推荐第1篇：企业预算类
目 录
引言 4
一、全面预算管理概述
（一）全面预算的概念
（二）全面预算管理的特点
二、江门市瑞期精细化学工程有限公司全面预算管理现状分析
（三）
（一）江门市瑞期精细化学工程有限公司的基本情况
（四）
（二）江门市瑞期精细化学工程有限公司的全面预算管理现状
（五）
三、江门市瑞期精细化学工程有限公司的全面预算管理存在的问题
（六）
（一）预算管理组织结构体系不建全
（七）
（二）预算人员没有经过较为系统的培训
（八） (三) 预算编制方法过于单一死板，不符合实际需要
（九）
（四）预算管理制度流程有待规范
（五）预算管理信息反馈不及时，有效的监控不能及时执行
（十）
四、江门市瑞期精细化学工程有限公司的全面预算管理的改进措施
（十一）
（一）完善预算管理组织结构
（十二）
（二）强化对预算参与人员的培训
（十三）
（三）正确应用预算编制方法确定合理预算指标
（十四）
（四）合理规范预算管理流程制度
（十五）
（五）健全信息反馈机制，加强对预算执行过程的监控
内容提要
财务预算是一个企业的基本任务是正确及时核算产品的实际总成本和单位成本，为成本提供正确的数据，为化工企业的决策提供科学依据，从而实施成本的考核方案，全面反映化工生产经营管理水平。可以说，成本的正确性或不直接影响到化工企业的预测、规划、分析、评价和改进控制工作，也正确或不对化学工业和经营成本决策产生重大影响。但在许多中小型化工企业，不同的化学公司，成本会计方法，他们使用的是不同的，这当然是不同行业，不同的关系，但在各自领域，每个化学公司采用成本核算方法。
关键词：全面预算；企业管理；预算控制
引言近年来，企业全面预算管理的理论方法和成功经验日益严重。企业财务管理是企业管理的重点，全面预算管理和财务管理是企业的灵魂，但在实践操作中仍然会出现错误或遗漏企业预算和实际离职，从而难以实现企业的战略目标，使企业充分认识到全面预算管理的重要性和必要性，近年来，随着国内化学市场竞争日益激烈，高利润时代化学化工行业已逐渐成为过去。面对这种情况，各种化学化工公司通过加强内部管理，降低成本控制，以达到降低成本和效率的目的，阻止化学化工行业的泄漏。它是众所周知的化学化工消费日常业务集中在菜肴的原料，所以如何有效地降低成本和损失的原材料，这需要在采购，仓储和成本会计的化学公司，内部管理有非常严格的过程和系统。
一、全面预算管理概述
预算是下一段时间内企业经营计划的表现形式，分配公司的人力、物力、财力、空间等资源，实现既定经营目标。企业可以实施计划，以监督业务目标，有助于控制费用的执行，这可以预测企业现金流量和利润的实现。
（一）全面预算的概念
总预算是根据企业全面预算管理模式，目前常用的常规化学方法实证饰部分用手时间做饭手握力与各种原材料，要求“抓”事实上，这是很难做到的，因为这种方法具有很大的随机性，很难保证每道菜的质量和数量是一致的和稳定的，这是很难的准确地控制原材料的成本。如果与厨师的责任感不强的部分，它会导致控制原材料成本管理的损失，严重影响了质量控制菜肴和原材料成本。作为一个具有部分的厨师，除了具有良好的责任心和敬业精神外，还拥有了一定数量的菜肴与知识和技术。
实施标准化的零部件与化学控制，化学工业是制定标准的基础上菜单食谱，烹饪食谱制作活动作为一个标准的活动内容。为标准配方制定应根据每个化工企业和化工生产的具体情况，在烹饪过程中充分考虑的重要性，经营的零部件，化工原料，产品质量和成本控制配方。标准食谱的发展应该作为一个基础的化学生产活动，厨师端菜必须认真执行。
（二）全面预算管理的特点
具体而言，目标是操作每一个单位的整体发展目标与管理和控制的整个过程是负责经营活动，并评估和评价其性能，以实现内部控制管理系统。全面预算管理特点：
（1）整个过程。它指的是整个组织的业务活动过程中的预算管理，在活动之前和之后的事件必须包括在预算管理。
（2）缺乏一个战略高度，分析，确定化工企业外部环境和市场竞争的成本水平，成本效益不能挖掘出真正的含义，这是很难在物流技术，资源分配等，最终难以实现长期竞争优势的创新。预算编制不科学，不能对下一财年的总体安排工作优先级相结合的需要，具有一定的随意性，预算的编制。
（3）目前的局限性在以现金为基础的成本核算体系基础上，成本核算的化学工业不能满足复杂、多元化发展的内容，以及经济和市场环境的变化，需要政府资金预算管理。
（4）战略。利用现金基础的化工行业成本核算，虽然能够客观地反映化工行业的现金流，将当期现金收入全部现金收入作为当期现金支出作为成本问题。这使得目前的时期反映了真实的成本；资产和负债均没有充分体现在单位，从而导致在没有真正反映资产和负债的单位。
二、江门市瑞期精细化学工程有限公司全面预算管理现状分析
（一）江门市瑞期精细化学工程有限公司的基本情况
江门市瑞精细化工有限公司成立于2004，南北方植物总面积的68000平方米，生产厂房面积46000平方米；临时存款账户已成为一个大型的人工水库调节收支平衡。行政单位暂存款（其他应付款化工）由于我国的化工企业成本管理主体交易的过程中存在着许多的中介企业，对于这些中介企业的选择我国还没有确定出完善的机制。所以平常的交易过程中，这个环节也是出现问题最多的部分。这就要求政府部门建立起相对完善的中介企业的管理体系，对这些中介企业在化工企业成本管理主体中所需要的承担的责任以及出现的违规的情况进行重新的确定，对于出现的违规的情况需要对其进行严肃的处理，这样才能更加有效的保证化工企业成本管理主体的正常运行。
江门市瑞精细化工有限公司以尖端的技术，优良的品质，有竞争力的价格和覆盖全国、延伸海外的完整的销售网络，强大的服务体系，赢得了用户的信赖。近年来，通过将多个利益体的植入可以更加完善抑制我国化工企业成本管理主体的选择制度的缺点，这种多个利益体共存的状态下，化工企业成本管理主体上通过相应的平衡理论可以实现化工企业成本管理主体的选择处于平衡的状态。
（二）江门市瑞期精细化学工程有限公司的全面预算管理现状
江门市精细化工有限责任公司财务如果管理人员盲目地增加施工人员和设备，它必然要避免延误，从而浪费人工成本；如果存在的艺术数据不够准确，它会增加材料的二次不幸的成本，如果技术人员，以确保质量，并采取切实可行的，但不是很经济的技术措施，将不可避免地增加成本。因此，没有明确的认识错误，这是不可能做的项目成本管理。
在法制建设方面，通过分析本人认为最重要的是工作的性质，同时还包括了企业的领导行为，同时从事这种工作的个人发展，以及企业内的人际关系，企业所提供的薪酬福利和工作环境等这些因素都会影响到高层管理者的工作积极性。这样才能更加有效的成本管理企业的高层管理者的工作能动性，以上的原因是由于每一个企业的文化所不同而引起的，所以需要做好企业的管理工作，特别是在成本管理制度的建设上需要更加科学的、合理的特点，才能促进整个企业文化的发展。同时还需要查找相关的成本管理方面的信息，这样可以更加全面的分析企业高层管理者的真正的成本管理需求，在此基础上可以制定出相应的政策表面上看似分工明确，他们的职责和管理成本是本部分的不足。
江门水精细化工有限公司是基于12个月的预算，在每年十月下个月准备年度预算，副总裁审批后，明年一月开始。预算执行过程中，每月的费用从预算会计根据财政预算分解副总裁部批准各部门的支出审查，以确定是否有超过预算申请年度预算，提交下超支副批准。只有应用程序的费用预算的情况下可以支付。每月财务预算按会计科目的数量按会计预算差分报告和分配各部门，各部门负责人作出解释。
三、江门市瑞期精细化学工程有限公司的全面预算管理存在的问题
（一）预算管理组织结构体系不建全
（1）预算管理主要是由财政部门进行的，在其他部门进行的只是部分数据，没有预算执行的日常特别工作人员跟进。有些部门是部门办事员，有些部门是部门经理自己，很慷慨；
（2）预算会计财务部门，没有足够的权力来协调处理预算过程中出现的问题。代理财务的有效性，不能定期和各部门之间的协调和沟通，因为具体工作基本上低于某个业务员或经理。各部门的利益，缺乏一个强大的机制来协调处理，导致实际工作，各部门并没有有效地遵守预算；
（3）工作人员责任预算管理组织结构不明确、不明确、不具体，一些关键指标没有得到认真的评估，以确定上级。
（二）预算人员没有经过较为系统的培训
江门市精细化工有限公司瑞概预算案参与者安排部分部门职员跟进。这些人还没有接受过系统的培训。在预算过程中的许多问题，往往更大的漏洞。当就业预测有缺陷的计算方法对工人的需求，成本，包括在一些维修，一些分类作为消费品费用。而整个预算编制、执行、评估标准等都没有一个规范的参考文件，到各部门执行。
(三) 预算编制方法过于单一死板，不符合实际需要
（1）江门市精细化工有限公司现有的预算基本上是固定预算，预算开始的一年，销售预算的编制为营销部门有一定困难。一般方案的三个月的金额比较准确，但三个月后的销售项目，和实际金额将有更大的访问。“确定”（2）预算指标基本上是根据过去自己部门上报的数据，并没有通过相关职能部门的充分解决，形成共识，确定，忽略了环境变化对指标的影响，确定了一个廉价的空间。虽然每一个产品的废品率在每一个步骤中发生的不同，但在实际编制车间废料率，生产部门被集成的生产废料的整个过程，以确定，因此有利于绩效考核和考核，在这一部门的生产预算评估离开大房间。
（四）预算管理制度流程有待规范
企业在全面预算编制过程中，加大对会计规则的执行，加强对负责人的第一人的认识和加强法律和秩序的概念，检查发现的问题，除了及时整改要求，但应严格依法追究这些责任。基本化学工业会计准则：成本法的化学工业一般使用现金的基础，但可能是经营支出的会计业务。随着经济的发展，化工行业也逐步走向市场经济，显然是以现金为基础，不能满足改革管理体制的需要。然而，由于企业经营战略受到内外环境的巨大影响，再加上存在着危机和不平凡的事件，企业管理是动态的，不灵活的预算管理必然导致预算和实际的不远，导致预算刚性控制失败。
（1）根据经济业务原则的性质和实质，经营收入为权利，建议应计收益正确反映各会计期间的收入并实现收入，应承担每年的收入和相关成本，以正确确定各时期的利润。
（2）对于非经营性收入和支出仍然是以现金为基础，这可以大大提高化学工业会计信息质量和决策的相关性，从而避免财务信息失真的人为原因。
（五）预算管理信息反馈不及时，有效的监控不能及时执行
（1）执行预算过程，部门不知道是否有过预算，要等到财务审核后才能找到。一些预算项目可能要等到财政部和准备工作结束后，完成后，报告的结果的预算。本公司的管理层只能从预算执行部门的情况下，从上次的评价报告中的差异性，改进不帮助。
（2）发展有效的预算控制权，没有时间出现预算，应向财政部审批，减少预算执行的效率。
（3）加大对会计规则的执行，加强对负责人的第一人的认识和加强法律和秩序的概念，检查发现的问题，除了及时整改要求，但应严格依法追究这些责任。基本化学工业会计准则：成本法的化学工业一般使用现金的基础，但可能是经营支出的会计业务。
四、江门市瑞期精细化学工程有限公司的全面预算管理的改进措施
（一）完善预算管理组织结构
预算管理委员会成立了“高级”、“中层部门负责人”、“基层部门估计”三层组织结构体系，明确分工责任和层层人员充分调动各部门在预算管理中的积极主动性。
（1）高级工作人员在预算管理方面的责任，负责预算的下属部门。确定部门在编制预算相关指标是否合理，是否符合公司的管理目标；是否有必要的费用；对某些模糊归属的费用或权责发生确定时，有关部门之间的协调。
（二）强化对预算参与人员的培训
（1）企业片面追求高价值，忽视了效益，特别是在市场经济活动中，国内的施工成本控制有相当一部分已远远落后与切断，需要运用多种成本管理机方式的综合的运用；
（2）同时还可以实现相当的成本管理制度，通过出让的方式，可以分散成本管理太过集中的情况，让中小的管理者成为企业的主体，可以充分的保障中小管理者们的权利；
（3）为基层部门预算员额，不仅要编制预算，以及如何及时对预算控制的分类进行详细的项目在部门的全面培训开支，而且如何填写每一个具体的形式，如何在日常工作中负责预算控制方面的二级部门。
（三）正确应用预算编制方法确定合理预算指标
（1）当生产和销售预算的预算预算法应扩大单固定期限。避免了市场的波动，使得预测精度和实际差异过大，影响了相关部门的绩效考核，从而影响了整体预算的主动性管理过程； （2）同时还要可以将物质成本管理和精神成本管理两者相互的结合应用，在进行高层管理者成本管理机制的设计上需要测评高层管理者对企业的业绩增长贡献了多少，这些都是管理者的努力与能力上的发挥所取得的，这样的行为是值得鼓励的。
（3）在确定关键预算指标时，该公司应考虑未来发展的市场环境，结合过去的历史数据，经过充分讨论的职能部门，由预算和管理委员会确定。确定符合预算目标的平均推进原则，既不太高也不太低。
（4）提高概率预算预算的准确性。编制预算时，很难准确判断的不确定性，参与项目预算的价值。
（四）合理规范预算管理流程制度
江门市精细化工有限公司当生产和销售预算的预算预算法应扩大单固定期限。避免了市场的波动，使得预测精度和实际差异过大，影响了相关部门的绩效考核，从而影响了整体预算的主动性管理过程、预算考核应具有规范化的流程和系统的参考，一个完整有序的预算管理流程。通过规范化的流程和预算管理制度，我们可以减少部门之间的责任，提高预算管理的效率。。
（五）健全信息反馈机制，加强对预算执行过程的监控
（1）规范控制预算的流量。不同的超支含量指定不同的审批权限，在多少以下规定，部门的副总裁批准，没有不论什么有整个财务报告副大小。
