第六讲纳税申报管理
一、判断题
1.纳税人在纳税期间没有应纳税款的，不用办理纳税申报。（ 错 ）
2.营业额未达到起征点、未超过免征额，也需办理纳税申报。（ 对 ）
3.委托加工应税消费品的纳税人，应代收代缴委托方消费税。（ 对 ）
4.纳税人进口应税消费品，应自海关填发税款缴纳凭证的次日起10日内缴纳税款。（ 错 ）
5.企业所得税是月份或季度终了后4个月内汇算清缴，报送年度所得税纳税申请表。（ 对 ）
6.目前税款的申报缴纳，较少采用纳税申报、审核申报资料、开具缴纳书、划缴税款的方式。（ 错 ）
二、选择题
1.纳税申报的主体不包括（ D ）
A.纳税义务人B.扣缴义务人C.委托代征人D.纳税相关人
2.纳税申报的方式包括（ ABC ）
A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.电话申报
3.纳税申报的审核内容包括( ABCD )
A.申报时间是否按时B.内容是否真实可靠
C.计算是否准备无误D.填写是否完整有效
4.纳税申报报送的主要两大类资料是（ AB ）
A.纳税申请表B.财务会计报表及报表附注与说明
C.异地完税凭证D.税控装置的电子报税资料
三、分析题
请谈谈对纳税申报主要内容的理解？
理解：纳税申报的内容主要明确在各税种的纳税申报表和代扣（收）代缴税款报告表内，其中纳税申报表中规定纳税人必须填写：纳税人名称、税务登记证号、税种、税款所属期限等各项内容。这是为了让纳税人明确自己所缴纳的各项税种以及一些基本的纳税申报要求，同时也是为了加强纳税申报管理，方便税务机关进行统计等工作。
除了自己核算之外就是代扣（代收）代缴，扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。
第七讲税款缴纳管理
一、判断题
1.城建维护建设税的缴纳地点为其应纳流转税费缴纳所在地的国税机关。（错）代扣代缴时为代扣代缴地
2.加收滞纳金是单纯实施行政处罚。（ 错 ）是纳税人因为占有国家税款而应缴纳的一种带有强制性的经济补偿
3.2010年12月1日开始恢复对外资企业发生纳税义务增值税、消费税和营业税征收城市维护建设税和教育费附加。（ 对 ）
4.企业所得税实行按月预缴，年终汇算清缴。（ 错 ）或者分季度预缴
5.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴纳税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。（ 错 ）
6.每笔税款在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次。（ 对 ）
7.纳税人因有特殊困难而延期纳税的，每次延期不得超过五个月。（ 错 ）
8.所得税缴纳地点通常为生产经营所在地。（ 错 ）登记注册地
9.个人所得税缴纳地点通常为支付方所在地地税机关。（ 错 ）
10.房产税、城镇土地使用税的纳税期限为每6个月纳一次税。（ 错 ）没有具体规定
11.房地产开发企业按预收购房款在预收时缴营业税、土地增值税、企业所得税。（ 错 ）
12.滞纳金计算的“终止天”为缴纳税款的前一天。（ 错 ）实际缴纳的当天
二、选择题
1.税务机关根据纳税人自报及有关单位评议情况，核定其一定时期应税收入及
应纳税额，并分月征收的税款征收方式是（ D ）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收
2.税务机关对单价不超过( C)元的其他生活物品（除必需住房和用品外），
不采用税收保全措施。
A.2000B.3000C.5000D.8000
3.个人所得税的以下征税对象哪个不是按次纳税的。（ D ）
A.劳务报酬B.偶然所得
C.财产转让所得D.个体工商户生产经营所得
4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起(C )发现的，可
以向税务机关要求退还并加算银行同期利息。
A.1年B.2年C.3年D.4年
5.企业所得税按季预缴，描述的是（ A ）。
A.纳税期限B.申报期限C.缴款期限D.征税管理
6.现行税法中常用的申报期限规定是（ BC ）。
A.7日B.10日C.15日D.20日
7.延期纳税政策正确的有(CD )。
A.每笔税款最多可延期两次
B.再次延期由主管税务机关批准应为省级税务机关
C.每次延期最长不超过3个月
D.超过规定延期缴纳税款会被征收滞纳金
三、分析题
1.简述抗税、骗税、欠税、偷税的区别？
抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税；
偷税：是指纳税人采取伪造,变造,陷匿,擅自销毁账簿,记账款凭证,或者在账簿上多列支出或者不列,,少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为
骗税：纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为
欠税：是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
（抗税是以暴力形式直接干预税务机关征税的违法行为，偷税是通过财务上面的作假从而隐匿税款达到减少税款的目的，骗税主要针对出口退税款而言，欠税则是少缴税款）
2.滞纳金比率确定因素要考虑哪些因素？为什么？
1、同期银行存款利率，
2、通货膨胀率，
3、平均投资收益率，
4、一定的处罚率
因为滞纳金率，不仅包含补偿之含义，还应包含处罚之含义
第八讲税款征收管理
1一、判断题
1.自报核缴，又称“两自纳税”，属于查账征收的方式之一，是常用的税款征收方式。（ 对 ）
2.对小型个体工商户采用的税款征收方式是查定征收。（ 错 ）定期定额征收
3.代扣代缴、代收代缴属于税款的直接征收方式。（ 错 ）
