完整、准确；
7、承办经理或主管交办的其他工作。
职责二：酒店成本会计岗位职责
1.每天审核餐饮、娱乐酒水领入、出库及结存数量;审查每天各营业点的收入帐单;抽查核对各楼层的点菜单与酒水单与帐单所附的酒水单、点菜单是否相符，并审核价格是否正确。
2.每天审核酒店优免帐单的记帐是否正确、手续是否齐全，审核无误后输入电脑，月底汇总编制酒店应酬明细表及开支汇总表。
3.定期从厨房取出点菜单(厨房联)，将其中的厨房转帐单按成本价核算，月底按楼层一次进行帐务处理。4.每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表，与一周酒水收入相核对;并检查实物数与帐面数是否相对。
5.经常对各营业点的酒水、香烟进行盘点工作。
6.每天将酒水移交表中所附的酒水、香烟转帐单取出，按进价进行核算，月底一次进行内调处理。
7.定期进行市场调查，将市场价格与近期采购价格相比较，及时将信息反馈给采购部和应付账款会计，及时控制菜价，并将调查情况报财务部。8.根据市场情况及厨房投料单，制定标准菜单和酒水单。
9.每月底对厨房及食堂进行实物盘点，根据实物数按成本价进行核算，并做假退料的账务处理。
10.在成本明细账与总帐相对无误以后，根据当月各营业点的收入总数，编制成本报表，计算出各营业点酒水、香烟、食品的正确毛利额和毛利率。对当月毛利率波动较大的应进行分析，找出原因，并通知相关的部门采取措施，有效控制成本。
职责三：酒店成本会计岗位职责
1．服从成本主管的安排，协助主管做好成本控制的具体工作。
2．协助本部门进行酒店餐饮部（食品、饮品、香烟、低值易耗品及其他 物品）的成本费用核算与控制，酒店客房部（迷你吧、一次性客用品、洗涤用品等）的成本费用核算与控制，各部门文具、印刷、工程用品等费用的核算与控制，酒 店低值易耗品（玻、瓷、餐具、布草等）的监督控制和费用分摊，以保证酒店经营利润的实现。
3．向餐饮总监、财务总监提供餐饮成本信息，配 合厨师长随时编制出新菜单，对每一种食品、菜品按消耗量编出标准成本表，为制订销售价格提供依据，并及时进行实施效益分析。负责审核收货部及仓库交来的收 货单、入库单和收货日报，与采购申请单及报价表上的价格、质量进行核对，对审核无误的凭证盖“已核”印鉴并签名；成本联编制成本、存货明细帐凭证，财务联 交成本主管审核无误后，交总会计师审核无误后，记成本、存货总帐和应付款。
4．审核每日提货单，按照出库货物的性质分类汇总入账，并根据各部门的每日提货数量按酒店规定，记入各部门的成本、费用，并打印出库报告并存档。 5．审核厨房转流单，编制转流汇总表，增减相关部门成本。
6．根据酒店规定，审核酒店高级职员和有关人员工作餐和宴请签单，并编制凭证；每月汇总制表。
7．审核编制每日成本报告，根据餐厅、饮料部和厨房提供的每日成本情况，汇总每日食品成本及饮品成本，上传成本主管审核。 8．编制提供每日各营业部门成本分析报告。
9．每日监控各吧台、迷你吧、海鲜、燕鲍翅进、销、存情况，编制分析报告和月报。 10．每月参加厨房、酒吧库房的盘点，并起到监控作用；严格控制客房酒吧销售收入，发现问题及时调整。
11．根据各部门直拨单、领货单、盘点表核算各部门成本费用，编制成本、费用凭证；编制存货凭证。
12．每月编制食品、饮品的成本核算表；编制物品及工程物资消耗表；编制清洁用品、办公印刷品、客房一次性用品耗用表；编制低耗品（玻、瓷、厨具、布草等）耗用情况表；并上交财务。
13．配合库房做好每月汇总库存物资积压表、报损商品报告、库存商品明细表，并配合使用部门，尽量利用积压物资以减低成本。
14．服从主管安排，参与全面市场调查，完成成本控制工作。 13．完成上级交办的其它工作。
推荐第2篇：酒店成本会计岗位职责
成本会计工作职责
1、服从财务总监的工作安排，协助财务总监做好成本控制的具体工作。
2、协助本部门进行酒店餐饮部（食品、饮品、烟、低值易耗品及其他物品）的成本费用核算与控制，酒店客房部（迷你吧、一次性客用品、洗涤用品等）的成本费用核算与控制，各部门文具、印刷品、工程用物资等成本费用的核算与控制，酒店低值易耗品（玻、瓷、餐具、布草等）的监督控制和费用分摊，以保证酒店经营利润的实现。
3、向总经理、财务总监提供餐饮成本信息，配合厨师长随时编制新菜单，对每一种食品、菜品按消耗量编制出标准成本表，为制定销售价格提高依据，并及时进行实施效益分析，负责审核收货部门及仓库交来的收货单、入库单和收货日报，与采购申请单及报价表上的价格、质量进行核对，对审核无误的单据盖“已核）印章并签名。
4、审核每日提货单，按照出库货物的性质分类汇总入账，并根据各部门的每日提货数量按酒店规定，汇入各部门的成本、费用，打印出库报告并存档。
5、根据厨房流转单，编制转流汇总表，增减相关部门成本。
6、根据酒店规定，审核酒店高级职员、有关人员工作餐和宴请签单，并编制凭证，每月汇总制表。
8、编制提供每日各营业部门成本分析报告。
9、每日监控各吧台、迷你吧、海鲜、燕鲍翅进销存情况，编制分析报告和月报。
10、每月参加厨房、酒店库房的盘点，并起到监控作用，严格控制客房迷你吧商品销售收入情况，发现问题及时调整。
11、根据各部门直拨单、领料单、盘点表核算各部门成本费用，编制成本、费用凭证，编制存货凭证。
12、每月编制食品、饮品的成本核算表，编制物品及工程物资消耗表，编制清洁用品、办公用品、客房一次性用品耗用表，编制低值易耗品耗用情况表。
13、配合库房做好每月库存物资积压表，报损物品报告，库存物资明细表，并配合使用部门，尽量利用积压物资以降低成本。
14、服从主管安排，参与全面市场调查，完成成本控制工作。
15、完成上级交办的其他工作。篇2：酒店主办会计工作职责
酒店成本会计的岗位职责职务
直接领导人：主办会计
直接下属：仓库管理员
工作内容：主要负责对酒店营业成本核算和费用及固定费用进行控制，监督和分析，同时对成本控制，收货部仓库实施行政和人事的管理。
工作职责：
一、业务管理、控制职责
1、成本管理：
根据餐饮部资料，制定出食物和饮品的成本。
根据财务系统和操作程序的要求建立一整套有关帐目的控制表，以达到控制的目的。
运用正确的方法计算成本和费用，并要做到帐帐相符，帐表相符。
定期出成本报告，分析总结酒店营运成本费用并提出合理的建议。
二、仓库管理
建立物资帐目系统及控制程序。
制定验收货物的控制程序，严格把好质量关。
进行市场调查，掌握物质价格。
做好信息工作，及时将有关资料信息反馈有关部门。 搞好与各部门的协调工作，协助会计做好对帐工作。
做好资料存档。
爱护公物设施，注意防火安全。
严格组织纪律洁身自爱，杜绝一切违法的思想和行为。工作程序和制度：
一、日常工作程序
审查各部送来的仓库领料单。
核查仓库送来的记由联在电脑中确认发货数据记帐联存档。
审查收货部送来的收货记录，在电脑中进行数据确认存档收货记录。
审查关计算部门间的转货单。
根据餐饮送来的标准菜普计算出每一道菜及酒水的成本价格，为销售价格的制定提货依据。
月末对各仓库进行对帐及盘点，将实际盘点数汇总打印仓库盘点表。
月末到出仓库差异报告，报批后做调整。
每月底对各厨房及酒店进行月末盘点整理后输入电脑打印一套各厨房，酒店月末盘点表。
月末对商场进行盘点，并计算商场成本编制有关的记帐凭证送交总帐。
月末编制各部门文具用品、耗用一览表送财务总监查明。
月末计算当月食品、饮品成本及各种费用编制有关的记帐凭证送总帐会计。
二、对低值耗品及固定资产的控制
每月摊销固定资产及低值易耗品的费用打印出有关的报表，编制记帐凭证交总帐会计。
每年年末对酒店所有固定资产及低值易耗品进行一交全面的盘点并编制盘点报告送有关领导审查。
三、物资报废处理
到部门送来的报损单，成本控制部门要及时到现场查看报损是否属实，报损的原因是否属实
和合理。
报损单核查后要经成本部门签字后送交财务部经理或财务总监批准。
固定资产及低值易耗品的报损需经工程总监证实，经财务总监总经理批准后方可生效。
成本会计要及时将报损物品输入电脑，月末打印本月报损物品清单。
四、物品价格控制
5、每5天对菜单上物品的价格重新查价定价，确保酒店利益，
6、每六个月对杂货表上的物品进行市场调查，及时高速因季节变化，而导致的不合理的价格。
7、日常对酒店常用物品要进行抽样市场调查以确保其人价格的合理。
五、月末编制成本报告
全面概况分析。
食品与饮品成本分析。
预算成本与实际成本的比较；
4、宴请及员工餐费成本一鉴表；
5、仓库移动缓慢物品及过期食品项目表；
6、酒店各类物品存货情况一览表；
7、各部车辆耗油情况。篇3：酒店行业财务会计岗位职责
财务会计岗位职责
1、财务会计行政上归属酒店董事长领导。
2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒店经营管理工作。
3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。
4、加强酒店财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。
5、坚持原则，严格按规定开支酒店费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。
6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。
7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。
8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.
9、有权对酒店所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒店造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。
10、每月至少协助董事长召开一次经营状况分析会，有义务向董事长提供相关资料和数据。
11、妥善保管和按规定使用酒店财务专用章。
12、接受股东及董事长的业务质询、调查、审计、考评等。
出纳员岗位职责
1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。
（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。
（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。
（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。
（4）负责对吧台备用金进行盘点检查。
（5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。
（6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。
2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。
3、登记现金日记账和银行存款日记账。
（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。
（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符. （3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。
4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。
（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。
（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。
（3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。 （4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。
5、接受财务会计及董事长的业务质询、检查、考评等。
6、按时完成财务会计交办的其它事宜。
库管员岗位职责
1、在董事长、财务会计领导下负责酒店物资的验收、入库、发放、保管、盘点，做到手续清楚、数字准确、保管得当，开单迅速、不出差错。
2、认真登记商品（材料）数量金额明细表，每月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。
3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。 （1）坚持“四个禁止”：禁止无关人员入库；禁止为个人存放物品；禁止在库房饮酒、吃零食；禁止危险物品与其他物品混贮。
（2）做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。
（3）科学储存保管、控制库存业务；合理制定库存物资补充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量；随时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。
（4）按时向财务室上报《存货进销存明细表》。
4、不得以权谋私，不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等
5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。
6、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。
7、完成财务会计临时交办的其他事宜。
收银员岗位职责
1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。
2、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑，及时核对。
3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票，并加盖印章。
4、每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。
5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。
6、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。
7、保守经营秘密，不得随意透露酒店经营秘密，不得随意给顾客多开发票。
8、遵守前厅相关制度，及时发现收集、反馈客人意见。
9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。
10、及时完成领导安排的其它临时任务。
推荐第3篇：酒店会计核算
酒店会计核算
一、收入核算
1、客房、餐饮收入核算
酒店营业收入内容较为复杂，客房营业日报表反映的收入项目较多，一般有房金、加床、洗衣、电话、食品、饮料、餐费、赔偿等，入账时，必须细分这些收入的性质，不能笼统地全部列作客房营业收入；例如：赔偿不属于营业收入，餐费是餐厅收入，这些不能计入客房收入中，否则既是虚增了收入，又增加了税负，酒店促销用的早餐免费券是在房价的折让，应抵消相应的客房收入，真实反映酒店收入，合理核算酒店税金。
酒店客房、餐厅等经营部门为方便向顾客供应酒水、香烟、食品等消费品，分别设有吧台，这些可以按部门核算，月末分别结转销售成本。
1.1 客房营业收入的核算
客房前台每天结算营业收入和编制营业收入日报表，有“应收应付制”和“收付实现制” 中不同的制度。
（1）应收应付制度
规模较大的、房间较多的酒店都是采用这种制度，即当天的营业收入只要发生了，不论是否已收到款项，均作为当天的收入处理。酒店对宾客房金消费款结算有两种方式：
一、先付款后住店（即预收房金方式）；
二、先住店后付款（即挂账方式），这两种方式的不同是宾客账款的反映一个是“结存”，一个是“结欠”，会计核算并无区别。
（2）收付实现制
规模较小的、房间不多的酒店多采用这种制度。即当天的营业收入不包括续住宾客尚未结算的房金等收入，营业日报表仅反映当天结账离店，并且已收到款项或者确认挂账的营业收入。缺点：
一、反映的营业收入不够真实；
二、预收房金全部存放前台，有时金额较大，影响酒店资金周转，也不安全。有的酒店为弥补收付实现制的不足，月度终了也差明尚未结算的营业收入，如此处理的月度收入可以接近实际，可是每天营业收入仍旧不全。
1.2餐饮收入管理和核算
（1）餐饮收入管理
餐饮营业过程特点是：供膳时间短、买单结算集中，所以要求收银员业务熟练、头脑清醒、结算收款操作迅速准确，服务员点菜时按菜价记入账单，背熟菜价，减少差价时间。餐饮结算如果手续不健全、制度不严密，还易产生以下弊端：
a 跑单 有意丢账单、侵吞收入
b 跑数 有意改小或漏去账单中的个别项目收入，侵吞差额；
c 跑餐 对朋友或熟人用餐，故意不开账单，不收钱款；
d 跑物 吧台实物走漏；
e 涂改折扣率，侵吞差价；
所以要建立健全各种餐单的填制、使用和监督管理制度，账单不的任意涂改。
与财务结算有关的菜单种类：
a 宴会菜单，一式四联：宾客一联，收银一联，厨房一联，传菜人员一联；
b 点菜单，用于散客点菜，一式三联：收银一联，厨房一联，传菜人员一联；
c 加菜单，用于用餐过程中加菜，一式三联：收银一联，厨房一联，传菜人员一联；
d 酒水单，吧台发货和登记付出实物的凭证，一式三联：收银一联，吧台一联，吧台送酒服务员一联；
e 餐费账单，一式两联：宾客一联，收银一联，收银员根据宾客消费单登记后与宾客结算的账单，其内容与点菜单基本相同，如有折扣优惠，账单合计金额下面有实收金额栏，折扣应备注。餐费账单应连续编号，使用时按顺序，作废单不能丢弃，注销后予以保存，以备查对。
（2） 餐饮收入核算
收银员根据全部已结算的餐费账单汇总标志“餐饮营业日报表”，经审核无误两天挂账宾客账单，送交财务部。
客房宾客在餐厅消费挂账餐厅收银员应填写“宾客消费挂账通知单”，宾客确认后送交前台以便及时入账，财务部门在做收入报表时，准确认餐饮和客房收入或应收挂账。
2、酒店的一些项目如：美容美发、娱乐等非自营项目，收取房租做为收入，并交纳相应税费。
二、成本核算
酒店饮食制品和吧台都要核算营业成本，饮食制品成本核算与工业不同。饮食成本核算较为简单，成本要素仅为构成饮食制品实体的原材料、辅料、调料等购进价格，其他费用包括工资不计算进成本；，其中月末对厨房未用完的原材料、辅料、调料仅需实地盘点，然后倒挤，计算出当月的营业成本。
成本倒挤的公式为：
本月餐饮实际成本=上月末原材料盘存金额 + 本月购进和领用金额 — 本月末原材料盘存金额
餐厅、客房的吧台的酒水、香烟、食品等成本核算与零售商业相似。
三、费用核算
酒店费用分营业费用、管理费用、财务费用
营业费用要分经营部门设立明细分类账核算，管理费用月末按一定的分配率分配各部门。
1、酒店几项主要费用核算：
2.1 营业部门从经理到服务员的工资及费用都列入该部门的营业费用；行政后勤部门则
从总经理至工作员工的工资及相关费用都列入相关部门的管理费用中。
2.2 酒店的能源费用如：电费、燃气费、燃油费，各酒店可以根据本酒店分摊方法月底
分配。
2.3 酒店固定资产的折旧费，可按各部门实际占用量分配，如果无法分配的，则列入管
理费用核算。
2.4 酒店大额的装修费不但数额巨大，而且翻新间隔期较短，一般在三年左右的，装修
费用可以预提，如没有预提，大额装修费用发生时，列入“长期待摊费用”账户分期摊销。
2.5 客房布草（即床上用品等布件），如果一次购买数额很大，约三年左右遍要大量更新，
大批量购进时列入“长期待摊费用”账户分期核算。
2.6 餐饮的小餐具、酒店制服和客房布草的处理是一样的。
2.7 客房一次性用品，即向宾客提供的牙具、梳子、拖鞋等一次性用品，根据客房部统
计使用情况计入客房宾客用品费用账户核算。
2.8 绿化费事酒店必不可少的支出，规模大的酒店拥有大面积的树木花草场地，应配有
专门人员养护，费用较大；较小酒店也会购买或者租用一定数量的花卉盆景，开支略小。绿化费岸实际支出列入管理费用核算；
2.9 酒店财务费用核算与其他行业相同，无贷款利息支出的企业，发生的存款利息收入在
财务费用账户的贷方反映，月末结转利润账户。
3、餐饮费用核算和管理
3.1餐饮费用管理
餐饮利润公式：
营业收入 — 原料成本 — 营业费用 — 税金 = 餐饮利润
当餐饮收入和成本实现后，税金是按税率不变的，唯一变数是营业费用；直接影响着餐饮利润水平，，餐饮营业费用主要包括：工资支出、能耗费用、工具用具摊销、一次性用品费用等主要大类。
3.2 餐饮费用核算
饮各项费用，如：工资、物料消耗、水费、折旧费、修理费等，均与客房核算方法基本相同，在“营业费用”科目各明细项目内归集和核算。
4、其他经营性部门核算
4.1 商场的管理和核算
店商场部独立核算，也不直接向外进货，商品收入渠道仅是酒店总仓库，商品销售时“一手钱一手货”的现金结算方式。酒店对商品的销售，也是通过“主营业务收入”和“主营业务成本”，分别反映商品销售金额和已销售商品的进价成本。
酒店商场是以自营业务为主，但也会由于各种原因而接受部分单位或者个人代销一下价值昂贵的工艺品等商品，商场这些东西的销售不纳入自营商品管理方式，销售后由委托方提供销货发票，商场按协议收取一定费用。
5、其他经济业务核算
5.1 政管理方面的核算
政管理方面核算主要包括：工资、办公费、差旅费、折旧费、服装费、印花税等
5.2 工程维修费用的算
酒店会设置工程仓，财务根据工程向总仓库领用器材的领料单登记入账，按工程部交来的维修施工单耗料登记付出账，并分配给给接受维修的部门，列作修理费处理。
5.3 车队的核算
酒店车队有轿车、中巴、大巴、小巴和小型货车等类型，酒店自用车应与车队的车辆分开管理，自用车的一切费用在管理费用账户核算，与车队核算无关。车队既有营运收入，就必须计算相应的营运成本并独立核算。
三、税金核算
酒店主营业务是交营业税，但涉及的税种和税率较多。例如：客房、餐饮、娱乐、蒸气浴等交营业税，商场要按小规模纳税人增值税的征收率纳税，娱乐税率在5%—20%范围内核定。
酒店出租的营业场地的房租收入，除缴纳营业税外，尚要缴纳12%房产税。
酒店的所得税，有的经批准查账征收，分月预缴，年终按查账核实的税额多退少补；有的则不论盈亏按核定的所得税额逐月缴纳。
四、多种核算的特点
酒店要对不同经营项目，采用不同的核算方法，例如：客房、舞厅、蒸气浴、吧台采用类似商业企业的核算方法；饮食制品采用类似工业企业的核算方法；商场和小卖部采用商业零售企业售价核算方法。
推荐第4篇：酒店成本会计
酒店会计-成本核算
按照收付实现制，当月发生的费当月必须结转，餐饮这个行业比较特殊 ，有些菜类等是在菜市场买来的，根本就没有发票，我们的做法是，买直拔单（直接耗用，如菜类）还有入库单（如酒水，饮料等贵重一点的）直接在上面填 写，一般都是一式三联，会计，仓库和后厨各一份，上面要负责人签字，就直接当做原始凭证了，购入时，借：原材料（库存商品）贷：现金（或其他相关科目）月底时把所有当月的原材料和实际耗用的库存商品（凭仓库提供的出库单）一起转入主营业务成本，
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表，而街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入（没收到钱)
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
二、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
（三）、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。
（1）资产类
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
⑩开办费（指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
（2）负债类
①应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
③应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
④其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。
按费用性质设明细账。
⑥社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
（3）资本类
①实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
②归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
③本年利润
核算本年内实现的利润（或亏损）总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。
④分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
（4）损益类
①营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。
营业收入分为：
酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
②营业税金
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。
