出纳实务
一、面试
1.准时；2.生音清晰，遇到没有准备的问题可以面带微笑思考几分钟再回答，以免露出紧张的情绪；3.提前了解公司的信息，让面试官感到你是一个有准备的人；4.关闭手机，尊重面试。
二、出纳常用工具 1.用具篇：（1）点钞机，快速点钞辨别真假；（2）计算器，计算数字的简单应用。 2.印鉴（印章）：（1）“现金付讫”，主要用于企业对外支付现金的时候加盖在凭证单上的；（2）“现金收讫”，是指企业有现金收入的时候加盖在收据上的；（3）“银行付讫”，主要用于银行对外支付款项时加盖在相关单据上的；（4）“银行收讫”主要是指有银行收入的时候加盖在相关收据上的；（5）“法人名章和财务专用章”这两个章是我们预留在银行的印鉴，是我们对外签发支票和汇款的时候所用到的印鉴，财务专用章通常由会计进行保管，它一般是铜章，法人名章一般是出纳进行保管。 3.单据篇：（1）“现金支票”，主要用于我们提现和提取差旅费使用到的；（2）“转账支票”，主要用于我们对外支付款项使用的；（3）“支票领用单”，是为了我们填写现金支票和转账支票用于审批时使用的；（4）“支出凭单”，用于报销的时候填写报销的相关内容以报销使用的，报销的原始单据粘贴在支出凭单后面“报销单据粘贴单”上面；（5）“银行进账单”，用于我们收到其他单位的支票需要填写相关的内容，左边是出票人，右边是收款人，收款人指的就是我们单位；（6）“借款单”，上面主要标注了借款人的一些相关信息，金额、单位、他的签字，包款审批人的签字；（7）“记账凭证”，通常由会计来进行填写，出纳在登记现金日记账和银行日记账的过程中，需要根据上面的一些信息来进行登记；“下面是每个月月末需要用到的单据”（8）“工资表”，很多单位是由出纳或者会计来进行填写的，这个是我们用于发放工资的依据；（9）“现金盘点表”，主要是为了在每个月月末的时候进行盘点现金使用的；（10）“银行对账单”，每个月月末的时候银行会出具相关的单据，月初的时候去银行领取就可以；（11）“银行存款余额调节表”，主要是为了反映我们的银行日记账和银行的对账单之间未达账项使用的；（12）“税务缴款书”，是由会计来进行填写的，同时在月初的时候由我们出纳人员拿到银行来进行交税使用的。 4.登记薄篇：“日常用到的登记本”（1）“现金支票登记本（现金支票领用薄）”，主要是为了提取现金来做相关的登记使用的；（2）“转账支票登记本（转账支票领用薄）”，主要是为了登记转账支票信息使用的；“这两个本是由出纳来进行保管的”（3）“印鉴使用登记薄”，主要是为了登记银行印鉴使用信息的，“由会计来进行保管”。 5.账薄篇：（1）“现金日记账”，主要是为了登记现金的收付使用的；（2）“银行日记账”，主要是登记银行存款的收付使用的；（3）“总账”，这个是由会计来进行保管的，主要是为了在月末的时候和出纳对于现金账和银行账的发生额和余额来进行对账使用的。 6.自备笔记本：经常会用到的财务用品之外建议出纳准备一个小笔记本。
三、出纳必备技能
1.快速点钞，每分钟一百张基本合格。
2.填写支票，当单位需要提取现金时，出纳人员需要填写“现金支票”，用来到银行提取现金。首先用大写数字填写现金支票的日期（大写数字：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿），不能出现个位数，字迹要工整。注意签发日期要填写实际出票日期，不能补填或预填日期，收款单位写上本单位的名称，这个名称应与预留印鉴名称保持一致，然后填写金额大写和小写，其中大写需要顶格写不能留空隙，书写错误不能更改，接下来填写用途，要写真实用途，不能弄虚作假。然后填写支票存根。之后在支票背面附加填上支票用途的详情，并在支票正反面加盖财务章和法人名章，印章必须和银行预留的印鉴相符。填好后撕下支票存根由公司保管，支票正本部分由支取方交给银行提取现金；填写“转账支票”也要填写实际的出票日期，收款单位为对方单位，大小写金额和用途，填写存根由本公司保存，正面加盖财务章和法人名章，如有支付密码还需填写支付密码，转账支票背面不需写字也不需盖章（背面为背书人等信息填写栏）。在支票上盖章不能直上直下的盖，这样会产生明显的印记错位，银行会拒收，正确的方法应该是压着章的一个边慢慢落下，再慢慢斜着抬起，这样盖出的印记才能既清晰又干净。 3.盲打数字小键盘，长期练习，快速准备。
