审核工作计划（精选多篇）

推荐第1篇：医保审核中心工作计划

今年是医保审核办成立以来的第二个年头，根据培训中心及网公司社保中心2011年医疗审核工作的计划安排和要求，结合审药办实际情况，以高度负责、实事求是的态度，做网公司医疗保险审核工作。

根据2010年度工作情况与存在不足，结合医保审核工作发展状况和今后趋势，医保审核中心将从以下几个方面开展2011年度的工作。

一、总结经验，提高业业务水平：

在去年的工作中，由于这是一项全新的业务，经验方面的不足导致一些小问题的产生，虽然我们都及时的处理了，但是要不断的总结经验，以保证以后少犯类似的错误，从而提高自身的业务水平。

二、加强学习，与时俱进。

医保审核工作随着区医保的改革而改革，随着网公司的要求而不断变化，在改革，变化的同时，为了保证我们的业务水平，必须要加强学习。我们将在每个月里面抽几天，总结工作中的问题，学习新的文件精神，以保障工作的顺利进行。

三、加强制度建设，规范化管理。

1、完善责任到位制度，进一步明确和强化个人的工作职责，各司其职，共同做好医保审核工作。

2．扎实开展定期总结工作。要严格把总结工作作为做好审核工作的一个重要方面，在每月和新的文件精神发布后，必须抽时间进行学习总结工作，以保障工作的顺利进行。

3．健全档案管理制度。要将医保审核材料及时归类建档，为网公司社保中心及各参保能及时查阅资料提供保障，做好防火、防鼠、防霉工作，确保材料的安全。

四、合理分配年度工作任务

加强与社保中心及其他单位的沟通，建议各单位将审核材料按分季度、多批次进行结算等方法，从而避免审核材料的过度集中而导致的工作进度的延迟。

五、积极参加中心及部门开展的各项活动，增强个人集体荣誉感。

推荐第2篇：上半年审核督察工作计划

国家土地督察西安局 2011年上半年审核督察工作计划

为确保我局2011年上半年审核督察工作顺利开展，进一步提高审核督察的质量和效率，确保审核督察取得实效，根据总督察办印发的《2011年国家土地督察重点工作安排》，结合我局2011年整体工作部署，制定如下工作计划：

一、总体思路

2011年上半年土地审核督察，坚持以温家宝总理、李克强副总理关于土地督察工作的重要批示精神为指导，始终保持“西北铁军”硬朗作风，严格履行监督职责，继续加大督察力度，按照“内业审核常态化，实地核查定期化”要求，进一步完善监管工作机制，抓住重点区域，突出重点环节，强化督察效果，不断提升督察质量，发挥审核督察工作效能，保证中央土地调控政策和耕地保护战略目标落实。

二、督察地区

按照上半年审核督察和例行督察同步开展的要求，审核督察的实地核查区域为：

陕西省（2个市）：咸阳市、榆林市； 甘肃省（1个市）：吴忠市； 青海省（1个市）：西宁市；

宁夏回族自治区（1个市）：银川市；

— 1 — 新疆维吾尔自治区（1个市）：乌鲁木齐市。

三、督察时段

审核督察时段为：2011年1月1日至6月30日。 根据督察地区土地利用与管理的实际情况，可部分前溯至2010年。

四、督察任务

对2011年度报国务院批准和省级人民政府审批的农用地转用和土地征收工作情况进行审核督察。内容包括:

（一）审批程序和权限是否合法；

（二）是否符合土地利用总体规划和年度计划；

（三）是否符合国家产业政策和土地利用政策；

（四）征地补偿安置是否符合有关规定，耕地占补平衡是否符合有关规定；

（五）是否存在未批先用等违法行为；

（六）批后供应及利用情况是否符合有关规定，对报批前及报批过程中存在违法违规行为的处理情况；

（七）审批事项向国家土地督察西安局报备情况。

五、督察方式

实行内业审查与外业核查相结合，全面运行在线土地督察系统，优化内业审核程序和内外业比对效果，强化发现问题的针对性。督察工作方式包括：

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（一）听取汇报。听取地方人民政府关于2011年度建设用地审批情况的工作汇报，全面了解项目用地审批情况。

（二）审核卷宗。运用在线土地督察系统、年度变更调查成果等技术手段和基础数据，调阅审核督察区域2011年度上报国务院和省级人民政府审批的建设用地全部资料，并要求相关单位及人员就有关问题作出说明，掌握该地区土地审批、利用和管理的具体情况，总结好的做法，查找存在问题。

（三）实地核查。根据内业资料审核情况及掌握的线索，比照内业资料对用地现场实地踏勘，重点检查用地的合法性、真实性、合理性，以进一步了解核实有关情况。

（四）走访调查。走访当地群众、相关的单位和个人，全面掌握并听取基层有关部门及群众对建设用地审批工作的意见和建议，核实征地补偿安置情况和补充耕地情况，听取群众对土地审批、利用和管理工作的意见、建议。

（五）延伸督察。对土地审核督察中涉及的有关部门、单位和个人，分别调查取证，进一步查明有关事实。

（六）注重反馈。对督察中发现的一般性问题，及时与地方人民政府有关方面沟通，共同研究改进办法，规范工作；对督察中发现的涉及违法违规的问题要与地方人民政府有关方面及时进行确认，争取认识上的统一，提出纠正意见，

— 3 — 督促地方政府主动整改。

六、组织形式

2011年上半年审核督察的实地核查和例行督察同步展开，由各例行督察组在开展例行督察中统筹安排实施。

七、工作成果

（一）提交审核督察工作报告。各督察组分别形成2011年上半年实地核查区域农地转用和土地征收审批事项督察工作报告。

（二）提出审核督察意见。根据审核督察中发现的问题，分别提出处理意见。

1.对符合法定审批程序和权限，但存在用地报批材料不完备等问题，函告相关省级国土资源管理部门处理；

2.对违法违规问题的，报经国家土地总督察批准后，向相关省、自治区人民政府发出《国家土地督察整改意见书》。

（三）督促整改。各督察室跟踪督促整改情况，按确定的整改时限和要求，由省级人民政府反馈整改结果，适时安排整改验收，报告整改情况。

八、工作要求

（一）落实督察责任制。实行分工负责制，对各工作环节、每项工作任务都明确具体责任人，建立严格的责任制。各督察组负责人对所提交的督察结果的真实性、合法性负责。

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（二）实行会审制度。对督察过程中发现的重大问题进行集体会审，提出处理意见，提交督察工作领导小组研究确定。

（三）注意总结经验。结合建设用地审核督察工作，对督察区域在严格土地管理方面的好经验、好做法，予以大力宣传，鼓励和引导地方政府及有关部门依法行政，增强依法管地和用地意识，推动当地土地管理规范化。

（四）坚持有错必纠。对于发现的土地违法违规问题，要严格依法依规提出整改意见，并跟踪督察，确保落实；对涉嫌违法违纪的责任人，按照规定程序移交有关部门处理。

（五）注意工作方法。在具体工作中，要积极取得省级人民政府的支持，既充分尊重地方人民政府，又敢于坚持原则；既要发现和纠正土地违法违规问题，又要防止矛盾激化，维护当地社会稳定。要针对土地管理、土地利用、土地审批和土地执法中存在的突出问题，注重开展调查研究，从体制机制法制层面分析问题产生的深层次原因，着眼全局，立足长远，提出解决问题的对策建议。

（六）增强督察成果效用。2011年的土地审核督察，要在确保工作质量的基础上，提高督察成果效用。对督察中发现的土地利用和管理中存在的问题及其所违反的相关法律法规政策规定，在督察反馈意见和督察报告中逐宗逐条列明，提出具有针对性和可操作性的整改意见。并在整改验收

— 5 — 阶段根据发现的问题逐个验收，起到督察一地，震慑一方的作用，有效遏制土地违法违规和违反土地供应政策的行为。

（七）严守工作纪律。督察人员要严格要求、廉洁自律、轻车简从、勤俭节约，不得向地方提出除工作以外的特殊要求，不得接受被督察对象的宴请和礼品，不得泄露督察工作秘密。对重大问题要严格遵守请示报告制度，不得隐瞒不报，不得擅自作主。工作期间不得擅离职守，要尽职尽责地完成好本职工作任务。

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推荐第3篇：工作计划审核研讨会总结讲话

文王酒业

2009年度工作计划审核研讨会总结讲话 同志们：

今天，文王酒业在这里召开了2009年度工作计划审核研讨会，其实，这不仅仅是一次研讨会，更是业务动员会，也是关系公司生存发展、向新的目标发起挑战和冲击的誓师会。这次会议的目的就是要进一步认清形势，迎难而上，降本增效，共渡金融危机的难关，跨越文王酒业营销新台阶。

对于公司各部门领导和市场业务人员的发言，我感到很欣慰，从大家的发言里，我感受到的是信心、责任和希望，我感受到的是新气象和新活力。

对于新的2009年度，我们一定要：认清形势、统一思想、迎接挑战、力求突破！

下面，我就2009年度经营公司的营销工作，简单地谈一谈自己的几点意见：

一、金融危机压迫下的白酒业竞争，为文王发展设置障碍提供机遇今年，由于受全球性金融危机的影响，中国经济面临极为严峻的挑战，白酒行业也受到了一定程度的冲击和影响。

从外部环境看，国内物价上涨、股市动荡、一些中小企业纷纷破产，经济环境形势非常严峻。特别是白酒酿造的原材料和运输成本上涨、白酒市场价格面临下行走低的趋势，市场竞争更加激烈。

从内部看，生产成本居高不下，盈利水平不断下降，企业生产经营进入了高成本经营时代，运行成本大幅提高，经营压力越来越大，改革、发展、稳定工作任务十分艰巨。

面对严峻的经济形势，白酒行业的消耗战依然在持续，市场的盲目性争夺以及广告的“烧钱”游戏依然在继续。资源消耗的后果是市场和销售呈几何级衰退，因此，我们不能抱着“头痛医头、脚痛医脚”的态度来处理经营管理与市场竞争的问题；静止的观点看待市场是错误的，机械的观点看待市场同样有害。市场的无情已经在众多白酒企业的市场化实践中得到证明，因此，我们要认清市场竞争的残酷性。困难摆在面前，正视困难，解决困难才是我们唯一的出路，否则公司的发展将受到制约，员工的长期

利益将受到损失。对此，我们要切实增强责任感和紧迫感，对困难要有充分的估计和判断，做好打硬仗的思想准备，不能怨天尤人。

同时，我们要看到事物的两面性，经济危机是企业发展所面临的困难，如果我们认识了这一困难的本质，从中找到应对的方略，那么我们就可以化解危机，把危机变成机遇。公司全体员工要统一思想，振奋精神克难攻坚，眼睛向内挖潜增效，以实际行动应对当前严峻的金融危机，要在危机中创造机遇，以坚定的信心坚决打赢市场拓展这场攻坚战。

在严峻的现实面前，文王当然是要拼的，不是拼死，而是拚活。那么如何拼？面对竞争对手：我们要趁其不备攻其虚、出其不意超其前。那么白酒同行的虚，虚在哪里？

1、形象战略。

2、品牌战略。

3、企业机制及抗风险能力。超，超什么？超越产品观念，提升品牌形象、实施品牌文化的传播与推广，加大人员宣传的力度降低广告费用的无限膨胀。从这一层面上，我们必须勤练内功，锻造企业的核心竞争力，从战略上进行转型，加以时日，大浪淘沙，留下的必定是灿灿黄金，只要我们冷静应对，这黄金

就是文王而不是别人，到时候，点钱点到头晕眼花的，一定是我们的会计！

二、要继承发扬文王酒业优良传统，为文王企业文化积淀新的内涵 文王酒业拥有50年的发展历史，在这50年特别是进入80年代之后20多年的发展，文王人在艰苦创业的历程中，积淀了深厚的文王文化，这是我们企业最为宝贵的财富。这些宝贵的财富需要新一代的文王人加以继承发扬，在建设文王更加美好的前程中运用和创新，使文王人创造出更多的精彩篇章。一个没有传统的企业是没有文化内涵的企业，一个不能继承传统的企业是没有文化底蕴的企业，一个不能在传统的基础上实现创新的企业是没有希望和明天的企业。继承、发扬和创新企业的优良传统，在现实的严峻竞争环境中显得非常有意义和实际价值，这也是我们老一代的文王人向在座的新一代的文王人提出的具体要求和发自内心的殷切期望!

在文王丰富的企业文化优良传统中，我觉得有一条尤其值得大家继承和发扬，这就是：以人为本的人文主义企业文化精神。

我们现在竖起“自家酿造”的大旗，就是本着以人为本的理念，本着对经销商、对消费者负责的诚信态度，从市场和消费者对质量这一最根本的本质要求，而确立的酿造理念。“文王贡酒，自家酿造”，这八个字所包含着的是文王人对客户和市场的庄严承诺，蕴含着文王人用企业实力和实际行动对消费者的崇高责任。所以，我们要继承高举“自家酿造”的大旗，在“以人为本”的理念指引下，使文王酒业“自家酿造”的红旗红透大江南北、长城内外，红遍中华大地!我们要有这个信心，也要有这个野心！

我们一再发起“文王爱心行动”，也是在实践“以人为本”的理念，爱心是企业对社会、国家和民族的一种责任，文王之所以有今天，一方面是文王人艰苦奋斗赢得的，但另一方面，我们要看到，文王之所以有今天，也是国家政策推动的一个结果，也是广大消费者用酒杯一杯一杯喝出来的！文王用爱心行动来回馈社会和消费者，也是为了响应国家构建和谐社会的需要，以“以人为本”的理念来推动企业自身品牌形象的提升的必然要求。

我们在企业内部团队建设中，也一直坚持“以人为本”的理念，使文王在很多员工的心中，以及很多前来文王参观的各级领导和客户眼中，她都不再仅仅是一个企业，而是一个温暖的大家庭，这种家的感觉使我们的员工找到了归属感，使前来文王参观的朋友羡慕和赞叹。这其实就文王能够20多年和谐有序、稳定繁荣的最大秘密！

我们文王需要在座的年轻人继承和发扬的传统还很多，大家要在以后的实践中虚心学习，并且加以运用和创新，使我们的优良传统成为强化企业竞争力的一个强有力保证！

三、强化经营公司的领导核心作用，提升职能部门的市场管控能力

今年，经营公司对下属部门组织架构与人员配置进行了大刀阔斧的改革，新成立了市场销售部，对人事、营销、考核三大职能进行了明确分工，对原有的人力资源部、后勤保障部和财务部的部分功能进行了强化，共同组成了经营公司的四大直属部门。

这一次改革，目的很明确，就是是为了一个目的：一切为了销售，一切为了市场，使市场和销售成为经营公司所有部门的核心，一切工作都围绕市场与销售进行，使经营公司的营销职能得到更加集中的体现。

这一次对经营公司组织架构的改革，是为了能够充分发挥经营公司所属部门的各自职能，充分发挥经营公司对营销工作的领导核心作用，大力提升经营公司各职能部门对市场的管控能力。

我们相信：这一次改革必将有力地推动经营公司对市场管理的规范化，这一次改革必将有力地提升经营公司对销售业务的专业化水平，这一次改革必将有力地促使经营公司营销工作的大踏步前进。

四、提升经营公司各部门的工作理念，推动企业系统化建设顺利开展

各职能部门要在经营公司的统一领导下，做到责权清晰、科学规划、协调有序、沟通畅达、团结一致，为保证实现一线工作的顺利推进提供最有效、最及时的保障工作。

各区域市场办事处之间也要相互协调，保持市场秩序的井然，保证物流秩序和通路市场的竟然有序。

这就要求我们在工作理念上再上一个新台阶，这就要求我们在新的2009年度必须加强对企业系统化的建设。

企业的业绩是干出来的，怎么干是想出来的，怎么想是看出来的。企业最怕的问题不是干错了，也不在于想错了，关键是你看错了，那问题就大了。从企业管理的本质上说，企业的系统思维对企业的运营起决定性的作用。

我们要力争在以下的方面中做到科学、系统：

企业观念——市场化经营决策——信息化企业管理——科学化产品经营——概念化市场管理——数据化队伍建设——专业化无形资产——价值化经营资源——多元化企业人才——角色化企业运营——组织化企业行为——法律化广告投入——专业化

针对公司的实际状况，我们要从现实性、理论性、创造性和可操作性的角度进行分析，以期在提升团队理念、推动企业系统化建设方面达到实用的效果。

五、加强经营公司各部门团队建设，推进培训工作实现技能的提升对于经营公司的团队建设，在构建合理架构、细化责权的同时，还必须加强培训工作，提升团队的职业技能，这样才能真正达到提升整体战斗力的目的。在团队建设这一块，我只提三点要求：

1、经营公司各单位要树立面向市场的意识。首先要清晰一切要以市场为导向，所有的组织都要具备面向市场的意识。培训工作也要面向市场，根据业务的实际需要和人员的实际情况进行分层、分批的培训。

2、经营公司下属部门要分清主导、清晰协作。清晰哪个是核心部门，哪些是协作部门，协作部门一定要全力以赴服务核心部门的前进。

3、经营公司职能部门的下属机构要进行科学的建构。要建立一个

扁平的、矩阵的、弹性的、高效的组织结构，以板块化进行部门运作。

例如人力资源部可以划分为人员招聘、技能培训、绩效薪酬、人事

管理四大板块；稽核单位可以划分为销售业务稽核、营销费用稽核、市场秩序稽核和公共职能稽核四大板块。这样，就可以清晰地对部门职责进行分解和运作。

六、贯彻执行经营公司的年度规划，力争保七争八的目标顺利实现

对于公司公司09年度的规划，我有一点要说明：就是保七争八

的目标完全能够实现！

我们在08年完成的实际销售额在5个亿以上，保七只不过是增

长百分之二十多而已，在文王酒业的发展历史上，这一增长率并不很高。我们要看到金融危机为我们提供的拓展市场的机遇，我们要看到市场为我们提供的发展空间，我们要有这个信心贯彻执行公司的总体规划，我相信：只要大家做了，并且认真地、负责任地做了，市场会用结果来回答一切。

关于如何落实公司规划，加大各区域市场业务工作力度，争取实现一线销售业绩到突破，我要在这里谈几个观点：

1、要对目标市场进行细分，大力开展多层次立体化的营销推广

活动。 今年我们在合肥市场，以深度分销为基础，构建直销部和关公团购部，就是着眼于目标市场的细分，寻求新的突破。

2、加强服务渠道管理，深入实现“服务胜似广告”这句话。要

把这句话从贴在墙上的标语运用的业务工作中去，建设好渠道，服务好终端 。实施聚焦服务，要把我们有限的人力资源服务聚焦到重点的客户、聚焦到重要渠道、聚焦到重点终端和消费者身上，使我们的服务效益最大化。

3、加快产品创新步伐，加大重点产品在区域市场的推广力度，加

速对现有产品的整合步伐。淘汰没有市场价值的产品，以集中精力做好公司主线产品。

在重点产品推广方面，成熟市场要优化渠道网络，

一、二级市场拓

展扩张，

二、三级市场精耕细作。要强化市场营销服务、加强终端建设；

对于成长型市场，要利用资源条件逐步开拓调整网络阻击竞争对

手，抢占盲点市场，网络重心下移，增加地面推广投入；

对于空白市场，要先从郊区城镇市场等薄弱环节入手，加大开发推广的力度，

加强地方媒体宣传和地面促销活动投入。

4、强化流程管理，在过程中追求结果。要学会大处着眼、小处着

手。

在日常业务工作中要做到尽量细化，要分解到人，定量到人、责任到人，要使每个都清楚自己的头上顶着多少销量，要完成一年的任务，今天需要开发和维护多少网点。

在强化流程管理的同时，同时还要记住五句话，这五句话是为了保

证流程管理的大方向：

提销量： 我们的任务是保证完成全年销售目标在7个亿以上。做品牌 ：与竞争品牌拉开距离，搞有文王特色的品牌战略，避免贴身肉搏战。

精渠道 ：进行渠道改革，优化渠道，走精耕细作的网络开发策略。

抓服务： 外部推动内部，由营销管理转向营销服务。

带队伍： 推行学习型的组织，带出一支能征善战的队伍。

5、经营公司各单位要明晰我们今后的战略思想：

1） 形象战略思想。企业形象具体体现在市场活动上、广告活动上，通过市场活动，不断加强企业形象、产品形象，并累计成品牌资产。

2） 客户战略思想。客户是企业的的源泉，在客户管理战略中，必须注入人性化、亲情化，使客户乐于合作，易于合作，并与客户结成伙伴关系，共同发展。在客户的选择上，我们必须注重企业的实际情况，寻找有发展潜力的中小经销商，通过培植，扶持，帮助结成合作联盟。

3） 品牌战略思想。大品牌是我们的不懈追求。品牌经营与产品经营不同，品牌是经过孕育、养护与成长后深植于消费者心中的产品。因此，我们产品进入市场的每一个环节，都必须精心设计，不断追求完美，不断追求与消费者的最佳沟通点。

4）信息战略思想。建立良好的信息反馈系统，及时反馈市场信息及竞争对手的状况，有助于决策。

5） 人才战略思想。人才是企业发展的发动机，只有不断地引进高素质的人才，企业才会不断进步。

在新的2009年度，各职能部门和各办事处要切实按照公司的各项工作部署，明确任务，明确责任，明确措施，狠抓落实，确保公司各项目标任务的顺利完成。

2009年的工作会很繁重，任务会很艰巨，时不我待。我们要完公司的年度目标任务，就必须要求公司各单位和广大员工心往一处想、劲往一处使、上下一条心、拧成一股绳，把思想统一到营销工作上来，把全部精力放到本职工作上来，以打破常规的勇气和埋头苦干的精神，与文王酒业一起迎接2009年度的各项挑战！

推荐第4篇：工作计划审核研讨会动员报告

安徽文王酿酒股份有限公司

文王酒业

2009年度工作计划审核研讨会动员报告 尊敬的刘董事长、韦校长，公司各位同仁：

2008销售年度已经结束，辉煌与梦想已经成为过去，在汗水凝成的荣光照耀下，2009销售年度的大幕已经拉开，按照公司最高决策层的指示，为了动员公司所有人员的力量，夺取2009销售年度新的胜利，全面深化和推进2009年度的各项工作，文王酒业特此举办“2009年度工作计划审核研讨会”，在这里，我谨代表公司董事会和刘董事长，向在2008销售年度辛勤工作、为完成公司各项任务的各位员工，表示诚挚的感谢和衷心的问候：你们辛苦了！

首先，对为期两到三天的议事日程做一个简要说明：

今天上午，首先由我代表公司就2008销售年度作一个简要的回顾，就2009年度的规划和展望作一个简要的工作报告；

接下来，我们将听取韦校长《关于2009年度文王酒业整体运作思路》的工作指示，韦校长将结合文王酒业多年来的发展轨迹，结合文王酒业发展中遇到的各种实际问题，结合文王酒业现行体制和实际，结合文王酒业的企业文化谈一谈文王战略崛起的路线图和具体方略；

