行政事业存款拓展先进事迹（精选多篇）

推荐第1篇：刘建华组织存款先进事迹

刘建华同志组织存款先进事迹

今年以来溧阳市支行在刘建华行长的带领下深挖潜力，拓展市场，强力公关，交出了一份满意的答卷。截止5月20日，我行各项存款余额36523万元，比年初增加13871万元，比去年同期增加20429万元；日均存款35255万元，比年初增加18183万元，比去年同期增加17608万元。

一、统一思想，营造氛围齐心干

年初，对照市行下达任务和对溧阳支行存款处于较为落后的状况，刘建华同志确立了把存款工作作为全年工作重中之重的主导思想，在方式上强化存款工作组织领导；在思想上树立存款是立行之本，是业务拓展之源泉的统一认识，动员员工转变思想，齐心协力、各显神通找存款来源，下大力气公关；在步骤上，先分析查找存款工作的薄弱环节，再调动员工营销积极性。建立激励考核机制，任务分解到人，在行内形成人人谋发展、合力搞营销的良好氛围。具体来说，班子成员挑重担，部门、职工有任务，纳入岗位绩效考核指标中，贷款单位存款落实到个客户经理。同时根据不同阶段采取不同办法推动组织存款开展，如非经营性项目贷款以贷引存，集中推进银行承兑汇票保证金等存款组织工作。

二、拓宽来源、强化攻关辟新径

1、瞄准重点，主攻大户。

年初刘建华同志组织信贷力量对所辖承贷企业逐一分类排队摸底，在调查的基础上，了解到该行项目贷款承贷企业溧阳昆仑城市建设发展有限公司和江苏天目集团有限公司在春节前有大量工程款需支付，如果企业采取银行承兑汇票方式支付，可为银行带来可观的保证金存款，当时其他商业银行已经闻风而动，纷纷上门营销。为拿下这两个重点大户，刘建华同志首先做地方政府分管领导工作，向他们反复宣讲农发行在支持新农村建设、促进地方经济发展发展等方面的重要作用和当前基层农发行资金来源单

一、筹资成本高的实际困难，从而赢得他们对我行工作的关注、支持和理解，引发他们自发帮助农发行，共同促进地方经济发展的心愿，为下一步开展工作创造了条件。其次，找准突破口，攻下关键点。有了政府领导的支持，趁热打铁对企业负责人进行重点攻关。与企业多接触，交朋友，针对性开展动员工作，有时上班时间找不到人，就利用下班时间、节假日时间，一次不行、就两次、两次不行就三次，精诚所至，金石为开，对方终于同意开立银行承兑汇票。我行目前银行承兑汇票保证金存款23000万元，仅上述两家单位保证金余额就为20000万元，且根据银行承兑汇票期限该存款可稳定6个月。

2、积少成多，动员散户。

在抓重点、抓大户的同时，刘建华同志也不放松对一些成长型新户、散户的动员工作。督促客户经理广泛收集客户资源信息，分析排查目标客户，每月定期、不定期走访客户，了解各个企业

的资金状况，如江苏开利地毯有限公司、溧阳久和饲料有限公司等单位，尽管是我行新准入的客户或者在我行贷款总量不大，但由于我行主动上门宣传，及时沟通引导，他们利用销货回笼快、资金灵活的特点每天尽量往我行账户上多回笼货款，仅此一项可为我行带来日均几百万元的存款。对江苏天目湖旅游有限公司和溧阳安顺燃气有限公司等流动资金骨干型企业，我行在密切关注企业在建工程付款进度的基础上为其开立银行承兑汇票，分别获得1500万元和1300万元保证金存款。

3、优化服务，维护老户。

强化监管，督促信贷企业账户资金及时回流。与各企业协调沟通，以约定的方式明确企业资金回笼率要达标。同时做好日常监督管理，随时监督各企业资金流向，发现异常情况及时沟通防止资金外流，定期组织信贷员对开户企业销售货款回笼情况、辅助账户使用情况进行检查，看是否有销售货款滞留在辅助账户。要求企业销售时必须现款结算，钱货两清，督促企业所有资金往来通过农发行的基本账户办理转账结算，使用现金或通过辅助账户结算的零星销售货款，收购余款在规定的期限内上划到我行的基本账户，通过监督管理，实现信贷关联企业存款余额稳中有升。另外，全力做好财政性存款的对接和服务工作。多与政府进行信息沟通，确保财政性存款余额不下降，新增财政性存款来源有所拓宽。主要通过项目贷款，全力争取新增财政性存款来源。溧阳行虽然财政性存款少，目前的余额维持在1000—1400万元之间，

但这已经是历年来的较高记录。

二〇一一年六月一日

推荐第2篇：努力拓展存款业务和中间业务

文章标题：努力拓展存款业务和中间业务

２００６年上半年，我行把存款业务和中间业务摆上重要位置，更新观念，创新思路，健全机制，优化服务，存款组织和中间业务取得了新的成效。我们的主要做法是：

一、创新思路谋发展

（一）理念先行。分行党委在年初全区分支行行长会议上，强调要解放思想，更新理念，把组织存款和中间业务工

作提高到关系全行业务发展、风险防控和效益增长的重要位置来认识，提出了存款兴行、中间业务强行的经营理念，并迅速成为全行干部职工的思想共识和动力源泉。

（二）目标指引。年初，分行提出了以贷款业务为主体，以负债业务和中间业务为两翼的经营策略，明确了我区人旬均存款增长２５％、中间业务收入突破５００万元的发展目标。全区各级行迅速进行了分解落实。

（三）措施保障。分行召开了全区资金计划工作会议，对存款组织和中间业务工作进行了专题部署。全区各级行因地制宜采取了一系列行之有效的举措，迅速扭转了存款余额急剧下滑的势头，打开了代理保险工作新局面。

二、苦心经营求发展

（一）千方百计加快发展存款业务

１、加强营销，挖掘客户资源。一是细分市场，明确重点。在去年全面调查的基础上，针对财政支农资金分布情况，围绕自治区农牧业“六大”产业再次进行详查排队，明确了营销重点。二是明确责任，阶段推进。建立上下级联动、前后台互动的客户营销网络，成立客户营销工作领导小组明确各部门责任，实行分阶段、分步骤推进、重点突破的营销策略。三是领导带头，分工负责。建立了领导带头、分级营销的工作机制，各级行各部门各司其职，分工协作。

２、创新手段，吸引客户资源。一是创新增存方式。阿盟分行为弥补因代理行撤消造成的存款流失，与财政、粮食主管部门达成预留印鉴、传真委托办理结算业务的协议，旬均增存４００万元。鄂尔多斯市乌审旗支行通过协调延伸直补资金代理拨付服务链条，增加专项存款２０００万元。二是创新增存工具。鄂尔多斯市准格尔旗支行在有效防范风险的前提下，累计签发银行承兑汇票６１笔，增加存款２０２０万元。三是创新增存范围。乌兰察布市集宁区支行针对国有商业银行机构收缩撤并的实际，充分发挥机构优势，成为全区首家代理商业银行存款业务开办行，增存４６万元。

３、优化服务，稳定客户资源。转变经营作风，变坐门等客为主动营销、变被动管理为主动服务。实行“一对一”客户经理制，对优质黄金客户，配备专职客户经理提供全程服务。加强信息服务，帮助粮食购销企业把握市场商机，主动为粮食加工龙头企业与购销企业牵线搭桥。完善服务方式，为企业提供差异化服务，增强对企业的吸引力，提高企业的满意度。

（二）千方百计做大中间业务

１、发挥优势，扩大代理保险业务收入。利用我行客户群体不断扩大、银企关系相对紧密对保险公司有较强吸引力的优势，加强银保合作，在努力做大代理保险业务的同时，积极争取提高代理效益。

２、积极争取，发展代理结算业务。依托农发行与开发银行业务合作的总体优势和政策，积极争取，重点突破。上半年，实现代理国开行手续费收入７万元，其它手续费收入１４万元。

３、挖掘潜力，增加其它中间业务收入。全区各级行合理配置、有效利用现有固定资产，上半年，实现租赁收入５１万元。

三、精细管理促发展

（一）加强监测指导。建立旬报制度，按旬监测考核，建立分析例会制度，按月分析、通报盟市行、旗县行存款余额、中间业务收入排名，以业务预警的方式，提请有关行重视存在的问题和差距。

（二）搞好典型示范。年初在有关会议上交流推广了准格尔旗支行、科尔沁区支行、乌兰察布市分行等２４个分支行的经验做法，１－６月份全区通过简报形式交流推广了１８个分支行存款和中间业务的经验做法。

（三）开展专项推动。如赤峰市分行开展了存款专项推进活动，乌兰察布市分行与人保寿险公司于４—５月份开展了代理寿险业务宣传月活动，率先完成全年寿险保费收入３８０万元，任务完成率达１００％。呼伦贝尔市牙克石市支行将４月和５月定为存款营销月，新营销客户１２３户，新增存款余额１４８３万元。

（四）扩大业务宣传。区分行组织编印了《业务营销手册》，与人保公司联合编印了《银保合作手册》，各级行结合实际，开展了多种途径和形式的宣传。

（五）强化机制激励。全区各级行共拿出奖励费用８９１万元、行长奖励基金５０万元，用于推动组织存款和中间业务。

《努力拓展存款业务和中间业务》来源于xiexiebang.com，欢迎阅读努力拓展存款业务和中间业务。

推荐第3篇：商业银行拓展存款业务的思考

商业银行拓展存款业务的思考

Thoughts on Commercial Bank’s Deposit

Busine-expanding

提要：客户的存款是银行经营发展的资金保证，本文着重谈了对商业银行拓展存款业务的“关系营销”模式的一些粗浅的思考。重视“人情”这是中国的国情，银行从业者应该重视研究人情和关系，但也要重视和解决“关系营销”模式下存在的问题。

关键词：关系营销、客户类型、发展“关系策略”、个人关系

充足的资金是银行生存的基础，而存款作为银行重要的资金来源,是银行经营和盈利的基础。商业银行经营的基本模式是采取各种方式吸收客户存款，再贷给需要的客户对象，赚取利息差获得盈利。离开了客户的存款，商业银行就失去了发展的根基，如同无源之水，无本之木。因此，如何适应新的发展形势,在激烈的同业竞争中发挥自身优势,走出条成功的交通银行存款工作之路,成为当前一个十分重要的课题。

一、要重新认识“关系营销”

“关系营销是指协调处理好营销中所涉及的各种相关主体的关系，建立和巩固自己的忠诚客户群，在市场营销中吸引、发展和巩固新客户群的营销方法。”有相当多的银行业特别是有欧美背景的从业者对关系营销嗤之以鼻，认为是一种低层次的经营模式，不符合现代银行经营理念。笔者却不这么看，中华民族是个重视人情，重视“关系”的民族，许多事情往往是情在理上，情在法上，不重视“情”往往寸步难行。用欧美的现代银行经营理论来否定“关系营销”是不顾国情的教条主义。当然，过分强调国情，而全然不顾当今世界银行业的发展大势则翻了保守主义的错误，同样要不得，凡事要把握个度。

“关系户（客户）”可能是亲戚、朋友、战友、同学，也可能是通过银行长 1

期的良好优质的服务建立起来的忠诚客户群。

开展关系营销的宗旨是谋求商业银行与目标客户的互利双赢。关系营销中良好客户关系的建立是一个长期的过程。可分为以下三个阶段。

第一阶段：客户关系建立阶段。在该阶段，银行为与客户建立经济关系首次同客户接触，通过营销宣传，把潜在客户转变为现实的产品消费者。

第二阶段：客户关系维持阶段。在该阶段，银行通过各种营销手段维持与已有客户的关系，提高客户对自身产品的忠诚度，使其成为银行产品的支持者，甚至是“鼓吹者”。

第三阶段：客户关系强化阶段。在该阶段，通过银行的努力，客户已成为企业产品的拥护者，银行和客户之间形成了良好的合作关系，实现了双赢。

商业银行在开展关系营销时应该对客户价值进行细分，准确区别这三个阶段和每个阶段的营销重点，采取切实有效的营销手段。

不难看出，银行要想发展客户，特别是忠诚的客户，不能为了一己之私利，而置客户的利益于不顾，做成了一锤子的买卖。我们有些员工在向客户推销金融产品，吸收公众存款时往往夸大收益，而对风险闭口不谈或讲的少之又少。这样一来，潜在风险一旦变成现实的风险时，客户就会埋怨银行没有讲清楚，失去对银行的信任。

二、要研究客户类型

夫妻可以成为路人，朋友可以成为仇人，银行忠诚的客户也可能成为对银行怨气和意见最大的客户，因此我们应该本着互利双赢的原则来处理好与各种客户的关系，如履薄冰，事事小心。

商业银行开展存款业务的渠道是多种多样的，有个人客户渠道和公司客户渠道，这是传统的划分方法。在经济发展日新月异，客户需求不断变化的今天，这种划分未免过于笼统，不利于吸收存款业务的展开。中央财经大学田中胜博士认为对商业银行开展存款业务的渠道进一步细分，具体应包括以下渠道：

一是个人渠道及存款。主要包括城乡居民、企业法人代表、公务员、教师、学生等。银行吸收的存款主要包括活期储蓄存款、定期储蓄存款、通知存款、协定存款、衍生储蓄存款等。

二是工商企业渠道及存款。主要包括国内外大中型中资企业、中外合资企业和外资企业等。银行吸收的存款主要包括结算存款、定期存款、通知存款、协议存款、委托存款、派生存款（贷款派生存款、委托贴现派生存款和票据贴现派生存款等）、专项存款等。

三是机构渠道及存款。主要包括国家机关、院 校、军队、中介服务机构等。银行吸收的存款主要包 括财政存款、税务存款、工商存款、社保存款、公检法司存款、解放军各总部、各军兵种、武警军队系统存款、中介服务机构存款以及其他非法人性质的机构存款等。

四是同业渠道及存款。主要包括国有银行、股份 制银行、城市信用社、农村合作银行、邮政储蓄银行、资产租赁公司、信托投资公司、财务公司、保险公司等非银行金融机构。银行吸收的存款主要包括银 行金融机构之间存款、保险公司存款、证券公司存款、期货公司存款、基金公司存款、财务公司存款、租赁公司存款和信托公司存款等。

五是保证金渠道及存款。主要包括因表外业务授信和银行低风险业务。如全额开票、委托代理等形成 的存款。银行吸收的存款主要包括授信敞口保证金存款、全额保证金存款、质量保证金存款、保函保证金 存款、开证保证金存款、委托代理外汇保证金存款、贸易融资业务打款赎货保证金存款、票据质押保证金存款、票易票保证金存款和贷款形成的各类存款等 。

六是外币渠道及存款。主要是银行开展的国际贸 易融资业务结算或授信带来的存款。银行吸收的存款 主要包括个人外币存款、公司外币存款和外汇保本投资存款等。

七是离岸业务渠道及存款。离岸银行业务是指银 行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动。非 居民是指在中国大陆以外（包括港、澳、台地区）的 自然人、法人（包括在境外注册的中国境外企业）、政 府机构、国际组织及其他经济组织，以及中资金融机 构的海外分支机构，但不包括境内机构的境外代表机 构和办事机构。银行主要吸收离岸业务存款 。

八是产品渠道及存款。无论存款产品，还是授信 产品、理财产品，都是形成存款的重要渠道。

九是银行账户管理渠道及存款。集团公司通过现 金账户管理可以将集团下

子公司的账户项下的资金． 实现当天归集同一银行的账户下。三方协议可以使信贷资金封闭运作，确保居于上下游产业链的客户到银行开户，增加结算存款。

细分存款客户和存款类型，是为了研究发展和维护与其“关系”。客户不同，需要的服务也会不一样。我们对客户的认识也存在着这样或那样的误区，例如：想当然的认为大客户会给银行带来大的收益，从而各级领导和员工过分关注大客户而忽视了大批忠诚客户。实践表明，某些大客户并没有带来想象中的“大利润”。原因在于银行开展关系营销时没有形成客户价值判别的正确标准，盲目夸大了交易额对利润的贡献程度，认为交易额越大，客户的价值就越大，忽略了忠诚客户为银行带来的真实利润。

三、要研究发展“关系”策略

“关系”是时间的结晶，它一定也会被时间的长河消融。我们不能做守株待兔的傻子，也不能做刻舟求剑的呆子，要有意识、有计划、持续地建立和保持银行与公众之间的相互沟通，树立良好的银行形象，赢得社会公众的好感、信任和支持，以增强竞争能力的一种现代交往艺术。银行的公共关系包括与客户的关系、与政府的关系以及与银行同业的关系。银行与客户的关系应该是长期、稳定的。特别是对一些 有较大存款潜力的客户，银行更应主动地和他们建立新型银企关系，不断推出满足客户需求的存款品种．扩大银行的存款规模扩大银行的存款规模。

１．客户关系维护原则。（１）把握好每一次机会。客户经理与客户的每一次交往，都是决定客户关系管理 成败与否的重要环节，应重视每一个岗位、每一类渠道、每一次交往，并根据情况采取不同的客户关系维 护策略。（２）凸显个性化服务。客户关系管理人员要充 分了解、分析客户的需求、行业特征及偏好，选择出 适合客户自身特点的最有效的内容、方式、时间和频 率，进行实质性的客户关系维护。（３）确保有计划和规 范。客户经理一般服务于多个优质公司客户．需要有 计划地、规范地进行客户关系维护，避免工作的随意 性和重复性。包括定期关注客户账户（交易）状况．定期保持与客户的联络、收集客户情况，及时掌握客 户需求变化，定期回顾客户服务规划的执行情况，适时地向客户提供亲情问候、表达关注等内容。（４）保持 完整的信息。客户经理

与客户的每一次交往信息都是 银行的重要资产，应及时、真实、有效地记录客户信息，定期更新，保持完整的客户信息档案。

２．客户关系维护策略。（１）上门维护策略。上门维 护是银行客户经理日常客户关系维护最常见、运用最 为广泛的方法。客户经理应主动上门征求客户的意见．了解客户的需求，设计创新产品．最大限度地满足客 户需求。工作内容不仅包括上门取单、送单和提供咨 询服务等传统服务，还包括协助客户进行资金安排．设计理财方案等。（２）情感维护策略。指客户经理在客 户关系维护过程中注重银行、客户经理与客户之间的感情交流，在彼此亲近、认可、相互帮助的基础上，建立与客户之间和谐稳固的关系客户经理在营销产 品的同时，应知道如何运用良好的人际关系、诚挚的个人情感与客户建立稳定、持久的关系。（３）交叉销售 维护策略。银行稳定客户的基本方法有两种：一是提 供高质量的维护；二是交叉销售银行的产品。客户在一个银行得到的服务越多，其转向其他银行的兴趣越小。最常见的交叉销售方式为公司授信客户与零售业务的交叉销售，如代发工资、银行卡、储蓄业务、个人理财业务、机构理财业务等。（４）顾问式营销维护策 略。顾问式营销维护是营销人员在以专业营销技巧进 行业务营销的同时，能运用分析、综合、创造、说服 等能力，满足客户的需要，并能预见客户的未来而提出积极的建议，以求达成双方长期合作的业务关系并实现双方的互利互惠。顾问式营销的核心是发挥营销人员对客户的顾问、咨询、维护功能，谋求双方的长 期信任与合作。银行员工开展顾问式营销时必须做到：客户优先，促成双方都满意的双赢格局；对客户实行业务指导；为客户提供有价值的信息。

现今商业银行存款的关系营销模式，其“关系”更多的是个人与个人关系的，及银行从业者与客户的个人关系。着不可避免的带来诸多问题。如有些银行业内人士，为了个人的一己私利如所谓的任务、奖金等而发展客户，夸夸其谈；有些人为了所谓的“人头”而忽视了客户的质量，浪费时间也浪费银行的营销成本；发展的“关系户”往往只是个人的客户，而非银行的客户，这往往成为莫些人要挟银行的资本。有很多的“关系户”特别是大的“关系户”从业者必然成为其他银行追逐的对象，拥有这种客户关系的从业者一旦离开现有工作岗位，先前由其建立的客户关系可能就会丧失或者转移到竞争对手一方，造成银行客户关系

