推荐第1篇：出纳实务
出纳实务
（教学大纲）
会计电算化教研室
辽宁商贸职业学院
《出纳实务》课程教学大纲
适用专业：会计电算化
编制单位：会计电算化教研室
一、课程的性质和任务
《出纳实务》是会计电算化专业的基础课程，是财会课程的先行课。是为培养和提高学生处理出纳业务的能力而设置的一门职业技术课程。
本课程主要分为两个部分，通过该门课程的学习，要完成两大教学任务。首先，要使学生掌握出纳人员必须具备的基本技能（即计算技能）──算盘的使用。其次，明确出纳与会计的分工，阐明出纳的职责、权限、业务范围以及其工作流程，以适应社会主义市场经济的发展对出纳工作质量的更高要求。
二、课时安排
总学时72学时，其中理论教学22学时，实验实训50学时。
三、教学目标与基本要求
通过理论与实践教学相结合，使学生掌握基本的计算技能，课程完结，要求学生通过珠算等级四级考试。掌握出纳的帐务处理程序，支付结算的业务流程等等。
四、理论教学内容
《计算技术》部分
（一）珠算加减法（2学时）
1．概述
2．珠算加法
3．珠算减法
4．快速加减法
（二）珠算乘法（4学时）
1．基本乘法
2．优选乘法
3．省略乘法
（三）珠算除法（4学时）
1．概述
2．基本除法
3．估商方法
4．小数除法
《出纳实务》部分
（一）总论（1学时）
1．出纳概述
2．出纳的任务和核算方法
3．出纳工作的组织与帐务处理
（二）现金管理（2学时）
1．现金及其管理概述
2．现金收付款凭证的复核
3．现金的提取与送存
（三）支付结算（6学时）
1．支付结算概述
2．填写结算凭证的规定
3．支票结算方式
4．银行本票结算方式
5．银行汇票结算方式
6．商业汇票结算方式
7．汇兑结算方式
8．委托收款结算方式
9．托收承付结算方式
10．信用卡结算方式
（四）出纳对帐（2学时）
1．现金日记帐的核对
2．银行存款日记帐的核对
3．出纳错帐的更正方法
（五）出纳核算资料归档与出纳工作交接（1学时）
1．出纳核算资料的归档
2．出纳工作的交接
五、理论课教学考核办法
1． 考核标准：考核学生是否掌握必要的基础知识，是否为实践操作做好理论上的准备，并为将来发展打好理论基础。
2． 考核方式：考查
3． 成绩评定：平时考核20%，期末考核80%。平时考核应参考学习态度、课堂发言、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。
六、实践教学及课时分配
1．珠算练习（20学时）
2．附件的处理（1学时）
3．出纳帐务处理程序练习（6学时）
4．出纳报告单的填写（1学时）
5．现金解款单、现金支票、存款余额调整表的填写。（2学时）
6．银行结算凭证的填写、传递及帐务处理。（16学时）
7．日记帐的核对及错帐的更正（3学时）
8．出纳工作的交接。（1学时）
七、实践课教学考核办法
（一）实践课教学形式
1．演示教学
通过现代化的教学手段演示和解说实务操作过程。如电视录像演示教学、多媒体教学软件演示教学等。
2．案例教学
学生围绕某教学案例，综合运用所学知识与方法对其进行分析、推理，提出解决方案，并在师生之间、同学之间进行探讨交流。要求
案例来自实践，同时又要经过加工提炼。
3．校内模拟实习
在校内实验室以一个企业某个经营周期的基本业务以及前期的有关资料为基础，通过一整套真实的凭证、表格模拟企业出纳实务处理。校内模拟学习，既可进行手工模拟，又可进行电算化模拟。
（二）实践课教学资料
1．原始资料：期初数据、本期经济业务。要求原始资料应来自实践，至少应贴近实际。
2． 凭证与帐簿：要求使用真实的结算凭证、记帐凭证与帐簿，至少是同真实的凭证与帐簿的格式相同的模拟帐证。
3． 各种表格：银行存款余额调节表要求使用真实的或模拟的，其他表格可以根据需要自拟格式。
（三）实践课教学场所
本课程是校内实践课：教学场所可在会计手工实验室或课堂。
（四）实践课成绩评定
1．实践课成绩评定标准
以抽查、提问和学生书面报告（实习报告书）为评定标准。
2．实践课成绩构成
实践课成绩：考勤占10%，实验态度占10%，实验结果占80%。
3．实践课成绩效力
实践课成绩是该门课程成绩的重要组成部分，实践课成绩必须合格，否则，该门课程成绩评定为不合格。
八、学生课外参考资料
1．《计算技术》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。
2．《出纳实务》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。
3．《会计法》原文。
4．《企业会计制度》原文。
5．《新编出纳员实用手册》
6．《会计工作基础规范》原文。
7．《现金管理暂行条例》原文。
8．《票据法》原文。
9．《支付结算制度汇编》
10．《人民币银行结算帐户管理办法》
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第一章
出纳工作概述
（一） 名词解释：
出纳工作
（二）填空题
1、出纳人员必须持有____________，否则不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续教育不得少于____________小时。
2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖____________或____________戳记。
3、出纳工作从广义上讲，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都属于出纳工作。
（三）判断题
1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（
）
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（
）
3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（
）
4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。（
）
5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（
）
（四）单项选择题
1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（
）
A.参与管理
B.廉洁自律
C.提高技能
D.诚实守信
2、忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（
）
A.爱岗敬业 B.廉洁自律
C.客观公正
D.提高技能
3、出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德(
)要求。
A.爱岗敬业
（五）多项选择
1、出纳人员的配备一般可采用（
）
A、一人一岗 B、一人多岗
C、一岗多人
D、多人多岗 B.提高技能
C.参与管理
D.强化服务
2、出纳人员不得兼管（
）工作
1 A、稽核
B、会计档案保管
C、收入账目登记 D、现金日记账登记
3、实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的（
）不能在本单位担任出纳工作。
A、配偶 B、儿女
C、兄弟
D、伯父
4、回避制度中指的直系亲属是指（
）
A、夫妻关系 B、直系亲属关系
C、三代以内旁系血亲
D、近姻亲关系
5、会计人员职业道德规范包括（
）
A、爱岗敬业、诚实守信
C、坚持准则、提高技能
B、廉洁自律、客观公正 D、参与管理、强化服务
6、以下各项属出纳人员业务范围的有（
）
A、保管库存现金和有价证券
B、保管空白支票和空白收据 C、保管有关印章
D、保管会计档案
7、下列收付款业务做法正确的有（
）
A、收款时，先收款后记账
B、收款时，先记账后收款 C、付款时，先付款后记账
D、付款时，先记账后付款
8、单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪些内容后才可（
）
Ａ、填写好支票日期
.B、填写好收款单位
C、填写好支票用途
D、.在支票的右上角加注“限额”某某元字样
9、出纳人员应具备的条件（ ）
A、持有会计从业资格证书 B、必须的专业知识和技能 C、按规定参加会计业务培训 D、具有会计初级职称
10、出纳应遵循的工作原则（ ）
A、经济责任性原则 B、客观性原则 C、一致性原则 D、政策性原则
（六）简答题
1、出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？
2、出纳人员的职业道德有哪些？
第二章
出纳基本功
（一）填空题
1、文字和数字的填写一般应当占本行的下____________空距。
2、手写阿拉伯数字应当____________的书写，不得____________写。
3、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当书写____________或者名称简写符号，人民币符号为“____________”。
4、大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字后应当写____________字，大写金额数字有分的，“分”字后面不写____________字。
5、中华人民共和国的法定货币是 （可缩写成 ）， 是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的、和 。
（二）判断题
1、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”字。(
)
2、印有位数的，在填写大写金额数字时，金额之间有“0”时，可用阿拉伯金额数字“0”填写。
(
)
3、按财务规定，保险柜内不得存放私人财物。（
）
4、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符号；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。( )
5、填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或草书体书写。( )
（三）单项选择
1.在填会计凭证时，1518.53的大写金额数字为（
）
A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整
B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分
D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（
）
A.折价兑换给他人
B.趁人不注意，夹在真币中付给他人 C.上缴当地银行
D.当捐款捐入捐款箱
3、第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（
）。
A.毛泽东头像图案 C.月季花图案
（四）多项选择题
B.荷花图案 D.水仙花图案
1、2100.67元的大写金额正确的是（
）
A.贰仟壹佰元陆角柒分
B.贰仟壹佰元陆角柒分整 D.贰仟壹佰零零元陆角柒分 C.贰仟壹佰元零陆角柒分
2、残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换（
）
A.票面残缺二分之一以上者
B.票面污损、重焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者 C.故意控补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者
D.因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重剩余面积较少的
3、第五套人民币的100元、50元纸币票面正面左下角分别印有“100” “50”字样的光变油墨面额数字，于票面倾斜一定角度分别为（
） A.绿色 B.金色
C.红色
D.蓝色
4、点钞的基本原则是（
）
A、点准
B、算对 C、挑净
D、码齐
（五）简答题
1.发现假币的处理方法如何？
4 第三章 现金的管理与核算
（一）名词解释
1.现金
2、库存现金限额
（二）填空题
1、单位签发现金支票，从开户银行提取现金，应当写明____________，不准编造和外负担____________套取现金。
2、单位支付现金，可以从本单位的库存现金支付或从开户银行提取，不得从本单位的____________中直接支付。
3、不准将单位收入的现金以____________存入储蓄，不准保留____________。
4、出纳人员在登记现金日记账时，必须____________，不得跳行、隔页不得随意撕掉账页和更换账薄。
5、出纳人员应____________、____________登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余。并将记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。
6、现金日记账必须采用____________簿。
（三）判断题：
1、单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（
）
2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（
）
3、单位之间能相互借用现金。( )
（四）单项选择题：
1、现金日记账一般应采用（
）账簿
A.订本式
B.活页式
C.卡片式
2、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（
）
A.出纳将私人现金先垫付；
B.从本单位现金收入中直接支付；
C.出纳个人打欠条；
D.开出现金支票支付。
3、远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽限额，但库存现金限额最长不得超过（ ）的日常零星开支。
A、3天 B、5天 C、10天 D、15天
（五）多项选择题：
1.张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。这笔业务应该
5 （
）
A.只编制500元现金收款凭证；
B.根据500元编制现金收款凭证；
C.根据1000元编制转账凭证；
D.编制1500元转账凭证。
2.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（
）
A.现金支票存根；
B.财务部门开具的小额销货发票记账联；
C.银行缴款单回执联；
D.未经批准的职工临时暂款单。
3.下列做法不正确的有（
）
A.从本单位的现金收入中直接支付现金；
B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；
C.单位之间相互调剂现金；
D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。
（六）简答题：
1.试述现金使用范围。
6 第四章 银行存款的管理与核算
（一）名词解释
1.银行存款
2.基本存款账户
（二）填空题
1、按照国家有关规定，实行____________的企业，必须在银行____________，以办理银行存款的存、取款和转账业务。
2、单位结算账户按用途分为____________、____________、____________、____________。
3、临时存款账户最长有效期限为____________年。
（三）判断题
1、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（
）
2、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。（
）
3、存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证（
）。
4、原子印章可作为预留银行印鉴。（
）
5、银行日记账必须采用订本式账簿，其格式一般设有“日期”、“摘要”、“金额”三栏式基本结构的账页。( )
6、对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。（ ）
（四）单项选择题
1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（
）
A.基本存款账户
C.专用存款账户
B.一般存款账户 D.临时存款账户
2.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（
）
A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户；
B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户；
C.基本存款账户是存款人的非主办账户；
D.基本存款账户是存款人的主办账户。 3.一般存款账户不能办理的业务是（
）
A.借款转存
B.借款归还
C.现金缴存
D.现金支取
4.注册验资的临时存款账户在验资期间（
）
A.只付不收
C.可以收付
B.只收不付 D.不得收付
5.存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（
）
A.临时存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.基本存款账户
1.银行结算账户按用途的不同分为（
）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
2.基本存款账户的使用范围包括存款人的（
）
A.日常经营活动的资金收付
B.工资的支取
C.粮、棉、油收购资金
D.现金支取
3.存款人的下列情形属于应撤消银行结算账户的有（
）
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
B.注销、被吊销营业执照的；
C.因迁址需要变更开户银行的；
D.其他原因需要撤消银行结算账户的。
4.对于下列资金的使用与管理，存款人可以申请开立专用存款账户的有（
A.基本建设资金
B.流动资金借款
C.财政预算外资金
D.粮、棉、油收购资金
1.单位违反账户使用规定将受什么样的处罚？
） 8
（五）多项选择题
（六）简答题
第五章 银行支付结算业务
（一）名词解释：
1.支付结算
2.支票
3、贴现
（二）填空题：
1、票据的出票日期必须使用____________。
2、区域性银行汇票仅限于在____________背书转让。银行本票、支票仅限于在____________内背书转让。
3、单位在办理转账过程中，不准____________、____________银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
4、支票提示付款期限为____________天。
5、银行汇票一律为____________，金额起点____________元，付款期限为一个月。
6、不定额本票的金额起点为____________元。
7、商业汇票按承兑人的不同分为____________和____________。付款期限最长为六个月。
（三）判断题：
1、票据的结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，两者应当一致；两者不一致时，以文字大写为准。（
）
2、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，不能挂失止付。（
）
3、票据期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一个工作日按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。（
）
4、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。（
）
5、银行汇票的结算起点为1000元。（
）
6、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元（
）
7、凡申领单位信用卡的单位，必须在中国境内金融机构开设基本存款账户。（
）
8、支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。( )
（四）单项选择题：
9 1.某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（
）。
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日
2.下列结算方式中，有金额起点限制的是（
）
A.委托收款