四、金额和时间的书写规范
1.常用汉字的大写，壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整（正）。 2.时间书写规范，（1）“月份”，壹月贰月前必须加“零”字；叁月至玖月前可加可不加“零”字；拾月要写成“零壹拾月”；拾壹月、拾贰月前必须加“壹”字。（2）“日期”，壹日至玖日前必须加“零”字；拾日要写成“零壹拾日”；拾壹日至拾玖日前必须加“壹”字；贰拾日、叁拾日前必须加“零”字；贰拾壹日至贰拾玖日、叁拾壹日前都不用加。 3.金额书写规范，人民币以元为单位时，只要人民币元后分位没有金额，应在大写金额后加上“整”字结尾；如果分位有金额，“分”后不必写“整”字。如果金额数字之间有两个或两个以上的“0”字时，可只写一个“零”字。
五、出纳日常工作
1.公司规定的上班时间，财务人员需要提前10分钟到岗，清理桌面开始一天的工作，首先在点钞机上检查库存现金与现金日记账核对，依据现金日记账在自备的笔记本上登记现金余额，然后清点保险柜中的支票，现金支票和转账支票各多少张，依据银行日记账在笔记本上登记银行存款余额，做一个简单记录方便领导询问，财务人员的工作具有保密性和连续性，建议出纳人员养成记笔记的习惯，记录关键信息和当日待办业务。 2.简要汇报资金状况，向主管领导请示当日工作，并记录在笔记本上，如当日库存资金不足要请示主管领导，经主管领导同意后到银行提取现金，以应付当日现金业务。
3.审核报销票据及票据分类粘贴，报销发票上公司名称简写是不能报销的，必须要填写公司的全称，收据也是不能报销的。“粘贴票据基本步骤”，将票据按照内容进行分类，同类票据大小不一样的，可以按照先大后小的顺序粘贴，胶水涂抹在票据背面左侧在粘贴单上从上至下粘贴。“支出凭单”相关信息填写完毕还需报销人签字，报销人部门经理签字，财务部经理签字，总经理签字后才能付款。
4.办理票据报销，报销的现金支付后，应在“支出凭单”上盖上“现金付讫”印记，并且在“现金日记账”上做相应的记录。
5.办理现金支票提取，首先填写“支票领用单”，填写内容为领用日期、部门名称、支票号码、用途、限额（提取金额）、领用人（出纳），然后在相应的现金支票上填写完毕相关内容，盖法人名章，将“支票领用单”和“现金支票”经财务经理审核并且在“支票领用单”上签字后，将“现金支票”在会计处盖财务专用章，会计和出纳需要在“印鉴使用登记薄”上签字，“支票领用单”和现金支票的存根留给会计记账。如果要支取五万元以上的大额现金需要提前一天向银行报计划。
6.转账支票背书，需要注意没有盖财务专用章和法人名章的支票不能收，盖章模糊不清的也不能收，图章颠倒的支票是有效的可以收，盖错印章涂销后再加盖正确印鉴的支票可以收。“转账支票办理银行入账”，收到其他公司签发给本公司的转账支票后，在转账支票背面“被背书人”位置填写银行行名，并在下方写上“委托收款”字样，填写日期盖法人名章。填写“一式三联”的“银行进账单”，包括开出转账支票的出票人相关信息，和收票人本公司的相关信息，日期、大小写金额、支票类型、票据张数、支票号码。填写完毕后再由会计在“转账支票”背后盖财务专用章。
7.去银行办理日常业务，转账支票入账、办理提现、取银行回单。选择对公业务窗口，提现直接将“现金支票”上交窗口；银行入账，将“转账支票”和“银行进账单”一同交由窗口，窗口工作人员盖章后退回一联进账单。