④营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑤非营业部门费用
薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥营业外收支
汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。
提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。
提取利息金额用于归还资本的利息。 酒店成本概念及计算
一、成本
广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用（包括水、电、煤气，购买餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，电话费，差旅费等）即： 成本=直接材料+直接人工+其他费用
狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
二、成本的组成
酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本（盘点净损失）三个部份，即： 酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失
所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收（参与收货的人员有收货员和使用部门主管），经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。
盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。
一、成本
广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用（包括水、电、煤气，购买餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，电话费，差旅费等）即： 成本=直接材料+直接人工+其他费用
狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
二、成本的组成
酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本（盘点净损失）三个部份，即： 酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失
所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收（参与收货的人员有收货员和使用部门主管），经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。
盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。
三、（消耗）成本计算
消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的：
消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存
其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入（各部门之间物资调拔），本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。
四、成本指标
1、毛利率 收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利 收入-直接材料 毛利率= ×% 收入
2、成本率 成本（直接材料）在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少成本才能实现 直接材料 成本率= ×% 收入
3、成本利润率 单位成本所能带来的毛利 收入-直接材料 成本利润率= ×% 直接材料 酒店成本控制
酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。
经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去成本等于利润，增收、节支是增加利润的两个基本途径，成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制，营业成本控制，后勤成本控制三个部分。
一、进货成本控制
进货成本控制在于对进货数量和进货单价的控制，着重于进货单价的控制。各部门根实际情况将本部门所需物品以采购申请单的形式，列明名称、申购数量、规格等，交由采购部巡价，采购部巡价后，填写好市场调查价格上呈酒店总经理（或有关负责人）审批，经总经理审批后方可购买。对于各出品部门每天必须使用的物资（如蔬菜，水果，肉类，餐料等），可先由采购部和成本部、出品部门员工进行市场调查，后出品部门、成本部、采购部会同供货商制定《报价表》，经酒店上级领导审批签字后生效，出品部门根据实际所需下采购申请单给采购部，由采购部叫货。具体应做好以下几点：
1、建立完善的采购申请审批制度，杜绝不合理、不必要的盲目采购；
2、设立由采购部、成本部、出品部三部门主管组成的定价小组，定期对酒店出品部门所需物资进行市场调查，定期会同供货商制定《报价表》，尽量把价格压到最低；
3、采购部尽可能地开发供应商，做到货比三家，保证物品质量，降低采购价格。
二、营业成本控制
营业成本控制是指包括厨房、酒巴、客房等营业部门的成本控制。具体应做到：
1、对酒水、厨房的贵价食品、客房使用的布草、楼面使用的餐具等采用会计学上的永续盘存制进行核算（即：期末账存=期初结存+本期进货-本期销售，盘点净损益=实存-账存），若有盘亏，责令有关实物负责人赔偿；
2、不定期对厨房、酒巴等出品部门进行抽查，严厉查处浪费原材料、“打猫”现象，坚绝杜绝浪费、偷窃；
三、后勤成本控制
后勤成本控制是指对各部门办公用品、物料用品、水、电、煤气等使用情况的控制。应做到：
1、不定期对各营业点的水、电使用情况进行检查，减少浪费；
2、对各种办公用品、物料用品的领用施行严格的审批制度，不该领的不批，严禁浪费；
3、监督各部门使用各种办公用品、物料用品时做到物尽其用，以旧换新；
坚决杜绝“公为私用”现象，禁止员工将酒店物资带出酒店，禁止员工用酒店电话打私人电话。
推荐第5篇：酒店会计核算制度
酒店会计核算制度
为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：
一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。
二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。
三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。
四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
五、公司会计核算以权责发生制为基础。
六、资产的核算
1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。
包括：
现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。
2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。
3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。
4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。
5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。
6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。
七、负债的核算
公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：
银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债
1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。
2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。
3.应交税金按税种设置明细科目。
4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。
5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。
6.住房周转金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。
八、所有者权益的核算
公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。
九、损益的核算
公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。
1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。
2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。
包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。
包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。
制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。
3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。
产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。
营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。
利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。
十、成本的核算
1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。
2.成本的核算按产品品种的分类核算。
直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成本。
直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。
制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。
3.生产按订单生产，无在产品核算。
十一、会计报表
1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。
包括：
资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。
2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
十二、附则
1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。
2.公司会计制度自核算之日起施行。
推荐第6篇：酒店成本会计怎么做
酒店成本会计怎么做 成本会计工作主要有：
1.每天审核餐饮、娱乐酒水领入、出库及结存数量；审查每天各营业点的收入帐单；抽查核对各楼层的点菜单与酒水单与帐单所附的酒水单、点菜单是否相符，并审核价格是否正确。
2.每天审核酒店优免帐单的记帐是否正确、手续是否齐全，审核无误后输入电脑，月底汇总编制酒店应酬明细表及开支汇总表。3.定期从厨房取出点菜单（厨房联），将其中的厨房转帐单按成本价核算，月底按楼层一次进行帐务处理。
4.每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表，与一周酒水收入相核对；并检查实物数与帐面数是否相对。 5.经常对各营业点的酒水、香烟进行盘点工作。
6.每天将酒水移交表中所附的酒水、香烟转帐单取出，按进价进行核算，月底一次进行内调处理。
7.定期进行市场调查，将市场价格与近期采购价格相比较，及时将信息反馈给采购部和应付账款会计，及时控制菜价，并将调查情况报财务部。
8.根据市场情况及厨房投料单，制定标准菜单和酒水单。9.每月底对厨房及食堂进行实物盘点，根据实物数按成本价进行核算，并做假退料的账务处理。
10.在成本明细账与总帐相对无误以后，根据当月各营业点的收入总
数，编制成本报表，计算出各营业点酒水、香烟、食品的正确毛利额和毛利率。对当月毛利率波动较大的应进行分析，找出原因，并通知相关的部门采取措施，有效控制成本。 进+ 销- =存
你每天做一份酒水销售表，上日余，本日领，本日售，本日存，把每天销售的单附在后面，只要你每天的数没错，一个月下来也是没错的。 会计怎么做帐
饭店会计业务按餐饮、服务行业会计制度做。
如果你们是用电脑做帐，那就索性把所有的餐营业会计科目全部建上，也就不存在所谓建帐技巧了。不用的科目索性空着就是了 最简单的方法就是买一套财务管理软件，按软件说明书的介绍操作，建立一个新的公司套账很容易，而且财务管理软件都有技术支持的，比如速达3000（可以买餐饮公司专用的财务管理软件），才800多元，物美价廉
在能够取得正规发票的前提下： 1.经营的房屋租金--营业费用-房租
2.员工的房屋租金（员工福利）--营业费用/管理费用--福利费 3.客人的停车费--营业费用
4.有一辆轿车用来采购小商品--（车为公司名下，或个人名下与公司签定租赁合同）发生的汽油费等，记入营业费用--车辆费--汽油费 5.采购人员报销的通信费--如果正规发票，可记入“营业费用--通讯费”，没有发票，可记入工资表，与工资一同计个税，记入“营业费用--工资”
6.杂七杂八东西的修理费 --营业费用--修理费 7.邮寄费--管理费用--邮寄费/办公费
8.买洗衣粉，洗洁精，垃圾袋等清洁费--营业费用--清洁费 9.值易耗品--金额较小，可直接记入“营业费用--物料消耗”，金额较大，记入“低值易耗品”，然后五五摊销。
10.销产品收入（其他业务收入）--不知什么是“销产品收入” 11.给风水大师的红包--呵呵，记入“管理费用--劳务费”，如果个税申报有困难，就找一些发票冲抵吧。 12.小车汽油费--见4 13.卖废品收入--一般餐厅都会发生这部分收入，建议就不入帐了，就走帐外现金吧，因为餐厅无发票的支出很多。如果一定要入帐，就记入“营业外收入”
14.预付店面租金--预付租金，记入“其他就收款”或“待摊费用”（旧准则），待摊时记入“营业费用--房租/租金” 15.包装纸袋 --营业费用--物料消耗 16.购买发票--管理费用--办公费
酒店成本费用核算规程
酒店的成本费用，包括营业成本及期间费用两个方面。为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费，属于酒店的营业成本，未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用。
一、酒店营业成本，期间费用的划分、认定：
（一） 营业成本的划分、认定
根据酒店的经营特点，营业成本，主要包括直接材料商品进价成本。
1、直接材料成本：
酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工，经营过程中发生的各种原料，如鸡、调料和配料的耗费。其中原材料：是制成各种饮食制品所用的辅助原料，一般以各种蔬菜、干货等为主；调料：是制成各种饮食所用的调味用料，如油、盐、酱等。
根据新制度规定，酒店各部门（包括餐饮部）的人工费用直接计入部门费用，不需摊入营业成本。
2、商品进价成本：商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用 。分为：国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本。国内购进商品进价成本，是指商品的实际采购成本，不包括购入商品粮时发生的时进货费用 ，如各项手续和运杂费；国外购进商品进价成本，以到岸价（CIF）成本加海上运费、保险费作为商品的计价原价，同时加上商品在进口环节需缴纳的税金，如进口关税，进口产品税，以及购进外汇价差等。
（二）期间费用的划分、认定
酒店的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用，这些费用直接计入当期损益，从酒店获得的当期营业收入中得以补偿。
1、营业费用：
营业费用是指酒店各个营业部门在其经营过程中发生的各项费用开支，根据新制度规定，酒店的营业费用内容大致包括以下几个方面： （1） 运输费：指酒店购入存货，商品的各项运输费用，燃料费等。 （2） 保险费：指酒店向保险公司投保所支付的财产保险费用。 （3） 燃料费：指酒店餐饮部门在加工饮食制品过程中所耗用的燃料费用。
（4） 水电费：指酒店各营业部门在其经营过程中所耗用的水费和电费。
（5） 广告宣传费：指酒店进行广告宣传而应该支付的广告费和宣传费用。
（6） 差旅费：指酒店各营业部门的人员因出差所需的各项开支。 （7） 洗涤费：指酒店各个营业部门为员工洗涤工作服而发生的洗涤费开支。
（8） 低值易耗品摊销：指酒店各营业部门在领用低值易耗品分别进行的费用摊销。
（9） 物料消耗：指酒店营业部门领用物料用品而发生的费用。物料用品包括客房、餐厅的一些日常用品（如针棉织品、餐具、塑料制品、
卫生用品、印刷品等）办公用品（如办公用文具、纸张等）包装物品，日常维修用材料、零配件等。各营业部门发生的修理费用也记入此。 （10） 经营人员工资及福利费，指酒店各营业部门直接从事经营服务活动的人员的工资及福利费，包括工资、奖金、津贴、补贴等。 （11） 工作餐费：指旅游饭店按规定为各营业部人员提供的工作餐费。
（12） 服装费：指旅游饭店按规定为各营业部人员制作工作服而发生的费用。
（13） 其他与各营业部门有关的费用。
2、管理费用
管理费用是指酒店为组织和管理经营活动而发生的费用以及不便于分摊，应由酒店统一认定负担的费用，包括：
（1） 公司经费：指酒店行政管理部门的行政人员工资，福利费、工作餐费、服装费、办公费、会议费、差旅费、物料消耗低耗品摊销，以及其他行政经费。
（2） 工会经费：指按职工工资总额的2%提取，在成本中列支的费用。
（3） 职工教育经费：指按职工工资总额的2%提取，在成本中列支的费用。
（4） 董事会经费：指酒店最高权力机构----董事会以及董事为执行各项职能而发生的各种费用，包括差旅费、会议费等。
（5） 税金：指酒店按规定在成本费用中列支的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。
（6） 燃料费：指管理部门耗用的各种燃料费用。 （7） 水电费：指管理部门办公用水、电费。 （8） 折旧费：指酒店全部固定资产折旧费用。
（9） 修理费：指酒店除营业部门以外的一切修理费用。 （10） 开办费摊销：指酒店在筹建期间发生的费用 ，按规定摊销期摊销。
（11） 交际应酬费：指酒店在业务交往过程中开支的各项业务招待费，按全年营业收入净额的一定比例控制使用按实列支。 （12） 存货盘亏和毁损：指存货在盘亏和毁损中的净利损失部分。不包括非损失部分。
（13） 其他一切为组织和管理酒店经营业员活动而发生的费用。
3、财务费用
财务费用是指酒店在其经营业员过程式中为解决资金周转等问题在筹集资金时所发生的费用开支。包括利息（减利息收入），汇兑损失（减汇兑收益），金融机构手续费等。
二、酒店营业成本，其间费用的核算。
酒店营业成本费用核算按照权责发生制原则，严格区分本期成本费用与下期成本费用，直接成本与间接成本的界限，按照各营业部门设臵有关帐户进行核算。
（一） 营业成本核算
酒店的营业成本，通过营业成本帐户进行核算。 餐饮成本核算
酒店餐饮成本实际上就是餐饮部门在饮食制品的加工过程中所耗用的原材料、配料、调节器料、成本。对餐饮成本的核算通过“营业成本”帐户进行，核算期每旬核算一次，以每月初至月末最后一天为本月会计计算期间，计算总的营业成本。
按照核算要求和实行“永续盘存制”，餐饮核算员应将每日所领物品的领料单加以汇总算出当日的食品成本额，通过每天的餐饮营业收入，计算出当日的毛利及毛利率，使餐饮部能较好的控制营业成本。月末，通过借“营业成本”贷“原材料”帐户结转餐饮成本，对于已领用的原材料期末未消耗的部分，作耗用成本调正，调正公式：实际耗用原材料成本=厨房月初结余额+本月领用额+/-本月调入（出）额-厨房月末盘存额。其中的厨房月末盘存额（剩余原材料、未出售的半成品和制成品总额）需要通过实地盘点，按各自的配料定额与帐面价格折合计算。同时在会计核算上，采用“假退料”的方法进行调整。即月底用红字借记“营业成本”贷记“原材料”帐户，次月月初再用蓝字作出相同方向的调回分录。
（二） 期间费用核算：
酒店期间费用的核算通过设臵“营业费用”、“管理费用”和“财务费用”帐户，汇集和反映各项费用的支出情况。
“营业费用”帐户按营业部门设臵，用以核算酒店各营业部门发生的，按《旅游饮食服务企业财务制度》规定应计入营业费用的各项费用。费用发生时，借记本帐户、贷记“现金”“银行 存款”“应付工资”等帐户。期限末将本期发生的各项费用直接入当期损益。 “管理费用”帐户用以核算酒店管理部门为管理酒店经营业员活动而发生的各种费用，包括行政管理部门的经费开支和应由酒店统一负担的其他费用。发生时借记“管理费用”，贷记“现金”“银行存款”“应付工资”“坏帐准备”等帐户，期末将全部转入“本年利润”帐户。“管理费用”帐户按以上明细项目设臵。
“财务费用”科目用以核算酒店在其经营业员过程中为筹集资金所需的费用开支，发生时记入该帐户借方，以及酒店所发生的应冲减财务费用利息收入、汇兑收益等，应记入本帐户的贷方，期限末将余额转入“本年利润”帐户。 会计学习】酒店业会计处理 2010-04-15 14:41
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
四、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理
与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：
（一）支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。
（二）每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。
（三）、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要；
4、填写会计科目及帐号；
5、填写经济业务发生额。（1）资产类
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设臵“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设臵“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类
项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设臵登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
⑩开办费（指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
（2）负债类
①应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳
务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
③应付税金
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
④其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。
按费用性质设明细账。
⑥社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦待还投资
此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇
而尚未汇出之数。
（3）资本类
①实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
②归还资本
本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
③本年利润
核算本年内实现的利润（或亏损）总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.