下午，我们将听取新任销售部经理于详文同志的《2009年度业务工作报告》，对2009年度的各项销售工作，于经理将做详细阐述和必要指导。

大会第二天，各职能部门和各办事处将申报各自部门的年度规划和区域营销规划，就各自单位如何开展2009年度各项工作向大会作出汇报；

接下来，大会将对各职能部门和办事处的规划作出审计、讨论和交流，就2009年度的各项工作提出具体建议。

然后，将由各部门代表和销售业务代表就2009年度的工作作出表态和宣誓。

大会最后一项，我们将听取刘董事长关于此次大会的总结，将听取刘董事长关于2009年度各项工作的指示。

现在我就2008年度经营公司的营销工作做一个简要回顾：

首先，我们战胜了百年不遇的大雪灾害，在物流成本和营销成本急剧上升的不利局面下，顶住压力、排除万难，保证了酿造和包装材料对生产后勤的供应，保证了文王产品对几大核心市场的供应，这是我们能够在2008销售年度突破5亿档口，跨上销售新台阶的重要保证。

其次，经过08年年初的调整与精心规划，在刘董事长的亲自决策下，文王酒业顶住了来自市场等各方面的压力，对相关产品实施提价，经过市场各级人员的共同努力，最终提价工作得以落实。这一战略性举措，使得大幅上涨的物流成本得以平抑，保证了酒业可供持续发展的利润空间，这也是2008销售年度能够取得优异销售业绩的有力推动因素之一。

再次，文王酒业在2008年年中，隆重推出了公司经过长期运筹，精心策划的高端产品：经典文王系列。这一系列产品的推出，使文王酒业“自家酿造”的质量承诺和深刻内涵再次得到提升和延伸；这一系列产品的推出，使文王酒业在 1

文化上竖起了“爱心文化”的大旗，使文王酒业的企业文化得到了更好的阐释，使文王酒业的品牌文化更加丰富，使文王酒业的核心理念更加鲜明；这一系列的推出，使文王酒业具备了冲击高端市场的雄厚产品基础和核心品牌文化基础，使文王酒业推动整体品牌、扩大市场占有率有了强有力的产品保证，使文王酒业获得了强大的动力、得以从质量为基础的产品推广跨越到以品牌文化为基础的营销传播上来。

在整体市场方面，2008年销售年度，临泉与合肥市场再次扮演了战略性市场的角色，销售额与07年度相比又有大幅攀升；阜阳与安庆市场的销售业绩也比07年同期有较高增幅；与此同时，我们在省内其它市场，如：蚌埠、淮南、六安等地区取得了一定程度的突破，打破了历年来提升过于缓慢、增长空间被严重压缩、渠道推广难以奏效、消费者促销难以与竟品争衡的局面，为我们在这些薄弱市场获得更大成绩奠定了基础；此外，在省外市场，除深圳外，我们在苏南地区、苏北特别是徐州地区、杭嘉湖地区，市场空间得到了大大的拓展，建立了一系列的营销据点，这为文王酒业在新的一年里，打造新的营销基地打下牢固的基础。

总之，回顾整个2008销售年度，在刘董事长的正确引导下，经过各部门的协同作战，我们取得了骄人的成绩，这是我们值得祝贺的。但同时，我们也要看到问题的存在，找到解决问题的办法，争取在2009销售年度完成公司下达指标的同时，取得更大、更辉煌的成绩。

在整体市场方面，我们要看到文王酒业在安徽省内市场还没有构建起完善的市场架构。

首先，临泉与合肥两大战略性市场相距甚远，在阜阳这样的重点市场，文王所处的地位与文王品牌的影响还远远不能适应，我们力图通过深化阜阳与淮南市场的营销工作，来实现临泉与合肥两大销售基地链接的目的还没有完全达到。

其次，在安庆市场特别是安庆城区市场，我们的地位还不够巩固，要做的工作还很多，而安庆下属县域市场的增长空间仍然很大，文王的品牌影响与强势竞品相比还有较大差距。

再次，在省内其它市场，除了有几个亮点之外，我们的薄弱区域还是十分广大的。而在省外市场，我们也只是建立了销售据点，还没有真正建成营销基地，文王的品牌影响还很弱。这些问题的存在，就决定了我们必须在新的一年里加大工作力度，争取在打造安徽基础市场的工作中获得新的突破，在省外市场的拓展工作中再立新功。

在渠道建设方面，我们除了传统的流通渠道做的较好之外，在商超渠道、餐饮渠道、公关团购渠道做的工作还很不够，需要开发的终端网点比比皆是，这就为我们在2009销售年度的营销工作指明了方向：在做好传统渠道的同时，大力拓展机会渠道；在做好市场维护和售后服务的同时，将精力集中在新网点的开发上。

在产品建设方面，我们在相关战略性产品，比如经典文王上下的功夫还不够，没有在相配套的渠道建设特别是公关团购渠道上深度挖掘。此外，我们在产品线的规划上，从高端到低档还没有形成界限清晰、价位分明的产品销售体系，这都是我们在09年必须要做、而且必须要做好的。

在营销团队的建设方面，我们在打造扁平化基层组织架构方面迈出了坚定的步伐，但在营销团队的培训和技能提升方面，各片区做的都还很不够。09年度，我们将着力在培养业务人员的业务培训技能、营销规划技能、市场管理技能方面进行推进。

在新的2009销售年度，我们还要看到一个严峻的事实摆在我们的面前：这就是全球性的金融危机，为了有效应对这场危机，刘董事长早已展开深谋远虑的筹划：开源节流，压缩生产和营销成本，为应对更大的经济风暴做好了必要的功课。

危机、危机，危险与机遇并存，只看到危机而看不到机遇同样是错误的。首先，金融危机加深了各国的经济困境，很可能导致全球性的经济大萧条，从而引发政治危机导致国际冲突，这是危险。同时，对于人类来说，从经济危机中寻找更加适合人类的生产发展模式，又未免不是好事。

特别是对中国来说，经济危机将迫使中国加深产业升级的步伐，改善经济发展中的一些不合理因素，使中国真正走上可持续发展的道路。

对于白酒行业来说，特别是安徽的中小白酒企业来说，这次危机绝对是一次机会！

1.安徽本身就是一个经济发展滞后的省份，人均消费水平不高，而众多白酒品牌将争夺高端市场作为提升品牌的必然选择，这为文王这样的大众化白酒品牌提供了难得的市场发展机遇。

2.大量民工返乡，他们中相当一部分将因为经济危机不再返工，而是留乡创业。中小白酒企业最大的战略空间在于抓住县域市场，而这部分人员的活动也将多集中在县域经济区，这为中低档白酒的消费提供了一个客观的消费群体和消费契机。

3.本来在0

7、08年连年连连涨价的白酒企业也放慢了整合市场的步伐和力度，但又一时难以找到很好的解决办法，这为中小白酒企业加快基础市场建设提供了难得的时间。

谁能成为经济危机下的幸运儿，不在于历史为你提供了机遇，而在于你能否认识到机遇的确存在，和是否能够抓住机遇，利用好机遇，机遇属于有准备的人。

在新的2009销售年度，我们提出了保七争八的销售目标，为了完成任务并且取得取得更大的成绩，在刘董事长的指示下，对于经营公司的2009销售年度的整体工作，我们做出了相应的调整和部署。

一、部门组织架构的战略性调整：

将经营公司原来的部门调整为经营公司直控的市场销售部以及人力资源部、后勤保障部和财务部四大部门，其中市场销售部由于详文、石彬、郝庆三位总经理助理分管销售、人事与考核，这样调整的目的在于突出市场和销售这一核心，一切工作为了市场，一切目的在于实现销售，使各部门的工作能够紧紧围绕销售工作展开和推进。我们力求在2009年度建成部门功能完备、职能齐全、职责明晰、协同有序的经营公司部门建构体系，争取为文王酒业提供最全强有力的组织保证。

二、市场组织架构的调整与展望：

省内：

重点巩固合肥、临泉、阜阳、安庆四个基础型办事处，进行制度规范化建设和业务深度化推进；

重点建设蚌埠、滁州、六安三个发展型办事处，重点进行产品整合、客户整合、品牌宣传和渠道建设。

省外：

继续深化深圳办事处的直销工作，着力建设苏南、杭州、徐州三个营销据点，

争取在这些地区的销售工作获得一定程度的突破。

展望：立足安徽，面向全国市场：在巩固阜阳（包括临泉）、合肥两大营销基地的同时，组建区域营销办事处，实施区域突破、周边辐射战略，以安徽为基地渗透周边各省区。

1）皖东南市场以滁州为中心，以巢湖、芜湖和马鞍山为辅翼，借此四地没有当地强势品牌的特点打好市场基础，使之具备辐射南京等苏中市场的能力。

2）皖西南市场以安庆为核心，以池州为辅翼，深做安庆市场，使之具备辐射皖南、湖北和江西市场的能力。

3）皖北市场以宿州、淮南为双轴（这两个地方都没有强势的当地白酒品牌，利于市场切入），以蚌埠为核心，构建可以辐射苏北、鲁南和豫东南的营销基地。

4）皖西市场以六安为中心，构建可以抗衡当地强势品牌，辐射鄂北的营销基地。

三、销售计划的落实分解与展望：

销售计划：

总体目标:保七争八，即保证在2009销售年度最低完成7个亿的销售额，努力实现8个亿的销售目标，为文王酒业跨上新的发展台阶奠定坚实的基础。

任务规划：

以合肥、临泉、阜阳、安庆四大办事处为完成保七任务的基础性市场，要求在08年的基础上，再上一个新台阶。

以蚌埠、六安、滁州为争八的突破口，争取在这三大区域实现销量的大幅攀升，以最终实现争八目标的达成。

以省外市场为必要的补充，作为争八的有效补充，以保证争八这一目标能够顺利达成。

分析展望：

对于保七争八目标的提出，省内合肥、阜阳、临泉、安庆的任务是在完成任务的基础上，争取更大的增长，鉴于大量民工的回流，省内经济活动的加速，以上四大区域和蚌埠、淮南、滁州、六安等地的增长空间是巨大的，完成公司下达的任务量，并且实现突破是极为可能的，这还要求各办事处强化自身业务工作，提高办事处的整体战斗力，相信最终能够实现我们的既定目标。

四、办事处产品品牌规划与展望：

产品整合

要求各办事处对在本区域销售的产品根据市场实际，进行整合规划与调整，要确定本区域主打产品与辅助产品，确定长期推广的战略性产品和短期投入的战术性产品，确定各渠道主次产品及其价格体系和促销策略，要求分产品锁定主要竞品制定相关制衡策略。

品牌宣传

总体上，在品牌传播方面继续高举自家酿造的大旗，以爱心文化为推广理念，展开市场、终端与消费者宣传；

产品上，以经典文王为载体，在总体区域以电视广告宣传为战略，在局部区域以终端包装宣传为手段、消费者促销宣传为基础，结合市场实际投入相应的移动电视广告、出题车贴广告、门头灯笼标识，紧扣文王核心品牌文化进行宣传。

促销上，在紧紧围绕品牌宣传核心理念的基础上，在制定相应的切合市场的促销策略的同时，要强化对促销活动的规范性管理，要使促销活动的有效性得以保证，要使促销活动在最低成本的基础上，实现最大的销售业绩，使文王品牌在市场上得到最大效应的宣传与展示。

展望

力争2009年在整体市场形成产品体系清晰、产品牌定位明晰，核心品牌文化突出的文王品牌形象。

五、办事处渠道建设规划与展望：

渠道建设规划

1、建设流通为基础渠道：流通渠道对于中低档白酒品牌来说切入难度相对较低，做好流通渠道是整个市场的基础工作。

2、树立商超为形象渠道：商超渠道相对于餐饮渠道来说切入难度较低，规范性较好，商超渠道的最大作用在于宣传品牌和树立品牌形象，其宣传作用要比有些户外广告效果要好的多。

3、要适当布控餐饮渠道：以中低档餐终端饮为依托，适当发展高档餐饮酒店。可以分市场按高中低档餐饮渠道给出开发比例的任务。例如在合肥市场，可以给渠道主管定下如此餐饮渠道开发比例：高档餐饮数量占20%，中档餐饮渠道数量占30%，低档餐饮渠道数量占50%，渠道主管再将开发任务分解到业务人员的头上，按时段实施考核。

4、发展团购为机会渠道：采取全员公关策略，给予一定的销售提成，使每一个员工都成为直销员，使每一个员工都有机会获得销售提成，把员工的利益和企业的利益仅仅捆绑在一起。

渠道建设展望

流通渠道要形成网络，形成规模；商超渠道要树立企业形象，发挥宣传作用；餐饮渠道要适当布控，不能盲目投入，要以盈利为目的；公关团购渠道要寻找突破口。

六、办事客户系统建设规划展望

成熟型市场：例如临泉、合肥、阜阳

以维护老客户市场、帮助重点客户规范化运作市场、积极开发新的终端客户为三大工作核心。

发展型市场：例如蚌埠、滁州、六安

以构建完善的客户组织体系为基本要务，一方面对现有客户进行整合调整，另一方面将大力发展二批客户、着力开发新的销售网点作为2009年市场工作的两大核心。

机会型市场：例如徐州、杭州、苏南

在维护现有客户的基础上，大力展开招商工作，2009年度要把重点放在招募新的一批经销商，帮助原有的一批经销商发展二批商两个核心工作上。可以分产品在市场上分别招商，建立起分产品分客户的营销体系。

在各类市场建立分级客户竞争机制，使一批商与一批商，二批商与二批商，终端与终端之间建立良性的动态的竞争发展态势。

展望未来，新的一年，新的迹象；新的部门，新的动力！我们坚信：在经营公司整体销售战略的指导下，在刘董事长深谋远虑的引导下，我们在2009年度保七争八的任务一定能够顺利完成！让我们共同努力，为了文王酒业更美好的明天携手奋进！

文王酒业经营公司2009年4月初

推荐第5篇：SMS审核工作总结及工作计划

x x x x 海运有限公司

xxxx年度sms审核工作汇报及后续工作计划

xxxx年安全管理体系“年度审核”已经完成，现将此次审核工作汇报如下：

一、xxxx年安全管理体系年度审核

根据 x x 海事局审核办对我公司进行“年度审核”的工作安排，xxxx年xx月x--x日，外审组对 x x海运公司安全管理体系进行了xxxx年的“年度审核”。审核组由3人组成，分别是：审核组长兼审核员--- x x x ；审核员--- x x x ；审核员兼会务--- x x x 。

审核组一行于x x x x年xx月xx日xx时许，由 x x 乘机经浦东机场到达x x ，当晚即进入工作状态。工作安排如下：x日晚及x日上午查看文件；x日下午及x日上午进行公司岸基的体系活动审核，x日下午召开末次会议。

我公司领导对此次审核十分重视，提前安排了各项迎审工作。每一体系内工作人员，提前安排了必要的岸基工作，做好了迎审准备。本次审核应到人数xx人，实到xx人。

审核组根据分工，分别对公司领导层、海务、n办、机务、业务及公司办公室等部门及人员自上次外审后的岸基活动进行了认真、仔细的审核。活动审核工作于x日中午结束。下午审核组经过研究讨论，确定了“不符合项”及“存留问题”，并出具“审核报告”。15:00召开了由审核组主持召开的末次会议，全体体系内人员参加了会议。会上审核组宣读了“审核报告”、“不符合项”及“存留问题”，审核组对公司一年来的体系工作表示认可，给予“年度签注”的意见。此意见经报 x x 海事局批准并签发相关证书。x日16:00各类审核工作结束，审核组连夜离开x x 回 x x 。

二、审核中发现的问题

此次审核为公司安全管理体系第二个五年周期的第二次“年度审核”。审核的重点在公司岸基管理中的活动是否符合安全管理体系的要求。审核组通过两天的审核，对我们的安全管理体系提出了如下的整改意见，希望公司能够举一反三，进一步完善体系管理。

此次审核中，审核组工提出了x个不符合项，存留问题x项。其中：

1、活动不符合项的情况汇报：x个“不符合项”均为“活动不符合”，重点在于具体管理活动没有严格按照体系文件中的有关规定逐条加以落实与实施，从而产生了不符合项。

例如：内审不符合项的验证没有按照文件中的规定进行，而是全部由指定人员来验证，不符合体系文件之规定。再如：物料管理、业务调度管理等工作细节存在的类似的问题。x个不符合项已经在整改进行中，计划在x x 月x日前，按照审核组的要求完成有关整改。

2、文件不符合项情况汇报：

此次审核对体系文件没有留“不符合项”，但在审核过程中提出了一些问题，建议对体系文件进行修改，具体情况见下一条。

3、审核组提出的存留问题汇报：

审核组对在审核中发现的问题进行了汇总，最后存留了x个问题，希望公司对相关问题进行有针对性的整改。x个问题中有x项涉及体系文件修改，有x项涉及日常管理活动。主要问题表现在：体系文件中的部分条款不适应现在已经生效的外来文件的有关规定；由于人员岗位职责的变化后，对文件相关条款的调整不完善；关键性设备操作规程条款设置不够完善；对外来文件及机务管理等方面存在的问题等。

三、体系中存在的问题

公司的安全管理体系自x x x x年x月x日运行至今已经x年半的时间，总体运行良好。多年以来体系文件没有进行过充分的修订，只是在原有文件架构的基础上，根据每次审核中审核组提出的修改意见进行一定的修改。由于审核组的工作时间短，不可能对整体文件根据法规逐条的进行充分检查，更多的是要求公司在审核的基础之上举一反三，对文件中存在的问题进行自查并改正。下面对文件中存在的问题从三个方面汇报一下：

1、几年以来新生效外来文件的对体系文件的影响

x年多以来，外来文件有了比较大的变化，从法律法规、行业条例到国际公约都在变化。有的是制定了新的文本取代旧文本，有的是新增加的法律法规，有的是根据国际公约生效而制定的新规则等等。自x x x x年体系实施后，外来文件变化具体如下： 0

1、《中华人民共和国水污染防治法》 2008.06.01生效； 0

2、《中华人民共和国防治船舶污染海洋环境管理条例》2010.03.01生效；0

3、《中华人民共和国船员条例》 2007.09.01生效； 0

4、《中华人民共和国船舶签证管理规则》2007.10.01生效；0

5、《中华人民共和国国内船舶保安规则》2008.09.01生效；0

6、《中华人民共和国海船船员值班规则》2013.02.01生效；0

7、《中华人民共和国船员培训管理规则》2009.10.01生效；0

8、《中华人民共和国劳动法》 2008.01.01生效； 0

9、《中华人民共和国劳动法合同法》 2007.06.29生效；

10、《船舶识别号管理规定》2011.01.01生效；

11、《船舶油污损害民事责任保险实施办法》；2010.10.01生效；

12、《船舶及其有关作业活动污染海洋环境防治管理规定》2011.02.01生效；

13、《船舶污染海洋环境应急防备和应急处置管理规定》2011.06.01生效；

14、《中华人民共和国海上船舶污染事故调查处理规定》2012.02.01生效；

15、《国内船舶管理业规定》2009.07.01生效；

16、《中华人民共和国船员注册管理办法》 2008.07.01生效；

17、《水路运输易流态化固体散装货物安全管理规定》 2011.11.09生效；

18、《中华人民共和国船舶安全营运和防止污染管理规则》2007.07.01生效；

19、《航运公司安全与防污染管理规定》 2008.01.01生效； 20、《2001年国际燃油污染损害民事责任公约》 2009.07.01生效； 等等。

由于安全管理体系文件是根据各种法律、法规的具体条款进行编写，所以在每有外来文件变化的情况下，体系文件中对应的条款也要有进行修订。虽然我们在这几年的工作中及审核后，根据我们自己发现和审核组提出的修改意见做了一些修改，但这与安全管理体系要求的相差甚远。这种文件的重大修订要有公司在人力、物力、财力上的大力支持，并给予充分的时间，根据法律、法规逐条进行修订。而我们公司现在使用的安全管理体系文件，是在体系运行初期，由海南海事局审核办推荐的专业人士根据我公司的人员岗位设置，遵循着《安全管理规则》等法规，制定了公司的安全管理文件，使用至今。从目前情况看，我公司的安全管理体系文件已经严重脱离了《安全管理规则》的功能要求，体系文件已经不适应现在公司运行的现实状况和安全保障的要求，急需进行重新全面修订。

2、公司体系文件中的问题有：（例子）2.1“ smi1009--船舶油料、物料管理须知--3.5.4只对“油样保存”作了要求，而未对《供油单证》作出规定，不符合《防治船舶污染海洋环境管理条例》

第28条“„船舶应将《供受单证》保存3年”的规定。”这是外来文件生效实施后，在原有监督管理的基础上对防治污染工作提出了更加严格的要求。 2.2 《中华人民共和国海船船员值班规则》（2013年2月1日生效），公司已进行了培训学习，但体系文件中的有关条款并没有及时修订。此规则生效后，涉及到方方面面的问题较多，文件修改要牵扯到多项问题，故修订起来很困难，需要根据规则条款，逐条进行研判，再编入到公司体系文件中来。比如：新的规则要求船员在工作、休息时间要有监控并做记录，这就涉及到船员岗位职责、工作范围、劳动保护、作息时间等等问题。

以上只是举两个例子。体系文件的修改，首先要对新的外来文件进行学习与研讨，充分理解规则，然后对应着本公司体系文件逐条进行修订，工作量巨大，需要公司领导的重视及外部支持。

3、公司机构、岗位设置的问题： 由于x x x x 年x月x日之后，公司人事变动较为频繁，公司实际人员岗位设置及职责与安全管理体系内的设置不符。安全管理责任没有落到实处，存在着职责的空档，对安全管理极为不利。例如：

3.1审核员在审核中对我公司的机构设置提出了质疑，认为机构设置方面不太合理，主要问题如下：n办没有独立出来，体系管理也没有设置专人负责，存在着职责重叠和职责不清的问题，对体系的运行管理极为不利，建议设置专门管理体系的部门和人员。由于这是公司管理中的系统问题，审核组并没有针对这一问题开具“不符合项”，但提出了指导性意见。 3.2 ““„调度会由主管生产的副总经理主持„”,但核对公司组织机构图及查看工作岗位职责,并没有副总经理一职,建议对其名称进行修改。”自去年公司进行了人员岗位的调整后，公司的业务、调度工作在公司领导层中没有明确责任，所以日常工作中的工作流程与体系文件不相符，也与行业管理的惯例不符，对公司的日常航运管理不利。

上述问题只是存在于我公司岗位设置及人员职责方面有代表性问题，仔细分析公司部门、岗位及人员职责的现状，现实中还存在着诸多问题，需要公司领导层认真考虑，重新设计和安排，捋顺全体员工的工作关系，有利于公司今后的管理工作。

四、整改计划

1、不符合项纠正

此次“年度审核”，审核组共开具了x个“不符合项”及提出了x个问题，我们已经按照体系文件中的有关要求，逐项进行了整改。其问题中有x条涉及文件修改，考虑到其复杂性，审核组要求在x个月内完成修改，对此类问题的整改我们也在推进中，确保在x x x x 年x月x日前完成。