C.商业汇票
B.托收承付 D.汇兑
3.下列票据可以背书转让的是（
）
A.现金支票
B.银行承兑汇票
D.填明现金字样的银行本票 C.填明现金字样的银行汇票
4.下列票据丧失不可以挂失止付的是（
）
A.现金支票
B.转账支票
D.填明现金字样的银行本票 C.已承兑的商业汇票
5.根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处以（
）但不低于1000元的罚款。
A.支票金额的1% C.支票金额的5%
B.支付金额的2% D.支票金额的5‰
6.支票的提示付款期限为自出票日起（
）
A.7日
C.1个月
B.10日 D.3个月
7.不论单位还是个人都不能签发（
）
A.现金支票
C.普通支票
B.转账支票 D.空头支票
8.汇入银行对向收款人发出取款通知，经过（
）无法交付的汇款，可主动办理退汇。
A.1个月 C.45天
B.自签发日起1个月 D.60天
9.（
）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
A.汇兑
B.委托收款 D.支票结算
C.托收承付
10.托收承付是指根据（
）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向
10 银行承认付款的结算方式。
A.买卖合同
C.购销合同
B.供需合同 D.委托合同
11.验单付款的承付期为（
），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。
A.3天
B.5天
C.7天
D.10天
12.验货付款的承付期为（
），从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。
A.3天
B.5天
C.7天
D.10天
（五）多项选择题：
1.票据的（
）不得更改，更改的票据无效。
A.金额
B.出票日期
C.收款人名称
D.印章
2.下列哪些票据可以背书转让（
）。
A.现金支票
B.转账支票
C.银行承兑汇票
D.商业承兑汇票
3.下列票据丧失可以挂失止付的有（
）
A.已承兑的商业汇票
B.填明“现金”字样和代理付款人
C.填明现金字样的本票
D.转账支票
4.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（
）
A.出租银行账号
B.出借银行账号
C.签发空头支票和远期支票
D.套取银行信用
5.定额本票的面额有（
）
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.100000元
6.个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的方式有（
）
A.汇兑
B.银行本票
C.托收承付
D.委托收款
7.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（
）
A.银行汇票
C.商业汇票
B.银行本票 D.信用卡
（六）简答题：
1.对支票的审核应包括哪些内容？
（七）计算题：
某企业6月3日收到购货方的银行承兑汇票1张，金额100000元，期限三个月，不带息。 7月1日向银行申请贴现，贴现率为月利息4.5‰，计算贴现天数、贴息及编制贴现时的会计分录。
12 第六章 货币资金的清查
（一）名词解释
1.未达账项
（二）填空题
1． 现金的清查，采用____________的方法来确定____________。
（三）判断题
1、银行存款的日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符，则表明记账没有错误（
）
2、月末结账时，各账户的借贷双方发生额与余额合计数经试算平衡，则账面记录一定没有错误（
）。
3、银行存款清查后，对未达账项应根据“银行存款余额调节表”登记入账，使日记账与对账单余额一致。（
）
4、现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。( )
（四）多项选择题
1.造成错账的主要原因是（
）
A.漏记
C.错记
B.重记 D.未达账项
2.错账的查找方法有（
）
A.差数法
B.尾数法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐笔核对法
（五）简答题
1.如何进行现金的清查？“现金盘点报告表”有什么作用？
13 第七章 票据的管理与风险防范
（一） 名词解释：
票据
（二）填空题
1.我国票据法上的票据，分为____________、____________和____________三种。(三）多项选择题
1、我国票据法上的票据，可分为（ ）。
A、汇票 B、本票 C、支票 D、传票
（四）简答题
1.何为“一摸”“二验”“六看”？ 2.票据的功能？
第八章 银行借款管理与核算
（一）名词解释： 短期借款
（二）填空题
1.借款利息不得预先在____________中扣除。预先扣除的，应当按照____________返还借款并计算利息。
（三）判断题
1.借款人只能向单位开设基本结算账户的开户银行申请贷款。（
）
2.已开立基本账户或一般存款账户是借款人申请借款应当具备的条件之一。（
） 3.借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。（
）
4.贷款到期，由于银行未发还本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期还贷，借款人不应承担逾期责任。（
）
（四）简答题：
1.在签订借款合同时应当注意什么？
（五）分录题
某企业于3月1日向银行申请取得4个月的短期借款20万元，月利率4.5‰。3.20，接银行收息通知，银行收息600元，企业
3、
4、5月底每月计提应计利息900元，6月28日归还借款其计本息202910元。
要求编制自借款起至还款的所有会计分录。
15 第九章 外汇管理与外币业务核算
（一）名词解释
1.外汇
2.汇率
3.记账本位币
（二）填空题
1.在直接标价法下，规定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，称之为____________，表示____________，本国货币____________；反之则表示外国货币汇率____________，本国货币____________。
（三）判断题
1.直接标价法是以一定单位的外国货币，折算为相应数量的本国货币价格的方法。（
） 2.买入汇率是指企业向银行买入外汇时所标明的汇率。（
）
3.外币账户应当与非外币的各个相同的账户分别设置，并分别核算。（
）
4.对于按期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，一律计入当期财务费用。（
）
（四）单项选择题
1.下列各项中属于不结汇项目的是（
）
A.经营境外承包工程收到的业务往来外汇 B.向境外提供劳务收到的外汇 C.暂收待付的外汇
D.境外发行股票取得的外汇
2.出口单位不论采用何种方式收汇，必须在最迟收款日期后的（
）个工作日内，凭有关证，到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。 A.20
B.30
C.40
D.50 3.我国某企业记账本位币是美元，下列记法中正确的是（
）
A.该企业以美元计价和结算的业务属于外币业务 B.该企业以人民币计价和结算的业务不属于外币业务
16 C.该企业应以美元编制财务会计报表 D.该企业应以人民币编制财务会计报表
4.下列违反外汇管理的行为中，可处30%以上5倍以下罚款的是（
）
A.逃汇行为
B.非法套汇行为 C.擅自经营外汇的行为
D.非法使用外汇的行为
（五）多项选择题
1.在直接标价法下，外国货币汇率上升则表示（
）
A.外国货币升值
B.本国货币升值 C.外国货币贬值
D.本国货币贬值
2.境内机构的下列各项外汇属于结汇项目的有（
）
A.从事代理对外或境外业务机构代收付的外汇。 B.境外收入的投标保证金外汇
C.保险机构受理外汇保险，需向境外分保以及尚未结算的保费 D.境外法人或自然人作为投资汇入的外汇
3.外币应当在初始确认时，将外币金额折算为记账本位币金额，可以采用的汇率为（A.交易发生日的即期汇率
B.按照系统合理的方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率 C.卖出汇率 D.买入汇率
（六）简答题
1.简述外币统账制下的账务处理。）17
（七）计算题
1.某企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。
（一） 该企业2008年6月30日有关外币账户的余额如下（期末即期汇率.1欧元=11元人民币）：应收账款20万欧元；应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。
（二） 2008年7月份发生下列外币业务：
① 7月2日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元=10.5元人民币，款项尚未收回。
② 7月9日，以银行介入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元=10.8元人民币 ③ 7月16日从国外进口原材料一批，共计50万元欧元，款项由外币存款支付，当日汇率为1欧元=10.5元人民币
④ 7月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元=11元人民币
⑤ 7月26日，收到1月8日赊销款15万欧元，当日汇率为1欧元=11.5元人民币 ⑥ 7月30日偿还1月20日借入的外币30万欧元，当日汇率为1欧元=11元人民币。
要求：
（一） 编制该企业7月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项税费）。
（二） 计算7月份的汇兑损益并进行账务处理。
2.某企业12月31日的有关外币帐户余额如下（12月31日时常汇率1美元=8.5元人民币）。
项目
应收账款（借方） 银行存款 应付帐款 短期借款
长期借款（购进的固定资
15000 产已交付使用）
要求：计算末期应调整的汇兑损益，并做调整分录。
外币帐户金额（美元）
10000 30000 6000 2000
记账本位币金额（人民币）
81000 258000 49200 16500 124200
参考答案
第 一 章 出纳工作概述
（二）填空题：
1、会计从业资格证书、24；
2、收讫、付讫；
3、票据、货币资金、有价证券
（三）判断题：
1、×
2、√ 3、√
4、√
5、×
（四）单项选择题：
1、D
2、A
3、B
（五）多项选择题
1、ABC
2、ABC
3、ABCD
4、ABCD
5、ABCD
6、ABC
7、AC
8、ABCD
9、ABC
10、ABCD
第二章 出纳基本功
（二）填空题：
1、1；
2、一个一个、连笔；
3、币种符号、名称简写、￥；
4、整、整；
5、人民币、RMB、2中国人民银行、设计、印刷、发行
（三）判断题
1、√
2、×
3、√
4、√
5、×
（四）单项选择题
1、D
2、C
3、A
（五）多项选择题
1、AC
2、ABC
3、AD
4、ABCD
第三章 现金的管理与核算
（二）填空题
1、用途、谎报用途；
2、现金收入；
3、个人名义、账外公款；
4、连续登记；
5、逐笔、序时；
6、订本式；
（三）判断题
1、×
2、×
3、×
（四）单项选择题
1、A
2、D
3、D
（五）多项选择题
1、BC
2、ABC
3、ABCD
（七）实务练习题
1、现金缴款单的填制详见教材P26
2、现金支票的开具详见教材P26
3、教材P34练习3 分录：
1、借：库存现金 2000 贷：银行存款 2,000
2、借：库存现金 585 19 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额） 85
3、借：库存现金 15 管理费用 785 贷：其他应收款-王小二 800
4、借：其他应收款-张三 1,000 贷：库存现金 1,000
5、借：管理费用 682.80 贷：库存现金 682.80
6、借：应付职工薪酬 80.50 贷：库存现金 80.50
7、借：库存现金 35,000 贷：银行存款 35,000
8、借：应付职工薪酬 34300 贷：库存现金 31336 其他应付款 2964
9、借：银行存款 3,000 贷：库存现金 3,000 第 四 章 银行存款的管理与核算
（二） 填空题
1、独立核算、开设账户；
2、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户；
3、2；
（三）判断题
1、× 2√
3、√
4、×
5、×
6、×
（四）单项选择题
1、A
2、D
3、D
4、B
5、C
（五）多项选择题
1、ABCD
2、ABD
3、ABCD
4、ACD
（七）实务练习题银行日记账登记详见教材P47---49
第 五 章 银行支付结算业务
（二）填空题
1、中文大写；
2、本区域内、票据交换区域；
3、出租、出借；
4、十
5、记名式、500元；
6、1000元；
7、商业承兑汇票、银行承兑汇票；
（三）判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
5、×
6、×
7、√
8、×
（四）单项选择题
1、D
2、B
3、B
4、B
5、C
6、B
7、D
8、D
9、B
10、C
11、A
12、D
（五）多项选择题
1、ABC
2、BCD
3、ABC
4、ABCD
5、ABC
6、ABD
7、ABD
（七）计算题 实际贴现天数＝64天
贴息＝票据到期日×月贴现率×实际贴现天数/30天＝100000×4.5‰×64÷30＝960元 借：银行存款 99040 财务费用 960 贷：应收票据 100,000
第 六 章 货币资金的清查
（二）填空题
1、实地盘点、现金的实存数；
（三）判断题
1、×
2、×
3、×
4、×
（四）多项选择题
1、ABC
2、ABCDE
（六）练习银行存款余额调节表的编制详见教材P88
第 七 章 票据的管理与风险防范
（二）填空题
1、汇票、本票、支票 (三) 多项选择题
1、ABC
第 八 章 银行借款管理与核算
（二）填空题
1、本金、实际借款数额；
（三）判断题
1、×
2、√
3、×
4、×
（五）分录题
3月1日 借：银行存款20万元
贷：短期借款 20万元
3月20日 借：应付利息 600 贷：银行存款 600 3月底计提应计利息：
借：财务费用900 贷：应付利息 900
4、5两月底计息同3月底
6月28日 借：短期借款 200,000 应付利息 2100 财务费用 810
21 贷：银行存款 202910元
第 九 章 外汇管理与外币业务核算
（二）填空题
1、外国货币汇率上升、外国货币升值、本国货币贬值、下降、升值；
（三）判断题
1、√
2、×
3、√
4、×
（四）单项选择
1、D
2、B
3、D
4、A
（五）多项选择题
1、AD
2、ABC
3、AB
（七）计算题
1、（1）编制7月份外币业务的会计分录（单位：万元） ①7月2日
借：应收账款——欧元420（40×10.5） 贷：主营业务收入 420 ②7月9日
借：银行存款——欧元324（30×10.8） 贷：短期借款——欧元324（30×10.8） ③7月16日 借：原材料525 贷：银行存款——欧元525（50×10.5） ④7月20日/借：原材料 220 贷：应付账款——欧元220（20×11） ⑤7月26日
借：银行存款——欧元172.5（1×11.5）
贷：应收账款——欧元172.5（15×11.5） ⑥7月30日
借：短期借款——欧元330（30×11） 贷：银行存款——欧元330（30×11） （2）计算7月份的汇总损益并进行账务处理
①应收账款账户的汇总损益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×10.5）-15×11.5]=27.5（万元） ②应付账款账户的汇总损益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（万元） ③银行存款账户的汇总损益
=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×10.8+15×11.5）-（50×10.5+30×11）]=-26.5（万元） ④短期借款账户的汇总损益 =30×11-30×10.8=6（万元） ⑤7月份汇总损益
=27.5+0-26.5-6=-5（万元）
22 ⑥账务处理 借：应收账款 27.5 财务费用 5 贷：银行存款 26.5 短期借款 6
2、各账户的汇总损益
应收账款账户=10000×8.5-81,000=4000 银行存款账户=30000×8.5-258000=-3000 应付账款账户=6000×8.5-49200=1800 短期贷款账户=2000×8.5-16500=500 长期借款账户=15000×8.5-124200=3300 合计：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：应收账款 4000 财务费用 4600 贷：银行存款 3000 应付账款 1800 短期借款 500 长期借款 3300
23
推荐第3篇：出纳实务
一、单选题
1．出纳工作的基本原则是（ ）A．内部牵制 B．权责发生制 C．配比 D．实质重于形式 2．下列不属于我国现行货币面值的是( )A 100元 B 50元 C 20元 D 30元
3．在票据种类中，记载出票金额和实际结算金额的票据是（ ）。 A． 银行本票 B.托收凭证 C.银行汇票 D.支票
4．明细账的登记依据是( )。A．只有原始凭证 B．只有记账凭证 C．只有原始凭证汇总表 D．原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证 5．( )只能在结账、划线、改错和冲账时使用。 A．蓝黑墨水笔 B．圆珠笔 C．红色墨水笔 D．铅笔
6.出纳不能经手的帐簿是( ) A现金日记账 B固定资产明细账 C.银行总账 D.银行日记账 7.商业汇票的有效期是（ ）个月。 A．1 B．2 C．3 D．6
8.汇兑结算方式适用于（ ）之间的各种款项结算。A．同城 B．异地 C．同城、异地均可 D．企业自主在同城、异地中选择一种
9.下列不符合现金管理内部控制制度的是（
）A.出纳员登记现金日记账 B.出纳员负责会计资料保管 C.出纳员每日盘点现金 D.出纳员管理现金
10.银行日记账的登记不符合要求的是（ ）。A.逐日逐笔登记 B.根据记账凭证汇总的金额登记 C.根据银行原始凭证登记 D.每日结算余额 11.同城和异地均可使用的转账结算方式有（
}A、支票
B、汇兑
C、信用卡
D、托收承付 12.出纳工作的基本原则是（
）A、内部牵制原则
B、权责发生制原则
C、配比原则
D、实质重于形式原则
13.我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（
）A、个人所得税
B、资源税 C、关税
D、增值税 14.属于国税局征收的税种为（
）A、营业税
B、房产税 C、印花税
D、消费税
15.签发空头支票按票面金额处以（
）但不低于（
）的罚款。 A.2% 500元
B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元
16.¥ 100 009.00正确写法（
）A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元 17.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（
)A.支票
B.银行本票
C.银行汇票
D.商业汇票 18.银行本票付款期限为（
）A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月 19.票据记载事项，属于可以更改的事项（
）A.金额
B.收款人名称
C.日期
D.用途
20.将现金存入银行时，一般应编制（ ）A.现金收款凭证 B.银行收款凭证C.现金付款凭证 D.银行付款凭证
二、多选题
1．出纳工作的职能是( )。 A．收付职能 B 反映职能 C.监督职能 D．管理职能 2．单位银行结算账户的种类有( )。 A基本账户 B一般账户 C.专用账户 D临时账户 3．出纳人员可以登记账簿有（ ）。 A 收入明细账 B 总账 C 库存现金日记账 D 银行日记账 4．现金管理的原则包括( )等原则。 A．收付合法 B．收付两清 C．钱账分管 D．日清月结
5．2005版100元人民币在1999版基础上做了以下调整( )。A.全息磁性开窗安全线 B．增加了白水印 C.增加凹印手感线 D．年号改为2005 6．单位出纳在签发现金支票时，应该在支票上加盖（ ）。A．预留银行的单位财务专用章 B．经过授权的出纳人员的印章 C．单位会计机构负责人的印章 D．预留银行的单位法定代表人印章