4.税款的查账征收，就是先查账后征税。（ 错 ）一般为先征收再查账
二、选择题
1.“两自纳税”包括以下（ AC ）“两自”。
A.纳税人自行计算并填制报送纳税申请表
B.纳税人自行填写税收缴款书
C.纳税人自行划缴应纳税款
D.纳税人自行进行相应账务处理
2.我国现行税法中，以下（ AB ）采用了代扣代缴的税款征收方式。
A.个人所得税B.预提企业所得税
C.非居民纳税人营业税D.房地产开发企业土地增值税
3.我国现行税法中，以下（ D ）采用了代扣代缴的税款征收方式。
A.不动产交易的契税B.车辆购置税可以自报核缴也可以代扣代缴
C.进口货物关税D.进口货物增值税与消费税
三、思考题
大型专业市场的经营商户转向税款查账征收，为什么推进困难？
第九讲税款征收管理Ⅱ
一、判断题
1.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由，主管税务机关可对其采取定期定额征税。（ 错 ）
2.欠缴税款的纳税人若需要出境，必须先结清税款。（ 对 ）
3.外国籍公民和无国籍自然人，不可作为纳税担保人。（ 对 ）
4.在中国注册的外商独资企业，不可作为纳税担保人。（ 错 ）
5.各级财政厅局，可作为纳税担保人。（ 错 ）
6.水果、活鱼一般不选做用于纳税担保的财产。（ 对 ）
7.税收保全只适用于从事生产经营的纳税人。（ 对 ）
8.税收保金、强制执行，均须经地（市）以上税务局（分局）局长批准。（ 对 ）
9.纳税人的财产仅有一处豪华别墅且为其所居住，因而不能对其实施税收保金和强制执行。（ 错 ）
10.纳税人张先生家祖传古玩，不可对其税收保金。（ 错 ）
11纳税人王先生家里一件价值4500元左右的乌木摆件，不可对其实施税收保全。（ 错 ）
12.税收保全的财产价值，不只是税款，还包括滞纳金、罚款、处置等相关费用。（ 对 ）
13.税收强制执行只适用于纳税人。（ 错 ）还有扣缴义务人
14.对扣押查封商品、货物或其他财产实施税收强制执行，须按照市场公允价变现。（ 错 ）拍卖所得
15.税收保全是税收强制执行的必须前置程序。（ 对 ）
16.离境清税制是针对作为自然人的纳税人和作为法人的纳税人的法定代表人。（ 对 ）
17.税收代位权可针对纳税人的所有债权。（ 错 ）
18.税收代位权、税收撤销权都必须提请人民法院行使。（ 对 ）
19.行使税收撤销权，一定要改变原受让方、寻找新的受让方。（ 错 ）可以要求其加价
20.税收罚款的最低限额为应纳税款的0.5倍、最高限为应纳税款的5倍。（ 对 ）
21.所有税收违法的罚款最低限，均为应纳税款0.5倍。（ 错 ）
二、选择题
1.以下哪些主体不能作为纳税担保人(A )。
A.年满17谁的中国公民B.患过小儿麻痹症的人
C.哑巴D.服刑人员
2.以下（ C ）可作为纳税担保人。
A.财政局B.税务学会
C.在中国注册的甲公司D.在美国注册的F公司
3.某公司欠税500万元，以下（ AD ）可作为纳税担保人。
A.甲公司累计亏损2000万元，净资产3000万元
B.乙公司累计亏损400万元，净资产300万元
C.丙公司无亏损发生，总资产1000万元，总负债1200万元
D.丁公司无亏损发生，总资产800万元，总负债200万元
4.某公司欠税需提供纳税担保，公司有以下资产可用做纳税担保，其中（ D ）最适合做纳税担保。
A.一批办公用品B.运输车辆若干台
C.一批产品D.一栋拥有全部产权的房产
5.实施税收保全的主体不包括(BCD )。
A.从事生产经营的纳税人B.非从事生产经营的纳税人
C.扣缴义务人D.纳税担保人
6.以下（ D ）不可以纳入税收保全的范围。
A.机动车辆B.金银首饰
C.古玩字画D.一套普通标准住宅
7.税收强制执行措施是（ CD ）。
A.冻结银行存款
B.扣押、查封货物财产
C.通知银行自纳税人账户扣划税款
D.处置扣押、查封货物财产抵缴税款
8.扣押、查封货物财产变现方式，通常包括（ BC ）。
A.国家代购B.委托代卖
C.竞价拍卖D.内部处理
9.离境清税制要求其必须先结清税款，相应的提前是（ AB ）。
A.存在欠缴税款B.需要出境
C.未能提供纳税担保D.未实施税收保全
10.税收代位权和税收撤销权是基于以下给国家税收造成损失的行为（ BC ）。
A.纳税人不努力经营以至少取得销售（营业）收入
B.纳税人怠于行使到期债权、或者放弃到期债权
C.纳税人无偿或以明显不合理低价转让财产
D.纳税人与购货方签订赊销合同延迟取得收入
三、分析题
1.土地增值税核定征收的相关规定是什么？
房地产开发企业有以下情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：
a、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
b、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
c、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让
收入或者扣除项目的；
d、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清
算的，逾期仍不清算的；
e、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
且核定征收率原则上不得低于5%
2.企业所得税核定征收的分行业利润率是如何规定的？
3.什么情况下既可以直接实施税收强制执行，也可先税收保全后税收强制执行？
4.试分析对纳税担保人是否还需要要求其提供用于担保的财产？
5.刘先生被实施税收保全，请问为刘先生全家提供了20余年服务且无儿女的老保姆 算不算刘先生的“家属”？此前，刘先生有给这个老妈妈养老送终的承诺。
6.试分析税收撤销权行使的几种具体做法？