的“空壳化”。这也是银行在开展关系营销过程中亟需考虑并加以解决的问题。

2013-4-8

推荐第4篇：行政事业类

2013年行政类提纲

一、单选题

1、会计信息质量要求包括全面性、可比性、及时性。

2、其他收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入。

3、事业类收入的内容是事业收入、上级补助收入和其他收入。

4、固定资产科目余额不能借记在新账中“在建工程—基建工程”科目。

5、事业单位财务规则实施时间是2012年4月1日。

6、单位的议事决策机制包括专家论证、技术咨询和领导决策。

7、加强支出控制包括支出审批控制、支出审核控制和支付控制。

8、行政单位资产管理要求的有实行资源共享、装备共建和提高资产使用效率。

9、财政补助收入科目年末无余额，不需进行转账处理。

10.固定资产科目余额不能借记在新账中“在建工程—基建工程”科目。

二、多选题

1、会计准则制定的目的是规范事业单位的会计核算、保证会计信息质量和促进公益事业健康发展。

2、会计制度制定的依据是会计法、会计准则和财务规则。

3、不执行本会计制度的单位有医院等执行行业会计制度的单位、纳入企业财务管理的单位、参照公务员法管理的单位、企业。

4、需要合并在存货科目的旧科目有材料、产成品和成本费用科目。

5、财务规则制定的目的是规范事业单位的财务行为、加强事业单位财务管理和监督、提高资金使用效益和保障事业单位健康发展。

6、事业单位收入管理要求应当将各项收入全部纳入单位预算、统一核算和统一管理。

7、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则是全面性、重要性、制衡性、适应性。

8.行政单位编制预算，应当综合考虑以下因素年度工作计划和相应支出需求、以前年度预算执行情况、以前年度结转和结余情况和资产占有和使用情况。

9.新旧会计制度的衔接包括的内容有：总要求、将原账科目余额转入新账、将基建账相关数据并入新账和财务报表新旧衔接。

10.科目的余额直接转入新账中相应科目的零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收票据和应收账款。

三、判断题

1.事业单位会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或者事项采用权责发生制核算的，由财政部在会计制度中具体规定。

2.事业单位会计制度会计要素包括资产、负债、净资产、收入、支出。

3.“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目应当并入新账中“应付职工薪酬”科目。

4.新制度的“其他应付款”科目不包括事业单位应付的社会保险费和住房公积金，以及偿还期限在1年以上（不含1年）的应付款项。

5.事业单位应当严格执行批准的预算。预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。

6.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。

7.基本支出，是指行政单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出。

8.结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。

9.净资产是指事业单位资产扣除负债后的余额。

10.收入是指事业单位开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

推荐第5篇：行政事业（推荐）

知识点1：行政事业单位会计的特点 首先，熟悉行政事业单位会计的主要特点：

1）事业单位，不以盈利为目的，因此，其报表中没有所有者权益，而是叫净资产。也就是其设立主体（国家）不能有要求权。

2）没有利润表，而是叫收入支出总表。其中，收入来源不是营业收入，而是拨入经费为主。

3）事业单位中，净资产类项目下，事业基金中的投资基金与对外投资存在对应关系，固定基金与固定资产存在对应关系。

4）收入类支出类，一般1－11月的月末，不进行结转，因此有余额。12月末，需要结转，因此到了年末，收入类支出类，一般为零。

5）事业单位，为国家完成专项业务活动而设立，因此在其专项业务完成后，会面临着人员安置的问题。因此存在着进入市场经营的情形，具有一定企业的性质。

第一节 行政事业单位会计概述 知识点2：事业单位会计概述

会计核算基础以收付实现制为主。事业单位会计一般采用收付实现制，但经营性收支业务核算可以采用权责发生制。

某些具体业务核算不同于企业会计，如固定资产不计提折旧，购入固定资产记录“双分录”（即：借记“事业支出”等科目，贷记“银行存款”等科目；同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目）等。

第二节 资产和负债

知识点3：事业单位的资产和负债

一、资产

（一）应收及预付款项

事业单位的应收及预付款项一般不计提坏账准备。

（二）存货

事业单位随买随用的零星办公用品，可以在购入时直接列入当期支出，不作为存货核算。 事业单位购入的材料，应当以购价、运杂费及相关税费等作为材料入账价值。

事业单位的材料，每年至少盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏等情况，属于正常的溢出或损耗，按照实际成本，作为减少或增加材料处理，其中，属于经营用材料，同时冲减或增加经营支出，属于事业用材料，应冲减或增加事业支出。

（三）对外投资

事业单位的对外投资包括债券投资和其他投资。

事业单位的对外投资在取得时，应当按照实际支付的款项（以货币资金的方式对外投资）或者所转让非现金资产的评估确认价值（以实物或无形资产的方式对外投资）作为入账价值。

投资期内取得的利息、红利等各项投资收益，不予预计，应当在实际收到时记入当期收入。 “对外投资”账户金额与“事业基金—投资基金”账户金额相等。 债券投资

【例1】2004年5月1日，A事业单位用银行存款购入5年期、年利率4%、面值为6 000元的国库券，实际支付价款6 000元。

借：对外投资

6 000

贷：银行存款

6 000 同时：

借：事业基金——一般基金

6 000

贷：事业基金——投资基金

6 000 2007年2月1日，该事业单位在国库券未到期前对外转让了其中的4 000元。实际收到价款4 440元。 从购买日至转让日为止产生的利息=4000*4%*（2+9/12）=440 借：银行存款

4 440

贷：对外投资

4 000

其他收入

440 同时：

借：事业基金——投资基金

4 000

贷：事业基金——一般基金

4 000 2009年4月30日，国库券到期，事业单位实际收回债券本金2 000元和利息400元。 借：银行存款

2 400

贷：对外投资

2 000

其他收入

400 同时：

借：事业基金——投资基金

2 000

贷：事业基金——一般基金

2 000

（四）固定资产

六大类：特殊的两个“文物和陈列品”、“图书”。

事业单位固定资产的核算特点为：事业单位的固定资产一般不计提折旧；除了融资租入固定资产之外，事业单位固定资产的账面余额与固定基金的账面余额应当相等。

【例2】甲事业单位用结余资金购入一台一般设备，用于专业业务活动，价款为80 000元，支付了运杂费等共l l00元。

甲单位的会计处理如下：

借：事业支出

81 100

贷：银行存款

81 100 同时：

借：固定资产

81 100

贷：固定基金

81 100 事业单位应当对固定资产定期进行清查盘点。因报废、毁损及盘亏等原因减少的固定资产，按所减少固定资产的原价，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。清理报废、毁损固定资产的残值的变价收入和清理费用列入专用基金中的修购基金。

【例3】甲事业单位经批准报废台式计算机2台，每台计算机的账面原值为11 000元，共支付清理费用150元，残料收入每台200元。 甲单位的会计处理如下： （1）经批准报废计算机

借：固定基金

22 000

贷：固定资产

22 000 （2）支付清理费用

借：专用基金——修购基金

l50

贷：银行存款（或现金）

150 （3）取得残料收入

借：银行存款（或现金）

400

贷：专用基金――修购基金

400

（五）无形资产

事业单位购入的无形资产，应当以实际成本作为入账价值。事业单位自行开发的无形资产，应当以开发过程中实际发生的支出作为入账价值。

事业单位的无形资产应当予以合理摊销。不实行内部成本核算的事业单位，应当在取得无形资产时，将其成本予以一次性摊销，减少无形资产的账面余额并计入当期支出，借记“事业支出”，贷记“无形资产”科目。 实行内部成本核算的事业单位，应当在无形资产的受益期内分期平均摊销，按照摊销额借记“经营支出”科目，贷记“无形资产”科目。

二、负债

（一）借入款项

一般不预计利息支出；实际支付利息时，开展专业活动的，记入事业支出；开展经营活动的，记入经营支出。

（二）应缴款项

应缴款项包括应缴预算款和应缴财政专户款。

应缴预算款是指事业单位按规定应缴入国家预算的款项，主要包括代收的纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚没收入、无主财物变价款、赃款和赃物变价款以及其他按预算管理规定应上缴预算的款项。 应缴财政专户款是指事业单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。

第三节 净资产

知识点4：事业单位净资产

事业单位的净资产，是指资产减去负债的差额，包括事业基金、固定基金、专用基金、结余等。

一、固定基金

固定基金是指事业单位固定资产所占用的基金。固定基金通常按照固定资产账面余额的增减而发生相应的增减，两者金额通常相等，但是，在存在尚未付清租金的融资租入固定资产的情况下，两者的金额不同：固定资产应当在取得时按照协议租赁价等入账，而固定基金应当在支付租金时按照实际支付的金额入账。

二、事业基金

事业基金是对于事业单位而言的，指事业单位拥有的非限定用途的净资产，分为一般基金和投资基金两部分内容。事业基金按照当期实际发生数额记账。

事业单位的一般基金是指事业单位滚存的结余资金，主要有两个来源：一是从本单位当期未分配结余转入；二是从拨入专款结余中按规定留归本单位使用的金额转入。年度终了，事业单位应将当期未分配结余转入事业基金；对于项目已经完成的拨入专款结余，按规定留归本单位使用的，也转入事业基金。

三、专用基金

专用基金是对于事业单位而言的，指事业单位按规定提取、设置的有专门用途的资金。主要包括修购基金、职工福利基金、医疗基金以及其他基金（如住房基金）等。

四、结余

事业单位的结余，是指事业单位在一定期间各项收入和支出相抵后的余额，包括事业结余和经营结余。 1.事业结余。事业结余是指事业单位在一定期间内除经营收支外各项收支相抵后的余额。用公式表示为： 事业结余=（财政补助收入＋上级补助收入＋附属单位缴款＋事业收入＋其他收入） －（拨出经费＋事业支出＋上缴上级支出＋非经营业务负担的销售税金＋对附属单位补助） 年度终了，事业结余应当全数转入结余分配。

2.经营结余。经营结余是指事业单位在一定期间内各项经营收入与支出相抵后的余额。用公式表示为： 经营结余=经营收入—（经营支出＋经营业务负担的销售税金）

年度终了，经营结余通常应当转入结余分配，但如为亏损，则不予结转。

3.结余分配。事业单位当年实现的结余，应当按照规定进行分配。结余分配的内容主要有两项：一是有所得税交纳业务的事业单位计算应交所得税；二是事业单位计提专用基金。进行上述分配后，结存的当年未分配结余，转入事业基金（一般基金）。

【例4】甲事业单位当年实现事业结余15 000元，经营结余35 000元。假设不考虑所得税，该单位按当年事业结余和经营结余的10%提取职工福利基金。 甲单位的会计处理如下： （1）结转事业结余和经营结余

借：事业结余

15 000

经营结余

35 000

贷：结余分配

50 000 （2）计算提取职工福利基金

（15 000＋35 000）×10%=5 000（元） 借：结余分配——提取专用基金

5 000

贷：专用基金——职工福利基金

5 000 （4）结转未分配结余 50 000-5 000=45 000（元）

借：结余分配

45 000

贷：事业基金——一般基金

45 000

第四节 收入和支出

知识点5：事业单位的收入和支出

一、收入

事业单位的收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款、其他收入等。 设置“事业收入”科目，核算事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动所取得的收入及结转情况。 设置“经营收入”科目，是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

二、支出

事业单位的支出，包括经费支出、事业支出、经营支出、销售税金、成本费用、上缴上级支出、对附属单位补助、拨出经费等。

事业支出，是指事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的支出。

经营支出，是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

第五节 会计报表

知识点6：事业单位会计报表

事业单位资负债表一般按照“资产＋支出=负债＋净资产＋收入”的会计等式编排。 收入支出表一般按照“收入—支出=结余”等式来编制

推荐第6篇：行政事业宁波发改委

附件

2017年宁波市重点工程先进个人拟表彰对象名单

（行政事业）

任海彬

象山县新桥镇人民政府人大副主席 夏

行

接金宝

王益炜 徐小平石黄磊 许

强 黄

颖 张晓波 童合梁

李

谆 俞一泳 李鞘巧 郑根顺 张云龙 方乐宁 虞

刚 邵炯霞 吴

兵

市抓落实专项办综合协调组组员

江北区住建局（交通运输局）党组成员、总工程师（奥体中心项目）

市公安局治安支队二大队副大队长 市轨道交通工程建设指挥部副总工程师 市国土资源局主任科员

市环境保护局主任科员

市规划局海曙分局行政审批科副科长

江北区文教街道副主任

市规划局北仑分局市政工程管理科科长 鄞州区审管办科长

慈溪市白沙路街道办事处副主任

奉化区住建局建筑工程管理科科长

杭州湾新区经济发展局副调研员

大榭经济开发区经济发展局项目合作服务处干部 国家高新技术产业开发区规划管理中心主任 国际海洋生态科技城建设管理局科长

余姚市重点项目办公室副科长

市抓落实专项办督导巡查组组员

应雨航

市政府办公厅综合二处副主任科员 陈曙光

市委组织部干部综合处主任科员

周

斌

市委办公厅秘书二处副处长（代办经理人） 卢

跃 姚伟杰 徐光剑 张佩良 沈

超 张裕杰 林海波 宋清波 朱建峰 邵

阳 池久建 谢剑刚 廖立华 康

乐 叶昌勇 徐

浩 边文斌 周

杰 市政府发展研究中心研究二处处长（督查组）

机场与物流园区管委会办公室（党工办）主任

（挂职 三官堂大桥）

市发展规划院办公室主任（挂职 沪嘉甬铁路）

市审计局财政审计处处长（挂职 中车超级电容项目）

市人社局公务员考录调配处副处长（挂职 浙江大学“五位一体”校区项目）

市政府办公厅建设处主任科员

市发改委主任科员

市财政局基建处主任科员

市安监局主任科员

市招投标监管中心副主任

市审计局主任科员

市总工会主任科员

市住房和城乡建设委员会副调研员 市市政工程前期办公室工程一科科长

市交通运输委员会建设管理处处长

市三江河道管理局副科长

市城市管理局建管处副处长

市东部新城开发建设指挥部

李

珏

市加快培育和发展战略性新兴产业工作领导小

组办公室副处长

吴

霞

市能源局副局长

推荐第7篇：行政事业单位预算管理制度

行政事业单位预算管理制度：

第一章

第一条 为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。

第二条 行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。

第三条 行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。

第四条 财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。

第二章 预算管理

第五条 行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

第六条 行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。

行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。

按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

第七条 行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

第八条 对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

第九条 行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专.项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。

第十条 行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

第三章 采购管理

第十一条 行政事业单位的货物购置、工程(含维修)和服务项目，应当按照规定实行政府采购。

第十二条 采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。

第十三条 行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：

1、擅自提高政府采购标准：

2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇;

3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判;

4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：

5、与供应商恶意串通：

6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益;

7、开标前泄露标底：

8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件;

9、其他违反政府采购规定的行为。

第四章 结算管理

第十四条 行政事业单位开立银行结算账户，应经同级财政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。

第十五条 行政事业单位不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为：

1、擅自多头开设银行结算账户：

2、将单位款项以个人名义在金融机构存储;

3、出租、出借银行账户。

第十六条 行政事业单位对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂(预)付款等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。

第十七条 行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。

第十八条 单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。

第十九条 行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预(暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。

第二十条 行政事业单位应建立和完善授权审批制度。资金划转、结算(支付)事项应明确责任、划分权限实行分档审批?重大资金划转、结算(支付)事项，应通过领导集体研究决定，避免资金管理权限过于集中，单位的一切资金划转、结算(支付)事项由一个人说了算的“家长式”管理模式。

第五章 资产管理

第二十一条 资产是指行政事业单位占有或使用的能以货。币计量的经济资源，包括流动资产(含：现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物和低值易耗品等)、固定资产、无形资产和对外投资等。行政事业单位必须依法管理使用国有资产，要完善资产管理制度，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。

第二十二条 行政事业单位应加强对材料、燃料、包装物和低值易耗品的管理，建立、健全其内部购置、保管、领用等项管理制度，对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。

第二十三条 行政事业单位固定资产应实行分类管理。固定资产一般可划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类型。单位应按照固定资产的固定性、移动性等特点，制定各类固定资产管理制度，进行明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。单位应建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管(使用)人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。

第二十四条 行政事业单位固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。

第二十五条 行政事业单位不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应当经过中介机构评估或鉴定，报主管部门和财政部门批准。固定资产的变价收入应当转入修购基金，用于固定资产的更新。

第二十六条 行政事业单位在维持本单位事业正常发展的前提下，按照国家有关政策规定，将非经营性资产转为经营性资产投资的，应当进行申报和评估，并报经主管部门审核后报财政部门批准。投资取得的各项收入全部纳入单位预算管理。任何单位不得将国家财政拨款、上级补助和维持事业正常发展的资产转作经营性使用。

第二十七条 行政事业单位应当定期或者不定期的对资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

第二十八条 行政事业单位因机构改革或其他原因发生划转、撤销或合并时，应当对单位资产进行清算。清算工作应当在主管部门、财政部门、审计部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和管理工作，防止国有资产流失。

第六章 财务机构

第二十九条 行政事业单位按照规定设置财务会计机构、配备会计人员，负责对本单位的经济活动进行统一管理和核算。单位内部的其他非独立工作部门或机构不得脱离单位统一监督另设会计、出纳，不得另立账户从事会计核算。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

第三十条 单位会计机构中的会计、出纳人员，必须分设，银行印鉴必须分管。不得以任何理由发生会计、出纳一人兼，银行印鉴一人管的现象。

第三十一条 行政事业单位按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。行政事业单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。

第三十二条 会计委派制度和会计集中核算，是加强会计监督和财务管理的有效形式，是从源头上防范和治理腐败的重要措施。会计集中核算机构应按照本规定进一步完善核算制度，加强资金管理。纳入会计集中核算机构管理的单位，要按照《市级行政事业单位会计集中核算实施办法》，明确职责、履行义务，进一步完善管理，加强对单位收入、支出、资金拨付和资产的管理，防止国家资产、资金流失和浪费。

第三十三条 行政事业单位不得有下列违反会计管理规定的行为：

1、授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告;向不同的会计资料使用者提供编制依据不一致的财务会计报告;

2、明知是虚假会计资料仍授意、指使、强令会计机构、会计人员报销支出事项，提供虚假会计记录和其他会计资料;

3、另立账户，私设会计账簿，转移资金;

4、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定;

S、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定;

6、随意变更会计处理方法;

7、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度;

8、拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计信息资料：

9、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计信息资料：

10、随意将财政性资金出借他人，为小团体或个人牟取利益：

11、其他违反会计管理规定的行为。

第三十四条 财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。财务会计机构负责人和财会主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级单位可派人会同监交。一般财务会计人员办理交接手续，可由财务会计机构负责人监交。财务会计人员短期离职，应由单位负责人指定专人临时接替。

第七章 财务监督

第三十五条 行政事业单位应依据《会计法》、《会计基础工作规范》等法规建立健全财务、会计监督体系，。单位负责人对财务、会计监督工作负领导责任。会计机构、会计人员对本单位的经济活动依法进行财务监督。

第三十六条 行政事业单位财务监督是指单位根据国家有关、雄律、法规和财务规章制度，对本单位及下级单位的财务活动进行审核、检查的行为。内容一般包括：预算的编制和执行、收入和支出的范围及标准、专用基金的提取和使用、资产管理措施落实、往来款项的发生和清算、财务会计报告真实性、准确性、完整性等。

第三十七条 预算编制和执行的监督。行政事业单位应建立健全预算编制、申报、审查程序。单位预算的编制应当符合党和国家的方针、政策、规章制度和单位事业的发展计划，应当坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。单位对各项支出是否真实可靠，各项收入是否全部纳入预算，有无漏编、重编，预算是否严格按照批准的项目执行，有无随意调整预算或变更项目等行为事项进行监督。

第三十八条 单位收入的监督。收入是指行政事业单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入，预算外资金收入以及其他合法收入。这部分资金涉及政策性强，应加强监督，其监督的主要内容是：

1、单位的收入是否全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。

2、是否依法积极组织收入;各项收费是否符合国家的收费政策和管理制度：是否做到应收尽收，有无超收乱收的情况。’