8.办理借款手续，借款单必须经总经理和财务经理签字出纳人员才能办理，现金需要当着借款人的面点清，现金支付给借款人后，需拿到借款单并在借款单上盖“现金付讫”印记。
9.办理支付成本费用的转账支票手续，如维修打印机费用，先打电话叫对方公司过来取“转账支票”，对方要提供发票，出纳需填写“支出凭单”，将“支出凭单”、“发票”、“财务开支报告”粘贴在一起，再经财务经理审批签字后，由对方公司人员在“支出凭单”领款人处签字，再将“支出凭单”和填好的“转账支票”交由会计审核盖财务专用章，出纳需在“印鉴使用登记薄”上签字，“支出凭单”和转账支票存根交由会计记账，“转账支票”正本交由其他公司人员，最后领用转账支票的其他公司人员还得在“转账支票领用薄”上签字。
10.编制出纳日记账，出纳在下班前需整理当日发生的票据和凭证，依据会计的记账凭证登记日记账，在记账凭证上划勾表示已经记账，最后为了避免重复报销，报销单据需要加盖“现金付讫”或“银行付讫”等条章。
11.下班前收尾工作，检查库存现金、支票等，记录在笔记本上，并向财务经理回报当日工作，当日发生的所有业务、库存现金和银行的金额、各支票的数量。
六、日记账 1.现金日记账，反映企业现金收付情况，出纳人员每日将现金日记账和库存现金进行核对，月末出纳人员将现金日记账的发生额和余额与会计的总账进行核对。现金日记账第一页“使用登记表”要填写本单位的名称和启用现金日记账的时间，下面“印花税税票”的位置贴一张5元的印花税税票，然后在税票上划两道横线表示校销。现金日记账需要根据实际的业务“收款时间和付款时间”填写上年、月、日，“凭证编号”是根据记账凭证所形成的编号来填写，“摘要”可以直接抄录记账凭证上的摘要，“对应科目”我们一般不填写，如果是收款业务就在“借方”填写金额，如果是付款业务就在“贷方”填写金额，每一笔业务都要结出余额，每一笔金额前都要加人民币符号“￥”，把这个月所有的记账凭证填写完毕。有的会计是月末才做账的，所以在填写日记账的时候可以先把“凭证编号”空着，等会计填写完记账凭证再补上。日记账一页写完后，第二页第一行有“承前页”字样，只需要在“余额栏”处填上上一页的余额即可。把每个月所有的记账凭证都填写完了之后，我们需要在下一行写上“本月合计”，然后在“借方”填写当月所有业务的借方合计数，在“贷方”填写当月所有业务的贷方合计数，并结出余额。然后在“本月合计”下划一条通栏红线，写上“累计”，然后在“借方”填写之前所有月份所有业务的借方合计数，在“贷方”填写之前所有月份所有业务的贷方合计数，并结出余额。如果这个“累计”是在年末的时候，还应该在“累计”下划一条通栏红线，写上“本年累计”，“借方”填写全年所有业务借方合计数，“贷方”填写全年所有业务贷方合计数，并结出余额。然后在“本年累计”下划两条通栏红线写上“结转下一年”，最后在“结转下一年”之后未填写的账本页面的左下角到右上角划一条红色斜线，表示把这笔现金日记账校销了，我们就可以启用另一年的账本。
2.银行存款日记账，第一页“使用登记表”除了本公司名称和启用日期外还多了“开户银行（精确到支行）”和“银行帐号”，如果公司有多个开户银行需要填写多本“银行存款日记账”，最后是“印花税税票”位置同样贴上5元印花税税票划两道横线表示校销。填写银行存款日记相较于“现金日记账”多了一个“结算方式”，包括“类别”和“号码”，“类别”主要填写是“现金支票”还是“转账支票”，“现金支票”就填写“现支”，“转账支票”就填写“转支”，“号码”填写支票的后四位号码。注意填写日记账的字迹最好不要超过行的二分之一，以便填写错误后修改，其它填写方法类同“现金日记账”。
七、支票领用单和印鉴使用薄