④分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
（4）损益类
①营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。
营业收入分为：
酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
②营业税金
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。
④营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑤非营业部门费用
薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥营业外收支
汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。
提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。
提取利息金额用于归还资本的利息。 [案例]：某酒店财务工作流程
一、厅面收银工作程序
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步
的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：
（一）班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
（二）正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。
（三）结帐工作流程
1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
5、结帐时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。
6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。
8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的用餐情况及收入情况，并填写“东（西）园餐厅核对表”。
（四）单、总班结帐
在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。 [案例]：（续）
（五）当日、历史帐目查询
“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮，电脑会自动查找出所需帐目。
“历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。
（六）发票管理
1、每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得由他人代领和代核销，核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中要签上姓名的全称），其客人消费单要贴附发票存根联的后面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联的消费单或发票不连号的，经管人除要写上书面说明书附贴上，还要承担由此而产生的一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部，丢失发票声明作废的登报费要由经管人负责。
（七）作废帐单的管理
收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。
（八）现金、支票、信用卡的收款程序
1、现金
1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。 2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。
2、支票
收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。
3、信用卡
1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，（如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。
2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。
3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在
签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。
4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。
5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。
（九）下班时现金及帐单交接程序
1、现金交接程序
餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，A，B，C，D班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。
2、客帐单交接程序
客帐单交接程序分为两类：一类是已使用的，将已使用过的客帐单按顺序号排好，用客帐单分配表包捆好，放到指定位臵，供夜间核数员审核用；另一类是未使用过的，要检查一下与已使用过的客帐单最后一张是否有连号，无误后，办理退还手续。在餐厅收银客帐单领用登
记簿的退回处签字。如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续，当天工作结束时，应将未使用的客帐单退回主管处，并办理退回签字手续。
（十）台球厅工作程序
1、当客人到台球厅打球消费时，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用台球桌号，并在打卡机上打上开单时间，并在登记表中做好记录。
2、客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人打球应收银项，加上其它消费款项，最后应收金额与客人结帐，并在打卡机上打出结帐时间，并在登记表中做好登记记录。
3、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如果不补签，将视同本人消费，在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。
4、在使用结算单和酒水单的过程中，注意单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定方法执行。切记每次结帐都要凭结算单才能与客人结帐。
5、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。
（十一） 游泳馆工作程序
1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格，向财务票证管理员领取。收银员在当班结束后，填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚。当领取的票卡售完后，凭缴款凭证的第一联，向票证管理员核销原领取的票卡，再重新领取票卡销售。
2、设臵“游泳馆登记表”。
序号：是按照当天客人消费的次序进行排号；
类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡；
号码：指客人使用的票或卡的号码；
数量：指客人共消费了多少人次；
金额：指销售不同票或卡的不同价格；
卡使用次数：指记次卡消费是第几次消费及所剩次数；
衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码；
进馆时间：指客人进馆时间；
客人签名：指年卡客人消费时客人签名；
核对签名：指由康乐领班以上人员，证实年卡客人或免费接待客人的核实签名；
备注：指记录特殊情况的注解。
注意：本表一式两联，当天营业结束后，由收银员和康乐部进行核对，
核对无误后，双方共同签名确认；一份交财务审计核对，另一份由康
乐部留存核查。
3、康乐收银员要认真填写当班销售及受理票和卡按表中内容，注意票和卡的号码以及卡的使用次数。
4、客人衣柜钥匙由康乐服务员保管发放，康乐服务员接到收银员传递过来的票和卡时，将衣柜钥匙发给客人，并将钥匙号码对照收银员填写的票或卡填入表中。
5、客人使用赠票时，收银员收到票后，在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班结束后，将赠票交财务审计核对审查。
6、受理年卡时，一般要求客人在登记表上签名确认，如果客人没签名，必须由康乐部当值领班以上人员签名证实。
7、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待时，由部门经理先在接待单上签名，并注明接待内容；部门经理应在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费并在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。
8、钥匙交接：客人游泳冲洗完后，由康乐部更衣室服务员将客人衣柜钥匙交到服务台服务员处，在双方交接钥匙时，必须办理填写“钥匙交接表”（一式两联），财务收银员要起到监督作用，并在表上签名证实；当天营业结束后，将此单一联连同登记表一起交财务审计核对，一联由康乐部留存备查。
9、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。
（十二）保龄球馆工作程序
1、客人进馆消费打球时，预先交押金，由收银员开出“押金收条”（一式三份），将第二联交球馆服务员作为开道的凭据，第三联交客人留底。
2、球馆服务员接到收银员传递的“押金收条”后，注上开道时间及球道号，并给客人开道打球。
3、如果客人消费金额超过“押金收条”上的押金，由球馆服务员通知客人到收银处并再次交纳押金后，才能给予继续消费。
4、客人打完球后，球馆服务员在“押金收条”上注明结束时间，并写明客人所打局数及消费金额，将“押金收条”的第二联交给收银员结帐。
5、收银员接到球馆服务员传递的结帐信息后，收回客人留底的第三联“押金收条”，根据客人的消费项目及消费额开出结算单，并与客人结帐。结算单一式四联，填写时必须一起填写，不得分别填写。
6、如果客人的押金多于实际消费，结帐时须退款给客人的，由厅面管理人员签名证实后，交收银员办理退款手续。
7、用于开“押金收条”的押金单和结算单必须联码使用，填写时必须按单据内容及客人消费项目规范填写，不得随意修改及作废单据。修改或作废结算单必须由收银员写明原因，并由厅面管理人员及收银领班以上人员证实。
8、免费接待：按照宾馆制订的免费接待办法执行。总经理接待时，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查；如果不补办，将视同其本人消费，并在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。
9、客人购买月卡、优惠卡时，需填写四联结算单据，注明卡号、起止时间，并让客人签名。
10、客人持月卡消费时，需填写结算单，注明卡号、使用次数，并有客人签名。接待员凭结算单直接给客人开局。
11、客人使用赠票的，收银员收到票时在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班营业结束后，将赠票交财务审计核对审查。
12、当班结束营业后，填写营业缴款凭证，按规定办理交款交单程序。PS：在别人的空间里看见了，觉得不错。希望能帮助有需要的人。
推荐第7篇：酒店成本会计怎么做
酒店本钱会计怎样做 本钱会计工作主要有：
1.天天审核餐饮、文娱酒水领进、出库及结存数目；审查天天各营业点的收进帐单；抽查核对各楼
层的点菜单与酒水单与帐单所附的酒水单、点菜单是不是符合，并审核价格是不是正确。 2.天天审核酒店优免帐单的记帐是不是正确、手续是不是齐全，审核无误后输进电脑，月底汇总编制酒
店应酬明细表及开支汇总表。
3.定期从厨房取出点菜单（厨房联），将其中的厨房转帐单按本钱价核算，月底按楼层一次进行帐 务处理。
4.每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表，与一周酒水收进相核对；并检查实物数与帐面数是 否相对。
5.常常对各营业点的酒水、香烟进行盘点工作。
6.天天将酒水移交表中所附的酒水、香烟转帐单取出，按进价进行核算，月底一次进行内调解理。
7.定期进行市场调查，将市场价格与近期采购价格相比较，及时将信息反馈给采购部和应付账款会
计，及时控制菜价，并将调查情况报财务部。
8.根据市场情况及厨房投料单，制定标准菜单和酒水单。
9.每个月底对厨房及食堂进行实物盘点，根据实物数按本钱价进行核算，并做假退料的账务处理。
10.在本钱明细账与总帐相对无误以后，根据当月各营业点的收进总数，编制本钱报表，计算出各营
业点酒水、香烟、食品的正确毛利额和毛利率。对当月毛利率波动较大的应进行分析，找出缘由，并通知相干的部分采取措施，有效控制本钱。 进+销-=存
你天天做一份酒水销售表，上日余，本日领，本日售，本日存，把天天销售的单附在后面，只要你天天的数没错，一个月下来也是没错的。 会计怎样做帐
饭店会计业务按餐饮、服务行业会计制度做。
假如你们是用电脑做帐，那就索性把所有的餐营业会计科目全部建上，也就不存在所谓建帐技能了。不用的科目索性空着就是了
最简单的方法就是买一套财务管理软件，按软件说明书的先容操纵，建立一个新的公司套账很轻易，而且财务管理软件都有技术支持的，比如速达3000（可以买餐饮公司专用的财务管理软件），才800多元，物美价廉
在能够获得正规发票的条件下： 1.经营的房屋租金--营业用度-房租
2.员工的房屋租金（员工福利）--营业用度/管理用度--福利费 3.客人的停车费--营业用度 4.有一辆轿车用来采购小商品--（车为公司名下，或个人名下与公司签定租赁合同）发生的汽油费等，记进营业用度--车辆费--汽油费
5.采购职员报销的通讯费--假如正规发票，可记进营业用度--通讯费，没有发票，可记进工资表，与工资一同计个税，记进营业用度--工资 6.杂七杂八东西的修理费--营业用度--修理费 7.邮寄费--管理用度--邮寄费/办公费
8.买洗衣粉，洗洁精，垃圾袋等清洁费--营业用度--清洁费
9.值易耗品--金额较小，可直接记进营业用度--物料消耗，金额较大，记进低值易耗品，然后五五摊销。
10.销产品收进（其他业务收进）--不知甚么是销产品收进
11.给风水大师的红包--呵呵，记进管理用度--劳务费，假如个税申报有困难，就找一些发票冲抵吧。
12.小车汽油费--见4 13.卖废品收进--一般餐厅都会发生这部份收进，建议就不进帐了，就走帐外现金吧，由于餐厅无发票的支出很多。
推荐第8篇：酒店成本会计职责
星级酒店--成本会计岗位职责
职务：成本会计
工作内容：主要负责对酒店营业成本核算和费用及固定费用进行控制，监督和分析，同时对成本控制，收货部仓库实施行政和人事的管理。
工作职责：
一、业务管理、控制职责
1、成本管理：
根据餐饮部资料，制定出食物和饮品的成本。
根据财务系统和操作程序的要求建立一整套有关帐目的控制表，以达到控制的目的。
运用正确的方法计算成本和费用，并要做到帐帐相符，帐表相符。
定期出成本报告，分析总结酒店营运成本费用并提出合理的建议。
二、仓库管理
建立物资帐目系统及控制程序。
制定验收货物的控制程序，严格把好质量关。
进行市场调查，掌握物质价格。
做好信息工作，及时将有关资料信息反馈有关部门。
搞好与各部门的协调工作，协助会计做好对帐工作。
做好资料存档。
爱护公物设施，注意防火安全。
严格组织纪律洁身自爱，杜绝一切违法的思想和行为。工作程序和制度：
一、日常工作程序
审查各部送来的仓库领料单。
核查仓库送来的记由联在电脑中确认发货数据记帐联存档。
审查收货部送来的收货记录，在电脑中进行数据确认存档收货记录。
审查关计算部门间的转货单。
根据餐饮送来的标准菜普计算出每一道菜及酒水的成本价格，为销售价格的制定提货依据。 月末对各仓库进行对帐及盘点，将实际盘点数汇总打印仓库盘点表。
月末到出仓库差异报告，报批后做调整。
每月底对各厨房及酒店进行月末盘点整理后输入电脑打印一套各厨房，酒店月末盘点表。
月末对商场进行盘点，并计算商场成本编制有关的记帐凭证送交总帐。
月末编制各部门文具用品、耗用一览表送财务总监查明。
月末计算当月食品、饮品成本及各种费用编制有关的记帐凭证送总帐会计。
二、对低值耗品及固定资产的控制
每月摊销固定资产及低值易耗品的费用打印出有关的报表，编制记帐凭证交总帐会计。
每年年末对酒店所有固定资产及低值易耗品进行一交全面的盘点并编制盘点报告送有关领导审查。
三、物资报废处理
到部门送来的报损单，成本控制部门要及时到现场查看报损是否属实，报损的原因是否属实和合理。 报损单核查后要经成本部门签字后送交财务部经理或财务总监批准。
固定资产及低值易耗品的报损需经工程总监证实，经财务总监总经理批准后方可生效。
成本会计要及时将报损物品输入电脑，月末打印本月报损物品清单。
四、物品价格控制
5、每5天对菜单上物品的价格重新查价定价，确保酒店利益，
6、每六个月对杂货表上的物品进行市场调查，及时高速因季节变化，而导致的不合理的价格。
7、日常对酒店常用物品要进行抽样市场调查以确保其人价格的合理。
五、月末编制成本报告
全面概况分析。
食品与饮品成本分析。
预算成本与实际成本的比较；
4、宴请及员工餐费成本一鉴表；
5、仓库移动缓慢物品及过期食品项目表；
6、酒店各类物品存货情况一览表；
7、各部车辆耗油情况。
酒店会计核算制度
酒店会计的财务处理
酒店会计的对象与核算方法酒店会计科目如何设置
酒店会计做账流程 更多【酒店财务管理】资料
推荐第9篇：酒店成本会计年终总结
成本会计2016年年终工作总结
作为酒店非盈利部门，合理控制成本费用，有效地发挥企业内部监督职能是我们一直以来工作的重中之重。对于成本会计来讲，每月除了日常的核算外，最大的任务就是盘点了，可以说，成本核算是否准确，关键在于盘点。盘点不但可以使我们了解一线部门工作流程及日常工作，加强部门之间沟通，还是发挥我们内部监督职能的一种手段。
通过这一年来的工作，我从刚开始的懵懵懂懂，到后面的熟练掌握，再到现在的不断提高，我的工作一点点向着优质高效的方向发展。正如我们所提供的成本分析报表一样，从最初的客房、餐饮收入成本数据的简单分析到相继增加的包间、宴会上座率分析、营销计划完成情况分析等，随着报表的日臻完善，我的业务水平和工作能力也得以加强。