3、对于按规定应上缴国家的收入和纳入财政专户管理的资金，是否及时、足额上缴，有无拖欠、挪用、截留坐支等情况。

4、单位预算外收入与经营收入是否划清，对经营、服务性收入是否按规定依法纳税。

第三十九条 单位支出的监督。支出是指行政事业单位为开展业务活动所发生的资金耗费。支出管理是行政事业单位财务管理和监督的重点。其监督的主要内容是：

1、各项支出是否精打细算，厉行节约、讲求经济、实效、有无进一步压缩的可能。

2、各项支出是否按照国家规定的用途、开支范围、开支标准使用;支出结构是否合理，有无互相攀比、违反规定超额、超标准开会、配备豪华交通工具、办公设备及其他设施。

3、基建或项目支出与行政事业经费支出的界限是否划清，有无基建或项目支出挤占单位经费，或单位经费有无列入基建或项目支出的现象。应由个人负担的支出，有无由单位经费负担的现象。是否划清单位经费支出与经营支出的界限，有无将应由经费列

支的项目列入经营支出或将经营支出项目列入单位经费支出的现象。

4、事业单位专用基金的提取，是否依据国家统一规定或财政部门规定执行;各项专用基金是否按照规定的用途和范围使用。

第四十条 资产监督即对资产管理要求和措施的落实情况进行的检查督促，包括：

1、是否按国家规定的现金使用范围使用现金;库存现金是否超过限额，有无随意借支、非法挪用、白条抵库的现象;有无违反现金管理规定，坐支现金、私设小金库的情况。

2、各种应收及预付款项是否及时清理、结算;有无本单位资金被其他单位长期大量占用的现象。

3、对各项负债是否及时组织清理，按时进行结算，有无本单位无故拖欠外单位资金的现象，应缴款项是否按国家规定及时、足额地上缴，有无故意拖欠、截留和坐支的现象。

4、各项存货是否完整无缺，各种材料有无超定额储备、积压浪费的现象;存货和固定资产的购进、验收、入库、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、使用不当、大材小用、公物私用、损失浪费，甚至被盗的情况。

5、存货和固定资产是否做到账账相符、账实相符;是否存在有账无物、有物无账等问题;固定资产有无长期闲置形成浪费问题;有无未按规定报废、转让单位资产的问题发生。

6、对外投资是否符合国家有关政策;有无对外投资影响到本单位完成正常的事业计划的现象：以实物无形资产对外投资时，评估的价值是否正确。

第四十一条 行政事业单位应建立健全内部监控、财务公示等制度，应确定专门机构或专(兼)职人员对发生的经济事项进行事前、事中、事后监督、审查。单位的财务执行情况，应在一定的范围、时期内公示，接受群众监督。

第四十二条 行政事业单位应自觉接受审计、财政部门的检查和监督。

第四十三条 行政事业单位领导工作调动或者离职，必须经同级审计部门进行任期离任审计。

第八章 附则

第四十四条 本坪定适用于市级行政事业单位。行政事业单位基本建设投资的财务管理，除国家另有规定外应当参照本规定办理。

第四十五条 本规定由市财政局负责解释。

第四十六条 本规定自发文之日起施行。

行政事业单位预算管理制度范本二：

为切实加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展，推进财政资金管理机制创新和完善非税收入管理，20xx年财政部门在进一步健全和完善县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上，结合各项财政改革，继续对县级行政事业单位实行预算收支及经费实行包干管理。其具体管理办法如下:

一、经费包干原则

结合当前财政改革和各预算单位的实际情况，对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则：

1、坚持经费管理同人员编制管理相结合，严格按照人事审核、财政把关后的单位工资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。

2、坚持预算内与非税收入收支脱钩，各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则。

3、按照突出重点，压缩一般的要求，坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。

4、坚持对事业单位实行定额(项)补助或差额管理，并按机构改革的要求，积极探索对部分事业单位实行企业化管理，并逐步推向市场的原则。

5、坚持包干经费按月和按进度拨付，超支自补，节余留用的原则。

二、预算内经费核拨内容

预算内经费由工资福利支出(原人员经费支出)、商品和服务支出(原日常公用经费和业务经费支出)、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成,具体分项核拨内容如下：

(一) 工资福利支出的核拨内容包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费(基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业保障金)、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。

(二)商品和服务支出的核拨内容包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。

(三)对个人和家庭的补助核算内容包括：离休费、退休费、退职(役)费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。

(四)专项经费支出的核拨内容包括：年初经政府批转，人代会批准通过列入年初预算的各部门专项经费(国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等);党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费(按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付)。

专项资金的拨付和使用，用款单位要严格按照专项资金管理规定，专款专用。拨付专项资金必须填写项目、用途和用款计划等，并报政府主要领导和分管领导签批后，财政方可拨付。

(五)其他相关规定：编制外机构、超编人员财政不安排工资及任何经费。预算内经费包干以1月份编制内实有人数为准。

三、预算内经费包干办法

(一)工资福利支出经费包干办法

1、全额拨款单位，编制内实有人员工资，按人事局工资股审核后的工资花名册按月由财政国库统发数列支;

2、实行差额预算管理的单位，编制内实有人员工资财政按差额比例补助，其余经费自理(包括合同工养老金等)。具体分为四类：第一类，对律师事务所按照编制内实有人数，财政只负担70%的工资;第二类，对工人俱乐部按照编制内实有人数，财政只负担50%的工资;第三类，对各乡镇卫生院，按照编制内实有人数，财政只负担82%-95%的工资(具体差额比例为：虎跳峡卫生院负担82%，金江、上江卫生院负担85%，建塘、格咱、五境、三坝、尼西、小中甸、洛吉卫生院负担90%，东旺卫生院负担95%);第四类，对县公证处实行自收自支管理。

2、离退休人员工资包干办法：原离退休人员工资按有关政策规定的实际数核拨，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨社保局，由社保局统一发放。离退休人员原单位和社保局要加强对离退休人员的管理，财政和社保要联合出台操作性强和实效性强的离退休人员管理办法，想方设法杜绝“活人吃死人工资”的现象;当年退休人员，退休前在县级单位(包括全额和差额单位)的，按组织和人事部门发文的退休工资标准和发放时间转至社保局发放，原单位不再发放;退休前在乡镇机关中的，根据县乡财政包干管理体制，当年退休人员工资由乡镇财政发放至年底，次年1月再转入社保局发放;行政事业单位合同工人员，退休后的工资由社保局从养老金专户中支付，财政不再单独安排经费。

3、当年病故职工的安葬费、抚恤费以及遗属补助，财政根据有关文件规定的实际金额核拨给原单位后由单位兑现。

4、县级全额拨款的行政事业单位的合同工养老保险金单位承担部分，教育系统、环卫站财政全额解决，其他单位财政承担50%，其余50%各单位自行解决。

5、当年编制内新增人员(包括分配和调入人员)，全额拨款单位，按人事局规定的工资发放执行时间和标准(新调入人员凭工资介绍信并按其注明的时限及工资标准，跨年度不予补发)，造入当月工资花名册发放(当月的工资花名册上必须加盖编委的印鉴，以证明新增人员在编制内);差额拨款单位，按差额比例补助，并应出具新增人员未超编的证明，跨年度不予补助。

6、当年新增资(政策性全县范围内增资外)，按人事局规定的时间和标准造入当月工资花名册发放，如在本年度出现补发，由人事局工资股造补发工资表纳入财政工资统发，跨年度一律不予补发。

7、由财政负担的县级行政事业单位基本医疗保险费按年初预算数先拨入社会保障财政专户，再转拨给医保中心。年度中新增工资部份财政不再追加此经费。

8、离休人员的医疗费由原资金渠道列支，不参加医疗保险，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨医保中心，由医保中心按文件规定实报实销，对少报销者实行奖励。

9、县级各单位应缴县总工会工会经费的40%部分按一月份工资花名册单独测算并包干给各单位，年终统一由县财政局代缴给总工会。单位承担的工会经费60%部分，从单位包干经费中解决。

(二)商品和服务支出经费包干办法

1、行政单位分三类管理：第一类为五大机关，年人均商品和服务支出经费为2500元;第二类为行政单位总人数在10人以下(不含10人),年人均商品和服务支出经费为2100元;第三类为行政单位人员在10人以上(含10人)年人均商品和服务支出经费为1900元。

2、县级公、检、法、司(包括森林公安分局)按照编制内实有人数，按照上级规定安排商品和服务支出经费(县公安局年人均商品和服务支出经费为20500元;检察院、法院年人均商品和服务支出经费为14080元，县政法委年人均商品和服务支出经费为4000元，司法局年人均商品和服务支出经费为3500元)。

3、县级事业单位根据单位性质和收入情况实行分四类管理:第一类为享受人员在10人以下的，年人均商品和服务支出经费为2000元;第二类为享受人员在10人以上的，年人均公用经费为1900元;第三类，全县中学教师年人均商品和服务支出经费为1250元，城区红旗、民小教师年人均商品和服务支出经费为850元，东旺校区教师人均商品和服务支出经费800元，其余十个乡(镇)校区教师人均商品和服务支出经费700元。炊事员不安排商品和服务支出经费;第四类，除上述单位和人员外，财政只保证工资，不安排商品和服务支出经费。

4、对县级既有行政编制又有事业编制且具备一定“造血”条件和功能的单位，按照编制内实有人数，对行政编制人员，年人均商品和服务支出经费2000元;•对事业编制人员,财政不安排商品和服务支出经费。

5、年初包干时有公用经费的单位，包干后新增(或减少)人员一律不追加(减)商品和服务支出经费。

四、非税收入管理

非税收入是财政收入的重要组成部分，必须按照财政部有关规定纳入“综合财政预算”统一管理。结合我县当前各项非税收入仍按执收单位先缴入财政专户，再由财政专户统一上缴国库的管理实际，在收入方面，执收单位必须将所有的非税收入按照“收支两条线”的管理要求，全额缴入财政专户，不准截留、不准私设小金库，如有违反 “收支两条线”管理行为的将按有关规定严格处理。在没有全面推行部门预算之前，非税收入仍然按照《云南省预算外资金征收使用管理暂行规定》进行管理，并按财政部有关规定纳入预算统一管理。在支出安排方面，教育系统上缴的非税收入按规定应返还部分，由用款单位向政府书面请示，写明非税收入返还的具体明细用途，并按程序由财政审核签署意见后，报政府批准方可按规定从财政预算统筹安排或财政专户返还，其余各单位上缴的非税收入按有关规定需返还单位使用的部分，仍然由执收单位提出书面申请，经财政部门审核并报县政府审批同意后再从财政预算统筹安排或财政专户返还。各单位经批准由财政安排的非税收入，必须纳入单位财务统一核算、统一管理。

同时，对国有土地有偿使用收入收缴和使用管理严格按照云政办〔20xx〕26号及云财综〔20xx〕84号文件规定执行，不进行统筹;计生委所征收的社会抚养费严格执行“收支两条线”管理(包括乡镇征收的)，支出由财政安排，专项用于解决农业人口及下岗职工独生子女保健费。

年度中若出台新的非税收入管理规定等，按新规定执行。

五、罚没收入管理

罚款和没收财物是国家行政处罚的重要手段，罚没收入是各级财政收入的一个组成部分。加强和改进罚没财物管理，对于强化财政收入管理、维护正常的财政收支程序、促进执法机关廉政建设都具有十分重要的意义。近年来，我县对罚没收入所执行的“罚缴分离”改革在管理方面取得较好成效，但部分执法单位执法不力，执法积极性不高等现象仍然不同程度的存在，罚没收入返还情况较为频繁。为充分调动执法部门的执法积极性，规范罚没收入的管理，对罚没收入在继续执行“罚缴分离”的基础上，采取对部分单位“核定收入入库基数，超基数比例返还”的管理办法。具体规定为：核定单位罚没收入上缴国库基数(县公安局30万元，县森林公安分局70万元)，基数内不予返还，超过基数部分，财政按照超基数部分的30%以业务经费的方式在年终结算后安排给执法单位。对交警二中队的罚没收入，全额上缴财政后，再通过预算支出安排给城市二中队，用于工资等相关费用。其余执收单位所上缴的罚没收入一律不予返还或经政府批准后从预算支出适当安排。

年度中若出台新的罚没收入管理规定等，按新规定执行。

推荐第8篇：行政事业性收费制度

彭州市民政局行政事业性收费制度

第一条为加强经济社会发展软环境建设，进一步规范行政事业性收费行为，根据有关法律、法规,结合民政实际，制定本制度.

第二条行政事业性收费制度改革遵循规范有序、优化环境、减轻负担、适当减免的原则。

第三条严格执行行政事业性收费审批权限集中在国家和省两级的规定。

第四条按照市人民政府关于实行价格和收费公示制度的要求，全面推行和完善收费公示制度，把收费项目、收费标准、收费范围、批准机关、批准文号和监督举报电话等内容在政府公报、政府网站和服务窗口的醒目位置进行公示。

第五条行政事业性收费实行“收支两条线”管理，严格执行“收缴分离”、“收支脱钩”制度，使用财政部门统一制发收费票据，每日按时将收入上缴指定帐户。

第六条对不进行收费公示，扩大收费范围、收费对象、擅自设立收费项目，提高收费标准的，交费单位和个人可以拒付，并向当地价格、财政、监察等部门举报、投诉。

第七条本制度由彭州市民政局负责解释。

推荐第9篇：行政事业会计练习题

2016年行政事业会计练习题

政府会计准则——基本准则

一、单选题

1、行政单位为工作人员按月向社保机构缴付职业年金时，下列选项中分录正确的是（ A）。

A、借：应付职工薪酬——社会保险费

其他应付款——代扣个人养老金

贷：财政拨款收入——基本支出拨款——人员经费

B、借：财政拨款收入——基本支出拨款——人员经费

贷：应付职工薪酬——社会保险费

其他应付款——代扣个人养老金

C、借：经费支出——基本支出——工资

贷：应付职工薪酬——工资

D、借：应付职工薪酬——工资

贷：经费支出——基本支出——工资

2、报告期内导致政府净资产减少的服务潜能或经济利益流出金额是指（B ）。

A、收入

B、费用

C、净资产

D、负债

3、下列选项中关于权责发生制的表述不正确的是（B ）。

A、以取得收到款项的权利或支付款项的责任为标志来确定本期收入和费用

B、以款项的实际收付为标志来确定本期收入和支出 C、凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用

D、凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用

4、政府财务报告使用者不包括（C ）。

A、债权人 B、政府自身 C、债务人

D、其他利益相关者

5、下列属于资产类科目的是（A ）。

A、固定资产 B、短期借款 C、长期借款

D、应付账款

6、政府财务会计要素不包括（ C）。

A、资产 B、负债 C、所有者权益

D、费用

7、属于预算收入，同时也是收入的业务的是（ A）。

A、国有资本经营预算收 B、应收的收入 C、债务收入

D、一般公共服务支出

8、政府预算会计要素不包括（D ）。

A、预算收入 B、预算支出 C、预算结转结余

D、预算净额

9、采用名义金额（即人民币1元）计量属于（B ）计量属性。

A、历史成本 B、名义金额 C、现值

D、公允价值

10、政府对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后，属于（ B）。

A、可靠性

B、及时性 C、可比性 D、实质重于形式

二、多选题

1、会计基本假设包括（ABCD ）。

A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期

D、货币计量

2、属于预算支出，同时形成资产的业务的有（BCA、债务收入 B、设备购置支出 C、投资

D、折旧

3、下列属于非流动负债的有（ABCD ）。

A、长期借款 B、长期应付款 C、应付政府债券

D、预计负债

4、生物资产的处置包括（ABC ）。

）。 A、出售 B、盘亏 C、损毁 D、出租

5、流动资产包括（ BC）。

A、长期投资 B、短期投资 C、存货 D、在建工程

6、存货发出时，应当根据实际情况可或者个别计价法确定发出存货的实际成本（ABD ）。

A、采用先进先出法 B、加权平均法 C、后进先出法

D、个别计价法

7、资产的计量属性包括（ABCD ）。

A、历史成本 B、重置成本

C、现值 D、公允价值

8、政府财务报告中的财务报表至少应当包括（ABCD ）。

A、资产负债表 B、收入费用表 C、现金流量表

D、附注

9、制定出台《基本准则》的重要意义包括（ ABCD ）。

A、有利于规范政府会计核算，提高政府会计信息质量 B、有利于夯实财政管理基础，建立现代财政制度 C、有利于准确反映政府运行成本，科学评价政府绩效

D、有利于提升政府工作透明度，促进国家治理能力的现代化

10、制定《基本准则》遵循的原则包括（ ABCD ）。

A、坚持目标、理清思路 B、立足国情、借鉴国际 C、继承发展、改革创新

D、科学立法、公开透明

三、判断题

1、收付实现制，是指以款项的实际收付为标志来确定本期收入和支出。（√ ）

对

错

2、政府财务报告的编制以收付实现制为基础，以财务会计核算生成的数据为准。（× ）

对

3、附注是指对在资产负债表、收入费用表、现金流量表等报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。（√）

对

4、政府的资产按照流动性，分为流动资产和非流动资产。（ √）

对

5、存货计价方法一经确定，不得变更。（× ）

对

6、净资产是指政府资产扣除负债后的净额。（ √）

对

7、政府在对负债进行计量时，一般应当采用公允价值。（ ×）

对

8、“双分录”核算法，是政府会计核算为反映预算执行和财务状况的双重目标而采用的一种双重核算方法。（ √）

对

9、公共受托责任决定了会计信息质量以可靠性为主。（√ ）

对

10、会计年度、月度等会计期间的起讫日期采用公历日期。（√ ）

错

错

错

错

错

错

错

错 对

事业单位会计准则

错

一、单选题

1、事业单位会计核算的（ A ）是向会计信息使用者提供与事业单位财务状况、事业成果、预算执行等有关的会计信息，反映事业单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者进行社会管理、作出经济决策。 A、目标 B、原则 C、态度 D、方法

2、事业单位应当划分会计期间，会计期间至少分为年度和月度。会计年度、月度等会计期间的起讫日期采用（ A ）日期。 A、公历 B、农历 C、任意

D、以上选项都不对

3、事业单位会计核算应当以（ A ）作为记账本位币。发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为人民币金额计量。 A、人民币 B、美元 C、欧元 D、任意货币

4、同类事业单位中不同单位发生的相同或者相似的经济业务或者事项，应当采用统一的会计政策，确保同类单位会计信息口径一致，相互可比。这体现了事业单位提供的会计信息应当具有（B ）。 A、重要性 B、可比性 C、谨慎性 D、原则性

5、（ A ）是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、损益

6、（ C ）是指事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。 A、固定资产 B、金融资产 C、存货 D、无形资产

7、（ A ）是指事业单位开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。 A、收入 B、支出 C、资产 D、负债

8、（ B ）是反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的事业成果、预算执行等会计信息的文件。 A、会计准则 B、财务会计报告 C、宪法 D、刑法

9、（ A ）是指反映事业单位在某一特定日期的财务状况的报表。 A、资产负债表 B、利润表

C、所有者权益变动表 D、附注

10、（ C ）是指反映事业单位在某一会计期间财政补助收入、支出、结转及结余情况的报表。 A、资产负债表 B、利润表

C、财政补助收入支出表 D、附表

11、（A ）是指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。 （

） A、附属单位上缴收入 B、财政补助收入 C、事业收入 D、上级补助收入

12、（A ）是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。 A、事业支出

B、对附属单位补助支出 C、上缴上级支出 D、经营支出

13、（ A ）是指反映事业单位在某一特定日期的财务状况的报表。 A、资产负债表 B、现金流量表 C、附表 D、辅助报表

14、（C ）是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在会计报表中列示项目的说明等。 A、资产负债表 B、现金流量表 C、附注 D、辅助报表

15、（ A ）是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。 A、事业单位预算 B、事业单位决算 C、事业单位审计 D、事业单位统计

16、事业单位预算包括收入预算和（ A ）。 A、支出预算 B、资产预算 C、负债预算 D、净资产预算

17、事业单位预算应当自求（ A ），不得编制赤字预算。 A、收支平衡 B、收大于支 C、收小于支 D、都不正确

18、（ B ）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。 A、事业单位预算 B、事业单位决算 C、事业单位审计 D、事业单位统计