1.支票领用单，出纳人员在领用支票之前需要填写“支票领用单”，“支票领用单”是领导同意使用支票的凭据，填写内容包括部门、支票号（号码右上角划井号），用途、限额（就是本次支票的使用金额）、审批人、领用人。要注意部门和领用人要相互对应（也有其他部门的人员领用的可能）；如果是外单位部门就是空白，领用人就是外单位的人员签字。“支票领用单”在得到财务负责人审批确认后，出纳人员才能填写这张支票，填写完毕之后“支票票根”和“支票领用单”一起交给会计记账。 2.印鉴使用登记薄，“法人名章”一般由出纳保管，而“财务专用章”一般由专门的印鉴保管人员保管，大多由会计保管，两章必须分开保管。印鉴保管人员在看到主管人员授权后才能使用“财务专用章”，并在“印鉴使用登记薄”上来进行记录每一次印鉴的使用信息，包括“日期”、“支票类型”、“用途”、“使用人”、“保管人”，方便日后查账。
八、转账支票背书和银行进账单
1.转账支票背书，出纳人员收到“转账支票”后需要背书，填写“一式三联（白1蓝2红3）”的银行进账单之后，将“转账支票”交存银行。其中，背书是指在“转账支票”背面的被背书人栏中填写公司开户行（精确到支行）名称，在此栏下紧挨着的位置写上“委托收款”四个字，然后在“背书人签章栏”中加盖公司的“财务专用章”和“法人名章”，及日期。通常首先使用左边的“被背书人栏”和“背书人签章栏”部分，如有填写错误或再背书的情况才会使用右边“被背书人栏”和“背书人签章栏”。
2.银行进账单，三联进账单是本公司收到外单位的支票交存银行的时候需要填写的单据，进账单左边一般填写付款公司（外单位）的全称、开户行（精确到支行）、账号，右边填写收款人（本公司）的全称、开户行（精确到支行）、账号，然后顶格写大写金额，小写金额前加“￥”，“票据种类”填写“转账支票”，“票据张数”是多少张就填多少张，“一式三联（白1蓝2红3）”。送票人（一般是出纳）将“转账支票”和“银行进账单”交给银行后，银行会盖章，然后退回给我们一联，这张退回给我们的一联单据我们通常叫做“回单”，“回单”需要交给会计做记账凭证使用。
九、借款单
1.借款单，是企业的内部自制凭证，主要在员工出差、零星采购借款的时候使用，员工填写借款单时需要填写部门、借款事项、金额的大小写，同时还需要部门负责人和公司负责人签字确认，出纳人员看到相关授权签字后才可以支付现金，出纳人员在“借款人”签字后，在借款单的空白处加盖“现金付讫”的章。
十、支出凭单及收据
1.支出凭单，是单位各项费用支出的凭证，简单来说就是要说明某项业务，花了多少钱，包括“报销说明栏”（详细列出部门、人员、用途及各项费用且结出合计数）、领款人（报销人签字）、主管审批等，费用报销在得到领导审批签字后，出纳人员才能对外支付，报销后加盖“现金付讫”的章。
2.收据，借款人员出差或办理业务后，填写“支付凭单”报销了相关费用，这时借款人需要归还该笔借款，出纳人员需要给其开具“收据”，开具“收据”时还需要根据报销的金额以及借款金额区分以下“3种情况”，第一种是“报销金额”大于“借款金额”，这时“收据”需要填写借款时的金额，出纳还需再支出两者的差额给报销人员；第二种情况是“报销金额”和“借款金额”相等，“收据”写“借款金额”就可以了；第三种情况是“报销金额”小于“借款金额”这时“收据”也需要写“借款金额”，且注明报销人员需退回的差额，这时出纳人员需要从报销人员处收回差额。无论哪种情况出纳人员都需要在“收据”上写明全部报销的金额，以备查询和会计进行账务处理，出纳人员在填写“收据”时还要注意“收据”要加盖“财务专用章”，出纳在“收款人”处签字，借款人在“交款人”处签字，最后出纳将第二联交给借款人，第三联交给会计记账。另外有的单位“收据”还用在对外收取款项时使用，例如现金的收入以及其他单位的一些预收款项，这时收据就要写上某某单位交来一笔什么款项，然后金额的大小写，收款人和交款人都需要签字，最后加盖财务专用章。 十
一、支票领用登记薄