2、体系文件修改

考虑第三条所述体系文件所存在的问题，公司体系文件的修订需要公司领导层牵头、公司专业人员参与、在取得外部支持的条件下进行。以期公司的安全管理体系文件能够适应现今的法律、法规、行业指南、生效的国际公约和目前的行业要求，为公司的发展壮大提供充分的安全保障。

3、建议文件修改的路线图

文件的修订工作，需要在公司决策层的领导下逐步开展进行，对此我们有如下建议：

首先建议：公司领导层根据公司实际情况，尽早明确各岗位职责分工，在人力条件许可的前提下，增设部门及岗位，加强安全管理体系、船员管理等方面的工作。在文件修改方面，求得海南海事局审核办的支持，推荐适当专家指导、参与我公司的体系文件修订，我公司主要业务部门的专业人员适当参与其中，并可邀请数名在家休假的船长和轮机长参加具体技术文件条款的修订。

再建议：更改部门名称。将安监室拆分为：海务部、船员部、nsm办公室；业务部改为航运部。如此设置将与大多数航运公司的机构设置相符，有利于公司发展壮大，为公司走向成熟、走向市场做好充分准备。同时，完善的机构设置也有利于目前所进行的外部合作。

4、计划完成时间

建议在x x x x 年春节之后启动安全管理体系文件修订工作，并逐步展开，争取在x月x日前完成体系文件文字的修编工作，在x月份推广实施，用一个月的时间逐船进行宣贯并推行新的体系文件。此次文件修改内容将比较多，体系变化比较大，建议版本号启用x.0版号。 x x x x 海运有限公司n办

推荐第6篇：客户审核后质量体系工作计划

客户审核后质量体系工作计划

为期六个月，以满足FENCO和AZ审核为目的的质量体系工作，已基本结束。在过去的六个月中，公司全体员工，特别是中层管理人员的质量意识和能力都获得了比较大的提升，同时也取得了客户的高度认可，这是值得我们自豪的大事件。

但是，公司全员，特别是中高层管理者更应保持清醒的头脑，在质量管理的路上，特别是针对公司要打入整车配套市场的中长期目标，我们才刚刚起步，我们的很多部门的基本架构和人员配备还很不健全，我们的质量统计分析工作还缺乏扎实的基础数据，我们的生产现场的质量控制工作还需要持续的保持和提高，我们的供应商的来料交期和质量还很不稳定，我们给客户的订单及时交付率还处在一个非常低级的水准，我们内部的质量体系运行有效性的评价系统还处于应付监督审核的初级阶段。

诸多问题，都是横亘在公司持续快速发展道路上的大山，如果不能从根本上去梳理和解决这些问题，那么两三年之后的发展将会出现后续乏力的现象。当然，这些问题的解决非一朝一夕之功，但我们需要下定决心，从现在开始行动起来，扎扎实实的向前推动这些工作。以下，是2010年后两个月的质量体系工作计划，是这些系统工作的开始，并且要延续到2011年度持续推进。

一、生产现场的质量控制

1.首件检验，规范首件检验记录、首件标识与保存，首件不合格的处理方法；

2.巡查检验，巡检的及时性，充分性，巡检记录的真实性，巡检不合格的处理方法；

3.工艺文件（工序图纸、作业指导书、检验指导书、设备点检卡、设备操作规程）配备充分，岗位配备的符合性，操作工有效使用的培训、指导和监督，管理和维护；

4.量具和检具，配备充分和适宜，有效性，现场保管和维护，领用和更换的流程，异常丢失和损坏的赔偿；

5.工作区域5S，周转筐、工艺文件、量检具、标准样件和首件品的定置摆放，工作台及量检具的卫生清洁，刀片螺丝刀等附件辅料容器存放，物料周转筐内积水、垃圾、铁屑清理干净，工件有序叠放；

6.持续推进基层操作人员的质量考核工作深入进行（现在车加工因为人手富裕些，考核得比较深入，其他车间我们要帮他们解决问题，才能深入考核下去）。

二、质量成本的基础分析－基础数据的收集与统计

1.管代与财务部确定质量成本的构成和数据收集、统计、分析并形成质量成本报表的工作分工；

2.与相关部门经理沟通，分解和分配质量成本工作，相关部门建立专门的统计表格，收集和统计发生在本部门的质量成本费用，月度汇总到管理者代表处，提交财务部形成月度质量成本报表，报总经理；

3.总经理通过公司月度管理会议或月度质量会议，对不良质量成本做出指示；

4.通过半年到一年的努力，建立起公司质量成本数据收集-统计-分析-目标责任制的系统，直至达到有效控制质量成本，扩大经营利润的目的。

三、供应商管理

1.供应商及时交付率的统计与分析；

2.供应商批次合格率的统计与分析；

3.供应商让步接收、现场挑选、退货次数的统计与分析；

4.供应商质量整改通知单的开具，整改过程跟进，整改及时性和有效性的效果确认与验证；

5.供应商质量扣罚（料费、加工费、挑选费、运费、罚款等）的统计与结算，质管-采购-财务-供应商；

6.供应商月度质量信息反馈，每月挑部分重点供应商执行；

7.对一些重点的材料，要求供应商做年度的外检试验，取得权威的材料物理和化学性能的分析报告，提交我司备案。

四、公司入职、上岗、转岗、在岗提升培训体系建立

1.入职培训：人力资源部制定通用入职培训教材；

2.上岗和转岗培训：人力资源部制定计划，组织各部门/车间根据不同的岗位要求，编写上岗和转岗培训教材，并制定相应的考核验证办法，通过书面考试，实际操作考核等方式做考核验证，通过培训，使各岗位人员清晰自己的职责和权限；

3.在岗提升培训：12月下旬，人力资源部与总经理制定2011年的人力资源战略，根据这个战略部署，人力资源部下发培训需求调查表，统计整理公司各部门的内外部培训需求，形成公司的年度培训计划，并与总经理讨论决定，由总经理签发执行；

4.人力资源部对每一位员工建立人事档案，收录每一位员工从入职到在岗提升的所有培训记录，和考核验证评定结果，以此作为公司对该员工提升任用的参考资料。

五、12月下旬做一次内部审核，1月份中旬做一次管理评审

1.管代重新制定公司内部审核员培训计划，并组织定期学习；

2.12月上旬通过书面考试，确定最终内部审核员名单，提交总经理批准，作为公司2010年和2011年的内部审核小组，开展产品审核，过程审核和体系审核的工作；

3.2011年1月中旬，安排一次管理评审，对公司今年质量管理体系工作做一次全面的总结，并安排明年质量体系管理工作的计划。

六、各部门其它工作重点

1.销售部

1客户抱怨、投诉、退货的统计，处理结果的记录和跟踪，质量损失的统计；

2订单及时交付率的月度统计和分析；

3客户满意度调查实施，对FENCO这样的维修市场客户可能不太重视，但对国内市场的客户，还是很重要的，客户会反馈问题给我们，会感觉到我们对他们的尊重和重视。关于满意度调查表的内容，可以征求客户意见，不断完善。

2.技术部

1未来有新产品，挑一个研发工程师做项目经理，在公司范围内成立CFT小组，根据产品实际研发进度，再做一套APQP和PPAP，熟悉研发流程，锻炼研发队伍；

2DFMEA和PFMEA的持续更新，新产品、新技术、新工艺、新设备、新的工装或检具更新后都要考虑DFMEA和PFMEA的及时更新；

3工程变更的控制，申请单、通知单、变更后的效果确认，客户批准的标准和流程，包括我们供应商的技术变更，都要按这个程序来控制；

4原材料让步接收，技术部在签署意见的时候，要慎重考虑技术标准的合理性，如果技术标准合理，就严格要求供应商做质量整改，绝不允许同类问题反复发生，如果技术标准可以做调整，就要走工程变更流程，同时做好内外部的文件控制工作，保证所有环节同步变更；5总装图配BOM，扩展至公司全部型号的产品；

6新铆合工艺的试验及推行计划，铆合裂纹的检验方法的确定，检验频率的规定，如确定，传递给质管部，并做相应培训和指导；

7512001系列，锁止点的冲床铆合，指定专人，工装配备齐全；

8公司成熟批量产品的周期性试验计划制定，包括寿命、盐雾、螺栓强度拉伸及其它必要的试验项目；

9工艺执行情况的检查，技术部组织相关部门，按照控制计划，对生产现场的工艺执行情况进行检查，督促制造部严格执行技术部制定的工艺技术标准，同时发现工艺制定中的不合理现象，不断改进和提高。

10和工艺，设备的结合：磨床新工艺，如新到的1310用金刚滚轮，已经是成熟的工艺，可保证几个位置同时磨削，现在我们新设备只能当做传统设备用；为了进一步提高质量稳定性的新的设备选型，如装配线，技术部要充分参与；新的试验设备，技术部也要充分参与。

3.制造部/生产车间

1生产计划的制定和跟踪，形成周报、月报，提交总经理和销售部经理；

2工序流转卡的深入推进，从填写和悬挂的规范性，到流程的删减或整合，再到数据收集和整理，直至做到从流程卡中分析生产计划完成情况，生产合格率的准确把握；

3制造系统的组织架构完善，生产部的人员配置，车间主任及助理的配置，车间内班组管理体系的构建；

4生产定额考核和质量考核的持续推进；

5生产用工装和检具的管理，做好工装和检具的履历表，定期维护和保养，检具定期到质管部报检。

4.质管部

1质管部组织架构的建立和完善，工作质量考核制度试运行及不断完善；

2质管部各层次各岗位的质量意识、量检具和试验设备使用能力、检验流程的熟悉和规范执行能力的教育培训；

3新实验设备（螺栓拉伸试验机、盐雾试验机）检验报告模板制作，检验人员培训和确认，检验操作指导书配备；

4实验室管理，培养和确定实验室人员后，固定在实验室，外检和过程检验实行送检制度，定时送样，定时取回试验报告或数据；

5生产过程不合格品的识别、隔离、统计、处理和分析流程的理顺，目标是做好不合格品的发生预防和统计并分析不合格品的质量成本。以外协检验的让步接收为例，每个料费品所消耗的人工费用（操作工、实验室的实验员、在线检验员、采购人员、质管部的SQE），机床损耗及电费，刀具及辅料的耗费，可能造成的生产交付延迟的影响（补货、生产计划调整、推迟发货）等方面的损失都要计入让步接收供应商应承担的质量成本；

6对照控制计划，继续推进关键工序的SPC工作，计算出目前关键工序的真实的Cpk值；7客户投诉的整改和供应商质量整改的处理、8D报告、结果确认，效果跟踪与验证。

5.采购部

1供应商审核计划的制定，审核过程的组织实施；

2供应商检验报告的持续推进，报告的及时性和真实性，要制定具体的惩罚措施并严格执行；3供应商批次号管理，要逐步扩展至全部A/B类物料，并制定具体的惩罚措施并严格执行；4要求供应商按订单交付，交期和数量两方面都要严格按订单规定执行。

6.设备部

1设备预测预防性维护，继续严格按已制定的计划执行，并保持清晰的记录；

2关键设备的备件清单制定，报总经理批准后执行，并会同仓库一起做好帐卡物的管理，并做定期库存盘点，确保关键备件的安全库存，保证生产设备的正常运转；

3关键设备及新进设备的设备操作规程的制定，并对车间主任和一线操作员工进行培训，并对实际操作过程进行检查确认，保证一线操作员工能按操作规程正确进行生产加工和对设备进行基本的维护和保养；

4联合制造部，制定全面的设备责任人制度，每台设备责任人由两人构成，一个是生产人员，一个是设备部人员，并按

一、二级保养规定，明确各自责任，包括设备维护责任和设备安全

责任，并制定出设备故障和安全事故的处罚条例；

5继续做好各车间设备利用率的统计工作。

7.财务部（仓库）

1锻件库内的围栏区域，继续做小圈库使用，在AZ客户审核时的小圈存放区域，用红漆围出一块区域做为进料不合格品的隔离区，另外用黄漆划出一块区域做为小圈的待检区，并分别放置好区域标识牌；

2仓库特别是锻件库，尽快做好封闭管理，准确做好库存台账，并做到帐卡物一致，并根据车间的领料单，做到定时发放物料，锻件的发放由仓库负责发放至指定的粗车物料存放点；3小圈的叠放问题，识别叠框人员配备的充分性，解决及时叠框问题，保证小圈物料发放数量的准确性。

8.人力资源部

1各部门经理如何培养本部门员工的问题。我感觉一个新人进了一个部门，如果没有部门负责人有思路培养，基本是自生自灭， 部门负责人的管理思路，可能比业务素质还重要；

2010.10.26

推荐第7篇：审核中心08年工作总结与09年工作计划

审核中心08年工作总结与09年工作计划

周总：

2008年，在您的直接领导下，我中心秉承着 “到位不越位、不缺位”的工作理念，根据氯碱行业的经济发展形势，提出执行“严谨细致、开源节流”的工作方针，从我们这方面去进一步着重实现工厂“管理精细化”的“精”与“细”字上去，向管理要效益，使内部控制规范化、制度化，就08年的工作总结与09工作计划作出以下陈述：

一、结合我厂的物资使用实际情况，在“四同四比”货比三家的指导思路下，灵活引入“临时购买权”的审计工具，不断挖掘物资采购的内部潜力，推动我厂的物资采购工作更加地规范化、透明化、制度化。

四同四比：即同一产品比质量、同一质量比价格、同一价格比服务、同一服务比创新。但在价格悬殊不大的情况下，我中心倾向于优质地、及时地售后服务。

临时购买权：当采购物资的部门所采购物资的价格（如大宗原燃料、劳保用品等）明显高于我中心所掌握的完全同类物资市场价格信息时，我中心既可请示最高决策者，是否授权我中心这项权利，我中心则必须采购来质量合格、价格合理的同类物资。

1、08年，我部补充完善了一个关于物资采购实施办法的厂发文件，在08年一年的具体执行过程中，总体上是良好的，但在个别大宗原燃料、通用物资的采购工作中，仍然缺乏行之有效的监督检查办法，往往是我们了解到可以具体操作的质量合格、价格合理的产品，有条件、有利于实现直供的原燃料，却缺乏必要的采购权，因此我部提出了“临时购买权”的办法，在这项权利的影响下，公司的物资采购工作，无论是在物资紧缺，还是在物资宽裕的市场供求关系中，仍能够将所采购物资的价格紧紧地贴近市场的价格变化。

2、09年，将运用现代成熟的电子信息化技术，着手初步建立起电子化的物资采

购检查审核价格体系档案；在这套体系档案的基础下，我们可以很精确地知道一年来，我厂所采购各类细分物资的具体采购金额和数量，甚至可以追溯到一个“螺帽”上去，同时可以展开纵向对比（各年之间）和横向对比（同年月份之间），有了这些统计信息，就可以明确地告诉分厂，你们一年来的生产中，什么物资花费了多少和多少钱，配合绩效考核，从而进一步推动各分厂加强物资成本的管理，采取有效的措施降低消耗，从而改变过去由生产报计划的“拉动式”采购逐步转向主动、可控性的物资采购，可以相对更有针对性的作出物资采购计划。

三、进一步了解企业的物资库存，在保证生产所需的情况下，控制物资的库存量，使仓库的库存量趋于合理化，提高流动资金的利用率，不断加强企业物流整合的素质。

1、对于采购物资的入库验收检查根据遵碱厂发[2004]80号第五章的内容执行；

2、严格检查保管员对所有物资的入库、出库的详细记录台账，核对帐、物、卡、资金的一致性，检查产品入库及发放的准确性；核对产品、物资收发的记账凭证的完整性、手续的合规性、数据的准确性和记账的及时性；

3、对废旧物资的处理，将按照相关的物资采购流程进行审核，结合工厂的实际情况，将以“出价最高者中标”的办法处理；08年共审核各类废旧物资9024.94吨，金额46.47万元，其中联和电化废电石矽铁20余万元。

4、运费审核情况，今年原材料价格大幅上涨，公司内的各承运人多次提出运费上调的报告，我部根据公司的实际情况，结合国家发改委的上调成品油的通知，及时和各承运人进行协调，结合各承运人的承运吨位、运距、以及铭顺公司吊车费用调整，经常走访市场，制定了合理地运价机制。

四、深入现场与市场，了解实情，科学地、重点地开展工程管理的检查审核，将事前、事中检查与事后检查有机的结合在一起。

1、工程主材的审核检查；紧紧掌握市场和主材厂家的价格信息，准确地、及时地完

成审核。

2、工程合同取费的检查审核；将了解市场上各大企业、事业单位对各类工程的取费情况，参照并结合我厂的实际情况予以审核检查。

3、工程决算的检查审核；09年，工厂将进行一系列的扩建、技改的工程建设，除了一部分是总包干工程以外，有一些仍需要进行工程预(结)算，我中心将深入现场，及时了解工程情况，积极地配合相关部门做好工程的签证工作；在工程预（结）算中，我部与预（决）算科被形象地比喻为“大筛子和小篦子”，08年，我中心全年工程类审碱金额88.09万元（含非标），09年，力争有所突破，有所作为。

08年，我中心的各项审核检查工作在您的大力支持与关怀下，取得了一定的进展，但要扎扎实实地建立并完善内控制度，更好地为企业的效益服务，还需要领导的持续支持，推动我们的工作不断地得到创新，逐步地深入；09年，我们将汇总到我中心的各种数据运用各种分析方法统计、整理，进行多角度、全方位的分析，力图将复杂、零乱的统计数据信息变为可视化的信息，提供给决策者决策，上述的信息化处理和各项工作都需要一定的时间与过程去完善。别了，08年，我们期待09年，碱厂人的明天会更好。

全年审减明细附后。

财务部 2008-12-17

08年1月1日----12月24日增收节支表（万元）

序号 1 2 3 4 5 6 7

项目分类 原燃料 设备、备品备件 非标加工 工程预（决）算

运输 废旧物资 节能项目合同

合计

审减 30.36 39.79 77.79 10.3 050 208.24

增收

3.423.42

提出建议（条）

211

以上审减和增收均是在有关部门进行了初审的基础上完成的。

说明：

1、原燃料审减部份分为：（1）固碱桶 （2）茶叶 （3）汞触媒，其中（1）是配合供应部完成的，（2）和（3）是在比价的基础上单独完成的。

2、设备、备品备件审减部份分为：由生产部送审的招投标和比价部分。

3、非标加工部分为：生产部送审的非标部分。

4、工程预决算和运输为：证券企化部预决算科送审的部分。

5、废旧物资部分为：供应部物流中心送审的部分。

6、节能项目合同：由我部提出审核建议后，在主管部门—生产部召开的会议上，将原合同中对方的收益期由原来的4.5年减少为4年，为公司节约近50万元。

提出的建议4条：（1）其中针对电煤提出1条，汞触媒1条；（2）由主管部门送审的李泗刚渣车、铭顺厂内转运及铲车费用的调价报告提出的审核建议1条；（3）节能合同的执行情况1条。

推荐第8篇：审核备

企业投资项目备案制的内容和要求是什么 2005/09/15 ------

对企业投资项目实行备案制，是投资体制改革的重要内容，是真正确立企业投资主体地位、落实企业投资决策自主权的关键所在。认真做好备案工作，有利于及时掌握和了解企业的投资意向，准确、全面地对投资运行进行监控；有利于贯彻实施国家的法律法规、产业政策和行业准入制度，防止低水平盲目重复建设；有利于及时发布投资信息，引导全社会投资活动。

按照《决定》的规定，凡企业不使用政府性资金投资建设的项目，除重大项目和限制类项目外，实行备案制。具体实施办法由省级政府制定并实施。备案制既不同于传统的审批制，也不同于核准制。备案制的程序更加简便，内容也更简略。除不符合法律法规的规定、产业政策禁止发展、需报政府核准或审批的项目外，应当予以备案。环境保护、国土资源、城市规划、建设管理、银行等部门(机构)应按照职能分工，对投资主管部门予以备案的项目依法独立进行审查和办理相关手续，对投资主管部门不予备案的项目以及应备案而未备案的项目，不应办理相关手续。

各级地方政府投资主管部门要严格按照规定的时限向申请备案的企业答复予以备案或不予备案；要积极创造条件，逐步推行网上备案确认。

浅析建设项目的审批制与核准制

董济生 2004年，当临汾热电项目按照建设项目审批的要求，全面开展各项工作的时候，7月1日中国第一部《行政许可法》开始实施。与此同时，国发【2004】20号文《国务院关于投资体制改革的决定》正式发布。这部法律和这个决定的实施对我国的行政管理和投资体制的改革产生了巨大的影响，也对当时临汾热电的前期工作产生了直接的影响。伴随着国家经济体制多层面、多方位的重大改革，临汾热电从2003年元月原国家经贸委立项，到2006年12月国家发改委核准批复的过程，恰好经历了建设项目由审批制到核准制改革的过程。无论从观念还是具体操作的方方面面，都要求从事发电厂项目前期工作的同志，做到结合项目自身情况、把握政策趋向、明确工作重点、完善各项手续，从而保证项目前期工作的顺利开展。

面对目前的工作，回顾经过的这个全过程，颇有一番感触和体会。在此就建设项目的审批制和核准制的异同之处，谈谈自己的看法。

首先，《行政许可法》和《国务院关于投资体制改革的决定》（以下简称《决定》）的发布实施，经历了极其艰苦和复杂的过程，有人称之为“十年磨一剑”。 《行政许可法》 从1996年开始着手研究起草到2003年8月27日由全国人大常委会通过，历时7年。而投资体制的改革的工作，实际上从党的十一届三中全会以后，伴随着经济体制的改革从1979年就已经逐步开始。1992年党的十四大，提出了社会主义的市场经济，投资体制的改革进入了新的时期。朱镕基就任总理之初，就把它列入其任期内的五项改革中的第二位。之后，经过多方努力和反复论证，直到温家宝任总理之后的2003年12月，国务院才通过了《决定》。但尽管如此，直到八个月之后才得以公布。可见这项改革影响之大、困难之大、意义之大！

《行政许可法》对行政许可的设定和实施进行了规范。在通常情况下，行使设定的机关不得行使实施权，行使实施权的机关不应具有设定权。在这一方面的作用，关键是将行政许可的设定权与实施权给予了严格分离。同时对政府实施行政许可的范围和方式提出了明确的要求。也就是说，哪些事情要经过批准的，哪些不要经过批准，都有了重大的改革。

投资体制的改革，主要在于突破传统体制的束缚，进而形成投资主体多元化、投资来源多渠道、投资决策多层次、投资方式多样化的格局，有力地推动我国社会生产力的发展。《决定》的颁布为建立适应社会主义市场经济要求的新型投资体制奠定了基础。

《决定》明确指出，深化投资体制改革的总体目标，是最终建立市场引导投资、企业自主决策、银行独立审贷、融资方式多样、中介服务规范、宏观调控有效的新型投资体制。就是要改革政府对企业投资的管理制度, 按照“谁投资、谁决策、谁收益、谁承担风险”的原则, 合理界定政府投资职能。进一步确立企业在投资活动中的主体地位，落实企业投资自主权；营造各类投资主体公平竞争的市场环境；促进各类资本要素的合理流动。第一次明确规定，变审批制为核准制和登记备案制。