通过总结我发现公司的组织架构就象是一张网，每个部门看似独立，实际上它们之间存在着必然的联系。就拿财务部来说，日常业务和每个部门都要打交道。与各部门保持联系，听取它们的意见与建议，发现问题及时纠正。这样做一来有效的发挥了会计的监督职能，二来能及时的把信息反馈到领导层，把工作从被动变为主动。
随着社会的不断发展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在金融、税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域都有所涉及。这就给我们财务人员提出了更高的要求——逆水行舟，不进则退，要有一颗永攀高峰的进取之心。如果想在事业上有所发展，就必需武装自己的头脑，来适应优胜劣汰的市场竞争环境。
这一年来我在工作中遇到过很多的困难也得到过很多的帮助，我曾经失落过、沮丧过也曾经沾沾自喜开怀大笑过，不管怎么说我走过了这一年，我得到了很多也充实了很多，感谢我的领导对我的无私帮助以及支持。
下一年的计划：
1、不断地完善自身业务水平及个人能力。
2、提供精确的报表协助一线部门做好成本控制工作。
3、每月对库存进行盘查做到帐实相符。
4、把成本分析工作做到更加的具体及完善，深入挖掘数据背后的意义。
推荐第10篇：酒店成本测算
酒店成本测算
方案
（一）
土地成本总地款1480万元，总建筑面积22000㎡，每
㎡建筑面积土地成本为680元
建安成本按框剪结构、酒店外墙、酒店电梯、基本消防、
人防、强电弱电、公共管网、公共绿化、给排
水、基本智能系统预埋约2000元／㎡
报建费180元/㎡
地勘、设计、监理约80元／㎡
财务成本、管理成本按直接成本的10%计算294元／㎡
税收营业税、土地增值税预征、企业所得税预征
共10%约450元／㎡
以上成本为3684元／㎡ 按照房地产平均利润30%，本项目按总成本的20%提取利润，则实际售价为4420／㎡
方案
（二）
土地成本总地款1480万元，总建筑面积22000㎡，每
㎡建筑面积土地成本为680元
建安成本按框剪结构、酒店外墙、酒店电梯、酒店消防、
人防、强电弱电、公共管网、公共绿化、给排
水、基本智能系统预埋约2200元／㎡
报建费180元/㎡
地勘、设计、监理约80元／㎡
财务成本、管理成本按直接成本的10%计算314元／ 税收营业税、土地增值税预征、企业所得税预征
共10%约470元／㎡
以上成本为3924元／㎡ 按照房地产平均利润30%，本项目按总成本的20%提取利润，则实际售价为4708／㎡
第11篇：酒店成本控制
酒店成本控制
酒店成本控制是以广义的成本为控制对象的。
经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去成本等于利润，增收、节支是增加利润的两个基本途径，成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制，营业成本控制，后勤成本控制三个部分。
一、进货成本控制
进货成本控制在于对进货数量和进货单价的控制，着重于进货单价的控制。各部门根实际情况将本部门所需物品以采购申请单的形式，列明名称、申购数量、规格等，交由采购部巡价，采购部巡价后，填写好市场调查价格上呈酒店总经理（或有关负责人）审批，经总经理审批后方可购买。对于各出品部门每天必须使用的物资（如蔬菜，水果，肉类，餐料等），可先由采购部和成本部、出品部门员工进行市场调查，后出品部门、成本部、采购部会同供货商制定《报价表》，经酒店上级领导审批签字后生效，出品部门根据实际所需下采购申请单给采购部，由采购部叫货。具体应做好以下几点：
1、建立完善的采购申请审批制度，杜绝不合理、不必要的盲目采购；
2、设立由采购部、成本部、出品部三部门主管组成的定价小组，定期对酒店出品部门所需物资进行市场调查，定期会同供货商制定《报价表》，尽量把价格压到最低；
3、采购部尽可能地开发供应商，做到货比三家，保证物品质量，降低采购价格。
二、营业成本控制
营业成本控制是指包括厨房、酒巴、客房等营业部门的成本控制。具体应做到：
1、对酒水、厨房的贵价食品、客房使用的布草、楼面使用的餐具等采用会计学上的永续盘存制进行核算（即：期末账存=期初结存+本期进货-本期销售，盘点净损益=实存-账存），若有盘亏，责令有关实物负责人赔偿；
2、不定期对厨房、酒巴等出品部门进行抽查，严厉查处浪费原材料、“打猫”现象，坚绝杜绝浪费、偷窃；
三、后勤成本控制
后勤成本控制是指对各部门办公用品、物料用品、水、电、煤气等使用情况的控制。应做到：
1、不定期对各营业点的水、电使用情况进行检查，减少浪费；
2、对各种办公用品、物料用品的领用施行严格的审批制度，不该领的不批，严禁浪费；
3、监督各部门使用各种办公用品、物料用品时做到物尽其用，以旧换新；
第12篇：酒店成本控制
一、成本控制的三个结合
就成本控制而言,饭店的成本构成内容可划分为:人工成本、低值易耗品与洗涤成本、餐饮成本、商品成本、能源成本、投资成本、管理中办公经费等其它费用。
以上七项费用控制都纳入饭店财务管理的职责范畴内。要达到成本控制的目的,首先是加强财务管理。饭店只有通过财务控制才能进行低成本运作。这就要求饭店财会部门与财会人员认真做到“三个结合”即:相结合。
二、与饭店成本升降紧密相关的三大要素
从我国饭店发展过程来分析,与饭店成本升降紧密相关的要素有三个方面,分别是劳动力成本升降、物质消耗成本升降与能源消耗成本升降。
(一)人工成本
人工成本是可由饭店经营层自主控制的最大一块成本,国内酒店一直没能解决好人力资源优化配置和有效利用的问题,在管理机制、用人机制和分配机制上滞后于市场发展的要求。具体表现在饭店业中有管理机制方面、用人机制方面、分配机制方面。
(二)物质消耗成本
目前主要存在以下几个方面的问题:(1)缺乏科学的完善的成本控制系统;(2)缺乏标准化的考核指标;(3)缺少分析;(4)缺少先进的设备和技术;(5)规章制度执行不力;(6)采购制度与采购方法不合理;(7)缺乏对节约费用和成本控制的宣传。
(三)能源消耗成本
饭店能源消耗成本升降主要受四方面因素影响:(1)价格因素;(2)设施因素;(3)设备因素;(4)浪费因素。概括起来,国内饭店的能源费用支出升幅较快。内资饭店能源费用一般占总费用的9%左右。而外资饭店能源费用一般占总费用的7%左右。
三、对低成本策略
饭店成本费用控制是指按照成本管理的有关规定和成本预算要求,对形成整个过程的每项具体活动进行监督,使成本管理由事后算账转为事前预防性管理。
(一)成本控制是现代企业制度的必要组成部分
低成本运作决不仅仅是“节约”的概念。饭店的成本控制说到底是为了实现当期的预算,但这需要在保证服务质量(包括硬件质量与软件质量)的前提下去实现。于是,成本的预算就有了一系列的标准,达到这些标准,就是起到了成本控制的作用。也只有在这个意义上来说,挖潜就是节约。
(二)加强员工的危机意识
饭店的挖潜节支应该对员工起到积极的激励作用,使员工人人都有成本核算的意识,这样才能把成本控制工作持久地开展下去。
(三)低成本策略是价格策略的后盾和基础
饭店竞争的重要手段之一,就是价格竞争,也是与经营者的成本休戚相关的。可以这么说,谁的成
本低,谁的竞争资本就大、竞争优势就大;成本越低,价格竞争的弹性余地就越大、竞争持久力也越大。
(四)成本与质量不是正相关(正比例)关系
饭店完全可以实现在低成本运作情况下的质量达标。这里要解决两个认识上的问题,一个是营销、服务质量与需求的关系,另一个是怎样更好地满足内需的要求。
(五)增收与节支的关系
饭店就像一户人家,节支很重要,但不是根本。只有家庭收入不断增加,手头的钱多了,过日子才舒坦。当然,也不能大手大脚成为败家子,大多数家庭还是属于工薪阶层,应该量入为出。另外,饭店节支的潜力很大,还有待我们去挖掘,只是以前在这方面的工作做得比较马虎,又没有标准。所以,我们的节支工作应从改革高度,从市场机制的高度去理解和实践。
(六)财务部门是实施成本运作的关键
饭店的财会人员要站在市场竞争的高度来实施低成本运作策略,而不是死抠一项成本。这就要求财会人员在具体工作中遵循“三个有利于”的原则:(1)是否有利于提高市场占有率;(2)是否有利于提高顾客满意度;(3)是否有利于增加营业收入。财务部门不仅仅是一个算账的部门,而是要参与经营管理的全过程,从计划、控制到监督、协调,既要懂财务,又要懂业务,财会人员应该是饭店投资者与经营者的好参谋、好助手。
四、成本控制的方法
(一)预算控制法
预算控制法是以预算指标作为经营支出限额目标;预算控制即以分项目、分阶段的预算数据来实施成本控制。
(二)主要消耗指标控制法
主要消耗指标是对饭店成本费用有着决定性影响的指标,主要消耗指标控制,也就是对这部分指标实施严格的控制,以保证成本预算的完成。
(三)制度控制法
这种方法是利用国家及饭店内部各项成本费用管理制度来控制成本费用开支。成本费用控制制度还应包括相应的奖惩办法,对于努力降低成本费用有显著效果的要予以重奖,对成本费用控制不力造成超支的要给予惩罚。
(四)标准成本控制法
标准成本是指饭店在正常经营条件下以标准消耗量和标准价格计算出的各营业项目的标准成本作为控制实际成本时的参照依据,也就是对标准成本率与实际成本率进行比较分析。实际成本率低于标准成本率称为顺差,表示成本控制较好;实际成本率高于标准成本率称为逆差,表示成本控制欠佳。
(五)目标成本控制法
目标成本是指在一定时期内产品成本应达到的水平,据以作为成本管理工作的奋斗目标。产品目标成本=产品有竞争力的市场定价-企业目标利润。
(六)全部直接成本控制法
五、劳动力成本的控制
目前,国有饭店劳动力成本(即消化在人头上的开支)一般要占总费用的50%左右,占营收总额的30—35%。一旦市场不景气,经营滑坡,企业就会难以承受,步入恶性循环。
降低劳动力成本具体的措施有以下几点:
(一)撤并部门
比如将采供部归口到财务部。一些没效益的三产,该撤的,限期撤消。
(二)职能分解落实
饭店内的一个部门,究竟有多少事,需多少岗来承担,通过与部门的共同洽商,把编制与人数确定下来。工作量不足的,可以合并岗位,但要以客人为中心,不能随意并岗。
(三)竞聘上岗
竞聘上岗使每个人的命运不在领导的脑子里,而确确实实就掌握在员工自己手中。这激发了员工的危机感、紧迫感和竞争感,员工工作积极性提高,形成精简高效的运行机制。
(四)满负荷工作制
满负荷工作制就是改变饭店有些部门分工过细,各个工种分工太刻板。倡导多能工的做法,对一些技术性工种要求一专多能提高业务技术的综合能力,做到既能操作又能维修。
(五)人员分流
这不是靠饭店自身就能解决的问题,还得与社会变革与体制变革相结合。目前阶段可采用的方法有:(1)派出管理;(2)开发新项目;(3)轮岗;(4)辞退临时劳务工。
六、能源的成本控制
能源主要指水、电、煤、油(重油、轻油)、气等。需通过五项措施来落实:
(一)制定管理制度
主要是使用责任制度、维修保养制度、监督制度、奖惩制度。
(二)建立科学、细致、严格的能耗标准
主要以合理使用量为标准。但对特殊情况如用电的峰谷时段要加强调度。
(三)宣传、灌输节能观念
鼓励员工提节能的合理化建议,实行节能节支的双向研究课题责任制。
(四)动态管理能源
依据客观条件的变化,灵活调整能源使用方法。
(五)技术改造
如冷冻机冷却水的回笼、重复循环使用技改;又如客房与餐厅的分开送风的技改。这些技改投资都不大,几万元到十几万元,但日积月累,省下的却是十分可观的很大一笔钱。
七、物料消耗控制
饭店的物料消耗的控制涵盖面相当广泛,可以说品类一应俱全。饭店对物料成本控制的基本原则:统一采购、统一保管、统一使用、落实到人。
(一)采购
主要通过制定统一的采购制度、货比三家、经常性核价与比价、直接联系厂家、争取价格优惠、保证质量和用途对口等措施进行控制。
(二)验收、库存与领料发放
这一程序需要注意:购货前样品由使用者确认,但使用者不允许直接参与谈生意;库房独立验收;降低库存。对食品的收发抓好八个环节:采购、验收、储藏、发料、加工与切配、烹调、装盘、销售。
(三)物料用品的有效使用
这里对有效作一界定:一个是以客人满意为准则,另一个是没有浪费和偷盗(包括顺手牵羊)。要做到这二条,必须制定以下几点规章制度:(1)制定使用标准;(2)制定考核标准;(3)建立检查制度;(4)建立个人责任制。
(四)鼓励并落实基层的节约措施
饭店应制定各项成本费用控制的目标、措施及考核办法。对工作中的好现象和薄弱环节及时进行鼓励或整改,加大成本费用控制工作的广度和深度。
(五)加强基层各部门的维修保养技能的培训
八、饭店整体上的低成本战略措施
(一)加强思想教育
随着时代的变化,如今成本控制的观念已不是仅提出“节约为光荣、浪费为耻辱”道德口号所能奏效的。对饭店而言,这是必须做到的一种责任。加强思想教育与养成节俭风气的区别在于:先有责任、后有道德;先负激励(罚),后正激励(奖);先有制度与标准,后有好人好事好思想。这也是我国企业与外资企业的根本差别。
(二)组织建设
实施低成本战略必须建立完善控制组织网络。要从科学、实用、有效控制出发,形成全方位、层次明、职责清的组织网络。
(三)制度建设
饭店成本控制过程中的基本制度有:报销制度、采购制度、领料制度、审批制度、安全制度。除此之外,另有两种重要制度:区域责任制和检查责任制。
(四)全过程成本控制
饭店成本控制的一般运作模式为:预算(决策)→目标(指标)分解→动态中的营运分析、控制与调
整(含相关指标、数据及相应跟进的措施)→财务评估与顾客评估→总经理评估→考核及奖惩→制订新的目标,完善规章制度→争取顾客更好的评价和更佳财务效果→年终审讲、评议。
(五)尽可能推行全部直接成本法
这种办法即把人工、税金、个人用品、工作餐、工作服、餐具等列入成本,把水、电、煤、工程维修、收银及一切后勤二线的内容均计入成本,单独核算。
(六)划小核算单位
我国饭店通过实践,摸索出一套科学合理的较完善的考核指标和方法,即以经营利润率(或营业费用)来考核各部门。
(七)尊重员工的创造性和积极性
鼓励员工参与成本控制,关键还在于有效落实各种奖励办法,使成本控制成为饭店所有员工一致的自觉的行为。总之,我们可以作一个归纳性结论,即当代的低成本运作策略要与观念进步、制度建设、标准化管理、市场营销、顾客满意、员工激励、企业文化建设结合起来,不仅仅把它看成是财务工作的一个项目,而是一项综合性的系统工程。
(五)目标成本控制法
目标成本是指在一定时期内产品成本应达到的水平,据以作为成本管理工作的奋斗目标。产品目标成本=产品有竞争力的市场定价-企业目标利润。
(六)全部直接成本控制法
第13篇：酒店成本控制.
构成要素
1原料：原材料，干货，烟酒、调料、粮油。
2营业费用：确保经营正常进行的费用主要有营业部门人员工资及福利费，燃料费，水电费，邮电费，洗涤费，折旧费、修理费、物料消耗费、工作餐费、运输费、包装费、保险费、广告宣传费、税金等。
3管理费用：确保经营管理下常进行的费用主要有管理人员，工程技术人员、保安人员工资，。燃料费，折旧费，物料消耗费、低值易耗品摊销、工会经费、职工教育费、劳动保险费、税金等。
二成本和费用的参考标准
各酒店的成本和费用占营业收入的百分比是不同的，先进的效益型酒店基成本和费用占营业额百分比的范围是
1成本占营业额的22%-25%其中餐饮营业成本占着营业额的40%-50%；娱乐场所有营业成本占其营业额的10%-15%
2经营费用：占营业额的20%-30%
3管理费用：占营业额的8%-10%
在费用中间，可按的有工资，燃料、水电、物料消耗、低值易耗品摊销、招待费、电话费、广告宣传费。其中工资占费用总额的20%-25%，占营业总额的10%-15%；燃料费用总额的5%-6%占营业总额的2%-4%；水电费占费用总额的15%-20%占营业总额的8%-10%低值易耗品摊销占费用总额的0。4%-0。8%占营业总额的0。1%-0。2%物料消耗占费用总额的5%-8%招待费占费用总额的1。5%-0。8%占营业总额的0。5-0。8电话费占费用总额的2%-3%，占营业总额的0。5-2%；宣传广告费用占费用总额的5%-10%，占营业总额的3%-5%
三酒店的七大漏洞
在酒店总体经营过程中，由于管理不严，督导不力，会出现不少的漏洞和浪费，主要有以下七大漏洞。
1物资管理方面的漏洞：首先是采购。有的采购员同货主串通一气，提高价格，吃差价回扣，加大成本，侵吞酒店利益；其次是仓库保和员。私拿白吃，多报损耗，更严重的是有的偷拿仓库东西出去变卖，或责任心不强，使仓库库存物资变质变味，甚至破损、被盗，使本上升；再次是验收。如果验收不合格，在验收鲜货时，货主往往将货物夹带很多水分，杂质，加大货物分量。如果验收员和货主往往将货物夹带很多水分、杂质，加大货物分量，如果验收员和货主串通一气，那就会出现以少报多，无物报单，挖酒店墙角。如果彩购员。验收员，仓库保管员三员一体，串通一气，那就会出现更大的漏洞，甚至会出现制假单报帐取款私分；最后是领用物品时。如审批不严，会出理少用多领，不用冒领，假公济私的行为。
2收银方面的漏洞；收银员在工作中出现差错，少收或撕毁结帐单，私吞营业款，工作马虎丢失现金、甚至被盗，更甚者内外勾结盗款等。
3员工工资总额易出现漏洞；每家酒店都有相应人员编制，有一定的工资总额，如控制不严用工混乱，造成人员超编，突破工资总额，会使费用大幅度增加。
4燃料，水电容易出现浪费和漏洞。
5物料消耗方面的漏洞客房一次性用品，常会被员工或其他人私拿，造成物料耗费用的增大。 6打折扣，免单方面的漏洞。
7招待方面的漏洞。
第14篇：酒店成本指标
酒店成本指标
1、老板利润：15%-20%，低于20%说明管理不力，要 调整。低于15%属于投资失败。
2、人员工资：17%-22%，高于22%需要减员增效，高 于20%需要调整。
3、材料成本：20%-25%，高于25%会亏损。
4、礼品赠品等成本：5%-10%，包括转介绍中老顾客 回馈部分。
5、年业绩：必须高于投资额的250%。即：投资100万 的店，年业绩最少做到250万。否则属于投资失误。
6、回报年限：2-4年。2年内收回投资属于经营成功， 2-4年内收回投资属于经营一般，4年以上才收回投资属 于经营失败。
7、日常再投入比例：10%，用于更新。
8、扩店或重装修间隔：大于2年，不到2年便扩店或重 装修，结局是店越开越大，债越欠越多。
9、促销频度：年2-3次，低于2次会丧失市场，高于3 次会增加经营难度。
10、一次订单率：60%-80%，不到60%需要调整，有 店格包装和门市培训。高于80%？这辈子没见过。
11、成熟店转介绍率：80%，高于80%说明推广不足， 低于80%说明
1.鸿腾酒店专线 网络(光纤)+电视（光纤）共计 30M6000元/月
2.电话9部+100部免费内部电话（centrex业务）
（其中有一部为尾号为XXXX四同连号，免去预存保底20000元）
其余9部位8位数连续号段+100部（短号）内部通话免费电话 （共计2000元/月，保底）
4、
第15篇：酒店成本很简单
酒店成本很简单.你所指的是,库房成本的结转.所有出库的商品填写出库单.出库部门(即后厨)签字,部门负责人签字.库管员出库签字.出库单上只计数量不计金额.(如果库管员的素质比较高,可以由他来填写出库单价)每日将出库单返成本会计,成本会计根据出库的数量,标单价,核算出库成本.(不必每日都做,可一周结转一次).月末进行库存盘点,出盘点报表.盘点表的数量,金额应与成本会计的账簿一致.