19、事业单位应当按照规定编制年度决算，由（A ）审核汇总后报财政部门审批。 A、主管部门 B、销售部门 C、审计部门 D、统计部门

20、不属于财务分析指标的是（ D ）。 A、支出完成率 B、资产负债率

C、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率 D、公积金提取比例

21、流动资产是指预计在（ A ）变现或者耗用的资产。 A、1年内（含1年） B、2年内（含2年） C、3年内（含3年） D、4年内（含4年）

22、不属于货币资金的是（ D ）。 A、库存现金 B、银行存款

C、零余额账户用款额度 D、低值易耗品

23、不属于无形资产的是（ D ）。 A、商标权 B、著作权 C、土地使用权 D、在建工程

24、（ A ）是指事业单位应付未付的职工工资、津贴补贴等。 A、应付职工薪酬 B、应收账款 C、预付账款 D、长期借款

25、（ A ）是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。 A、结转资金 B、专用基金 C、滚动基金 D、增值基金

二、多选题

1、修订《会计准则》遵循的主要原则包括（ ABCD ）。 A、统驭事业单位会计制度体系 B、服务财政科学化精细化管理

C、与新《财务规则》相协调，便于事业单位执行 D、强化对事业单位会计信息质量的要求

2、与原准则相比，新《会计准则》主要作了调整的内容包括（ ABCD ）。 A、明确根据新《会计准则》制定事业单位会计制度和行业事业单位会计制度 B、明确了事业单位会计核算目标应当反映受托责任，同时兼顾决策有用

C、合理界定会计核算基础，与《财务规则》相协调，规定事业单位会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务（事项）、行业事业单位可以采用权责发生制

D、合理界定了会计要素，考虑到采用权责发生制核算的行业事业单位，其会计要素应当以“费用”替代“支出”，明确了会计要素包括资产、负债、净资产、收入、支出或者费用

3、事业单位会计信息使用者包括（ABCD ）。 A、政府及其有关部门 B、举办(上级)单位 C、债权人

D、事业单位自身和其他利益相关者

4、事业单位的资产按照流动性，分为（ AB ）。 A、流动资产 B、非流动资产 C、固定资产 D、无形资产

5、事业单位的非流动资产包括（ ABCD ）。 A、长期投资 B、在建工程 C、固定资产 D、无形资产

6、事业单位的净资产包括（ ABCD ）。 A、事业基金 B、非流动资产基金 C、专用基金 D、财政补助结转结余

7、事业单位的收入包括（ABCD ）。 A、财政补助收入 B、事业收入 C、上级补助收入 D、附属单位上缴收入

8、事业单位的支出或者费用包括（ABCD ）。 A、事业支出

B、对附属单位补助支出 C、上缴上级支出 D、经营支出

9、附注至少应当包括下列内容（ ABC ）

A、遵循事业单位会计准则、事业单位会计制度(行业事业单位会计制度)的声明； B、会计报表中列示的重要项目的进一步说明，包括其主要构成、增减变动情况等 C、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项 D、资产负债表

10、事业单位的流动负债包括（ABCD ）。 A、短期借款 B、应付及预收款项 C、应付职工薪酬 D、应缴款项

11、关于事业单位的流动负债说法正确的有（ABCD ）。

A、短期借款是指事业单位借入的期限在1年内（含1年）的各种借款 B、应付及预收款项是指事业单位在开展业务活动中发生的各项债务 C、应付职工薪酬是指事业单位应付未付的职工工资、津贴补贴等 D、应缴款项是指事业单位应缴未缴的各种款项，包括应当上缴国库或者财政专户的款项、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项

12、关于事业单位的非流动负债说法正确的有（ ABCD ）。

A、长期借款是指事业单位借入的期限超过1年（不含1年）的各种借款 B、长期应付款是指事业单位发生的偿还期限超过1年（不含1年）的应付款项 C、事业单位的负债应当按照合同金额或实际发生额进行计量

D、事业单位的流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等

13、下列说法正确的有（ ABCD ）。

A、专用基金是指事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产

B、财政补助结转结余是指事业单位各项财政补助收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定管理和使用的结转和结余资金

C、非财政补助结转结余是指事业单位除财政补助收支以外的各项收入与各项支出相抵后的余额

D、非财政补助结余是指事业单位除财政补助收支以外的各非专项资金收入与各非专项资金支出相抵后的余额

14、下列说法正确的有（ ABCD ）。

A、财政补助收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助

B、事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入 C、上级补助收入是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 D、附属单位上缴收入是指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入

15、下列说法正确的有（ABCD ）。

A、采用权责发生制确认的支出或者费用，应当在其发生时予以确认，并按照实际发生额进行计量

B、事业单位从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况 C、事业单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定

D、财政补助收入支出表是指反映事业单位在某一会计期间财政补助收入、支出、结转及结余情况的报表

三、判断题

1、事业单位对于已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后。（ √ ） 对 错

2、事业单位提供的会计信息应当与事业单位受托责任履行情况的反映、会计信息使用者的管理、决策需要相关，有助于会计信息使用者对事业单位过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。（√

） 对 错

3、事业单位应当将发生的各项经济业务或者事项统一纳入会计核算，确保会计信息能够全面反映事业单位的财务状况、事业成果、预算执行等情况。（ √ ） 对 错

4、事业单位的资产应当按照取得时的实际成本进行计量。除国家另有规定外，事业单位不得自行调整其账面价值。（ √ ） 对 错

5、负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。（ √ ） 对 错

6、事业单位的负债应当按照合同金额或实际发生额进行计量。（ √ ） 对 错

7、净资产是指事业单位资产扣除负债后的余额。（ √ ） 对 错

8、事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等净资产项目应当分项列入资产负债表。（ √ ） 对 错

9、支出或者费用是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。（ √ ） 对 错

10、事业单位开展非独立核算经营活动的，应当正确归集开展经营活动发生的各项费用数；无法直接归集的，应当按照规定的标准或比例合理分摊。 （ √ ） 对 错

11、存货是指事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。（× ） 对 错

12、长期应付款是指事业单位发生的偿还期限短于1年（含1年）的应付款项，主要指事业单位融资租入固定资产发生的应付租赁款。（ × ） 对 错

13、财政补助结转结余属于事业单位中的资产。（ × ） 对 错

14、专用基金是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。（√

） 对 错

事业单位会计制度（含新旧制度衔接）

一、单选题

1、事业单位实际发生的各项经济业务，指的是事业单位会计核算（A ）。 A、对象 B、职能 C、范围 D、方法

2、（ A ）1月1日起，我国将开始施行财政部新颁布的《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》。 A、2013年 B、2010年 C、2015年 D、2050年

3、事业单位会计核算一般采用（ A ）。 A、收付实现制 B、权责发生制 C、责任制 D、人治

4、事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。指的是事业单位（ B ）。 A、资产 B、负债 C、收入 D、支出

5、事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。这指的是事业单位的（ C ）。 A、固定资产 B、无形资产 C、存货 D、净资产

6、事业单位提取和支出存款时，借记有关科目，贷记“（ B ）”科目。 A、固定资产 B、银行存款 C、管理费用 D、无形资产

7、事业单位按照购货、劳务合同规定预付给供应单位的款项通过（ A ）科目核算。 A、预付账款 B、预收账款 C、应收票据 D、应付账款

8、事业单位以经营租赁租入的固定资产，应该（ C ）。 A、计入固定资产科目核算 B、计入无形资产科目核算 C、备查登记 D、通过在建工程核算

9、反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的事业成果、预算执行等会计信息的文件。指的是（A ）。 A、财务会计报告 B、附注 C、资产负债表 D、凭证

10、事业单位发生外币业务的，应当按照业务发生（ A ）（或当期期初）的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。 A、当日 B、前一日 C、第二天 D、前一年

11、（A ）包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。 A、货币资金 B、短期投资 C、应收及预付款项 D、存货

12、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按照实际收回的现金金额，借记“库存现金”科目，按照应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金金额，贷记（ A ）科目。

A、其他应收款 B、其他应付款 C、营业外收入 D、营业外支出

13、事业单位依法取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投资，指的是（ A ）。 A、短期投资 B、长期投资 C、应收款项 D、预付款项

14、事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产，指的是（ A ）。 A、专用基金 B、财政结余 C、事业结余 D、非政府补助

15、修订后的《事业单位会计制度》的施行时间是（A ）。 A、2013年1月1日起施行 B、2013年7月1日起施行 C、2014年1月1日起施行 D、2014年7月1日起施行

16、事业单位每日账款核对中发现的现金短缺，属于无法查明原因的部分，报经批准后应计入（A）。A、其他支出 B、营业外支出 C、其他应收款 D、管理费用

17、下列关于事业单位接受捐赠的存货的核算，说法不正确的是（C ）。 A、成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定

B、没有相关凭据的，其成本比照同类或类似存货的市场价格加上相关税费、运输费等确定 C、没有相关凭据、同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得的，该存货按照名义金额1元人民币加上相关税费等入账

D、按照名义金额入账的情况下，发生的相关税费、运输费等，直接在“其他支出”科目列支。

18、事业单位以固定资产取得长期投资时不会涉及的分录是（D ）。 A、借：长期投资

贷：非流动资产基金——长期投资 B、借：其他支出

贷：应缴税费、银行存款等 C、借：非流动资产基金——固定资产 累计折旧 贷：固定资产 D、借：长期投资 累计折旧 贷：固定资产

19、事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款属于（D）。A、上级补助收入 B、经营收入 C、事业收入 D、财政补助收入

20、事业单位计算应缴的各种税费时，不通过“应缴税费”科目进行核算的是（ C）。 A、营业税 B、教育费附加 C、印花税

D、代扣代缴的个人所得税

21、下列选项中关于待处置资产损益科目的表述不正确的是（D ）。 A、期末如为借方余额 ，反映尚未处置完毕的各种资产价值及净损失 B、期末如为贷方余额 ，反映尚未处置完毕的各种资产净溢余 C、年度终了报经批准处理后，本科目一般应无余额 D、年度终了报经批准处理后，本科目一般余额在借方

22、下列关于事业单位会计支出的核算说法不正确的是（ A）。 A、事业支出与事业收入相配比，经营支出和经营收入要配比 B、利息支出、捐赠支出等属于其他支出

C、为从事专业业务活动及其辅助活动人员计提的薪酬等计入事业支出

D、对独立核算的经营活动，应当按照企业会计准则单独进行核算，不在经营支出中反映

23、事业单位会计编制会计报表时，下列选项中根据其科目期末余额直接填列的是（ B）。 A、其他流动资产 B、固定资产 C、长期投资 D、应收账款

24、下列关于新旧事业单位会计制度衔接规定说法不正确的是（A ）。 A、将原账中的“对外投资”科目余额转入“长期投资”科目

B、原帐中作为固定核算的实物资产如果达不到新制度中固定资产确认标准的，将相应余额转入新账中“存货”科目

C、对原账中“其他应付款”科目的余额进行分析：将其中属于应付的社会保险费和住房公积金的余额，转入新账中“应付职工薪酬”科目

D、将原账中“固定基金”科目的余额（扣除转为存货的固定资产对应的固定基金数额后的余额）转入新账中“非流动资产基金——固定资产”科目

25、事业单位盘盈固定资产时，如果同类或类似固定资产的市场价格无法可靠取得的，按照（ C）入账。 A、原价 B、账面价值 C、名义金额 D、账面净值

二、多选题

1、按照事业单位会计要素的类别，事业单位会计科目可分为（ ABCD ）。 A、资产 B、负债 C、净资产 D、收入和支出

2、事业单位会计信息使用者包括（ACBD ）。 A、政府及其有关部门 B、举办（上级）单位 C、债权人

D、事业单位自身和其他利益相关者

3、事业单位的财务报表包括（ABCD ）。 A、资产负债表 B、收入支出表 C、财政补助收入支出表 D、附注

4、事业单位财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到（ ABCD ）。 A、数字真实 B、计算准确 C、内容完整 D、报送及时

5、事业单位的非流动资产包括（ABCD ）。 A、长期投资 B、在建工程 C、固定资产 D、无形资产

6、事业单位购入存货的成本包括（ ABCD ）。 A、购买价款 B、相关税费 C、运输费 D、装卸费

7、银行存款指事业单位存入或者转入开户银行以及其他金融机构的货币资金，包括（ AB ）。 A、人民币存款 B、外币存款 C、库存现金 D、手头现金

8、事业单位无形资产包括（ABCD ）。 A、专利权 B、商标权 C、著作权 D、土地使用权

9、事业单位流动资产包括（ABCD ）。 A、货币资金 B、短期投资 C、应收及预付款项 D、存货

10、事业单位的支出或者费用包括（ABCD ）。 A、事业支出

B、对附属单位补助支出 C、上缴上级支出 D、经营支出

三、判断题

1、事业单位会计制度是财政科学化精细化管理的基础性制度之一。（ √ ） 对 错

2、新制度增加了“财政补助收入支出表”，改进了各报表的项目、结构和排列方式。（对 错

3、事业单位的适用范围是随着社会的发展而变化。（ √ ） 对 错

√ ）

4、事业单位会计核算一般采用收付实现制；部分经济业务或者事项的核算采用权责发生制。（ √ ） 对 错

5、事业单位会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。（√

） 对 错

6、实行国库集中收付制度的事业单位应该设置“零余额账户用款额度”科目来核算。（ √ ） 对 错

7、“短期投资”科目核算事业单位依法取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投资。（ √ ） 对 错

8、事业单位的存货应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次。对于发生的存货盘盈、盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理。（ √ ） 对 错

9、经营支出——是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（ √ ） 对 错

10、财政补助收入支出表反映事业单位某一会计年度财政补助收入、支出、结转及结余情况。（ √ ） 对 错

11、公益性，是事业单位最基本、最鲜明的特征。（× ） 对 错

12、净资产是指事业单位收入扣除支出后的余额。（× ） 对 错

13、事业单位发生的外币业务时，按照业务发生当日即期汇率的近似汇率 ，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。（√ ） 对 错

14、应收账款逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回 时，应按规定报经主管部门或财政部门批准后作坏账损失予以核销。（√ ） 对 错

15、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在500元以上（其中：专用设备单位价值在1000元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。（× ） 对 错

16、法律没有规定有效年限、相关合同或单位申请书也没有规定受益年限的，按照不少于10年 的期限摊销。（√ ） 对 错

17、事业收入和经营收入较少的 事业单位可以不提取修购基金，实行固定资产折旧的事业单位不提取修购基金。（√ ） 对 错

18、我国政府支出功能分类设置一般公共服务、外交、国防等大类，类下再分款、项两级。（√ ） 对 错

19、事业单位来源于附属独立核算单位的收入，计入“附属单位上缴收入”，或作为投资收益计入“其他收入”。（ √） 对 错

20、专用基金是指事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产。（√ ） 对 错

21、长期投资是指事业单位依法取得的，持有时间超过1年（不含1年）的各种股权和债权性质的投资。（ √ ） 对 错

22、“应收票据” 科目核算事业单位因开展经营活动销售产品、提供有偿服务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。按照开出、承兑商业汇票的单位等进行明细核算。（√

） 对 错

23、事业单位属于一般纳税人的，其购进的存货非自用部分按不含税价格计算。（ √ ） 对 错

24、长期投资科目是一个资产类科目，借方登记债券实际支付的价款及其他投资按评估或合同、协议确认的价值，贷方登记到期收回的本金及出售时收回的成本，余额在借方，反映长期投资的成本。（ √ ） 对 错

25、附属单位上缴收入是指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。（ √ ） 对 错

行政事业单位内部控制规范

一、单选题

1、本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（ A）对内控的责任。 A、单位负责人 B、出纳 C、市场总监 D、财务总监

2、内部控制的（ A）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A、目标 B、方法 C、手段 D、定义

3、经济活动风险评估至少（C ）进行一次。 A、每天 B、每月 C、每年 D、每世纪

4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（A ）。 A、归口管理 B、内部管理 C、宏观管理 D、单位管理

5、事业单位预算应当自求收支平衡，（ A）编制赤字预算。 A、不得 B、可以 C、有时候可以 D、领导允许时可以

6、事业单位（B ）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。 A、预算 B、决算 C、概算 D、统计

7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（C ）审批。 A、出纳 B、采购人员 C、财政部门 D、销售部门

8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（A ）管理。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产

9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（A ）。 A、协商谈判 B、暴力解决 C、诉讼仲裁 D、保持沉默

10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（D ）有关规定报经批准。 A、个人 B、领导 C、组织 D、国家

11、通过（B ）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 A、人民代表大会 B、国务院 C、各级人民政府 D、审计署

12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（D ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、规范性原则

13、单位内部控制的控制方法不包括（C ）。 A、信息内部公开 B、不相容岗位相互分离 C、成本控制 D、内部授权审批控制

14、单位应当建立健全集体研究、专家论证和（C ）相结合的议事决策机制。 A、淘汰法 B、民主表决 C、技术咨询 D、归类法

15、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（D ）。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

16、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（A ），明确轮岗周期。 A、轮岗制度 B、不相容岗位分离 C、授权审批制度 D、监督制度

17、向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（C ）。 A、一级预算单位 B、二级预算单位 C、基层预算单位 D、三级预算单位

18、单位应当按照（B ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。 A、支出业务的金额 B、支出业务的类型 C、支出业务的部门 D、支出业务的形式

19、（ D）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。 A、初步确定的投资额 B、提请的投资额 C、上一年的投资额 D、经批准的投资概算

20、单位应全面审核各类单据。重点审核（ A），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。 A、单据来源是否合法 B、单据格式是否正确 C、单据保存是否合规 D、单据填制是否清楚

21、国家对事业单位不实行（ A）预算管理办法。 A、不定额补助 B、核定收支

C、结转和结余按规定使用 D、超支不补

22、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，不应当重点关注（B ）方面。 A、预算管理 B、人力资源管理 C、合同管理 D、建设项目管理

23、在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，体现了（ B）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则

24、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，体现了（C ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则

25、单位应当建立经济活动风险（A ）机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 A、定期评估 B、不定期评估 C、日常评估 D、无需评估

26、单位经济活动的决策、执行和（ B）应当相互分离。 A、批准 B、监督 C、组织 D、领导

27、事业单位不应当依法接受（D ）的监督。 A、主管部门 B、财政部门 C、审计部门 D、无关部门

28、内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。体现了（A ）。 A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则

29、（A ）是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。 A、财政拨款收入 B、罚没收入 C、政府性基金 D、上级补助收入

30、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。提现了（B ）。 A、全面性原则 B、适应性原则 C、制衡性原则 D、谨慎性原则

二、多选题

1、《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（ABCD ）。 A、各级党的机关 B、人大机关 C、政协机关 D、各民主党派机关

2、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（ABCD ）。 A、预算管理情况 B、收支管理情况 C、政府采购管理情况 D、资产管理情况

3、单位内部控制的控制方法包括（ABCD ）。 A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制

4、内部控制关键岗位主要包括（ABCD ）。 A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、合同管理

5、行政单位预算包括（AB ）。 A、收入预算 B、支出预算 C、高层预算 D、基层预算

6、事业单位收入包括（ABCD ）。 A、财政补助收入 B、事业收入 C、上级补助收入 D、附属单位上缴收入

7、单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（A、收集 B、整理 C、归档 D、保管

8、企业通过（ ABD）方面强调如何开展单位层面的内部控制。 A、议事决策制度 B、会计制度及信息系统

ABCD）工作。 C、资产控制 D、岗位任职资格

9、单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（ABC ）等不相容岗位相互分离。 A、招标文件准备与复核 B、合同签订与验收 C、验收与保管 D、授权与审核

10、建立资产（BC ），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 A、合同管理制度 B、日常管理制度 C、定期清查机制 D、预算管理制度

11、单位可以指定（AD ）定期和不定期抽查盘点库存现金。 A、登记总账的会计人员 B、出纳

C、登记银行存款日记账的人员 D、登记应收账款明细账的人员

12、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（CD ）进行审核，出具评审意见。 A、单位领导人员 B、单位的编制人员

C、根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D、单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员

13、内部控制的目标是（ACD ），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A、合理保证企业经营管理合法合规 B、财务报告及相关信息真实完整 C、评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D、资产安全

14、按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（ABC ）。 A、基层预算单位 B、二级预算单位 C、一级预算单位 D、主管预算单位

15、行政单位编制预算，应当综合考虑（ABD ）因素。 A、资产占有和使用情况 B、以前年度结转和结余情况 C、以前年度工作计划和相应支出需求 D、以前年度预算执行情况