第二，实行核准制是投资体制改革的重大制度创新。

核准制与审批制比较，相同之处是，依然要通过相当的政府投资主管部门审核批准。但主要在审核的范围、审核的角度、审核的内容、审核的程序四个方面存在着重大的区别：

1、审核的范围不同

需要核准的项目是指企业不使用政府性资金投资建设的重大项目和限制类的固定资产投资项目，对于企业不使用政府投资建设的项目，一律不再实行审批制。需要核准的项目，由国务院发布项目目录予以界定。核准的主体是政府投资主管部门。

2、审核的角度不同。在审批制之下，政府既从社会管理者的角度又从投资所有者的角度，来对企业的投资项目进行审核；在核准制的情况下，政府只是从公共管理的角度审核企业的投资项目，主要是

1、外部性、公共性，

2、宏观性、战略性，

3、经济、社会、资源、环境等综合性三个方面进行审核。

3、审核的内容不同。

在核准制下审核的主要是，“维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断”等方面的内容，而对项目的市场前景、经济效益、资金来源和产品技术方案等方面的内容，由企业自主进行。

4、审核的程序不同。在过去实行审批制的情况下，企业投资项目一般要经过批准《项目建议书》或者叫《预科研》即立项审批，然后是《可行性研究报告》的审批和《开工报告》等政府的审批环节。而在核准制的情况下，政府只审核企业投资《项目核准申请报告》一个环节。

根据《目录》规定，燃煤火电厂，包括燃煤的热电厂，是属于由国务院投资主管部门，即国家发改委核准的项目。临汾热电项目即属此列。 第三，《项目核准申请报告书》和《可行性研究报告》 《可行性研究报告》是审批制时期上报的必备材料和审查的对象。《可行性研究报告》的编制内容，不仅包括项目的厂址选择、工程技术方案、产品方案、市场前景、盈利能力等内容，还包括了国家的宏观经济政策、产业政策和相关的准入条件等内容。投资体制改革之后，可行性研究报告的主要功能是满足企业自主投资决策的需要，其内容和深度可由企业根据决策需要和项目情况相应确定。这些内容都应该是企业自主投资决策的内部事项。并且在核准制情况下不需要投资主管部门审批。

在核准制情况下，上报和审批的对象是《项目核准申请报告书》。对《项目核准申请报告书》的编制要求，一是对编制单位的资质要求。二是对内容的要求。编制的内容中肯定会涉及企业以及项目的相关内容，但与《可行性研究报告》相比，有着根本的不同。

其中最主要的不同，是从以“技术经济论证”为主 转变为以“经济、社会、资源、环境等综合论证”为主。按照核准制的要求，国家核准机关对企业投资项目申请报告的审核，重点是属于国家应该关注的事项，即从项目建设所引发的外部性、公共性问题等方面进行审核。所以编写项目申请报告时，应针对政府公共管理的要求，对拟建项目从规划布局、产业政策及行业准入、资源开发和综合利用、节能、征地移民、生态环境、经济和社会影响等方面进行综合论证，为投资主管部门对企业投资项目进行核准提供依据。至于项目的市场前景、经济效益、资金来源、产品技术方案等内容，就不再是项目申请报告中进行详细分析和论证的内容。 2007年5月，国家发改委以发改投资[2007]1169号文，发布了《项目申请报告通用文本》；2008年6月，国家发改委发布2008年第37号公告，公布了《企业投资项目咨询评估报告编写大纲》。以上两个文件就是项目核准申请报告编写的依据，和核准评估的依据。

第四，必须提供的的支持性文件。 《核准申请报告书》是递交到国家发改委的最终材料，包括对项目的论证说明和相关的支持性文件。核准的程序决定了前期工作的阶段性安排，核准的内容决定了编制《核准申请报告书》的主要内容。通俗地说，做前期就是跑项目、跑批文。根据《决定》以及《企业投资项目核准暂行办法》等配套文件对核准内容的要求，对论证的问题需要有相应的支持性文件予以说明。这就是我们常说的各种批文、协议、承诺以及有关附件、附图及附表等。对这些支持性文件的要求，从审批制还是核准制方面看，差别不大。只是随着社会经济发展情况，对某项内容的细节方面有不同。比如，以前对煤源的提供只需要承诺文件，现在还要求提供煤矿的各种证照和手续。

必须取得的支持性文件中，最主要的有环评、土地、水土保持、城市规划、上网协议，以及水、煤的来源、灰渣的处理利用等。其中环评是一票否决，并且历时最长，内容最广，涵盖了以上提到的各项主要内容。用工程术语来说，应成为整个前期工作网络进度的关键路径。 第五，关于“路条”

前已述及，项目核准的程序在国家发改委的层面上，只有对《核准申请报告书》审核的一个环节。但在实际的项目操作过程中，根据规定做各种评价报告、获取相关支持性文件的时间和费用不是一笔小数字。如果最终不能获得核准，那整个前期工作的投入就会造成浪费。因此，人们想到了审批制时期的“立项”。如果先立项，立项之后再全面深入地开展前期工作，把核准一步通过，变成了两步走。在国家发改委正式核准之前，对项目来一个“同意开展前期工作”的批复或通知。这样一来，所谓“路条”就诞生了。与此同时，诸如环评单位等从事各种评价的单位，他们的工作也都要等项目单位拿到路条以后才会开始。无论在《决定》还是在之后的正式的文件上，没有对路条的定义，也没有对拿到路条的条件和程序有明确的要求。在正式的材料里不用路条这个词，但在项目的核准过程中，是一种约定俗成的称呼，也是一个必须经过的程序。笔者无意对此做评价，只是想说明在项目核准的过程中，一定要注意把获取路条的这个工作，做在其他工作的前面。否则会影响整个项目的前期工作的进展。 第六，关于项目核准与循环经济的关系

项目核准与循环经济的关系本不是一个范畴的概念。但是综上所述，国家投资主管部门，对项目的审核不仅是对项目本身，更多的是它的外部性、公共性、宏观性、战略性以及经济、社会、资源、环境等综合性等方面进行审核。发展循环经济已成为经济发展的国策，所以一个项目能否被核准，就不会只考虑项目本身，而决定于该项目的存在能否可持续发展。从另一个方面来看，对于火力发电厂来说，从燃料来源到电能输送，再到终端用户，本来就存在着事实上的上下游的产业链。在循环经济的大环境下，发电厂企业要保证自身的生存和可持续发展，就不能再游离于其它产业而独自生存。必须根据区域的、产业的优势和特点加入到循环经济的产业链中。按照减量化、再利用、再循环的原则，达到资源高效利用的目的，做到物质和能量的循环和梯次使用，使企业增强核心竞争力，使项目增强可批性。

推荐第9篇：审核材料

所需材料：

1.汇款单复印件（请在复印件空白处注明：汇款人的中文姓名和拼音，汇款时间、金额和汇出城市）

2.在线注册证明（在线注册后请打印出该证明，本人签字并贴上近期2 寸证件照。）

3.申请人身份证复印件 （如有护照，也需提供护照复印件）

4.小学毕业证书/证明的复印件（无需公证）

5.初中毕业证书/证明的复印件（无需公证）

6.高中毕业证书/证明的翻译公证件（高中开具。高中所在地公证处办理）

7.大学录取花名册或高考成绩证明的翻译公证件（大学档案馆开具。就找学校说要高考成绩证明。我们学校直接打印了张当年的表，盖章。然后把表上别人的名字划掉了。大学所在地公证处公证。）

8.在读生提供：大学在读证明的翻译公证件

毕业生提供：大学毕业证书和学位证书的翻译公证件（大学教务处开具。大学所在地公证）

9.大学成绩单的翻译公证件一份，复印件一份（同上）

10.如果申请人有更高一级的学历（比如硕士、博士），也请提供此类材料的翻译公证件

11.德语和/或英语语言证明复印件（详见注释），或申请人自学德/英语的学时数说明

* 翻译公证件是指附带德文或英文翻译的公证件原件。具体办理方法请咨询当地的公证处。

* 小学和初中部分的学历，不需要提供翻译公证件，仅提供证书或者证明的复印件即可。九年制义务教育证书可以代替小学加初中的毕业证书。

* 高考成绩证明是指带有高考成绩分数的证明或证书，或者大学出具的含有被录取成绩的录取花名册。不是指大学的录取通知书。

* 在读生在开具大学在读证明时须注明“所读大学的院系名称，所学专业，学制，实际在校学习的起止时间，已读完的学期数，通过何种形式被大学录取”等信息，并由教务处或档案室或学籍管理办公室等校级部门盖章，仅有系级盖章无效。通常大学都有固定的证明格式。

* 本科毕业未获得学位证书的申请人，需提供高校出具的未获得学位的说明的原件。

* 大学成绩单需要包括大学期间所学全部课程的成绩，并可以区分学期，并由教务处或档案室或学籍管理办公室等校级部门盖章，只有系级盖章无效。此外，还须提供一套该成绩单中文和翻译部分的复印件。

* 英语语言证明是指比如大学英语

四、六级证书、托福、雅思等语言考试成绩证明，德语语言证明是指语言学校的德语学时证明、德福、DSH考试成绩等语言证明。此证明用于说明申请人参加面试时已经具备的语言水平。德语专业的学生如果没有参加相关的德语考试，可以不用提供德语证明。

* 特殊情况下，审核部可以要求申请人提供其他材料。

推荐第10篇：aps审核

【公告】申请德国大学所需材料完整版

申请德国大学所需要的材料:

1.本科已经毕业者

1）高中毕业证书

2）高中会考的各科成绩证明

3）高考的各科成绩证明或者大学录取花名册

4）大学各学期各学科成绩单（上有大学教务处或者大学档案馆的公章）

5）大学本科毕业证书

6）大学本科学位证书

7）800学时以上的学时证明或者语言证书（z.B.DSH,DaF）

上述7项证件证明，均应经过翻译（德、英皆可，建议德文）和公证。

8）小学毕业证书（翻译件，德、英皆可，建议德文）

9）初中毕业证书（翻译件，德、英皆可，建议德文）

上述2项可以由教育局开具的9年义务教育证书翻译后代替

10）大学申请表

11）2寸彩色证件照1张（夹在大学申请表上即可）

12）APS审核证书原件1份（APS Zertifkat）

2.本科未毕业者

1）高中毕业证书

2）高中会考的各科成绩证明

3）高考的各科成绩证明或者大学录取花名册

4）大学各学期各学科成绩单（上有大学教务处或者大学档案馆的公章）

5）大学在读证明

6）800学时以上的学时证明或者语言证书（z.B.DSH,DaF）

上述6项证件证明，均应经过翻译（德、英皆可，建议德文）和公证。

7）小学毕业证书（翻译件，德、英皆可，建议德文）

8）初中毕业证书（翻译件，德、英皆可，建议德文）

上述2项可以由教育局开具的9年义务教育证书翻译后代替

9）大学申请表

10）2寸彩色证件照1张（夹在大学申请表上即可）

11）APS审核证书原件1份（APS Zertifkat）

3.预科申请者

1）高中毕业证书

2）高中会考的各科成绩证明

3）高考的各科成绩证明或者大学录取花名册

4）大学各学期各学科成绩单（上有大学教务处或者大学档案馆的公章）

5）大学毕业证书

6）600学时以上的学时证明或者语言证书（z.B.DSH,DaF）

上述6项证件证明，均应经过翻译（德、英皆可，建议德文）和公证。

7）小学毕业证书（翻译件，德、英皆可，建议德文）

8）初中毕业证书（翻译件，德、英皆可，建议德文）

上述2项可以由教育局开具的9年义务教育证书翻译后代替

9）大学申请表

10）2寸彩色证件照1张（夹在大学申请表上即可）

11）APS审核证书原件1份（APS Zertifkat）

4.预科毕业的申请者

1）高中毕业证书

2）高中会考的各科成绩证明

3）高考的各科成绩证明或者大学录取花名册

4）大学各学期各学科成绩单（上有大学教务处或者大学档案馆的公章）

5）大学毕业证书

6）FSP证书

上述6项证件证明，均应经过翻译（德、英皆可，建议德文）和公证。

7）小学毕业证书（翻译件，德、英皆可，建议德文）

8）初中毕业证书（翻译件，德、英皆可，建议德文）

上述2项可以由教育局开具的9年义务教育证书翻译后代替

9）大学申请表

10）2寸彩色证件照1张（夹在大学申请表上即可）

11）APS审核证书原件1份（APS Zertifkat）

5.通过ASSIST申请的除去上面列的材料还需

-- 个人简历（德、英皆可，建议德文）

-- 护照复印件

-- 申请费用的转帐证明（如:汇票的原件,不能用现金寄）

6.特例

1）达姆施塔特工业大学,杜伊斯堡埃森综合大学，卡尔斯鲁厄大学,FH 卡鲁等需要通过网申，网申的申请表需打印出来一起寄到大学

2）科隆大学有自己要求的一套申请材料，请到科隆大学的网页上查询

3）慕尼黑工业大学机械等专业需要直接向系里申请，并且要有个人简历以及申请动机，初审后可能参加Aufnahme考试

4）莱法州大学多要求申请费，申请时附交费证明

5）有些FH需要提供实习证明，请注意大学网页

6）国际课程的要求比较特殊，请查看大学的网页

7）北威预科申请有预科中心，有自己的申请表格，具体可以看预科版置顶主题

8）在德国拿到的DSH和FSP等证书可以去Rathaus公证

9）转学的申请者需要附在德国大学考试的成绩，方便以后免课，其他材料不变

10）艺术类设计类专业申请多需要提前寄作品，另外申请材料请注意大学的网页

11）国际回邮券不是申请的充要条件，如果实在买不到可以不寄

12）国内学时证明，除北京歌德学院，上海同济留德预备部，上海德语系培训的学时证明外，其他机构开具的学时证明建议公证

13）DaF，DSH证书国内公证看[URL= 【一般中国境内申请人】

版本: 2008年11 月一般国内申请人的申请步骤：

1.请先到审核部网站进行在线注册，并获得在线注册证明。

2.申请人在准备好以下材料后，通过银行将审核费2500 元人民币汇至审核部账号。

3.申请人将材料邮寄或者递交到审核部（请注意，审核部前台开放时间是周一到周五的上午）。

4.审核部对入学资格及材料真实性进行审核。申请人需要等候大约4-6 周的时间。

5.审核部通过电话通知申请人具体的面谈时间和地点。如无法参加，请直接向工作人员说明理由。时间一经确定后不得更改。

6.申请人凭本人护照或身份证参加审核面谈。面谈分为20 分钟的书面准备部分和25 分钟的口头部分。申请人可以选择用英语或/和德语进行面谈。

7.面谈结束十个工作日后，审核部会把面谈结果按申请人参加面谈时所留地址用挂号信寄给申请人。

8.获得证书后，申请人可以向德国高校申请学习位置。并在签证材料齐全后向审核部递交签证申请。签证的具体要求请参照“留学签证须知”。

审核费用：

一般国内申请人的审核费用为2500 元人民币（含首次签证费）。请申请人以本人名义通过银行向以下账户汇款交纳费用（收款人名称和账号必须一字不差）。并注意保存好汇款单收据。

收款人名称：德国驻华使馆文化处留德人员审核部

账号：803 715 147 508 092 00

1收款银行名称：中国银行北京亮马河大厦支行

所需材料：

1.汇款单复印件（请在复印件空白处注明：汇款人的中文姓名和拼音，汇款时间、金额和汇出城市）

2.在线注册证明（在线注册后请打印出该证明，本人签字并贴上近期2 寸证件照。）

3.申请人身份证复印件 （如有护照，也需提供护照复印件）

4.小学毕业证书/证明的复印件（无需公证）

5.初中毕业证书/证明的复印件（无需公证）

6.高中毕业证书/证明的翻译公证件（高中开具。高中所在地公证处办理）

7.大学录取花名册或高考成绩证明的翻译公证件（大学档案馆开具。就找学校说要高考成绩证明。我们学校直接打印了张当年的表，盖章。然后把表上别人的名字划掉了。大学所在地公证处公证。）

8.在读生提供：大学在读证明的翻译公证件

毕业生提供：大学毕业证书和学位证书的翻译公证件（大学教务处开具。大学所在地公证）

9.大学成绩单的翻译公证件一份，复印件一份（同上）

10.如果申请人有更高一级的学历（比如硕士、博士），也请提供此类材料的翻译公证件

11.德语和/或英语语言证明复印件（详见注释），或申请人自学德/英语的学时数说明

* 翻译公证件是指附带德文或英文翻译的公证件原件。具体办理方法请咨询当地的公证处。* 小学和初中部分的学历，不需要提供翻译公证件，仅提供证书或者证明的复印件即可。九年制义务教育证书可以代替小学加初中的毕业证书。

* 高考成绩证明是指带有高考成绩分数的证明或证书，或者大学出具的含有被录取成绩的录取花名册。不是指大学的录取通知书。

* 在读生在开具大学在读证明时须注明“所读大学的院系名称，所学专业，学制，实际在校学习的起止时间，已读完的学期数，通过何种形式被大学录取”等信息，并由教务处或档案室或学籍管理办公室等校级部门盖章，仅有系级盖章无效。通常大学都有固定的证明格式。

* 本科毕业未获得学位证书的申请人，需提供高校出具的未获得学位的说明的原件。

* 大学成绩单需要包括大学期间所学全部课程的成绩，并可以区分学期，并由教务处或档案室或学籍管理办公室等校级部门盖章，只有系级盖章无效。此外，还须提供一套该成绩单中文和翻译部分的复印件。

* 英语语言证明是指比如大学英语

四、六级证书、托福、雅思等语言考试成绩证明，德语语言证明是指语言学校的德语学时证明、德福、DSH考试成绩等语言证明。此证明用于说明申请人参加面试时已经具备的语言水平。德语专业的学生如果没有参加相关的德语考试，可以不用提供德语证明。* 特殊情况下，审核部可以要求申请人提供其他材料。

德国使馆文化处留德人员审核部 电话：0086 – 10 – 6590 7138 邮件：info@aps.org.cn

地址北京市朝阳区东三环北路8 号亮马河大厦2 座0311 室 [100004]

传真：0086 – 10 – 6590 7140 网址：

第11篇：助工审核

1、中专毕业生，一年见习期满后，考核合格，可初定员级资格；员级资格满4年后，初定助理级职称资格（如中专毕业后工作时间已满五年即可直接初定助理级职称资格）；

2、大专毕业生，一年见习期满后，再从事本专业技术工作2年，（非全日制大专学历任技术员3年）考核合格，可初定助理职称资格；

3、本科毕业生，一年见习期满后，考核合格，可初定助理职称资格；

4、获得硕士学位后，再从事本专业工作3年，考核合格，可初定中级职称资格；

5、博士学位获得者，考核合格，可初定中级职称资格。

初级申请条件 （1） 中专毕业1年见习期满，认定\"员\"级； （2） 大学专科毕业1年见习期满，再从事本专业工作2年，认定\"助理\"级； （3）

大学本科毕业1年见习期满，认定\"助理\"级； （4）

获硕士学位后，再从事本专业工作满3年（取得硕士学位前，已从事

专

业

技

术

工

作

1年以上的，可减1年），认定\"中级\"； （5）

获博士学位后，认定\"中级\"； （6） 获博士学位后，认定“中级”； （7） 进博士后科研流动站或企业博士后科研工作站满2年或博士后出站人员，可以认定“副高级”。

中高级职称申请条件：申报中级职称的，必须获得初级职务资格后任职满四年；申报高级职称的，必须获得中级职务资格后任职满五年。初级职称提供以下材料：

1、学历证复印件

2、身份证复印件二张

3、照片四张（表上贴二张交二张一寸照）

4、初任专业技术职务呈报表

5、单位年度考核

6、单位工作证明或者劳动合同中高级职称提供以下材料：（1）《参评人员资格审查意见表》1份 （2）《专业技术人员考核登记表》，其中高级职称需填写近五年考核表每年一份，中级职称需填写近四年考核表每年1份； （3）《专业技术职务资格评审表》2份 （4）《个人述职评议情况表》1份； （5）《送审材料审核责任卡》1份 （6）《个人述职报告》5份，主要内容为本人基本情况、政治表现、学识水平、业务能力、工作主要业绩、工作中存在的问题及今后的设想； （7）与本专业岗位相关的专业论文1篇。

二、工程技术系列岗位 岗 位 等 级基

本

任

职

条

件正高级工程师一级中国科学院院士、中国工程院院士。或在自然科学、工程技术领域做出系统的、创造性的成就和重大贡献的专家、学者。或其他为国家做出重大贡献，享有盛誉，业内公认的一流人才。 正高级工程师二级本专业领域的领军人才，对本学科领域的学术进步或高技术创新和集成产生重大影响和推动作用，并被国内外同行认可；主持并完成过国家、院重要科技项目或等效项目；任专业技术三级岗位满5年，或任正高级专业技术岗位满10年，年度考核合格。 正高级工程师三级本专业领域的带头人，取得了具有一定影响的原创性科技成果或关键技术成果，或在解决国民经济和社会发展的问题上，提出了有价值的新思路或新方法，作为主要负责人之一承担过国家、院重要科技项目或等效项目；任专业技术四级岗位或正高级专业技术岗位满5年，年度考核合格。 正高级工程师四级系统掌握本专业有关技术标准、规范及规程，具有对重大科研项目、大型工程进行评估和鉴定的能力和水平，为国家、院重要科技项目或等效项目中子课题的负责人；具有指导研究生的能力和经历；能利用外语独立开展国际交流；任高级工程师满5年，年度考核合格；1991年（含）以后参加工作的人员，应具有博士学位(支撑岗位中的正高级工程师四级岗位，应具有硕士及以上学位)。 高级工程师一级作为主要负责人之一承担过国家、院级科技项目或等效项目；任高级工程师岗位满4年，年度考核合格。 高级工程师二级任高级工程师岗位满2年，年度考核合格。 高级工程师三级具有独立承担研究课题或组织重大工程项目设计的能力，能解决本专业领域的关键性技术问题，取得具有实用价值或显著社会效益的成果；能利用外语开展国际交流；1991年（含）以后参加工作的人员，应具有硕士及以上学位（支撑岗位中的高级工程师三级岗位，应具有学士及以上学位）；任工程师岗位满5年，或博士研究生毕业任工程师岗位满2年；年度考核合格。优秀的博士后出站人员或博士后第二站出站人员。 工程师一级任工程师岗位满3年，或博士研究生毕业任工程师岗位满1年；年度考核合格。 工程师二级任工程师岗位满2年，年度考核合格。博士研究生毕业，试用期满且考核合格。 工程师三级具有独立承担一般工程项目的能力，能解决本专业范围内比较复杂的技术问题，写出较高水平的工程报告；具有一定的外语基础；任助理工程师岗位满4年，或硕士研究生毕业任助理工程师岗位满2年；年度考核合格。 助理工程师一级任助理工程师岗位满2年，年度考核合格。硕士研究生毕业，试用期满且考核合格。 助理工程师二级掌握相关业务的专业知识，具有完成一般性技术工作的实际能力；参加过一定数量的工程工作，能够较好地完成工程任务。大学本科毕业并获得学士学位，1年试用期满且考核合格；大专毕业任技术员岗位满2年，年度考核合格。 技术员初步掌握本专业基础知识，具有完成一般技术辅助性工作的实际能力。大专毕业1年试用期满且考核合格。