1.建立流程：及“入库”和“出库”的流程，在材料采购回来的时候入库要填写“入库单”，材料出库的时候填写“出库单”，“入库单”和“出库单”只计数量不计金额（如果采购是到正规商场应该会有发票，如果没有发票需要在入库单上注明金额），每天根据出库的数量,标单价,核算出库成本。
2.材料建明细账，这是做成本的基本功，也是最重要的一环。明细账应包含“单价”、“数量”、“金额”等要素。
3.月末进行库存盘点,出盘点报表.盘点表的数量,金额应与成本会计的账簿一致
酒店的成本核算员是一个非常重要的岗位，我在酒店工作多年，核算员的主要工作是制作每天的成本核算单，对每个部门的毛利情况进行核算，再根据预定的毛利情况进行核对，找出当天毛利不正常的部门和环节，对每个部门的毛利情况进行检查控制成本。另外核算员还要对新出的产品进行成本预算订出销售价格。月底根据每天计算的毛利情况与财务部门的会计进行核对，看有没有大的出入，然后再核查。
酒店营业成本费用核算按照权责发生制原则，严格区分本期成本费用与下期成本费用，直接成本与间接成本的界限，按照各营业部门设置有关帐户进行核算。
（一） 营业成本核算
酒店的营业成本，通过营业成本帐户进行核算。
餐饮成本核算
酒店餐饮成本实际上就是餐饮部门在饮食制品的加工过程中所耗用的原材料、配料、调节器料、成本。对餐饮成本的核算通过“营业成本”帐户进行，核算期每旬核算一次，以每月初至月末最后一天为本月会计计算期间，计算总的营业成本。
按照核算要求和实行“永续盘存制”，餐饮核算员应将每日所领物品的领料单加以汇总算出当日的食品成本额，通过每天的餐饮营业收入，计算出当日的毛利及毛利率，使餐饮部能较好的控制营业成本。月末，通过借“营业成本”贷“原材料”帐户结转餐饮成本，对于已领用的原材料期末未消耗的部分，作耗用成本调正，调正公式：实际耗用原材料成本=厨房月初结余额+本月领用额+/-本月调入（出）额-厨房月末盘存额。其中的厨房月末盘存额（剩余原材料、未出售的半成品和制成品总额）需要通过实地盘点，按各自的配料定额与帐面价格折合计算。同时在会计核算上，采用“假退料”的方法进行调整。即月底用红字借记“营业成本”贷记“原材料”帐户，次月月初再用蓝字作出相同方向的调回分录。
成本会计工作职责
1.每天审核餐饮、娱乐酒水领入、出库及结存数量；审查每天各营业点的收入帐单；抽查核对各楼层的点菜单与酒水单与帐单所附的酒水单、点菜单是否相符，并审核价格是否正确。 2.每天审核酒店优免帐单的记帐是否正确、手续是否齐全，审核无误后输入电脑，月底汇总编制酒店应酬明细表及开支汇总表。
3.定期从厨房取出点菜单（厨房联），将其中的厨房转帐单按成本价核算，月底按楼层一次进行帐务处理。
4.每星期初根据客房所制一周酒水销售情况表，与一周酒水收入相核对；并检查实物数与帐面数是否相对。
5.经常对各营业点的酒水、香烟进行盘点工作。
6.每天将酒水移交表中所附的酒水、香烟转帐单取出，按进价进行核算，月底一次进行内调处理。
7.定期进行市场调查，将市场价格与近期采购价格相比较，及时将信息反馈给采购部和应付账款会计，及时控制菜价，并将调查情况报财务部。8.根据市场情况及厨房投料单，制定标准菜单和酒水单。
9.每月底对厨房及食堂进行实物盘点，根据实物数按成本价进行核算，并做假退料的账务处理。
10.在成本明细账与总帐相对无误以后，根据当月各营业点的收入总数，编制成本报表，计算出各营业点酒水、香烟、食品的正确毛利额和毛利率。对当月毛利率波动较大的应进行分析，找出原因，并通知相关的部门采取措施，有效控制成本。
财务成本分析报告
今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。
一、经济指标完成概况
1.工业总产值：完成53.74万美元，为年计划的53.7%，比上年同期增长15.7%。
2.产品产量：甲产品完成1190.84单量(标准套)，为年计划的47.6%，比上年同期增产4.46%；乙产品完成917件，为年计划的44.1%，比上年同期增产16.7%；丁产品完成155副，为年计划的77.5%，比上年同期增长307.9%。
3.全员劳动生产率：为16.28美元／人，比去年同期提高10.5%。
4.产品销售收入：实现52.27万美元，占工业总产值的97.26%，比上年同期上升33.1%。
5.利润：
(1)实现利润总额4.57万美元，为年计划的57.13%，比上年同期增长18.8%。
(2)应缴利税2.52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税2.21万美元(已按期缴纳)；资金占用费0.25万美元，已全部按期缴纳。应缴上年利润0.15万美元，已全部按期缴纳。
(3)企业留利2.55万美元，比上年全年实际所得增长55.9%，其中，分配上年超收尾数0.1万美元。
6.成本：全部商品总成本45.19万美元，比上年同期上升17.4%；百元产值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。
7.资金：定额流动资金周转天数148.4天，比计划加速11.6%，比上年同期加速28.6%。
百元产值占用金额流动资金40.08元，比上年同期下降8.72%。
定额流动资金平均占用金额43.08万美元，比上年同期下降2.24万美元。
在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。
二、生产任务完成情况分析
从产品结构变化看：
表1××公司产品结构对比表
产品名称 本年1～6月占比重 上年同期占比重 本年比上年
甲 55.2% 61.4% -6.2% 乙 21.5% 16% 8% 丙 18% 17.9% +0.1% 丁 2.3% 0.6% +1.7% 其他 3% 3.3% -0.3% 从增产比看：
表2××公司产品增产情况
产品名称 本年比上年增产（万美元） 占增产百分比
甲 1.15 15.8% 乙 3.76 51.6% 丙 1.39 19.2% 丁 0.98 13.4% 合计 7.28 100.1%
从完成供货合同看，乙、丙产品均在90%以上，而甲仅完成53%。
以上数值表明，我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好，成绩显著。这两种产品产值的增长占全部增产的70%。
甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结构上，它在全厂产值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同时由于不能严格执行供货合同，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。因此，如何组织好甲产品生产，按时保质完成供货合同，不断满足市场需要，成为下半年摆在我公司面前极为紧迫的任务。
三、利润指标分析
1.产品销售利润因素分析
表3××公司产品销售利润因素分析表
影响因素 单位 本年1～6 月实际 上年同
期实际 本年
比上年 影响利
润总额
销售收入 美元 522678 392700 +129987 +15638 销售成本率 % 83.26 82.97 +0.29 -1515 销售现金率 % 6.56 5 +1.56 -8154
销售利润率 % 10.18 12.03 -1.85 +5696
2.其他销售利润及营业外支出因素分析
表4××公司其他利润及营业支出因素分析表
影响因素 单位 本年1～6月实际 上年同期实际 影响利润
其他销售利润 美元 4375 1815 +2560 营业外支出 美元 9384 8105 -1279 合计 +1281
以上数据表明：今年我公司产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升，上半年我公司由于税率上升1.56%，多缴税8154美元，减利8154美元。同时销售成本率上升0.29%，减利1515美元。但是，上半年我公司大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入129978美元，收入增加使利润实现额上升15638美元，增减因素相抵后，净增利润7246美元。因此，今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到，虽然我公司今年增产和销售上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。
四、成本分析
1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因
表5××公司产品成本分析
项 目 单位 本年1～6 月实际 上年同
期实际 本年
比上年
产品产值 万美元 53.74 46.46 +7.28
全部产品总成本 万美元 45.19 38.5 +6.69 百元产值成本 美元 84.09 82.58 +1.51 其中：材料 美元 32.98 24.85 +8.13 工资 美元 11.79 14.11 -2.32 费用 美元 39.32 43.92 -4.6
增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。其中，工资相对下降2.32%，费用下降4.6%。突出的因素是材料成本上升8.13%，从而抵消了工资、费用的下降，净升1.21%。
2.按产品类别分析单位产品平均材料成本
表6××公司单位产品平均材料成本
主要产品名称 单位 本年实际 上年实际 本年比上年
甲 美元/套 88.89 61.77 +27.12 乙 美元/根 54.88 49.97 +4.91 丙 美元/件 24.2 20 +4.2
从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都较大。其中甲产品每单位量上升27.12美元，乙产品每根上升4.91美元，丙产品每件上升4.2美元，按总产量计算，材料总成本共上升43694美元。
××公司
根据上列变动用词，抄一份吧
一、成本
广义的成本包括原材料、工资费用、其他费用(包括水、电、煤气，购买餐具、厨具费用，餐具破损费用，清洁、洗涤费用，办公用品费，银行利息，租入财产租金，电话费，差旅费等)即：
成本=直接材料+直接人工+其他费用
狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
二、成本的组成
酒店成本一般包括直拔成本、出库成本、毁损成本(盘点净损失)三个部份，即：
酒店成本=直拔成本+出库成本+盘点净损失
所有酒店物资在进入酒店时须经过收货部验收(参与收货的人员有收货员和使用部门主管)，经收货部验收后，收货部根据物资申购部门和物资性质区别其是否入仓，入仓的下入仓单，不入仓的下直拔单，直接拔给使用部门使用。
盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的差异。酒店运作期间由于各种原因，不可避免会造成账实不符的情况，如出品后因没及时开单没收到钱，酒巴员不小心打破酒水，服务员打破餐具，失窃等。
三、(消耗)成本计算
消耗成本的计算是以倒挤的方法计算的：
消耗成本=期初结存+本期增加-本期减少-期末结存
其中，期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量乘以单价所得，本期增加包括直拔、领料和调入(各部门之间物资调拔)，本期减少是指发生的退货、调出及非常损失准予核销部份。
四、成本指标
1、毛利率 收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利.
2、成本率 成本(直接材料)在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少成本才能实现.
3、成本利润率 单位成本所能带来的毛利
酒店成本控制
经营的目的是以最小的投入获得最大的利润，收入减去成本等于利润，增收、节支是增加利润的两个基本途径，成本控制的目的就是节约支出、杜绝浪费和不必要的开支。具体可分为进货成本控制，营业成本控制，后勤成本控制三个部分。
一、进货成本控制
进货成本控制在于对进货数量和进货单价的控制，着重于进货单价的控制。各部门根实际情况将本部门所需物品以采购申请单的形式，列明名称、申购数量、规格等，交由采购部巡价，采购部巡价后，填写好市场调查价格上呈酒店总经理(或有关负责人)审批，经总经理审批后方可购买。对于各出品部门每天必须使用的物资(如蔬菜，水果，肉类，餐料等)，可先由采购部和成本部、出品部门员工进行市场调查，后出品部门、成本部、采购部会同供货商制定《报价表》，经酒店上级领导审批签字后生效，出品部门根据实际所需下采购申请单给采购部，由采购部叫货。具体应做好以下几点：
1、建立完善的采购申请审批制度，杜绝不合理、不必要的盲目采购；
2、
设立由采购部、成本部、出品部三部门主管组成的定价小组，定期对酒店出品部门所需物资进行市场调查，定期会同供货商制定《报价表》，尽量把价格压到最低；
3、采购部尽可能地开发供应商，做到货比三家，保证物品质量，降低采购价格。
二、营业成本控制
营业成本控制是指包括厨房、酒巴、客房等营业部门的成本控制。具体应做到：
1、
对酒水、厨房的贵价食品、客房使用的布草、楼面使用的餐具等采用会计学上的永续盘存制进行核算(即：期末账存=期初结存+本期进货-本期销售，盘点净损益=实存-账存)，若有盘亏，责令有关实物负责人赔偿；
2、不定期对厨房、酒巴等出品部门进行抽查，严厉查处浪费原材料、“打猫”现象，坚绝杜绝浪费、偷窃；
三、后勤成本控制
后勤成本控制是指对各部门办公用品、物料用品、水、电、煤气等使用情况的控制。应做到：
1、不定期对各营业点的水、电使用情况进行检查，减少浪费；
2、对各种办公用品、物料用品的领用施行严格的审批制度，不该领的不批，严禁浪费；
3、监督各部门使用各种办公用品、物料用品时做到物尽其用，以旧换新；
坚决杜绝“公为私用”现象，禁止员工将酒店物资带出酒店，禁止员工用酒店电话打私人电话。
回答者：
第16篇：酒店财务管理会计核算讲座
酒店财务管理、会计核算讲座
一、酒店行业的基本特征
现代的酒店行业，其业务范围已较为广泛；既有传统性的住宿和饮食业务；也有扩展性的商品零售、交通票务服务；有些较为大型的酒店，还兼娱乐和旅游等业务。酒店在其经营业务上与工业、商业及其他行业有所不同，有其自身的特征，主要表现在以下几个方面：
1、提供多种服务，经营多种项目
酒店的基本营业项目是为顾客提供食宿，这就涉及到提供客房的服务，以及为顾客提供各类饮食的服务，为方便顾客提供小商品的零售服务。比较大型的酒店，还开设有夜总会、歌舞厅等娱乐、美容美发、桑拿健身等服务，有的还兼营旅游业务。可见，现代的酒店业务，经营项目繁多，涉及社会面广泛。
2、既有商品的销售，也有劳务的服务
酒店一方面为消费者提供餐饮性商品、日用小商品的销售，具有商业的某些特点；另一方面又为消费者提供劳务服务，即为消费者提供舒适的休息场所、娱乐、美容美发以及旅游等服务，具有提供劳务服务的特点。
3、以人力操作、服务为主
酒店中的住宿业，基本上是人力操作，热情周到的行为服务；酒店中的餐饮业，基本以手工操作为主，技术工艺性强；酒店中的商品零售、娱乐几旅游业，也主要是人力的服务。
4、经营过程与消费过程相统一
酒店业务的经营过程，就是顾客的消费过程。没有顾客的消费，酒店的业务开展就无从谈起。这一特征，说明酒店业务经营的物质设备、设施条件、饮食产品、工艺流程和质量、服务规范和服务人员的素质极为重要。
二、酒店会计的特点
酒店会计是指酒店企业的一种经营管理活动。简单来说，会计是适应社会生产的发展和管理要求而产生的，它是以货币为主要形式对经济活动进行反映和监督，通过收集、处理、传递和利用会计资料，对经济活动进行控制、调节和决策，在提高经济效益的一种管理活动，是企业经济管理的重要组成部分。作为酒店会计，就是负责酒店企业各项业务的日常经营核算记录和监督的活动。会计的基本职能，就是进行会计核算和会计监督。酒店会计的主要特点有如下几个方面：
(1)酒店企业均有系统配套的经营业务展开的特点，为了弄清各项业务的经营成果就要求分别核算和监督各项营业业务的收入、成本和费用。
(2)酒店企业除了以服务为中心外，还有商品的加工和销售。这样，酒店企业就具有生产、销售和服务三种职能。因此，会计核算时，就需要根据经营业务的特点，采用不同的核算方法。如餐饮业务，根据消费者的需要，加工烹制菜肴和食品，这具有工业企业的性质；然后将菜肴和食品供应给消费者，这有具有商品流通企业的性质；同时，为消费者提供消费设施、场所和服务，这又具有服务的性质。但这种生产、销售和服务是在很短的时间内完成，并且菜肴和食品的花色品种多、数量零星。因此不可能像工业企业那样区分产品，分别计算其总成本和单位成本，而只计算菜肴和食品的总成本。售货业务则采用商品流通企业的核算方法；而纯服务性质的经营业务，如客房、娱乐、美容美发的业务，只发生服务费用，不发生服务成本，因此采用服务企业的核算方法。
(3)有所规模的酒店企业，既经营自制商品，又经营外购商品。为了分别考核自制商品与外购商品的经营成果，加强对自制商品的管理和核算，需要对自制商品和外购商品分别进行核算。
(4)酒店收入的结算以货币资金为主要的结算方式。在会计职能上，既有核算上的职能，更要加强货币资金各种结算方式的管理职能。现金结算是酒店企业最古老的一种结算方式，随着现代科技的不断更新与进步，银行卡、信用卡、餐卡等先进结算方式粉墨登场，给酒店业会计的现金计算带来了前所未有的生机和活力。因此，现金结算有多种多样的方式，有的也有潜在的风险。酒店企业的财务会计部门应采取相应的核算管理方法和制度。
(5)随着我过改革开放政策的实施，有相当多的酒店企业有外汇货币收入。在企业会计核算时，应按照国家外汇管理条例和外汇兑换的管理办法，办理外汇存入、转出和结算的业务，核算汇兑损益。
一、收入的确认
主要收入：餐费收入、住宿收入、会议室的租赁收入、军转干的培训收入、饮料收入、服务收入、其他收入、
结算方式：
1、先就餐后结算
2、开单收款结算
3、现款销售结算
无论采用何种结算方式，均应在每日营业结束后，由收款员编制营业收入日报表，连同现款一并交财务。财务审核无误后，确定收入。
借：现金 银行存款 应收账款（等） 贷：主营业务收入
二、成本项目的构成
1．原材料：（粮食、副食品、蔬菜、调味品）
2、燃料费：煤气等
3、外购的商品：烟、酒、饮料等
四、成本的核算
构成：原材料、酒水、饮料、培训成本等
1、能够存放的，有一定保质期限的 购进时，根据取得的发票，办理入库后 借：原材料 贷：现金/银行存款
领用时，根据出库单，计算领用材料成本 借：主营业务成本 贷：原材料
2、不能存放的
购进时，由厨房直接领用，同时办理购进及领用手续 借：主营业务成本 贷：现金/银行存款
八、结算损益
为缩短酒店资金流动周期，加强资金的有效利用率，减低坏账可能性。
（1）资产类
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
重点提示：根据《现金管理条例》单位现金收入应定期存入银行，单位支付现金应从本单位库存现金中支付或开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。
②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
设立专人负责催收账款并留下催收证据，对不能收回的账款必须查明原因追究相关人员责任，并取得有关证明。报财务负责人和单位负责人批准，转为坏账损失。
④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
设立专人负责催收账款并留下催收证据，对不能收回的账款必须查明原因追究相关人员责任，并取得有关证明。报财务负责人和单位负责人批准，转为坏账损失。
⑥存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
（2）负债类
①应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
④其他应付账
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
日常费用报销审核：
1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算
2、费用报销的一般规定：
遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人;
报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定;
报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收证明(复核)人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证;
3、费用报销的一般流程：
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第17篇：酒店会计核算办法[推荐]
酒店会计核算办法
第一章
总则
为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，正确反映酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。
第二章
收取预订金的核算
一、核算内容
酒店所收预订金是暂收酒店客人的款项，包括住宿、餐饮或其他消费项目的押金、定金等，以及应付、暂收客户的经营货款等。
二、会计分录
１.收取客户交来款项，并且款项进入到AR账（收银系统设置的应收账）管理的散客、签单挂账客人的押金及预付款，根据试算平衡表及稽核报表制作凭证
借：银行存款
现金
其他货币资金\\POS机收款
贷：应收账款\\签单挂账（辅助核算：客商）
2.收取散客、旅行社、团队客人的押金及预付款，不进入AR账管理的，根据试算平衡表及稽核报表制作凭证
借：银行存款 现金
其他货币资金\\POS机收款 贷：应收账款\\寓客账
3.按合同要求收取的定金、预付款，未进入前台系统管理的
借：银行存款
现金
其他货币资金\\POS机收款
贷：预收账款\\定金 (辅助核算：客商)
第三章 会员卡、储值卡等有价证券的核算
一、核算内容
酒店为促进销售、扩大会员量所推行的各类有价卡项或票券等，销售时根据卡或券的功能的不同选择作为预收款处理，或直接确认收入。
二、会计分录
1.收取储值卡、折扣积分卡销售款的款项。此类卡项有储值功能，且一般充值额较大，有效期较长或无明确的消费截止期限，一般可在酒店内各消费点通用，销售时作为预收款处理，若存在增值部份，在售卡当月冲减销售收入。
借：银行存款
现金
其他货币资金\\POS机收款 贷：预收账款\\会员卡
主营业务收入 （明细科目及辅助核算） （红字） 2.售卖健康中心、运动中心、娱乐中心年卡、次卡，或者餐饮卡。此类款项金额较小，有明确截止期限且有效期较短，未来消费内容明确，售出后款项一般不予退回，为简化核算，直接确认收入。
借：银行存款
现金
其他货币资金\\POS机收款
贷：主营业务收入（明细科目及辅助核算）
第四章 应收账款及坏账准备的核算
一、核算内容
酒店的所有消费挂账需履行恰当的审批手续，形成的应收账款应及时催收并考核责任部门及具体责任人。酒店每年年末，对集团外客户应收账款根据应收账款的账龄情况计提坏账准备。超过信用期1个月至6个月的，按20%计提，超过信用期6个月以上的，按50%计提。
二、会计分录 1.提取坏账准备
借：资产减值损失\\坏账损失
贷：坏账准备
2.发生坏账，按规定审批后，财务做账务转销
借：坏账准备
贷：应收账款 （辅助核算：客商） 3.转销后仍应保留账外表格跟踪，若坏账收回，分录如下：
借：应收账款 （辅助核算：客商）
贷：坏账准备
借：坏账准备
贷：资产减值损失\\坏账损失
借：银行存款
贷：应收账款 （辅助核算：客商）
第五章 存货的核算
一、存货的定义
酒店的存货是指企业在日常经营活动中持有并以备耗用的材料和物资等。存货包括：低值易耗品、原材料、物料用品、库存商品等流动性较强的物资。
二、存货的核算要求及核算原则
1.所有物资按品种、规格进行明细核算。不入仓物资采用直拔单方式，一进一出平账。入仓单及直拔单一式四联，一联仓库留存（存根联），一联供应商请款（结算联），一联会计记账（记账联），一联备查联（直拔单为使用部门存查联）。所有入库需经验收，直拔单还需使用部门负责人签收后，办理入库手续。
2.领用物资须凭领料单。仓库保管员发料时，应严格按照领料单填写的品名、规格、数量发货，并按实际发货数填列领料单中的实发数量，实发数量不得超过申请数量。领料单一式三联，领料后一联退领用部门（部门联），一联仓库留存（记账联）及时登记账卡及录入系统，一联（财务联）会计部进行账务处理。
3.存货的发出采用先进先出法计价。4.酒店的财产物资因盘亏毁损变质或自然灾害等造成损失，应及时查明原因，分清责任，区别不同情况处理：属于正常损耗，列入本期管理费用；属于责任事故造成的损失，应视责任大小，由过失人赔偿损失的部分或全部，需要核销的部分，按规定的审批权限经批准后，在管理费用中列支；属于自然灾害等原因造成的非常损失，按规定的审批权限报经批准后，扣除残料价值以及保险赔偿和过失人赔偿后列作营业外支出；兼有责任事故及自然灾害等原因造成的损失，报酒店领导根据实际情况处理。
三、会计分录
根据NC供应链的入库单生成系统发票，审核后生成应付单，经过审核，再生成入库凭证。
1.存货入库
借：原材料\\（食品原料、物料、燃料）
库存商品\\在库 低值易耗品
贷：应付账款 （辅助核算：客商）
2.各部门领用存货用于经营生产，凭领料单确认各部门成本费用，具体会计分录见主营业务成本核算及费用核算章节
3．物资盘亏毁损
借：待处理财产损溢\\待处理流动资产净损溢
贷：原材料\\（食品原料、物料、燃料）
库存商品\\在库
低值易耗品 借：管理费用\\存货报废损失（正常损耗及过失人赔偿后公司承担部份） 营业外支出\\盘亏损失(自然灾害等原因的非常损失，扣除相关赔偿金额) 其他应收款\\员工扣款\\其他(责任人赔偿金额) 贷: 待处理财产损溢\\待处理流动资产净损溢
第六章 固定资产核算
一、固定资产定义
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，价值1000元（含1000元）以上，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。酒店的固定资产分类、折旧年限及残值率如附件《固定资产分类及折旧表》。
二、固定资产分类
酒店固定资产一般分为以下类别，在固定资产系统中进行设置。
1.房屋、建筑物：包括酒店所有的房屋、建筑物、停车场及园林设施等。2.机器设备：包括供电系统设备、供热系统设备、中央空调系统设备、通讯设备、洗涤设备、维修设备，厨房设备、电子计算机系统设备及电梯等。
3.交通运输工具：包括客车、行李车、电瓶车、货车及摩托车等。4.家具设备：包括酒店各部门使用的所有家具、美容设备及卫生设备等。 5.电器及影视设备：包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱、空调器、电影放映机及幻灯机及照相机等。
6.文体娱乐设备：包括高级乐器、游乐场设备及健身房设备。7.其它：包括消防设备等。 注意事项: 1.所有固定资产的核算，包括购进、折旧、报废或毁损，均在NC系统固定资产账套中进行。
2.固定资产的增加应按纳入年度购置计划，经过权限审批后才可购置。
第七章 无形资产核算
一、核算内容
无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。新会计准则规定，无形资产按实际成本计量，使用寿命有限的无形资产在使用寿命内系统合理摊销，使用寿命不确定无形资产不予摊销。
酒店购买的无形资产主要为各类软件，会计核算中，软件成本按实际购买原值计量，自取得当月以直线法按三年进行摊销，计入损益。
二、会计分录 1.购置软件等无形资产 借：无形资产
贷：银行存款
应付账款
2.无形资产摊销时
借：管理费用\\无形资产摊销
贷：无形资产
第18篇：酒店成本会计个人工作总结
又是一年年底时，年底的时候也是需要将这一年的工作记性分析总结，在其中找寻到自己下一年努力的方向。下面由小编给大家带来酒店成本会计个人工作总结范文，一起来看看吧!