三、判断题

1、《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（√ ） 对 错

2、在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（√ ） 对 错

3、经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（ √） 对 错

4、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（ √） 对 错

5、内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（√ ） 对 错

6、事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。（√ ） 对 错

7、事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（√ ） 对 错

8、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（ √） 对 错

9、事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（ √） 对 错

10、单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（ √） 对 错

11、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（ ×） 对 错

12、单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（√ ） 对 错

13、预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（√ ） 对 错

14、企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（√ ） 对 错

15、单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（× ） 对 错

16、单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（√ ） 对 错

17、经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（ ×） 对 错

18、单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（ ×） 对 错

19、《内控规范》自2013年1月1日起施行。（× ） 对 错

20、重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（× ） 对 错

21、行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。（√ ） 对 错

22、行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。（√ ） 对 错

23、单位应当建立健全合同内部管理制度。（√ ） 对 错

24、单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。（√ ） 对 错

25、经济活动风险评估每三年进行一次。（× ） 对 错

26、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（√ ） 对 错

27、财政补助收入即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。（ ×） 对 错

28、上级补助收入即事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。（× ） 对 错

29、支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。（√ ） 对 错

30、经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（√ ） 对 错

行政单位会计制度

一、单选题

1、财政部近日修订发布了《行政单位会计制度》财库〔2013〕218号的施行时间是（ A ）。 A、2014年1月1日 B、2013年12月31日 C、2014年7月1日 D、2014年12月31日

2、下列选项关于固定资产的清查盘点表述正确的是（ D ）。 A、行政单位的固定资产应当定期进行清查盘点，每年仅需盘点一次

B、盘亏的固定资产，按照确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C、盘盈的固定资产，按照盘亏固定资产的账面价值，借记“待处理财产损溢”科目 D、盘盈的固定资产，同类或类似固定资产的实际成本或市场价格无法可靠取得，按照名义金额入账

3、下列不属于行政单位会计的基本要素的是（C ）。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产

4、（ A ）要求行政单位对于已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后。 A、及时性原则 B、全面性原则 C、可比性原则 D、相关性原则

5、行政单位支付可以收回的订金通过下列哪个科目核算（ A ）。 A、其他应收款 B、预付账款 C、负债 D、净资产

6、盘亏现金，属于应由责任人赔偿或向有关人员追回的部分，下列选项中账务处理正确的是（ B ）。 A、借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目 B、借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 C、借记“经费支出”科目，贷记“库存现金”科目 D、借记“库存现金”科目，贷记“其他收入”科目

7、逾期（ B ），且有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销。

A、1年或以上 B、3年或以上 C、4年或以上 D、5年或以上

8、下列不属于行政单位会计报表的是（ D ）。 A、资产负债表 B、收入支出表 C、财政拨款收入支出表 D、利润表

9、下列不属于发出存货的核算方法的有（ D ）。 A、先进先出法 B、加权平均法 C、个别计价法 D、年限平均法

10、下列不属于净资产的是（B ）。 A、财政拨款结转 B、财政拨款支出 C、其他资金结转结余 D、资产基金

11、下列选项中不属于净资产类科目的是 （D ）。

A、财政拨款结转 B、财政拨款结余 C、资产基金 D、应缴财政款

12、下列选项中属于收入类账户的是（ A ）。 A、财政拨款收入 B、拨款经费 C、在建工程 D、受托代理负债

13、行政单位盘盈现金时的账务处理正确的是（ A ）。 A、借：库存现金

贷：待处理财产损溢 B、借：待处理财产损溢

贷：库存现金 C、借：库存现金

贷：其他应收款 D、借：待处理财产损溢

贷：其他收入

14、“应付政府补贴款”属于（ B ）会计科目。 A、资产类 B、负债类 C、净资产类 D、支出类

15、逾期（ C ）有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销。

A、1年或以上 B、2年或以上 C、3年或以上 D、5年或以上

16、下列关于盘盈、盘亏或报废、毁损政府储备物资表述不正确的是（ D ）。 A、行政单位管理的政府储备物资应当定期进行清查盘点，每年至少盘点一次 B、盘盈的政府储备物资，按照取得同类或类似政府储备物资的实际成本确定入账价值 C、盘亏或者报废、毁损的政府储备物资，转入待处理财产损溢时，按照其账面余额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“政府储备物资”科目

D、盘盈的政府储备物资，必须按照同类或类似政府储备物资的市场价格确定入账价值

17、下列选项中不通过“其他应付款”科目核算的是（A ）。 A、应缴税费 B、收取的押金 C、收取的保证金

D、代扣代缴职工社会保险费

18、下列选项中属于非货币性资产的是（A ）。 A、固定资产 B、库存现金 C、应收账款 D、银行存款

19、下列选项中属于行政单位收入的是（ B ）。 A、罚没收入 B、财政拨款收入 C、政府性基金 D、国有资产处置收入

20、下列选项中应在“收入支出”表中填列的项目是（A ）。 A、财政拨款结转 B、待偿债净资产 C、财政应返还额度 D、长期应付款

21、符合资产定义并确认的资产项目，应当列入（ C ）。 A、利润表

B、所有者权益变动表 C、资产负债表 D、收入费用表

22、行政单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务（ B ）逐笔登记。 A、大小顺序 B、发生顺序 C、时间顺序 D、程序顺序

23、每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到（ A ）。 A、账款相符 B、账账相符 C、账证相符 D、账票相符

24、每日终了结算现金收支，核对库存现金时发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ D ）科目核算。 A、应收账款 B、银行存款 C、库存现金 D、待处理财产损溢

25、行政单位有外币现金的，应当分别按照（ C ）种类设置“现金日记账”进行明细核算。 A、人民币 B、外币 C、人民币、外币 D、金额大小

26、期末，各种外币账户的期末余额，应当按照期末的（ A ）折算为人民币，作为外币账户期末人民币余额。 A、即期汇率 B、浮动汇率 C、定期汇率 D、实际汇率

27、行政单位借入、以经营租赁方式租入的固定资产，不通过“固定资产”科目核算，应当设置（ D ）进行登记。 A、辅助账 B、明细账 C、总账 D、备查簿

28、月度终了，行政单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因并进行处理，按月编制（A ），调节相符。 A、银行余额调节表 B、银行存款日记账 C、银行存款总账 D、银行余额辅助账

29、存货在取得时，应当按照（ B ）入账。 A、计划成本 B、实际成本 C、预计成本 D、购买价

30、行政单位固定资产、公共基础设施的应折旧总金额为其成本，计提固定资产、公共基础设施折旧不考虑（ D ）。 A、已计提的折旧 B、购买价 C、相关税费 D、预计净残值

31、非大批量购入、单价小于（ C ）元的无形资产，可以于购买的当期，一次将成本全部摊销。 A、10000 B、5000 C、1000 D、2000

32、法律没有规定有效年限、相关合同或单位申请书也没有规定受益年限的，按照不少于（ D ）年的期限摊销。 A、20 B、1 C、5 D、10

33、行政单位应当采用（

C）计提无形资产摊销。 A、年数总和法 B、双倍余额递减法 C、年限平均法 D、一次加权平均法

34、因发生后续支出而增加无形资产成本的，应当按照重新确定的无形资产成本，重新计算（ B ）。 A、折旧额 B、摊销额 C、净残值 D、折旧率

35、摊销是指在无形资产（ A ）内，按照确定的方法对应摊销总金额进行系统分摊。 A、使用寿命 B、存续期间 C、总寿命 D、开发期间

36、摊销是指在无形资产（ A ）内，按照确定的方法对应摊销总金额进行系统分摊。 A、使用寿命 B、存续期间 C、总寿命 D、开发期间

37、核算行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金的账户是（A ）。 A、财政拨款收入 B、零余额账户用款额度 C、财政拨款结转 D、财政拨款结余

38、行政单位除财政拨款收支以外的各项收支相抵后剩余的滚存资金指的是（D ）。 A、财政拨款结余 B、财政拨款结转 C、财政拨款收入 D、其他资金结转结余

39、收到预付账款购买的物资或服务时，应当相应冲减（ D ）。 A、政府储备物资 B、公共基础设施 C、财政拨款结余 D、资产基金

40、会计是以货币为主要计量单位，以（ C ）为主要依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。 A、账簿 B、票据 C、凭证 D、报表

二、多选题

1、行政单位财产的处理包括资产的（ABCD ），以及货币性资产损失核销等。 A、出售 B、报废 C、毁损 D、盘盈盘亏

2、行政单位取得的（ AB ），必须实行统一管理，统筹安排各项支出。 A、财政预算拨款收入 B、其他收入 C、罚没收入 D、行政事业性收费

3、行政单位各项收入的取得要符合国家规定并及时入账，要严格银行存款账户的管理，防止私设“小金库”。要按预算管理的要求，对单位的其他收入如实按项进行填报，不得（ABC ）。 A、瞒报 B、少报 C、续报 D、漏报

4、行政单位财务规则要求行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算（ AD ）。 A、统一核算 B、统一上交 C、统一反映 D、统一管理

5、下列各项中属于应缴财政款的有（ABCD ）。 A、罚没收入 B、行政事业性收费 C、政府性基金 D、国有资金处置

6、下列各项中通过应缴税费科目核算的有（ ABCD ）。 A、营业税 B、教育费附加 C、城镇土地使用税 D、车船税

7、无形资产提足摊销后，无论能否继续带来（AB ），均不再计提摊销。 A、服务潜力 B、经济利益 C、应交税费 D、摊销额

8、行政单位应当设置（ BC ），按照固定资产类别、项目和使用部门等进行明细核算。 A、固定资产备查簿 B、固定资产登记簿 C、固定资产卡片 D、固定资产总账

9、银行存款是指行政单位存入银行和其他金融机构的款项包括（AB ）。 A、人民币存款 B、外币存款 C、外汇 D、其他货币资金

10、行政单位应当设置“商业汇票备查簿”，逐笔登记每一笔应收商业汇票的（

）等相关信息资料。 A、种类 B、到期日 C、票面金额 D、出票日期

11、行政单位财务报表应当由（ACD ）签名并盖章。 A、单位负责人 B、出纳人员

C、主管会计工作的负责人

D、会计机构负责人（会计主管人员）

12、下列属于修订《行政单位会计制度》所遵循的基本原则的有（ ABC ）。 A、符合财政改革与发展方向 B、是与新《规则》相衔接 C、有利于行政单位会计实务操作 D、根据某些人的意愿

13、下列选项中属于在收入支出表中列示的项目有（ AB ）。 A、财政拨款收入 B、其他资金支出 C、财政应返还额度 D、应付职工薪酬

14、下列属于行政单位会计基本假设的有（ABCD ）。 A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期 D、货币计量

15、下列事项中借记应付职工薪酬，贷记财政拨款收入/零余额用款额度/银行存款的有（ BC ）。

A、从应付职工薪酬中代扣为职工垫付的水电费、房租等费用时，按照实际扣除的金额 B、向职工支付工资、津贴补贴等薪酬时，按照实际支付的金额 C、缴纳单位为职工承担的社会保险费和住房公积金时

D、从应付职工薪酬中代扣代缴个人所得税，按照代扣代缴的金额

16、下列属于无形资产的有（ ABC ）。 A、土地使用权 B、专利权 C、非专利技术 D、商誉

17、行政单位收到受托代理资产为现金和银行存款的应通过（ BC ）进行核算。 A、受托代理资产

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XXXXXX预算管理办法

目 录

第一章 总 则

第二章

第三章

第四章 第五章 第六章

第七章 第八章第九章第十章 预算管理职责 预算组成 预算编制

预算审查 预算报批 预算执行与调整

预算监督检查 预算绩效考评 责任追究

第一章 总 则

第一条 为规范预算资金管理，强化预算执行监督，提高资金使用效益，根据《中央单位预算管理办法》，结合我处实际情况制定本办法。

第二条

XXXXXX所有收支的预算管理，适用本办法。

第三条

预算管理的基本原则：

（一）综合预算，收支平衡。所有收支都要编入预算统一管理，统筹安排，量入为出，不编赤字预算。

（二）合法真实，公平透明。编制预算要遵守国家法律、法规、财务规章制度，测算方法科学合理、收支数据真实可靠；预算安排要及时、细化，具体落实到各个科室和项目；基本支出逐步实行“定员定额”管理。

（三）统一管理，业务归口分级负责。预算在单位负责人的统一领导下，实行财务部门统一管理，相关业务部门归口负责、协作配合。

（四）严肃纪律，追踪问效。各科室要严格按批复的预算执行，并实行预算责任追究制度，对预算的执行过程和完成结果进行追踪问效，不断提高资金使用效益。

第二章 预算管理职责

第四条

预算管理领导小组。组长：处长，副组长：其他处领导，成员：各科室负责人、工会负责人。保障预算编制、执行、预算资金使用效益分析与监督检查等预算管理工作的有序开展，促进预算管理水平不断提高。

第五条

严格按照国家有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件进行预算管理，单位负责人对预算资金的使用管理负全面责任；其他处领导对职责范围内的预算资金使用管理负直接领导责任；各科室负责人、工会负责人对职责范围内的预算资金使用管理负直接责任。

第六条

预算管理主要职责：

（一）财务科职责：统一管理、协调各科室预算管理的具体工作，综合平衡单位预算收支。主要包括研究、提出预算管理规章制度；审核各科室编制的预算，在此基础上，提出年度预算收支总体规模、预算支出重点及预算安排建议；具体组织预算编制、执行、调整，分析、总结预算执行情况，开展项目绩效考评，监督资金使用等。

（二）各业务归口科室职责：根据业务性质对各类业务制定相应管理办法，协助审核、监督、管理涉及本科室职责范围内预算事项。具体如下：

办公室：负责审核确定单位职责、机构人员编制、实有人

数与结构状况，提供人员工资、津贴、补贴支出政策依据、文件和测算标准，审核监督管理基本工资、津补贴、各类奖金、社会保障费、退休人员工资、高龄补贴、退职费、抚恤金、生活补助、医药费、助学金、住房公积金、提租补贴、住房补贴、探亲费和报刊费、印刷费、法律顾问咨询费、邮寄费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、职工教育培训费、宣传费、广告业务费、党建活动费、人事档案代理费、赞助费、退休人员活动和退休人员公务费等。

XX科：负责审核监督管理办公用品采购、水费、电费、电话通讯费、维修费、公务用车运行维护费、其他交通工具运行维护费、专用材料费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、办公设备购置费、专用设备购置费、绿化卫生费、警示牌制作、防雷检测等，并对支出提供相关依据；

XX科：负责审核监督管理保卫值班费用、警消费用、“三共活动”费、内保治安联防、有关安全方面的资金管理等，并对支出提供相关依据；

XX科：负责审核监督管理气象服务咨询费、物资保管保养等，并对支出提供相关依据；

XX科：负责审核监督管理作业民工装卸费和雇佣工劳务费、代储物资消杀费及与经营有关的费用等，并对支出提供相关依据；

工会：负责审核监督管理工会经费、福利费（含退休职工困难补助和慰问），并对支出提供相关依据；

财务科：负责审核监督管理税费、手续费、计提修购基金、计提管理费、不可预见费等上述未涉及到的归口管理资金，并对支出提供相关依据。

第三章 预算组成

第七条

单位预算由收入预算和支出预算组成。

第八条

收入预算包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、经营收入、其他收入等。

第九条

支出预算包括基本支出、项目支出、事业单位经营支出、上缴上级支出等。

第十条

基本支出预算是单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费支出和日常公用经费支出。

第十一条

项目支出是单位为完成特定的事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括行政事业类项目支出、基本建设类支出和其他类项目支出。

第四章 预算编制

第十二条

单位所有收入、支出必须纳入部门预算。

第十三条

预算编制的依据：

（一）国家有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件、政府预算收支科目以及各专项经费管理办法；

（二）国务院及财政部对年度预算编制工作的方针、政策和工作布置；

（三）行业技术标准、定员定额标准、工作规范；

（四）国家编制主管部门核定的机构、职责与人员编制，单位实有人数、占用和使用的资产、资源情况，经批准的行业规划、事业发展计划，单位年度中心工作任务；

（五）以前年度预算执行情况、本年度预算收支变化因素等。

第十四条

预算编制准备：

（一）预算管理领导小组成员应认真学习研究各自业务职责范围内的政策法规。

（二）充分搜集、准备预算基础性资料。包括： 1.办公室搜集、准备单位的机构和人员编制数、实有数和人员结构，XXX科搜集、准备单位资产、资源的占用与使用情况。

2.各科室搜集、准备本部门业务工作基本情况，发展方向、

目标，需要解决的主要问题与方案、经费预算及效益预测等。

（三）各科室、资金归口管理科室根据有关政策、制度规定的开支范围和开支标准，按基本支出的内容，测算人员经费和日常公用经费定额。

（四）XXX科根据本单位事业发展计划，提出项目规划，对项目开展前瞻性研究、科学论证，经遴选排序，建立和完善预算项目库并实行滚动管理。

（五）财务科结合上年预算执行情况，分析财务收支、业务活动和有关变化，找出影响本期预算的有关因素，以及年度工作计划对预算的需求，预测总体收支规模，提出预算支出的重点与安排建议。

第十五条

收入预算的编制。在分析近年收入情况和下一年度增减变动因素基础上，按照收入来源，依法、合理、完整、稳妥地逐项测算编制预算收入，不得人为低估、隐瞒收入。各项收入预算一经确定，不得随意变动。

（一）财政拨款收入。按国家编制主管部门核定的机构职责、人员编制和实际人数、占用的资产情况、事业发展需要和核定的定额标准，结合国家财政承受能力测算编制、申请财政拨款。

财政部下达财政补助预算控制数后，应严格按下达的内容和金额编入预算，未经允许不得改变。如下达的项目预算控制

数在金额和内容上与建议预算不符的，应按控制数对项目进行调整，并详细说明。

（二）事业收入、经营收入、其他收入。根据XX司的反哺情况（分公司应提前对下一年度市场进行调研，预测经营收入与支出的配比关系、合同或协议规定的内容和收款时间，确定能够反哺事业资金的能力），结合本单位上年预算执行情况测算编制。

第十六条

基本支出预算的编制。

（一）编制的支出预算，要优先保障国家统一政策规定的开支范围和开支标准的机构正常运转的支出需要。

（二）人员经费支出应按照国家政策规定的工资、津贴、补贴等标准和适用范围，依据经批准的编制内实有人数及人员结构等情况，按预算支出科目内容规定逐项计算编列。离退休费用应根据国家统一规定标准，按人员结构、适用范围测算编制。

（三）日常公用经费支出按预算支出科目逐项测算、编列。有支出定额标准的，按定额标准计算编列，没有支出定额标准的，可结合有关规定和实际情况测算编列。

（四）除财政部另有规定外，财政部门下达的预算控制数额及财政补助数额在各“类”级科目之间不得调整，基本支出的人员经费和日常公用经费数额不得调整。财务科可根据国家有

关制度规定的开支范围、标准和本单位的实际情况，在基本支出人员经费和日常公用经费各自的“目”级预算科目之间，自主调整本单位基本支出预算，同时将调整后预算告知资金归口管理科室。

（五）基本支出预算逐步按“定员定额”编制。

（六）具体编制程序：

1.人员经费由办公室按规定标准统一编制。

2.公用经费由资金归口管理科室负责组织实施编制。①资金归口管理科室负责制定各项支出明细科目的支出标准、依据和编制方法。

②各科室根据标准并结合实际需要，按支出明细科目编制本科室预算，由科室负责人签字、分管领导审批后报资金归口管理科室。

③资金归口管理科室负责审核、汇总各科室预算，全处性的、无法分解的费用由资金归口管理科室负责编制。

3.资金归口管理科室预算编制完成后由科室负责人签字报分管领导审核签字。

4.财务科根据各资金归口管理科室上报预算审核、汇总，编制全处整体预算，报处领导班子审批。

5.资金归口管理科室必须在每年4月前向财务科报送下一年度的预算。

第十七条

项目支出预算的编制。

（一）编报的项目要符合国家有关法规、方针政策和财政资金支持的方向、范围，充分体现单位职责履行、中心工作任务完成和事业发展需要，有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经充分的研究和论证。