（2）企业要按照底部、分级编制、分步汇总的方案，编制一个全面的预算年度。基本步骤及其控制：首先，建立一个系统的分解系统，并在充分沟通的基础上，对各预算责任中心进行拆分的初步预算目标；二，根据预算责任中心发布的预算目标和预算政策，有自己的特点和可预见的执行情况，仔细计算并提出了预算的责任中心。
结论
总之，各个企业的管理人员占有一定的比例，他们对于的企业的发展有着决定性的作用，而一些中小管理者没有决策权，同时也没有相应的参权，这样的企业的结构明显的有着很多的不合理之处。但是这样的成本管理方式应该和企业管理者的实际的工作业绩相互结合的，成本管理制度的建设上同样需要考率高层管得者的工作业绩，让他们得到应该得到的。在过去。企业要按照底部、分级编制、分步汇总的方案，编制一个全面的预算年度。基本步骤及其控制：首先，建立一个系统的分解系统，并在充分沟通的基础上，对各预算责任中心进行拆分的初步预算目标；二，根据预算责任中心发布的预算目标和预算政策，有自己的特点和可预见的执行情况，仔细计算并提出了预算的责任中心。
参考文献：
刘建柱,陈海兵.浅谈全面预算管理的组织体系构造与保障[J].山东冶金.2006(05) 韩瑞宾.以全面预算管理加强现代物流企业内部控制[J].商业会计.2006(14)
董春花.浅谈物流企业全面预算管理流程设计[J].交通财会.2011(09) 解晶.财务预算在企业管理中的作用[J].价值工程.2010(18) 郭延军.提高企业全面预算管理绩效的策略[J].财务与会计.2009(12) 肖凯.基于战略的预算管理初探[J].时代经贸(下旬刊).2007(10) 刘建柱,陈海兵.浅谈全面预算管理的组织体系构造与保障[J].山东冶金.2006(05) 韩瑞宾.以全面预算管理加强现代物流企业内部控制[J].商业会计.2006(14)
推荐第2篇：企业预算管理
加强资金管理切实提升企业效益
资金预算执行作为完成企业预算管理目标的关键所在，已成为企业财务管理的一项重要环节，它是企业内部控制体系的核心。
以往开展的资金管理，预算管理制度不健全，资金使用金额往往只能以“大概多少”进行安排，随意性较大，不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制，大大降低了资金的使用效率。为弥补这个缺陷，将资金预算工作执行到实处，分公司财务科指定各个科室、分站每月需编制资金预算表，具体明确了预算上报时间、上报责任人。编制要求坚持实事求是的原则，不多报、不虚报，要结合本部门的生产经营计划，合理安排，并结合以前计划的执行情况，合理预测，适当调整。作为资金预算的编制和上报人员，要加强与本部门人员的沟通，了解影响资金计划执行的各种财务要素，以确保资金预算起到真正地指导意义。
值得一提的是，资金预算管理不只是财务部门自身的管理，而是对整个企业经济活动的管理，它不仅是财务人员的事，也是企业每个员工的事。所以，要保证资金预算管理的顺利进行，还需要各部门上下一心，认真对待。
推荐第3篇：预算报告
关于孝昌县2007年财政预算执行情况 和2008年财政预算草案的报告
——2008年 2月15日在孝昌县第四届人民代表大会第二次会议上
孝昌县财政局
各位代表：
我受县人民政府委托，向大会报告2007年财政预算执行情况和2008年财政预算草案，请予审议，并请各位政协委员和列席人员提出意见。
一、2007年财政预算执行情况
2007年，在县委、县政府的正确领导下，在社会各界的关心支持下，全县财政工作认真贯彻落实科学发展观，紧紧围绕“工业强县、项目立县、旅游活县、农业安县、科教兴县”发展战略，加强收入征管，严格依法理财，多方筹措资金，保工资、保运转、保稳定、保改革、促发展，财政预算执行情况良好，财政收入实现了较快增长，支出结构进一步优化，较好地完成了财政预算任务，为县域经济和社会协调发展提供了有力保障。
2007年，全县财政收入完成13600万元，占调整预算13020万元的104.5%，比上年增长31.5%，超额完成了市政府确定的收入目标。其中：上划收入完成4243万元，增长21%；地方一般预算收入完成9357万元，增长36.8%。分征收部门为：国税部门完成3456万元，增长26.1%；地税部门完成4828万元，增长34.6%；财政部门完成5316万元，增长32.4%。
全县财政支出完成40276万元，占调整预算38866万元的103.6%，比上年增长29.8%。财政支出增幅较大的主要原因：一是一般预算收入
1 增加2516万元；二是调整工资转移支付增加2144万元；三是农村义务教育新机制保障经费增加2712万元；四是新型农村合作医疗省下达补助765万元。全县财政支出中，农业、教育、科技等政策性支出增长幅度均高于财政经常性收入的增长幅度。
2007年全县财政一般预算收入加上级补助收入和上年结余，减去财政总支出和专项结算上交，结余2326万元。其中用于规范公务员津补贴补助计入当年财力，应结转下年支出1982万元，净结余344万元。
2007年县直预算执行情况是：收入完成10806万元，占调整预算8863万元的121.9%，比上年增长37.6%。其中：上划收入完成3785万元，占调整预算3840万元的98.6%，增长 22.7%；地方一般预算收入完成7021万元，占调整预算5023万元的139.8%，增长47.3%。
县直财政支出31922万元，占调整预算25631万元的124.5 %，增长33.6 %。
县直主要政策性支出完成情况是：农林水事务1485万元，增长26.2%；教育15058万元，增长27.8%；科学技术495万元，增长31%，均达到有关政策要求。
2007年县直财政平衡情况是：资金来源40138万元，其中：地方一般预算收入7021万元，税收返还566万元，省体制调整基数返还1161万元，原体制补助567万元，各项转移支付补助28877万元，结算补助423万元，上年结余1523万元。
资金运用38304万元，其中：财政一般预算支出31922万元，补助乡镇支出5550万元，上解省财政832万元。
2 资金来源与资金运用相抵，结余1834万元。其中结转下年支出1602万元，净结余232万元。
2007年，我们紧紧围绕全县工作大局和全年财政工作目标，主要做了以下几个方面的工作：
（一）坚持增收节支，圆满完成了全年财政收支目标。收入方面，充分挖掘增收潜力，完善税收信息化征管体系，努力做到应收尽收。对重点税源加强监控，实现了主体税种和重点行业税收收入持续快速增长。加强非税收入控管，加大了对国有资产非转经收入、政府性基金、行政性收费和罚没收入的征管力度，全部纳入预算管理，不断增加地方可用财力。支出方面,按照“有所为，有所不为”的原则，牢固树立公共财政理念，着力提高公共财政保障能力。财政资金坚决从市场竞争性领域中退出，重点转向保运转、保稳定、保重点、保发展。一是始终把保工资放在财政支出的首位，工资预算足额安排，乡镇干部工资做到了及时足额发放。优化支出结构，千方百计筹措资金，确保公务员及参公人员津补贴政策落实。二是大力压缩公用支出，牢固树立“节支就是增收”的理念，严格控制预算追加，清理一次性预算专项，大力推行会议及公务定点接待制度，对大宗购置和服务实行政府采购，压缩公务开支。三是财政支出重点向农村义务教育、新型合作医疗、社会保障等公共领域、困难群体和基层倾斜，不断扩大公共财政覆盖范围，让广大人民群众共享改革发展成果，同沐公共财政阳光。
（二）积极拓展财源，壮大了地方财政实力。一是加大投融资力度，支持县域经济快速发展。按照县委、县政府提出的“五县战略”，拓宽投
3 融资渠道，运用财政投资公司和信用担保公司，广泛吸纳和筹措资金，支持县域经济快速发展，不断培植新的经济增长点。顺和投资开发公司争取到国家开发银行、农业发展银行对城市基础设施建设、广播电视村村通等5个建设项目贷款10127万元，已投入使用5000余万元，城市面貌大为改观，投资环境进一步改善。政府出资500万元组建永兴信用担保公司，共筹集股本资金1190万元，落实中小企业担保贷款930万元，支持民营中小企业做大做强。二是大力支持招商引进和全民创业活动。完善招商引进奖励制度，把握沿海发达地区产业内移和加速建设武汉城市圈的良好发展机遇，大力实施回归工程和全民创业。三是整合财政资源，盘活土地、厂房等国有资产，为激活投资和引进企业创造了优越条件。荣昌宾馆成功拍卖，取得国有资产转让收入2010万元，拉动了房地产投资。四是加大对河砂、碎石、房地产等重点行业的税收专项整治力度，促进规模经营、规范管理、规矩纳税。
（三）加大财政投入，支持了社会主义新农村建设。按照中央“两个确保”的要求，加大财政投入，支持社会主义新农村建设。一是积极参与项目申报，大力争取支农资金。申报生产发展、基础设施、社会发展等方面的财政扶贫项目120余个，已争取到位资金1752万元。二是积极落实各项惠农资金，真正把党的惠民政策送到千家万户。将粮食直补、良种补贴、综合直补、退耕还林补助、农机购置补贴资金3578万元，不折不扣地落实到农户手中。三是以改善农业发展条件为重点，推进现代农业发展。大力实施基本农田土地整理项目，投资2986万元，支持了白沙、花西项目区2.73万亩低产田改造和道路、排灌设施等配套工程建设。
4 继续实施农业综合开发，投入1170万元，改造中低产田和中低产林1.4万亩。四是加大农村公益事业投入。争取国债资金1352万元,支持乡村道路建设，重点解决农村“行路难”问题；投入资金642万元支持村级文化室和广播电视“村村通”；投入395万元加快村级组织活动场所建设。五是进一步深化农村综合配套改革。投入“以钱养事”资金861.8万元，继续完善“以钱养事”新机制。落实县级配套186万元，实施农村义务教育经费保障新机制，全面免除农村义务教育阶段学杂费，对贫困家庭学生实行“两免一补”。多方筹资1500余万元，推进农村中小学校改水、改厕、改食堂，促进农村义务教育健康发展。
（四）关注民生，促进了和谐社会建设。一是积极支持就业再就业。认真落实国家和省再就业优惠政策，加大小额贷款担保资金筹措力度，努力增加再就业资金投入，支持下岗失业人员创业再就业。二是努力筹措社会保障资金。完善城市居民最低生活保障制度，逐步提高城市低保补助标准，做到应保尽保。实行养老保险金财政代扣代缴，确保养老金按时足额发放。三是加强新型农村合作医疗基金征收与管理,保障了新型农村合作医疗制度顺利实施。全县参合农民达到47.8万人，参合率达到84%。筹措农村合作医疗基金2390万元，发生医疗基金支出2107万元。住院基金结余160万元，农民看病难的问题得到一定程度缓解。
（五）坚持改革创新，提高了依法理财水平。进一步深化和完善部门预算改革，规范编制办法和审批程序，增强执行刚性。将国库集中收付制度改革延伸到所有乡镇，为逐步实施“乡财县管乡用”奠定了基础。加强对项目资金使用的全过程监督与管理，提高国库直接支付比例, 完
5 善县级报账管理办法，减少中间环节,有效防止截留、挤占和挪用。利用政府采购网络系统，实现网上办理申报、审批和资金支付，增强政府采购透明度。全面推进政府非税收入改革，组织和完成了全县非政法系统“收支两条线”达标活动专项检查，逐步建立全面、系统的非税收入管理机制。实施政府收支科目分类改革。加强新旧科目、不同年度预算编制与执行的衔接工作，确保政府收支分类改革平稳过渡。进一步推进财政与编制政务公开。以信息网络系统为平台，向社会公开累计50项财政专项资金拨付使用情况，真正实现“阳光理财”。
（六）加强财政监督管理，维护了财经秩序。开展了经常性的财政监督检查，严肃查处违反财经纪律的行为。对政府非税收入项目进行了全面清理，共追缴财政专户资金312万元，乱收费资金50万元。加强重大预算支出项目资金、财政专项资金监督与管理，对重点专项资金实行专户核拨、封闭运行。对全县170多家行政事业单位上报的资产数据进行了核查，核查面达到100%。加大《会计法》执法检查力度，严格会计从业人员资格管理，不断提高会计信息质量和行业公信力。
一年来，尽管我们的工作取得了一定成绩，但仍存在一些不容忽视的问题：地方财政收入增长乏力，人均可用财力仍然偏低，财政供需矛盾较为突出；乡镇之间发展不平衡，解决基层困难任务很重；政府债务风险不容忽视；对财政资金分配、使用等各个环节的监管还有待进一步加强等等。对此，我们必须采取有力措施加以解决。
二、2008年财政预算草案
2008年财政预算安排的指导思想是：全面贯彻党的“十七大”精神，
6 以科学发展观为统领，树立大财政观念，继续支持经济结构调整和发展方式转变，努力做大经济财政“蛋糕”；进一步完善财政管理体制，推进基本公共服务均等化，保障和改善民生，努力做优财政资源，做强财政公共保障能力；坚持科学化、精细化管理理念，努力提高财政管理绩效；加强队伍建设，改进工作作风，努力提高干部综合素质，为建设和谐孝昌作出新的努力。
按照上述指导思想，2008年全县财政收入安排18000万元，比上年增长32.3%。其中：上划收入6494万元，增长53.1%；地方一般预算收入11506万元，增长23%。
2008年全县财政支出安排44179万元，增长9.7%，其中农业、教育、科技等政策性支出分别按有关政策安排。
2008年全县一般预算收入加上级补助收入和上年结余，减去财政总支出和专项结算上交，收支相抵，当年收支平衡。
以上预算是代编的，按照《预算法》的规定，现提请审议2008年县直财政预算草案：
2008年县直财政收入安排14706万元，比上年增长36.1%，其中：上划收入6006万元，增长58.7%；地方一般预算收入8700万元，增长23.9%。