7．（ ）等属于现金开支范围。A.王某出差预借5000元 B.向某公司支付2000购货款 C.向李华支付工资800元 D.向某商店购买500元办公用品 8．出纳人员在通过现金方式收妥款项和付清款项后，应该在相关原始单据上加盖（ ）专章。A．现金收讫 B．现金付讫 C．转账讫D．收讫 9．（ ）等属于票据的绝对记载事项。 A.确定的金额 B.付款的地点 C.出票人名称 D.出票的日期
10．关于珠算，下列说法正确的是( )。A．采用五升十进制进行计算 B．以算珠靠梁表示计数 C．上珠一颗当十计算 D．下珠一颗当一，空档为零 11.根据《中华人民共和国会计法》的规定，出纳人员不得兼任的工作有（) A.登记费用账目
B.登记债权债务账目
C.保管会计档案
D.稽核 12.收款凭证的编号可分为（
） A．现收 B.银收 C.现付 D.银付 13.记账时,要用( )书写.A.蓝黑墨水笔 B.碳素墨水笔 C.圆珠笔 D.铅笔
14.下列事项属于支票必须记载的事项的是（
）。A.表明“支票”的字样
B.确定的金额
C.收款人名称 D.付款人名称
E.出票日期
F.出票人签章 15.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（
)
A.500
B.1 000
C.2 000
D.10 000
E.50 000
16.人民币硬币有（
）等情形之一不宜流通。
A.穿孔裂口
B.变形磨损
C.氧化
D.文字.面额数字.图案模糊不清
17.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（）A.收入现金先收款后记账 B.收入现金先记账后收款C.付出现金先付款后记账D.付出现金先记账后付 18.出纳预收现金货款时，应借记（
）账户，贷记（
）
A.库存现金
B.预收账款
C.主营业务收入
D.营业外收入
19.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（
）A.个人劳务报酬
B.出差人员必须随身携带的差旅费C.职工工资.津贴
D.向个人收购农副产品的价款 20.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）A.承兑银行付款
B.购销双方自行处理C.可以延期付款
D.银行代扣款并处以罚
三、判断题
1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。（) 2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（）3．银行汇票的金额起点为500元。() 4.收入汇缴账户可以支取现金 （ ） 5.在填写票据的出票日期时，应将\"1月12日\"填写成零壹月壹拾贰日
（
）
6.RMB 100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色,倾斜一定角度则变为蓝色。( )
7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（ ）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金 ( ) 9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。（
） 10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。
（ ） 11．小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（ ） 12．填写支票的日期应该以阿拉伯数字填写。（ ）
13．原始凭证要使用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（ ） 14．支票、本票、汇票等票据都有三个基本当事人。（ ） 15．办理汇兑时，出纳人员应该取得汇款回单，汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的法定证明。（ ）
16.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（ ） 17．填写支票上的时间时，票面部份和存根部份都必须用大写。（ ） 18.库存现金限额是由人民银行核定的各单位日常零星开支需要的最高数额。（ ） 19．对会计凭证进行整理时，要将原始凭证按不超过记账凭证大小的原则进行。 20.企业在开设的银行账户后，可以立即进行资金的清算和现金收付活动。（ ）
四、技能题
1．用正确的方法书写下列金额数字。
A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04
2．荆星实业向楚源有限公司购买材料，由出纳刘明开出一张出票日期为2010年10月12日的工商银行开发区支行的支票，账号为9783685821480，金额为578600元，根据上述资料填开支票（如下图），并简要说明出纳的处理流程及应履行的相关手续。
五、业务题
一。公司2010年9月上旬发生以下业务： 1．9月1日，从工行提取现金8，000元备用。
2．9月3日，委托银行签发了一张金额为20万元的银行汇票。 3．9月5日，生产车间张丹交来迟到罚款50元，出纳员丁凡收讫。
4．9月7日，发现7月份东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元。
5．9月8日，收到沙市第一百货商店（开户银行：沙市商业银行江津支行，账号：80562005123）预付货款的、金额为234，000的“转账支票” 1张。 根据上述业务资料，指出出纳人员应填写的会计票证的类型，并编写会计分录。
二.错账更正，出纳员小张在2010年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：
（1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。 编制记账凭证为：
借：管理费用
780
贷：库存现金
780 （2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。 借：原材料
1870
贷：银行存款
1870 （3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。
借：其他应收款——张三
3560
贷：库存现金
3560
要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正
六、简答题
1.办理税务登记应出具的材料有哪些？
2.出纳人员在办理移交手续前应做好哪些准备工作？
推荐第4篇：出纳实务
(一)出纳的工作要求
按照相关财务法规和公司财务制度，出纳负责公司款项收付手续、报销单据审核，并做好相关账务处理。
1.支票管理
(1)银行票据的发放。
1)根据业务需要，申请人领用银行票据须填写《支票领用单》，并经总经理或总经理授权的人员签署同意后，方可出具银行票据。若遇金额不确定的情况，应在最高位填上“￥”标志，以限定其最高使用额度。
2)根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》，正确出具银行票据。审核《支票领用单》上是否填写齐全规范，要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。
3)使用支票管理系统，填制支票或其他银行票据。银行票据的购买：为便于公司对银行票据的管理，购买银行票据应事先经财务主管签字批准，每一次购买的数量限定支票为100张、其他票据为两本。对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记，做到有据可查，使具有可追溯性。未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。
(2)银行票据的作废。对作废的银行票据要做到及时收回，杜绝在外单位或不相关的部门保管。
(3)银行票据的跟踪核销。为便于账目的管理，支票及其他银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票，以便登记账目或录入财务系统。
(4)余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员审核签字后方可出票。
(5)支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收同。对领用时金额不确定的银行票据，在收回票据后，当天将实际金额录入支票管理系统和财务系统。
(6)银行票据出票后，及时整理《支票领用单》，并与支票管理系统出票记录核对，使其一致。每次使用支票(100张、包括作废票据)都须打印出票清单，附在《支票领用单》中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存。
(7)支票管理系统要每周做一次备份。
2.现金管理和报销款的支付
(l)对所有现金报销的单据要审核发票的真实性、业务的合理性、金额的正确性，检查是否有主管签字和经办人员签字。
(2)对不符合财务要求的报销单应要求撤销人重新填写并审核。发票涂改或严重缺损的应拒绝接收。
(3)核对无误后，按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单上签字，作为签收依据。
(4)驾驶员报销要先审核其出车记录。查看行车时间、任务、地点、汽油消耗是否符合公司标准、用车人签字。同时其他停车费、过路费、汽油费发票必须有使用人或证明人签字证明方可报销。
(5)交纳水、电、煤、电话费及物业管理费时，须按月按号分别做好登记，以各核查。
(6)严格执行每周统一付款制度。
(7)为确保现金的安全性，除每月发薪日外，保险箱内现金总额不得超过l万元。
3.工资发放
(1)每月按工资表发放工资、补贴等。
(2)对享受手机补贴的员工，须按其电话账单或发票金额报销，对金额小于补贴金额的按发票金额实报，并要求未达到补贴金额的退回差额。
(3)按照工资保密的原则，发放工资前要把相应的内容隐蔽，不得以任何形式向任何人透露与其不相关的内容。
(4)发放工资时，需经当事人当面点清，核实发放金额是否正确。
4.签章与保险箱钥匙的管理
(1)印鉴(章)与支票必须分开存放，并妥善保管。
(2)保险箱钥匙必须随身携带，并要分两地存放。定期更新保险箱密码。
5.账务处理
(1)每日结算银行余额，编制银行余款日报表并上报公司领导。
(2)依据单据在财务系统中填制会计凭证，摘要栏要写完整业务相关内容，以备日后查询。
(3)每月审核往来账收付款金额的正确性。
(4)每天及时登记现金和银行存款手工日记账。银行日记账与现金日记账必须做到日清月结。
(5)月底必须将银行对账单与银行存款日记账进行对账，如发现不符必须汇报主管人员.并填写“银行存款余额调节表”。
(6)公司购人的固定资产、办公易耗品等物品报销时，须收回相应的保修卡、保修单等资料并妥善保管，以各不时之需。
6.其他事项
(1)遇请假或出差，临时交付其他财务人员时，应以书面的方式交接工作，做好备忘记录，当事人双方签字认可。接班后也以书面的方式交接工作。
(2)按公司需要办理银行开户或撤销账户业务，及时交纳各种费用。
(3)处理公司领导临时交办的任务。
(二)出纳的职业素养
出纳人员应具备的职业素养与会计人员相同，即爱岗敬业、客观公正、依法办事、保守秘密。但是由于出纳人员是负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作，所以出纳人员还应当具备清正廉洁、坚持原则两个方面的素养。这就要求出纳人员要有自己的做事原则，并且坚持原则、公正清廉，清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。
(三)出纳的职责与权限
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：
(l)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇，购汇、付汇，避免国家外汇损失。
(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
(6)保管有关印章、空白收据和空门支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。
对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员有以下权限：
(1)维护财经纪律，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出了具体规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。
(2)有权参与货币资金计划定额管理。现金管理制度和银行结算制度是出纳人员必须执行的法规，并赋予了出纳员对货币资金管理的职权。出纳工作并不是简单的现金收付工作，其意义只有在实际工作中才能体会到。
(3)有权管好用好货币资金。出纳工作每天就是要和现金、银行存款打交道，企业一切与货币资金相关的业务都与出纳工作有密切的联系，并且要求出纳人员提出合理利用资金的意见和建议，及时提供货币资金的使用与周转情况，出纳员应树立主动参与意识，增强自身的职业光荣感，为出纳工作开辟新的视野。
(四)出纳与其他财务人员的关系
会计人员一般可分为总账会计、明细账会计和出纳，三者是分工协作的关系。
(1)各有各的分工。总账会计负责经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的、全面的核算资料;明细分类账会计负责企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则负责企业票据、货币资金以及有价汪券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。
一般企业都会实行钱账分管，出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得负责货币资金的相关工作。
(2)既互相依赖又互相牵制。出纳与会计核算的依据是相同的，都是会计凭证。这些会计凭证必须在出纳与会计之间按照一定的顺序传递;相互利用对方的核算资料，共同完成会计工作。
同时，它们又互相牵制。出纳的现金日记账和银行存款日记账、明细账会计的明细分类账与总账会计的总分类账，有着金额上的等量关系。出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。
(3)出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算是一种特殊的明细核算。要分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照不同的账户分别设置日记账，逐笔序时地进行明细登记。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存现金数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行的对账单进行核对。
(4)出纳是一个账实兼管的岗位。主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算以及管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，必须由出纳本人直接办理收支结算手续，和其他会计工作有着显著的区别。除了出纳，其他财务人员都是管账不管钱、管账不管物。
(5)出纳工作直接参与经济活动过程。货款结算就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，也需要出纳人员的参与。这也是出纳工作的特点，直接参与企业的经济活动过程。
推荐第5篇：出纳实务简介
[出纳实务简介]
一、出纳的含义 出纳一词从字面上解释，就是付出和收进。在会计上，出纳作为一个专业术语有两层含义：第一层含义指按照规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。出纳与会计、稽核、会计主管等岗位组成会计工作的有机整体。第二层含义是指按照有关规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等的人，也就是出纳人员，通常我们简称出纳。
二、出纳岗位职责 1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
2.登记现金日记账或银行存款日记账。
3.按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
4.保管库存现金、金银和各种有价证券、印章、空白收据及支票。
5.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。
三、出纳岗位操作内容
1.开设现金、银行存款日记账，并予以及时、逐笔、连续地登记日记账。具体的登记方法：根据有关收款凭证、付款凭证逐日逐笔地登记收入栏（借方）和支出栏（贷方），并逐日结出余额，对于现金还要在每日终了将账面余额与库存现金数额进行核对，检查是否相符；为了反映每笔业务的来龙去脉，应把货币资金收入、付出时的对应科目登记在“对方科目”栏中。 2.负责保管和签发支票，办理支票借用及报账。
3.库存现金管理。
4.负责填制各种结算凭证，办理日常的转账结算工作。
5.负责银行之间的各种业务往来，负责办理购买空白结算凭证和结算手续费等。
6.负责向税务部门购领发票，办理纳税申报，并缴纳税。
7.办理各种报销业务，如差旅费、医药费等，办理职工借款，发放工资等业务。
8.负责保管各种有价证券、有关印章、空白支票和空白收据。
9.编制银行存款余额调节表。
四、出纳离职时应做的工作 应在有监交的情况下及时办理交接手续；根据移交清册的内容，按账簿记录等移交库存现金、有价证券、空白凭证、商业汇票、有关图章、文件、资料和其他物品。移交后交接双方和监交人必须签名或盖章。
推荐第6篇：出纳实务练习题2
单选
【例题·单选题】
下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 【答案】D 下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ ）
A.钱账分管原则 B.收付合法原则
C.日清月结原则 D.禁止坐支现金 【答案】D 【例题·单选题】
从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（ ）。A.支票领用簿 B.发票领用簿 C.收据领用簿 D.以上均不对 【答案】A 【例题·单选题】
下列各项可交存现金但不能支取现金的账户是（ ）
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款账户 【答案】B
【例题·单选题】
关于划线支票说法正确的是（ ） A可以提取现金，也可以转账 B只可以提取现金 C只可以转账 D不存在划线支票 【答案】C
【例题·单选题】
编制银行存款对账单的调节公式（ ）
A银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收的款项银行已付企业未付的款项
C银行存款日记账余额 +企业已收银行未收的款项–银行已付企业未付的款项
= 银行对账单余额 +银行已收企业未收的款项企业已付银行未付的款项
= 银行对账单余额 + 企业已收银行未收的款项 –银行已付企业未付的款项 【答案】A
【例题·单选题】 从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用（ ）账簿。A.订本式 B.活页式 C.卡片式 D.三栏式 【答案】A 【例题·单选题】
出纳员在登记现金日记账账时，有一笔业务记账凭证上现金借方金额是3000元，但反映在账本上是8000元，这是属于（ ）错误。
A.会计原理运用错误 B.会计原则运用错误 C.计算错误 D.记账错误 【答案】D 【例题·单选题】
已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）年。 A.10 B.20 C.15 D.5
【答案】D
【例题·单选题】
现金日记账和银行存款日记账保管期限为（ ）年 A.10 B.15 C.20 D.25 【答案】D
多选