（二）编报的项目应按财政部统一制定的项目申报书格式和要求分新增项目和延续项目两种不同属性编制。

新增项目是指本年度新增的需列入预算的项目。 延续项目是指以前年度预算批准的本年度预算中继续安排的项目。

（三）加强项目的论证、审核和筛选，对符合规定和要求的项目，按预算收支科目类（款）进行归集，分轻重缓急、排列先后顺序申报。

（四）基本建设项目，按照国家有关规定及本办法规定的原则进行测算编制。

（五）行政事业专项经费项目，按照国家或主管部门有关使用管理办法进行测算编制。

第十八条

XXX科要严格按照政府采购有关法规规定和支出预算，对列入政府采购范围和限额规定标准的采购品目或项目编制政府采购预算。编报的政府采购预算中，如有利用财政性资金购置公务车的，必须提供符合国家有关配置标准和资

金来源的证明文件，并详细说明。

第十九条

经报处领导班子审批后的预算，财务科应按规定的内容和格式等规定编报预算报告。预算报告的内容应包括：

（一）预算编制说明。主要说明单位基本情况和年度中心工作任务，预算编制的依据、原则和方法，预算收支的总体情况与各经费项目的具体测算编制说明，预算项目的预期目的、内容及详细的预算方案，项目实施的措施与效果，以及预算管理中存在的问题及建议。

（二）预算报表。

（三）申报项目的文本和按要求应提供的其他材料。

第五章

预算的审查

第二十条

财务科根据各资金归口管理科室编制的预算草案报告汇总形成单位预算后报处领导班子审查，审查的内容包括：

（一）各项预算是否符合国家政策、法律法规，依据是否充分，政策适用是否恰当。

（二）预算是否联系单位的发展规划，是否与业务工作需求一致，是否能保证单位的实际情况需要。

（三）预算规模是否恰当，收支是否平衡。

对于不符合上述要求的，各科室应根据审查意见重新编制报审。由此造成不良后果的，由该编制科室自行负责。

第六章

预算报批

第二十一条

预算的报送、审核与批复管理采取“二上、二下”的工作程序。

（一）“一上”预算建议。财务科根据单位实际情况（各部门上报的预算），提出预算总规模，并明确财政补助建议数和事业收入、经营收入、其他收入预计数，形成本单位年度建议预算数，报送XXX。

（二）“一下”预算控制数。财务科根据XXX下达的财政补助 “一下”预算控制数，结合实际进行分解。

（三）“二上”预算草案。财务科根据XXX下达的 “一下”预算控制数，以及测算的事业收入、经营收入、其他收入与支出数，编制形成本单位的 “二上”预算草案，并在规定时间内报送XXX。

（四）“二下”预算批复。财务科根据XXX批复的“二下”预算控制数，按照我处资金归口管理和使用审批制度的规定，将单位年度预算分解到各科室。

第二十二条

预算的报送：

（一）资金归口管理科室要按照财务科规定的格式、时间和方式等要求报送预算草案报告，预算草案报告应由预算编制人、科室负责人、分管处领导签字。

（二）财务科要按规定的格式、时间和方式等要求，行文上报XXX。

第七章

预算执行与调整

第二十三条

在处长统一领导下，由财务科组织预算执行。 财务科按照资金归口科室分解预算指标，各资金归口科室按预算指标、年度工作计划，制定资金使用计划并报财务科，财务科汇总后制定全年预算执行计划并按计划申请用款。

第二十四条

预算年度开始后，预算草案批复前，可结合本年预算草案，参照上一年同期的预算支出情况申请、安排支出。预算草案批复后，按照批复的预算执行。

第二十五条

财务科要按收入的来源渠道不同，正确区分收入类别，确保各项预算收入及时、足额实现，并依法按预算批复的经费科目、内容和程序等及时入账，不得隐瞒、坐支。

第二十六条

各科室必须严格执行批复的支出预算和规定的财务开支标准，严格控制预算支出。

第二十七条

根据XXX规定，公用支出财政拨款预算执行率到10月底必须达到75%。执行进度与下年财政拨款预算指标挂钩。

第二十八条

项目支出要按批复的项目支出预算，在规定的用途和范围内结合项目实施进度，拨付和使用资金，并保证项目资金专款专用。

第二十九条

单位有关预算资金的合同、协议必须先经过财务部门审核。财务部门合同审核的主要内容是：合同内容是否符合国家或部门有关法规制度，合同收支是否符合年度预算，合同内容是否有可能对本单位未来经济利益造成重大不利影响等。

第三十条

各科室要严格遵守预算资金的使用管理及核算制度、办法规定，按规定的程序、手续办理各项支出，加强资金流转各环节的财务监督、控制。

（一）经办人审查。经办人要对支付凭证是否符合预算安排及其合法性、真实性、手续的完备性进行审查。项目或合同（协议）资金的支付，还应按项目实施情况或合同（协议）规定的内容与支付方式等，履行相应的手续或取得相应的支付凭证。

（二）具体资金归口的科室、分管处领导、财务部门等审核。

（三）单位主管领导核准签字。

（四）财务科根据预算安排及单位领导批示办理款项拨付手续，对于不符合预算安排及各项审批手续不全的预算支出事项，财务科不得办理支出。

第三十一条

单位在预算执行中，不得发生下列行为：

（一）擅自扩大支出范围、提高开支标准；

（二）办理无预算、超预算支出；

（三）用项目预算资金安排基本支出；

（四）用财政拨款及其结余进行对外投资，

（五）用财政拨款安排预算外基建支出；

（六）伪造、变造虚假合同或发票骗取预算资金；

（七）采取各种手段虚列支出等。

第三十二条 XXX科必须按照政府采购法律法规的规定和批复的政府采购预算，开展政府采购工作。

第三十三条

财务科应加强预算执行情况的总结与分析，对预算执行中发现的问题及时提出处理意见或改进措施。每季度坚持召开各部门参加的预算执行情况分析会。

预算执行情况分析的主要内容包括：单位取得收入的来源、总量、结构、潜力，支出的总量、结构、范围、标准和效益，各项收支预算的实际执行进度与事业任务和工作计划进度是否协调，影响收支预算执行的因素等。

第三十四条

建立预算执行情况报告制度。财务科按XXX规定的格式、内容和要求，按期向XXX报告预算执行情况。预算执行情况报告包括定期报告和专项报告。定期报告每月一份，按照XXX的财务月报要求的格式上报。专项报告按照国家局、XXX的要求上报。

第三十五条

预算一经批复，一般不予调整。单位预算执行过程中，遇以下特殊情况可办理预算调整：

（一）财政补助资金预算的调整。财政补助预算一般不予调整，因国家政策、事业计划有较大变动，或遇发生重大自然灾害等，对单位收支预算影响较大时，由资金归口管理科室提出申请预算调整报告，经财务科、处领导审批后，按规定要求上报XXX审核，经上级批复后方可执行。

（二）其他资金预算的调整。预算单位事业收入、经营收入、其他收入等资金增加或减少、需要调整预算收支的，按照预算收支平衡的原则，不突破其他资金预算“二下”控制数情况下，可由资金归口管理科室申请预算调整，经财务科、处领导审批后，经XXX审批后报国家局备案。

(三)对于上年实际结余与预算编制时预计的结余不同的，财务科可根据财政部国库管理部门认定的额度或批复的上年决算数自行调整上年结余数，并相应调整支出预算。

第三十六条

单位非财政补助预算调整报告原则上于每

年9月30日前报XXX。预算调整报告应列明预算调整的理由、项目、数额、措施，预算调整表，以及其他说明。

第三十七条

如遇自然灾害、发生事先难以预料的情况等确需申请财政补助的，应由资金归口管理科室提出，财务科按XXX或财政部有关规定与要求提出申请。

第三十八条

对于财政部门、主管单位追加、调减财政性资金补助而造成的预算调整，财务科应及时调整本单位年度预算。

第八章

预算监督检查

第三十九条

财务科要按照《关于事业单位预算信息公开的通知》等规定在本单位公开或公示预算收支明细，接受单位群众监督、促进单位民主理财。

第四十条

接受XXX及上级部门对预算编制、预算执行和其他方面的监督检查。

第四十一条

财务科要根据监督检查情况，加强预算分析并写出监督检查总结报告。对发现的问题，提出处理意见或改进措施，各资金归口管理科室要配合做好整改工作。

第九章

预算绩效考评

第四十二条

年度预算执行结束后，各资金归口管理科室应向处领导班子编报各自分管的资金预算执行情况报告，同时经财务科汇总后形成单位总体绩效报告向XXX呈报。

各资金归口管理科室报告的内容包括预算完成情况、资金使用情况、资金使用效果、取得的成果、存在的问题、改进的方法等。报告要结合单位职能、整体战略规划、一定时期事业发展计划和年度工作计划编写，财务科汇总时要重点结合当年财政补助预算资金安排情况等编写。

第四十三条

处领导班子根据各资金归口管理科室预算完成情况，对各资金归口管理科室进行考评。

第十章

责任追究

第四十四条

有下列行为的，追究各科室和有关人员的责任：

（一） 虚报支出预算，隐瞒截留收入，骗取财政拨款；提供虚假数据、虚假财务报告，伪造、变造虚假合同、发票，以及其他违反财政法规行为的，按国家有关财政法规处罚规定和《预算管理办法》的规定追究相关责任人的责任。

（二）不按批准预算执行，办理无预算、超预算支出，擅

自改变预算资金的性质和使用范围，用财政拨款收入安排自筹基建支出、用财政性资金进行对外投资的，挤占、挪用专项资金，造成损失浪费的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人按有关规定严肃处理。

（三）不按规定编报年度预算、预算执行情况报告和财务报告的，由上级主管部门给予单位通报批评。情节严重的，按《XXX预算管理办法》的规定要追究单位负责人，财务负责人和其他直接责任人的责任。

（四）各科室和各资金归口管理部门不履行预算管理职责，不配合财务科做好预算管理工作的，由单位追究该科室的分管领导、科室负责人和直接责任人的责任。

（五）不主动配合检查监督，落实提供财务会计及其相关情况和资料的，按《预算管理办法》的规定要追究单位负责人、财务负责人和相关人员的责任。

第四十五条

本办法自2015年1月1日起施行。

抄报：浙江XXX 送：处领导

国家物资储备局XXXXXX办公室

2014年12月23日印发

第11篇：何礼琼同志组织存款先进事迹（优秀）

何礼琼同志组织存款先进事迹

今年以来，五权信用社在客户经理何礼琼的带领下，深挖潜力，拓展市场，强力公关，交出了一份满意的答卷。截止12月31日，我行各项存款余额万元，比年初增加万元，比去年同期增加万元；日均存款万元，比年初增加万元，比去年同期增加万元。

一、统一思想，营造氛围齐心干

年初，对照县联社下达任务和对五权信用社存款处于较为落后的状况，何礼琼同志确立了把存款工作作为全年工作重中之重的主导思想，在方式上强化存款工作组织领导；在思想上树立存款是立行之本，是业务拓展之源泉的统一认识，动员员工转变思想，齐心协力、各显神通找存款来源，下大力气公关；在步骤上，先分析查找存款工作的薄弱环节，再调动员工营销积极性。建立激励考核机制，任务分解到人，在行内形成人人谋发展、合力搞营销的良好氛围。具体来说，班子成员挑重担，部门、职工有任务，纳入岗位绩效考核指标中，贷款、存款落实到人。同时根据不同阶段采取不同办法推动组织存款开展。

二、拓宽来源、强化攻关辟新径

1、瞄准重点，主攻大户。

如，三溪村三社焦道贤在河南包工，在外面挣了不少钱，去年12月我得知他回家以后，便去他家做工作，经我与他多次接触，最终他被我的诚心打动，在我社放入存款11万多元。中河村李某、楼房村何某某等等，也都是在外包工的大老板，我便主动与他们交朋友，针对性开展动员工作，一次不行就两次、两次不行就三次，精诚所至，金石为开，对方终于同意将大量存款放入我行。

2、积少成多，动员散户。

在抓重点、抓大户的同时，何礼琼同志也不放松对一些成长型新户、散户的动员工作。督促营业柜员广泛收集客户资源信息，分析排查目标客户，每月定期、不定期走访客户，了解各个他们的资金状况。如，我们在采集客户信息资料时，遇到老百姓有困难我们便帮助他们，给他们担水，锄草，讲信用社是老百姓的银行，政策优惠，服务三农，有困难主找信用社，我们会帮助你们渡过难关，有钱就存入信用社。长此以往，与老百姓交朋友，老百姓对信用社很放心，有钱了都会主动把钱存入信用社。这样，无形中便拉入了大量资金存入我行。

3、优化服务，维护老户。

强化监管，督促信贷账户资金及时回流。与客户协调沟通，以约定的方式明确客户资金回笼率要达标。同时做好日常监督管理，随时监督各客户资金流向，发现异常情况及时

沟通防止资金外流。通过监督管理，实现信贷关联客户存款余额稳中有升。另外，全力做好财政性存款的对接和服务工作。多与政府进行信息沟通，确保财政性存款余额不下降，新增财政性存款来源有所拓宽。

二〇一三年一月二十日

第12篇：商业银行对公存款路径拓展及营销策略报告

对公存款 商业银行对公存款路径拓展及营销策略报告  课题研究背景 2011 年以来，中国银行业的资金面遭受到前所未有的挑战，随着理财销售监 管和资金流向民间借贷等多重因素的影响，存款出现持续负增长的状况。而作为 银行揽存的重头戏—对公存款，也面临巨大的压力：一方面2011 年流动性回收、社会资金量减少，导致银行贷款的派生能力越来越弱；另一方面，银行历来使用 的联合企业，通过贴现、存单质押等方式抽出资金转存的方式，不但使银行资金 成本上升，也由于蕴含较大风险而受到银监会的严格监管。 11 月30 日，央行宣布从2011 年12 月5 日起，下调存款类金融机构人民币 存款准备金率0.5 个百分点；12 月14 日，银监会宣布推后实施新监管标准。虽 然一系列措施旨在缓解流动性压力，并且多方预计近期将再度下调存准率，但存 贷比这一监管指标，并没有出现放松的迹象，因此对扩大贷款能力并没有实质意 义。考虑到过量发售理财产品带来的未来偿付压力，我们预计，2012 年中国银 行业的资金压力依然存在。 图：2011 年货币供应主要监测指标变化情况 0% 2% 4% 6% 8% 10% 12% 14% 16% 18% 20% -10000 -5000 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 贷款增量（亿元） 存款增量（亿元） M1 M2 资料来源：中国人民银行，华经国研整理 反观各银行在面对 2011 年的资金紧张的局面时，对公存款方面仍然使用以 贷引存等比较常规的手段，甚至有些银行还通过金融掮客等灰色渠道进行高息揽 存，违规现象层出不穷。此等乱象导致 2011 年操作风险的尤为明显，并且中国 北京华经国研经济信息咨询中心 第2 页/共 144 页 对公存款 银行业正进入流动性明显减少，融资存量大幅增加的信贷周期。传统意义上的存 贷联动可能导致未来银行的资产质量恶化，并且相比之前借贷恶化时期更不稳 定。因此，我们认为，银行的负债业务改革已经到了非做不可的地步，首当其冲 的正是对公存款业务。  报告观点 存款是商业银行经营的基础，没有存款就谈不上资金营运；没有强大的存款 作为实力和后盾，就谈不上资金营运的良性循环。只有实现存款量的重大突破和 结构的根本调整，才能按照资产负债比例管理的要求加大贷款投入，从而提高存 款的综合效益，实现商业银行的利润最大化。对公存款作为存款的重要组成部分， 因其金额大、成本低、效益好，成为商业银行重点组织的资金来源。努力增加对 公存款，对壮大银行的资金来源、平衡信贷收支、实现各项经营目标，最终促进 国民经济健康发展具有重要意义。 目前我国商业银行正面临着巨大的存款逐年下降压力，如何适应形势，成为 商业银行当前一个十分重要的课题。我们认为，这需要各商业银行在激烈的同业 竞争中发挥自身优势，以对公存款优化为突破口，走出一条成功的对公存款工作 之路。本报告在对现阶段主要商业银行对公存款业务进行专题调研的基础上，详 细分析了影响商业银行对公存款业务发展中的问题，并就如何进一步拓展对公存 款业务，提高商业银行在对公存款市场中的竞争能力，提出了相应的对策建议。 图：报告主要分析思路及观点 银行资 金短缺 对公存款 成重点 优化以贷引存 —增加客户粘性 重视表外项引存 —节省自有资金 开发结构性存款 —提高客户收益 提升存款营销能力 存款风险管理 北京华经国研经济信息咨询中心 第3 页/共 144 页 对公存款  报告目录 第一章、2011 年商业银行面临的资金情况及解决路径分析 ......10 第一节、2011 年外部环境挤压造成商业银行资金短缺 ........................10

一、宏观调控与银行的盈利性产生矛盾........................................10

1、信贷紧缩迫使银行放弃部分业务 ...........................................10

2、货币政策与产业政策的叠加效应加剧银行业竞争 .................10

3、执行中小企业宽松性政策力不从心 .......................................12

二、监管趋严导致商业银行流动性紧张........................................13

1、三季度多家银行存贷比未达标 ...............................................13

2、存款准备金率仍处历史高位 ..................................................14

3、转型促进业务结构优化但本质未变 .......................................15

4、新监管标准推迟予银行缓解时间 ...........................................16 第二节、商业银行补充资金的主要路径分析........................................16

一、资本市场活跃度有限 ..............................................................16

1、2011 年金融行业上市公司交易量分析 ...................................16

2、上市银行频频爽约增发股本 ..................................................17

3、城商行IPO 前途坎坷 .............................................................17

二、次级债融资难以为继 ..............................................................18

1、2011 年银行次级债发行情况分析 ..........................................18

2、发行利率一路走高 .................................................................19

三、资产证券化或将重启 ..............................................................19

1、不良贷款率逐步攀升 ..............................................................19

2、风险计量问题未解 .................................................................20

四、负债业务增长遭遇瓶颈 ..........................................................21

1、年关将至银行现金支付压力增大 ...........................................21

2、财政性存款竞争激烈且难解资金困局 ...................................21 第三节、商业银行对公存款业务特点及必要性分析 ............................21

一、对公存款与贷款额度存在一定的比例关系 ............................21

二、对公存款存在理论上的合理数量 ...........................................22

三、现阶段重视对公存款的必要性分析........................................22

1、对公业务在信贷紧缩环境下保有率最高 ................................22

2、对公存款具有成本及流动性等方面的优势 ............................23 北京华经国研经济信息咨询中心 第4 页/共 144 页 对公存款 第二章、商业银行对公存款现状及存在的问题分析 ..................24 第一节、对公存款业务现状及趋势.......................................................24

一、对公存款产品少且同质化严重 ...............................................24

二、对待存款产品仍未重视 ..........................................................25

三、中小企业的存款议价能力不断提高........................................26

四、为企业提供顾问式服务成发展主流........................................26

五、银企合作将为对公存款业务制造更多机会 ............................27

六、营销人才是关键因素 ..............................................................28 第二节、主要商业银行对公存款结构及策略分析 ................................29

一、工商银行 .................................................................................29

二、建设银行 .................................................................................30

三、招商银行 .................................................................................31

四、兴业银行 .................................................................................32

五、深发展银行 .............................................................................33

六、北京银行 .................................................................................34 第三节、现阶段对公存款问题分析.......................................................34

一、信贷额度受限使传统引存方式失效........................................34

二、单纯采用行政措施使一线员工压力倍增 ................................35

三、短期理财产品遭遇监管严控 ...................................................35

四、违规高息揽存仍是最后的手段 ...............................................36 第四节、对公存款业务创新原理分析 ...................................................36

一、服务种类匹配原理 ..................................................................36

二、服务功能匹配原理 ..................................................................37

三、服务结构匹配原理 ..................................................................37

四、服务期限匹配原理 ..................................................................37 第三章、商业银行“以贷引存”的创新路径分析 ..........................38 第一节、现阶段商业银行采用的“以贷引存”措施分析 .........................38

一、要求客户提供贷款保证金存款 ...............................................38

二、客户经理考核机制存贷挂钩 ...................................................38

三、实行存款业务奖惩机制 ..........................................................39

四、对低议价能力客户克扣实际贷款量........................................39 第二节、应以增加客户粘性为思路创新“以贷引存” .............................39