县直财政支出安排34846万元，比上年增长9.2%。重点支出项目为：农林水事务1588万元，增长6.9%；教育16430万元，增长9.1%；科学技术542万元，增长9.5%。农业、教育、科技等政策性支出增幅均高于财政经常性收入增幅。
7 2008年县直财政预算执行平衡情况是：资金来源43143万元，其中：地方一般预算收入8700万元，税收返还689万元，省调整体制基数返还1161万元，原体制补助567万元，各项转移支付补助28669万元，结算补助323万元，调入资金1200万元，上年结余1834万元。
资金运用41358万元，其中：一般预算支出34846万元，补助乡镇支出5680万元，上解省财政832万元。
资金来源与资金运用相抵，当年收支平衡，滚存结余1785万元，其中：结转下年支出1602万元，净结余183万元。
各位代表，实现2008年的财政经济目标，有机遇，也有挑战。我们将正视困难，坚定信心，确保2008年财政预算圆满完成。
（一）积极支持经济又好又快发展。认真落实科学发展观，充分发挥公共财政的发展职能，广辟“生财”、“聚财”之道。一是加大节能减排支持力度，落实各项鼓励节能减排财税政策。二是充分利用税收扶持政策，整合财政资金，促进县域科技创新。三是支持项目争取和招商引进，保障项目争取前期费用，为争取项目和招商引进铺路架桥。四是充分利用投资公司和担保公司融资平台。至少融资1.3亿元，重点支持城区水厂引水、观音湖路、迎宾大道、站前三路、铁路涵洞、垃圾处理场、橡皮坝等基础设施建设。五是支持产业结构性调整。重点支持机械电子、化工建材、食品医药、轻工纺织“四大支柱”产业，支持工业园区建设和“亿元产业”工程。加快农业产业化步伐，实施精品名牌战略，壮大农业产业化龙头企业。加快服务业和旅游业发展，拉伸生态旅游产业链。六是支持加快融入武汉城市圈建设, 争取政策和资金支持，搞好
8 产业对接和优势互补。
（二）积极推进社会主义新农村建设。一是增加农业和农村投入。继续推进支农资金整合，实行以奖代补、民办公助、先建后补、以物代资、奖补结合等引导激励手段，调动农民和社会各方面增加投入的积极性。二是认真落实各项惠农政策。落实粮食直补、农资综合补贴、良种补贴、退耕还林粮食补助、农机具购置补贴等各项补贴政策；落实关于扶持牲猪、油料生产发展的财税政策；落实粮食最低收购价政策。三是支持农业生产发展。支持民办公助小型农田水利设施建设和农业科技推广。加强农业综合开发，重点支持中低产田改造，建设高标准农田，提高农业综合生产能力。大力支持特色农业发展，扩大特色产品规模。四是改善农村生活条件。加快乡村道路、电网、广播电视、通讯、安全饮水等工程建设。继续实施“阳光工程”，搞好农村劳动力技能培训，多渠道促进农民转移就业。加大农村社会保障投入，完善农村公共卫生、医疗服务和社会救助体系。五是继续加大扶贫开发力度，加强扶贫开发与其他支农政策协调配合。六是大力推进农村综合改革，进一步完善“以钱养事”新机制。用2至3年时间，全部化解“普九”债务，促进农村义务教育持续健康发展。
（三）积极支持解决教育、医疗卫生、社会保障等民生问题。一是保障优先发展教育。认真落实农村义务教育经费保障机制改革相关政策，实行国家课程教科书免费发放，落实免费提供地方课程教科书所需资金。进一步落实家庭经济困难寄宿生生活费补助。按中央要求，对农村义务教育阶段中小学生均公用经费定额，分200
8、2009年两年落实到位。支
9 持农村中小学危房改造。二是加大新型农村合作医疗投入，参合标准由每人50元提高到100元，财政人均补助标准由40元提高到80元，强化公共卫生服务体系建设。三是加强社会保障，落实城市居民和农村最低生活保障。继续提高企业退休人员基本养老金水平。落实减免税费、小额担保贷款财政贴息、职业培训等促进再就业的财税政策。四是启动廉租住房保障，加快解决城市低收入家庭住房困难。进一步完善住房公积金政策。五是大力支持科学技术、文化体育、广播电视、计划生育等社会事业发展。
（四）扎实推进各项财政改革。一是继续深化部门预算改革,规范项目支出预算的编制，加快综合财政预算改革，推行零基预算。二是国库集中收付要提高直接支付比例,加强对授权支付的管理，推行公务卡结算方式，建立较为科学规范的政府收支分类体系。进一步规范乡镇财政运行,取消乡级国库代办处,逐步实行“乡财县管乡用”。三是进一步规范政府采购行为，提高监管和操作水平。四是深化非税收入管理制度改革。认真落实财政部第
35、36号令，将行政事业单位包括土地在内的国有资产出租、出借收入和处置收入，纳入“收支两条线”管理。
（五）大力推行财政科学化、精细化管理。一是严格预算管理。科学编制预算，优化编制流程，细化预算编制，强化预算执行，完善管理方式，严格预算约束。二是强化收入征管。重点加强对砂石、房地产等行业的税收征管，力争工商税收入较去年净增5000万元。三是强化支出管理。切实保障“三农”、教育、科技、医疗卫生、社会保障等各项重点支出。严格控制“人、车、会和网络、招待”等支出增长。严肃财经
10 纪律，勤俭办一切事业。四是加强财政监督。强化事前和事中监督，促进监督与管理的进一步融合。强化对教育、医疗卫生、社会保障等民生资金和其它专项资金的监督，做到每项必审，一项一结。加强内部监督，完善内部监督制约机制。五是夯实财政管理的基础，加强基本数据信息、定员定额、支出标准、项目库、行政事业单位国有资产、财务会计等各个方面的基础工作，切实改进服务，寓管理于服务之中。六是加强财政政务公开工作，明确界定可公开文件范围和标准，进一步扩大涉及民生的财政专项资金公开范围，提高群众满意度和社会关注度。
（六）切实加强财政干部队伍建设。加强廉政建设，按照“廉洁、务实、规范”的要求，通过制度约束行为，形成党风廉政建设合力。进一步增强服务意识，真诚倾听群众呼声，真实反映群众愿望，真情关心群众疾苦，多为群众办好事、办实事。大力倡导“外树服务型机关形象，内兴学习型机关新风”，提高干部职工政治素养、业务水平，坚持依法理财，科学理财，为民理财。
各位代表，2008年财政工作面临的形势更加喜人，但任务也十分艰巨。我们坚信，有县委、县政府的坚强领导，有县人大、县政协的监督和全县人民的广泛支持，只要我们把思想和行动统一到党的“十七大”精神上来，团结奋进，乘势而上，就一定能够圆满完成2008年财政预算目标，为全面构建和谐孝昌做出新的更大的贡献。
推荐第4篇：企业负责人职务消费预算执行报告
2014年度企业负责人职务消费预算执行报告
认真贯彻落实《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》和《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》等党纪条规要求，加强党员干部管理。严格按照新疆直管项目部相关制度，厉行节俭，杜绝大吃大喝、反对铺张浪费，杜绝超标准安排接待工作。有效完善了业务招待管理制度，压缩公务接待开支预算，加强对业务招待的财务审批，严格控制接待标准，根据局相关文件，本项目对企业负责人消费及公车2014年做了初步的预算，具体控制情况说明如下：
一、严控公车使用
公车配备专人司机，把公车的百公里油耗、排气量、公里数、保险全部做详细统计，每年年底按实际公里数乘以百公里油耗算出每辆车应消耗的油料，和实际消耗油料做一比较，差额在10%内的一般不做追究，否则要严格查缺。对公车的修理内容、次数、金额等进行专项统计，对金额较大的修理通过项目领导班子研究决定，让大家公开车辆费用情况。新疆直管直管项目负责人配置车辆6台，均满足局公车使用要求，2014年领领导人员公务用车运行费16.89万元。
二、领导人员业务招待费
认真贯彻执行《集团公司贯彻落实中央八项规定改进工作作风的若干规定》和局《贯彻落实中央“八项规定”、改进工作作风的实施细则》，节日期间“六个不准”以及“八个严禁”等相关制度规定，2014年领领导人员业务招待费4.8万元。
三、项目负责人通讯费
按局相关求对一把手实报实销，对其他负责人给予定额补助，造表发放。2014年项目部负责人员通讯费2.01万元。
四、差旅费
按局差旅费管理办法，首先填制出差申请单，按实际职务和出差地购买相关车辆，定合适宾馆，出差回来后，进行票据审核，整理，签字，至少三人以上签字进行报销。2014年项目部负责人员差旅费8.85万元。
以上为新疆直管预算的相关说明，不足之处请批评指正！
中国水电十五局新疆直管项目部
2015-01-14
推荐第5篇：企业ZBB预算管理
企业ZBB预算管理
摘要：预算管理是企业在战略规划和预测、决策的基础上，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，反映企业在特定期间的资源配置状况和经营活动的具体行动计划，可以提高企业经营管理水平和盈利能力。ZBB是全面预算编制的一种方法。
关键词：ZBB预算；预算管理
ZBB预算是指不考虑以前的预算项目和发生情况，以零为基点编制预算；基本特征是不受历史预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本费用效益的基础上，根据需要和可能来编制预算。下面主要概括介绍ZBB预算在一个企业的应用：
一、ZBB预算编制方法简介
（一）实行ZBB费用的管理分类
ZBB费用分类：为便于管理和控制，更加直观地反映各个期间的费用预算控制结果，可以将实行ZBB预算的费用进行分类：采用按“项”来分类管理，可分为几“大项”和若干“子项”，具体情况如下：市场费用（营销、销售等），物流费用（运输、物流支持、供应链损失等），行政费用（差旅费用、办公费用、车辆费用，租赁费用、法律、审计咨询保险等费用），人力成本费用，信息技术费用等。
1.市场费用：营销费用指为推广和支持公司产品所发生的推广费用、宣传费用，媒体费用等（包括公司内部、外请第三方 ）。
销售费用指支付与产品销售有关的所有费用，不包括在“营销”项下列支的费用。
营销与销售的区别：营销是发现消费者的欲望并满足他们；销售以卖方需要为出发点，考虑如何把产品变成现金。
2.物流费用：运输费用指与货物运输有关的所有第三方运输成本，以及内部运输产成品发生的燃料和维护费用。
转库费用指各工厂之间、自有仓库和租赁仓库之间的物流所发生的一切费用（如：叉车、货盘、仓库助理等）。
仓储费用指为存放要销售的产品而租赁的仓库产生的费用。
供应链损失指在销售过程中产生的、并且无法通过任何保险形式弥补的成品、原料和资产有关的一切损失。
3.行政费用：差旅费用指与出差住宿和交通费用有关的所有费用或报销。
办公费用指购买办公人员所需的办公用品费用。
车辆费用指日常办公的车辆发生的油费，停车费，过路过桥费，保险费等。
租赁费指租赁办公场所的相关租赁费用。
法律费用指支付给律师事务所、独立律师、法律专家或公证人的，有关法律建议和程序的所有酬金和费用。
另外还有付给第三方的审计、咨询、保险服务的费用以及税费和罚款。
4.人力成本费用：指支付给与公司签订用工合同人员的工资薪酬，福利、保险，培训等所有费用。
5.信息技术费用：指支付?c技术和信息系统有关的所有费用。
（二） ZBB费用与财务核算和报告的匹配管理
为保证ZBB费用控制的准确性和有效性，需要将ZBB费用按大项和子项归集的费用与财务系统的核算口径、财务报表的数据相互匹配，保证数据准确一致，具体方法如下：
1.合理划定成本中心，在公司当前管理能力所及的能为公司控制成本费用或创造绩效的最小岗位组合来确定单个成本中心。
2.明确定义会计核算科目，将科目尽可能的细化，以达到一个会计科目只能映射到一个费用子项的为止。建议，最好不要设立或保留“其他”科目，此类科目无法映射到合适的费用子项。
3.如果成本中心和会计科目这两维度组合都不能映射到单一的费用子项，则需要继续拆分成本中心或会计科目。
二、ZBB预算管理和控制方法
实行ZBB预算管理的企业，ZBB费用可采用授权审批制度和预算额度相结合的方式来管理和控制，严格管控、及时追责、违者重罚。
（一） ZBB预算管理流程和目标
1.制定节省目标&建立预算，根据战略目标制定每个项/子项的节省目标，并找出节省机会；根据目标方针制定来年详细的ZBB预算。
2.建立最新估计，从子项层面比较至今为止的实际发生金额和预算金额，根据观察到的趋势完成最新估计的预测，来推动预算的分析、协商和完成。
3.跟踪/监控，分析、理解并解释项/子项内的预算执行金额，制定行动计划来找出机会、减少风险、解决问题。
（二） ZBB预算管理控制
1.跟踪和监控：月度跟踪监控是ZBB控制的主要部分；管理流程需要机构责任人、项责任人与支持人员的参与；通过召开多层次的会议分析预算执行情况与差异。
2.流程概述：跟踪监控每月分析ZBB绩效，发现和分析差距原因，并采取相应措施。
3.各级会议：月度逐级回顾，自下而上进行3-5级的会议，发现问题及时处理和追责，各级会议中各项责任人在会议上汇报所负责项预算执行情况，并给上一级汇报。
4.建立授权审批制度：原则上所有员工必须按照费用审批权限获得最终审批后方可进行费用支出或者合同签订，违反者将按照企业制度规定的内容进行考核，受到处罚。
总之，采用ZBB费用管控后，预算和实际数额应该能够通过子项和机构维度来进行全方位的观察和分析，可以及时掌握费用使用进度和超支区域、项目、原因，及时拟定整改计划，将风险控制在可控范围内。弥补了以前只能通过科目和成本中心维度管理的局限性，极大的缩短了相关人员归集和整理数据的时间，能有更多的时间和精力来进行分析、管理工作。
参考文献：
[1]吴昌秀.企业全面预算管理[M].北京大学出版社，2007.03.
[2]胡正衡.零基预算方法[M].经济科学出版社 现代企业预算管理丛书，2006.01.