酒店成本会计2019年终工作总结【一】
2019年，是酒店稳步成长的一年，是酒店提升管理服务的一年，也是成绩辉煌的一年。在这个即将过去的年度里，财务部紧紧围绕\"强化经营能力、拓展营销渠道、完善制度流程、控制成本能耗、提升服务水平\"的经营思路，遵照x总关于\"严格制度、完善流程、加强监督、提高质量\"的要求，在成长中努力拼搏，内部管理紧抓工作难点、重点，不断提高员工自身素质和服务技能，克服种种困难，完成了各项工作任务，取得了一年更比一年好的骄人战绩。
一、经营管理方面
2019年，在x总和x总的关心指导下，财务部员工基本能够完成各项工作任务，按月进行财务核算，坚持完成各项日常工作，服从酒店工作安排，配合完成酒店新员工入职培训，积极组织参与酒店各次各项活动，随做好各种财务保障工作，全年无安全事故发生，保证了酒店全年整体安全生产的顺利进行，总体来说主要完成以下几方面工作：
1、制度建设和流程管理：一年来，我们对酒店财务制度和工作流程进行了重新修订，明确了各自岗位职责，完善各种流程工作，加强各流程的可操作性，并根据岗位需求设计、制作、印刷各类经营用表单，使部门内部、部门之间、部门与监管部门的流程运作顺畅，为经营决策提供了准确、详实的依据。
2、补充完善酒店薪酬制度：通过服务销售奖的制定、核算、执行发放，体现同岗不同酬，多劳多得的竞争薪酬制度，合理地配合了酒店工资薪酬改革。
3、会计账务的规范和整理：借助中支内审查账的时机，财务部首先进行了问题自查，后又针对内审查出的问题及时认真地进行处理和改正，拼弃原有的问题和存在的不足，而达到整体账务的规范性;并结合经营的需要制定了新的更适用的会计科目，逐月进行账务规范，以更好地完整地核算经营状况。
4、经营报表的分析和变动：根据经营需要，合理改变报表格式及内容，以便更明确反映各种收入项目;对各季度经营情况进行总结和分析，了解处理存在的问题，为以后经营提供有力借鉴和参考依据。
5、加快往来资金运转：制定完善相应的应收应付账款归集和传递程序及加以表格规范，理清每月应收账款数量，防止死账、呆账发生，加快资金回笼;加强与供应商的联系和协作，保障酒店物资供应，提供后备经营需求。
6、加强账务审核监督：严格监督控制酒店财务政策和财务程序的执行情况，对任何违反酒店财务制度并使酒店遭受损失的任何行为及时坚决予以制止，切实保证酒店利益不受损害。
7、建立合理物资流转程序：合理节能降耗，管理各种材料物资，有效控制成本，合理核算各种收入成本，监督各种材料物资的购进、发出和保管，建立起各种相关流程和明细台账及记录，加强仓库物资清理整顿和管理，加强出入库手续管理，建立物品存放、使用等程序。
8、加强安全检查监督：树立安全防范意识，安全事故无大小，件件危害皆大，增强安全检查力度，防范各类安全隐患，做到季季大查、月月小查、处处细查、各方面盘查，涉及财物、食品、卫生、办公、操作、环境、人身等各种安全，防患于未然，制定了部门安全检查规范，保证了财务部安全经营，全年无安全事故发生。
9、提高科技操作程度，拓展酒店新业务：依靠本酒店有利办公条件，加强系统操作，加强日常经营系统审核监督，严格监管酒店管理系统的操作及流程操作，认真执行各种表单的操作规程，审查各种收入支出账单，严格按照财务制度要求进行监控和审查原始凭证、现金和物资的出入等;规范系统账户设置，为开展贵宾卡业务和其它新业务奠定基础，使酒店操作、管理再上新台阶。
二、今后努力的方向
其一要发扬团队精神，酒店经营不是个人行为，个人能力必竟有限，如果大家拧成一股绳，就能做到事半功倍。
其二要学会与部门、领导之间的沟通，财务部牵带着酒店每一个点和面，日常业务和每个部门打交道。多听听部门意见与建议，及时发现纠正问题，充分有效发挥会计的监督职能，及时反馈信息给领导层，变被动为主动。
其三还要不断学习业务，多方学习会计新涉及的金融、税务、计算机应用、酒店法、企业管理等诸多领域，才能更利于今后的工作。
总的来说，我们财务部做为酒店的后勤部门，我们积极并刻配合着酒店的各种工作。虽然我们进行了很多方面工作，但由于有些制度流程还在探索使用中，有些流程虽然建立了但操作还不够顺畅，还有些流程还要顺应经营进行适时调整，虽然我们也在不断地开展民主评议和员工座谈会，促进企业民主管理，但我们还有许多地方做得不到位，所以在以后新的年度里，我们会继续加强学习，努力地不断完善理顺基础制度流程，加大监管力度，合理控制成本能耗，不断提高我们的服务质量，增强管理参与力度，提高我们的管理水平，制定岗位量化考核标准，体现各岗位实时工作状态，督促岗位尽职尽责地投入工作当中去，让我们紧密团结起来，共同努力，让我们的酒店蒸蒸日上地持续发展，永远立于不败之地。
酒店成本会计2019年终工作总结【二】
春去秋来，四季轮回，酒店已经迈进一个新世纪。我们财务部也有了一个全新的开始，人员结构有较大的调整，基本上都是新人、新岗位，带队的任务落在我的肩上。我们都感到担子重了、压力大了，但是我们没有畏缩，在领导的正确引导和各部门的大力支持下，凭着责任心和敬业精神，我们逐步成熟起来。为了进一步的发展和提高，我觉得有必要对2019年的工作做一简单的回顾。
一、作为非盈利部门，合理控制成本(费用)，有效地发挥企业内部监督职能是我们上半年工作的重中之重
年初，为了加强会计基础工作的规范性，完善酒店的管理机制，财务部制定了新的《管理细则》。细则中对借款、费用报销、审核等工作程序作了详实的解释。我们通过对细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，我们强调一定要坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。在凭证审核环节中，我们依据细则中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。通过这半年的实践，我们的工作取得了显著的成效。数字是最有说服力的，在销售额与上年同期基本持平的情况下，三费(管理费用、销售费用、财务费用)却比去年同期下降了20.8%.通过实际工作，我们都深刻的意识到加大成本控制的力度，尽快推出相应制度的必要性。
二、财务部每天都要接触大量的数据和枯燥的报表，但大家以苦为乐，从来没有怨言，工作干得有声有色
为了提高员工的荣誉意识，针对酒店出台的工资考核制度，我们相应地制定了内部员工工资考核方案，由部门经理依据员工的岗位描述对其平时的表现进行综合评判并作为参考递交会计主管。考核制度的实行有效地调动了大家的积极性，充分发挥了企业的奖励机制，合理地利用了人力资源。
三、为了更好的与部门沟通，我们在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合总经办顺利完成了2019年工商年检的工作，为随后通过企业贷款证年审做好了铺垫
为了配合物流中心录入费用，我们及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作。为了更好地核算营销部门的盈亏，为酒店完成销售计划提供依据，我们及时记录每一笔到款，准确记录货款的清欠并周期性地与营销人员的往来帐进行核对，并做到营销、财务、物流中心数据口径一致。
四、为了培养自身的综合能力，取人之长、补己之短
我们定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。由员工转达给部门经理，再由部门经理转达给主管，主管根据汇总上来的意见与建议做出相应的措施。
酒店成本会计2019年终工作总结【三】
回顾2019年的财务工作，财务部在酒店老总的直接领导及集团财务部的指导下，认真遵守财务管理相关条例，按集团财务部要求实事求是，严以律己，圆满完成了2019年酒店的财务核算工作及各项经营指标的完成。积极有效地为酒店的生产经营提供了有力的数据保证。促进了生产经营的顺利完成，为经营管理提供了依据。主要有以下几个方面：
一、会计基础工作方面
为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。总结各方面工作的特点，制定财务工作计划，扎实地做好财务基础工作，年初以来，我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合，真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来，并按照每月份工作计划，组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。
严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。
二、会计管理方面
1、资产管理：酒店2019年x月试开业，资产众多，价值极大。针对这种情况，我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财务部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐，并将责任落实到个人，坚持每月盘点制度，对盘亏资产查明原因从责任人当月工资中扣回。在人员办理辞职手续时，认真对其所经营的资产进行审核，做到万无一失。
2、债权债务管理：对酒店债权债务认真清理，每月及时收回各项应收款项，对员工赔偿物品及电话费超支等个人挂帐均在当月工资中扣回，做到清理及时，为酒店减少损失。
3、监督职能：加大监控力度，主要表现在如下几个方面：
(1)财务监控从第一环节做起，即从前台收银到日夜审、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。
(2)对日常采购价格进行监督，制定了每月原材料采购及定价制度(菜价、肉价、干调、冰鲜)，酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。对供应商的进货价格进行严格控制，同时加强采购的审批报帐环节及程序管理，从而及时控制和掌握了购进物品的质量与价格，及时了解市场情况及动态。
(3)加强客房部成本控制：
一、要求客房部加强对回收物品及客房酒水的管理，对未用的一次性用品及时回收，建立二次回收台帐;
二、对客房酒水销售要求编制酒水销售日报，及时了解酒水进销存情况，从而控制成本并最终降低成本。
4、货币资金管理：财务部严格遵守集团财务规定，由会计人员监督，定期对出纳库存现金进行抽盘，并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘，现金收支能严格遵守财务制度，做到现金管理无差错。
三、对内、对外协调方面
1、对内：协助领导班子控制成本费用开支，一、编制费用预算，为各部门确定费用使用上限，督促各部门从一点一滴节省费用开支;二、合理制定经营部门收入、成本、毛利率各项经营指标，及时准确地向各级领导提供所需要的经营数据资料，为领导决策提供了依据。协助各部门建帐立卡，提供经营部门所需数据资料及后勤部门的费用资料。对本部门所属的收银及电脑维护员认真教育，督促其尽力配合经营部门的工作。
2、对外：及时了解税收及各项法规新动向，主动咨询税收疑难问题。与税务人员多了解，多沟通，为酒店为个人提供合理避税的依据。
四、其他工作：
1、在酒店筹备阶段，为使开业后部门工作顺利进行，财务部编写了本部门各岗位工作职责及有关部门业务配合工作流程。规范会计内部各岗位工作程序及步骤，起草各种管理制度，并监督检查落实。对本部门所属收银进行了系统全面的理论知识及实际业务培训，同时督促电脑维护员积极对前台接待及收银进行酒店管理软件的使用培训，为试营业的顺利开展奠定了坚实的基础。
2、团队建设：熟悉和掌握员工的思想状况、工作表现和业务水平。定期召开部门协调会议。每月评选优秀员工，组织员工参加各项活动。
3、及时填制酒店的纳税申报表，按时申报纳税，遇到问题及时与集团财务部进行沟通并解决。
4、按时参加集团召开的财务例会，根据集团财务部召开的财务工作会议的工作布署，及时安排对往来的清理及固定资产的清理工作。
5、积极配合集团财务部及审计部联合检查工作，做好各项解释工作。
6、按照集团货币资金管理办法，按时上报资金收支计划，合理使用资金。并按时上报资金日报表，定时将款项送存银行。
7、及时按照集团的要求，审核工资表，并及时发放。对于人员变动情况，及时与人事部沟通并解决。
8、对收据及发票的领、用、存进行登记，并认真复核管理。
9、参加集团组织的会计人员继续教育的培训，不断提高自身的业务素质，更好的为企业服务。
10、完成并运行部门的运行手册，按月对员工进行绩效考核，提高部门人员的素质，每月评比本部门形象大使1名。
11、做好2019年收入、费用计划及经营计划。
五、工作心得及存在的不足
总结219年财务部所做的工作，基本完成了集团下达的各项工作目标，在日常工作中也顺利完成了酒店领导交办的各项任务。尤其是在资产管理及付款审核环节做得较好，原因主要在于认真执行了资产管理制度及付款审批制度。但是在很多方面有所欠缺，主要表现在监督力度还需加强，与部门之间的配合尚欠默契。在明年的工作中，财务部将更加坚持在2019年实际工作中证明行之有效的工作方法，同时在工作方法上进行改进，继续完善进货及采购环节的工作流程，减少纰漏，严格把关，更好的控制酒店的成本及费用。加大业务学习力度，加强对本部门人员的业务培训，提高工作效率，及时与各部门沟通，做到即要能解决细节问题又能促进工作的全面开展。对于各部门的台帐勤检查、勤监督，及时核对，多配合，相互协作，给领导当好参谋，使财务工作在明年更上一个台阶。
酒店成本会计2019年终工作总结【四】
2019年我XX酒店各部门都取得了可喜的成就，作为酒店出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，特别是在xx期间，仍按时到银行保险等公共场合办理业务。
在过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：
一、日常工作：
1、与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资发放工作。
2、清理客户欠费名单，并与各个相关部门通力合作，共同完成欠费的催收工作。
3、核对保险名单，与保险酒店办理好交接手续，完成对我酒店职工的意外伤害险的投保工作。
4、做好2019年各种财务报表及统计报表，并及时送交相关主管部门。
二、其他工作
1、迎接酒店评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。
2、为迎接审计部门对我酒店帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。
3、按照酒店部署，做好了社会公益活动及困难职工救济工作。
在2019年工作中：
1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2、及时收回酒店各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金。
3、根据会计提供的依据，及时发放教工工资和其它应发放的经费。
4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。
酒店成本会计2019年终工作总结(五)
尊敬的领导：
您好!时光易逝，转眼之间我来柳机财务部工作已有半年时间了。虽然时间不长，但是这段时间在领导的关心和同事们的帮助下，我在工作上收获颇丰。进入部门后我一直就职于成本核算岗，负责铸造车间的成本管理工作。下面我将近半年时间来自己的工作情况总结如下：
一、岗位认知
在柳机，财务管理制度实行的是责任会计。责任会计是把厂内经济责任制与会计结合起来。企业内部除了进行财务核算以外，还按照内部经济责任制的原则，成立责任会计中心(车间、技术、经营、管理部门)。按照责任归属，确定责任单位，明确责任指标，以各责任单位为主体按责任指标进行核算、控制、监督，实行统分结合、双层核算。按照这种制度，于是，我来到了铸造车间，担任铸造车间成本核算专员。
现代成本会计的七个主要职能是成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。成本决策是成本会计的重要环节，在成本会计中居于中心地位。它同成本会计其他职能是密切联系的，成本预测是成本决策的前提，成本决策是成本计划的依据，成本控制是实现成本决策既定目标的保证，成本核算是成本决策预期目标是否实现的最后检验，成本分析和成本考核是实现成本决策目标的有效手段。目前，我的工作主要是成本核算、成本分析和成本控制以及成本预测。另外，在柳机成本核算采用定额成本法，产品成本计算采用分类法。
二、工作内容
1、负责编制本车间产品成本报表
2、负责开展分析产品成本报表主要项目分析，提出成本改进建议
3、负责监督车间材料领用
4、参与车间各项物资期末盘点
5、协助成本管理科科长制订产品定额
6、协助编制本车间年度费用预算
7、负责控制车间预算开支进度，监督预算开支情况
8、负责汇总并核对预算开支
9、协助科长进行项目财务分析、成本测算
第九项内容是科长最近分配给我的一项工作，做财务分析涉及到财务知识的方方面面，我将充分运用财务知识努力做好这项工作。
三、个人情况
本人自参加工作以来，遵守国家法律法规以及公司的各种规章制度，思想上进，积极主动，任劳任怨，认真学习本岗位的相关知识，积极参加公司举办的各类学习及专业培训，工作中立足本岗位，虚心向老师傅请教。
(一)严于律己，遵章守纪，团结同事。自到公司上班以来，我能严格要求自己，每天按时上下班，正确处理好工作与私事的关系;同时我认真学习并严格遵守公司的各项规章制度;团结同事，积极合作，努力做好车间工作和部门工作的沟通与衔接。另外，我会充分利用业余时间进入公司内网了解公司的财务制度或者做好理论知识的储备和更新。
(二)能够做好本职财务工作。作为一名制造企业成本会计，我深知成本管理是财务工作中十分重要的一项工作内容，在前任成本会计巫连安的指导下，我认真学习公司成本管理流程，现已基本掌握本岗位的工作方法，每月能按时编制成本报表做好成本核算工作，及时跟进费用预算开支进度做好成本控制工作，并以成本报表为基础努力做好成本分析工作，另外，协助科长做好项目的财务分析成本预测工作。