一、核心稳定客户的重要性分析 ...................................................39 北京华经国研经济信息咨询中心 第5 页/共 144 页 对公存款

1、核心稳定客户是银行盈利的保证 ...........................................39

2、核心稳定客户是银行抵御风险的保证 ...................................40

3、核心稳定客户是银行拓展客户的基础 ...................................40

二、增加稳定客户持续性贡献的策略分析 ....................................40

1、通过客户管理细分客户 ..........................................................40

2、通过产品多元化增强客户粘性 ...............................................40

3、满足客户需求提高忠诚度 ......................................................41

4、建立客户保留体系 .................................................................41 第三节、深化客户贡献度的创新路径—供应链融资引存 .....................42

一、供应链金融服务实现银企双赢 ...............................................42

1、供应链金融对商业银行的吸引力 ...........................................42

2、供应链金融对企业的吸引力 ..................................................43

二、供应链融资对存款的贡献度分析 ...........................................44

1、加固核心企业的客户粘性 ......................................................44

2、增加贷款后结算性资金存款 ..................................................44

3、调节供应链内客户贷款期限以节省资金 ................................44

三、供应链融资方案分析 ..............................................................45

1、连带责任保证供应链融资方案及案例分析 ............................45

2、商票保贴封闭融资方案及案例分析 .......................................46

3、确定购买付款承诺项下供应链融资方案及案例分析 .............48

4、代理采购融资方案及案例分析 ...............................................50 第四章、商业银行通过表外融资类产品引存策略分析 ..............52 第一节、现阶段商业银行拓展表外业务的必要性分析.........................52

一、寻找新的利润增长点的需要 ...................................................52

二、减少金融风险的需要 ..............................................................52

三、降低运营成本，提高资产报酬率的需要 ................................53

四、抵御金融脱媒，增加资金来源的需要 ....................................53

五、提高市场竞争力的需要 ..........................................................53 第二节、现阶段商业银行拓展表外业务的可行性分析.........................54

一、顺应客户对金融服务性需求的增加........................................54

二、科学信息技术的不断进步和广泛应用提供了基础 .................54

三、金融衍生工具的逐步推出保障了可操作性 ............................55

四、监管趋严使合规性成发展重点 ...............................................55 第三节、重视贸易融资类表外产品—国内信用证引存.........................56 北京华经国研经济信息咨询中心 第6 页/共 144 页 对公存款

一、国内信用证的业务优势 ..........................................................56

1、国内信用证相对于银票有独特优势 .......................................56

2、现行监管制度和趋紧监管环境下的特定产品 ........................59

二、国内信用证对存款的贡献度分析 ...........................................59

1、不占用开证行资金额度且有保证金收入 ................................59

2、盘活已有客户资金 .................................................................59

3、能够带动对新客户的营销 ......................................................60

三、国内信用证项下买方融资产品及案例分析 ............................60

1、国内信用证项下买方押汇 ......................................................60

2、国内信用证买方付息代理议付 ...............................................61

3、商业汇票质押开立国内信用证 ...............................................64

四、国内信用证项下卖方融资产品及案例分析 ............................66

1、国内信用证卖方押汇 ..............................................................66

2、国内信用证卖方议付 ..............................................................68

3、国内信用证代理议付 ..............................................................71

4、国内信用证项下打包贷款 ......................................................73

5、国内信用证项下打包银行承兑汇票 .......................................75

6、国内信用证项下福费廷 ..........................................................77

五、国内信用证项下其他融资产品及案例分析 ............................79 第五章、商业银行通过结构性存款产品引存策略分析 ..............82 第一节、我国结构性存款市场的发展现状 ...........................................82

一、结构性存款市场发展概况.......................................................82

二、市场上现有的结构性存款产品分析........................................84

三、我国结构性存款产品设计的特点 ...........................................93

1、外币产品以美元和港元为主要投资货币 ................................93

2、期限结构普遍趋短 .................................................................93

3、挂钩标的资产主题不断创新 ..................................................93

4、流动性较差 .............................................................................93

四、我国结构性存款设计中存在的问题........................................94

1、利率管制因素是导致人民币理财品种匾乏的重要原因 .........94

2、国内衍生品市场不发达 ..........................................................95

3、伪结构性存款产品实为高息揽存 ...........................................95 第二节、外汇结构性存款产品市场情况分析........................................96

一、我国外汇结构性存款产品市场趋势........................................96 北京华经国研经济信息咨询中心 第7 页/共 144 页 对公存款

1、跨境人民币结算带来机遇 ......................................................96

2、中国企业海外收购热潮涌现 ..................................................96

二、外汇结构性存款产品客户需求分析........................................97

1、购买外汇结构性存款产品动机分析 .......................................97

2、外汇结构性存款产品的收益风险分析 ...................................97

3、如何用外汇结构性存款规避风险 ...........................................99

三、银行角度的外汇结构性存款产品交易分析 ..........................100

1、结构性存款产品客户价值细分 .............................................100

2、结构性存款产品客户风险偏好细分 .....................................102

3、设计结构性存款应考虑的基本要素 .....................................103 第三节、外资银行结构性存款产品分析及对我国商业银行的启示 ....104

一、外资银行结构性存款的分类 .................................................104

二、外资银行结构性存款的基本特征 .........................................105

1、内嵌期权种类多样 ...............................................................105

2、挂钩方式多样 .......................................................................105

3、收益类型为浮动回报 ............................................................105

4、时间结构多样 .......................................................................105

三、对外资银行结构性存款的深入分析......................................106

1、外资银行结构性存款的收益风险特征 .................................106

2、外资银行结构性存款的成本控制分析 .................................107

3、外资银行结构性存款的包装和营销技巧分析 ......................107

四、外资银行结构性存款的借鉴意义和启示 ..............................108

1、满足不同客户的需求 ............................................................108

2、细待优质客户 .......................................................................109

3、充分利用现有资源 ...............................................................109

4、创造更优的组合搭配 ............................................................109 第六章、商业银行对公存款营销策略分析 ................................110 第一节、根据市场成熟程度选择对公存款营销策略 ..........................110

一、优势区域的对公存款营销策略选择分析 ..............................110

1、充分利用优势区域内的地缘优势 .........................................110

2、掌握主要客户的金融需求 ....................................................110

3、在优势区域实施交叉销售策略对市场的意义 ......................111

二、开发区域的对公存款营销策略选择分析 ..............................113

1、市场接纳程度与品牌效应较弱 .............................................113 北京华经国研经济信息咨询中心 第8 页/共 144 页 对公存款

2、加深与当地资金源头企业的合作关系 .................................114

3、利用创新产品发挥银行的双边市场作用 ..............................115

三、空白区域的对公存款营销策略选择分析 ..............................116

1、市场培育期销售策略分析 ....................................................116

2、以非核心业务的便利性吸引对公客户存款 ..........................118 第二节、客户管理基础上对公客户的营销时机选择策略 ...................118

一、当公司财务实权人物发生重大人事变动时 ..........................119

二、当对公客户经营管理方式发生重大变革时 ..........................119

三、当对公客户与原来的合作银行发生重大矛盾时 ...................120

四、当对公客户举办重大庆典活动时 .........................................121

五、当经济环境存在不确定因素时 .............................................122 第三节、提高商业银行对公存款营销水平对策 ..................................122

一、实施存款营销环境分析 ........................................................122

二、实施内部运作差距分析 ........................................................123

三、推行科学的营销管理 ............................................................124

1、制订科学的存款营销计划 ....................................................124

2、营销产品管理 .......................................................................124

3、营销方案管理 .......................................................................125

4、营销人员管理 .......................................................................125

四、某银行支行存款实施方案分析 .............................................125

1、该支行存款下降的主要原因 ................................................125

2、针对问题所采取的营销策略及措施 .....................................126

3、营销过程中使用的手段及方法 .............................................127

4、营销实施后的启示 ...............................................................128 第七章、存款引起的风险分析及防范措施建议 ........................129 第一节、当前揽存压力下面临的风险分析 .........................................129

一、银行员工承受强压下的道德风险 .........................................129

二、银行员工承受强压下的经济风险 .........................................130

三、银行员工承受强压下的法律风险 .........................................130 第二节、现阶段商业银行操作风险控制问题及成因分析 ...................130

一、商业银行操作风险管理的现状及问题 ..................................130

1、银行的重视程度提高 ............................................................130

2、管理理念存在误区 ...............................................................131

3、管理架构尚不健全 ...............................................................131 北京华经国研经济信息咨询中心 第9 页/共 144 页 对公存款

4、内部人员欺诈行为频发 ........................................................131

二、操作风险管理现状的成因剖析 .............................................132

1、对操作风险认识不全面 ........................................................132

2、内控制度体系不健全 ............................................................132

3、银行对各类员工的风险管理方式不平衡 ..............................132

4、职员的执行过程中出现偏差 ................................................133

三、商业银行操作风险传导模式分析 .........................................133

第13篇：存款证明

Translation

China Construction Bank

----52

Personal Certificate of Deposit

Date: YearMonthDateReference No.: 33000020172720110505

This is to certify that Mr/Ms.DAI Siyun (Valid Identity Document Type:

Personal IDNumber: 330102198901090025) maintained a deposit from Year 2011 Month 05 Date 05 to Year 2012 Month 03 Date 21 at China Construction Bank in the form of regular bank deposit and/or bonds for the amount of (amount in words): RMB Five Hundred Thousand in full

serve as collateral or a bank guarantee.This Certificate of Deposit can not be used in lieu of any deposit slip, pabook, deposit card or bond to withdraw the above-listed funds.If this Certificate of Deposit is lost, China Construction Bank is under no responsibility to register or record its lo.Any alternation to this Certificate of Deposit makes it invalid.Any photocopy of this Certificate of Deposit is also invalid.

In case government authorities take any action(s), against the account(s) shown

above, China Construction Bank dose not aume any responsibility or liability whatsoever for any difference that may arise between the amount(s) shown in this Certificate of Deposit and the actual amount(s) in the above shown account(s) regardle whether this Certificate of Deposit has Expired.

This Certificate of Deposit expires onYear 2012Month 03Date 21

Authorized SignatureOfficial Seal of China Construction Bank:China Construction Bank Co.Ltd., HangzhouHuiming Road Branch

05/05/2011

Official Stamps for busine

Original the first page: to the depositor

If the applicant wishes to amend the expiry date of this Certificate of Deposit, the following must be presented:

Name of Applicant:Valid Identity Card Type:Identity Card Number:

Name of Agent:Valid Identity Card Type of the Agent:Identity Card Number

of the Agent:

Proceor:

Head of Office or Branch:

第14篇：直存款

转载：我对直存款的看法

2009-12-10 10:39

直存款业务看似简单易操作，额度大，收益高，这也是圈内无数中间人为之乐此不疲的主要原因。但是据我所知，单子做成的并不多。原因有很多，凭我个人对此业务品种的微薄了解，分析其原因如下：

1.中间人过多。

一单业务中间人过多造成信息沟通不顺畅，信息传递和反馈效率低，甚至话传来传去的走了形。

2.中间人个人诚信缺失。

很多中间人的工作资源只有一部手机，一个可以上网的途径，工作角色属于传话筒，往往为了个人的利益夹杂一些自己不负责任的分析和拍胸脯的保证。这样的行为常常误导了企业方和资金方，致使对接时出现很大的偏差无法操作。最后又相互找理由和推卸责任。

3.中间人专业知识匮乏，滥竽充数现象严重。

似乎大家都看到了一个天上掉馅饼的途径，不论以前是从事什么职业的都冲进了这个圈子，懂些皮毛知识就开始谈业务，甚至很多人连合同内容都无能力进行措辞研究，只是一味的按照资金方的要求去和下一个环节的中间人谈，缺少了个案研究能力。这样的中间人往往一年做不成一个单子，有一些在操作的时候又被资金方和企业方甩出了局。中间人个人诚信缺失和专业知识匮乏直接造成了很多企业与资金方无法顺利对接，久之，企业方不敢轻易相信资金方，资金方不敢轻易相信企业方，只能再靠中间人在中间拍胸脯非理性的承诺，由此造成了恶性循环。

4.同单现象严重。

经常是几个人手里都拿着同一个单子漫天找资金。

5.资金来源复杂不明。

90%以上的企业方都是通过中间人与资金方进行联络的，资金方没有见到企业方提供的手续时是不会提供资金证明的，只能让中间人向企业传达是企业款或同业款等等。甚至很多中间人都不知道资金真正的来源是哪里，就开始盲目的联络下家。

6.资金可靠性不稳定。

其中有两种现象，一种是虚假资金方，这个虚假资金方又分为两类，（1）类是从其他地方拆借一部分资金过来，混取个银行资金账单，然后开始想办法忽悠企业方的保证金。（2）类是他本身确实依附着真实的资金主，为了获得更大的利益，就凭这张资金证明与企业接洽上，然后甩掉中间人，由他直接带资金主去操作，以获得更大的利益。另一种现象是资金确实真实，但是资金量有限，放出去后就没有款了，致使中间人只能再联络其他资金渠道，这种资金不稳定的现象也很普遍。

7．资金可查性弱。

很多人怀疑资金的真实性，只能凭资金账单和资金移动证明来确认资金的真实性。想查资金，要么是资金方不让查，要么是资金来自境外解缚的款，不好查。这便给中间人和企业方带来了一定的顾虑，在配合上也不够热情。

8． 企业方不尊重诚信合作原则。

虽然很多企业都努力希望把事情做成，但是很多企业方的不遵守诚信原则的做法也很普遍。编制虚假项目报告，制作虚假贴息水单和银行接款确认的现象不少。另外有一部分企业是想尽一切办法与资金方见面，见面后为了提高成交效率，把中间人甩开，把中间人的一部分利益加给资金方。而很多资金方也明白，他的款不是无限量的，这笔放出去了就没有了，只有一次操作机会当然希望利益最大化，于是配合企业甩掉中间人。

9．企业方缺乏理性思考盲目恐惧。

很多企业方怕遇到虚假资金方，不愿意先出具接款确认或银行代付承诺书，甚至把这变成合作的硬性标准，这样的盲目恐惧直接体现出了企业方缺少理性思考。这一点也是由于企业方缺乏经验和相关专业知识造成的，自然不知道怎么去控制风险，多数企业方只是在市场中找了一段时间的资金后，与一些中间人接触，听他们怎么说就慢慢的自认为了解了直存款的操作要领，于是就开始假性判断了。

10．企业方与银行方的对接不牢靠。

每个企业与银行建立关系少不了吃饭送礼，一些行长在酒桌上借着酒劲同意接款。企业方觉得一行之长不会拿这么大的事开玩笑，于是就开始联络资金。等到真操作的时候，行长又反悔造成操作无法继续。至于直存款这个被民间演化了的资金业务品种，市面上对其说法各有不一。

大体的说法有三种：

一.企业方具备银行贷款条件，但是银行没有资金额度了，所以让企业去市场中找资金来银行存款，然后贷款给企业。

二.企业方还不完全具备银行贷款条件，但是企业法人与银行行长关系比较好，行长让企业去市场中找资金来银行存款，然后把存款想办法做出来给企业用。

三.企业方不具备银行贷款条件，企业去市场中找资金来银行存款，不让存款方带走存款证实书，把存款证书委托给银行保管，银行私下办理质押担保，然后把款贷给企业用。

我常对如上普遍的三种说法产生异议。

（第一种）企业方已经具备了贷款条件，是银行没有资金额度了。我承认，某些银行支行对放贷资金的使用额度是受上级行授信限制的，或者某些行是在经济欠发达地区，本行存款量很少，贷款量很大，造成了本行资金短缺。但是，对于银行资金短缺的状况，银行是可以向上级行再申请额度的，或者进行同业拆借来解决资金难题，这符合金融法规和本系统行的经营管理制度，为何让企业去市场中找资金呢？从成本上考虑，某支行向上级行申请贷款资金，是使用了本系统行内的资金，成本最低化；向同业拆借资金年利息也无非才2%左右，而从市

场中吸纳大额储户，是需要支付储户存储利息的，这个存储利息高于同业拆借很多，这将造成该支行的资金使用成本增高，在银行独立核算的经营管理制度下，相信银行不会糟蹋自己的钱，有三元钱的饼不买去买五元的饼。有一种可能性，企业方具备贷款条件，银行有资金贷款给企业，银行方称资金不足，让企业从市场中找资金来存款，是银行想赚存贷两条线的经营业绩。

（第二种）企业还不完全具备银行贷款条件，银行行长把企业从市场中吸储的资金做给企业用。要知道，银行批贷两条线，不是行长批准就OK的。如果企业不具备银行贷款条件，银行如何批贷给企业用款，不具备贷款条件，就证明企业还款来源和还款不能得到保证。在这种情况下银行贷款给企业，企业还不上贷款怎么办？我相信银行的所有职员都会明白这个道理。至于银行行长与企业法人的关系，在正常情况下，行长只是个促动剂，只能提高一下贷款审批和放贷的效率。当然，也有非正常情况，比如，给行长的私人利益足够诱惑。行长会把事情做到只在违规而不违法的范围之内。根据《金融违法行为处罚办法》的相关条款规定，对违规金融机构直接负责的高级管理人员给予撤职直至开除纪律处分。金融机构的高级管理人员受到撤职的纪律处分的，由中国人民银行决定的在一定期限内直至终身不得在任何金融机构担任高级管理职务或者与原职务相当的职务，通知各金融机构不得任用，并在全国性报纸上公告。如果银行行长真可以把事情做到违规不违法的程度，人身自由的风险得到了控制，而让行长产生违规行为的动机呢？相信不会是行长个人对企业怜悯的善举，我宁愿相信背后有所财物交易。那么，是多么大的利益额让银行行长宁愿冒着丢掉前程，丢掉声誉的风险去做违规之事呢？估计额度很大吧，起码够他被清除金融职业队伍后可以富足的过完余生，可以预想到这是一笔很大的数字，一个数字后面跟着起码八个零。这么大的数字，真就能做到违规不违法的范围内吗？

（第三种）银行要把存款户的存款证实书质押办理贷款给企业用。如果真预备采取这样的方式，我还是要问，银行作为贷款方，企业作为借款方，存款户作为担保保证方。银行若要办理银行票据质押贷款，必须要分别与担保方签订质押担保合同，另与借款方签订银企之间的借款合同。这就需要存款户签署质押担保合同，诸位觉得存款户，也就是通常所说的“银主”会签署这份质押担保合同吗？不签署这个质押担保合同，如何办理质押担保贷款？难道是某个人以存款户的名义签署了此合同？银行又同意该人冒签？我相信，如果银行在没有获得存款户本主同意而通过所谓的变通办理的质押担保合同和操作了质押担保，银行的行为就不再是违规，而是违法。也许，另一种可能性是存在的。企业暂时不具备贷款条件，但是有了资金，将现有项目转化为大量可抵押的资产，银行将其资产进行抵押贷款，将贷出的款作为先前违规贷给企业款的还款金，以东墙补西墙的方式进行转换。这种在足够利益诱惑的前提下，银行行长可能会动用系统内的相关人员关系，加上利益分摊的“行销策略”，也许，这条批贷两条线会化为一条线。一条服务于利益的线，一条对未来拆墙补墙充满担心的线。

最后再唠叨一下“接款确认书”和“银行代付承诺书”。

为何那么多“银主”要企业方提供借款确认书？怕银行无法接款吗？银行作为经营性的金融机构，需要也欢迎企业和个人的存款；银行的存款量高，银行和行长的存款业绩越明显，银行也有充足的资金进行放贷。很少见到银行为了担心支付更多的存款利息成本而拒绝接收存款的。企业和个人都可以在银行的柜

台正常办理存款业务，那么为何银行会拒绝存款？不拒绝存款为何还要银行出具接款确认书？

从直存款业务的表面来看，“银主”关心的无非是三点，存款资金的安全性、存款利息的可得性，额外贴息的可得性。中国，尤其国有的全国性商业银行。无论是金融机构形象还是金融机构抗风险能力及内部管理制度，都可以让人信赖。“银主”大可不必担心存款资金会消失，也不必担心得不到存款利息。那么剩下的就是贴息了。根据《金融违法行为处罚办法》中第十五条内容规定金融机构办理存款业务，不得擅自提高利率或变相提高利率，吸收存款。暂且不论，银行是否会贷款给企业，那是银行和企业之间的行为。从直存款业务操作意义的合法性来看，企业只扮演了帮助银行拉存款的角色，而银行无法违规提高利率吸纳存款，于是由企业代为支付了，以避免违规被查。实际里，又不然相同，支付额外贴息掏腰包的确实是企业。企业为何要自掏腰包付高息呢？肯定是获得了银行的某方面承诺，是何承诺？如何践于承诺？我不得知。