作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ ）。 D.安全线 E.摸图案 F.验钞机鉴别 A.要有良好的职业道德 B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能 D.要有良好的工作态度 【答案】ABCD 出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ A.爱岗敬业 B.廉洁自律 C.客观公正 D.强化服务 E.保守秘密 【答案】ABCDE
资金支出的一般程序是（ ） A.明确资金支出的金额和用途 B.付款审批 C.办理付款 D.付款退回 【答案】ABCD 辨认真假币的方法（ ） A．看水印 B.听声音 C.看图案
。 【答案】ABCDEF
点钞技术方法具体包括（ ）。 A.手持式单指单张点钞法 B．手按式点钞法 C.扇面式点钞法 D.手持式点钞法 【答案】ABCD
企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（A.支付职工张添差旅费3000元 B.支付银行承兑汇票手续费1000元 C.支付李明困难补助800元 D.支付购置设备款6000元 E.支付采购材料款10000元 【答案】ABC
【例题·多选题】
关于现金管理，下列说法正确的有（ ） A.在国家规定的范围内使用现金结算 B.库存限额一经确定，不得变更
C.收入的现金必须当天送存银行 D.必须每天登记现金日记账
）
） 【答案】ACD 下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有（ ）。
【例题·多选题】
下列选项中符合现金使用范围的业务有（ ）。 A.发放职工工资78456元
B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元
C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元 D.支付差旅费预借款3000元 【答案】ABD 【例题·多选题】
企业可以设立的银行存款账户包括（ ） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款账户 E.特别存款账户 【答案】ABCD
【例题·多选题】
下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（A.汇兑 B.托收承付 C.支票 D.商业汇票 【答案】AB 【例题·多选题】
。A.银行汇票 B.委托收款 C.支票 D.商业汇票 【答案】ABCD
【例题·多选题】
下列选项中属于未达账项的有（ ） A企业已付，银行未付 B企业已收，银行未收 C银行已付，企业未付 D银行已收，企业未收 【答案】ABCD
由出纳员负责登记和保管的账簿有（ ） 。A.现金日记账 B.现金总账 C.银行存款日账 D.银行存款总账 AC
【例题·多选题】
登记现金日记账所依据的记账凭证有（A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证
） 【例题·多选题】 【答案】 ）C.银行存款的付款凭证 D.银行存款的收款凭证 E.转账凭证 【答案】ABC 【例题·多选题】
登记银行存款日记账所依据的记账凭证有（ ） A.现金的收款凭证 B.现金的付款凭证 C.银行存款的付款凭证 D.银行存款的收款凭证 E.转账凭证 【答案】BCD 【例题·多选题】
从账簿的账页看，现金日记账和银行存款日记账应采用（A.三栏式
B.数量金额式 C.横线登记式 D.多栏式 【答案】AD 【例题·多选题】
出纳工作中常见的记账错误（ ）。 A.会计原理运用错误 B.会计原则运用错误 C.计算错误 D.记账错误 【答案】ABCD 【例题·多选题】
出纳工作包括（ ）。 A.现金的收付及保管 B.银行存款的收付及管理 C.财务印章的保管 D.有关单据的整理和保管 E.有价证券的整理和保管 【答案】ABCDE 【例题·多选题】
在我国，银行票据包括（ ）。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.支票
D.银行本票 【答案】ABCD 【例题·多选题】 票据的功能（ ）。 A.支付功能 B.汇兑功能 C.融资功能 D.债务抵消功能 【答案】ABCD 【例题·多选题】
下列发票需要进行缴销的有（ ）。
A.用票单位或个人超过规定的使用期限而未用的发票。B.用票单位或个人因某种原因暂时停业或歇业的。
）账簿 C.用票单位或个人有严重违反税务管理和发票管理行为的。 D.单位里所有未用的支票在每年每年末都应进行缴销 【答案】ABC 【例题·多选题】
出纳报告的编制要求（ ） A．编制要及时
B.账表内容必须一致 C.报送范围要确定 D.报送程序要确定 【答案】ABCD 【例题·多选题】
出纳工作交接应该包括以下内容（ ）
A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品 B.有价证券，包括国库券、债券、股票等 C.支票，包括空白支票，不含作废支票
D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）
E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据） 【答案】ABD 【例题·多选题】
出纳归档资料包括（ ） A.出纳凭证 B.出纳账簿 C.出纳报告
D.银行存款对账单
E.作为收付款依据单的各种经济合同和文件 【答案】ABCDE
判断
在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。（ ） 【答案】错误。
1纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。（ ） 【答案】错误。
【解析】纸币票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。 2纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。（ ） 【答案】正确
3能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。（ ） 【答案】正确
4能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。（ ） 【答案】错误。
【例题·判断题】 一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（ ） 【答案】错误 【例题·判断题】
单位开支在1000元以上的业务办理，均通过银行转账进行结算。（ ）【答案】错误
【例题·判断题】
按《票据法》规定，不准签发空头支票、不准签发远期支票。（ ）
【答案】正确 【例题·判断题】
签发支票必须用钢笔填写，钢笔墨水可用蓝色、蓝黑色、黑色。（ ） 【答案】错误 【例题·判断题】
企业银行存款日记账余额与银行对账单上的余额不相符，一定存在未达账项。（ ） 【答案】错误。
【例题·判断题】
调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。（ ） 【答案】正确
【例题·判断题】
在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。（ ） 【答案】正确 【例题·判断题】
出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。（ ） 【答案】错误
【例题·判断题】
因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。（ ）
【答案】错误
推荐第7篇：出纳实务学业总结
出纳实务学业总结
《出纳实务》课程以培养学生出纳岗位的基本技能为重点，主要包括现金收支、银行结算以及相关凭证和账簿的处理，这些技能是出纳岗位人员的必备技能，同时也是其他会计岗位人员业务能力的基础。《出纳实务》是会计职业岗位中操作性和政策性较强的技能基础课程，有利于学生将已有的理论知识与实践操作结合起来，实现理论向实践的过渡，同时，对会计职业能力的培养、会计职业素养的养成、会计人员从业资格的取得等方面都具有明显的支撑作用和有力的促进作用。
总体目标：通过本课程的学习，使学生可以基本掌握出纳基础知识，具备出纳岗位职业技能和职业素养，培养学生的创新精神，使其能够适应出纳岗位的工作要求完成出纳岗位工作任务，并有助于他们未来职业生涯的发展。
具体目标：
1.熟悉出纳岗位工作基础技能。
2.掌握票据金额和日期的书写要求。
3.掌握常见点钞方法的操作标准和要求。掌握保险柜的使用和印鉴的使用。
4.掌握现金业务中的取现和存现的流程及要点。重点掌握收据的使用和填制。让学生模拟.用报销流程，填写费用报销单，粘贴单据。
5.掌握收到转账支票的业务流程。熟练转账支票和现金支票的共同点及区别
6.掌握银行本票的适用范围.熟知据基本当事人。掌握申请银行本票并支付货款的业务流程 。能规范办理银行本票收款业务及背书转让业务。学生模拟申请使用银行本票支付货款的流程，并练习填写申请书。熟练掌握收到银行本票后的去银行提示付款、办理收款的流程。熟练掌握收到银行本票后背书转让的流程。
7.掌握电汇支付流程，明确电汇是出纳日常工作中最常见的业务，熟悉电汇结算流程，重点掌握电汇单的使用和填写。
8.熟练掌握收到银行汇票后的去银行提示付款、办理收款的流程。熟练掌握收到银行汇票后背书转让的流程。 能规范办理银行汇票收款业务，能规范办理银行汇票背书转让业务。 9.掌握银行承兑汇票的的适用范围、使用规定及票据基本当事人。承兑汇票的签发流程。转存保证金的业务操作和银行承兑汇票的签发程
熟练掌握银行承兑汇票签发流程。重点掌握转存保证金的业务操作， 能规范签发银行承兑汇票并支付货款。掌握收到银行承兑汇票的业务处理。能规范到银行承兑汇票到期托收、背书转让、办理贴现业务.10, 介绍网上支付业务流程和银行存款日记账的登记，要求熟悉网上支付业务流程，掌握银行存款日记账的登记方法。
11, 熟练掌握库存现金盘点的要求，编写库存现金盘点表.掌握现金日记账的核对、银行存款日记账的核对.掌握现金、银行存款的盘点和核对.银行存款日记账与银行对账单核对的具体步骤。
总之，我们以项目教学为手段实施教学，建立基于工作任务驱动的教学模式。以出纳岗位工作任务为导向设计教学项目、组织教学活动，突出教学的实验性和操作性，并以企业相近的项目任务为载体，激发学生学习兴趣，培养学生操作能力与分析解决问题能力。
我们以就业为导向，以出纳岗位职业能力培养为核心的课程设计。通过实地调查，根据出纳岗位实际工作的需要，参照会计的职业资格考试标准，建立基于工作任务导向的课程整体设计与单元设计，重新设置教学内容，课程内容紧紧围绕出纳工作任务，循序渐进，同时融合会计从业资格证对出纳专业知识、技能和职业道德素养的要求。每个技能都设计了相应的情景模拟训练，要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操作结合起来，实现做学教一体化，培养学生掌握出纳岗位业务操作的职业能力。 我们以多种教学方法并用，提高实践操作能力。在工作任务引领下以案例教学、情景模拟、教学交替、角色互换、答疑讨论等形式展开教学，使学生真切体会到会计人员在会计循环中所需的职业能力和实际动手能力。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生胜任出纳业务操作的职业能力，提高学生分析和解决会计问题的实际操作能力，适应岗位实际运用需要。
推荐第8篇：出纳实务重修安排
一、实训：银行日记账的登记
1.兴盛工厂2009年10月15日银行存款余额为42 000元，现金余额为200元，记账凭证字号已到70号。10月16日至31日有关经济业务如下：
（1）16日，开出现金支票，从银行提取现金2 000元。
（2）17日，收到大华公司交的包装物押金560元，当日存入银行。
（3）18日，转账支付华光厂料款12 000元，增值税2 040元，共计14 040元，材料已验收入库。
（4）19日，向上海某五金商店购入五金材料一批，价款4 000元，增值税680元，共计4 680元，转账支付。材料已验收入库。
（5）20日，行政办公室报销购买办公用品款500元，付现金。
（6）21日，出售材料收到现金12 400元，当日解存银行。
（7）22日，银行转来重庆某钢厂委托收款结算凭证和有关资料，钢材款20 000元，增值税3 400元，共计23 400元，钢材已验收入库。根据合同同意付款。
（8）23日，银行转来委托收款结算收款通知，收到北京某工厂承付货款40 000元，应交增值税6 800元，共计46 800元。
（9）24日，填写信汇凭证，通过银行偿还上月结欠重庆某钢厂的购货款40 950元。
（10）25日，销售产品一批，价款12 000元，应交增值税额2 040元，共计14 040元，收到转账支票一张解存银行。
（11）26日，收到职工罚款200元。
（12）27日，银行转来自来水公司委托收款凭证支款通知和有关凭证，支付本厂耗用水费1400元。
（13）28日，以银行存款支付电话费1 600元。
（14）29日，开出转账支票购置工具，价款1 000元，增值税额170元，共计1 170元，工具已验收入库。
（15）30日，收到应收账款5 600元，存入银行。
实训资料：
1、17张记账凭证/人
2、1张银行日记账/人
3、每人一套封皮包角
实训要求：
（1）作为会计编制记账凭证。
（2）作为出纳根据记账凭证登记银行存款日记账。
（3）装订凭证
推荐第9篇：出纳实务(手打)
出纳实务
一、面试
1.准时；2.生音清晰，遇到没有准备的问题可以面带微笑思考几分钟再回答，以免露出紧张的情绪；3.提前了解公司的信息，让面试官感到你是一个有准备的人；4.关闭手机，尊重面试。
二、出纳常用工具 1.用具篇：（1）点钞机，快速点钞辨别真假；（2）计算器，计算数字的简单应用。 2.印鉴（印章）：（1）“现金付讫”，主要用于企业对外支付现金的时候加盖在凭证单上的；（2）“现金收讫”，是指企业有现金收入的时候加盖在收据上的；（3）“银行付讫”，主要用于银行对外支付款项时加盖在相关单据上的；（4）“银行收讫”主要是指有银行收入的时候加盖在相关收据上的；（5）“法人名章和财务专用章”这两个章是我们预留在银行的印鉴，是我们对外签发支票和汇款的时候所用到的印鉴，财务专用章通常由会计进行保管，它一般是铜章，法人名章一般是出纳进行保管。 3.单据篇：（1）“现金支票”，主要用于我们提现和提取差旅费使用到的；（2）“转账支票”，主要用于我们对外支付款项使用的；（3）“支票领用单”，是为了我们填写现金支票和转账支票用于审批时使用的；（4）“支出凭单”，用于报销的时候填写报销的相关内容以报销使用的，报销的原始单据粘贴在支出凭单后面“报销单据粘贴单”上面；（5）“银行进账单”，用于我们收到其他单位的支票需要填写相关的内容，左边是出票人，右边是收款人，收款人指的就是我们单位；（6）“借款单”，上面主要标注了借款人的一些相关信息，金额、单位、他的签字，包款审批人的签字；（7）“记账凭证”，通常由会计来进行填写，出纳在登记现金日记账和银行日记账的过程中，需要根据上面的一些信息来进行登记；“下面是每个月月末需要用到的单据”（8）“工资表”，很多单位是由出纳或者会计来进行填写的，这个是我们用于发放工资的依据；（9）“现金盘点表”，主要是为了在每个月月末的时候进行盘点现金使用的；（10）“银行对账单”，每个月月末的时候银行会出具相关的单据，月初的时候去银行领取就可以；（11）“银行存款余额调节表”，主要是为了反映我们的银行日记账和银行的对账单之间未达账项使用的；（12）“税务缴款书”，是由会计来进行填写的，同时在月初的时候由我们出纳人员拿到银行来进行交税使用的。 4.登记薄篇：“日常用到的登记本”（1）“现金支票登记本（现金支票领用薄）”，主要是为了提取现金来做相关的登记使用的；（2）“转账支票登记本（转账支票领用薄）”，主要是为了登记转账支票信息使用的；“这两个本是由出纳来进行保管的”（3）“印鉴使用登记薄”，主要是为了登记银行印鉴使用信息的，“由会计来进行保管”。 5.账薄篇：（1）“现金日记账”，主要是为了登记现金的收付使用的；（2）“银行日记账”，主要是登记银行存款的收付使用的；（3）“总账”，这个是由会计来进行保管的，主要是为了在月末的时候和出纳对于现金账和银行账的发生额和余额来进行对账使用的。 6.自备笔记本：经常会用到的财务用品之外建议出纳准备一个小笔记本。
三、出纳必备技能
1.快速点钞，每分钟一百张基本合格。
2.填写支票，当单位需要提取现金时，出纳人员需要填写“现金支票”，用来到银行提取现金。首先用大写数字填写现金支票的日期（大写数字：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿），不能出现个位数，字迹要工整。注意签发日期要填写实际出票日期，不能补填或预填日期，收款单位写上本单位的名称，这个名称应与预留印鉴名称保持一致，然后填写金额大写和小写，其中大写需要顶格写不能留空隙，书写错误不能更改，接下来填写用途，要写真实用途，不能弄虚作假。然后填写支票存根。之后在支票背面附加填上支票用途的详情，并在支票正反面加盖财务章和法人名章，印章必须和银行预留的印鉴相符。填好后撕下支票存根由公司保管，支票正本部分由支取方交给银行提取现金；填写“转账支票”也要填写实际的出票日期，收款单位为对方单位，大小写金额和用途，填写存根由本公司保存，正面加盖财务章和法人名章，如有支付密码还需填写支付密码，转账支票背面不需写字也不需盖章（背面为背书人等信息填写栏）。在支票上盖章不能直上直下的盖，这样会产生明显的印记错位，银行会拒收，正确的方法应该是压着章的一个边慢慢落下，再慢慢斜着抬起，这样盖出的印记才能既清晰又干净。 3.盲打数字小键盘，长期练习，快速准备。
四、金额和时间的书写规范
1.常用汉字的大写，壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整（正）。2.时间书写规范，（1）“月份”，壹月贰月前必须加“零”字；叁月至玖月前可加可不加“零”字；拾月要写成“零壹拾月”；拾壹月、拾贰月前必须加“壹”字。（2）“日期”，壹日至玖日前必须加“零”字；拾日要写成“零壹拾日”；拾壹日至拾玖日前必须加“壹”字；贰拾日、叁拾日前必须加“零”字；贰拾壹日至贰拾玖日、叁拾壹日前都不用加。 3.金额书写规范，人民币以元为单位时，只要人民币元后分位没有金额，应在大写金额后加上“整”字结尾；如果分位有金额，“分”后不必写“整”字。如果金额数字之间有两个或两个以上的“0”字时，可只写一个“零”字。
五、出纳日常工作
1.公司规定的上班时间，财务人员需要提前10分钟到岗，清理桌面开始一天的工作，首先在点钞机上检查库存现金与现金日记账核对，依据现金日记账在自备的笔记本上登记现金余额，然后清点保险柜中的支票，现金支票和转账支票各多少张，依据银行日记账在笔记本上登记银行存款余额，做一个简单记录方便领导询问，财务人员的工作具有保密性和连续性，建议出纳人员养成记笔记的习惯，记录关键信息和当日待办业务。2.简要汇报资金状况，向主管领导请示当日工作，并记录在笔记本上，如当日库存资金不足要请示主管领导，经主管领导同意后到银行提取现金，以应付当日现金业务。
3.审核报销票据及票据分类粘贴，报销发票上公司名称简写是不能报销的，必须要填写公司的全称，收据也是不能报销的。“粘贴票据基本步骤”，将票据按照内容进行分类，同类票据大小不一样的，可以按照先大后小的顺序粘贴，胶水涂抹在票据背面左侧在粘贴单上从上至下粘贴。“支出凭单”相关信息填写完毕还需报销人签字，报销人部门经理签字，财务部经理签字，总经理签字后才能付款。
4.办理票据报销，报销的现金支付后，应在“支出凭单”上盖上“现金付讫”印记，并且在“现金日记账”上做相应的记录。
5.办理现金支票提取，首先填写“支票领用单”，填写内容为领用日期、部门名称、支票号码、用途、限额（提取金额）、领用人（出纳），然后在相应的现金支票上填写完毕相关内容，盖法人名章，将“支票领用单”和“现金支票”经财务经理审核并且在“支票领用单”上签字后，将“现金支票”在会计处盖财务专用章，会计和出纳需要在“印鉴使用登记薄”上签字，“支票领用单”和现金支票的存根留给会计记账。如果要支取五万元以上的大额现金需要提前一天向银行报计划。
6.转账支票背书，需要注意没有盖财务专用章和法人名章的支票不能收，盖章模糊不清的也不能收，图章颠倒的支票是有效的可以收，盖错印章涂销后再加盖正确印鉴的支票可以收。“转账支票办理银行入账”，收到其他公司签发给本公司的转账支票后，在转账支票背面“被背书人”位置填写银行行名，并在下方写上“委托收款”字样，填写日期盖法人名章。填写“一式三联”的“银行进账单”，包括开出转账支票的出票人相关信息，和收票人本公司的相关信息，日期、大小写金额、支票类型、票据张数、支票号码。填写完毕后再由会计在“转账支票”背后盖财务专用章。
7.去银行办理日常业务，转账支票入账、办理提现、取银行回单。选择对公业务窗口，提现直接将“现金支票”上交窗口；银行入账，将“转账支票”和“银行进账单”一同交由窗口，窗口工作人员盖章后退回一联进账单。