然后所需要表格自己在南京职称网上下载

第12篇：审核服务

审核服务：

越来越多的中国企业在企盼抓住市场机遇和获得国际订单的过程中，感受到了通过国际知命认证公司或全球知名的采购商验厂的重要性。我们相信，虽然能否通过验厂是由企业的自身条件所决定，但如果一个企业如果不能根据自身条件和具体验厂标准进行整改，采取一套量身定制的系统化并行之有效的解决方案，那么企业寻求通过验厂的目标将受到严重影响。

我们的咨询顾问拥有丰富的经验、知识及技能，将支持企业走向成功之路,量身订制的验厂解决方案使我们能为客户开创持续有效的竞争优势，帮助他们获得更多的订单、更丰厚的盈利、创造更卓越的企业价值。在众多的行为准则和行业中，包括服装和纺织业，礼品装饰品业，耐用消费品业，家庭装饰品业，食品加工业、五金制造业和其他行业，我们独特的验厂检查方法适宜于以上众多行业。

我们的咨询顾问将会从亲临企业现场，在大量信息资源中收集整理和比较相关数据资料，以评估企业行为是否与当地的法律要求，国际标准和客户指定的行为准则是否保持严格的一致性。

巡视工厂

我们的检查人员巡视工厂以获得和了解工厂的实际运作情况，包括对整个工厂的健康和安全条件作出彻底的检查。 员工访谈

会随意挑选员工在私下和保密的场所进行访谈

查看以前相关文件资料

我们的检查人员检查工厂的工资文件，经营许可证，相关政策制度以决定工厂的行为是否与当地的法律要求相一致。 与工厂管理者一起完成整个检查

检查人员在检查前会向工厂管理人员解释整个检查流程以确保得到工厂的全面配合。检查一旦结束后，我们的检查人员会把检查结果写给工厂，会在纠正行动计划中需要改进的地方提供建议指导。

为了达到更广泛的和高效益的供应环节风险管理方法，PMCC社会检查部门会和我们任何其它服务部门共同合作。另外，我们将为客户提供一个专业的财务经理，他能帮助发展，管理，追踪和贯彻一个独立的计划方案或者对已有计划方案进行补充。

社会责任标准认证

社会责任标准认证确保工厂有一个体制和义务，在劳工和人权方面，维持，检查和实施国际组织标准，全球品牌和零售商也越来越多地在选择那些能提干这项标准认证的工厂合作，这些标准认证已经成为工厂的一项竞争优势。

对所有主要的社会标准认证，包括世界责任服饰生产（WRAP），社会责任8000（SA8000），国际玩具行业协会（ICTI），PMCC是一个可信任的检查认证机构

我们的社会责任标准认证服务包括：

注册登记

独立的评估和纠正行动的查对审核

一年一次或定期的再次评估

换发新证

社会责任8000（SA8000）

许多全球品牌和零售商都认可SA8000的认证，确保工厂遵从SA8000的9项基本标准。CSCC是一个全

球公认的SAI认证机构。SA8000的认证成本按照“每人每天”的费用计算的，另外加一个基本的注册登记

费用

世界责任服饰生产（WRAP）

许多北美品牌和零售商认可WRAP认证，能得到此项认证的工厂必须遵守WRAP的12项准则。CSCC在选择国家WRAP认证上是一个公认的认证机构。WRAP的认证费用是按照每一次检查费用来计算的。

国际玩具行业协会（ICTI）

许多全球品牌和零售商认可ICTI认证，授予此项认证的工厂必须遵守ICTI 的商业行为准则。在亚洲ICTI认证，CSCC是一个公认的认证机构。ICTI的认证费用是按照“每人每天”的费用计算的，另外加上基本注册登记费用。

供应链安全

美国海关贸易合作反恐（C-TPAT）需要它的参与者自愿主动遵守C-TPAT的安全标准，在这个标准里，美国海关鼓励进口商去评估供应链环节的安全，并将其作为商业运转行为的一部分。参与的好处就是能够加速美国境内外商品的自由流通。和美国海关和边境保护一样，CSCC安全检查手段和计划在决定供应链安全方面已经成为一项基准，我们的供应环节安全服务适应于供应链总的任何一个环节，包括工厂，陆地运输，仓库和其他。

这些服务将视为CSCC 社会责任检查计划中的不可分割的一部分或者可以独立操作。

确认咨询

C-TPAT的确认准备工作和确认本身一样重要，外国制造商，港口和发货中心应在确认之前进行评估以确保必要时采取安全措施。CSCC 有许多能帮助你通过确认步骤的服务。

确认准备工作

预先确认评估

在有关安全运作方面，CSCC安全专家和美国海关一道贯穿于整个确认工作以提供敏锐的洞察力。

正在进行的供应链安全检查

持续的供应链安全检查将会帮助减少风险，提供最好的措施，追踪在任何一个环节中的改进。

安全咨询和计划改进

对可能存在的安全威胁，我们的安全专家会建立一个全面的计划来培训和检查客户的供应链

最好的行动指南

第13篇：会计审核

会计制度设计形考任务一

一、判断正误并说明理由

1、多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。

错误。首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。

2、所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，报表使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。

错误。 所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，但没有实现充分披露，因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。

3、会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。

正确。因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。&

4、《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。正确。会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。

5、会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。错误。其核心职能是确保企业财务报告目标的实现

6、文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法，它以文字语言来说明会计制度的使用。比如会计凭证、会计账簿的设计。

错误。文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法，它以文字语言来说明会计制度的使用。它以文字单独说明，比如会计制度总体说明，会计科目及其使用说明等。会计凭证、会计账簿的设计属于表格法。

7、企业可以根据其规模业务范围等实际情况，对企业的财务报告进行设计，因此企业具有财务报告自主设计权。错误。企业应按照会计准则统一规定的财务报告格式和要求向报告使用者公开披露财务报告，因此企业没有财务报告自主设计权

8、会计政策和会计估计应在企业财务报表附注中予以披露。错误，企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计。

二、简答题

1、在我国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上信息均佳的企业，最后企业却因现金流停滞而导致破产，你认为原因何在？现金流量表的设计内容？现金流量表的设计和其他主表设计有何联系和区别？ 答题方向：

1）因为不编现金流量表的话，企业的现金流量就没有明确的数字，因为现金流量是企业实际能够收入和支出的货币，是企业的生命线和血液。资产负债表和利润表都是可以通过一定的方向进行粉饰的，而且即使利润真实，可以有很多的资产和利润，但是比如利润都大量的被应收帐款所占用着，这势必会使得企业因为缺少可支配的现金而造成支付困难，最终导致破产。

2）现金流量表编制对象设计、现金流量分类标准设计、现金流量表编制方法设计、现金流量表项目列报设计以及现金流量表附注设计。

3）相同：都分总体结构设计和项目列报设计

区别：内容不一样，遵循的原则不一样等等。

1

2、请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？ 答题方向：

会计准则的出现，使会计人员在进行会计核算时有了一个共同遵循的标准，各行各业的会计工作可在同一标准的基础上进行。会计准则的作用就是提当会计工作的基本规范。

企业会计准则应用指南是对准则正文的进一步解释、说明，指导企业会计处理。对于全面贯彻执行新准则具有重要的指导作用，对于为投资者提供更加有价值的信息具有全面的保障作用，对于建设与国际趋同的新准则具有划时代的重要意义。

3、分析说明为什么将资产负债表确定为财务报告体系的核心。

答题方向：资产负债表从一个横断面最集中的体现了企业自创建以来的企业价值，投资人财富的积累和增值的全过程.它不仅能反映一个企业的过去，展示它的今天，更能预测它的未来。

4、会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解。书本P8

三、论述题

1、要求：请说出下面资料中某单位的会计电算化制度是否健全？需要补充哪些具体内容？ （与教材相关内容完全一致视为零分） 资料：

一、岗位责任制

⒈总会计师。全面负责会计业务工作。 ⒉会计主管。负责管理会计日常工作。

⒊凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制的正确性完整性。

⒋凭证审核人员。负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核工作，保证凭证的合法性、正确性和完整性。

⒌出纳员。负责银行存款与现金的收、支核算、以及与银行对账的工作。

⒍系统管理员。负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的安全与保密，系统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。

⒎系统维护员。负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系统的正确运行。

⒏会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，报表等会计档案的分送工作以及会计档案的调阅工作。

二、操作管理制度

⒈未经培训合格者不符上机操作。

⒉规定操作人员使用权限，由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置使用权限密码。 ⒊操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。

⒋操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、机器状况以及故障处理办法等内容。 ⒌操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人员。 ⒍操作人员应及时做好数据备份工作。

⒎所有软盘使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。 ⒏操作人员不得任意改变系统工作环境。

三、系统维护制度

⒈机房内硬件必须指定专人负责。

⒉机房内硬件由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及时修理或更换。 ⒊软件维护由专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。

⒋重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经同意后才能进行维护。 ⒌作好详细维护记录。

2 ⒍系统参数，包括系统运行环境、系统账的套数、会计科目、使用权限等不得随意变动，若确需变动、应事先报请会计主管和系统管理员批准。

答题参考：

会计电算化制度应该包括：

一、系统操作管理制度。题目中的操作管理制度略显简单，具体参看书本257页。

二、系统硬件与软件管理制度。题目中的系统维护制度过于简单，具体参看书本258页。

三、计算机会计数据管理制度和

四、计算机会计系统会计档案管理制度。这两个在题目中是缺少的。

2、资料：

在江苏苏州有一家制药厂，已从事制药生产多年，在苏州有制药生产车间和相应的管理部门，为开拓市场扩大销售，公司2011年开始在上海设有销售部。 要求：如果你是该公司的会计制度总设计者，你如何总体设计公司会计制度呢？会计组织机构设置的形式有哪些？如何选择？会计工作岗位职责与人员配备需要注意哪些方面呢？

答题参考： 一

1）.设计好公司的会计组织结构，包括会计组织机构设置形式、会计组织机构设置的具体类型、会计组织机构的创新形式等

2）设计好会计工作岗位职责与人员配备 3）设计好会计档案的管理工作

二、会计组织机构设置的形式有集中设置和分级设置两种，具体参看书本15-16页。

三、具体参看书本17-19

3、题目：

结合本单位的实际情况为其设计出现金、存货和固定资产等方面的会计管理制度。 要求：

1．要详细介绍设计单位的财务状况、经营状况和组织结构。

2．简要指出设计单位现金、存货和固定资产等方面的会计管理制度存在的问题。

3．具体设计现金、存货和固定资产等方面的会计管理制度。

4．所设计出的现金、存货和固定资产等方面会计制度必须与设计单位有紧密的联系和针对性。

以下制度仅供参考，大家必须要写出单位的实际财务状况、经营状况和组织结构，并分析存在的问题，再结合单位实际设计制度。

现金管理制度

1 范围

本标准规范行为，杜绝各种不合理占用损失。根据《现金管理暂行条例》，结合本中心实际，制定本制度。

本标准适用于现金结算。

3 2 现金的使用范围

2.1职工工资、奖金、津贴。2.2各种对职工个人的其他支出。 2.3支付中心外部个人的劳动报酬。 2.4出差人员必须随身携带的差旅费。

2.5票据结算起点（１０００元）以下的零星支出。2.6按规定允许使用现金的其他支出。 3 现金收付的规定

3.1现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。3.2出纳职能具有垄断性。任何单位或个人都不得代表中心接受现金或与其他单位办理结算业务。

3.3出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。 3.4现金收讫无误后，要由出纳员签章，并及时编制会计凭证。

3.5对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。

3.6办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合中心规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。

3.7出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，经办人员要在付款凭证上签字。3.8支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。 3.9不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。 3.10每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。

3.11任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款。

3.12出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由中心领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。3.13非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

3.14严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。

3.15定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。

4 现金的保管

4.1现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过五年。

4.2现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。

4.3保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。

4.4出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

4.5库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。4.6现金以外的物品，如发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。 4.7出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。

存货管理制度

一、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

二、入库管理

1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入财务收支计划，并通过集团内行支付款项，再由供应部门负责 实施采购。

2、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单 价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均应逐一填写，不得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再 按实际价格调整。

3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交 财务入账。

4、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证（单）”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。

5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担；生产产品因质量问题而返修、销售 退回所发生的损失由生产部门承担。

二、出库管理

1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库 保管员凭“出库单”据实发货。

2、月末，已领用但尚未耗用完的物资（包括残余料），应及时退回仓库，如果是下批生产仍要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库 或红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”，这样，便于财务如实核算成本。

3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。

三、库存管理

1、保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管员对存货的安全和完整负责。

2、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。

3、盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见。参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。

第一章 总则

第一条 为使存货管理工作规范化，保证仓库和库存物资的安全完整，更好地为公司经营管理服务，结合本公司的具体情况，特制订本规定。

第二条 存货管理工作的任务：

（一）根据本制度做好物资出库和入库工作，并使物资储存、供应、销售各环节平衡衔接。

（二）做好物资的保管工作，据实登记仓库实物帐，及时编报库存报表，经常清查、盘点库存物资，做到帐、卡、物相符。

（三）积极开展废旧物资的回收、整理、利用工作。协助做好呆滞物资的处理工作。

（四）做好仓库安全保卫、防火及卫生工作，确保仓库和物资的安全，保持库容整洁。

第三条 公司各部门所购一切物资材料，严格履行先入库、后领用的规定，如属直提使用部门或场所，亦必须事后及时补办出、入库手续。

第四条 本规定适用于公司所有库管部门及库管部门工作人员。

第二章 入库管理规定

第五条 采购物资抵库后，库管员要按照已核准的“订货单”或“采购申请单”和“送货单”仔细核对物资的品名、规格、型号、数量及外包装是否完好无损。核对无误后将到货日期及实收数量填记于“订货单”或“采购申请单”，同时开具“入库单”办理入库手续。

第六条 如发现单货不符、外包装破损或其他质量问题，要及时向上级反映，同时通知售后服务部门、采购部门和厂家代表（如有），共同现场鉴定，必要时拍照记录。

原则上单货不符的物资不得接受，如采购部门要收下该物资时，库管员要告知上级，并于单据上注明实际收货情况，并会签采购部门。

第七条 物资抵库但库管部门尚未收到“订货单”或“采购申请单”时，库管员应先洽询采购部门，确认无误后始得办理入库手续。

第八条 发生退库或退货产品时要认真审核“退货单”或有关凭证，核查批准手续是否齐全，认真记录退库或退货产品数量、质量状况。退库或退货产品要单独存放，如可重新销售应优先出库。

对于使用单位退回的物资，库管员要依据退库原因，研判处理对策，如原因系由于供应商所造成的，要立即通知采购部门。

第九条 入库时要认真查抄入库号码，填写入库号码单。每日业务终了，及时将入库号码单报至统计员处输入计算机。

第三章 出库管理规定

第十条 办理出库时要认真审核“出库单”或“领用单”，核查出库批准手续（特别是有无财会部门收讫、转讫戳记）是否齐全，严格依据所列项目办理出库，并核签有关单据。发现计算有误时要立即通知开票人员更正后发货。

第十一条 发放物资时要坚持“推陈储新、先进先出、按规定供应、节约”的原则，发货坚持一盘底、二核对、三发货、四减数。同时坚持单货不符不出库、包装破损不出库、残损变形不出库、手续不全不出库。

对贪图方便，违反发货原则造成物资变质、大料小用、优材劣用以及差错等损失，库管员负经济责任。

第十二条 优先保证自提商品，及时准确交给货主并当面点清。

第十三条 出库时要认真查抄出库号码，填写出库号码单。每日业务终了，及时将出库号码单报至统计员处输入计算机。

第四章 物资储存保管规定

第十四条 物资的储存保管，原则上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件考虑划区分工，合理有效使用仓库面积。

凡吞吐量大的落地堆放，周转量小的用货架存放。落地堆放以分类和规格的次序排列编号，上架的以分类四号定位编号。

第十五条 物资堆放的原则是：

（一）本着“安全可靠、作业方便、通风良好”的原则合理安排垛位和规定地距、墙距、垛距、顶距。

（二）按物资品种、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行堆放（在可能的情况下推行五五堆放），要做到过目见数、作业和盘点方便、货号明显、成行成列、文明整齐。

第十六条 建立码放位置图、标记、物料卡并置于明显位置。

物料卡上载明物资名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额。

第十七条 库存物资在装卸、搬运过程中要轻拿轻放，不可倒置，保证完好无损。

第十八条 仓库建立库存数量帐，每日根据出入库凭单及时登记核算，月终结帐和实盘完毕后与财会部门对帐。

第十九条 经常进行盘点，做到日清月结，按规定时间编报库存日报和库存月报。

每月必须对库存物资进行实物盘点一次，并填报库存盘点表。发现盈余、短少、残损或变质，必须查明原因，分清责任，写出书面报告，提出处理建议，呈报上级和有关部门，未经批准不得擅自调帐。

积极配合财会部门做好全面盘点和抽点工作，定期与财会部门对帐，保证帐表、帐帐、帐物相符。

第二十条 仓库环境卫生要每日清扫并作好保持工作，每次作业完毕要及时清理现场，保证库容整洁。

第二十一条 做好各种防患工作，确保物资的安全保管。预防内容包括：防火、防盗、防潮、防锈、防腐、防霉、防鼠、防虫、防尘、防爆、防漏电。

第二十二条 确实做好安全保卫工作，严禁闲人进入库区。建立和健全出入库登记制度，对因工作需要出入库人员、车辆按规定进行盘查和登记，签收“出门证”或填写“出入门证”。夜间定时巡逻，提高警惕。

第二十三条 确实做好防火安全工作，库区内严禁吸烟、携入易燃易爆物品和明火作业。对库区的电灯、电线、电闸、消防器具、设施要经常检查，发现故障及时维修排除，不得擅自挪动或挪用消防器具。

第五章 库存控制与分析管理规定

第二十四条 掌握和应用现代仓储管理技术与ABC分析法，实行工作质量标准化，不断提高仓库管理水平。

固定资产管理制度

1、目的：为了规范本公司固定资产的管理，特制定本制度。

2、固定资产的定义：固定资产是指价值较大，使用时间较长和在使用中能保持其原本存在的实物形态的物质资料、各种设施、设备。

3、固定资产的范围与分类

3．1 固定资产的范围：

① 单价在50元以上，耐用时间在一年以上的设备设施，都属于固定资产；

②单价虽不满50元，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，也属于固定资产； ③图书，不受金额限制，均列为固定资产。

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3．2 固定资产的分类：

① 房屋和建筑物，指产权属于本公司的所有房屋和建筑物； ② 办公设备，指公司使用的办公与事务方面的设备； ③ 运输设备，指公司使用的各种交通运输工具；

④ 机械设备，指公司用于生产、维修的机械、工具和仪器等； ⑤ 图书，指公司所购置的政治、业务、文艺等各种书籍； ⑥ 其他固定资产，指以上各类未包括的固定资产。

4、固定资产的使用管理办法

4．1固定资产的编号：为了便于登记和保管公司的固定资产，应由财务部根据固定资产的分类，制定适合本公司的“固定资产目录”，对每件固定资产进行编号，填写标签，予以标记，实行跟踪管理。 4．2 固定资产的领用、调出

① 固定资产的领用：领用公司的固定资产，应由使用部门主管和经办人填报《财产物资领用单》，向财务部申请领用；经公司有关领导批准后，财务部凭单发放固定资产；

② 固定资产的调出：对于本部门闲置不用的固定资产，必须从整体利益出发，向上级主动提出调拨。凡调出固定资产，应凭有关领导签发的《固定资产调拨单》办理调拨手续。未经批准，不得随意处理。另外，向外借出的固定资产，借用单位必须出具借据，并按商定归还的日期如期归还。如在借出期间，借用单位对借出的固定资产损坏时，应按损坏程度进行赔偿。

4．3 固定资产的报损、报废

① 报损、报废的程序：公司使用的固定资产，由于正常使用，磨损到一定程度，不能继续使用和修复，就应予以报废。如果遭受非事故，使固定资产受到严重破坏，不能修复使用，则需要进行清理报损。固定资产的报损、报废，必须填报《固定资产报损、报废单》，经有关领导审查批准，并凭单销帐； ② 对报损、报废的处理：

a.固定资产的自然损耗，按报损、报废的程序提交公司有关领导审批；

b.凡是使用人或管理人玩忽职守或保管不力，致使固定资产发生被窃、遗失等，应认真查清责任，分别情节轻重，给予应有的处分；

c.凡是损坏公共财产，一般都要按价赔偿；

d.凡经批准报损、报废的固定资产残品，应如数交由财务部核对，验收，并加以利用或变价处理。

4．4 设立固定资产的账卡登记

公司的每一件固定资产，都必须根据其分类特点，设立帐卡进行登记。财务部负责按品名登记固定资产明细帐或卡片，记录所有的固定资产。并把各部门或各人使用和管理的固定资产印发有关部门或个人，以便查对。

5、固定资产的计价、折旧和变价

5.1本公司固定资产的计价、折旧的方法按国家及公司有关制度规定执行；

5.2固定资产的变价：公司固定资产需要变价处理时，应报请有关部门审查批准，并在批准的书面证明上注明资产变价金额。根据批准的书面证明，由财务部会计进行销账、结算和记帐。

6、固定资产的维修与盘存管理

6.1固定资产的维修:按其修理规模和性质不同，可分为大修和经常性修理两种。固定资产大修理是对机器设备进行全面拆卸，更换主要部件、配件；对房屋建筑物的主要结构或其他严重损毁而进行的翻修和比较全面的修补、粉刷、油漆，都属于大修理。大修理必须向有关部门申报，由有关领导审批后方可进行；

6.2固定资产的盘存：本工作应由领导人员、专业人员（包括财产管理人员，财务会计人员和使用部门的负责人）和员工代表组成的盘点小组负责进行。在盘点清查的过程中，除了查明固定资产的实有数与账面余额是否相符以外，还应注意各项固定资产的保管、使用、维修、保养等情况。另外，对于盘盈的固定资产，应在表内列明数量、

8 金额和原因，作为研究处理和入账依据。对于盘亏的固定资产，应当说明情况，分析原因，提出处理意见，提请领导审查批准，并相应调整账面金额。

第14篇：放款审核

第一章 总则

第一条 放款审核是信贷操作的重要环节之一，目的是控制授信放款时的操作风险和法律合规风险。

第二条 法人客户放款审核机构包括总行放款审核中心、分（支）行放款审核中心、票据中心和贸易金融部，分别履行相应的放款审核职责。

第三条 法人客户放款审核的工作内容包括：审核职责范围内法人客户授信业务的放款、负责相关系统中放款信息的录入/审核和维护、负责职责范围内抵质押品出入库手续的办理和管理职责范围内的信贷档案。