（作者单位：青岛啤酒股份有限公司）
推荐第6篇：企业全面预算管理制度
企业全面预算管理制度
第一章 总则
第一条 为推动公司及各分、子公司建立全面预算管理，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理办法。
第二条 本办法适用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根据本公司实际，按照本制度的规范要求制定本公司全面预算管理有关各项制度并报公司总部审核批准。
第三条 全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。
企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度，不断完善公司绩效管理体系。公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的作用。 第四条 全面预算以生产经营业务活动为出发点汇总编制，不以会计科目为出发编制，完成明确目标、落实责任、集成管理信息的功能。
第五条 全面预算是全员预算、全过程、全方位的预算，要作到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级的责任单位或岗位、个人，每一个环节，每一个层面都实行预算控制，横向到边，纵向到底，使预算无死角、无遗漏。 第二章 全面预算管理原则和基本流程 第六条 全面预算管理原则
（一）建立全局观念，做好综合平衡；
（二）先进、经济、合理；
（三）量入为出；
（四）轻重缓急，精打细算。
第七条 全面预算基本管理流程
（一）确定目标
1、明确公司战略规划和年度经营计划；
2、组织制定预算目标、编制方法和程序
3、划分到最小的核算单位和预算单位，必要的要划分到岗位，明确责任单位，明确细分目标。
4、明确各级责任单位预算项目及目标要求
（二）预算编制、上报、审核、批准
1、由最低一级预算责任单位编制本单位预算，逐级上报审核、汇总、平衡，直至总部。
2、公司汇总的总预算报董事会批准。
（三）预算执行，实行预算例会制度，分析预算执行情况，向上逐级编报预算执行报告，提出改进和巩固措施并加以落实。
（四）预算调整
（五）预算考评 第三章 全面预算组织体系
第八条 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会及其执行机构、预算责任网络。各分、子公司应按照本制度规定，结合公司经营管理实际，制定本公司全面预算管理组织体系，并明确相应权责。
（一）预算管理委员会
1、预算管理委员会组成
预算管理委员会是实施全面预算管理的决策和管理机构。该委员会由董事长的直接领导，主任由董事长兼任，副主任由总会计师（财务副总经理）、各副总经理兼任，总会计师（财务副总经理）为执行副主任，委员包括各部门负责人。各分、子公司生产车间负责人也应为本公司预算管理委员会委员。
2、预算管理委员会职责 （1）拟定预算目标
（2）制定预算编制政策、程序、方法
（3）制定并组织落实全面预算管理的制度、办法及具体措施 （4）审议、平衡预算方案。
（5）审议批准预算调整方案（分、子公司影响总部总体目标的预算调整方案应报总部预算管理委员会批准） （6）组织分解、下达预算指标
（7）协调解决预算编制和执行中的问题 （8）组织考核预算执行情况 （9）督促完成预算目标。
（二）预算管理委员会执行机构 预算管理委员会执行机构为财务部，负责日常预算事务的处理，其职责为：
1、拟定有关预算管理的制度、规定；
2、拟定预算编制的方针、程序、方法；
3、会同有关部门制定下级预算基础表格
4、指导各部门（车间）等责任单位编制预算
5、汇总编制总预算、
6、审核各责任单位调整预算方案、汇总编制调整预算方案
7、监督预算执行
8、审核、分析预算执行报告，对预算执行结果进行评价
9、提出总预算的预算执行报告
10、提出预算工作改进的意见与建议。
（三）预算责任网络 预算责任网络，是按照可控原则和相关原则将预算分解到各部门（车间）、岗位等责任单位，由各责任单位对单位涉及的预算进行编制、执行、分析、控制和报告，对本单位的预算执行结果负责，并接受上级的监督、考核，形成预算责任网络。
各责任单位的预算管理职责：
1、编制预算
2、执行预算，提出预算执行分析报告，控制预算实施
3、申请调整预算
4、指导或制定下一级预算表格
5、指导下级预算编制
6、接受上级预算指导、监督、考核
（四）各分、子公司的预算管理责任
1、建立本单位预算管理制度、规定、程序，完善配套的保障制度及措施
2、建立本单位预算管理组织机构体系并明确其职责和管理流程，组织本单位全面预算工作
3、按照上级公司的要求和本公司管理实际，拟定本单位预算政策，包括预算编审下达的程序、编制和控制方法等
4、编制和执行预算，提出上报预算分析报告，控制预算实施，组织本公司预算考核
第四章 全面预算编制 第九条 预算编制方法
全面预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。
（一）固定预算。固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
（二）弹性预算。弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。
（三）滚动预算。滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般用于季度预算的编制，也可以按月滚动编制。
（四）零基预算。零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。
（五）概率预算。概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。
第十条 全面预算的内容、编制流程
（一）全面预算内容
全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算以及对应分解的预算构成。
1、业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
2、资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
3、筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算
4、财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
（二）编制流程
实体公司总预算按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。
各业务预算、资本预算、筹资预算按照相应责任单位汇总编制。 第十一条 全面预算各项目的概念及编制依据
（一）业务预算
1、销售或营业预算。销售或营业预算是预算期内销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算。 主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。
2、生产预算（工业生产企业）。生产预算是在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算。 主要在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。
为了实现有效管理，还应当进一步编制直接人工预算和直接材料预算。
3、制造费用预算（工业生产企业）。制造费用预算是在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算。 主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。
4、产品成本预算（工业生产企业）。产品成本预算在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算。
主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。
5、营业成本预算（非生产型企业）。营业成本预算对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算。
主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。
6、采购预算。采购预算是在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算。
主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。
7、期间费用预算。期间费用预算是预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售（营业）费用等预算。
应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。
8、营业外收入和营业外支出预算
营业外收入和营业外支出预算是预算期内与生产经营活动没有直接关系的收入支出预算。
主要根据上年实际执行情况和本期有关计划编制。
（二）资本预算
1、固定资产投资预算。固定资产投资预算是在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算。
应当根据本公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。
2、权益性资本投资预算。权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他公司的股权及收益分配权而进行资本投资的预算。 根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。
3、债券投资预算。债券投资预算是在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算。
应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。
（三）筹资预算
筹资预算主要依据有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。
（四）财务预算
1、现金预算。现金预算是按照现金流量表项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。现金预算主要以预计现金流量表形式反映。
以业务预算、资本预算和筹资预算为基础编制。
2、预算资产负债表。预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。 根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
3、预算利润表。预算利润表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。
根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
第十二条 年度全面预算的编制、审核、汇总、平衡程序 年度全面预算于每年度9月开始进行，于12月底前结束。具体程序如下：
（一）每年度9月，在年度全面预算工作开始前，公司及各分、子公司下年度战略计划及目标、经营计划及目标应已确定。
（二）9月中旬，公司召开预算会议，由总部预算管理委员会组织，各分、子公司负责人和财务负责人参加，确定公司及各分、子公司主要预算目标、下年度全面预算的编制方法、要求、具体报审程序和时间计划。下发或确定预算编制的基础表格。
（三）9月下旬，各分、子公司召开预算会议，确定本公司预算目标及内部预算的编制方法、要求、程序和时间计划，下发或确定内部预算编制的基础表格，开始组织本公司全面预算编制工作。
（四）10月下旬，各分、子公司将本公司全面预算文本和报表提交公司总部进行初审、汇总，提出平衡调整意见，提交公司预算管理委员会。公司预算管理委员会组织确定公司预算的总体协调平衡方案。
（五）11月中旬，公司总部召开第二次预算会议，由总部预算管理委员会组织，各分、子公司负责人和财务负责人参加，讨论通过公司预算协调平衡方案，确定分、子公司预算修订方案。各分、子公司按照会议通过的本公司预算修订方案，采用召集会议或者内部协调的方式调整本公司全面预算，调整的本公司预算于12月上旬上报公司总部预算管理部门审核、汇总，形成公司总预算草案。
（六）12月中旬，公司预算管理委员会审议公司总预算草案，报公司董事会批准。董事会批准后，向各分、子公司下达年度预算。
（七）12月下旬，各分、子公司向本公司各预算责任单位下达预算。第十二条 上述预算内容、程序为原则性规定，具体内容、项目、程序、文本、要求、时间计划以每年度公司总部下发的预算编制通知及下发或确定的预算基础表格为准。 第五章 预算调整
第十三条 正式下达执行的预算，一般不予调整。各公司在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，使财务预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，在以下情况下，可以调整预算：
（一）因执行总部政策而使公司减少收入或增加支出的；
（二）总部政策发生变化，与预算口径不可比的；
（三）国家、地方政府政策或行业政策发生重大变化，导致相关公司减少收入或增加支出的；
（四）市场发生重大变化非公司可以控制的，如上游产品的材料价格上涨，导致中下游产品成本上升、利润下降，且超过了预算预测范围的；
（五）发生人力不可抗拒因素，如洪水、地震导致企业停产、半停产等。
（六）其他符合预算调整条件的情况。第十四条 预算调整的程序
（一）对于不影响总公司预算目标的各公司内部预算的调整，应经本公司预算管理委员会批准，并报总公司预算部门备案。
（二）对影响总公司总体预算目标的预算调整，应报总公司预算部门审核，报总公司预算管理委员会批准。
（三）公司及各分、子公司预算调整时应由预算管理委员会组织召开预算会议，研究讨论调整的原因、单位、部门、时间、项目、额度。预算调整后，应形成书面文件，并编制新的调整后预算表，注明调整时间、具体执行时间并编写调整说明。 第十五条 预算调整的时间
公司总预算的调整在公司半年度预算执行会议、第三季度预算执行会议上讨论调整。 各分、子公司预算原则上至多可以每季度调整一次，为更有效的实施预算控制，各分、子公司内部各部门预算的调整以及预算项目内部的调整，可以采取简化的程序进行，但相应制度应报总公司预算管理委员会批准。 第十六条 年终预算考核以调整后的预算为准。 第六章 预算执行与控制 第十七条 公司及各分、子公司预算一经批准下达，各预算执行责任单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，落实各部门、单位、环节、岗位的预算编制、执行、控制、报告的责任，形成全方位的财务预算执行责任体系。 第十八条 公司实行预算执行分析报告制度。预算执行过程中，各级预算责任单位应组织专门人员及时检查、追踪预算的执行情况，对全面预算的执行进度、执行差异进行全面跟踪分析，形成预算执行分析报告，向上逐级上报。
预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。
1、临时报告。对重大差异和问题要及时报告。
2、定期报告分为日、周或旬、月、季度、年度报告。各公司根据生产经营管理实际需要，确定本公司各级预算责任单位的报告周期及要求，建立有关制度报公司总部预算管理委员会备案。 第十九条 预算执行报告的内容
预算执行分析报告至少包括以下内容：
1、本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数；
2、对差异进行具体分析；
3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大的建议。
预算执行分析报告主要采取报表和说明性文本的形式。
第二十条 公司实行预算执行例会制度。各公司各级责任单位定期召开预算执行例会，对预算执行情况进行分析，落实改进措施并布置有关工作，讨论形成上报的本级预算执行报告。 各公司应建立预算执行例会制度，明确本公司各级预算责任单位例会的周期、内容、形式及其他要求。
总部预算执行会议按季度召开。各分、子公司应及时上报本公司季度、半年度、年度预算执行报告，并按总部通知要求报送有关会议文件。 第二十一条 各分、子公司及下设各预算责任单位要建立预算执行统计台帐，明确专人负责统计，及时登记，做到日清日结，并每月主动与财务对帐。要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第二十二条 各分、子公司可建立预算责任合同制度，将各类预算以契约的形式落实到各预算责任单位和岗位，以简明的方式明确与下设各责任单位的预算控制责任。
预算责任合同包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，合同附件应包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。 第七章 预算考核 第二十三条 各分、子公司应建立预算考核制度，把预算的考核结果与所属各级责任单位的工资、奖金挂钩，与各级责任单位负责人的任免、升降、奖惩挂钩。
第二十四条 公司总部对各分、子公司的预算考核
（一）成立考核机构
由公司财务部、财务管理部（审计人员）、企划部、人力资源部等部门联合组成考核组，于次年一月对各分、子公司预算及预算执行情况进行考核。
（二）下发考核通知
考核机构成立后，公司下发考核通知。通知中包括对各分、子公司的具体考核时间、考核要求、需提供的资料及考核人员的分工等。
（三）考核检查及调整
考核人员对照年度预算目标逐项检查，对下列事项应重点检查并对有关指标进行调整：
1、资产质量检查。
2、费用支出检查。重点检查业务招待费费、差旅费、通讯费等经常性费用是否超支；
3、工资及福利支出检查。检查工资、奖金、福利等支出是否在控制范围内。
4、检查企业基础管理情况。
5、对全面预算管理系统进行的考核与评价。
6、本年度被考核公司预算指标调整：
（1）对超过一年未收回的经营性债权，按其金额全额扣除考核利润； （2）确认无效益的投资按确认的投资收益全额扣除考核利润；
（3）超过半年的经常性存货（房地产公司除外）全额扣除考核利润； （4）考核组认为应进行调整的其他事项。
7、考核结果确认。现场考核结束后，考核结果由各分、子公司签章确认。 第八章 附则
第二十五条 本办法由财务管理部制定。 第二十六条 本办法由财务管理部负责解释。
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企业国资预算故事
作者：谷文
来源：《新理财·政府理财》2012年第04期
三月底，西北某市。
“我怎么和你说呢。”某能源国企总会计师陈某得知记者要写一个关于国有资本经营预算的专题时，曾经一再阻拦，“你不敢写什么的。”见劝说无果，陈某叹一口气，慢慢地讲了一个故事。
混乱式预算
作为国企的总会计师兼副总经理，陈某的经历显得稀松平常：二类本科毕业，任何条件均不突出。好在毕业后在某著名会计师事务所任职，又年轻有为，且为人和善，通过家里的运作—据陈某称，现在国企的员工大多均来源于此—和自己的努力，慢慢的爬到了这个位置。陈某学预算出身，原料想做国企的预算不是政府式就是公司式。“但开始编预算的时候我们哭笑不得。”陈某思忖再三表示，“说是公司预算，逐利为主也不对。亏损了就打报告向上面（指财政）要；说是类政府预算也不对，没有一笔钱是用于公共支出的。”无奈的陈某给国企的预算起了个名字，叫“混乱式预算”。
“没人愿意管，没人敢管，没人能管。”陈某称，作为一个预算研究学者的大义，他认为这“浆糊一样的预算方式”早就该管，但地方财政还没分公司总经理的行政职位高。“说是忍气吞声都不准确，我认为都是避而远之。”况且国企的地方落地会给主政者带来巨大的GDP数值，“谁还管你财政收入多少。”陈某称，地方财政几乎每落地一个国有企业，通常都落得一个“伤财惹气赔土地”的下场。
“我曾经想过，如果国有企业GDP不计入当地GDP收入，估计十有八九的国企都得被„发配边疆‟。”陈某苦笑。
混乱式管理
“我们公司可以说是先期进入国有资本经营预算的，不客气的说，没什么用。”陈某表示，他所在的公司为国有资本经营预算中缴纳比例较高的10%一档，但基本上对公司业务“毫无影响”。
为什么？陈某表示主要有两个原因。其一，国企的预算是完全按照公司利益为主的“标准配置”。这种拥有“政府的心，市场的皮”的双重式预算造成了国企盈亏基本上成了“一言堂”。
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“亏没亏？我说了算。亏多少？我说了算。”他表示，这种国企在账面上实际的自主操控，造成了缴纳比例的形同虚设。
而这还是原因之一。国有资本经营预算的分成比例是按照国有资本金投入比例计算，且不说赚了多少无人监管，赔了还要财政自掏腰包，而且是认赔，没有任何绩效考评和惩罚措施。“我们用一个笨法子想，我自己的钱，给你运作，你给我赔了我还得给你补，还有没有天理了！”陈某表示，这种实际上类似于“抢钱”的行为让业内称国企为“国企无绩效”。
“所以我认为解决这种问题的核心不在于收多少钱，怎么分配，这都是小事。从数字上打架，没意思。”陈某表示，与其增加分配额度，不如引入第三方会计体制。“国企与政府本是一家，引入第三方会计监管，严审严控，才能让国企真正变成一个„企业‟而不是某些利益者的代言人。”
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企业预算的编制
企业预算一般分为业务预算、资本支出预算、财务预算三种。业务预算指的是与企业基本生产经营活动相关的预算，好范文，全国公务员公同的天地wwwwenmi114.com主要包括销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算（制造费用预算、期间费用预算）等。资本支出预算是企业长期投资项目（如固定资产购建、扩建
等）的预算。
财务预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算，包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。销售预算是整个预算编制工作的起点和主要依据。公司应根据当年的经营目标，通过市场预测，结合各种产品的历史销售量、销售价格等数据，确定预测年度的销售数量、单价和销售收入。在销售预算的基础上，编制生产预算，根据预测销售量、预测期初和期末的存货量，得出预测生产量。然后，根据生产预算，编制材料预算、人工预算，制造费用预算。
制造费用预算的编制分变动制造费用和固定制造费用两部分，变动制造费用预算的编制以生产预算为基础，根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时的变动制造费用率计算编制。
产品成本预算根据生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算编制。销售费用预算根据销售预算编制而成。管理费用预算一般根据历史实际开支为基础编制。现金预算是财务预算的核心。现金预算的内容包括现金的收入、支出、盈赤（现金的多余或不足）、筹措与利用等。现金预算的编制以各项业务预算、资本支出预算的数据为基础。预计损益表是对企业经营成果的预测，根据业务预算编制而成。预计资产负债表是对企业财务状况的预测，根据期初资产负债表、业务预算编制而成。
预算编制，一般有自上而下、自下而上等方法，在编制时，要注意各预算执行单位之间的权责关系，注意权责的划分、分解。预算管理体系中权责的不明，会直接影响到预算的执行和考核。预算控制与考核，可以协助并优化控制、管理企业的生产、经营。要成功地达到预算控制、考核的目的，应得到公司管理层、员工的认知与支持，明确职责，建立完善的预算管理体系。关于预算考核，重点是确定考核指标，考核指标一定要合理，不要造成由于为完成考核指标而影响正常的生产、经营活动的情况的产生。
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企业预算组职责
1〉各种工程的工料价格分析、行情调查及预算编制事项； 2〉协助各种工程的中间查验及验收事项； 3〉各种工程数量的计算及核对事项；
4〉各种工程决算数量的计算核对事项； 5〉办理客户设计变更及估价事项；
其他交办事项。
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预算科目
1、目的：规范预算口径，保证预算作业顺利开展。
2、适用范围：全公司所有预算单位。
3、定义：
3.1、职能部门包括人力行政部、财务部、生管课、品管部、采购部、总经理办公室。3.