8.办理借款手续，借款单必须经总经理和财务经理签字出纳人员才能办理，现金需要当着借款人的面点清，现金支付给借款人后，需拿到借款单并在借款单上盖“现金付讫”印记。
9.办理支付成本费用的转账支票手续，如维修打印机费用，先打电话叫对方公司过来取“转账支票”，对方要提供发票，出纳需填写“支出凭单”，将“支出凭单”、“发票”、“财务开支报告”粘贴在一起，再经财务经理审批签字后，由对方公司人员在“支出凭单”领款人处签字，再将“支出凭单”和填好的“转账支票”交由会计审核盖财务专用章，出纳需在“印鉴使用登记薄”上签字，“支出凭单”和转账支票存根交由会计记账，“转账支票”正本交由其他公司人员，最后领用转账支票的其他公司人员还得在“转账支票领用薄”上签字。
10.编制出纳日记账，出纳在下班前需整理当日发生的票据和凭证，依据会计的记账凭证登记日记账，在记账凭证上划勾表示已经记账，最后为了避免重复报销，报销单据需要加盖“现金付讫”或“银行付讫”等条章。
11.下班前收尾工作，检查库存现金、支票等，记录在笔记本上，并向财务经理回报当日工作，当日发生的所有业务、库存现金和银行的金额、各支票的数量。
六、日记账 1.现金日记账，反映企业现金收付情况，出纳人员每日将现金日记账和库存现金进行核对，月末出纳人员将现金日记账的发生额和余额与会计的总账进行核对。现金日记账第一页“使用登记表”要填写本单位的名称和启用现金日记账的时间，下面“印花税税票”的位置贴一张5元的印花税税票，然后在税票上划两道横线表示校销。现金日记账需要根据实际的业务“收款时间和付款时间”填写上年、月、日，“凭证编号”是根据记账凭证所形成的编号来填写，“摘要”可以直接抄录记账凭证上的摘要，“对应科目”我们一般不填写，如果是收款业务就在“借方”填写金额，如果是付款业务就在“贷方”填写金额，每一笔业务都要结出余额，每一笔金额前都要加人民币符号“￥”，把这个月所有的记账凭证填写完毕。有的会计是月末才做账的，所以在填写日记账的时候可以先把“凭证编号”空着，等会计填写完记账凭证再补上。日记账一页写完后，第二页第一行有“承前页”字样，只需要在“余额栏”处填上上一页的余额即可。把每个月所有的记账凭证都填写完了之后，我们需要在下一行写上“本月合计”，然后在“借方”填写当月所有业务的借方合计数，在“贷方”填写当月所有业务的贷方合计数，并结出余额。然后在“本月合计”下划一条通栏红线，写上“累计”，然后在“借方”填写之前所有月份所有业务的借方合计数，在“贷方”填写之前所有月份所有业务的贷方合计数，并结出余额。如果这个“累计”是在年末的时候，还应该在“累计”下划一条通栏红线，写上“本年累计”，“借方”填写全年所有业务借方合计数，“贷方”填写全年所有业务贷方合计数，并结出余额。然后在“本年累计”下划两条通栏红线写上“结转下一年”，最后在“结转下一年”之后未填写的账本页面的左下角到右上角划一条红色斜线，表示把这笔现金日记账校销了，我们就可以启用另一年的账本。
2.银行存款日记账，第一页“使用登记表”除了本公司名称和启用日期外还多了“开户银行（精确到支行）”和“银行帐号”，如果公司有多个开户银行需要填写多本“银行存款日记账”，最后是“印花税税票”位置同样贴上5元印花税税票划两道横线表示校销。填写银行存款日记相较于“现金日记账”多了一个“结算方式”，包括“类别”和“号码”，“类别”主要填写是“现金支票”还是“转账支票”，“现金支票”就填写“现支”，“转账支票”就填写“转支”，“号码”填写支票的后四位号码。注意填写日记账的字迹最好不要超过行的二分之一，以便填写错误后修改，其它填写方法类同“现金日记账”。
七、支票领用单和印鉴使用薄
1.支票领用单，出纳人员在领用支票之前需要填写“支票领用单”，“支票领用单”是领导同意使用支票的凭据，填写内容包括部门、支票号（号码右上角划井号），用途、限额（就是本次支票的使用金额）、审批人、领用人。要注意部门和领用人要相互对应（也有其他部门的人员领用的可能）；如果是外单位部门就是空白，领用人就是外单位的人员签字。“支票领用单”在得到财务负责人审批确认后，出纳人员才能填写这张支票，填写完毕之后“支票票根”和“支票领用单”一起交给会计记账。 2.印鉴使用登记薄，“法人名章”一般由出纳保管，而“财务专用章”一般由专门的印鉴保管人员保管，大多由会计保管，两章必须分开保管。印鉴保管人员在看到主管人员授权后才能使用“财务专用章”，并在“印鉴使用登记薄”上来进行记录每一次印鉴的使用信息，包括“日期”、“支票类型”、“用途”、“使用人”、“保管人”，方便日后查账。
八、转账支票背书和银行进账单
1.转账支票背书，出纳人员收到“转账支票”后需要背书，填写“一式三联（白1蓝2红3）”的银行进账单之后，将“转账支票”交存银行。其中，背书是指在“转账支票”背面的被背书人栏中填写公司开户行（精确到支行）名称，在此栏下紧挨着的位置写上“委托收款”四个字，然后在“背书人签章栏”中加盖公司的“财务专用章”和“法人名章”，及日期。通常首先使用左边的“被背书人栏”和“背书人签章栏”部分，如有填写错误或再背书的情况才会使用右边“被背书人栏”和“背书人签章栏”。
2.银行进账单，三联进账单是本公司收到外单位的支票交存银行的时候需要填写的单据，进账单左边一般填写付款公司（外单位）的全称、开户行（精确到支行）、账号，右边填写收款人（本公司）的全称、开户行（精确到支行）、账号，然后顶格写大写金额，小写金额前加“￥”，“票据种类”填写“转账支票”，“票据张数”是多少张就填多少张，“一式三联（白1蓝2红3）”。送票人（一般是出纳）将“转账支票”和“银行进账单”交给银行后，银行会盖章，然后退回给我们一联，这张退回给我们的一联单据我们通常叫做“回单”，“回单”需要交给会计做记账凭证使用。
九、借款单
1.借款单，是企业的内部自制凭证，主要在员工出差、零星采购借款的时候使用，员工填写借款单时需要填写部门、借款事项、金额的大小写，同时还需要部门负责人和公司负责人签字确认，出纳人员看到相关授权签字后才可以支付现金，出纳人员在“借款人”签字后，在借款单的空白处加盖“现金付讫”的章。
十、支出凭单及收据
1.支出凭单，是单位各项费用支出的凭证，简单来说就是要说明某项业务，花了多少钱，包括“报销说明栏”（详细列出部门、人员、用途及各项费用且结出合计数）、领款人（报销人签字）、主管审批等，费用报销在得到领导审批签字后，出纳人员才能对外支付，报销后加盖“现金付讫”的章。
2.收据，借款人员出差或办理业务后，填写“支付凭单”报销了相关费用，这时借款人需要归还该笔借款，出纳人员需要给其开具“收据”，开具“收据”时还需要根据报销的金额以及借款金额区分以下“3种情况”，第一种是“报销金额”大于“借款金额”，这时“收据”需要填写借款时的金额，出纳还需再支出两者的差额给报销人员；第二种情况是“报销金额”和“借款金额”相等，“收据”写“借款金额”就可以了；第三种情况是“报销金额”小于“借款金额”这时“收据”也需要写“借款金额”，且注明报销人员需退回的差额，这时出纳人员需要从报销人员处收回差额。无论哪种情况出纳人员都需要在“收据”上写明全部报销的金额，以备查询和会计进行账务处理，出纳人员在填写“收据”时还要注意“收据”要加盖“财务专用章”，出纳在“收款人”处签字，借款人在“交款人”处签字，最后出纳将第二联交给借款人，第三联交给会计记账。另外有的单位“收据”还用在对外收取款项时使用，例如现金的收入以及其他单位的一些预收款项，这时收据就要写上某某单位交来一笔什么款项，然后金额的大小写，收款人和交款人都需要签字，最后加盖财务专用章。 十
一、支票领用登记薄
1.支票领用登记薄，分为“现金支票领用薄”和“转账支票领用薄”出纳人员每使用一次支票都会在“支票领用登记薄”上面做一个登记，以方便日后核对，“支票领用登记薄”是用来登记支票使用的各项信息的，内容可以根据实际使用支票的情况来进行设置，一般包括日期、票号、收款单位、金额、用途、领用人签字等项目。十
二、财务开支报告
1.财务开支报告，可以叫做“费用申请报告”，是各业务部门在办理各项事务时向上级领导提出申请所用的报告，报告中需要写明时间、用途、金额等信息，根据审批流程逐级审批后，费用申请的部门才可以凭报告到财务部门办理各项付款手续。十
三、出纳月末工作
1.通过电脑在“excel”上结出当月“现金日记账”和“银行存款日记账”的借方发生额、贷方发生额及本月余额，交由会计审核，并与会计的总账进行核对。
2.汇报上级财务领导，现金账和银行账的结出情况及和会计核对情况，并请示财务领导检查两个账本及库存现金情况，注意检查库存现金需当着财务领导的面在点钞机上清点，然后请财务领导在“库存现金盘点表”上签字。如财务领导在会计处查询总账情况还需把两本账拿到会计处一同由领导检查。
3.编制银行存款余额调节表，出纳需提前一天给开户银行打电话取“银行对账单”，去银行需出纳和会计一并前往主要是为了防止对账单被篡改，在“对公业务”窗口领取本公司的“银行对账单”。出纳人员需将“银行对账单”交给会计，到编制“银行存款余额调节表”的时候再去会计处拿回“银行对账单”进行编制。企业没收没付的项目放在企业账目这边，银行没收没付的项目放在银行对账单这边，然后“没收就加，没付就减”。编制好“银行存款余额调节报”后交由会计审核并签字，再把调节表和对账单装订到一起交给财务领导确认。
4.出纳人员拿到经领导签字后的“财务开支报告”后，打印出会计做出来的“工资清单”交给开户银行，由开户银行代发员工工资。没有办理银行卡的新员工直接支付现金。 5.送“工资清单”到开户银行的时候可以顺带把会计填好的“税务缴款书”拿给开户银行，把银行给的“缴款书回单”拿回来给会计，也有部分省市是网上报税，税务局自动从开户银行扣款，出纳人员将“缴款书回单”取回就可以了。 十
四、库存现金盘点表
1.库存现金盘点表，是月末财务主管人员检查库存现金时所使用的表格，出纳人员需要盘点库存现金后，在这张表格上填列各种纸币的数量并汇总金额，然后将总金额和“现金日记账”进行核对，如有出入则需要检查原因，确认金额一致后主管人员和出纳人员需要在盘点表上确认签字，以表示本月库存现金检查完毕。十
五、银行对账单
1.银行对账单，是银行记录企业资金流转情况的记录单，它可以客观的记录企业发生的每笔业务的资金收付情况，企业需要每个月将“银行对账单”和“银行存款日记账”上的各项金额进行核对，如果金额有出入就代表存在“未达账项”，出纳人员需要根据检查结果编写“银行存款余额调节表”。十
六、银行存款余额调节表
1.银行存款余额调节表，主要用于核对企业账目和银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。企业“没收没付”的项目放在企业账目这边，银行“没收没付”的项目放在“银行对账单”这边，然后“没收就加，没付就减”。通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经过调节仍然不相等，要么是“未达账项”没有全部检查出来，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步的采取对账的方法查明原因，加以更正。 十
七、税务缴款书
1.税务缴款书，是会计填写的企业本月或本季度的各项应交税金的单据，一般需要出纳人员在月初时将“税务缴款书”送到银行，银行办理付款手续后将“缴款书回单”退回给企业，出纳需要将退回的缴款书交给会计做记账凭证使用。OVER!
推荐第10篇：出纳实务考核标准
《出纳实务》考核标准
为了实现学校确定的教学目标，加强技能教学管理，提高技能课教学质量，树立良好的学风，学校应实施学生技能等级考核鉴定制度。根据会计电算化专业的自身特点，现制定各模块技能的考核标准和办法。
一、考核目的
出纳工作是会计专业学生接触的最基础的工作之一。通过考核使学生掌握该专业所必需的出纳岗位的基础知识、票据填写和实帐填制的基本技能和技巧，使学生具备该项技能的初、中级技术水平和操作能力，为学生从事财经工作打下坚实的基础；同时促进学生智能的发展和优良个性品质的形成，加强学生职业道德观念。
二、考核标准和办法
（一）项目一：出纳岗位的基础知识
1、考核标准
（1）主要考核方式为试卷考核。 （2）试卷试题分为：选择，填空，书写 （3）鉴定标准
卷面共100分，每错一题扣2分 优秀（90—100分） 良好（80—90分） 中等（70—80分） 合格（60—70分） 不合格（60分以下）
2、考核办法
在60分钟内，完成数字书写试卷。
（二）项目二：现金业务凭证和现金日记账填制
1、考核标准
（1）10项现金业务，填制原始凭证和记账凭证，进行月结，填制现金日记账。
（2）鉴定标准：
每笔业务5分，原始凭证和记账凭证错一处减0.5分；
现金日记账50分，每错一处1分，最后月结错误扣10分。
（三）项目三：银行业务凭证和现金日记账填制
1、考核标准
（1）10项现金业务，填制原始凭证和记账凭证，进行月结，填制银行日记 账。
（3）鉴定标准：
每笔业务5分，原始凭证和记账凭证错一处减0.5分；
银行日记账50分，每错一处1分，最后月结错误扣10分。
（四）项目四：出纳岗位的综合考试
1、考核标准
（1）主要考核方式为试卷考核。 （2）试卷试题分为：选择，填空，书写 （3）鉴定标准
卷面共100分，每错一题扣2分 优秀（90—100分） 良好（80—90分） 中等（70—80分） 合格（60—70分） 不合格（60分以下）
三、考核形式
本课程采用实践操作加试卷考方式，以检验实践操作能力为导向进行考核。
四、成绩评定标准 期末总成绩评定： 出纳岗位基础知识：占20% 现金业务凭证和现金日记账填制：占25% 银行业务凭证和现金日记账填制：占25% 出纳岗位综合知识：占30%
第11篇：出纳岗位实务教学计划
《出纳岗位实务》2013-2014学年上学期教学计划
任课教师：王彩钦
教学背景
培养具备出纳员工作的基本知识与技能，从事会计工作中负责办理货币资金收付的专职岗位工作，并具有一定财会管理水平的技术应用性专门人才。 教学目标
（一）知识结构与要求 ⒈ 具有必需的文化知识
⒉ 掌握一定的财会专业的基本知识。掌握办理现金收付和银行结算业务 的基本知识。
⒊ 掌握登记现金日记账和银行存款日记账，编制出纳报表的基本知识。
（二）能力结构与要求
⒈ 掌握办理现金收付的基本技能。
⒉ 掌握填制支票、汇票申请、电汇或信汇等主要结算凭证的基本技能。 ⒊ 掌握办理现金缴存、支票进账、票据背书等主要银行结算手续的基本技能。 ⒋掌握登记现金日记账和银行存款日记账的基本技能。 5 具有与开户银行对账，编制银行存款余额调节表初步能力。 教学内容和要求
模块一 出纳操作实务
课题一 认识出纳 (一)教学内容
主要认识何为出纳。 (二)基本要求 1．了解出纳的概念。
2．知道出纳与会计的区别与联系。 3．掌握出纳的原则。 (三)教学环节 集中授课、互动讲解。 (四)教学时数 2学时 课题二 现金收付业务处理
(一)教学内容
学习现金收付业务的基本程序和现金业务会计核算 (二)基本要求
学习现金收付业务的基础知识。 掌握现金收款、付款业务的基本程序。 学习现金业务会计核算的基础知识。 掌握库存现金收付的序时核算。 掌握库存现金收付的总分类核算。 (三)教学环节
集中授课并在实践中加以巩固。 (四)教学时数 6学时
课题三 银行存款收付业务处理
(一)教学内容
学习银行结算的基本知识和银行存款收付业务会计核算。 (二)基本要求
掌握主要银行结算凭证的填制和主要银行结算手续。 掌握银行存款业务会计核算的方法。 (三)教学环节
集中授课进行知识介绍，并在实际操作中逐步掌握。 (四)教学时数 6学时
课题四 银行支付结算办法
(一)教学内容
出纳岗位工作中支票结算方式、银行汇票结算方式、银行本票结算方式、商业汇票结算方式、汇兑结算方式、委托收款结算方式、异地托收承付结算方式、银行卡结算方式的模拟实训。
(二)教学要求
1．掌握办理各种结算的步骤。 2．模拟办理相关业务，准确填制票据。 3．掌握各种结算方式的区别与联系。 (三)教学环节
集中授课、业务讲解、分项实际操作训练。 （四)教学时数 18学时 强化训练
2学时
第12篇：出纳实务总结（优秀）
出纳实务课程总结
出纳实务课程马上就要结束了，也一学期的学习时间过去了。想想刚开始听到出纳实务时的懵懂，到现在的了解，发现自己也学到了很多，成长了许多。
刚开始学出纳的时候，老师给了我们很大的压力，一上课就给我们讲了这一学期的安排，都是考试。感觉很有压力，科目竞赛、识别真假钞、点钞、神手神算。经过后来的学习，也渐渐的了解了出纳应掌握的知识和技巧。自己在老师的耐心讲解下，也学会了出纳应掌握的知识。
刚开始，我们就是学习出纳人员的基本业务技能，数字的书写，真假人民币的识别及手工点钞。通过老师的讲解和自己的学习，也基本掌握这些技能。但是，数字的书写确是一个习惯的养成，因为从开始我们都喜欢数字连写，但出纳的基本素质就是数字要一笔一划都不能连写。这让我们很不习惯，也在后面的综合实训中有很深的体会。在后面实训中，由于要做凭证和填写日记账，都不能有数字的连写。可习惯养成了，都很难改正，写了很多的数字连写，被老师看了全都揪出来要重新做。
通过学习，也让自己的综合素质都得到了很好的提高。虽然刚开始做的时候，老师那么小的问题都让我们重做，有点不情愿。但是，经过一两次的重改，我真的很喜欢老师的教学方式，也很佩服老师的耐心和负责。通过老师的指点，自己也得到了提高。
这一学期的学习，让自己对出纳工作也有了很好的认识，学习了公司开立基本存款账户的程序和出纳交接工作的程序，让我们真正自己去动手做了一次，虽然没有亲自去实践。但通过实训，也让我们印象深刻。
从数字的书写，到最后的综合实训，无一不让我感觉到的是，作为出纳我们一定要非常细心和认真，自己随便的一个不小心都有可能造成很大的错误和麻烦。数字一旦写错就会造成很大的误差，一旦没辨认出假钞这都是很实际的问题。所以要求出纳人员具备和扎实的功底，也要求我们必须要认真的对待我们的学习课程。
但我觉得自己也存在很多不足，比如数钱，平时都没每天去练练，自己还没达到老师的要求，很多细节还没按照老师的要求去做。今后的学习生活中，我会更加严格要求自己。 说实话，通过这次课程的学习，也真正让我认识、了解了彭老师。以前只是听说过，但没上过课。我说心里话，真的蛮喜欢彭老师。你好认真负责，而且很关心我们的生活和就业，能很好的指导我们。但我们也希望老师在课堂有时可以和我们讲讲现实生活中的感悟，这样让我们会感受更深！
第13篇：出纳实务教案讲解
出纳实务 1.自我介绍
2.课堂要求：尽量记笔记，有问题及时提问，我们共同解决 3.课后作业，为了不耽误大家的整体课程进度，布置的作业下去后一定找时间做。 开篇
一、全书分为五部分，二十六个知识点，预计25个学时结课，根据大家的具体情况进行调整。出纳实务这门课程就是要求我们掌握出纳的基本职责和基本技能。首先我们在学习这门课程之前先了解一下到底什么是出纳？大家所理解的出纳是什么？
1.出纳是企业所设一个岗位，是财务人员的一个角色分工。那么出纳到底是什么，我们一起来看《会计基础工作规范》里对出纳的定义。出纳，是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓\"出\"即支出，付出;而\"纳\"即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 2.出纳的工作内容
主要是货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。 ③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。 4.出纳的岗位职责
P3要求我们必须掌握基础技能，就是点验钞票、填写票据。其次，就是货币资金的核算，包括相关现金业务，银行账户管理，银行结算业务。最后就是月末业务处理，主要包括对账、盘点、结账，还有编制资金报表。 5．出纳的岗位要求
做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
1.政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的\"规矩\"很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白哪些该做，哪些不该做，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
2.业务技能。\"台上一分钟，台下十年功。\"这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能\"改\"得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。
3.工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是:精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。总之，就是要做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错，在复杂的环境中随机应变，化险为夷。 4.安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制;也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护分管的公共财产物资的安全完整作为首要任务来完成。