第四条 放款审核人员须遵守以下工作纪律：严格执行制度、坚持独立审核、严禁逆程序操作。

第五条 放款审核人员须坚守两条工作底线：一是制度底线，即按章办事、规范操作；二是安全底线，即保障安全、严防风险。

第二章 职责范围和岗位设臵

第一节 职责范围第六条 法人客户放款审核的职责包括：

一、按照有关政策规定、授信批复和法律合规的相关要求，审核授信资料的完整性、一致性、表面真实性和合法合规性；

二、审核授信业务是否经过有权审批人/审批机构批准；

三、审核业务合同填制要素的齐全性、完备性、一致性，以及是否符合审批机构的批复；

四、根据最终授信批复文件，审核授信前需落实的前提条件的落实情况；

五、进行相关系统信息的录入/审核操作；

六、根据职责分工管理和监控授信额度使用情况（不包括集团客户的额度总量控制）以及放款情况；

七、管理职责范围内的授信业务档案；

八、办理职责范围内的抵质押品出入库审核手续，并向相关部门提供出入库信息；

九、参与第三方出质人首次办理的质押担保低风险业务的实地核保工作。第七条 分行票据中心的审核范围：

一、银行承兑汇票贴现（含先贴后查）；

二、银行承兑汇票包买；第八条 贸易金融部的审核范围：

一、本名下的100％保证金开立信用证和保函；

二、世/亚行请款项下开证；

三、合格的出口信用证贴现/押汇；

四、信用证项下票据包买；

五、信用证项下已确认应收账款为质押开立信用证/保函；

六、光大银行作为开证行的国内信用证议付和卖方押汇；

七、在核定了贸易融资额度且明确产品串用规则的情况下，负责贸易融资产品的放款审核和额度控管（除上述情况外的低风险业务中质押担保的的审核由放款审核中心负责）。

第九条 放款审核中心的审核范围：

一、所有综合授信的额度启用审核；

二、不属于前述由票据中心和贸易金融部处理的其他法人客户的放款审核业务。第十条 各法人客户放款审核机构对各自审核的业务出具信贷业务通知书，负责相关系统信息的录入/审核，并分别负责管理职责范围内的信贷业务档案。

第二节 岗位设臵

第十一条 法人客户放款审核设对公放款审核岗、对公放款确认岗、对公档案管理岗和主任岗，有条件的分（支）放款审核中心可设立抵质押品出入库管理岗、核保岗。票据中心和贸易金融部主任岗由票据中心负责人和贸易金融部负责人担任。

第十二条 各分行应根据授信业务规模和笔数合理配备放款审核中心人员，对公放款审核最低人数不少于四人，且至少有一人熟悉法律知识。

第十三条 一笔业务的放款审核岗不得兼任放款确认岗，一笔业务中主任岗不得兼任放款审核岗，但可以兼任放款确认岗。每笔放款审核业务至少需经过放款审核岗和主任岗双人签字。

第十四条 对公放款审核岗岗位职责：

一、根据有关政策规定、授信批复和法律合规的相关要求，审核授信前需落实的前提条件的落实情况，审核授信材料完整性、一致性、表面真实性和合法合规性；

二、审核授信业务是否经过有权审批人/审批机构批准；

三、审核授信业务合同填制要素的齐全性、完备性、一致性，以及是否符合审批机构的批复；

四、管理和监控额度使用情况以及放款信息；

五、录入/审核和维护相关系统内授信放款的合同信息及出账信息；

六、负责职责范围内放款授信档案的整理移交。第十五条 对公放款确认岗岗位职责：

一、根据有关政策规定、授信批复和法律合规的相关要求，复核授信前需落实的前提条件的落实情况，复核授信材料完整性、一致性、表面真实性和合法合规性；

二、复核授信业务是否经过有权审批人/审批机构批准；

三、复核授信业务合同填制要素的齐全性、完备性、一致性，以及是否符合审批机构的批复；

四、复核相关系统内授信放款相关合同信息及出账信息；

五、复核无误后提交通过。第十六条 对公档案管理岗岗位职责：

一、负责职责内档案交接工作；

二、对档案进行统一编号、装订和入库；

三、定期整理与核对信贷档案；

四、负责信贷档案资料的调阅、催收。第十七条 主任岗岗位职责：

一、负责放款审核中心各项工作的顺利完成，并对各项工作负责；

二、负责审批职责范围内的放款业务；

三、努力提升信贷业务规范化操作水平，防范和控制操作风险和法律风险。第十八条 法人客户放款审核部门人员配备的基本要求：

一、原则上为我行中长期合同制员工；

二、原则性强，工作严谨务实，有较强的事业心和责任感；

三、原则上具有二年以上银行工作经验，具备较丰富的信贷业务知识和相关操作经验；

四、熟悉国家的有关法律、法规和我行的信贷政策和授信操作流程。

第十九条 分（支）行放款审核中心可根据业务规模、人员配备和人员素质等情况，设臵主任岗B角，在主任岗外出或出现其他无法履职情况时代替行使主任岗职责。B角的任职资格须报总行放款审核中心核准。

放款审核中心未设立主任岗B角的，在主任岗外出或出现其他无法履职情况时，由分（支）行主管放款审核中心的行领导负责审批。票据中心主任岗外出时，公司业务管理部负责人代为审批。贸易金融部放款主任岗外出时，贸易金融部其他负责人代为审批。

第三章 放款审核转授权

第二十条 原则上不得对同城支行进行法人客户放款审核转授权（包括低风险业务和一般风险业务）。

第二十一条 如因特殊原因确需对同城支行转授权的，要将转授权方案（包括授权机构、受权人、授权金额、授权期限、授权品种）报总行放款审核中心核准后方可转授权，未经总行核准的，一律不得转授权。

第二十二条 以下品种不得对同城支行进行法人客户放款审核转授权：

一、一般风险产品：授信额度审核、额度内第一次提款的审核、单笔单批合同下提款的审核；

二、低风险产品：第三方质押、承兑行和贴现行为同一家二级支行的票据贴现、备用信用证项下以及准全额保证金项下的低风险授信业务和经总行认定的保本理财产品质押授信。

第二十三条 除低风险业务中的第三方质押业务外，其他所有法人客户授信业务放款审核均可对异地支行转授权，转授权方案内容及核准程序同同城支行。

第二十四条 所有有转授权的支行均不得再对其下属经营单位转授权。 第二十五条 在放款审核转授权内，支行放款审核岗由客户经理担任，主办客户经理不得同时担任该笔业务的放款审核岗；支行须将放款审核岗人员报分行放款审核中心进行资格核准。分行放款审核中心要加强对支行放款审核工作的业务指导和培训。 第二十六条 放款审核实行双人复核制，即由支行放款审核岗和放款审核转授权的受权人双人签字确认后方可放款。

第二十七条 放款审核转授权的受权人（即CECM放款确认岗）与业务审批转授权的受权人不能为同一人；放款审核转授权的受权人是放款审核转授权的第一责任人，对转授权范围内的每笔放款进行审核签字确认并对其负责。如放款审核的受权人因休假、出差等原因无法履行职责，放款审核业务一律由分行放款审核中心负责办理。

第二十八条 有放款审核转授权的同城支行须于五个工作日内，将上周转授权范围内发生的放款审核业务档案整理成册上交分（支）行放款审核中心。

第二十九条 有放款审核转授权的异地支行，至少须按季上交业务档案，在季后五个工作日内，将上季度转授权范围内发生的放款审核业务档案整理成册上交分（支）行放款审核中心。具体的上交时间频度由分（支）行放款审核中心确定。

第三十条 分行放款审核中心应对转授权内的放款审核业务进行现场检查、督导。 第三十一条 放款审核转授权实行“一票否决”制，即一旦转授权内放款审核发生违规操作或发现存在操作、法律风险隐患的，放款审核中心要立即暂停转授权并限期整改，待整改验收合格并报总行批准后，方可恢复转授权。

第三十二条 分行票据中心和分行贸易金融部属于专项业务的放款审核机构，分别负责第七条和第八条规定业务的放款审核工作，不属于放款审核转授权的范围。

对担保的检查和管理

第二十条 借款合同履行期间，我行应对贷款资产和设定的担保同时进行检查和管理。

（一） 贷款行对贷款担保进行检查的主要内容

1、保证人的合法资格、信用等级和偿还能力是否发生变化；

2、抵押物的权属、价值是否发生变化；

3、抵押物是否被有关机关依法查封、冻结、扣押；

4、质物和质押权利的权属、价值是否发生变化；

5、抵押物和质物的财产保险是否到期等情况；

6、担保人的经营机制和组织结构是否发生变化，如承包、租赁、股份制改造、合营、合并（兼并）、合资（合作）、分立、解散等可能影响担保人履行责任的情况。

（二） 我行对贷款担保进行管理的主要内容

1、已设定的贷款担保因发生变化可能影响担保人履行担保责任的，我行应及时对贷款及其担保实行专门监管，并依据借款合同、担保合同和有关的法律法规尽快采取保全措施：如要求借款人另行提供担保，要求担保人提前履行担保责任或提供新的担保；要求担保人恢复抵押物、质物的价值或提供相应的担保，拍卖或变卖抵押物、质物等。

2、我行对抵押或质押的物品、票据、权利凭证和有关文件应实行专门管理。收到担保物品和文书后，应开具收据和保管清单，由担保人和业务部门分别保存；对抵押物的有关权证、有价证券、存单、质押文书等应在大库中设专用保险柜保管；业务部门，放款审核部门和会计部门应建立银行占管物品、文书明细账，并明确专人负责。

3.我行拟同意借款人延期还款的，如果此贷款设立了保证担保，并且该保证合同并非独立于借款合同，应当事先取得保证人同意继续担保的书面证明；保证合同独立于借款合同的，应当与原保证人或贷款人认可的其他保证人另行签定保证合同。如果此贷款设立了抵押或质押担保，则应当向原登记机关办理变更登记。否则，我行不同意延期还款。

第六节 担保债权的实现

第二十一条 借款合同履行期满，借款人未能清偿全部贷款本息，或者由于借款人严重违约，我行需提前收回贷款本息而借款人不能偿还时，我行应及时书面要求担保人履行担保义务。

第二十二条 同一贷款既有保证又有抵押或质押担保的，如果抵押或质押是由借款人提供的，应当首先实现抵押和质押担保；如果实现抵押或质押担保的结果没有满足全部债权，我行应及时要求保证人履行对未清偿债权的保证义务；如果抵押或质押是由第三人提供的，我行可以选择要求保证人履行保证责任，或行使质押权、质权，或同时向保证人、抵押人或出质人主张，在债权得到完全清偿前，原则上不得放弃任何形式的担保。

如果同一贷款设定两种以上担保方式，并且各担保方式所担保的债权范围已在合同中事先划分，贷款行可以同时向各担保人主张权利。

第二十三条 实现抵押权时，应按与抵押人达成的协议处分抵押物；如协议不成，应及时向人民法院提起诉讼。

处分抵押物的方式主要为：

1、折价，即按照与抵押人事先约定的方法和价格，将抵押物的所有权转移给贷款行，以抵偿债务，具体实施时应该按照我行抵债资产管理的有关规定进行。

2、拍卖，即将抵押物交有关交易机构或在人民法院的监督下进行竞价出售。

3、变卖，即由抵押双方协商同意，将抵押物有偿转让给第三人。如果抵押物为限制流通物，应当按照国家规定交有关部门予以收购。

以其他约定方式处理抵押物的，依据有关法律规定办理。

第二十四条 实现质权时，应按出质人达成的协议处理质物或质押权利（方式与抵押相同）；如协商不成，贷款行可以依法拍卖、变卖质物使用：

第二十五条 处理抵押物、质物或质押权利所得价款，依下列顺序分配使用：

1、实现债权的费用；

2、偿付借款人所欠贷款本息和应付的违约金；

3、剩余价款返还抵押人或出质人。

第二十六条 抵押或质押担保的贷款本息全部清偿的，抵押和质押合同终止。我行应当与抵押人或出质人向原登记机关办理注销登记，并将保管的物品、票据、证书和有关文件返还给抵押人或出质人，办妥交接手续。

第七节 担保的其它规定

第二十七条 股份有限公司、有限责任公司、国有独资公司和具有法人资格的三资企业、合伙企业作为保证人的，须按公司章程的规定提供股东会、董事会或类似机构关于同意提供保证或其他具有同等法律效力的文件或证明，包括股东会决议、董事会决议和授权委托书等。

第二十八条 我行接受上市公司担保的，应按以下规定执行：

（一）有下列情形之一的，应要求担保人同时提供董事会决议和股东大会决议：

1、属于担保人公司章程规定应经股东大会审批的担保项目；

2、属于下列任一情况的：

（1）上市公司及其控股子公司的对外担保总额（包括上市公司对控股子公司担保在内的上市公司对外担保总额与上市公司控股子公司对外担保总额之和），超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保；

（2）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保； （3）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保； （4）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

（二）我行应对董事会及股东大会的审批程序进行审查，董事会及股东大会的审批程序应满足章程规定及以下要求：

（1）应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的三分之二以上董事审议同意并做出决议；

（2）股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。

（三）在上市公司办理贷款担保业务时，应要求其提交有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料（报刊必须是中国证监会指定的信息披露报刊，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额）。

（四）上市公司控股子公司的对外担保，比照上述规定执行。第二十九条 以房地产抵押的，须到房地产管理部门依法办理登记；以机器设备抵押的，须到工商部门依法办理登记；以车辆抵押的，须到车辆管理部门依法办理登记；以国有划拨土地使用权为标的物设定抵押，须到土地行政管理部门依法办理抵押登记。其他抵押的要依照法律规定办理抵押生效手续。

第三十条 以上市公司依法可转让的股份、股票质押的，须到证券交易所办理登记；以非上市公司股权质押的，须在股东名册上记载；以票据或债券质押的，出质人要背书记载“质押”字样；以省级人民政府批准的公路收费权质押的，须到省级交通行政管理部门办理登记。

第三十一条 以同一抵押物或质物设定若干抵（质）押的，抵押人、出质人须向我行提交已告知其他各抵（质）押权人本次抵（质）押信息和载明受偿顺序的书面证明，原则上我行是第一受偿的债权人。

第三十二条 以共同共有财产抵（质）押的，我行要与所有财产共有人签订抵（质）押合同；以按份共有财产抵（质）押的，与我行签订抵（质）押合同的财产共有人拥有的权利金额要与我行债权匹配。

第三十三条 如为混合担保，为增强第二还款来源的保障作用，除属重组贷款等特殊情况的，原则上各担保方式均要对应全部债权，不得分割。

第三十四条 各行要公开选择2-5个评估机构。如果抵押物要处臵变现，在处臵前，应当委托评估机构进行评估，了解抵押物的价值。处臵该抵押物时的评估机构原则上应是授信审批时的评估机构。评估机构原则上要具备以下条件：

1、具备国土资源部、建设部、财政部认可的土地、房地产估价和资产评估资格

2、以债券质押的，债券评估机构要是权威评估机构；

3、具有全国或全省执业资格，在当地有良好的社会信誉，无不良记录；

4、原则上要有二年以上经营记录。

第三十五条 以股权质押的，要按上年末每股净资产确认价值。以外币存单质押的，要按签订抵（质）押合同前一日汇率中间价折算后确认价值；以仓单（或动产）质押的，应按公允市价和发票载明价格孰低原则确认价值；以国有划拨用地使用权抵押的，要扣除土地出让金后确认价值。

第三十六条 以建筑物、机器设备或其他价值易损的财产设定抵（质）押的，抵（质）押人要对抵（质）押物进行财产保险，保险金额一般应与抵质押物价值相同，最低不低于贷款本金＋3个约定的计息周期的利息；保险的有效期应至少长于授信到期日后的三个月，原则上我行要为保险第一受益人。

由于保险机构提供的保险产品的原因使得保险的有效期不能满足前款规定的，应要求抵质押人承诺保险到期时必须进行续保，并承诺如抵质押人怠于续保，我行有权代为续保，费用由抵质押人或借款人承担。

第三十七条 经我行同意，抵押人出租抵押物的，我行应与出租人签订收取租金的权利质押合同，租金优先清偿我行债权；抵押人部分或全部转让抵押物的，我行应要求其转让价款优先清偿我行债权。抵（质）押物因灭失所得的赔偿金（包括保险金和损害赔偿金）应用于归还我行债权。

第三十八条 抵（质）押有效期内，如抵押人或出质人有恶意转移、处臵抵（质）押物或阻碍我行依法实现抵（质）押权的，要采取提起诉讼等措施保护我行合法权益。

第三十九条 客户经理负责抵（质）押物信息在调查阶段的录入，授信放款前的补充由放款审核中心负责，贷后的更新和维护由客户经理负责，放款审核中心可视具体情况进行审核。如果授信业务移交保全部门管理，相应的抵（质）押物信息的维护同时移交。

同时有物的担保和保证的，需在保证合同约定，债权人可以同时主张权利。

第15篇：审核报告

珠海市乾务赤坎大联围加固达标工程应急项目斗门西堤

工程结算审核报告

珠海市城乡防洪设施管理和技术审查中心

我公司接受贵中心委托，依据《建筑法》、《合同法》、《招投标法》等法律、法规的有关规定，客观、公平、公正地对珠海市乾务赤坎大联围加固达标工程应急项目斗门西堤工程结算进行审核，现将审核结果报告如下，并对该审核报告及审核结果负全部法律责任：

一、工程概况

1.工程名称：珠海市乾务赤坎大联围加固达标工程应急项目斗门西堤工程

2.建设单位：珠海市城乡防洪设施管理和技术审查中心

3.设计单位：湖北省水利水电规划勘测设计院

4.监理单位：广东省科源工程监理咨询公司

5.施工单位：中国葛洲坝集团股份有限公司

6.主要工程内容：堤防、水闸及涵窦

7.合同工期: 720个日历天，从2009年11月10日至2011年11月1日。

8.实际工期：2009年11月10日至2014年4月10日，经现场监理和业主同意，延长工期892，实际工期1612天。

二、审核依据和计价办法：

1、工程量依据：湖北省水利水电规划勘测设计院设计的珠海市乾务赤坎大联围加固达标工程斗门西堤应急项目施工详图、技术条款、设计通知单及施工承包合同，施工承包合同补充协议、现场工程量签证单等。

2、计价办法：本工程参照粤水基[2006]2号文颁发的《广东省水利水电工程设计概（估）算编制规定》，基本定额参照粤水基[2006]2号文颁布的《广

东省水利水电建筑工程预算定额》、《广东省水利水电设备安装工程预算定额》，缺项部分定额消耗量参考2010年《广东省建筑与装饰工程综合定额》、2010年《广东省安装工程综合定额》。

3、人工单价调整：本工程投标期人工单价为29.48元/工日，依据广东省水利厅文件粤水建管[2011]105号文关于公布《广东省水利水电工程设计概(估)算编制规定(试行)》人工预算单价调整的通知，珠海按七类工资区人工单价调整为39.50元/工日，自2011年4月份开始执行；依据广东省水利厅文件粤水建管[2013]88号文关于公布《广东省水利厅关于公布我省水利水电工程概预算部分定额调整的通知》，珠海按二类工资区人工单价调整为73元/工日，自2013年5月份开始执行。

4、材料价差的调整：本工程永久工程部分允许调差材料主要有：钢筋、水泥、砂、碎石、块石、商品混凝土、柴油。如有价格波动时，施工期间信息价与标底编制材料价相比其波动范围不超过±5％时，差价不予调整；当波动范围超过±5％时，结算时仅调整标底价与施工期间信息价相比超出标底编制材料价±5％部分的的差价；材料的计量按实际完成的分部分项工程抽料计算。计算出来的价差调整计取税金列入总造价。

5、税金政策调整：本工程投标期税金按县城镇的税率标准为3.35%，根据广东省水利厅粤水建管函[2011]655号文关于《广东省水利水电工程设计概（估）算编制规定（试行）》税率调整的通知，珠海市县城镇调整后税率标准为3.41%。

6、取费标准

⑴ 其他直接费、现场经费、间接费按标准计算；

⑵ 企业利润：按直接工程费、间接费之和的7%计取；

⑶ 税金：依据粤水建管函[2011]655号文关于《广东省水利水电工程设计概(估)算编制规定(试行)》费率调整的通知，按直接工程费、间接费、企业利润之和的3.41%计取。

7、审核结果：

本公司按照独立、客观、公正的原则，对该工程结算的完整性、合理性和合法性进行了核算并与施工单位对数后，经双方一致确认，最后的审核结果如下：

合同价：148251304.27元

报审价：156056348.85元

审核价：149986179.69元

核减： 6070169.16元

核减率：3.88％

三、结算审核增减原因：

1、根据施工招标文件第三卷工程预算书中土石方利用的标准，并结合施工方提供的工程施工作业面移交书和施工承包合同专用条款63款，重新计算调整土石方利用量，该项核减工程金额868316.2元；

2、根据设计院乾-斗门西-技-函-02号《关于调整斗门西堤分缝材料的函》堤防工程分缝板变更为聚乙烯闭孔泡沫分缝板，该项核减工程金额301674.6元；

3、根据现场实际情况，堤防及水闸工程植树项目取消施工，该项核减工程金额1143584.7元；

4、堤防工程上堤道路部分栏杆现场没有施工，按实际计算，该项核减工程金30338元；

5、堤防工程软体排项目工程量计算有误，该项核减工程金额621023.9元；

6、牛屎涌闸M7.5浆砌石护坡工程量计算有误，该项核增工程金额22543.7元；

7、机电设备及安装工程中，大环闸、牛屎涌闸、五山引淡闸、大庙坑闸、

新涌闸、北围闸的网络及视频设备屏和模式高速智能球现场没有实施，该项核减工程金额312381元；

8、涵窦工程电缆现场没有实施，该项核减工程金额42129.4元；

9、金属结构及安装工程中牛屎涌闸内涵闸门槽及闸门工程量计算有误，该项核减工程金额45812.2元；

10、金属结构及安装工程中冷涌闸价格汇总有误，该项核增工程金额956807.39元；

11、根据施工合同专用条款37.1.（4）款，临时工程如果由于发包人原因以及现场条件的重大变化导致施工图纸与招标图纸不符，造成某单项临时工程施工方案的重大调整，该单项临时工程的造价增减超过投标报价的20%，则只调整其超出20%的部分。新(重)建涵窦围堰合价计算有误，该项核增金额99578.06元；

12、人工单价调整工程量计算有误，该项核减工程金额2152534.27元；

13、主要材料价格补差部分价格计算有误，该项核减工程金额1812761.19元；

14、税金政策调整基准价格计算有误，该项核减工程金额11785.07元

四、审核结论：经审核本工程总造价为149986179.697元。

审 核 人：

法定代表人：

二○一四年八月十日

第16篇：药费审核

从司法实践角度谈医疗费用审查与认定的几个问题

民一庭 秦永伟

发布时间：2006-12-14 09:39:06

近年来，随着人们法律意识和司法保护意识的不断增强，在某些案件中因医疗费用得不到赔偿而诉诸法院的案件呈逐年上升趋势；这就不可避免地会涉及到医疗费用的审查与认定问题（往往是当事人争议的焦点和案件处理的关键）；医疗费用的审查就是审核人根据受害人损伤的事实审查受害人因治疗外伤或与外伤有关的疾病而花去的医疗费用是否合理并提出意见的过程。由于医疗专业性较强，司法机关处理医疗费用赔偿问题比较棘手，同时由于我国交通事业、保险事业、工矿企业的蓬勃发展，医疗费用赔偿确认问题也是公安、交警、保险公司、劳动安全等部门经常遇到的难题之一。针对于此，有人提出可根据损伤程度划定统一标准：重伤、轻伤、轻微伤对应性地确定具体赔偿数额。笔者认为，此观点是不符合实际的，因为医疗费用不与损伤程度成正比，如面部损伤形成疤痕影响容貌的为重伤，其医疗费用不足百元则可，而有些轻微伤，如头皮血肿医疗费用则上千元，所以单纯以损伤程度来判定医疗费用赔偿范围是无科学性而言的，再者我国地域经济发展不平衡，各地的医疗条件和技术水平相差悬殊，也难有一个统一的标准，因此正确认识并正确对待医疗费用的审查与认定问题显得尤为重要。试拟本文结合审判及鉴定工作实践，对医疗费用的审查与认定问题作粗浅探析。