1.支票领用登记薄，分为“现金支票领用薄”和“转账支票领用薄”出纳人员每使用一次支票都会在“支票领用登记薄”上面做一个登记，以方便日后核对，“支票领用登记薄”是用来登记支票使用的各项信息的，内容可以根据实际使用支票的情况来进行设置，一般包括日期、票号、收款单位、金额、用途、领用人签字等项目。 十
二、财务开支报告
1.财务开支报告，可以叫做“费用申请报告”，是各业务部门在办理各项事务时向上级领导提出申请所用的报告，报告中需要写明时间、用途、金额等信息，根据审批流程逐级审批后，费用申请的部门才可以凭报告到财务部门办理各项付款手续。 十
三、出纳月末工作
1.通过电脑在“excel”上结出当月“现金日记账”和“银行存款日记账”的借方发生额、贷方发生额及本月余额，交由会计审核，并与会计的总账进行核对。
2.汇报上级财务领导，现金账和银行账的结出情况及和会计核对情况，并请示财务领导检查两个账本及库存现金情况，注意检查库存现金需当着财务领导的面在点钞机上清点，然后请财务领导在“库存现金盘点表”上签字。如财务领导在会计处查询总账情况还需把两本账拿到会计处一同由领导检查。
3.编制银行存款余额调节表，出纳需提前一天给开户银行打电话取“银行对账单”，去银行需出纳和会计一并前往主要是为了防止对账单被篡改，在“对公业务”窗口领取本公司的“银行对账单”。出纳人员需将“银行对账单”交给会计，到编制“银行存款余额调节表”的时候再去会计处拿回“银行对账单”进行编制。企业没收没付的项目放在企业账目这边，银行没收没付的项目放在银行对账单这边，然后“没收就加，没付就减”。编制好“银行存款余额调节报”后交由会计审核并签字，再把调节表和对账单装订到一起交给财务领导确认。
4.出纳人员拿到经领导签字后的“财务开支报告”后，打印出会计做出来的“工资清单”交给开户银行，由开户银行代发员工工资。没有办理银行卡的新员工直接支付现金。 5.送“工资清单”到开户银行的时候可以顺带把会计填好的“税务缴款书”拿给开户银行，把银行给的“缴款书回单”拿回来给会计，也有部分省市是网上报税，税务局自动从开户银行扣款，出纳人员将“缴款书回单”取回就可以了。 十
四、库存现金盘点表
1.库存现金盘点表，是月末财务主管人员检查库存现金时所使用的表格，出纳人员需要盘点库存现金后，在这张表格上填列各种纸币的数量并汇总金额，然后将总金额和“现金日记账”进行核对，如有出入则需要检查原因，确认金额一致后主管人员和出纳人员需要在盘点表上确认签字，以表示本月库存现金检查完毕。 十
五、银行对账单
1.银行对账单，是银行记录企业资金流转情况的记录单，它可以客观的记录企业发生的每笔业务的资金收付情况，企业需要每个月将“银行对账单”和“银行存款日记账”上的各项金额进行核对，如果金额有出入就代表存在“未达账项”，出纳人员需要根据检查结果编写“银行存款余额调节表”。 十
六、银行存款余额调节表
1.银行存款余额调节表，主要用于核对企业账目和银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。企业“没收没付”的项目放在企业账目这边，银行“没收没付”的项目放在“银行对账单”这边，然后“没收就加，没付就减”。通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经过调节仍然不相等，要么是“未达账项”没有全部检查出来，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步的采取对账的方法查明原因，加以更正。 十
七、税务缴款书
1.税务缴款书，是会计填写的企业本月或本季度的各项应交税金的单据，一般需要出纳人员在月初时将“税务缴款书”送到银行，银行办理付款手续后将“缴款书回单”退回给企业，出纳需要将退回的缴款书交给会计做记账凭证使用。 OVER!