5.道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业;要科学理财，充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法，严格监督，并且以身作则;要洁身自好，不贪、不占公家便宜;要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。为什么说出纳人员应该遵守职业道德呢？出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过\"金钱关\"。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。
业务1 点验钞票 主要对残币处理进行讲解
一、凡残损人民币属于下列情况之一者，应持币向银行全额兑换： 1.票面残损不超过1/4，其余部分的图案、文字能照原样连接者； 2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残损不超过1/4，其余部分的图案、文字能照原样连接者；
二、票面残损1/4以上至1/2，其余部分的图案、文字能照原样连接者；应持币向银行原面额半数兑换，不得流通使用；
三、凡残损人民币属于下列情况之一者，不予兑换： 1.票面残损1/2以上；
2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假；
3.故意挖补、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。不予兑换的残损人民币，由中国人民银行统一回收、打洞作废，不得流通使用。 业务2 使用保险柜
各单位都配备有专用保险柜，专门存放现金，各种有价证券，银行票据，印章及其他出纳票据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点：
（1）保险柜的管理。
保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权，由出纳员负责管理使用。
（2）保险柜钥匙的配备。
保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启使用；另一把交由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。
（3）保险柜的开启。
保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处（科、股）长需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库 存现金数额，或者有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。
（4）财物的保管。
每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账，其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记，贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等，所有财物应与账簿记录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财物。
（5）保险柜密码。
出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。
（6）保险柜的维护。
保险柜应放置在隐蔽、干燥之处，注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净，保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障，应到公安机关指定的维修点进行修理，以防泄密或失盗。
（7）保险柜被盗的处理。
出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关（或保卫部门），待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应迅速向公安机关或保卫部门报告，以使公安机关或保卫部门及时查清情况，防止不法分子进一步作案。
业务3 填写票据
（一）收、付款人名称的填写要与其在银行开户的名称完全一致。一不写简称；二不添字漏字；三不写别字。个人姓名做到“三统一”：凭据上的、名章上的、身份证上的完全一致。
（二） “用途”栏的填写注意两点。其一，收付款的用途一定要和收付款单位的生产、经营性质相吻合。其二，收付款项的用途要做到即明确又详细。
（三）汉字大写金额数字的填写。如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行楷书写，不得用0、
一、
二、
三、
四、
五、
六、
七、
八、
九、
十、百、千等字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字或者“正”字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。
（五）小写金额的阿拉伯数字一定要书写标准、规范。除
7、9外，其余8个数字不准通入下格；除6外，其余9个数字不要向上延伸，应按标准占半格。这个要求的目的不完全是为了整齐，主要是防范涂改、变造；数与数之间，尤其是0与0之间不要连笔。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”或者符号“一”占位；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。
（六）阿拉伯金额数字“0”的填写。阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。
（八）填写票据务必注意两点。一是大、小写金额一定要一致；二是票据金额、日期、收款人名称不可更改。否则，即为无效票据。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如１月１５日，应写成零壹月壹拾伍日。再如１０月２０日，应写成零壹拾月零贰拾日。
业务4 使用印鉴
银行预留印鉴“财务专用章+法人章”或者“公章+法人章”
第14篇：《出纳实务》课程介绍
《出纳岗位实务》课程介绍
一、主要目标和主要内容：
出纳实务这门课程是会计与审计专业和会计电算化专业，在课程体系改革后的一门专业核心必修岗位课程，是基础会计的后续课程。其功能是使学生掌握企事业单位出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。本课程服务于各类企事业单位出纳岗位、收银岗位的工作要求，具有相对独立性，同时又为后续主干岗位课程做知识和技能的铺垫。属于岗位技能核心课程，目的要培养高职学生从事出纳工作的基本技能，培育学生的岗位能力 本课程中，涉及到的主要内容有以下方面：出纳岗位认知，岗前准备工作，现金管理认知，银行存款管理，财产清查的认知，货币知识的认知，出纳会计资料的保管等。
二、授课教师和授课对象：
授课教师：杨明
授课对象：13会计电算化1,2,3班
三、课程类型和学时学分：
课程类型： 考察 学时：32学时 学分：2学分
四、教学方式（授课形式和考核方式）：
授课形式：本课程教学采用启发诱导式讲授，课内练习，课堂讨论、情景教学、案例教学、等多种教学方法，通过各种教学方法的交叉使用，活跃课堂气氛，极大地调动了学生学习《出纳岗位实务》的积极性，激发了学生的学习兴趣，培养了学生积极思考的习惯，使学生的潜能得以充分发挥。
考核方式：在本课程的学习过程中，布置教材所附的作业，并适当补充其他作业；布置学生课后阅读1－2本课外参考书，并检查读书笔记；上课进行提问和案例讨论；要求学生上缴完整的学期课堂笔记；掌握基本的原始凭证甄别与记账凭证的填制；期末考试等考察方式。
五、参考书目：
⑴《基础会计》陈国辉 迟旭升
东北财经大学出版社
⑵《企业会计准则2006 》 中华人民共和国财政部
2006 经济科学出版社
⑶《企业会计准则——应用指南2006》中华人民共和国财政部 2006 中国财经出版社
第15篇：出纳会计实务期末考试2
浦北县第一职业技术学校
2012年秋季学期《出纳会计实务》期末考试试题
(2010级会计专业适用90分钟完成总分100分)
A.根据“银行对账单”入账 B.根据“银行存款余额调节表”入账 C.根据对账单和调节表自制凭证入账 D.待有关结账凭证到达后入账
9.我国企业会计实务中的现金是指（）
班级:姓名：座号：成绩_______
一.单项选择题（共10题，每题1分）
1.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票B.退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章
C.接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D.接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章
2.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。A.2%500元B.5%1000元C.2%1000元D.5%500元 3.¥ 100 009.00正确写法
A.人民币壹拾万另玖元整B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整D.人民币壹拾万零玖元
4.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票 5.银行本票付款期限为（）
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月 6.票据记载事项，属于可以更改的事项（）。
A.金额B.收款人名称C.日期D.用途 7.将现金存入银行时，一般应编制（）A.现金收款凭证B.银行收款凭证 C.现金付款凭证D.银行付款凭证
8.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）
A.库存现金和银行存款B.库存现金
C.库存现金和有价证券D.现金.银行存款和其他货币资金
。10.在现金盘点中（）是记录盘点结果的书面证明，也是反映现金实存数的原始凭证A.盘点单B.实存账存对比表C.盘点盈亏报告表D.以上均是 二.多项选择题（每小题2分，共20分）
1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（ A.登记费用账目B.登记债权债务账目C.保管会计档案D.稽核2.收款凭证的编号可分为（）
A．现收B.银收 C.现付D.银付 3.记账时,要用()书写.A.蓝黑墨水笔B.碳素墨水笔 C.圆珠笔D.铅笔 4.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。 A.表明“支票”的字样B.确定的金额 C.收款人名称 D.付款人名称 E.出票日期F.出票人签章
5.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（）
A.500B.1 000C.2 000D.10 000E.50 000 6.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。
A.穿孔裂口B.变形磨损
C.氧化D.文字.面额数字.图案模糊不清 7.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（ ）
A.收入现金先收款后记账B.收入现金先记账后收款，C.付出现金先付款后记账，D.付出现金先记账后付款， 8.出纳预收现金货款时，应借记（）账户，贷记（）A.库存现金B.预收账款
））
C.主营业务收入D.营业外收入
9.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（）
A.个人劳务报酬B.出差人员必须随身携带的差旅费 C.职工工资.津贴D.向个人收购农副产品的价款 10.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）
A.承兑银行付款B.购销双方自行处理 C.可以延期付款D.银行代扣款并处以罚款 三.判断题（每小题2分，共20分）
1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。（） 2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（） 3．银行汇票的金额起点为500元。（） 4.收入汇缴账户可以支取现金（） 5.在填写票据的出票日期时，应将\"1月12日\"填写成零壹月壹拾贰日（）
6.人民币100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度 则变为蓝色。（） 7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金（） 9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。（） 10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。（） 四.综合题（50分）
1.什么是库存现金限额？为什么要核定库存现金限额？（10分）
2.光明有限责任公司2008年5月12日，向星远贸易公司（建设银行里湾分行，账号4512378925）购买甲产品6000台，单位售价140元，增值税142800元，全部款项共计982800元，当即填写转账支票，款通过银行转出。光明有限责任公司开户行：建设银行琅东分行账号4517756893） 要求：填制转账支票.银行进账单；编制会计分录。（20分）
3.错账更正，出纳员小张在2008年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账： （1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。编制记账凭证为：
借：管理费用780贷：库存现金780 （2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。
中国建设银行 进账单（回单）
借：原材料1870贷：银行存款1870 （3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。借：其他应收款——张三3560贷：库存现金3560
要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正（20分）
第16篇：第三章 出纳实务操作基础知识
第三章 出纳实务操作基础知识
第一节出纳的基础知识
第二节现金业务处理
第三节银行业务处理
第四节出纳常用凭证
第五节出纳常用账簿
第六节出纳人员离职交接手续
第一节出纳的基础知识
一、出纳的定义两层涵义：出纳工作、出纳人员
1.出纳工作：出即支出，纳即收入。
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地
说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账
务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就
都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资
金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币
资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、
保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人
员的各项工作。
2.出纳人员
从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
二、出纳工作的特点
1.社会性。出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。
2.专业性。出纳工作有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。
3.政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
4.时效性。出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。
三、出纳员的职责和权限
根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下职责和权限：
1、职责
（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭 证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
（3）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批准文件，办理外汇出纳业务。
(4）掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
（5）保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、股票等）的安全与完整。
（6）保管有关印章，空白收据和空白支票
2.权限
（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
（2）参与货币资金计划定额管理的权力。
（3）管好货币资金的权力。
四、出纳工作的基本要求
1.政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
2.业务技能。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉
伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。
3.工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。
4.安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
5.道德修养。
五、出纳工作的具体内容
（一）货币资金的收支与记录
1.做好现金收付的核算
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。
2.做好银行存款的收付核算
严格按照银行《》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。
3.认真登记日记账，保证日清月结
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
4.保管库存现金和有价证券
对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。
5.保管有关印章，登记注销支票
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
6.复核收入凭证，办理销售结算
认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
（二）结算往来
1.办理往来结算，建立清算制度
现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理
转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。
2.管理企业的备用金
实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要
督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时算。
3.核算其他往来款项，防止坏账损失
对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，