一、明确医疗费用赔偿范围

明确医疗费用的赔偿范围是探讨医疗费用审查与认定问题的前提和基础；必须首先明确与之相关的具体规定。根据《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第十九条规定，医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。对于医疗费用的范围，《山东省高级人民法院关于审理人身损害赔偿案件若干问题的意见》（二00一年二月二十二日山东省高级人民法院审判委员会第九次会议通过，下同）第66条第一款曾作了这样的规定，即医疗费包括挂号费、诊查费、化验费、医药费、住院费等。在司法实践中，医疗费用主要用于自然人，大部分指自然人的身体受到不法侵害后接受医学治疗所花的费用，医疗费用大致包括以下几方面的内容：必要的医院救护车费，门诊挂号费，辅助检查费，中药费、西药费、会诊费、治疗费（输液费、换药费等）。门诊观察室治疗费、门诊手术费、住院费（包括床位费、季节费、医疗护理费、手术费等）、代用器官装饰费（义眼、义牙、假肢费等）。从规定精神和实践角度来讲，除此之外的费用原则上不能列入“医疗费用”范围。

二、应当规范医疗费用审查的提起程序

在人身损害赔偿案件中，有的受害人出于惩罚报复对方等不良目的，通过小伤大养、开虚假单据等方式，来增加自己的医疗费用，致使加害人难以接受赔偿，并对高额医疗费用提出怀疑,或者认为受害人借机治疗了其他疾病而不应该有其负担,于是提出申请对受害人的医疗费用进行审查核实。同时法官如果根据受害人提交法庭的病历资料认为受害人患有某种疾病，受害人请求赔偿的医疗费用中可能包括其治疗该病的费用，如果全部认定显失公

平，而自己又无法判定时，可以以职权提出审查要求，委托专业人员进行审核。目前存在的问题是当事人或其代理人毫无根据的滥用权利提起医疗费用审查，作为加害人不愿意承担赔偿，往往提出申请对受害人的医疗费进行审查，申请的理由就是怀疑对方的医疗费存在问题，而无提起合理怀疑的根据，多数是主观猜测，有的代理人拿了当事人的钱而明知该方当事人输官司，就对对方的医疗费用提出议异要求审查，算是起到代理作用了，并且医疗费用审查收费较低，有枣无枣打一杆，万一审出不该赔偿的费用就等于赚了，对被代理人也是一种安慰。这一现象存在较为普遍，必须引起司法者的高度重视。因为，医疗费的审查是一项非常繁琐复杂的工作，要进行查找病历、处方、收费明细表、收费存根等工作，需要较长时间，势必延长了审判周期，有的当事人也正是利用这一点，在这期间转移财产，而拒不赔偿，这与公正与效率这一世纪主题是不相符的.因此建议审判人员在允许当事人或代理人申请医疗费用审查时必须提交提出异议的依据。如病历记载患有疾病或有证据表明以前患有某种病，受害人申请赔偿的费用中可能包括治疗该病的费用；或是病历记载药物与外伤无关等，否则不予准许审查，进一步规范对医疗费用进行审查鉴定的提起程序。

三、强化医疗费用阶段性审查主体的责任

医疗费用收据是民事审判中的一项重要证据，对证据的审查与认定是法官的重要职责，但是对医疗费用的审查需要具有较强的专业知识，因此笔者认为对医疗费用的审查分两部分，一部分是证据形式上的审查。另一部分是实质意义上的审查，首先由法官对当事人提交的医疗费用单据进行形式上的审查，对被确认为有效证据的医疗费用单据如当事人有异议或法官认为有必要审查，再委托具有专业知识的法医进行审查，法医审查完毕后应当出具审查意见书。而不是凡当事人申请或依职权委托的，承办法官不加任何甄别，一味直接地推给法医进行审查；主办案件的法官在送法医审查之前；还是要实实在在地做些初步性审查工作的。

四、医疗费用审查应当坚持的几条原则

（一）损害事实客观存在原则

损伤事实的客观存在是构成侵权损害民事责任的前提，是损害赔偿的基础，是治疗的原因，如果某种行为没有造成人身损害，当然就谈不上人身损害医疗赔偿，所以应该将确认损伤事实客观存在作为赔偿的首要原则。确认损伤事实是否客观存在需要掌握大量材料，如证人证言，现场及损伤相片，伤者的治疗记录及法医鉴定等，如果这些材料能相互吻合就可以确认损伤事实客观存在。

（二）病历、处方、医疗单据存根相一致原则

有损害事实的存在，但是损害很轻微，没有经过医疗自身就“修复”了，不存在医疗费用的损失，也就不存在赔偿。如果治疗了，仅有医疗单据也没法证明取的什么药，与损伤有没有关系，这还要有病历处方。根据《山东省高级人民法院关于审理人身损害赔偿案件若干问题的意见》第65条规定，当事人对医疗费单据有异议，必须经过庭审质证进行认真审核。审核的重点包括发票存根、处方、病历等。《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》（2003年12月4日最高人民法院审判委员会第1299次会议通过，下同）第十九条也规定，医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，

结合病历和诊断证明相关证据确定。这就要求病历、处方、医疗单据相一致方可认定。

（三）损害因果关系参与度原则

人身损害属于侵权损害，损伤行为与损害后果之间必须具有因果关系，只有在这种因果关系成立的基础上才能进行赔偿。实践中损伤行为与损害后果之间的因果关系有时简单明了，表现为直接因果关系，但不少情况下，由于个体的差异，潜在某种疾病，医疗不当，自伤及他伤并存等致使因果关系错综复杂，勿容置疑，不同的因果关系会有不同的审理结果，其根本区别就在于因对果的参与度，即损伤行为对损害后果的形成原因中所占的百分度。损伤与疾病并存时，两者存在着竞争，按损伤对机体造成损害后果程度不同把损伤与疾病之间的因果关系分为：直接因果关系、间接因果关系、临界因果关系，不同类型的因果关系中外伤参与度不同，这样就可以根据不同参与度确定不同赔偿额，具体赔偿比例由法官确定，因为侵权民事赔偿适用过错责任原则、公平原则，而外伤参与度仅简明了外伤与损害结果之间的因果关系，不能简单以此作为赔偿比例。比如心脏病患者与人发生争吵，情绪刺激可以加重心脏病病情，而其没有受到外力打击，外伤参与度为0，仍可根据过错责任原则获得适当赔偿。

（四）赔偿额的公平合理性原则

在损伤事实存在，因果关系成立病历、处方、医疗单据相一致的基础上，依法保护双方当事人的合法权益还必须确定合理的医疗赔偿数额，在现实中受害方有时处于报复惩罚加害方的目的，扩大治疗，延长治疗时间等，笔者认为确定合理的赔偿额应该注意审核下列几个方面：（1）用药及用量，一看所用药物是否与外伤有关，二看是否有重复现象，即一天内多次开出同一药物或同类药物。（2）治疗时限是否符合临床医学的规律，医疗时限是指伤者受伤后接受治疗所需要的时间，实践中医疗时限的确定要以临床病程为基础，以实际伤情需要为原则，以治愈损伤为目的，具体情况具体对待。（3）审核各种治疗和辅助检查是否为诊断治疗之必需。所谓“必需”应理解为必不可少，如果可进行可不进行的检查，可用可不用的药物，一般不应赔偿。

（五）坚持法医学鉴定的原则

《中华人民共和国民事诉讼法》第七十二条，《中华人民共和国行政诉讼法》第三十五条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百一十九条均规定对专门性问题需要鉴定的应当交由法定鉴定部门鉴定，没有法定鉴定部门的，由人民法院指定的鉴定部门鉴定。《山东省高级人民法院关于审理人身损害赔偿案件若干问题的意见》第63条规定：对受害人的损害后果、伤残程度以及医治费用可以通过法医鉴定进行认定。法医学是运用医学及其他自然科学的理论和技术，研究并解决司法实践中有关医学问题的一门科学。法医学鉴定是明确伤情、评定因果关系、确定合理赔偿的可靠手段，为审理人身损害医疗赔偿案件提供一种科学可靠的证据。

五、对医疗费用中存在问题的调查分析

据司法实践经验，医疗费用中存在很多的问题，笔者根据相关调查情况就人身损害赔偿案件中医疗费用存在的问题归纳如下：

（一）小伤大养，拖延出院

有些当事人损伤很轻微，没有必要住院，但是为了报复加害方，让加害方在经济上付出代价，要求住院治疗，医院为了经济利益也乐意收留，住院后即使伤已治愈也不出院，拿着医院当旅馆住，以便多花费用惩罚对方。有的伤者借此机会大补身体，用一些养药、滋补品，做一些与外伤无关的辅助检查，有的简直象是在做全面健康查体。笔者曾遇到这样一个当事人，其伤后为索取高额误工费、护理费，在其损伤已治愈药物停用后仍就不出院，继续在医院内休养（观察治疗）3个月，案件审理中对方当事人对其住院时间太长提出异议，请求审查。笔者根据其伤情及住院病历记载情况将其后三个月住院费用判定自负。该当事人对此也未提出异议。

（二）偷梁换柱，搭车开药

有的当事人伤后到医院就诊找熟人，目的是为了拿一些与治疗外伤无关的搭车药，这样的药费单据数额一般较大，对这些费用不能光看其门诊病历，要到医院药房查找其取药处方，病历记载药物与取药处方往往不一致。抱有搭车开药想法的当事人其住院者往往费用畸高，多在出院时取一些搭车药，其住院病历不一定记载。笔者曾遇到这样一件案子，根据当事人住院病历记载住院期间所用药物均为常见普通药物，按其医嘱单核算的药费与出院结算单上的数额相差悬殊很大，经查找其取药处方发现其取走两千多元与治疗外伤无关的药物而病历上并没有记载。

（三）伤病并存，借机治疗

有的当事人原本患有某种疾病，伤后借机治疗，故意让对方承担费用。对于这种情况要根据外伤与疾病之间的关系来处理，如果是损伤性疾病，即有外伤造成的并发症和后遗症，外伤与疾病有直接因果关系，治疗该病的费用加害人应该赔偿。外伤与疾病之间存在间接因果关系，即外伤作用于已有病变的组织器官，使原有的器质性病变显示加重。外伤在原有病变的显示、加重过程中是一种诱因，或辅助原因，同时还可能有其它原因介入。如介入第三人的行为，在这种情况下，对治疗该病的费用应当按相应的比例予以赔偿。

（四）虚假单据，借机发财

有的当事人伤后抱有借机发财的想法，凭借关系，到就诊单位索要医疗单据，让对方承担，这些费用单据面额一般较大，多用废弃的旧发票填写，笔者曾遇到这样一件案子，原告向法庭提供医疗费单据中有一张住院结算单，计款两千多元，还有一张单据计款一千六百多元，这张单据的费用项目也象住院结算单一样，分为西药费、中药费等，这两张单据系同一医疗单位出具，但两张单据格式不一样，经调查发现面额为一千六百多元的单据是假的，出具该单据的医疗单位证明该单据已作废多年了。

（五）取药是真，治伤是假

有的当事人受伤很轻微，当时没有就诊，或者就诊后没有取药治疗，但接到对方当事人的诉状时为在赔偿费用上与对方扯平，便到医院找熟人造假病历，取药。一般情况下病历记载日期及收款单据上的时间都是受伤时的时间，或伤后近几天的日期，但查收费单据存根就发现单据的相邻号码前后日期就跟当事人提供的单据的日期相差甚远，由此证明其取药

是真，但该药治疗外伤是假，也不该认定。

（六）移花接木，能赚则赚

有的当事人为沾光，把别人的医疗费结算到自己名下，让对方当事人承担，可以借此机会赚一笔。笔者曾遇到一个当事人田某，男性，因交通事故受伤住院治疗，诉讼中田某向法庭提交了两份住院结算单，根据其住院结算单上的住院号码查找病历，发现其中一份结算单对应病历记载的患者系一位同名的女性，因妇科疾病住院，显然田某为了沾便宜把他人的住院费用假借到自己的名下。

随着医疗改革，医药分家以及非处方药房的出现，医疗费很可能出现更多的问题，但病人到医院就诊、取药应遵从医嘱，在非处方药房、医药公司的药费单据应区别情况处理。《山东省高级人民法院关于审理人身损害赔偿案件若干问题的意见》第66条第3款规定：根据我国医疗体制改革的要求，受害人在治疗医院以外药店持有治疗医院出具的处方药品应予赔偿，对受害人在药店购买的非处方药品如确系治疗损伤所用也应予赔偿。与处方不相符或不是用于治疗损伤而擅自购买的药品不予赔偿。

六、对医疗费用审查的几点建议

针对上述所分析的问题，笔者提出以下建议性意见，以求能为解决医疗费用司法审查难问题提供点参考。

（一）强化当事人的举证责任

《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第十九条规定：医疗机构出具的医疗费、住院费等收款凭证结合病历和诊断证明等相关证据确定。赔偿义务人对治疗的必要性和合理性有异议的应当承担相应的举证责任。谁主张谁举证，这是民事审判中的一项基本原则，作为受害者一方，要求侵害方赔偿医疗费应提供医疗费单据和病历材料，及有关诊断证明，以供相互印证，现在有的医院（如某矿业集团中心医院）的药费单据附有所取药物的名称和数量，如同购买商品的发票一样。这就创造了受害人主张医疗费赔偿时提供证据的条件。侵害人如果对对方提交的医疗费存有异议，也应有相应的事实及理由，不能凭主观臆断，胡乱猜测，应提供提出合理性怀疑的依据，方可准许审查。

（二）加大对提供假医疗证据行为的惩处力度

司法实践中，要严格执行民诉法第一百零二条规定，对向法庭提供虚假病历、处方、单据等假证据的当事人、医务人员、医疗单位，一经查实，坚决给予拘留、罚款等民事制裁，惩一儆百。

（三）加强医疗机构管理，规范医疗行为

医护人员应该加强医德修养，以治病救人，救死扶伤为目的。对伤号的治疗应奔着经济、易得、必要进行检查用药，不应存有其它想法（拿提成等）做一些不必要的辅助检查，用一些昂贵的、有回扣的药物。医疗单位给患者出具医疗单据应象购买商品的发票一样，应附有所取药物的名称及数量，或所做辅助检查的详细项目及费用数额。对于那些住院的伤

号已经治愈或者伤势稳定、没有住院治疗必要的要下医嘱建议出院，以防形成高额医疗费用，对矛盾的解决造成不利因素。

（四）视情指定就诊医院

医疗卫生行业竞争日趋激烈，受经济利益驱动，且有的医院管理制度不健全，加之医疗活动的复杂性，自主性，造成的较严重的医疗费用不合理及审查、认定的困难，所以建议在当地选择1—2处各方面条件较好的医院作为指定医院便于规范管理，减少或基本杜绝不合理现象的发生，这也是符合最高人民法院《关于贯彻执行〈中华人民共和国民法通则〉若干问题的意见（试行）》第144条精神内涵的。

第17篇：会计证审核

业务操作流程：

一、注册登记范围：

（一）北京市财政局签发的有效《会计从业资格证书》。

（二）中央国家机关、部队、铁道部及外省市已经转入本市的《会计从业资格证书》。

二、具体安排：

（一）注册登记时间为2011年2月15日开始，此次注册登记的《会计从业资格证书》有效期延续到2018年12月31日。

（二）网上注册登记管理系统开通时间为2011年2月15日，截止时间为2012年12月31日。各注册登记地点现场审核开始时间为2011年2月15日。

三、注册登记流程说明：

（一）符合注册登记条件的持证人员须登陆北京会计网（网址：

.cn），进入注册登记管理系统填报注册登记信息，并选择注册登记地点，提交信息后打印《北京市〈会计从业资格证书〉延续有效期注册登记申请表》（以下称“申请表”），持申请表及《会计从业资格证书》原件、身份证或其他有效证件原件到所选择的注册登记地点办理现场审核手续。

（二）本次注册登记需上传电子版照片，照片要求如下：标准证件照，文件扩展名为.jpg，尺寸为114*156像素，文件大小20K以下。持证人员同时需要在打印出的申请表指定位置上粘贴同底版一寸照片一张。请持证人员提前做好准备。

（三）填写注册登记信息时，持证人员可同时对学历、职称、工作单位、联系电话等信息进行变更。如变更学历与职称信息，在现场审核时需同时携带与变更内容相对应的证明材料原件。

（四）填写注册登记信息时，持证人员不可对姓名、有效证件号码、管理编号（即会计从业资格证书的“档案号码”）、发证日期、发证机关等基础信息进行变更。如持证人员确需变更基础信息内容的（如姓名和有效证件号码），应先到各区县财政局办理信息变更手续。

（五）持证人员应确保申请表中各项信息真实有效、正确无误。如发现申请表填写有误，在现场审核前可自行上网修改，并重新打印申请表；通过现场审核后不可修改。

（六）持证人员只可到选定的注册登记地点办理现场审核手续，到其他地点无效。

（七）审核人员对持证人员提交的证书原件、申请表、其他材料等资料进行检查，同时与注册登记管理系统中的信息进行核对，并在网上确认审核结果。审核通过的，在会计从业资格证书上加盖统一的注册登记专用章（有效期至2018年12月31日），会计从业资格证书交持证人员带回，申请表等资料存档备查（申请表上需记录审核序号）。

（八）持证人员可登录从业人员管理系统查询本人的注册登记办理结果以及更新后的档案信息。

第18篇：财务审核

第一章总则

第一条为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、循私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。

第二条报销人员必须依次履行以下基本报销程序

1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收(需要质检人员检验的，应有相应的质检手续)、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。

3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务审核。

4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。

为什么要强调“必须依次履行以下基本报销程序”？

按照程序办理审核审批手续，有利于下级人员认真履行本职职责，有利于后流程监督前流程，有利于避免因私利而以上压下的现象发生。

为什么特殊费用在报销时,财务审核放在总经理审批的后面？

财务审核必须讲究以制度为依据。在现实的工作中，经常会遇到许多表面上超越制度的费用，但实际上又没有违反制度。比如：某职工因工作需要经批准而越级乘坐飞机，在报销时由于财务经理不知情，财务不能给予报销飞机票费用，但制度又予以总经理有这特殊的权限，所以，必须先由总经理审批，再由财务审核。在审核过程中，遇到违反制度的，财务有权提出意见和看法，甚至予以否定。 总经理审批权包括副总经理、总监的审批权，要依实际情况授权，没有设置总监岗位的，也可以将适当的审批权授权给部门经理尤其是财务经理。比如已经总经理审批的个人手机电话费补贴标准，在实际支付时可以授权给财务经理审批等，以免占用总经理太多的时间。

财务审核未必要财务经理审核，可根据实际情况而定。比如没有涉及付款的：材料采购的审核可以给采购会计审核或先审核，运输费审核可以销售会计审核或先审核等，但前提必须判断该会计原则性是否强，制度意识是否高，灵活性强的会计不适合做审核工作。

第三条审核审批基本内容：

1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同是否相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰（或在背面写清楚），是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人的签字）。

2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在入库单上或发票的背面确认签字）。

3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚），。

4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。

第四条资金会计（出纳）在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，资金会计必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。

部门确认、财务审核和总经理审批都有权利对不合法、不合规或弄虚作假的业务给予退回，确保审核审批环环相扣。但只要金额正确和审核审批人都已确认签字，出纳就必须支付，出纳没有权力拒付或给予退回。

第五条报销基本要求

1、审核审批次序一般按以上基本报销程序要求依次逐级办理。

2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。

3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。

4、报销人员原则上应在回单位三日内报销。

5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写。

6、属财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。

7、报销单据必须能够清晰的看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。

为什么其他人员的签字全部在票据的背面书写？

为了保持发票正面的字迹清晰和工整。总经理和财务经理是审核审批的重要人员，他们在发票正面签字，便于事后财务稽查、审计；同时，他们在签字前，必须确保背面相关人员的签字是完整的。

第六条费用或实物报销必须实事求是，不得变相费用项目进行开报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支。

第七条费用或实物报销原则上应当取得合法的发票；同时大额的项目应当签定合同，以合同形式开展业务关系。

第八条报销的款项支付特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。

为什么款项支付要避免以现金形式支付？

一是，减少现金取款，遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定。二是，现金取款和保管存在安全隐患。

三是，现金流过于频繁容易发生贪污、诈骗、回扣和挪用公款等舞弊行为。

9、为什么“费用报销必须实事求是”？

财务分析需要有一个客观的数据平台，如果“变相费用项目进行报销”，不利于同比分析；如果“以合理的项目套换不合理的项目”进行报销，这是制度所不允许的。

10、以下的内容按照资金流规律次序进行编写，即：采购-生产-费用-存货-资产-借款-销售-其他

第二章 物资采购

第九条 采购合同签订权限

1、物资采购合同签订权限，合同金额在 5 万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5 万元以上的由总经理签订。

2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在 20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。

第十条 统一采购

1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。

2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。

第十一条 小额物品采购

物品单价在1000元以下的，由当事人每月月中前两天提出申请，原则上由各部门经理审批，由采购部负责采购。物品单价在1000元以上，经部门经理确认后，上报总经理审批。不易损耗的物品需经行政部审核、登记后才能采购。

第十二条

1、生产部要定期核定最低库存量和最高库存量，并报总经理审核后执行。

2、仓管员必须及时检查库存情况，确保达到最低库存量，并按照最高库存量的要求及时提出采购申请，报生产部经理审批后由采购人员负责采购。

第十三条 采购款项支付

由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。

第三章 费用项目

第十四条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。

1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。

2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批按时支付。

3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。

第十五条 福利费用：包括供气 供暖 制冷 社保 安置费 工服 饮用水 手套 防暑降温用品等。

1、福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。

2、福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。

第十六条 水电费、物业费 水电、物业 由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。第十七条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。

1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。

2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款。

第十八条 税金：包括增值税、所得税、车船使用税、印花税、房产税等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度，并力求合理避税。

2、税金缴纳后，由经办部门确认，由财务部门审核，由总经理审批。

第十九条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。

1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，由车管人员统一报销，报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经总经理审批后付款。

2、车辆修理预计金额在 500 元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在 500 元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。

