浦北县第一职业技术学校
2012年秋季学期《出纳会计实务》期末考试试题
(2010级会计专业适用90分钟完成总分100分)
A.根据“银行对账单”入账 B.根据“银行存款余额调节表”入账 C.根据对账单和调节表自制凭证入账 D.待有关结账凭证到达后入账
9.我国企业会计实务中的现金是指（）
班级:姓名：座号：成绩_______
一.单项选择题（共10题，每题1分）
1.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票B.退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章
C.接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D.接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章
2.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。A.2%500元B.5%1000元C.2%1000元D.5%500元 3.¥ 100 009.00正确写法
A.人民币壹拾万另玖元整B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整D.人民币壹拾万零玖元
4.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票 5.银行本票付款期限为（）
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月 6.票据记载事项，属于可以更改的事项（）。
A.金额B.收款人名称C.日期D.用途 7.将现金存入银行时，一般应编制（）A.现金收款凭证B.银行收款凭证 C.现金付款凭证D.银行付款凭证
8.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）
A.库存现金和银行存款B.库存现金
C.库存现金和有价证券D.现金.银行存款和其他货币资金
。10.在现金盘点中（）是记录盘点结果的书面证明，也是反映现金实存数的原始凭证A.盘点单B.实存账存对比表C.盘点盈亏报告表D.以上均是 二.多项选择题（每小题2分，共20分）
1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（ A.登记费用账目B.登记债权债务账目C.保管会计档案D.稽核2.收款凭证的编号可分为（）
A．现收B.银收 C.现付D.银付 3.记账时,要用()书写.A.蓝黑墨水笔B.碳素墨水笔 C.圆珠笔D.铅笔 4.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。 A.表明“支票”的字样B.确定的金额 C.收款人名称 D.付款人名称 E.出票日期F.出票人签章
5.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（）
A.500B.1 000C.2 000D.10 000E.50 000 6.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。
A.穿孔裂口B.变形磨损
C.氧化D.文字.面额数字.图案模糊不清 7.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（ ）
A.收入现金先收款后记账B.收入现金先记账后收款，C.付出现金先付款后记账，D.付出现金先记账后付款， 8.出纳预收现金货款时，应借记（）账户，贷记（）A.库存现金B.预收账款
））
C.主营业务收入D.营业外收入
9.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（）
A.个人劳务报酬B.出差人员必须随身携带的差旅费 C.职工工资.津贴D.向个人收购农副产品的价款 10.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）
A.承兑银行付款B.购销双方自行处理 C.可以延期付款D.银行代扣款并处以罚款 三.判断题（每小题2分，共20分）
1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。（） 2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（） 3．银行汇票的金额起点为500元。（） 4.收入汇缴账户可以支取现金（） 5.在填写票据的出票日期时，应将\"1月12日\"填写成零壹月壹拾贰日（）
6.人民币100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度 则变为蓝色。（） 7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金（） 9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。（） 10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。（） 四.综合题（50分）
1.什么是库存现金限额？为什么要核定库存现金限额？（10分）
2.光明有限责任公司2008年5月12日，向星远贸易公司（建设银行里湾分行，账号4512378925）购买甲产品6000台，单位售价140元，增值税142800元，全部款项共计982800元，当即填写转账支票，款通过银行转出。光明有限责任公司开户行：建设银行琅东分行账号4517756893） 要求：填制转账支票.银行进账单；编制会计分录。（20分）
3.错账更正，出纳员小张在2008年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账： （1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。编制记账凭证为：
借：管理费用780贷：库存现金780 （2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。
中国建设银行 进账单（回单）
借：原材料1870贷：银行存款1870 （3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。借：其他应收款——张三3560贷：库存现金3560
要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正（20分）