2、制造相关部门包括制造部门、资材部、设备动力课。
4、权责：所有预算单位必须严格按此口径填报预算。
5、要求：
“管理费用”明细定义 5．
1、5.1.1、工资：人力行政部、财务部、采购部、生管课、总经理办公室员工的工资支出（总务部司机、医务室人员除外）。5.1.
2、福利费：员工医疗保险、生育保险支出，运动会、中秋节、尾牙等活动支出，职工工伤就诊、工伤补贴、工伤鉴定支出，通勤车租金支出，干部就餐支出，职能部门员工厂服支出，医务室职员的工资、福利及其经费支出，其他福利支出等。
5.1.3、奖金准备金：按工资12.5％计提
5.1.4、社保费：公司为员工缴纳社会保险支出（厦门户口按
元/人.月计提、非厦门户口按
元/人.月计提）。 5.1.5、工会经费：按公司全体职工工资总额2%提取并拨付给工会的经费（按工会开据的《工会经费拨缴款专用收据》所列的金额）。 5.1.
6、办公费：各职能管理部门耗用的办公用品（笔、墨、纸、文件夹、订书机、计算器等），饮用水，卫生用纸，复印费，公章费，外购报表、发票、合同、凭证，500元以下的办公家具用具及其耗材（如办公桌、锁、管理看板）、电话机、饮水机，考勤卡，非书刊资料费、印刷品，桌牌，卫生间办公室清洁用品，电脑耗材及配件，电脑设备维修费等与办公相关的一切直接费用。
5.1.7、差旅费：因公到外地出差（招聘、培训、与会除外）发生的费用，包括交通费、住宿费、补贴、签证费等费用。
5.1.8、市内交通费：因公到市内发生的市内巴士费，的士费，公共汽车费等。5.1.
9、汽车费用：职能部门因使用公司车辆发生的停车费、洗车费、过路过桥费、车辆通行费、耗油费以及应分摊的车辆维修费、运输管理费、车辆牌照费、养路费、年检费、车辆配件及其他车用耗材、司机和车队队长工资等与汽车相关的费用，机动车辆保险不在“保险费”科目下反映。
5.1.10、水费：职能部门（非生产用）发生的水费支出。5.1.
11、电费：职能部门（非生产用）发生的电费支出。
5.1.
12、折旧费：管理部门使用的固定资产包括房屋、办公等非生产设备计提的折旧。5.1.
13、租金：职能部门使用的办公楼租金支出。
5.1.
14、电话费：公司集团电话费，固定电话费及手机费，允许报销的私人话费。5.1.
15、邮电费：邮寄费、快递费、邮电手续费、网络宽带费、网络域名费、网络企业邮局续费、对讲机频道占用费及其他与邮政、电信、网络有关的费用。5.1.
16、保险费：以企业财产、员工身体、产品质量、信誉为标的投保所发生的保费支出，具体包括，一般机动车辆保险、企业财产保险、人身意外伤害险、产品质量保险等。
5.1.
17、会务费：参加党政机关、社会团体和教、科、文、卫、体育等组织举办的支付给主办单位的费用以及公司举办的在筹备、召开、闭幕过程中发生的餐费、饮料费、资料费、交通费、场地费等支出。
5.1.
18、培训费：讲师授课费、教官军训费、管理人员外出学习受训费、外请培训师开支、其他具有培训性质的费用。。 5.1.
19、咨询费：信息咨询费，业务咨询费，顾问费（如顾问交通费、顾问的工资）5.1.20、招待费：接待客人用饮料、礼品、就餐及其他与招待客人有关的费用。5.1.
21、宣传费：在通过公司内外媒体报道公司新闻信息、宣传公司企业文化、树立企业形象过程中所发生的相关支出，内部发行报刊支出，以及发放印有企业标志的礼品、纪念品、宣传画等支出。5.1.
22、招聘费：人力资源部在人员招聘过程中发生的费用，包括人才市场摊位费，招聘人员交通费、餐费，招聘广告费、宣传费，海报费，给予面试人员承诺的费用（如面试交通费等），外地招聘差旅费，其他与人员招聘有关的费用。
5.1.
23、装修费：公司房屋装修、改建、扩建、拆建等不足于增加固定资产原值或不应列入长期待摊费用的开支，办公室安装的照明、通风设备，室内置花，地毯、窗帘、挂钟等布置，总务部修缮组厂房维修方面修缮耗材，其他属装修范围内的开支。
5.1.
24、书报费：公司图书室书籍、杂志、报刊报纸。
5.1.
25、税金：车船使用税、房产税、印花税、土地使用税等。
5.1.
26、无形资产摊销：指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、软件等无形资产的摊销。5.1.
27、长期资产摊销：当月长期待摊费用应摊销金额。
5.1.
28、试检费：包括仪器仪表的送检费，原材料、半成品试验、检验、化学成份分析费，各种计量工具的检定费等。产品整机认证费不在此科目内反映（比如：“GS”认证，“ISTA”认证，“CE”认证，“无毒测试”）。
5.1.
29、其他：查帐、验资、资产评估费，合同公证费，物业管理费，拜拜费，人事代理费，税务代理费，诉讼费、离职赔偿金、环保排污费、厂区绿化费、劳保用品费、金牌服务费、ISO质量体系证费及其他不属于以上管理费用的费用。5.2、“制造费用”各明细定义：
5.2.1、工资、福利：包括下列职工发生的工资及福利：制造部门课长及课长以下的管理干部、管理职员、技术职员以及其他生产辅助人员，资材部课长及课长以下的管理干部、仓管员、物料员、搬运工，设备动力课课长及课长以下的管理干部、管理职员、技术职员等。
5.2.2、奖金准备金：按工资12.5％计提。
5.2.3、办公费：制造部、资材部、设备动课耗用的办公用品（笔、墨、纸、文件夹、订书机、计算器等），饮用水，卫生用纸，复印费，公章费，500元以下的办公家具用具及其耗材（如办公桌锁）、电话机、饮水机，考勤卡，非书刊资料费、印刷品，桌牌，卫生间、办公室清洁用品，电脑耗材及配件，电脑设备维修费等与办公相关的一切直接费用。
5.2.4、物料消耗：生产耗用的辅助性材料（常耗品）、劳保用品、化工用料、前处理用液
5.2.4.1、辅助性用料：生产部门耗用的不构成产品实体的消耗性物料等。5.2.4.
2、劳保用品：指基本生产车间所发生的各种劳动保护用品，如不构成固定资产的安全装置、卫生设备、口罩、雨具、通风设备、工作服、工作鞋、工作帽、工作手套、工作围裙、工作袖套、平光眼镜、护目罩等劳动保护用品，以及夏季清凉饮料、饮用水等费用。防锈油、汽柴油、液化气等，
5.2.5、低值易耗品：生产用价值在2000元以下的工量具、设备配件费用。工具有：加工工具、测量工具、运输工具、包装防护工具如物料框。
5.2.6、模夹具费用：生产用的模具、夹具，检具的当月应分摊费用，包括自制、外购模夹具检具、模夹具维修费用。
5.2.7、水费：当月制造部门耗用的水费，包括生产、办公耗用。5.2.
8、电费：当月制造部门耗用的电费，包括生产、办公耗用。
5.2.9、维修费：生产设备维修费用及日常设备保养费用，包括维修用料、维修用工、外修费用。
5.2.10、厂房租金：当月生产和仓储用厂房的租金支出。
5.2.
11、长期费用摊销：属于制造费用范畴的、应由当月承担的、需分期摊销的费用。如厂房装修费用摊销等。
5.2.
12、折旧费：生产用固定资产、融资租用固定资产、经营租出固定资产、自建厂房的折旧。
5.2.
13、材料相关费用：当月发生的材料运输费用，提货费，进口材料的进口杂费以及其他与购买材料相关的零星费用。
5.2.
14、其它：行车、叉车、电梯职业安全检测费，压力容器检测费等其他属于制造费用范畴的，无法归入上述费用的制造费用。
“研发费用”明细定义： 5.3、5.3.
1、工资：研发中心、生技中心IE课、生技中心工装部设计课的工资支出（不包括工装课为生产部门加工模夹具发生的工资）。
5.3.2、福利费：工作服、医疗保险、生育保险（厦门户口按
元/人.月、非厦门户口按
元计提）等支出。
5.3.3、奖金准备金：按工资的12.5％计提
5.3.5、社保费：公司为员工支付“三金”支出（厦门户口按
元/人.月计提、非厦门户口按
元/人.月计提）。
5.2.4.3、化学用品：油漆、自动喷漆、油墨、皂化油、润滑油、酒精、香蕉水、
，饮用水，卫5.3.6、办公费：办公用品（笔、墨、纸、文件夹、订书机、计算器等）生用纸，传真复印费，公章费，合同、（如500元以下的办公家具用具及其耗材办公桌锁）、电话机、饮水机，考勤卡，非书刊资料费、印刷品，桌牌，卫生间办公室清 洁用品，电脑耗材及配件，电脑设备维修费等与办公相关的一切直接费用
5.3.7、差旅费：因公到外地出差发生的费用，包括车费、补贴、签证费等。5.3.
8、市内交通费：因公到市内发生的市内巴士费，的士费，公共汽车费。5.3.9、汽车费用：因使用公司车辆分摊的费用。
5.3.10、电话费：公司电话及手机费，公司允许报销的私人话费。5.3.
11、水
费：办公用水。 5.3.
12、电
费：办公用电。
5.3.
13、培训费：参加非公司内部举办的培训发生的支出。5.3.
14、资料费：购卖各类工具书、期刊、报纸发生的支出。5.3.
15、样品费：为打样发生的人工费、材料费及制造费用。
5.3.
16、招待费：接待客人用饮料、礼品、客人就餐及其他与招待客人有关的费用。5.3.
17、专利费：申请专利发生的支出。5.3.
18、认证费：办理各项认证发生的支出。
5.3.
19、试检费：包括工艺试验费，原材料、半成品试验、检验费等。5.3.20、试生产费用：
5.3.
21、折旧费：研发设备折旧，办公楼、样品车间生产设备折旧 5.3.
22、房租：研发机构外租办公场所租金。
5.3.
23、其他：属于研发费用范畴的，无法归入上述费用的费用。“销售费用”明细定义： 5.4、5.4.
1、工资：国际业务部、中国业务部发生的工资支出。5.4.2、奖金准备金：按工资的12.5％计提
，饮用水，卫5.4.4、办公费：办公用品（笔、墨、纸、文件夹、订书机、计算器等）生用纸，传真复印费，公章费，合同、（如500元以下的办公家具用具及其耗材办公桌锁）、电话机、饮水机，考勤卡，非书刊资料费、印刷品，桌牌，卫生间办公室清洁用品，电脑耗材及配件，电脑设备维修费等与办公相关的一切直接费用。
5.4.5、差旅费：因公到外地出差（招聘、培训、与会除外）发生的费用。5.4.