并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
（三）工资核算
1.执行工资计划，监督工资使用
根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。
2.审核工资单据，发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算
表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。
3.负责工资核算，提供工资数据
按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
第二节现金业务处理
一、开户单位使用现金的范围
1.依据：《现金管理暂行条例》（国务院发布）
2.结算起点：1000元（由人行调整报国务院备案）
二、现金使用限额
（一）库存现金限额管理的意义、限额核定原则和方法
1、库存现金限额的定义：允许留存现金的最高数额
2、核定：开户银行（根据单位实际需要、距离银行远近等情况）
3、限额：（3-5天、不超过15天）日常零星开支
第17篇：出纳岗位实务教学总结
《出纳岗位实务》教学总结
“出纳岗位实务”是财经类专业的一门基础专业课，它是会计专业必不可少的实操课程，承担着提高学生专业技能的责任，学生动手操作机会多，如果能激发学生的学习兴趣，对他们学习其他专业课程将是一个好的开端。所以如何上好出纳实务这门课对我们提出了新的要求。
一、注重对学生的引导，培养学生的对课程的兴趣及思考问题的意识。学生在学习中不仅需要获得知识，更需要自如的运用它们，然而每项技能的获得都是通过感知、理解、巩固和运用来实现的，为此，今天我们的教学要立足于教会学生正确分析、思维和学习。所以，在教学中，老师充当的不仅是“编导”的地位，更要做好“导演”的角色，让学生独立自主的入戏，慢慢进入“演员”的角色。培养他们“发现问题——提出问题——分析问题——解决问题”的能力。例如：讲到提现选用何种记账凭证时，同学们都知道是选用银行付款凭，同时还需要引导他们在存现的时候应该使用何种记账凭证。
二、加强实验教学，使课堂理论教学与实践有机地结合
出纳是一门理论性，实践性很强的学科。做好会计工作不仅需要扎实的理论知识，还需要丰富的实践经验和动手操作能力。传统的会计教学比较注重理论知识的培养，忽视了学生的实践能力。为了使学生毕业后尽快地进入工作角色，适应工作岗位，应该进一步地强化实验教学的工作。教学课程的安排中，分项目学习，学习完毕之后每个项目都有相应的实训给学生加以实际操作实训，或分组进行学习。培养学生的动手能力。
三、营造领好的教学氛围
良好的教学氛围可以让师生关系更融洽，更能让学生在轻松的环境中学到知识。那如何营造良好的教学气氛呢？
树立自身形象，提高自身素质，用自己的行为感化和影响学生。我们一定要在课堂上注意我们的一言一行，树立良好的自身形象。让学生看到一个思想健康，精神饱满，工作热情高涨的老师。每个学生都有头脑，有思想，教师的一言一行，他们都看在眼里，记在心上，如果老师把自己看作绝对的权威，学生未必服你。如果在学生面前过分强调自己教师的身份，始终是一张严肃的面孔，让学生望而生畏。学生在这样的气氛中噤若寒蝉，对你只能敬而远之。
其次，建立平等师生关系，让学生爱你，只有学生喜欢上了老师，教学工作就成功了一半。多用欣赏的眼光看每一位学生。
四、不断学习，提升自己
学习，提升自我学习是一个永恒的主题，人类进步的历史可以说就是一部不断学习、创新的历史。只有不断学习，思想才会与时俱进，知识才能不断更新，能力才能不断增强，思维才能不断创新，工作上才会有所作为。所谓学为人师，行为示范，教师也需要不断提高自身素质。我们一定要紧跟时代步伐，不要让自己落伍，你知识渊博、课堂教学技术娴熟，学生才会服你。学生的个性发展需要我们不断学习，我们时刻注意理论联系实际，一定不能与现实工作脱节
作为一位出纳老师，要在教与学中不断探索，不断学习，理论联系实际，多向工作中的出纳人员请教，才能丰富自己，拓展自己的知识面，教学生真正实用的东西。
第18篇：出纳会计实务第一章：出纳概述
课题：出纳概述
科目:出纳会计实务
班级:13级财会专业
授课教师:王悦 教材：第一章
课时计划：5个课时 一． 教学目标
(一) 知识目标：通过本章的学习，使学生了解出纳的概念、作用以及出纳的分类；明确出纳岗位工作的职责与任务；掌握出纳工作的原则与工作人员在出纳岗位工作时应具有的职业素质。
（二）情感目标：这一章内容，是学生初识出纳会计实务的第一课，因此在知识讲授过程中要能够激发学生学习的兴趣，使学生热爱这门课。二． 教材分析
这部分内容理论知识较多，动手操作部分较少，学生学习起来兴趣较小，因此在知识讲授过程中要充分利用讨论及案例的教学，使学生能够增加学习的兴趣。 三． 教学重点、难点
（一）教学重点：要求准确理解出纳的概念，明确作为出纳人员应具备的职业素质及工作原则。
（二）教学难点：出纳的作用是什么、出纳工作的任务有哪些。
四． 教学设计
（一）导入 教师引导
列举几个生活中学生可能接触到的最易看到的出纳工作岗位，让学生对“出纳”有概括性了解。
学生讨论
教师举例之后，组织学生结合实际生活经验，对“出纳”进行讨论，列举出尽可能多的出纳工作岗位。
教师与学生总结
在学生讨论的基础上，由教师与学生共同总结出纳的概念，让学生对“出纳”的讨论进行理论知识的条理化，再由教师给出准确的概念。
结论
1.定义：出纳是国家机关、企事业单位严格按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理货币收支、票据的保管等核算工作的总称，从事出纳工作的人员称为出纳员。
2.出纳的地位：出纳工作是会计循环中的起始环节，是联结国家与企业、企业与企业、企业与职工以及企业内部各部门经济关系的纽带，出纳工作是会计核算的重要组成部分，对于加强经济管理，完善会计核算有重要意义。
（二）新授
1.出纳的作用 教师组织学生讨论
教师引导学生讨论出纳工作的具体内容进行细分举例，通过这些日常的工作内容，以便于学生后续进行作用的归纳。
出纳在企、事业单位中的工作任务很多，如物资的采购、工资的发放、零星费用的开支、债权债务的核算、银行借款的借入归还、税金的解缴等。出纳工作直接反映、监督货币收支、保管、结存的情况。搞好出纳工作，组织好资金的收支和调动，可以有效地监督单位的各项经济活动，管好用好资金，保证各项经济指标的完成。
学生归纳
教师组织学生讨论归纳出纳的作用： （1）实施会计监督
出纳是进行会计监督的重要关口。在实际工作中，出纳处理每一笔经济业务，都必须遵照财政、财务制度，把关守口，稽核经济业务的合法性、真实性，拒绝办理一切违法的不合理收支或要求，履行会计的监督职能。 （2）保护企、事业单位财产安全完整
出纳工作直接管理并保管货币、有价证券、票据和有关重要核算资料，担负着保护单位财产安全、完整的重大责任。出纳工作的高质量，直接保证了单位资金的安全完整。 （3）为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础 出纳工作在企、事业单位的会计核算和财务管理工作中处于“前哨”的岗位。出纳对经济活动的监督，隶属于财务管理，其收付实现后，即进入了会计核算。因此出纳是把财务管理和会计核算有机结合在一起的重要岗位。鉴于大多数企、事业单位的财务管理工作和会计核算工作是由统一的机构和同一班人员分工负责、共同工作的，固而出纳工作直接影响到整个会计工作的质量。
2.出纳工作的分类 教师分析讲解
由教师向学生介绍出纳工作的分类。
举例说明不同工作及不同岗位工作人员的区别，让学生能够真正领会各分类的不同。
3.出纳的职责 讨论分析
结合出纳的基本概念，组织学生讨论出纳岗位应负责的具体工作内容有哪些，在具体工作内容的分析基础上归纳出纳的职责范围和工作要求。 （1）出纳的工作内容
根据财政部《会计人员工作规则》的规定，出纳岗位的主要工作是：
a.办理现金收付和银行结算业务，填制和审核有关原始凭证。
b.登记现金和银行存款日记账，进行账实、账账的核对工作。 c.保管库存现金和各种有价证券。 d.保管有关印章、空白收据和空白支票。
由于各单位业务范围、规模大小不同，视工作需要，有的单位出纳员还可分工兼任会计核算的其他工作，例如编制记账凭证工作。
（2）出纳的职责范围和工作要求
根据以上出纳的工作内容，可以明确出纳的职责范围和工作要求是：
a.严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务。出纳人员办理收付业务，必须跟据负责人员批准的审核无误的收付款凭证，核对每笔收付款凭证反映的经济业务，做到付款有授权，收款有依据，避免错收错付。
b.根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账。每日终了，现金日记账和银行存款日记账均要结出余额。现金日记账余额与库存现金核对相符，如有差错，立即报告会计主管人员，及时查找原因。随时掌握银行存款余额，定期与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表调节平衡。
c.保管结存现金和各种有价证券，保证账款、账票相符。库存现金不应超过库存限额，送存营业收入款或向银行提取现金时应有保安措施，保险箱由专人负责，严格保密密码，妥善保管钥匙，不得将保险箱钥匙及密码交由其他人员开启保险箱。
d.有关印鉴和空白支票要由两人以上分别妥善保管，避免一人同时保管空白支票和所有印鉴。设立支票领用簿，严格支票的审批、领用、注销手续。
e.出纳人员不得兼管会计稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。 4.出纳的任务 教师讲解
在出纳职责的前提下，向学生介绍出纳的任务有哪些？ 出纳人员的任务，是由出纳的职责所决定的，也是出纳人员履行职责所应达到的要求。出纳的任务是： （1）反映货币资金的收支内容和结存状况
货币资金是企、事业单位开展经济活动最基本的物质基础。因此，及时、组织货币资金的收付，正确反映货币资金的收入数额、支出用途、结存状况，对加强各单位的资金管理，保证各项业务活动的顺利开展有极其重要的意义。
（2）监督经济活动合法性和合理性，正确处理各项经济关系。
货币资金的收付活动反映了企、事业单位的经济活动，出纳人员应在收付活动中监督经济活动是否符合政策法规的规定，是否有利于经济效益的提高，是否符合诚信原则。如现金收支是否符合现金管理条例；费用开支是否符合开支标准和计划预算；各项经济关系的处理是否正确得当，货款清算是否及时等等。
（3）保证货币资金的有效使用和安全完整。 出纳工作通过日记账簿的记录，可以及时提供货币资金的使用和结存情况，保证资金的合理有效使用。同时，出纳人员通过严格的制度和强烈的责任心，防止差错、丢失或发生偷盗抢劫，保证货币资金的安全完整，使企、事业单位的各项经济活动顺利进行。
5.出纳工作的原则 案例分析
某商场负责登记总帐和报表的会计因出国，向商场经提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因一时找不到合适的人，便要出纳接管其工作，事后，因为经理忙，也没再安排其他人接管总帐和报表工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商场失二十多万。
问题：商场为什么会损失二十多万？
教师组织学生对有典型代表意义的教学案例进行讨论分析，在分析过程中，要组织学生进行“出纳工作的原则”的归纳与总结。
为了保证出纳工作的质量和货币资金的安全，必须制订出纳工作的规章制度，使出纳工作有章可循。由于出纳主要工作是货币资金收付，为防止错弊，出纳的规范应贯彻如下原则：
（1）钱、账分管原则
出纳员应专人专职，严格执行管钱不管账，管账不管钱的规定，分工明确，责任清楚；做到有钱就有账，以账管钱，账钱相符。 （2）内部牵制原则
内部牵制，是指在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的职责分工制度。具体地说，现金收支的授权、经办（出纳）、记录（会计）应由不同的人员担任，可以互相监督，防止错弊。出纳人员应定期换岗。建立稽核制度，设立专人负责稽核工作，明确稽核责任。 （3）定期检查，完善监督制度
会计主管人员应对出纳人员的工作进行定期或不定期检查，考核出纳工作质量，必要时可以复核现金账实，审计财务收支。
（4）经济责任制原则
出纳员负有重要的经济责任和法律责任。凡是由于出纳员责任心不强、工作疏忽造成的错收，应主动退回对方；错付应负责追回；出纳员失职所致所保管的现金短缺、有价证券遗失、超限额保存现金导致现金被盗抢的，出纳员应赔偿。出纳员挪用贪污公款构成犯罪的，应受到法律的制裁。
6.出纳人员的素质
由于出纳人员的素质要求并不是出纳会计实务一门课程能够解决的，而是由其他多门课程综合训练得出的，一门技术掌握不到位都可能使学生在以后的学习及工作过程中出现失误，所以这部分内容在学生以后的学习中起到了纲领性作用。
教师在这部分内容讲解过程中，虽然用时不多，但是也要引起学生足够的重视，这样才能使学生在后续学习中主动进行相关内容的学习与练习。 五． 课堂练习
案例分析1：小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题 ！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。” 请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李?为什么? 要求：学生讨论，按自已现有的知识进行判断后回答问题。 案例分析2：某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。
请问：这个案例给我们的启示是什么？ 六.板书设计 第一章 出纳概述
第一节 出纳的概念、作用和组织
一、出纳的概念 1.出纳的含义 2.出纳人员的含义 二.出纳的作用 1.实施会计监督
2.保护企、事业单位财产安全
3.为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础 三．出纳工作的分类 为适应工作对象的不同，可将出纳划分为现金出纳和银行出纳。
第二节 出纳的职责和任务 一．出纳的职责
（一）出纳的工作内容
（二）出纳的职责范围和工作要求 二．出纳的任务
1.反映货币资金的收支内容和结存状况
2．监督经济活动的合法性和合理性，正确处理各项经济关系
3.保证货币资金的有效使用和安全完整 第三节 出纳工作的原则和出纳人员职业素质 一． 出纳工作的原则 1.钱、账分管原则 2.内部牵制原则
3.定期检查，完善监督制度 4.经济责任制原则 二． 出纳人员的职业素质 1.思想素质 2.技术和业务能力 七． 作业布置
1.出纳的概念、出纳人员的概念 2.说明出纳的工作任务有哪些？ 3.举例说明出纳的职责是什么？ 八．教学反思
本章主要是引领学生对出纳进行概括性认识，对于出纳的含义进行深刻地理解，明确出纳人员应具备的职业素质及工作原则，在掌握基础知识内容的前提下，能够充分理解出纳工作的作用，并对于具体的工作任务有清晰的认识和理解。
在充分认识出纳的同时，能够区分不同的出纳工作岗位，能够认识到出纳与会计工作的不同，能够培养学生认真细致的工作态度，为后续的学习建立良好的开端。
要结合学生的理解及掌握程度安排课程进度，不断与学生交流，了解学情，能够做到真正的因材施教。
第19篇：出纳实务学习报告[优秀]
篇1：出纳实务结课报告 出纳实务这门课程让我受益颇丰，不仅让我了解了出纳这个职务，还学习了相关凭证的登记、核算方法等一些会计基础知识，更让我学会了点钞、识别假币的技能，接下来我将从这几点就我对这门课程的学习进行报告：
一、关于出纳的基础知识
我还记得第一堂课老师要介绍出纳这个职务时，便说到“出”是支出的意思，“纳”则是收入的意思，两字合一便是出纳业务的核心要义，也就是货币资金的收入与支出。顾名思义，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体而言，出纳工作是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关工作的总称。它具有社会性、专业性、政策性、时间性的特点，秉承内部牵制原则或称钱账分管原则。它有五项基本要求，即政策水平、业务技能、工作作风、安全意识和道德修养。
出纳人员自然是负责这项工作的人，他们具有收付、反映、监督和管理职能。 根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有相应的职责和权限。同时，出纳人员应遵守六项职业道德：爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。
在了解了出纳这个职业、工作的定义以及出纳人员的一些相关要求后，我还学到了出纳工作的组织配备，有一人多岗、一人一岗和一岗多人。同时，也明了了出纳账务处理的基本程序。
二、关于会计的基础知识
关于会计，老师主要介绍了借贷记账法，主要有相关的会计要素和会计等式等。课上，我印象最深的便是会计凭证的填制，老师利用幻灯片放映带着我们共同进行填制，对每个地方的填制要求都进行了详尽的解释，让我在学习中财实验课程的同时进一步巩固了这方面的知识。首先，我们学习了原始凭证的填制。例如现金支票，老师就告诉我们金额和人民数额填制时要在金额前面加人民币符号￥，也为我们讲解了大写金额的要求，不得不说，掌握大写也是一门小技能同时也说明这张支票要加盖什么章才能真正生效。对于转账支票、差旅费报销单这些凭证也同样做了详细的讲解。让我对原始凭证等的填制有了更深的了解和更好的掌握。原始凭证有四项基本要求：记录真实、内容完整、手续完备、书写规范、填制及时。审核必须具备真实合法性和准确完整性。
然后，我们还学习了记账凭证，它共分成3种：专用记账凭证、通用记账凭证和单式记账凭证，其填制要求有内容填写齐全、业务记录明确、摘要简明真实、科目运用准确、附件齐全、凭证连续编号。在学习的同时，由于自己正在学习中财实验的课程，所以在实践中颇有体会。
最后，我们学习了账簿的相关知识。出纳账簿，就是以会计凭证为依据，运用会计账户对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类的记录和核算的簿籍。出纳负责的账簿主要是现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账及备查账，出纳账簿的启用要遵循相关的流程，登记时要注意相关要求。对账，就是对账簿记录进行核对，主要包括账证核对、账账核对、账实核对；所谓结账，就是把本期内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额和技术和期末余额，对该项经济活动进行总结。结账的时间主要有月结、季结、年结等。
三、关于点钞、验钞技能
在教授点钞之前，老师先教导我们如何验钞，她主要为我们说明了几个着重识别的地方：
1、水印：第五套人民币100元，50元为毛泽东人头像固定水印；20元为荷花固定水印，10元为玫瑰花，5元为水仙花，1元为兰花。
2、安全线：第五套人民币1999版100元、50元为磁性微文字安全线；20元为明暗相间的磁性安全线；10元、5元为正面开窗全息安全线。2005版第五套人民币为全息开窗安全线，50元和100元的窗开在背面，20元、10元、5元开在正面。
3、手工雕刻头像：第五套人民币所有面值纸币正面主景毛泽东头像，均采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强。
4、隐形面额数字：第五套人民币各面值纸币正面右上方有一装饰图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作平面旋转45度或90度角，可看到阿拉伯数字面额字样。
5、光变面额数字：第五套人民币100元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字“100”，当与票面垂直观察其为绿色，而倾斜一定角度则变为蓝色。50元则可由绿色变成红色。
6、阴阳互补对印图案：第五套人民币正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案，透光观察，正背图案组成一个完整的古钱币图案。2005版100元、50元的互补图案在左侧水印区的右缘中部。
7、胶印缩微文字：第五套人民币100元、50元、20元、10元等面额纸币印有胶印缩微文字“rmb100、“rmb50”、rmb20、“rmb10”、“rmb5”等字样，大多隐藏在花饰中。
出纳人员在办理现金收付业务时，一般应按下列程序办理：审查现金收、付凭证及其所附的原始凭证，检查应填项目是否填写齐全、清楚，两者内容是否一致；依据现金收、付凭证的金额，先点大额票面金额数，再点小额票面金额数；在点数过程中，一般应边点数，边在算盘或计算器上加计金额，点数完毕，算盘或计算器上的数字，应与应点数额及现金收、付凭证上的金额相一致。需要注意的是：在点数过程中，对于成捆、成把现钞上原有的封签、封条和封纸，应暂时保存，点数无误后方可扔掉；点数无误后，办理具体的现金收、付业务。 点钞方法主要有手工点钞和机器点钞两种。一般企事业单位使用的主要还是手工点钞方法。常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、手按式单张点钞法、手按式双张点钞法等。