3、每部小车要制定油料标准，每月报销费用时需附带油料分析；小车油料由行政部统一充值加油卡；长途外出需要在外加油时，必须索取正式发票。

4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清楚，当天经用车人签字确认。

5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。

第二十条 租车费用：具备条件派车的人员如果要去市区办事而没有派车的可以申请打的。

1、市区打的由当事人填写申请，由部门经理和行政部共同确认。

2、当事人凭交通发票和申请单报销，由部门经理核实确认，由财务经理审批后付款。

第二十一条 通信费包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租、电子邮箱费等。

1、按照通信费用报销标准执行；新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经人力资源部审批后执行。

2、通信费报销：于次月 10 日前由各部门经理审核确认，上报财务经理审批后付款。

第二十二条 差旅费：包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。

1、出差人员需事先提出申请，经总经理审批后执行；出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制。

3、差旅费报销由各部门经理确认，上报财务经理审批后付款；报销时，如果实际报销项目与出差申请单的项目不相吻合，由总经理审批后付款。

4、第二十三条 运费

一、运费价格标准制定

1、销售运费价格标准：由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的人员讨论、确定，如果有不同的意见可将意见记录一并上报总经理审批。

2、物资采购发生的运费原则上全部由供应商承担，如果短途运输费用需要公司承担的，由采购部制定运费价格标准并上报总经理审批后执行。

二、运费款项支付

1、采购物资的运输费支付：以仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为依据，由采购经办人确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。

2、销售产品的运输费支付：以客户已签名确认收到货的运费结戛单和验收回

单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。

第二十四条 财产保险费

1、存货、房屋、设备的保险费由财务部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。

2、车辆保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。

第二十五条 业务招待费：包括餐费、赠品、礼品等。

1、业务招待费原则上要事先申请。在应急的情况下，按以下权限可先发生。而后向总经理汇报。并统一先报总经理审批，再报财务审核后付款。

2、每次金额在 500 元以下的由各部门经理事先发生或审批。

3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在 50 元以内，重点客人控制在 100 元以内，超过 100 元的一律上报董事长审批。

4、业务招待费开支由对于招待职务最高的人员作为报销经办人。

5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称及主 。要人员（餐费招待还应附餐费明细单）

6、陪同客人吃饭一般由与客人直接有关的负责人（原则上一人）陪同，以提高企业良好的应酬节俭形象。

第二十四条 中介费：包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、各种会费、年费等。

1、工商、税务、银行各项收费标准由财务部门办理，经总经理审批后执行、付款。

2、管理咨询费、各种会费、年费等由行政部门办理，经总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经总经理审批后付款。

第二十七条 政府相关管理费用：包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检验费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税、酒类流通随附单费用等。

1、严格按照政府有关规定按时缴纳有关费用；经办部门必须全面了解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部门的审核。

2、企业卫生管理费、企业行政管理费、环境保护费、治安管理费等，由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

3、涉及产品的质量检验费等相关费用由质检部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人力资源部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

第二十八条 修理费

由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。

第二十九条 装修费 专卖店装修由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

第三十条广告费

1、日常小额（零星广告，如 POP 等金额在 1000 元以下）广告费用，由市场部经理审批后执行，款项支付由总经理审批后付款。

2、大额或策划性的广告费用，由市场部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。

第三十一条 会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交 通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费、胶卷冲洗费等与 宣传活动相关的一切费用。

1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提出申请，上报总经理审批后执行，款项支付由总经理审批。

2、每次的会务费除个别单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。

第三十二条 促销费用

1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生的局部促销或小额促销由销售部审批后执行，以产品赠送或降价等形式而产生的全面或大额促销由市场部与产品部共同研究确认后执行。

2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生的局部促销或小额促销由销售部会同产品部共同审批后执行，公司支付的款项由总经理审批后付款，以外购商品赠送而产生的全面促销或大额促销由销售部与产品部共同研究确认，上报总经理审批后执行、付款。

第三十二条 返利费用

1、在合同规定范围内的返利，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。

2、在合同规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报总经理审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。

第三十四条 财产损益

1、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由财务部经理查明原因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司造成损失的，由财务部自行处理；向责任人索赔或向保险单位索赔后仍给公司造成损失的，应当及时将情况上报总经理审批。

2、坏账损失；财务部第三季度要组织相关人员对账务全面稽查，确认是坏账的应当在下季度第一个月 10 日前提交销售部进一步确认，销售部自收到坏账资

料报告后 10 日内提交初审报告，并会同财务部共同确认后，上报总经理审批。

3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归公司所有，由相关人员查明原因、办理手续后在当月入账。

第三十五条 捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由总经理审批。

第三十六条 年终奖金发放；由总经理和财务经理一起安排支付。

第三十七条 工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，上报总经理审批后执行、付款。

第三十八条 非常损失：非常损失（包括罚款、赔偿、不可抗力等）在 5000 元以上 8 万元以下，经部门确认、财务部审核后，由总经理审批，8 万元以上，经总经理审核后报董事会审批。

第三十九条 其它费用：由各部门审批。费用发生后，按照以上基本报销程序办理付款手续。

第四十条 费用预算

以上各项费用必须控制在预算范围内，各部门才能履行总经理或制度给予的审批权限；如果实际费用已超预算，则各部门经理的审批权限将自动废除。

第19篇：HOW 审核

首次会议是实施审核的开端，是审核组全体成员与受审核方领导及有关人员共同参加的会议。首次会议由审核组组长主持，向受审核方介绍具体内容及方法，并协调、澄清有关问题，到会人员要有签到记录

1、首次会议应起到如下作用

（１）传达并落实审核计划

（２）简要介绍审核采用的方法和程序

（３）建立审核组与受审核方之间的正式联系

（４）提出并落实审核的有关要求

（５）澄清并协调有关审核问题

2、首次会议召开程序

（１）会议开始。参加会议人员签到，审核组组长宣布会议开始 （２）人员介绍

（３）声明审核目的和范围

（４）传达审核计划

（５）声明审核的原则，强调公正客观的立场

（６）简明澄清有关问题

（７）落实后勤安排。必要时，应对办公、交通、就餐等问题出安安排 （８）会议结束。以审核组组长的致谢词结束会议

以上介绍的首次会议的作用和召开程序，给您起一个指引性的作用，具体的运作方法和技巧还有赖于您往日如开会议的经验和方法。

如何实施现场审核

首次会议结束后，即进入现场审核阶段。现场审核应按计划安排时行，具体的审核内容应按准备好的检查表进行。

1、收集客观证据

（１）受审核方人员的面谈

（２）查阅文件和记录

（３）现场观察和核对（对活动和周围的工作与条件观察） （４） 对实际活动及结果的验证

（５） 数据图表和业绩指标的汇总、分析

（６） 来自其他方面的报告，如顾客所馈、外部报告和中间商的评价等 （７）相关抽样方案的水平和确保对抽样、测量过程实施质量控制的程序 （８）与职能之间的接口有关的信息应注重收集

2、做好现场审核记录

在提问、验证、观察中，审核员应做好记录，记下审核中听到、看到的信息，这些记录是审核员提出报告的真凭实据。

3、评价审核证据，形成审核发现

（１）对所收集到的客观证据应进行整理、分析、筛选，在此基础上得出审核证据与审核发现。在审核时，应统一审核记录表格形式，并规定填写和保存要求

（２）对所收集的审核证据，审查组应据据审核准则进行评价，以形成审核发现

（３）审核发现可分为合格项或不合格项，审核组应在适当的审核阶段对审核发现进行评审，特别是在与受审核方举行末次会议之前

4、灵活运用现场审核策略

（１）操作流程审核策略及选用。操作流程审核策略适用于操作流程性强、确定性强的审核对象。该策略审核思路清晰，方法简便，容易发现“接口”问题或“系统失效”。在审核设计开发、生产和用务提供的控制度、内部审核等时可采用该策略

（２） 组织结构审核策略及选用。当审核质量方针、质量职能的分配与落实、内部沟通、文件控制时可采用该策略

（３）选择过程审核策略及选用。在进行质量管理体系审核、休购、顾客满意调果、数据分析等时经常采用该策略

（４）选择过程审核策略及选用。该策略的适用性与选择部门审核策略相同

（５）重点发散审核策略及选取用。在审核数据分析、顾客投诉、设计和开发更改的控制、不合格品、纠正和预防措施等时可采用该策略

（６）溯源审核策略及选用。在审核资源管理、管理评审、质量目标、过程监视和测量、过程确认、产品的监视和测量实施等时可采用该策略

（７）问题审核策略及选用。在审核不合格品控制、顾客投诉、退货、顾客满意等时往往需要运用该策略

（８）现场院扫描审核策略及选取用。标准中的一些条款、要求，必须亲临现场观察才能得出结论，如产品标识和检验状态、工作环境、在用测量设备技术状态、设备操作与维护、工艺纪律、贮存、搬运、包装、防护等。

5、掌握审核基本技巧

6控制现场审核使其不偏离原定轨道

（１）忠于审核目的。坚定地按照计划安排和检查清单进行，不要因各种二扰而轻易转移审核视线，偏离审核目的

（２）保持审核节奏。即按计划有序协调地进行，服从审核组组长指挥，审核员之间彼此充分沟通、协调、互补

（３）召开审核小组会。在末次会议之前应召开一次小组会，对审核结果进行归纳、分析，并做出评价，研究末次会议审核组发言内容

（４）控制审核计划。通常应依照审核计划和检查表进行审核，只有当认为改变审核计划可以更好地达到审核目的时，才可适当变更

（５） 控制审核进行。审核工作应按照预定的时间安排完成，如果出现了不能按预定时间完成的情况，审核组组长应及时做出调整

（６） 审核气氛。审核组组长应时刻注意审核工作的进展情况

（７） 控制审核范围。从内部审核的目的出发，审核中常有扩大审核范围的情况出现，当要改变审核范围时应征得审核组组长的同意，必要时审核员有权扩大抽样范围和抽样数量

（８） 不合格控制。所有的不合格项均应报告审核组组长，审核组组长每天都应对不合格项进行审查

（９） 与受审核方沟通。审核期间，审核组组长应定期就审核的状况和任何相关的问题与受审核方进行适当的沟通

（１０）其他控制。应注意对客观证据的确认，不定时复查；对违反审核经律或不利于审核正常进行的言行及时纠正；对革些意外情况应及时妥善处理

总之，现场审核相当重要，应按照以上方法和要求进行有效开展和控制。 如何召于末次会议

内部审核进行结束阶段，该准备召开末次会议了。职业经理人在如开末次时必须掌握以下事项：

1、明确末次会议任务

（１） 向受审核方介绍审核情况，以使他们能够清楚地了解审核的结果，并予以确认。

（２） 报告审核发现（重点在不合格项）和审核结论

（３） 提出后续工作要求（纠下措施、跟踪审核等）

（４） 结束现场审核

2、宣读末次会议内容

对受审核方在整个审核期间的合作表示感谢，要真诚具体，但不必声势很大，过分热情。

（１）重申审核目的和范围。考虑到参加末次会议的人员不一定以加过首次会议。审核组组长应重申一次。

（２） 强调审核的局限性。审核是抽样进行的，存在一定风险。但审核组应尽量使这种抽样具有代表性，使审核意见具有公正性。

（３） 宣读不合格项报告（可选择主要部分）

（４） 提出纠下措施要求。审核组向受审核方提出采取纠正措施的要求，包括确定纠正措施的时间，完成纠正措施的期限，验证纠正措施的方法等

（５） 宣读审核意见。审核组组长宣布审核意见，并说明审核报告的发布时间、方式及其他后续工作要求

（６） 受审核方领导表态，并对纠正做出承诺

（７） 会议结束，审核方表示谢意

3、末次会议的注意事项

（１） 末次会议不仅是第三方审核结束时的一个重要会议，也是内部审核结束时的一个重要会议，不能省略

（２） 末次会议的重点应是围绕着不合格项提出纠正措施及要求

（３） 审核结果、意见涉及到的重要部门和人员应到会，以便实施纠正，所有到会的人员应签到

（４） 末次会议的召开时间是在审核计划中确定的，应保持审核风格和良好的氛围

（５） 末次会议应有会议记录，并保存，记录应包括到会人员的签到 （６） 有些不合格项的受审核方已在末次会议前采取了纠正措施，经审核员验证也较为满意的，可不在会上提出或在会上表示不满意态度

（７） 末次会议应适当肯定受审核方取得的成功经验和好的做法，不要一味谈问题

（８） 宣读不合格项报告或对受审核方不利结论时，应选择适当措施，防止陷入“僵局”

（９） 所有的审核都具有一定的不确定因素

（１０）在末次会议之前审核组应进行内部商议，以便： ① 提审所有审核发现

②达成致的审核结论

③ 讨论审核的跟踪措施

第20篇：审核总结

内审的实施

一、首次会议

1、首次会议的目的

向受审核方的高层管理者介绍审核组成员；

重申审核的目的、范围和计划；

简要介绍审核所采用的方法和程序；

在审核组和受审核方之间建立正式联系；

确定已具备审核组所需要的资源和条件；

确认审核中各次会议的时间；

促进受审核方的积极参与；

必要的澄清和申明。

2、首次会议的程序和内容

与会人员签到

审核组长宣布会议开始，介绍审核组成员，必要时介绍资格

受审核方代表介绍受审核方与会人员

受审核方最高管理者致辞

审核组长宣布审核目的、范围、审核准则和审核计划，并由双方确认 审核组长介绍审核程序和方法，包括：

审核抽样的原则；保密声明；审核常用的方式方法，如通过交谈、查阅文件和记录、现场观察和验证等方式方法获取证据；审核中双方的沟通方式；审核组内部会议；不符合项确认等。使与会人员对审核全过程有一个基本了解。

确定陪同人员

陪同人员的作用：向导、桥梁、见证

确认审核期间所需的资源，如工作、办公、交通条件等

确认末次会议（结束会议）的时间

审核组长致谢，宣布会议结束

3、首次会议的注意事项

准时

围绕主题，简明扼要

保持和谐、融洽的气氛

受审核方的管理层应参加

在内部体系审核时，对上述内容可作适当简化。但简单不等于取消，为了保持内审的正规化，首次会议的形式是必须的。

二、现场审核

1、现场审核注意事项

a）审核组长要控制审核的全过程，主要指控制下列环节：

控制审核计划控制审核进度控制审核气氛

控制客观性控制审核结果

b）选择样本要有代表性，应由审核员随机机样

c）要依靠查表，若要偏离检查表，必须小心谨慎

d）要从问题的各种表现形式去寻找客观证据

e）当发现不合格时，要调查研究到必要的深度

f）与受审核方的负责人共同确认事实

g）始终保持客观、公正和有礼貌

2、关于客观证据

客观证据的定义：“支持事物存在或其真实性的数据”（ISO9000：2000）

“通过观察、测量或试验获得的并且能被验证的，与产品和服务有关的或某一体系要素的存在和实施有关的定性或宣传的信息、记录或实施陈述。”（ISO19011）

在实际审核中，我们还可以这样来判别什么是客观证据，什么是主观证据：

a）存在的客观事实可以成为客观证据，而主观分析、推断、臆测要发生的事不能成为客观证据；

b）被访问的、对相关活动负有直接责任人的谈话可以成为客观证据，而传闻、陪同人员或其他与被审核的活动无关人员的谈话不能成为客观证据；

c）还应注意：“对于面谈获得的信息应通过实际观察、测量和记录等其他渠道予以验证”。（ISO19011-1）

d）现行有效的文件中的规定和记录可以成为证明当前发生的活动的客观证据。

三、审核的路线

在现场审核中还要注意选择合适的审核路线，这一点其实在编制检查表时就应考虑到了。在实际审核中经常要用的路线可以有下列三种方法：

1、自上而下和自下而上的路线：

2、正向和逆向的审核路线

3．按过程审核和按部门审核的路线

四、审核的方法

1、观察

2、提问

开放式提问封闭式提问带主题的提问重复提问

假设提问议论性提问无字句提问

审核员不管用哪种方式提问，内容应围绕5W1H。提问时必须观点鲜明、目的明确、时机适当，且不偏离检查表规定的主题。

3、聆听

持平等、真诚的态度，专注、认真地听

有耐心并及时反馈

注意正面理解，鼓励发言

善于排除干扰，引入主题

4、验证

审核时的验证是指对审核发现的相关信息做进一步的追溯、分析和确定。广义地讲，与受审核方面谈、查阅文件和记录、现场观察等都是审核验证的手段。

验证的常用方法：

比较与不同层次和职能人员的交谈结果

比较交谈结果与文件规定或记录记载是否符合

比较交谈结果与现场观察的结果

比较不同层次或不同类别文件和记录

比较文件规定与现场观察结果

现场操作或演示

验证的作用：

验证各种结果的一致性。体系运行各类活动和过程一致性越高，成熟度越高 验证审核发现的可靠性。对重点问题多角度、多方式观察，以获取可靠信息 发现审核结果的相关性

导致审核活动的深入和产生追溯性

验证的思路：有没有、做没做、好不好。

5、客观证据的收集

收集到的客观证据形式有：

存在的客观事实被访问人员关于本职范围内工作的陈述

现有的文件、记录组织的产品

审核员可通过下列方式来收集客观证据：

与受审核方人员的面谈查阅文件和记录

现场观察与核对与实际活动及结果的验证

各类数据的汇总分析小型座谈会

来自其他方面的报告，如顾客反馈、外部审核结果等

相关抽样方案的水平、抽样过程的控制等

6、审核记录

审核记录的作用：作为编写不符合项报告和审核报告的依据；

作为备忘、核实的依据；

作为查阅、追溯的依据。

对审核记录的主要要求：

记录应完整、准确、清晰、简明；

记录应真实；

记录应具体、详实，如文件名称、产品批号、设备编号、合同编号、陈述人职务、岗位等；

记录应及时，当场记录，尽量避免事后回忆、追记；

记录的格式、形式由组织自定，一般可结合检查表。

五、现场审核中各类审核对象的应对

1、“没问题”型

2、“抵触”型

3、“军人”型

4、“一问三不知”型

5、“专家”型

6、“办不到”型

7、“主动暴露”型

8、“求饶”型

9、“热情过度”型

10、“故意拖延”型

六、不符合项及其报告

现场审核中编写“不符合项报告”是一件非常重要的工作。即审核中如发现不合格项，应编写不合格报告。“不符合项报告” 也可改称为“纠正措施要求表”（英文CorrectionActionRequest，简称CAR）。

1、不符合项的定义

不合格（不符合）的定义：“未满足要求”（ISO9000：2000）

其中“要求”是指：有关的法律法规要求和社会要求、ISO14001：2004标准要求、合同和顾客要求、组织的管理体系文件、责任人员叙述的责任范围内的规定

2、确定不符合项的原则和要点

必须以客观事实为基础。客观证据的来源：现场观察以及文件、记录审阅中发现的客观事实、受审核方人员回答的在其职责范围内的问题和事实的陈述。

必须以审核准则为判定依据。

对产生不符合项的原因要进行分析，找出体系上存在的问题。从不符合项产生原因分析，有三种情况：文件不符合、实施不符合、效果不符合。

与受审核方共同确认审核发现的不符合项事实。

正式提交不符合项报告前，应经过审核组内部的充分讨论。

3、不符合项的类型和分级

按性质分：体系性不符合、实施性不符合、效果性不符合。

按严重程度分：严重不符合项、一般不符合项、观察项。

4、各类不符合项的处置原则

严重不符合项意味着管理体系存在重大缺陷或运行无效，在外部审核中意味着本次审核失败。

严重不符合项、一般不符合项、观察项提出的不符合事实，都应列入纠正和改进的范围。

严重不符合项、一般不符合项应提出书面的不符合项报告，

观察项可以提交书面观察报告，如观察项已当场纠正并经确认，也可不发书面报告。

5、不符合项报告及举例

不符合项报告的内容

基本信息，如受审核方部门、审核员、陪同人员、日期等 。

不符合事实的描述，应确切描述观察到的事实并可追溯，应经过受审核方授权人员的确认。

不符合项的结论和性质，要明确指出该事实所违反的审核准则的哪些条款规定，以及性质或严重程度。

纠正及纠正措施的实施计划、完成期限。

纠正及纠正措施的实施记录及完成时间。

采取纠正措施后的效果验证记录及验证时间。

不符合项的条款判定原则

最直接的原则、不游离的原则、易改进的原则

不符合项报告编写注意事项

不符合项报告所描述的客观事实，应该是审核员确切观察到的事实，描述应程度适当，恰如其份。

不符合事实应清楚、明确，可以追溯。

涉及到具体人员时，通常使用岗位和职务。

尽量使用审核双方都理解一致的技术语言。

同类不符合事实，可以合并提交一份不符合项报告。

不符合项报告所描述的客观事实，应经过受审核方确认。至于该事实是否属于不符合，不符合程度如何判断，属于审核员的职责，不需确认。

七、审核组内部会议

1、交流审核情况

2、确认不符合项并进行汇总分析

审核员应向会议逐一宣读自己将要提交的不符合项报告，审核组讨论：不符合项的证据是否确切；不符合项事实描述是否包括所有必要的细节；不符合项性质、条款、判定是否准确；是否简明扼要，容易理解；是否便于受审核方采取纠正措施。

当内部讨论不能确定或发生争议时，由审核组长决定。

汇总分析可以从下列几个方面入手：从发现的不合格项来汇总分析、从发展的历史和趋势来分析、从两次内审之间该部门对最终产品的影响来分析、总结部门工作的的优点。

3、作出审核结论

汇总审核发现，作出体系符合性的判定

分析发现的不符合项，研究确定其对体系的影响程度

对体系运行作出有效性评价

八、召开末次会议

1、末次会议的任务：

向受审核方介绍审核情况，报告审核结果，并予以确认

报告审核发现，包括各项不符合项和审核结论

提出纠正措施和改进要求，以及跟踪验证的要求

2、末次会议的内容：

审核组长宣布会议开始，对受审核方在审核期间的合作表示感谢； 重申审核目的、范围和审核准则；

概括介绍现场审核情况；

宣布审核结果，包括体系符合性、有效性评价；

宣读不合格报告，要求部门负责人认可事实（在不合格报告上签名）； 全面总结受审部门工作的优缺点，宣布审核组的结论；

重申审核的抽样原则，提出对不符合项的纠正措施要求及整改期限； 重申保密原则；

澄清或回答受审部门提出的问题；

受审核方代表致辞，对纠正措施和改进作出承诺；

审核组长表示感谢，宣布会议结束。

九、编写审核报告

1、内审报告的内容

审核的目的和范围；

审核组成员和受审核方参与人员及其职务；

审核的日期；

实施审核的依据；

审核概述、体系综合评价以及审核结论；

不符合项及统计分析；

对纠正措施的要求和必要的建议；

审核报告的发放范围，通常为审核有关部门负责人、管理者代表等； 审核组长签字，管理者代表审核，最高管理者批准。

2、审核报告的格式

由组织自行在程序文件中规定，但报告的内容应完整。

3、编写审核报告注意事项

报告的内容应真实、客观

应对事不对人

应简明扼要，突出重点，引用典型事例和数据

对纠正措施的要求不能就事论事，要着眼于体系的整体改进汇总人：黄巧鹏

《审核工作计划.doc》

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