四、存在不足
虽然我已经认真投入到了工作上，但是在工作中仍然出现了很多问题，不过这些问题都在领导的指导和同事的帮助下一一得到了解决。总结这些出现的问题，暴露出了我主要存在以下方面的不足：
(一)实践经验不足。来成本管理科近半年时间，会遇到很多新问题，遇到这些新问题有时会手足无措。在制造企业的财务中成本核算本身是很重要也是很复杂的一项工作，再加上铸造车间和其他车间相比的特殊性，也使得工作开展稍显困难。而且成本核算工作需要十分清楚生产流程和领料流程，仅仅懂财务知识还不够，这些方面实践经验的不足都会使我遇到一些问题。
(二)理论联系实践不紧密。刚开始，我未能把从书本上学到的理论知识充分运用到实际工作上来，未能有效运用理论知识来指导实际工作。
(三)成本管理不到位。成本核算仅仅是基础工作，真正的成本核算要为成本管理服务，要能为公司决策提供有效信息。成本核算不是目的，重要的是要以成本核算为基础，认真做好成本分析、成本控制、成本预测以及成本决策，上升到成本管理、管理会计的高度。
五、努力方向
根据自身在工作中暴露出来的问题，我需要从以下几个方面努力：
(一)注意积累实践经验。虚心向师傅请教，多向身边同事学习，全面掌握工作内容。多去车间走动，了解生产和领料，以防今后再出现不必要的失误。
(二)逐步向成本管理工作转变。先掌握好基础的成本核算工作，然后学会运用各种财务分析方法做好成本分析等成本管理工作，真正让成本核算为成本管理服务。
(三)加强理论学习，做好知识更新。财经政策日新月异，需要我们不断更新知识结构，全面掌握知识体系。并把学到的理论知识充分运用到实际工作当中去。
六、工作感想
作为一名成本会计，虽然每月我都能按时完成工作，但是我觉得我并没有尽到一名成本会计人员应尽的责任，深感惭愧!作为成本会计我没有对车间的成本状况做出有效分析，基本的成本核算数据都没办法做到90%的准确和完善!以下是我对财务工作的一些想法：
降低成本使公司利润达到化。在柳机，销售市场基本没有什么变化，在这种情况下，要使公司达到利润化，那我们只有在保证产品质量和性能的情况下使成本消耗最小化，企业的核心力量的竞争归根到底就是成本消耗的竞争。利润是企业生存的命脉，而成本是这个命脉的主脉。不论是市场价格的竞争还是市场占有份额的竞争都要源于成本!结合柳机实际，我觉得公司还存在较大的降低成本的空间，不仅是生产成本，还包括采购成本、销售成本等。降成本并不是财务部一个部门能做好的事情，因为成本主要发生在五大车间和各个部门，这就需要公司全方位、全过程、全员管理成本，各部门能够协调联动配合。也许实行起来比较困难，但是如果公司上下齐心协力，把成本控制在一定范围之内，我想这就能给公司带来很大的效益。
成本管理是财务工作的核心。成本核算是财务会计的范畴，而成本管理是管理会计的范畴。成本核算是基础工作，为财务报表提供数据，成本分析是在成本核算的基础上利用财务分析方法为成本决策和经营决策服务。成为一名合格的财务人员，不应仅仅停留在核算层面，应承担起一定的管理职能。
科学节税，减少税负成本。节税是在合法的条件下进行的，是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的化选择。市场竞争日趋激烈，成本的降低也有一定的限度，通过税收筹划降低税负成本逐渐成为一种趋势。如果能够合法利用税法漏洞、科学选择会计制度和会计方法，将能够给企业带来很大的税收效益。我个人认为公司可以适时朝这个方向做些努力，逐步建立起税收筹划体系。
以上仅仅是我个人一点肤浅的认识，由于刚刚踏上工作岗位，还对具体实践工作认识不深、经验不足，这是我需要继续努力的地方。可能这些想法不具现实性，但能帮助领导了解我。如果上述想法有不妥当的地方，还请领导多多指导，我将虚心学习。
最后，感谢领导和同事们一直以来对我的关心和帮助。希望在我成为公司一名正式员工之后能更好的一起工作，团结协作，共同努力，为公司的发展而努力
第19篇：酒店岗位职责
餐厅经理的岗位职责
懂得酒店营销、餐厅服务、心理知识；熟悉菜单制作、烹饪基础、酒品饮料特色；通晓食品营养卫生、预防食品中毒知识；善于运用食品价格、成本核算等基础知识。了解法律基础知识，熟悉食品卫生法；熟悉主要民族习惯和礼仪要求，掌握公关知识，懂得安全、保卫知识和消防器材的性能、特点和使用方法。能有条不紊的协调餐饮部各部门之间的关系，处理好各部门之间的横向合作关系，沉着处理重大业务和应急业务；能量才用人，调动和发挥下属员工的积极性。能在业务经营管理和使用人、财、物方面权衡利弊，果断决策，以提高餐饮服务质量、经济效益和社会效益；能规划餐饮食品业务营销；控制餐饮成本，能亲自组织力量加强餐饮部各个环节的管理和服务；善于对餐饮部进行质量检查和评估。善于在各种场合同各阶层人事打交道。能处理餐饮部的突发事件；有推销餐饮产品的活动能力。
1、协助餐饮部经理开展餐饮部经营及销售活动，完成计划指标。每日提供销售统计，每月拟写经营报告，参与执行年度预算及菜单的成本、价格的制定。
2、做好销售及市场分析，不断改进饮食服务及管理。
3、审阅餐饮各营业点的每日营业报表，每日记事簿及客人投诉单，发现问题及时纠正，并报告餐饮部经理。
4、检查各营业点，确保饮食、服务产品的质量，做好开餐前的准备工作，开餐高峰时亲临现场指挥和督导下级确保服务质量。
5、实施餐饮部的各项规章制度，解决人事问题，创造部门内良好、和谐的
工作气氛和环境；评估员工，实施员工培训计划，提高服务质量。
6、实施餐饮部的促销活动方案，组织和谐调有关部门关系，确保促销活动顺利进行。
7、参加餐饮部例会，提出合理化建议，听取工作指示。
8、发展良好的客户关系，满足客人的特殊要求，处理客人投诉。
9、与有关部门密切联系和合作，向厨师长提出有关食品销售的建议，共同向客人提供优质餐饮服务。
餐厅收银员的岗位职责
一、收款员要遵守各项财会制度，收款单要日清日结，及时上交财会组。如发生长款现象，要将所长款项及时上交，如有短款现象要及时上报有关领导，不得私自处理。
二、当日收入的款项必须当日送交银行，不准私自存放。
三、认真填写收款报表，不得随意涂改。
四、坚守工作岗位，做好开餐前的各项准备工作。
五、收宴会帐时，要注意各帐单齐全，在给客人结帐时，要认真、仔细，分清现金、支票等类别，客人付现金要当面点清，不错帐，不跑帐，严格按财会制度把关。
六、做好收款员与服务员两核对工作。
七、餐厅收款员要耐心解答客人提出的问题。
八、工作时要集中精力，做到算帐快，收拢钱快，找钱快。
九、负责编制收款日报表，负责登记收入统计工作，及时将所统计的情况报送经理处。、
十、对服务员的多款单据进行逐项审核，发现错漏处，应立即找服务员进行更正再行收款。
餐饮主管岗位职责
了解酒店管理理论，熟悉餐厅、酒吧服务规程，掌握菜肴及营养卫生基础知识，了解各种菜肴的主要烹饪方法，懂得各种酒水饮料的基本特点；掌握酒店管理知识；掌握涉外人员守则，熟悉食品卫生法。了解宗教常识，熟悉主要客源国概况和风土民情，懂得国际礼仪、礼节；熟悉消防器材性能、特点和使用方法。动作迅速，准确自如，能把服务工作做在宾客开口之前。能适应酒店因工作需要而非工作时间内的加班工作，绝对服从上级的工作安排。
1、执行餐饮部经理的指令，确保本餐厅的服务质量。
2、总结前一天的工作，布置当日工作任务，传达上级指令和新的经营政策，检查员工出勤情况和仪容、仪表及个人卫生是否符合要求。
3、检查餐厅各项工作的具体实施，及时纠正员工不符合规范的表现和行为，检查当日宴会预定的各项准备工作及餐厅内卫生情况。
4、经常向厨师长反馈客人消费意见，与厨房协调好关系，共同搞好餐厅的经营和服务。与厨师长联系有关餐标准备事宜，保证食品控制最高水平。
5、抓好餐厅设备、设施的维护保养，确保餐厅环境、餐具、用品处于完好状态。
6、组织和实施餐厅员工的培训计划，确保服务员有较高的素质、良好的专业知识、服务技能和良好的服务态度。督促及提醒员工遵守酒店的规章制度。
7、主动与客人沟通，处理客人投诉，征询客人意见和建议，并主动采取措施予以解决。现场指挥工作，协助所属员工服务和提出改善意见。
8、组织与实施餐饮产品的促销活动，督导下属大力推销产品。
9、抓成本控制，严禁偷吃，浪费，作弊等漏洞。
10、负责餐厅的服务管理，保证每个员工按照酒店规定的服务程序，标准去做，为客人提供高标准的服务。
11、经常检查餐厅常用货物准备是否充足，确保餐厅正常运转。
12、每日了解当日供应品种，缺货品种，推出的特选等，并在餐前会上通知
餐厅服务领班的岗位职责
熟悉餐厅服务规程和营业技巧，熟悉餐厅各厅房、餐桌、餐位的布局，各种饮品和特色菜肴；通晓餐厅菜单和酒单内容。熟悉餐厅管理规章制度、卫生消毒知识。礼貌待客；能适应酒店因工作需要而非工作时间内的加班工作，绝对服从上级的工作安排。
一、应负责任
1、负责服务组的日常工作，对主管经理直接负责。
2、负责督促检查服务组在服务规范服务质量标准、经济指标、卫生责任制、责任岗位责任制各级规章制度等方面的实施情况。
3、组织服务开展评比竞赛活动，全面完成各项指标及上级交给的任务。
4、负责协调服务组与其它组之间的关系。
5、负责组织服务组员工的各种会议，各种学习。
二、主要职权
1、对服务组内部人员有调动权，并报上级备案。
2、对违反劳动纪律的员工有处罚权，并报上级备案。
3、对工作出色的员工有奖励权，并报上级备案。
4、有权处理顾客的一切质询。、
三、每日例行工作
1、领班要提前15分钟到岗，了解每日订餐单和任务情况，拟定人员分工。
2、准时点名，召开班前会，检查餐厅人员着装、发型、容颜和服务牌
号，布置工作，提出重点。
3、检查开餐前各岗位工作准备情况。
①人员就位；②主食准备；③灯光；④热水、茶水；⑤窗帘；⑥台面应备物品；⑦餐具有无破损；⑧工作台应用物品；⑨托盘；⑩本餐的“特别”菜单；（11）宴会的准备工作是否就绪。
4、检查开餐中各岗位的工作是否就绪。
①是否按操作规程进行和执行岗位责任制，及时调配人员适应实际工作变化。
②及时处理宾客提出的问题和意见，尽量努力使客人满意（如解决不了，及时上报上级主管）。
③催促看台跑菜人员尽快恢复台面，为翻台做好准备。 ④合理调整人力，做好餐后收尾工作。
五、检查餐后情况
①台面、地面环境是否符合卫生要求，保证各项工作标准化规范化。 ②每天填写班日志，做好交接班。
六、月统计总结工作
①统计本餐厅人员出勤情况、营业收入、评定分数，对违反劳动纪律人员提出处理意见。、
②总结月服务工作完成情况，召开一次工作会或生活会。 ③做好日常消耗品计划每月25日向餐饮部报下月消耗计划。 ④催促检查酒台、帐台的盘点及结帐报表工作。 ⑤根据餐厅任务情况和工作方针，制定下月工作计划。
餐厅看台服务员的岗位职责
熟悉餐厅服务规程和应接技巧，熟悉餐厅各种饮品和特色菜肴，通晓餐厅酒单和菜单的内容。礼貌待客，热情服务，遵纪守法；能接受临时调派工作；能适应酒店因工作需要而非工作时间内的加班工作，绝对服从上级的工作安排。
一、提前准备好餐具、菜单、小票、本、笔、茶水放在接手桌上，检查桌上小料，整理好桌椅，站在自己的岗位上，准备迎接宾客。
二、客人入座后，要及时递上香巾、铺口布，客人点菜时，要有针对性地介绍菜点，并复述一遍，要动作敏捷，用餐过程中要注意巡视和细致观察宾客情况，主动询问是否加菜、加饭、加酒水，发现宾客示意动作时，要及时上前帮助解决问题，切忌假装不知，如遇手中活忙需先点头示意，要注意为客人点烟，更换烟缸（烟头不超过2个）。
三、看台服务员负责为客人倒第一杯茶，斟第一杯酒水，要先女宾后男宾，用餐过程 中，注意随时服务及时清理台面。
四、对客人的批评要虚心听取，研究改进，不论有理没理，不和客人争吵顶撞遇客人无理言行要注意有礼有节，汇报领导妥善处理。
五、客人用餐将结束时，应主动向客人介绍甜点、水果，要主动递帐单结清帐目，付现金要唱收，找零钱和结清帐时要唱付，并说谢谢。
六、宾客用餐完毕，要主动为客人挪椅道别，欢迎客人下次再来，并仔细检查有无客人遗失的物品，要及时撤台，清理桌面，恢复桌椅位置，保持餐厅整洁。
七、工作结束时，应接受领班的检查。
传菜员职责
一、在餐厅领班带领下，按照餐厅服务工作规程和质量要求，做好走菜服务工作。
二、参加餐厅开餐前的准备工作，做好餐厅环境和连接厨房通道的清洁工作，准备好跑菜用具和各种调料。
三、开餐期间主要负责菜单和菜肴的传递和输送工作，做到熟记餐桌台号，传递点菜单迅速，按厨房出菜资序要求，准确无误地上菜，走菜稳健。
四、及明清理和撤换餐具酒水，做到轻拿轻放。
五、负责传递厨房和餐厅之间的信息保证前台后台协调同步。
六、每餐结束后，参加餐厅的整理、清扫工作。
PA岗位职责
通过对公共区域清洁、保养工作，为宾客提供舒适、干净、方便的生活环境，具体职责有：
1、根据领班的工作安排，清洁保养所属的公共区域。
2、检查责任区域各种设备设施和家具的完好情况，及时报告和报修。
3、做好清洁机械的保养和清洁用品的保管和使用，整理好操作间。
保安职责
一、酒店保安员应具有强烈的责任心，工作认真负责，秉公
办事，大胆工作，不徇私情，保持高度的警觉性，敢于挺身而出制止犯罪活动及违法乱纪行为；
二、具有为酒店全心全意服务的意识，仪表端庄，干净整洁，礼貌待人，努力奉行“宾客至上、服务第一”的服务宗旨，在保安服务中真正体现“敬客、敏捷、周到”的酒店服务风格；
三、努力钻研保安服务知识，掌握酒店保安的服务技巧，当值时要保持旺盛的精力；
四、服从上司的指令和工作安排，熟悉本部岗位的任务与要求，认真贯彻执行安全岗位职责，做好本职工作，确保酒店安全；
五、处理在酒店内发生的非常事故并协助酒店各部处理宾客或雇员的安全问题，要熟悉岗位的分布，爱护通信器材和岗位上的各种设施；
六、在酒店范围内外巡查，果断处理突发事件，发现可疑的人和事要礼貌地进行盘查监控；
七、协助有关部门保卫重要宾客进出酒店的安全，做好大型会议的安全工作，巡视酒店的员工聚集地点，制止赌博、打斗及偷窃客人财物等情况的发生；
八、对重要部位和储存大量钱物的场所要经常进行安全检查，发现问题及时提出，护卫财务部收银员将现金存入或提出；
九、定期检查报警系统、安全及消防系统，严密控制建筑物周围之门户、服务区、工程交货区；
十、严格遵守酒店各项规章制度，特别是安全保卫制度，执行交接班制度，上岗时不得擅离工作岗位，不准处理私事，确保安全。
工作纪律规章制度
一、服从命令，听从指挥，展示良好的精神面貌，使用敬语，讲究文明礼貌。
二、员工在岗必须保持规定性的仪容仪表，女员工淡妆上岗，可佩戴简单饰物。
三、当班时坚守岗位，不准脱岗、串岗、闲聊、会客、看书、看报、大声喧哗、自娱、干私事、打私人电话和班后因私滞岗、留宿。
四、坚持站立服务，不准在宾客面前做有碍观瞻的动作，不准指点、议论、模仿、讥笑客人。
五、员工上岗必须空工作服，保持衣冠整洁，非因公务，不准穿工作服出店，离职时需交回工作服。
六、不准在店内喝酒，当班时不准带有酒气及其它异味。
七、不准在工作岗位及酒店公共区域吸烟。
八、处理客人投诉要迅速、及时、明确答复，不得无故推拖搪塞，对无关本职的事宜，不得随意答复，应向客人说明，向有关部门查询。
九、严格执行纪律，不准与客人有超越工作范围的亲近、攀谈、拉私人关系等行为。
十、不准收取客人的小费和礼品，对谢绝不掉的如数缴公。十
一、对客人遗失的物品，一律登记上交，不得私隐私藏，私用。十
二、员工要以工作利益为重，尊重同事，团结协作，不准打人、骂人，挑拨是非。
十三、各级管理人员及员工必须严格执行考勤制度，不准迟到早退旷工，擅离职守。如个人因事或因病不能按时上下班，需事先请假并经批准，否则按旷工论处（旷工一天扣10天工资，超过三次开除）。
十四、不准私自动用、吃、拿、占有、偷窃、赠予和损坏酒店所有财产、设备、物品、票及帐单、支票、发票、现金、档案资料等。否则，视情节给予赔偿损失，登记处分，直至开除，追究刑事责任。
十五、员工宿舍为员工提供优良、舒适、卫生的住宿环境和条件，住宿员工不准留宿客人，不准串宿，不准酗酒、熄灯时间规定，不准搞非法娱乐活动，不准损坏、拆改公用物品和设备，自觉维护社会秩序和环境。
十六、员工更衣柜只供员工更衣使用，严禁存放公物或其它物品，酒店领导有权抽查员工更衣柜。
十七、全体员工要真诚关心和维护酒店工作利益，严格自律、互相监督，勇于发现和举报违反店规的人和事。
第20篇：酒店岗位职责
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：财务总监 直接上级：总经理 编号：PHM-FIN-JD001 直接下级：财务部全体人员
岗位责任及工作内容：
1.在总经理的直接领导下，具体领导酒店的财务政策和财务管理制度的实施，合理支配资金。2.组织贯彻执行《会计法》等法规《企业会计制度》和《旅游饮食服务企业财务制度》及财经纪律，建立健全财务管理的的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告。
3.做好资金管理，组织好收银员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进账、存款，保证日常合理开支需要的正常供给。
4.加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，为酒店的发展积累资金。
5.组织酒店内部各个环节的财务收支情况，遵守国家外汇管理条例，加强对外汇收支的管理和监督。6.组织全酒店的经济核算工作，充分发挥财务工作的预算盒监督作用，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门报告工作，按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算。
7.负责领导酒店管理系统、核算系统的建立和指导财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，并全面反映给酒店领导，及时提供真实的会计核算资料。
8.负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向。
9.负责办理银行贷款及还款手续。