6、市内交通费：因公外出发生的市内巴士费，的士费，公共汽车费。5.4.7、汽车费用：因使用公司车辆分摊的费用。
5.4.8、广告费：为促销公司产品，通过经工商部门批准的专门机构制作，在一定媒体上传插，已实际支付并取得相应发票（专用发票）的费用。
5.4.9、展览费：参加各类展览会发生费用。
5.4.10、电话费：公司电话及手机费，公司允许报销的私人话费。
5.4.
11、报关费：进出口杂费支出，具体包括进口柜卫生费、拖车费、检验费、申办手册费、单证费、港杂费、ORC、报关费、码头费、产地证费等。
5.4.
12、邮电费：邮寄费、快递费、邮电手续费及其他与邮政、电信有关的费用。5.4.
13、运费装卸费： 因销售产品发生的运输费用。
5.4.
14、办事处费用：办事处发生的工资、房租、水电、差旅等支出。
5.4.
15、招待费：接待客人用饮料、礼品、客人就餐及其他与招待客人有关的费用。5.4.
16、佣金：按佣金协议付给支付客户的佣金
5.4.
17、宣传费：为促销，未通过媒体的广告性支出，包括对外发放宣传品，业务宣传资料等。5.4.
18、安装费：健身器材的安装调试费用，包括安装基础材料费、人工、因安装发生的差旅费等。
5.4.
19、保险费： 5.4.
19、售后服务费：
5.4.
19、其他：属于销售费用范畴的，无法归入上述费用的费用。
第11篇：06 企业预算管理制度
预算管理制度
第一章 总 则
第一条 为促进北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）所属企业的预算管理，加强计划，提高经营水平，增加经济效益，制定本制度。
第二条 预算管理的目的：
1、总结过去，着眼未来，形成各企业的战略规划，并做出业务发展计划。
2、将未来业务计划从资金上进行量化。
3、协调各企业与所属单位的经营活动。
4、激励、管理和评价各企业的经营状况。
第三条 预算实行统一领导、分级管理、归口编制的管理体制，各企业经理办公会或董事会是预算管理的最高领导机构，经理办公会或董事会可下设预算管理委员会，负责预算的组织领导工作。预算管理委员会可下设预算管理小组，具体负责预算编制组织工作。
第四条 编制预算的原则
1、分析总结历史的、实际的业务开展效果及本年度预算执行情况，在此基础之上，扩充到未来预期的业务规划。
2、合理划分工作时段，以便控制各种支出，统一调动资金，定期检查预算执行情况，对比、分析产生偏差的原因。
3、各企业对单位所属各单位企业主要环节设定考核指标，包括财务指标及非财务指标，以使审查实际经营结果及确定责任。
4、尽量保持预算的一致性，以便对比不同期间的业绩。
第五条 预算的内容包括业务计划和财务预算。业务计划着重于产品销售、新产品开发、资本投资及人员配备等方面的计划，应根据各企业各自的业务范围进行编制。业务计划是编制财务预算的基础并构成财务预算的重要组成部分。
第二章 业务计划的内容、要素、制定原则及编制要求
第六条 业务计划包括的内容
1、新产品开发计划。 2．产品销售收入计划。 3．成本费用计划。 4．人员薪酬计划。
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5.投资计划。 6.利润计划。 第七条业务计划的要素
1、方针：企业要有明确的经营方针，根据长远发展战略，从本企业的实际出发，利用企业可以调动的一切资源，考虑市场及竞争环境的影响，提出切合实际的经营方针。
2、目标：企业要有可量化的目标。各种计划指标要自下而上反复测算，综合平衡，做到目标科学化、系统化、数量化、准确化，编制的各项指标能够便于分解、控制和考核。
3、措施：企业要有具体的经营措施。企业的经营方针和经营目标确定后，要提出计划实施的措施，措施要有针对性、灵活性和保证性。
第八条 业务计划制订的原则
1、先进性：计划指标要以经济效益为核心，体现企业发展战略，将利润指标作为企业业务计划的首要指标，计划指标水平一般要高于过去的发展水平，目标要能够充分调动员工的积极性和创造性。
2、可行性：计划指标要合理、可行，要从实际出发，使制订的目标在客观环境和内部现有条件下，通过努力保证能够实现。
3、严肃性：计划一经批准，必须严格执行，计划期内各种指标原则上不作调整。第九条 企业必须按照上述规定原则组织编制各项业务计划，报公司资产财务审计部备案。
第十条 业务计划编制的要求
1、新产品开发计划。新产品开发计划须载明拟开发新产品、新项目的市场潜力，现有条件的利用，新产品、新项目开发费用，经济效益预测。
2、产品销售收入计划、产品销售收入计划须按照产品品种、经营商品和服务项目进行分类，注明每种产品及业务的产量、销量及营业收入等。
3、成本和费用计划。成本和费用计划要按全年统一口径设臵明细项目。成本和费用计划采用零基预算办法进行编制，即不考虑上斯费用支出水平，按计划期的生产经营情况实际需要，管理水平、控制目标进行编制。计划需对各项目的测算基础、依据及控制措施予以说明。
4、用工及薪资计划。用工及薪资计划须根据各企业生产经营目标及用工需要确定用工人数及其相应工资、奖金、住房、医疗、保险、培训教育等方面的费用支出。
5、投资计划。投资计划包括固定资产购臵计划、对外股权投资计划和短期证券投资计划。投资计划须对投资项目运作方案、投资额、投资回收期、投资收益等进行说明。
6、利润计划。计划指标须包括产品分类、收入、成本、利润、期间费用、利润总额及增长速度等。利润来源要将主营业务利润、其他业务利润及投资收益分别说明。
51
第三章 编制预算的范围、预算期间及编制时间
第十一条 预算编制的范围包括公司所属企业、各企业下属单位。
第十二条 预算期间通常为一年，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第十三条 预算编制时间从每年的第四季度开始。每年十月根据各企业整体战路规划和经营发展计划编制本企业的业务计划并在此基础上编制相应的财务预算，经过规定程序批准后，于十二月底下发所属单位遵照执行，并报公司资产财务审计部备案。
第四章 财务预算编制程序
第十四条 企业经理办公会或董事会总结、回顾本年度业务开展及财政状况，审议、制定下一年度的战略规划，根据企业的总体目标及市场发展策略，确定下一年度的经营发展计划，并根据本企业的战略规划和经营发展计划定下年度的业务计划。
第十五条 财务预算应详细地体观各企业经营计划对预期收入和成本的影响，并且对未来现金流量和财务状况的预期进行量化。预算文件及数据资料应根据管理本企业需要细分。基本文件包括：
1、收入预算表。
2、成本预算表。
3、管理费用预算表。
4、资本投资预算表。
5、投资收益预算表。
6、损益预算表。
第十六条 企业应制定完整预算报表，分发到所属企业。报表的填制必须注意整体性和相互间的连贯性，对各项须加以说明并加上小计及审查点，以减少错漏，方便汇总。
第十七条 企业财务所属单位根据企业战略发展计划和各自业务发展计划制定下一年度财务预算，按时提交财务预算管理小组，财务预算内容必须在各自详细业务计划编制的基础上，按季度将预计资金填入预算表格。
第十八条 财务预算管理小组负责检查各企业上报数据资料是否完整、无误，与所属各单位沟通将有问题的部分修正。
第十九条 企业预算管理小组将财务预算汇总，报预算管理委员会进行讨论，对财务预算的明细内容做出分析及研究，对其合理性与可靠性进行讨论，根据企业战略规划、经营发展计划，经过综合平衡，调整财务预算，以达到预期的经营目标。
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第二十条 企业预算管理委员会将已经充分讨论、修改过的年度财务预算方案呈交经理办公会或董事会审批。
第二十一条 企业预算管理委员会将已审批的财务预算方案下发到所属各单位，按审批预算方案开展新年度业务。
第五章 财务预算的执行与控制
第二十二条 企业须按照已审批的财务预算开展工作。各企业预算管理委员会每月负责定期检查实际的经营结果，并与预算比较，分析差异原因，采取适当的行动调整工作，确保预算顺利执行，努力达到预算目标。
第二十三条 公司资产财务审计部按上报备案的审批预算方案定期对集团各企业预算执行情况进行检查。
第六章 财务预算的分析和调整
第二十四条 企业须于每季度结束后在研究、分析该季度业务发展情况的基础上对财务预算执行情况进行总结，于季度后20日内将预算执行情况及差异分析报告交公司资产财务审计部。
第二十五条 在市场出现重大变化和各企业进行战略调整的情况下，必须对预算做出相应的调整。各企业须在每季度前将调整后的预算文本企业预算管理小组，按照规定程序审批后，列入预算实施。
第七章 附 则
第二十六条 本制度由公司资产财务审计部负责解释。 第二十七条 本制度自发布之日起实施。
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第12篇：预算的报告
洛阳市人民政府关于将市第一中医院病房楼工程开行贷款项目资本金及回购资金列入市本级财政预算的报告
——2009年8月19日在市十三届人大常委会第五次会议上
市人民政府副市长
刘志会
主任、副主任、秘书长、各位委员：
现在，我受市人民政府委托，向市人大常委会报告将市第一中医院病房楼建设项目资本金及回购资金列入市本级财政预算的有关情况。
该医院的基本情况是：洛阳市第一中医院是豫西地区建院最早的三级中医院。医院占地面积19300平方米(约合29亩)，分南北两院，北院区位于西工区玻璃厂南路36号院，南院位于西工区九都路7号院。医院编制床位450张，现有在职职工506人，卫生技术人员410人，其中具有高级以上职称人员52人，中级职称人员287人，硕士研究生21人。医院设备配置齐全，具有血管造影系统、核磁共振、螺旋CT等高精尖医疗设备100余台件。医院中医人才梯队合理，中医特色突出，周围血管病科、心血管病科、糖尿病科作为洛阳市的防治中心具有突出优势和领先地位，其中周围血管病科为国家级重点专科。2008年，医院门院地处市中心繁华区，是豫西地区中医药医疗服务的窗口，具有广泛的影响力和广大的病人群，现有床位已不能满足医院发展和人民群众对医疗保健日益增长的需要。同时，医院还有5000多平方米业务用房已列入危房，急需改造。
近年来，市委、市政府高度重视洛阳卫生事业发展，为满足人民群众日益增长的医疗需求，改善百姓就医环境，出台了《洛阳市优势医院发展倍增计划》及《洛阳市优势医院发展倍增计划实施意见》。市委、市政府领导按照《国务院关于扶持和促进中医药事业发展的若干意见》，尤其支持洛阳中医事业发展，使第一中医院争取到国家重点中医院建设项目，获得中央国债资金1340万元，加上省配套的资金和社区中心重建项目资金共约2000万元，为第一中医院增加了新的发展机遇。
该医院依据优势医院倍增计划和国家支持资金，在北院区规划设计了一幢16层突出中医诊疗服务的病房综合大楼，建筑面积20970平方米，使医院总床位达到650张。医院新增设中医药疗效突出的骨伤、肿瘤、心脑血管等专科专病病房。医院的就诊环境将得到极大改善，中医的“简、便、廉、验”特色得到更好发挥，在预防、保健、康复等“治未病”方面形成中医优势，同时医院也能获得良好的社会和经济效益，到2010年底综合病房楼建成投入使用后，经济效益将由2008年的3200万元增加到2011年的7000万元，到2013年业务收入将达到1亿元。
第一中医院综合病房楼是市委、市政府确定的优势医院倍增计划项目、中央国债资金项目，已列入市重点工程。按照豫发改社会[2009]447号、洛发改社会[2009]4号、洛发改社会[2009]50号、豫发改设计[2009]1147号文件和规划设计的批复，批准总投资为4887．07万元。投资来源：上级拨付1658万元，市财政配套20万元、市一中医院自筹209．07万元、申请国开河南省分行贷款3000万元。经与国开行协商，3000万元贷款采用一次性审批，分两年(2009年到2010年)实施完成。 2009年贷款2500万元，2010年贷款500万元，贷款期限为10年(含2年宽限期)，年利率5．94％。利息估算：第一年贷款2500万元，需支付利息148．5万元，3000万元10年共需支付利息980．3万元。3000万元贷款所产生的利息由财政按年度纳入预算，按季度拨付给市建设投资公司在国家开发银行河南分行开设的存款户。
3000万元贷款的还款计划(不含利息)是：自2011年至2019年止，每年还贷375万元，贷款到期日前十五个工作日到位，该资金由洛阳市第一中医院拨付到市建设投资有限公司在国开银行河南分行开设的存款户。
以上报告，请予以审议。
第13篇：办公用品预算报告
办公用品预算报告
总公司：
在新公司筹备过程中，我们本着“保证工作、节约开资、一切从简”的筹备原则，对各办公室和会议室最基本的陈设用具，经过认真调研比价后，进行了费用预算，共计需用资金20520元。现将预算结果予以报告，请批示。
清单附后
陕西华锦泰置业有限责任公司 二0一一年十一月十九日
办公室用品及价格清单
一．董事长办公室
1.办公桌1个 1480元 2.椅 子1个 1500元 3.长沙发1个 1200元 二．总经理办公室
1.办公桌1个 680元 2.三．经理办公室
1.办公桌1个 680元 2.四．行政工作室
1.办公桌2个 1360元 3.文件柜1个 550元 4 5.打印机1台 5900元
大茶几1个 360 元 合计：4480元 椅 子1个 280元 合计：960元 椅 子1个 280元 合计：960元 椅 子2个 560元 电 脑1台 3750元 传真机1台 2000元 合计：14120元 共计：20520元 4.2.6.