手持式单指单张点钞法是最常用的点钞方法之一，这也是我们在课堂上学习的方法。其基本操作要领如下：左手持票，手心向下，拇指按住钞票正面的左端中央，食指和中指在钞票背面，与拇指一起捏住钞票；左手无名指自然卷曲，捏起钞票后小拇指伸向钞票正面压住钞票左下方；左手中指稍用力，与无名指、小拇指一起紧卡钞票；左手食指伸直，拇指向上移动，按住钞票的侧面，将钞票压成瓦形；左手将钞票从桌面上擦过，钞票翻转，拇指借从桌面上擦过的力量将钞票撑成微开的扇面并斜对自己面前；右手三个指头沾水，用拇指尖向下捻动钞票右下角，食指在钞票背面配合拇指捻动；用右手无名指将捻起的钞票往怀里弹，边点边记数；点钞时注意姿式，身体挺直，眼睛和钞票保持一定距离，两手肘部放在桌面上。 一开始，我的动作不甚标准，数得也特别慢，总是不断请教老师，也请同学帮忙纠正自己手的姿势，随着手势逐渐标准，数钱也越来越顺手速度越来越快，可以算是掌握了一门跟学科相关的技能，不过希望自己在以后可以加大计数的精确性，并可以在数钱时学会识别假钞。 总之，这门课让可谓知识与趣味实践并重，十分具有意义，让我更加喜爱自己的专业了，我希望自己可以在这样不断的学习和实践中增强自己的技能和能力，成长为优秀的会计抑或出纳人员。篇2：出纳实务学习第一章 出纳日常工作流程及方法
【字体：大 中 小】【打印】 1.1 出纳的职责权限及岗位要求 1.2 出纳必备的会计基础知识 1.3 出纳的工作流程及方法
1.4 出纳人员的职业发展与从业准备 1.1 出纳的职责权限及岗位要求
一、出纳人员的职责
（一）办理现金和银行存款有关业务（外汇）
（二）保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据
二、出纳人员的权限
新理念：参与货币资金计划管理
三、出纳人员的工作要求
（一）出纳人员应具备的专业技能要求
（二）出纳人员应具备较强的安全意识 1.2 出纳必备的会计基础知识
一、原始凭证
原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。
二、出纳填制的记账凭证
（一）收款凭证
（二）付款凭证
对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。
（三）通用记账凭证
三、出纳的账簿
（一）现金日记账
（二）银行存款日记账
（三）备查簿
四、出纳报告
出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。 1.3 出纳工作流程及方法
一、出纳账务处理程序
（一）办理收付款业务 书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“o0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；
大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
（二）填制记账凭证 1.编制记账凭证
出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。
（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。
（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。
（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证
（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账 1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据
登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。 2.按顺序连续登记 各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。
日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符 （1）在登账的科目后标明记账符号“√”。 （2）在记账人处签章。
（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。
（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。
（四）结账、对账 1.每日 （1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。 2.月末
（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 （2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
（五）编制出纳报表
1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。
2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。3.将“出纳报告表”送主管处审批。
（六）装订凭证 1.装订前的整理 2.会计凭证的装订 具体步骤如下：
（1）填写记账凭证封面 （2）整理记账凭证。
（3）用打孔机在凭证的左上角打孔
（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子
（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度
（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢 （7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。
（七）出纳档案的保存 1.整理和保管有关凭证
出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。 2.调阅出纳资料
出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。
二、出纳工作的时间安排及防错须知
（一）时间安排
（二）关注容易出错时段
1.4 出纳人员的职业发展与从业准备
一、职业发展
（一）财会工作的纯职业化道路
（二）以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路
二、从业指导
（一）首先要树立信心，面对第一次要仔细、沉住气
（二）多动脑筋
（三）工作中坚持原则，依法办理业务
（四）努力学习，勇于创新
（五）要培养良好的人际交往能力和一定的管理能力 2.1 现金管理基本要求 2.2 现金收入管理 2.3 现金支出管理 2.4 现金日报表
2.1 现金管理基本要求
一、现金管理的一般规定
（一）现金的使用范围
现金的使用主要包括以下内容： 1.职工工资、各种工资性津贴；
2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；
3.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费；
7.结算起点1000元以下的零星支出。需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案； 8.确实需要现金支付的其他支出。
除
5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。
（二）库存现金限额
（三）库存现金收支的规定
1.开户单位收入现金应于当日送存开户银行；
2.开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。3.开户单位根据规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。
（四）现金管理的八不准
1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；2.不准单位之间互相借用现金； 3.不准谎报用途套取现金；
4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；5.不准将单位收入的现金以个人名义存入； 6.不准保留账外公款； 7.不准发行变相货币；
8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
（五）现金的账实核对和移交点收
二、单位内部控制制度对库存现金管理的要求
（一）钱账分管制度
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。
（二）库存现金开支审批制度
现金开支审批制度一般应包括以下内容： 1.明确本单位库存现金开支范围
2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法 3.确定各种现金支出的审批权限篇3：出纳实务总结 出纳实务课程总结
出纳实务课程马上就要结束了，也一学期的学习时间过去了。想想刚开始听到出纳实务时的懵懂，到现在的了解，发现自己也学到了很多，成长了许多。 刚开始学出纳的时候，老师给了我们很大的压力，一上课就给我们讲了这一学期的安排，都是考试。感觉很有压力，科目竞赛、识别真假钞、点钞、神手神算。经过后来的学习，也渐渐的了解了出纳应掌握的知识和技巧。自己在老师的耐心讲解下，也学会了出纳应掌握的知识。
刚开始，我们就是学习出纳人员的基本业务技能，数字的书写，真假人民币的识别及手工点钞。通过老师的讲解和自己的学习，也基本掌握这些技能。但是，数字的书写确是一个习惯的养成，因为从开始我们都喜欢数字连写，但出纳的基本素质就是数字要一笔一划都不能连写。这让我们很不习惯，也在后面的综合实训中有很深的体会。在后面实训中，由于要做凭证和填写日记账，都不能有数字的连写。可习惯养成了，都很难改正，写了很多的数字连写，被老师看了全都揪出来要重新做。
通过学习，也让自己的综合素质都得到了很好的提高。虽然刚开始做的时候，老师那么小的问题都让我们重做，有点不情愿。但是，经过一两次的重改，我真的很喜欢老师的教学方式，也很佩服老师的耐心和负责。通过老师的指点，自己也得到了提高。
这一学期的学习，让自己对出纳工作也有了很好的认识，学习了公司开立基本存款账户的程序和出纳交接工作的程序，让我们真正自己去动手做了一次，虽然没有亲自去实践。但通过实训，也让我们印象深刻。 从数字的书写，到最后的综合实训，无一不让我感觉到的是，作为出纳我们一定要非常细心和认真，自己随便的一个不小心都有可能造成很大的错误和麻烦。数字一旦写错就会造成很大的误差，一旦没辨认出假钞这都是很实际的问题。所以要求出纳人员具备和扎实的功底，也要求我们必须要认真的对待我们的学习课程。 但我觉得自己也存在很多不足，比如数钱，平时都没每天去练练，自己还没达到老师的要求，很多细节还没按照老师的要求去做。今后的学习生活中，我会更加严格要求自己。说实话，通过这次课程的学习，也真正让我认识、了解了彭老师。以前只是听说过，但没上过课。我说心里话，真的蛮喜欢彭老师。你好认真负责，而且很关心我们的生活和就业，能很好的指导我们。但我们也希望老师在课堂有时可以和我们讲讲现实生活中的感悟，这样让我们会感受更深！
第20篇：出纳工作心得体会
心得体会
从我进入镇沅公司财务部工作至今已有3年多的时间了，我从一名财务新人到现在做的成本会计，深深的体会到财务工作的不容易。现在我就把握这3年多的财务工作心得给大家分享一下。
刚进入财务部的一段时间里，对一些工作感到无从下手，茫然不知所措，这让我感到非常的难过。在学校总以为自己学的不错，一旦接触到实际，才发现自己得能力是远远没有达到工作的要求的，实际的工作远比想象中的要细致得多复杂得多，这时才真正领悟到“活到老学到老”的含义。实际的工作能力是书本上没有办法教授给大家的，必须要通过实际工作来积累与强化。
下面我以个人经验对会计工作的认识谈几点看法：
一、作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。从知识上讲，会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则、税法细则、法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。从道德素质讲，会计工作的特殊性使其可接触到大量的共有财产，所以作为会计人员一定要把握好自己办事的尺度，首先自己要做到安分守己，其次对于他人的威胁、诱惑、和指使要做到坚决不从。朱镕基同志曾经讲过“不做假账”，这四个字代表了他对整个会计界提出的要求和寄予的希望。如何挽救道德的缺失，将个人素质提高到一个新的层面上来，是我们每一个会计人员都要努力思考的问题。只有会计人员自身的道
德素质提高，才能够走好职业生涯的每一步，只有会计人员全体道德素质提高，会计行业才能够得到更深的发展，市场经济的优势才能够发挥得更好。
二、作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题。
三、作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在与各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。工作中要具备正确的心态和良好的心理素质。记住一句话叫“做事高三级，做人低三分”。
四、作为一名公司老员工，我同刚刚迈入镇沅公司财务部的新员工，分享一下自己曾经的学习经验。
1、有吃苦的决心，平和的心态和不耻下问的精神。作为一新人，平和的心态很重要，做事不要太过急功近利，表现得好别人都看得到，当然表现得不好别人眼里也不会融进沙子。
2、工作中要多看、多观察、多听、少讲，不要说与工作无关的内容，多学习别人的艺术语言，和办事方法。
3、除努力工作具有责任心外，要善于经常做工作小结。每天坚持写工作日记，每周做一次工作总结。主要是记录和总结错误。工作中坚决不犯同样的错误，对于工作要未雨绸缪，努力做到更好。
4、善于把握机会。如果上级把一件超出自己能力范围或工作范围的事情交给自己做，一定不要抱怨并努力完成，因为这也许是上级对自己的能力考验或是一次展示自己工作能力的机会。
5、坚持学习。不要只学习和会计有关的知识，还要学习与经济相关的知识。因为现代企业的发展不仅在于内部的运作，还要靠外部的推动，要按经济规律和法律规定办事。有一位教育学家说过，当我们把学过的知识忘得一干二净时，最后剩下来的就是教育的本质了。这里我把“教育”改成“知识”，我们在大学里学习的知识也许会被淘汰，但那些最基本的学习方法永远是我们掌握最新知识的法企业发展观心得体会宝。
这些就是我在财务部工作3年多的一些个人感受，希望对大家能够有所帮助。最后衷心的希望镇沅公司能够越来越好，希望各位员工能够为镇沅公司贡献自己的一份力量。篇二：出纳员工作心得感想
之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。然而在接手出纳工作半年以后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的那么简单。出纳员常年与现金和银行存款打交道，因此要慎之又慎，认真细心；要做到“脑勤、手勤、腿脚勤”，才能胜任本职工作。特别是刚开始工作的那段时间里，我对岗位的职责不了解，完全不知道要做什么、应该做什么，十分茫然。于是，我向领导和同事请教，并记录下一些日常的工作流程和注意事项。在他们的帮助下，我渐渐熟悉了业务操作，工作流程也明朗化了，对出纳工作的认识更加全面，对工作也愈加投入，不再像以前那样盲目的重复操作，而是在工作中更加注重操作的改良和创新。现在我把工作中的一些心得体会与大家分享：
一、认真做好本职工作
财务是一个重要的职能部门，时时刻刻要为领导决策提供科学的依据，发挥着“参谋部”的作用，因此要有使命感和责任感，要管好钱、用好钱，以高度的责任心和责任感为我局的发展献计献策。进一步建立健全财务制度，规范财务行为，提高资金使用效益，依法理财，合理、节约、有效地使用每一项资金。
二、加强学习，提高专业知识水平
切实加强有关法律、法规的学习，充分认识国家财政体制改革的重大意义，加强宣传教育，提高执行财务制度的自觉性，树立严肃财经纪律，依法理财的观念，从根本上防范和遏制违法违规问题的发生。另外认真学习相关书籍或浏览精品网站，从中学习方方面面的经验技巧和财务理论知识，提高出纳人员的职业道德意识，提高自身综合素质，自觉抵制金钱的诱惑，真正做到反腐倡廉。
三、端正态度，坚守操作规范
天天跑银行，时时收付款，具体琐碎的事务不仅能使自己的财会业务能力与时俱进，更能提升自己的综合判断分析能力及有效解决问题的能力。做出纳不仅要心细、认真、严谨，更重要的是要有良好的职业操守和对工作的责任心。应该做的、交付的任务，要尽心负责，认真做好每一个环节；不该问的、不该说的、不该做的，坚决不做，坚守操作规范。
四、工作创新，做好服务保障工作
作为财务工作者，要适应新形势的要求,克服保守思想，增强忧患意识，克服守旧观念，强化创新意识。在日常工作中应与各单位、股室多交流，让大家明白财务工作实质、工作流程，这样才能配合好财务工作。要进一步增强事业心和责任感，不断改进工作，在具体的工作中大胆参与实践，坚持科学的态度和求实的精神，兢兢业业地做好各项工作，树立强烈的时间观念、效率观念、质量观念，今天能办的事不拖到明天。同时严格要求，始终保持与时俱进、开拓创新，以热忱饱满的精神状态，真正做好经费保障工作。
在今后的工作中，我会扬长避短，严格要求自己，虚心向同事请教，认真学习会计理论，学习会计法律法规等知识，利用空余时间认真学习财务相关知识，掌握一些基本的会计技能，更好的完成本职工作。 总之，以快乐的心态当出纳，细心处理每笔款项，耐心热情地对待报账人，抱着虚心、秉持公心、满怀信心地工作，使自己省心、会计称心、领导放心，让大家舒心。篇三：会计工作心得体会
会计工作心得体会 转眼间，在新的行业，新的岗位，新的工作已经工作了3个月。一切都在有序不紊的提高中，现在静下心来回忆这段时间的工作感受。
我相信很多人和我一样，考大学填志愿根本不知道会计为何物，只是听说很麻烦。只要考上了大学就好，专业，谁在乎呢？雾里看花学了4年的会计，毕业后也就找会计的工作。
当然，现在找工作尽不如意的多，我从2013年2月底开始在白羊岭煤矿机电科工作。10月14日，我来到公司财务部帮忙。这是一个我大学时期的一个梦，也是我真正成为一名会计人员的绝好机会，我要珍惜它、抓住它。
我相信：今天工作不努力，明天努力找工作。
这段时间，庄部长在生活和工作上都给予我很大鼓励和帮助，在史会计细心地教导和同事们的帮助下，我学到了很多，以下是我的几点感受：
（1）作为会计，谨言、谨行、高准确性，这是肯定必不可少的。
（2）主动些、热情些，尤其是下矿办公时，在不影响别人工作的前提下完成自己的任务。
（3）有主见，要有高瞻远瞩的战略眼光，有长远的计划安排。
（4）耐得住寂寞，干财务需要静下心来，不能浮躁。
（5）提高工作效率，杜绝拖拉。做到今日事今日毕。
在工作之余，我也认真反思自己的不足之处，并着重提高自己。目前面临急需改进的几个方面：
（1）对两矿两电厂固定资产的了解不足，需要明确固定资产从购买到使用以及维修的变化情况。针对两矿两电厂的固定资产需要分析其完好率，闲置固定资产为何闲置及如何处理等问题。对于丢失、无实物、外借等情况固定资产必须有相对应的证明来说明其情况。
（2）对u8系统固定资产模块的使用不熟练，急需要熟悉操作使用。自从大学考会计从业资格证那会运用u8软件后，还没有真正的用过u8软件。
（3）职称的等级低，需要加强学习，追求初级、中级、高级、注会、注税„„各种认证，想往高处走，这些垫脚石是必须的。
（4）财务制度的认识不够，也需要认真的学习。严格遵守财务部的各项规定，保质保量干好工作。
（5）语言表达功底欠缺，忌讳表达繁琐，需要加强学习。
总的来说，我缺乏会计工作实践经验，希望同事能够多帮帮我。 会计不仅仅是一种职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释。工作一段时间后，我认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想的那么容易，最重要还是细心严谨。
作为会计工作人员，应该时时处处多留心、多多注意，做到积极主动。同时，我应该谦虚向别人学习，眼勤一点，手脚勤一点，话少说一点，事多做一点，别人说你也是为你好。
在工作中，我会遵守职业道德，不泄露公司机密，服从领导安排，
与同事建立默契的工作环境。同时，作为一名党员，应该从更高层次做好一名合格的会计人员。