10.遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握费用开支，认真执行成本物资审批权限和费用报销制度。11.审查各部门的开支计划，审查对外提供的财务资料，并转报总经理。
12.参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新产品、新项目的开发、技术改造，以及商品（劳务）价格和工资奖金方案的审核，及时提出具体的改进措施。
13.参与酒店经营管理和经营决策，提高酒店的管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关，做好经营参谋。负责领导酒店管理系统建立指导工作事宜，负责酒店核算系统建立指导工作事宜。 14.合理制定各部门的营业指标、成本费用、专项资金盒流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用（即食品原料成本、人工成本、能源成本）的控制，精打细算，确保经济效益。
15.督促、检查酒店的固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保酒店财产、物资的合理使用和安全管理。16.督促有关人员重视应收账款的催收工作，加速资金回笼。
17.监督采购人员做好客房、工程、办公及劳保等物料用品的采购工作。18.负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用。
19.定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议。组织财务人员接受会计师事务所会计年检以及业主方、管理方财务检查。
20.定期组织检查库存现金和备用金，并按期抽查各营业网点收款岗位的备用金。
21.完整保管酒店一切财务文件、资料、合同、协议、账册、报表凭证和原始单据，落实到人。22.对下属员工进行业务知识、操作程序、管理制度的培训。 23.组织建立财务人员岗位责任，负责对财务人员的考核。 注：中小型酒店该岗位由财务部经理承担。
资历要求:财会专业大本以上学历、中级专业技术资格、熟悉酒店行业财务运作，流利的英文及熟练的计算机操作，五年以上酒店财务工作管理经验，掌握三种以上国内外财务软件操作。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：总帐会计师 直接上级：财务总监 编号：PHM-FIN-JD003 直接下级：财务核算组
岗位责任及工作内容：
1.熟悉并掌握国家有关财务核算方面的各项制度和规定，如实反映酒店利润的形成和分配等情况。2.在财务总监的领导下，参与并落实酒店经济活动中预测的编制和执行运用会计资料进行损益分析，为财务总监当好参谋。
3.负责酒店销售和利润的明细核算。正确计算销售收入、成本、费用、税金和利润以及其他各项收支，按照国家有关规定，严格审查营业外收支、管理费用、财务费用和销售费用开支及利润归还的各种专项借款。按规定计算利润分配，计算应交税金，登记有关明细帐。 4.按照规定进行坏账损失的账务处理。
5.负责完成国家税收各项上缴任务，包括营业税、所得税、房产税等，并遵守时间和规定的税率。6.负责待摊、预提、折旧、工资、营业收入、费用等会计凭证以及预算、公司合同等执行的审核。 7.编制月度、年度会计报表和财务分析。分析考核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因。预测市场销售情况，提出扩大销售、增收节支和增加利润的建议和措施。
8.设置会计报表公式，编制年度中国人寿的财务决算系列报表和财政系列报表。编制酒店对内对外以及统计、税务等各项报表。
9.负责完成年度企业所得税汇算，并通过国税审核。
10.负责调整核算系统明细科目，分配财务人员电脑核算权限培训业务管理技能，负责核算系统月末、年末审核、过账、结账、结转损益事项。
11.配合财务总监定期组织抽查营业网点的备用金。12.完成财务总监交付的各项工作。 注：中小型酒店该岗位由总帐会计承担。
资历要求：财会专业大专以上学历，初级以上会计专业技术资格、熟练的计算机操作，熟悉酒店行业明细账和总帐的核算，编制对内、对外会计报表。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：应收信贷主管 直接上级：总帐会计师 编号：PHM-FIN-JD004 直接下级：应收文员
岗位责任及工作内容：
1.按客户建立应收帐明细，保存所有应收账款的原始单据。2.复核应收文员审核过的明细账单。 3.按周、月制订催收计划。
4.审核应收文员给外埠旅行社及公司制作的账单和催收函。5.定期到本地旅行社及公司进行对账，并进行账款回收。
6.定期编制账龄周期分析报表，对于超出账龄周期尚未回收的账款及时通知销售、餐饮等相关部门，进行协助催收。
7.负责对客户的信用进行调查，及时将丧失信用的客户名单发给销售部等相关部门。8.定期更新“信贷消费协议资料”并发送给相关部门。
9.定期组织前台、销售、餐饮、房务召开“信贷会议”，通报催收工作。10.对应收文员制作的用于网络公司返佣的账单进行审核。 11.月末与总帐对账，编制应收帐会计凭证盒明细报表。 12.负责对应收文员进行业务培训。
资历要求：财会专业大专以上学历，初级以上会计专业技术资格、熟练的计算机操作，熟悉酒店行业往来帐的核算，良好的敬业精神和语言能力。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：综合账务主管 直接上级：总帐会计师 编号：PHM-FIN-JD006 直接下级：应付文员
岗位责任及工作内容：
1.协助总帐会计师审查有关预算数据，协助总账会计师进行财务软件核算初始化设置，并完成财务总监交付的各项工作。
2.负责编制待摊、预提、折旧、工资、费用等会计凭证。审核应收、应付、固定资产等会计凭证，工程维修和能源费用的核算工作。
3.负责审核应付会计开立的现金和转账支票的准确性和真实性。
4.定期拷贝财务核算数据，核算预存话费及负责检查帐实相符。计提及分摊电信话费，结转商务中心小商品使用成本及车队购油成本。
5.负责月末各部门报表审核，各项费用、成本、的分摊及结转的凭证编制工作。
6.根据存款单和收据核算各写字楼客户交来的租金，物管费，保证金，违约金，停车费，电费及杂费并与合同核对是否一致，编制写字楼租户一览表。月末查收写字楼客户应交的各项款项，并将收到的写字楼预收经营款结转为收入。
注：中小型酒店的该岗位由总帐会计及相应会计岗位承担。
资历要求：财会专业大专以上学历，初级以上会计专业技术资格、熟练的计算机操作，熟悉酒店行业往来帐的核算。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：应付会计 直接上级：综合账务主管 编号：PHM-FIN-JD007 直接下级：应付文员
岗位责任及工作内容：
1.正确使用会计科目，按客户建立应付帐明细，审核应付账款所有入账凭证和所附原始凭证完整无误，确保明细总额和总帐科目余额一致，做到帐帐相符。保存所有应付账款的原始单据。
2.与供应商进行对账工作，做好应付账款的账龄分析，编制供应商付款计划，按照与供应商签订的合同办理有关财务结算手续。
3.根据批准的“采购申请单”和“每日采购清单”对成本转来的收货记录进行审核，将审核无误的收货记录编制会计凭证。
4.负责酒店所有现金和转账支票的开立。
5.每十天与成本进行当期购进存货的核对工作，保证准确无误。并做好与总帐的账目核对。 6.根据批准的付款计划给供应商签发支票。
7.定期对“其他应收款”、“其他应付款”进行清查核对，编制往来明细余额表。8.部门安排的其他工作。
资历要求：财会专业大专以上学历，初级以上会计专业技术资格、熟练的计算机操作，熟悉酒店行业往来帐的核算。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：日审
直接上级：总帐会计师 编号：PHM-FIN-JD009 直接下级：夜审
岗位责任及工作内容： 1.日常工作内容：
（1） 负责核算收银员完成的各种报表、检查收银员所做的报表和清机报表、电脑报表是否一致，检查清机报表是否调号等。
（2） 负责核算每日“商务中心收入报表”以及每日“住房收入报表”、“餐饮部收入报表”上的数据和前台、客房部“夜间核算报表”上对应项目的数据是否相同。
（3） 负责核算昨日夜间稽核员完成的报表，检查稽核员所做的报表是否已按收银员提供的资料完成，报表是否完整和真实。
（4） 核算前台当天未结客账的余额是否正确。
（5） 负责完成酒店营业收益情况报告表、每日现金结算情况报告表盒各部门收入明细表。
（6） 检查退款单上客人的签字与“入住登记表”上的签字是否一致，前台、餐厅给予的折扣和优惠是否合乎标准，手续是否齐备等。
（7） 负责检查外币现金收入与本币现金收入的比例，防止私兑外币。 （8） 每日把各类报表按日期、序号存放，月末装订成册。
2.每十天给成本部列出各个餐饮网点的消费客人数、最低消费、服务费及酒吧、厨房收入等数据。3.月末的工作内容：
（1） 负责核对月末本岗位所属账户的余额。 （2） 将各部门当月收入的外币数汇总列入报表。 （3） 将本月营业总帐分部门核算后交成本部。 4.监督工作内容：
（1） 检查收银工作，保证收银工作按规定进行。
（2） 发现问题时善于提出改进意见，进一步完善收银制度。
（3） 审核各营业点收银员开立的账单是否与菜单一致，减免单的手续是否符合规定要求，客人账单合计数与收银员明细表是否一致。
（4） 按酒店的有关规定符合高级职员和有关人员的工作餐和宴请签单。 （5） 做好在审核中发现的问题记录，跟进处理并及时上报。 注：中小型酒店的该岗位由固定资产会计承担。
资历要求：财会专业培训，会操作计算机，熟悉酒店营业收入稽核方法。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：总出纳 直接上级：总会计师 编号：PHM-FIN-JD0010 直接下级：收银领班，收银员
岗位职责及工作内容：
1.办理现金收付和银行结算业务
（1） 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，根据财务总监审核批准的收款凭证和付款凭证，办理款项的收付。
（2） 收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收讫付款凭证返回财务部总账会计。
2.登记现金及银行存款日记账
（1） 在会计人员制凭证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记现金日记账，每天结出余额与实存现金核对。
（2） 按币别和账号分开设置并登记“现金日记账”、“银行存款日记账”，并结出余额。
（3） 办理各种转账结算业务，根据会计各种票据（如银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等），填写进账单办理银行入账手续。根据会计制证签发各种票据办理付款手续，并负责等级银行存款日记账，做到日清月结，负责勾对银行对账单，定期填报银行存款余额调节表。
3.保管库存现金和各种有价证券。
（1） 对于现今和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔款责任。
（2） 建立有价证券领用登记簿。（含票面价值、数量、有效期限、用途、领用部门等内容），做好保管发放工作。
（3） 要保守保险柜秘密，保管好钥匙，不得任意已转交他人。 4.保管好有关印章、空白收据和空白支票
（1） 负责登记各种票据领用登记薄，（含票据名称、号码、领用日期、付款单位、付款用途和领票人等内容）。
（2） 负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴（如支票专用章或出纳员私章）。
（3） 对于空白收据和空白支票，必须严格管理专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。
5.每天负责清点个收银点的营业款，填制“GENERAL CASHIER REPORT”总出纳报告，与日审核对收款金额是否正确。
6.负责向银行收回外币兑换金额。7.定期办理外币定存业务。
资历要求：财会专业毕业，具有初级会计专业技术资格，熟悉现金银行结算业务。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：收银员 直接上级：收银领班 编号：PHM-FIN-JD0013 直接下级：无 岗位职责及工作内容:
1、做好班前准备工作，备齐结账时所需的一切办公用品，备足找零备用金。
2、与上一班次收银员做好交接工作，钱、账当面点清。
3、检查价目表，了解营业点有无当日特选项目及价格变动情况。了解、知晓最新的酒店各项活动信息。正确无误、快速的打印好客人的账单，等待客人结账。迅速、准确的办理各种付款结账手续。
4、客人签字转账或信用卡结账，应认真核对有关资料和相关证件。
5、严格按要求使用和保管账单。
6、将更改账单，减免账单报送所在营业点经理以上管理人员签字认可。
7、每班次营业结束，清点营业款和备用金，长款上缴，短款立即认可。
8、正确填写营业点收银员收入日报表和交际费用报表，做到账款、帐表相符。
9、每班次营业结束后，营业款清点复核后，封入投币袋，在封口处签字，并有另外一人证明签字。
10、按程序将营业收入款验证人符合签字后投入缴款保险箱。
资历要求：财会专业毕业，热爱酒店收银工作，熟练操作计算机。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：成本控制主管 直接上级：总账会计师 编号：PHM-FIN-JD0014 直接下级：成本核算员、库管、收货员 岗位职责及工作内容：
1、负责酒店饮食成本的核算，认真进行成本开支的事前审核。
2、监督和检查采购供货渠道，价格、收货程序、库房管理、成本核算及账目处理情况。
3、审核成本核算员编制的会计凭证和报表。
4、配合厨师长编制出台新配方菜谱，及时进行实效益分析。
5、督导和参与月末盘点工作，负责盘盈、盘亏的原因分析和账务处理。
6、正确计算菜价成本，确保成本核算工作的顺利进行。
7、随时抽查餐饮婚宴、会议菜单成本，对于超低价位的消费及时想餐饮部、销售部进行通报。
8、审核入库单、出库单、调拨单的真实性。
9、每日做“成本日报”报送餐饮部、财务部总监。节假日替换收获工作。
10、对调拨单、ENT、O/C、原材料，视频、就睡、工程备件等单据进行分类汇总。
11、定期编制成本报告，编写成本分析，向餐饮部、财务部总监、总经理提供信息资料。
12、定期组织餐饮部、采购部、员工餐厅等部门的负责人进行市场调查，将调查信息反馈给财务总监。
资历要求：财会专业大专毕业、初级专业资格、较强的工作责任心，熟悉成本的核算的会计处理，成本控制的考核。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：库房管理员 直接上级：成本控制主管 编号：PHM-FIN-JD0016 直接下级：无 岗位职责及工作内容：
1、管理库房，保证酒店日常所用的食品、酒水、物品的及时供应。
2、按照工作程序办理一切出、入库手续，做到账实相符。
3、检查出库单的审批签字是否齐全，酒店所需物品、食品、饮料是否充足。
4、保持仓库的清洁卫生，做到隔墙离地、防水、防火、防盗。达到卫生检疫的标准。
5、合理科学的拜访食品、饮料、物品，注意保质期及特殊的保存要求，提前发现问题避免造成损失。
6、将周转较慢的物品及时报告给成本控制主管。
7、建立食品、酒水、物品在核算软件中进行收、发、存数量、单价、金额明细登记，月末与库存卡核对数量。
8、将食品、酒水、物品在核算软件中进行收、发、存数量、单价、金额明细登记，月末与库存卡核对数量。
9、在财务人员的监督下惊醒月末盘点工作。保证账实相符，对报损物品及时处理，对短缺物品及时核对。
10、做好补充库存的工作，上报领导并填写补库单，做到及时有效，不耽误酒店经营使用。
11、做好库房安全工作，按照要求保存钥匙；非领货人员不得进入库房，保证财产安全。
资历要求：财会专业毕业，认真负责，较强的原则性，熟悉酒店使用的食品、饮料、物品的品种和规格。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：采购经理 直接上级：财务总监 编号：PHM-FIN-JD0020 直接下属：采购员 岗位职责及工作内容：
1、与供应商建立良好健康的供求关系，确保以最合理的价格购到质量达标的货品。
2、按照采购货品内容的不同分配工作，合理调配人员。
3、进行货比三家的工作调研，不同时期应提出相应的市场信息，以便酒店调整策略。
4、定期主动向财务总监汇报工作，沟通信息。
5、深入部门和市场，了解双方的供求关系和项目内容。
6、坚决执行“采购申请单”所批准的采购数量、质量、规格、交货时间，对特别的情况提出说明。
7、每周对鲜活物品的采购价格进行确定，经财务总监批准以后发送给收货部、餐饮总监、厨师长、员工餐厅经理。
8、积极配合酒店大型活动，并积极参与营销。
9、做好各项采购工作的资料管理和统计工作。
10、安排日常采购用车计划。
资历要求：大专以上学历，三年以上采购岗位管理经验，认真负责，为人正直，不谋私利，较强的原则性，熟悉酒店使用的食品、饮料、物品的品种和规格。
岗 位 职 责
部 门：财务部 职务：采购员 直接上级：采购部经理 编号：PHM-FIN-JD0021 直接下级：无 岗位职责及工作内容：
1、经常了解库房、厨房的物品、食品、酒水的使用情况，进行有效地摸底和研究。以达到采购所用，不造成浪费和闲置。
2、对于已经批准的定单进行定货安排。
3、对于已经发货的定单进行跟踪，确保准确到货，不影响营业的正常使用。
4、及时反馈使用部门的采购信息，保证采购质量。
5、互相团结，以最短的时间和人力完成相对多的工作内容。
资历要求：大学专科学历，一年工作经验，认真负责，较强的原则性，不谋私利，熟悉酒店使用的食品、饮料、物品的品种和规格。