第14篇：经费预算报告
关于“一二九”活动的经费预算的报告
根据我院2015年“一二九”活动安排，现我专业根据学院院的指示精神，并结合报名同学的实际情况，策划并组织青花瓷舞蹈的排练，现初步拟定平时排练活动的经费预算。其中“服装道具费”（3项）共计1800元，“排练期间饮食费用”共计500元，“交通费用”100元，其他可能发生突发事件的处理费用200元。预算经费总计2600元。详细如下：
一、“服装道具”。计有3项共计1800元
1、舞蹈道具
男生需10把舞蹈扇，每把15元，计150元；女生需10把油纸伞，每把15元，计150元。共计300元。
2、舞蹈服装
8套男生服装，每套50元，计400元；8套女生服装，每套50元，计400元；15双舞蹈鞋，每双20元，计300元。共计1100元。
3、场地道具
男生需8张粘贴在椅子下发的图案道具，每张50元，共计400元。
二、餐饮费。共计500元
根据我院要求，并结合排练的实际，本着勤俭节约、确保必须的原则，提出餐饮费预算约500元。
三、交通费用（考虑可能需要去市区采购服装道具）。共计100元。
四、突发状况应急费用（如在训练过程中发生生病受伤等意外情况）。共计200元
以上经费预算是否符合实际，请予以审核拨付。
贵州大学机械工程学院研会文体部 2015年12月7日
第15篇：预算实习报告
实习报告是指各种人员实习期间需要撰写的对实习期间的工作学习经历进行描述的文本。下面是关于预算实习报告范例的内容，欢迎阅读！
我实习的单位是一个挂靠公司，以前我都不知道什么是挂靠公司，现在明白，挂靠是指一些企业（单位）、社会团体或个人在投资创办初期或者发展过程中，出于一定目的挂靠在不同经济性质的企业名下。挂靠者与被挂靠者大多签有挂靠协议，挂靠者向被挂靠者交纳管理费，被挂靠者对挂靠者没有任何投资，对挂靠者的经营状况、债权债务等情况也不问，一般只负责为挂靠者办理营业执照、税务登记等各类证照。单位名称是广西华行建工有限责任公司，在贺州做水利工程项目，我就是在项目部工作，没有在总公司上班。
我在贺州项目部的工作岗位是资料员，虽然我更希望的实习岗位是预算员，但是有学习的机会，我就会好好把握的。刚开始做资料时，我的领导觉得我刚接触，没给我布置什么高难度的工作，就给我看看了贺州市平桂管理区白马、大冲水库的相关图纸，让我先弄水库的工程概况，让我把工程概况存进电子文档里。每当遇到我不会的东西时，我先问问自己会不会，实在不会的，就问问领导。当我在图纸里看到有工程概况时，我就明白：当遇到什么不懂的，先自己动手找找，总会有意想不到是收获的；实在找不着了，就问人，没什么大不了的，不懂就要问嘛。
其实我在网上找了找资料员的工作流程，其中有：开工前资料、质量验收资料、分试验资料、材料、产品、构配件等合格证资料、施工过程资料、分必要时应增补的资料、竣工资料。
开工前资料的准备有：中标通知书及施工许可证、施工合同、委托监理工程的监理合同、施工图审查批准书及施工图审查报告、质量监督登记书、岩石工程勘察报告、施工图会审记录、经监理（或业主）批准所施工组织设计或施工方案、开工报告等。我接触到就只有施工组织设计方案，按照之前的范文对白马、大冲水库除险加固工程的施工组织设计方案进行了修改。施组的内容蛮多的，有施工总说明、工程整体规划（要求附上项目经理组织机构图及其各自的职责）、施工平面布置及临时工程施工方案、施工进度及工期保证措施（列出主要机械设备及劳动力计划）、主要工程施工方案（拆除工程、土石方开挖施工、新建放水涵洞、钢筋混凝土衬砌施工、砌石工程、钻孔和灌浆工程、涵洞封堵、护坡施工）、冬雨季施工措施、工程质量管理及保证措施、安全生产及安全保证措施、文明施工与环境保护、对本工程实施的合理化建议等十个章节。大部分都可以从网上搜索得到，只要稍加修改就好了。当然在编制过程中也遇到了些许问题，例如做组织机构图时不太了解，在慢慢摸索中时间就浪费掉了；对本水库的具体情况不了解而又百度不到时是最伤脑筋的，特别是遇到领导不在的时候，就只能做着别的内容先，等待也是一种煎熬，亦是一种锻炼。
水利工程的专项施工方案蛮多的，我本以为在施组里包含了专项方案就不用再另外做了，其实我错了。如白马水库，主要工程是隧洞施工过程，还要增加防汛预案、护坡、灌浆等专项施工方案，另外也要增加安全施工专项方案、质量保证措施。
在水利工程公司实习的同学应该都有接触过《水利水电施工评定表》吧，内容蛮多的。从来没接触过这些表格的我，在接到任务后懵了。在百度和《资料员一本通》的帮助下，我找到了范本。我很佩服百度的强大！
水库位于珠江流域贺江支流上，水库集雨面积2.20K㎡，原设计总库容80万m3，库区流域属于亚热带气候，气候温和。本水库枢纽工程由大坝加固工程、溢洪道加固工程、放水设施加固工程、防汛公路改造工程、值班房新建工程、金属结构设备及安装工程。大坝坝址区原河底高程105.16m，河底床宽约110m，河谷呈“U”字形，两岸山势起伏较平缓。拦河坝直跨河床，坝轴线近南北向布置。白马水库除险加固工程主要建设项目有：大坝加固工程、溢洪道加固工程、放水设施加固工程、防汛公路改造工程、值班房新建工程、金属结构设备及安装工程等。
做工程质量评定表时，是根据单元工程进行各自的评定，例如：充填灌浆用的是《岩石地基固结灌浆单元工程质量评定表》；帷幕灌浆用《岩石地基帷幕灌浆单元工程质量评定表》；土方开挖用《软基和岸坡开挖单元工程质量评定表》；混凝土护坡、底板等用《混凝土单元工程质量评定表》；砂石垫层用《反滤工程单元工程质量评定表》；浆砌石齿墙用《浆砌石墩单元工程质量评定表》等。还有个《重要隐蔽单元工程（关键部位单元工程）质量等级鉴定表》，这个表主要用于鉴定充填灌浆、帷幕灌浆。弄完《评定表》和《鉴定表》后还有个《水利水电工程施工质量三检表》，对专项单元工程进行初检、复检、终捡。
我在网上搜索了关于施工方的施工月报内容的要求：
一、施工月报内容、提供方式、提供份数须满足业主要求（一般情况下是我方、监理方、业主方各一份）。
二、施工月报内容除满足业主要求之外，还须满足以下要求。
（一）月施工概况介绍
（二）施工进度计划执行情况介绍
1、上月生产计划执行情况说明。要求按涵洞、桥梁与单位工程编号顺序列表说明。
2、对计划超前或滞后的原因进行分析，重点是对总工期的影响分析。
3、对下月生产计划安排进行说明（月生产计划必须有项目负责人签字）。要求下月生产计划原件1份（总站），复印件1份（分站）；要求按路基、涵洞、桥梁与单位工程编号顺序编制，（路基单位工程以连续施工段；涵洞单位工程以每座涵洞；桥梁单位工程以墩台为编制单位）。
4、下月的施工资源要素配置说明：
1）列表说明投入的施工机械情况，内容包括名称、型号、数量、完好状况（各项目部分列）。
2）列表说明下月施工主要耗材及数量与产地（按各项目部分列）。
3）列表说明下月施工拟在岗的特殊工种人员名单及证件编号（按局指与各项目部分列）。
4）列表说明下月施工拟在岗的施工安全管理人员名单及证件编号（按局指与各项目部分列）。
5）列表说明下月拟在岗的质量检查工程师人员名单及证件编号（按局指与各项目部分列）。
6）列表说明下月拟在岗的管理人员、技术人中、特殊工种人员、工人数量（按局指与各项目部分列）。
（三）施工的工程质量情况说明
1、列表说明已完工程检验批检验情况与分项、分部工程质量评定情况。列表要求同
（二）第3条要求。
2、列表说明本月完成的各种试验检测工作。要求按不同材料、不同品种、不同类型、不同规格、不同试验方法、按时间顺序连续编号收录入表。
3、下月施工检测计划概况。
4、列表说明本月收到的质量问题通知单及整改情况。
（四）施工安全情况介绍
列表说明本月收到的安全问题（事故）、安全隐患整改通知单及整改情况。可与
（三）项第4点同表。
（五）施工环境保护情况介绍
（六）变更设计情况介绍
列表格形式说明本月产生的要求变更设计的报告、收到的变更设计文号、尚未完成设计变更的报告内容。
（七）进度障碍问题列表说明进度障碍问题
（八）施工单位需要提出的问题
有了主要内容与范本后，施工月报的很快就完成了。其中在做《材料使用情况月报表》时，我曾因为不懂材料进货多少、消耗多少而犯愁。经过向领导请教和自己思考后，明白：材料消耗是按本月做了多少工程量，拿该工程量乘于其单价分析表里材料所用的量，就可以了。我施工方做好打印出来，项目经理签字盖章就可以送到监理机构和建设单位。
通过这次的施工实习，使得我更全面地明白了今后的努力方向。其实，在这么短暂的施工实习中真的很难学到更多的知识和技能。但是，在这几天的施工实习中我从更全面的角度认清了今后所从事水利工程工作所需努力的方向。正如在实习中领导和工程师所说：“毕业后从事土木工程工作，需要的是谦虚和学习”。
的确，自从大学毕业走上新的工作岗位后，我们所面临的如同一张白纸，一切都是新的，一切都在等待我们去努力。因此，面对那么多长期从事水利工程的同行前辈，他们工作经验比我们丰富，知识学的比我们扎实，学识比我们渊博，我们只有耐下心来，虚心向他们请教学习，我们才会有更大的进步，我们也才会在水利工程这一艰苦而又充满挑战的工作领域取得更大的收获。
另外，在这次毕业实习的环节中，我也发现自己存在的一些不足和缺点，主要有以下两点：
一、专业知识掌握的还不够全面。尽管在学校认真学习了专业知识，但是当前所掌握的知识面不够广，尚不能轻松胜任水利工程工作，因此，尽管在不久的将来走上工作岗位，但我应该将所从事的工作看作是新的学习的开始，只是在实践中学习，才会掌握更多专业知识和技能。
二、专业实践的阅历远不够丰富。由于专业实习时间较少，因此很难将所学知识运用与实践中去，通过实践所获取的阅历更是很短缺。所以，今后我们在工作岗位上，一定要抓住机会，多向从事水利工程的前辈学习，同时要转换学习方法和态度，改变以往过于依赖老师的被动吸收学习方式，应主动积极向他人学习和请教，同时加强自学能力和驾驭解决难题的本领。
总之，我会好好体会这次实习给我带来的成果，我相信这对我今后的工作中是极其有帮助的。
第16篇：预算草案报告
关于承坪乡2011年财政预算执行情况和2012年
财政预算草案得报告
——2012年2月20日承坪乡第十五届人民代表大会第六次会议上的讲话
（陈志辉）
各位代表：
受人民政府的委托，现向大会报告我乡2011年财政预算执行情况和2012年财政预算（草案），请予审议，同时，请各位代表提出宝贵意见。
二0一一年财政预算执行情况
2011年在乡党委、政府得正确领导下，在乡人大、政协的关心、监督和支持下，以科学发展观为统领，全面落实乡十五届人民代表大会第五次会议所确定的工作目标和各项任务，坚持以经济建设为中心，积极培值财源，大力组织收入，深入开展增收节支，努力改善民生和社会保障，经济社会得到全面发展，财政收入实现快速增长，圆满完成预算确定的任务，全乡财政预算执行情况良好。
2011年，全乡财政总收入完成301.2万元，完成预算的108%；财政总支出为300万元，收支相抵，略有结余，实现了当年财政收支平衡。
一、主要收入项目的完成情况
（一）、一般预算收入完成223.2万元，其中：
1、地税完成32.5万元，占年度预算的106%，超过任务2.5万元。1
2、国税完成22.7万元，占年度预算的107%，超过年度任务1.5万元。
3、烟叶税完成20万元。
4、取得上级补助等收入148万元。
（二）、预算外收入完成78万元，其中地方收入70万元，其他收入8万元。
二、主要支出项目的完成情况
（一）一般预算支出完成223.2万元。
1、上交地税工商各税32.5万元。
2、上交国税22.7万元。
3、上交烟叶税20万元。
4、行政管理及人员经费支出为148万元。
（二）、预算外支出为76万元，其中计划生育经费支出为60万元，（其中计生协会经费支出5万元）；社会综合经费为8万元，新农村建设支出5万元，其他支出为3万元。
三、不断提高财政保障能力
按照构成和谐社会的要求，坚持以人为本，财政部门积极转换职能，将党的涉农惠民政策落到实处。
1、2011年财政所通过“财政涉农一卡通”发放专项支农和民政抚恤金193.95万元，其中涉农补贴130.19万元。
2、认真有序地开展好家电下乡、汽车摩托车下乡补贴工作，全年共办理补贴农户850户，补贴金额共计29.58万元。
3、落实村级“一事一议”财政奖补7个村，补贴资金50万元。各位代表：2011年是团结奋进，锐意进取的一年，财政工作取得的成绩，是乡党委、政府正确领导和乡人大、政协的大力支持和有效监督的结果，是社会各界大力支持的结果，也是常年战斗在第一线的全体乡村干部共同努力、拼搏的结果，更是在做各位代表关心和支持财政工作的结果。在肯定成绩的同时，我们也要清醒地认识到，当前的财政工作在一些困难和问题，总之，一年来，我们主要做了以下几方面的工作：
（一）、依法治税，加强征管力度，积极组织财政收入。
（二）、依法理财，优化支出结构，保证重点支出需要。
（三）、依法行政，强化财政监督，整顿和规范津补贴发放。
（四）、依法宣传，认真算账，切实做好粮食补贴等一系列惠农补贴资金的“一卡通”发放工作。
（五）、依法组织，适应形势需要，深化各项财政改革。
2011年，我乡根据年初预算安排的适度从紧的原则，下大力度缓解财政收支矛盾，各项支出都坚持从紧方针，严格执行预算。
各位代表！回顾刚刚过去的一年，我乡财税工作在艰难的困境中靠全乡人民奋斗拼搏和在座各位的大力支持配合已圆满完成了各项任务，实现了财政收支平衡，每次成绩的取得都来之不易。在此，我谨代表全体财税人员向各位代表并通过你们向全乡人民表示衷心的感谢，并祝你们合家欢乐，万事如意，心想事成。
二0一二年度财政预算（草案）
2012年我乡财政工作的指导思想是：继续实施积极的财政政策，进一步调整和优化财源结构，不断壮大财政实力：统筹安排政府财力，优化财政支出结构，加大对“三农”、教育、社会保障、医疗卫生等重点领域的支持力度，促进城乡统筹发展：坚持依法理财，加强财政科学化、精细化及规范化管理，不断提高财政资金使用效益，为推进我乡经济社会和谐健康发展提供坚实的财力保障。
根据上述指导思想，结合我乡2011年财政收支完成情况，以及县年初分配我乡的各项税收任务，经反复测算，2012年度财政预算作如下安排。（草案）
一、全年财政总收入为350万元
（一）、一般预算收入为245万元
1、地税完成37万元
2、国税完成25万元
3、烤烟税25万元
4、取得上级补助等收入158万元
（二）、预算外收入完成85万元，其中地方收入80万元，其他收入5万元。
（三）、争取各项专项资金20万元。
二、全年支出348万元
（一）、一般预算支出245万元，其中税款上交87万元，行政管理及人员经费支出158万元。
（二）、预算外支出83万元。其中计划生育65万元（计生协会经费支出占计生总经费的15%，流动人口节育手术费占经费的15%）；社会综合经费支出8万元；新农村建设支出5万元，其他支出5万元。
（三）、各项专项资金支出20万元。
三、真抓实干，确保2012年财政预算任务全面完成。
2012年是实施“十二五”规划重要的一年，做好今年的财政工作，着重做好以下几项工作。
（一）、支持财源建设，促进经济快速发展。
一是加大招商引资，招商引税力度，务求实现招商引资新突破，壮大我乡经济总量；二是扶持壮大现有税源，今年种植烤烟面积1800亩；三是发挥我乡资源优势，巩固和发展高效的乡、村个体企业，进一步搞好基础设施建设，大力发展第三产业，逐步建立多元化，立体型的高效财源体系。
（二）、狠抓收入经营，促进财政收入持续增长。
一是加强税收收入经营，严厉打击各种偷、逃、骗税行为；二是加大社会综治治税力度，加强税法宣传增强公民依法纳税的自觉性和责任感；三是加强对日常收入的调度分析，切实做到应收尽收，努力做好均衡入库；四是加强非税收入的管理。
（三）、强化预算约束，进一步规范支出管理
在2012年预算执行中，一是要合理调度财政资金优先保工资、保稳定、保重点，二是要强化预算约束，严格支出管理，狠抓勤俭节约，重点加强对项目支出的审查管理，压缩公用经费支出，提高财政
资金的使用效益。
（四）、加强财政管理，维护正常财经秩序
一是加强专项管理；二是加强财政支出监督，确保财政资金合理分配，安全运行，高效使用；三是进一步规范集体资金管理，防止集体资金的流失。积极盘活现有资源，优化资产资源配置。
（五）、充分发挥公共财政职能，维护广大群众利益。
2012年，我们将进一步深化财政各项改革，加快构建公共财政体系。把维护好，实现好，发展好人民群众的根本利益作为我们财政工作的出发点和落脚点。一要继续做好新型合作医疗，农村社会最低保障等实事，真正把惠及农民的事办实，办好。二是继续加强对村级资金的使用和管理，认真落实好村干部工资及日常公用支出等。三是继续规范做好财政涉农补贴“一卡通”发放和摩托车下乡补贴工作，将这项惠及广大老百姓的实事工程真正落到实处。
各位代表，全面完成2012年全乡收支预算和各项财政工作，任务繁重而艰巨，但我们坚信，在乡党委、政府的正确领导下，在各单位各部门的关心支持下，围绕全乡经济工作大局，团结奋进，真抓实干，一定会圆满完成全年预算任务，为承坪乡的发展作出新的重大的贡献。
谢谢！
二0一二年二月
第17篇：筹资预算报告
筹资预算报告
一、固定资产投资预算
（1）建筑性工程预算。
1）厂房建设包括费用预算：××万元（明细表略）。
2）辅助设施建设费用预算：××万元（明细表略）。
（2）配套设施建设费用预算：××万元（明细表略）。
（3）其他费用包括土地转让费、建设施工单位管理费、勘察设计费、城市基础设施建设费等，根据国家规定的费率和标准预算为××万元。
（4）预提费用。按原有预算费用的××%增加预算，以备物资涨价增加的费用，根据公司的费用预算计划，预提费用预计为××万元。
（5）应缴纳的税金及利息。根据有关规定，按此项工程全部投资完成额的×%纳税，税金预计为××万元。此外，各种形式的筹资行为所带来的利息，应每年结算，该利息额为××万元。
二、流动资金投资预算
（1）根据同行业流动资金的周转及占用情况分析，我公司正常年份所需流动资金为××万元。投产后，第1年需要××万元，第2年需要××万元，第3年需要××万元。
（2）项目投资由固定资产和流动资产构成，预计投资额为××万元，其中流动资金所占比例为××%。
三、筹资的方式与成本
（表略）。
×××公司财务部
××年×月×日
第18篇：洗衣房预算报告
关于洗衣房预算报告
尊敬的领导，承蒙厚爱，允许我为贵公司提供洗衣服务。现将洗衣房投资、预算情况向各位领导汇报：
一、房屋室内装潢
1、地面地砖铺设
施工面积160㎡，单价120元/㎡。合计1.92万元。
2、外门不锈钢门一个，0.22万元
3、水电施设水电设施安装共计1.36万元
4、其他橱柜等：0.86万
共计：4.36万元
二、设备购置
1、
2、
3、
4、
5、
6、干洗机一台：购置价5.5万 水洗机一台：购置价3.2万 脱水机一台：购置价2.1万 烘干机一台：购置价4.2万 吸风烫台：购置价0.5万 其他辅助设备：2.3万
共计：17.8万元。
两项共计投入：22.16万元
现有的设备每天可以洗工作服400套。如果量多可以再购置水洗机。
三、成本合算
目前洗衣市场工作服洗涤收费标准为5元/套，因为贵公司免费提供场地、水电费用，所以我洗衣房收费为4元/套。其他衣服收费也低于市场价。现每机可洗涤100公斤约70套工作服。平均每套需要洗涤剂0.5元，其他如标签等辅助材料0.5元。三个工人工资福利每天240元，机械折旧、贷款利息等每天150元，如果每天能洗100多套套工作服，基本收支持平。如果每天能超过200套，尚有点利润。
四、现经营状况
在公司领导的关心下 ，洗衣房是2011年2月12日开始营业的。现将营业情况汇报一下。
1、2011年2月12日---3月11日
营业收入共计：1776元
工作服196套*4元=784元棉衣41件*10元=410元羽绒服 31件*12=372元其他210元
支出共计：9332元
洗涤耗材共计832元
两人工资、吃饭：3600元
机械折旧、贷款利息等：4500元
赔偿：400元
亏损： 7556元。
（由于工作服的量不够，但得保证工人三天之内拿到干净的工作服，所以尽管三天洗一次，还不够装满一洗衣机，加上工
作服很油腻，所以洗涤剂的成本相应很高。洗涤耗材共计832元其中工作服392元，棉衣160元。羽绒服180元，其他100元。由于某种原因导致一件羽绒服出现问题，赔偿顾客400元。）
2、2011年3月12---4月11日
营业收入共计：1414元 。
工作服 182套*4元=728元棉衣44件*10元=440元羽绒服 15件*12元=180元其他66元
支出共计：8804元
洗涤耗材：704元
两人工资、吃饭：3600元
机械折旧、贷款利息等：4500元
亏损：7390元
3、2011年4月12日---5月11日
营业收入共计：1138元 。
工作服 151套*4元=604元棉衣26件*10元=260元
羽绒服 19件*12=228元其他46元
支出共计：8670元
洗涤耗材：570元
两人工资、吃饭：3600元
机械折旧、贷款利息等：4500元
亏损：7532元
营业三个月共计亏损22478元。今后的气温逐渐升高，基本就
没有棉衣、羽绒服等洗涤，工作服的量也会减少，如果贵公司不出面扶持的话，洗衣房实在难以维持。
五、其他单位洗工作服形式
经多方调查，一些大型公司、企业基本采取二种形式洗涤职工工作服：
1、洗衣房外包。单位免费提供场地、水电，设备，承包给个人。个人负责洗涤耗材和工人工资福利。一套工作服收费2元，直接跟厂方结算洗衣费。比如新扬子船厂。
2、单位自备洗衣房洗衣设备和洗涤耗材，作为单位的一个部门免费为职工洗涤工作服。比如徐州煤矿，工人下班直接把脏工作服交给洗衣房，隔天取回。
六、建议
现在工作服洗涤量这么少，经调查，工人都不想自己洗油腻的工作服，但因为洗衣费用日积月累也不是个小数目，所以只好带回家洗或者干脆在洗澡的时候在澡堂自己洗。为了体现贵公司领导对职工的关心，为一线职工分忧，为生产提供有力的后勤保障，也为了让我们能无后顾之忧为贵公司工人服务，建议贵公司能不能采取发福利的形式发洗衣费用。
虽然每套工作服都要经过收取-编号-装订-油腻洗前处理-洗涤-脱水-漂洗两次-脱水-烘干-整理-排序-发放这么多工序，琐碎而费时，但洗衣房一定会尽最大的努力做好后勤洗衣服务。
洗衣服务部
2011.05.20
第19篇：预算实习报告
实习科目：财务预算实习
实习时间：2008年1月2____2008年1月17
实习地点：昆明理工大学应用技术学院
指导老师：***x
实习目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算，预算实习报告。
实习内容：
1、全面财务预算的概念
2、如何进行企业财务的全面预算
3、全面财务预算的执行与控制
4、本次实习的心得体会
一、企业的全面财务预算 全面预算是指企业总体计划的数量说明,也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映.全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：
1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；
2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；
3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。
二、如何进行企业财务的全面预算 编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。
全面预算的内容包括：
1、销售预算 销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总，实习报告《预算实习报告》。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入: 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价
编制预算的方法：
1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水平的方法举例预测，分配给各部门。
2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。销售预算一般包括以下步骤： 确定公司销售和利润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明这种方法。如果公司计划实现销售额140000000时的销售费有秋5000000。其中，销售水平对总任务的贡献水平若为64%，那么，用于销售人员努力获得的销售收入为:140000000×64%=89600000,那么，费用/销售额=5.6%, 假设广告费用为2000000，广告对总任务的贡献水平为25.6%.由于广告实现销售收 入:140000000×25.6%=35840000 广告的费用/销售额=5.6% 这种情况下，两种活动对任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费，增加人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而管理工作量较大，但由于它直观易懂，所以很多公司使用这种方法。
2、生产预算
生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。计算公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货。以生产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。
第20篇：预算报告分析
关于广东省2011年政府预算分析
阅读完2011年广东省财政预算报告，有一些感想。 首先政府预算草案报告并不是预算本身，而是“预算演讲词”
预算草案应有3个账本，但公众最关心的包括公务员工资福利支出、三公消费支出的3号账本，未见任何介绍。
每年两会期间，财政部都会受国务院的委托，向政协和人大提交一份关于年度预算草案的报告。在世界上的大多数国家和地区，包括我国的香港特区，这样一份概括性地介绍预算草案的文本，多被称为“预算演讲词”。
一般来讲，配合预算草案本身，预算演讲词能够帮助人们更好地了解和理解预算。但在我国，由于尚未向社会公开政府的年度预算草案和年度预算，财政部的预算演讲词，就成了大众了解国家年度预算的唯一途径。
那么，通过这份“演讲词”，我们能够对国家的预算了解多少？它提供的信息和一部完整的预算所包含的信息之间究竟存在着多大的落差？
社会普遍关注的“三公消费”就包括在这个账本中。它们分别是（302）商品和服务支出类下的：17款，（30217）公务接待费；12款，（30212）因公出国（境）费用；31款，（30231）公务车运行
维护费（一些人认为公车消费还应包括（30913）公务用车购置和（31013）公务用车购置）。
但是2011年的预算草案报告中没有提到社保基金收入、贷款转回本金收入、债务收入。而且，除了草案中提到要加快社保基金的编制，准备2012年进入预算之外，对于缺失的另外二类，草案报告却没有提到原因，也看不到纳入预算的时间表。
关于税收收入，这一类级其下有19款，款下共有166个项和125个目。2011年的草案报告给出了类的总数据，在款一级也介绍得比较清楚，但到项一级时，只提到三个项级的数字，项级下面的目一个也没有提供。
比如一个大税种企业所得税，预算草案报告中只提供了这一款的总数，但对其下的大约46个项和60多个目的具体收入数，都没提供——包括冶金国有企业所得税、石化国有企业所得税、电力国有企业所得税等32个行业的国有企业所得税，以及股份制企业所得税等等。其实关心这些数字的人很多——不仅这些行业的人有兴趣知道这些数字，以了解其对国家税收的贡献，公众也多愿意知道这些颇有意思的数字。
比如，从预算草案报告中我们可以看到一般公共服务类的总预算开支是11666.84亿元，但这个类下面有29款，它们分别是人大事务款、政协事务款、政府办公厅及相关机构事务款、发展与改革事务款、
统计信息事务款、财政事务款、税收事务款，等等，对于这些款的具体预算，预算草案报告中没有提供。
至于这些款下面的238项，如行政运行、机关服务、人大会议、人大立法、政协会议、委员视察等等，预算草案报告更没有提到。 那么这个回报是多少呢？
我们仅以中央国有资本经营预算的安排为例，预算草案报告中提到，排除产权转让收入和上年结转，中央国有资本经营提供给国家预算的资金仅仅为844亿。对这个数字背后的解释我们在预算草案中没有看到，但参考2010年的数据，可推知一二。
根据在财政部网站上找到的数据，预算编制范围的央企资产总额在2010年底是291166.21亿元，所有者权益105472.41亿元，当年的净利润是9905.02亿元。按财政部的央企税后利润预算收取比例，当年收取作为提交2011年预算的总额为788.35亿元。照此计算，分红除息率8.8%，权益收益率为0.75%。
根据我们已经可以推算出的2011年底大概的所有者权益数字，除以844亿元，所有者权益收益率仍然与2010年基本相同，在0.75%上下。
所有者权益收益率是衡量投资回报的指标。按照这一数据，回报低得不可思议。
然而，收入的这844亿元其实又大多反用于国有资本经营支出了，如央企兼并重组支出、产业结构调整支出、节能减排支出、央企境外投资支出、生产保障能力支出、补助央企离休老干部医药费支出，等等。而用于全民性的民生支出却很少。
总之，2011年的预算草案报告提供了一些有趣资料，信息量比往年多一些，但它仍然只是一份预算演讲词。