从贴息角度来看。多数企业没有足额一次性贴息能力。某些企业选择了循环操作。企业现有三百万，银主就根据贴息比率进入三百万相配的相应的存款资金。然后银行快速的将款拨付给企业使用，企业再拿此资金支付下一轮存款的贴息。也有一部分企业说，他们可以让银行出“代付承诺书”，“银主”也同意此举。我有些困惑。？银行替企业代收代付是银行为企业提供的服务内容，而代付的前提是企业有资金，银行才可能代付，企业无资金，银行便无法履行代付的服务；市面上很多人扭曲了承诺书的本质意义，认为银行代付就是企业付不了的情况下，银行无条件支付贴息。我觉得这是行不通的，这样的承诺书就变成了银行保函，银行保函是受上级行对出保函行的授信权限限制的，在授信权限外的银行对借款进行担保性承诺保证，属于违规，我相信接款银行在存款资金还没有存定的时候，银行是不会冒违规之险出担保性质承诺的，所以，如果企业没有贴息能力，让银行出代付承诺书是不太可行的。

呵呵，看到我如上鬼乱分析的朋友不要有太多惊诧，我就是一个爱较真的人，我总是不相信天上会掉馅饼，也不相信有人会为了钱不要命。当然，很是相信，资源整合和合法下的优势互补发挥的杠杆效应。如上是我自己对直存款业务和圈内状况的一点体会，当然很片面，还希望大家补充和指正。同在雨后晴天下，共赏空悬七彩光。朋友们，有价值的努力吧! 直存款业务金融流氓行骗技法

字体大小：大 | 中 | 小 2010-07-05 18:48评论：

1一、开户前给存款人保证金骗你没商量

很多所谓的存款人直截了当的对用款方说，在我进银行开户前，你得先给我20万元的保证金。缺乏经验的用款方会非常爽快的答应，且认为在我的地盘，我雇人24小时跟着你，我不相信你存款人能耍出什么花招来。我真佩服用款方的慷慨，确切的说是无知的冲动。

在绝多数的情况下，当存款人（以下简称金融流氓，熟悉银行等金融业务，利用用款人欠缺常识等漏洞实施骗局）收取保证金后，会装模作样的到银行去开户，结果是提交的申请资料不符合银行的开户手续，

银行不予开户。问题马上出来了，这个金融流氓就会理直气壮的对用款人说，银行不给我开户，不是我不存款，是你银行没有搞定。

这种金融流氓通常对银行的开户程序，需要什么开户资料非常的清楚，故意利用了用款人对银行柜台业务的不熟悉来骗取保证金。如果用款人强行扣留保证金，这些骗子就会说不是我们不存款，是银行不给我们开户，是用款方的责任，如果敢强制扣留保证金，这些骗子就会匿名举报，此时骗子手上已经有存款银行的坐标，行号等，还有用款方签署的《协议》之类，为了扣留保证金就得把银行拉下水和赔上用款方的信用记录，思念再三，绝大多数用款方选择自认倒霉。

企业在异地开设账户，各银行需要什么样的开户手续都有明确的规定，只要存款人提交的开户资料完全符合银行的开户手续，没有哪一个银行说即使你的开户资料符合我们的开户手续，但我们不需要你到我银行办理存款业务。

所以，请用款方记住：如果存款人提出要收取保证金，一定要明确是存款方在存款银行开户成功后才能支付保证金。存款方收取保证金后，万一发生贴息方没有在约定时间支付贴息，存款方大可把资金原路撤回，保证金当违约金收归自己所有，用款方因为理亏绝对不会强制扣留。

对于一个真实的存款人来讲，你在银行开立了一个账户，哪怕是进了款，万一贴息方没有履约，存款人也不会吃亏，你收取的保证金足以抵消用款人违约带给你的动款损失。

二、利用真实汇票行骗

金融流氓通常会将汇票给银行查核真伪，这样可以降低用款方警惕。如果是同行汇票，在存款人开户收取保证金后，用款方必须要求存款人马上将汇票入账，几分钟即可到账，这样可以防止存款人通过将汇票挂失或向银行申请止付来骗取贴息或保证金。要是跨行的汇票，入账后不能马上到账，通常需要在24小时左右才能到账，用款人就需要更加谨慎，存款方办理挂失或是申请止付的时间更加充裕，最好是在显帐后再付保证金及贴息。

三、索要银行接款确认书及项目资料

很多金融流氓比较搞笑，说更贴切一点就是脑子进水，他们通常会跟用款方明确说明是要用银行行筏打印，行长不愿意先签字盖章也行，但有银行坐标、行号，行长办公室电话，说是存款人可以通过电话核行，不然怎么知道用款方有没有搞定银行。

其实，真正的存款方不会提出这种不合情理的要求，你去银行存款，银行会把你拒之门外不给你存款吗？你只是与银行发生存款业务，银行怎么给用款方用钱，绝对不是你存款人关心的事情。对于存款人来说，你只需要关心开户程序是否正常，存款凭证是否合法有效，以此来确保存款的安全性，以及是否能获得预期的贴息就够了。你要贴息方的项目资料干嘛？你又不是去投资项目的。

那些非要银行接款确认书的人，通常都是没有真实资金渠道的中介或金融流氓，当他们到存款银行，如果用款方不给保证金或返程费，他们利用接款确认书匿名举报银行变相高息揽的时间久不远了。这种情况在陕西汉中的农业银行，山东的德州银行，工商银行四川南充的平坝支行等发生得太多了，当然也有用款方不怕把银行拉下水的，硬是不给保证金，被举报后干脆狠狠地把中介教训一把，幸好这个中介是一个退伍军人身子骨不错，只是小右腿被打折而已。不过，农业银行汉中市分行被陕西省银监局检举，操办副行长做降职处分，并通报批评。

四、在存款人所在地缴纳保证金

这种现象在北京尤为普遍，交了保证金就是不去给你存款，你能怎么样？有本事你就举报，警察来后一定会告知你这是经济案件，不是刑事案件，必须通过法院起诉解决。用款方真要是去起诉，还要再支付起诉费用，把存款银行陷于不仁不义之中。权衡之下，绝大多数用款方选择退缩，权当交了学费。

五、中介提出要核行

金融流氓或是中介会给用款方说，我们先得派人去核行，确认银行可以操作后才能把存款人请来开户存款，还美其名曰是为了对存款方负责。我们碰到最搞笑的一个案例是在陕西省汉中市农业银行汉台区支行，这个混蛋大摇大摆的走进行长办公室对行长说：“我姓陈，我是受存款方委托来核行的”，行长问，

你有名片吗，你说的存款方是谁，你有他的委托书吗？“都没有”。那你有存款人的资金依据吗？“也没有”。那你来核什么行？“我只想来问问，你们银行是否愿意为ⅩⅩⅩ房地产开发公司接收一笔定期存款？”如果你有钱，欢迎你来存款。“那你能否出具一个接款意向函”，此时行长已经拨通保安室的电话，2分钟后，所谓的存款方代表被保安轰出银行。

存款不是银行担保借款业务，核行全是金融流氓惯用的伎俩。你有钱，来银行开户存款，哪一家银行会拒绝你吗？你给银行提供了银行生存的立命之本，存款人是银行最重要的客户，没有你的存款（产品），银行就不会有贷款（原材料），没有成品可卖，银行就没有利润（息差），没有利润，银行就要关门大吉。所以，核行全是无稽之谈，是这些该死的金融流氓在捣江湖，是在破坏银企关系。

六、与行长吃饭 拍照 录音

对于以直存为融资方式的业务中，企业是基础，银行是关键。再好的企业，如果没有银行协助，要融资成功是非常艰难的。在中国的金融体制下，银行的公信力是社会赋予的，他们的金融业务是受人民银行，银监会的监督与管理，他们要帮助企业融资，有些业务是需要在潜规则下来做的，一旦浮出水面，满盘皆输。

早在2007年9月，河北邢台深圳发展银行某支行，为帮助当地一家地产企业以直存方式融资，用款人为体现自己与银行的关系，安排了一个饭局，在进餐期间，北京的一个资深金融流氓就是利用与行长吃饭的机会，拍了几张与行长共进晚餐的照片，并私下录音的手段，先后勒索行长37万元。行长忍无可忍，最后举报，被勒索的钱追回，但是行长职位没了，还留下了职业违规记录，3年内不得提拔。

七、返程票 对押金

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欢迎同行予以交流分享，净化环境。

第15篇：存款证明

存款证明的办理说明

学生去美国留学，多数需要自费，申请的时候学校需要学生提交至少满足第一年全部费用的银行存款证明，部分学校要求提交满足大学四年的全部费用的证明。在学生获得录取后，需要办理签证，签证时需要向签证官出示能够满足全部学习时间的资金证明。下面是具体的注意事项，请您予以重视，仔细阅读，确保开具的存款证明符合要求。

1.办理存款证明时，请存款人持存款单或存折原件去银行办理，每份证明银行收费约20

元人民币。

2.需要金额一般为35-40万元人民币，少数学校要求大学四年约80万人民币，如果方便

您可以直接开具80万元人民币的存款证明，且在学生签证之前不要动用此部分存款。

3.这次存款证明是提供给美国大学的，每所学校都需要一份原件，建议您多开1-2份，以

备不时之需。比如申请6所大学，建议开具8份。有些银行可能只同意给开一份，此种情况下请家长说服银行，或让银行咨询该行在北京的总行或分行。事实上，各银行都可以开具多份，只是有些支行没有处理过这种情况，而误以为只能开一份。我们每年所有申报美国大学的学生都要开具多份，且都可以开出。如果实在不行，可以换一个支行试试。

4.币种不限（股票不可以），可以是人民币，美元，港币等，也可以是部分人民币，部分

外币。

5.存款人姓名可以是父母或学生，例如：父亲名下50万，学生名下30万，是允许的，

但是要分别开出8份（如果您申报6所大学）。

6.存款证明可以出自不同的银行，例如工商银行50万，中国银行30万，是允许的，但

是要分别开出8份（如果您申报6所大学）。

7.开具存款证明需要选择冻结期限，建议您至少冻结3个月。如果申请秋季入学，则需

要冻结至入学当年的4月底，如果申请的是春季入学，则需要冻结至当年的1月底。

8.请您留意，存款证明上面每一栏对应的英文栏一定要填写，尤其是日期和存款人姓名

一栏，存款人姓名填拼音，日期填数字，请各位家长拿到存款证明后，一定要检查，确保没有空白栏。

9.如果有家长从香港汇丰银行出具存款证明，我们需要的是此银行的结余证明书

（Certificate of Balance）

如仍有疑问，请您联系您的咨询顾问！

第16篇：存款证明

存款证明服务

产品名称

存款证明

产品说明

因自费留学、申请国外移民、探亲、境外旅游等事由需开具存款证明。

可开据存款证明的种类

1、本、外币定期储蓄存款，包括：整存整取、通知存款、定活两便、零存整取、存本取息、教育储蓄、定期一本通等。

2、本、外币活期储蓄存款，包括：普通活期、活期一本通。

适用对象

持有效证件的自然人。

办理流程

您可持本人有效身份证件、存单（折）到中国银行联网网点办理。委托他人代办存款证明，受委托人须出示本人和存款人有效身份证件。您可根据需要开具多份存款证明，每开一张存款证明收取手续费人民币20元。

提交证件

存款人持本人有效身份证件和中行签发的有效存款凭证。

温馨提示

1、银行根据将您实际存入的币种开具存款证明，不能将一种货币折算成另一种货币开具存款证明。

2、开具存款证明需将账户冻结，存款证明的有效时间必须与冻结存款的时间相等。您可根据需要选择冻结天数，最短冻结期限为一天（开具存款证明当天）。

3、您的存款证明未到冻结到期日但要求提前解冻存款，须向银行交回与要求冻结账户有关的全部存款证明。

4、如您要求延长存款证明使用期限，须到银行重新填写申请书，重新开具新的存款证明，并收取手续费。

5、存款证明不具有经济担保作用，不得转让，也不能质押。

第17篇：存款保险制度

存款保险制度

一．内涵：存款保险制度是一种金融保障制度，是指由符合条件的各类存款性金融机构集中起来建立一个保险机构，各存款机构作为投保人按一定存款比例向其缴纳保险费，建立存款保险准备金，当成员机构发生经营危机或面临破产倒闭时，存款保险机构向其提供财务救助或直接向存款人支付部分或全部存款，从而保护存款人利益，维护银行信用，稳定金融秩序的一种制度。 2015年3月12日，中国人民银行行长周小川表示，存款保险制度作为金融改革重要的一步棋，已经经过了一段时间紧锣密鼓的准备，2014年末时已经把存款保险条例公开征求了意见。2015年5月1日出台。 二．作用：

（一）、积极：

世界：

1.存款保险制度可有效提高金融体系的稳定性，有利于防范金融风险，维持正常的金融秩序。

在经济金融全球化背景下，国际金融市场动荡加剧，频频发生金融**。金融危机或风暴会严重影响发生国经济的正常运转和社会安定，给国际金融市场带来巨大冲击。发生国为解决这些金融问题都付出了惨重的代价。国际经验表明，建立存款保险制度是防范金融风险的可行选择之一。由于存款保险机构负有对有问题银行承担保证支付的责任，它必然会对投保银行的日常经营活动进行一定的监督、管理，从中发现隐患所在，及时提出建议和警告，以确保各银行都会稳健经营，这实际上增加了一道金融安全网。同时由于存款保险机构可通过对有问题银行提供担保、补贴或融资支持等方式对其进行挽救，或促使其被实力较强的银行兼并，减少社会震荡，会对公众心理产生积极作用，有效防止银行挤兑风潮的发生和蔓延，从而促进金融体系的稳定和社会的安定。

2.存款保险制度有利于保护存款人的利益，总体上增强银行信用，提高社会公众对银行体系的信心。

银行作为信用中介，基本特征是高风险性和不稳定性，即银行大部分资金是以负债的形式吸收的机构和个人存款，自有资金只占全部资本的小部分，在经营管理不善或其他因素作用下导致不能按时清偿债务时，就易引起银行信用危机。如果建立了存款保险制度，当实行该制度的银行不能支付存款人的存款时，投保银行可按照保险合同条款从存款保险机构那里获取赔偿或取得资金援助，或被接收、兼并，存款人的存款损失就会降低到尽可能小的程度，有效保护了存款人的利益。存款保险制度虽然是一种事后补救措施，但它的作用在事前也有体现。当公众知道银行已实行了该制度，即使银行真的出现问题时也会得到相应的赔偿，这从心理上给了他们以安全感，从而可有效降低那种极富传染性的恐慌感，进而减少了对银行体系的挤兑。 3.存款保险制度能促进银行业适度竞争，为公众提供质优价廉的服务。

大银行由于其规模和实力往往在吸收存款方面处于优势，而中小银行则处于劣势地位，这就容易形成大银行垄断经营的局面。而垄断是不利于消费者利益的，社会公众获得的利益就会小于完全竞争状态下的利益。存款保险制度是保护中小银行，促进公平竞争的有效方法之一。它可使存款者形成一种共识，将存款无论存入大银行还是小银行，该制度对其保护程度都是相同的，因此提供服务的优劣，将成为客户选择存款银行的主要因素。 中国

中国金融业的现状是国有商业银行经营机制尚未完全转变，资产负债结构不合理，风险抵御能力较差，在金融市场发育不完善、金融监管手段和方法落伍的背景下，实行强制性存款保险实际上也是对银行业发展的一种强制性保护。 1.在中国，建立存款保险制度有利于革新传统观念，提高公众风险意识。

长期以来，在计划经济体制模式下，中国的银行储蓄存款不仅没有风险，而且收益可观，一直是人们投资的首选渠道。在实行社会主义市场经济条件下，企业破产不仅在理论上已被公众接受，而且在实践中已实施，因此作为经营货币这一特殊商品的商业银行所潜在的风险也应为公众所接受。

2.在中国，建立存款保险制度还有利于加强中央银行的监管力度，减轻中央银行的负担。

存款保险的目的要求了存款保险机构要对日常的银行经营活动进行监督，定期对银行的财务状况进行检查，审查其上报的统计报表和账目。当银行管理不善或经营非法、风险较大的业务时，存款保险机构可以提出警告，勒令整改，帮助银行渡过难关，或促成其它银行的并购，从而实现中央银行的监管意图。

（二）、消极 世界

1.存款保险制度其最根本的问题在于它可能诱发道德风险。

一方面，存款保险制度的存在使得存款者风险意识下降，特别是在利率市场化实现后可能不顾银行经营风险，将钱存到愿意支付最高存款利息的银行；另一方面，商业银行的风险约束机制也会弱化，在经营活动中就可能为追求高额利润而过度投机。

2.存款保险制度刺激银行承受更多的风险，鼓励银行的冒险行为。

特别是当一家银行出现危机而又没被关闭时，知道一旦遇到麻烦存款保险机构会挽救它们，所有者便用存款保险机构的钱孤注一掷，因为这时全部的风险由承保人承担。这样那些资金实力弱、风险程度高的金融机构会得到实际的好处，而经营稳健的银行会在竞争中受到损害，从而给整个金融体系注入了不稳定因素并增大了银行体系的经营风险。这与建立存款保险制度的本来目的背道而驰。 3.存款保险制度还产生了逆向选择的问题。

在存在存款保险制度的情形下，由于风险锁定存款保险，存款人更敢于冒险选择能提供非正常高回报的高风险银行，从而损害经济资源和市场约束的效率。在自愿参加保险和存款保险费率统一的情形下，经营好的银行将会退出存款保险体系，经营不好的银行也要缴纳更高的保险费用，从而威胁到存款保险制度的可持续性，银行体系性风险也将扩大。

4.存款保险制度本身也有成本。

对银行而言，缴纳保险费用将会增加其运营成本，减少利润。对存款人而言，银行会将存款保险的费用间接转移到储户身上。对存款保险机构来说，其也存在自身的运营成本，也有自己的利益，有可能将自身利益置于存款人和纳税人的利益之上，这样处理问题是就会产生利益倾向，从而出现问题。

中国 中国四大国有银行有政府为其做后盾，无偿享受政府提供的保险，为了节省运行成本会不愿加入存款保险体系。如果不把国有独资商业银行纳入这一体系，那么由于保险基金数额小、范围狭窄，就很难保证银行资金发生大量损失的时候对储户进行赔付，从而导致存款保险制度不能正常运转。

第18篇：存款自查报告

存款业务自查报告

为促进信用社提高存款业务内控制度建设的规范及有效性，加强服务收费管理案件防控，切实提高存款业务管理水平，实现业务可持续发展，按照市联社通知及要求，派出了3个检查小组对基层网点展开了全面的存款业务自查，检查业务笔数58500笔，涉及金额达29250万元。结合我社日常掌握情况，此次明确了自查重点项目，并对自查具体情况进行了认真分析，现将有关事项报告如下: 一: 印、证的管理 此次对我社39个网点的检查,未发现长期不用未上缴封存的业务用章;无存在使用和保管重要业务印章的人员同时保管相关业务单证的情况;无人员变动未经主管领导批准,未办理交接.登记手续的现象;印章名称完全合规合法。 二:大额款项支付管理

这次对全县网点的业务凭证进行了部分抽查,柜台大额支付都实行了分级授权和双签制度,每笔大额支取款项都进行了身份证联网核查,且预留了有效身份证件复印件，授权主管及社主任都是按流程进行审查.，特大交易都进行了报备审批，经办人员对大额交易都进行了登记，保证了存款人的信息真实完整。

三：特殊业务的处理

对于存款的冻结.查询和扣划等业务，我社各网点都是按照有关法律.行政法规受理和办理的，这次抽查到挂失业务56笔，挂失当事人证件都通过公安部门联网核查系统进行核查；操作人员都严格按照授权规定办理，不存在违规授权办理存款挂失的情况。

四：会计核算

存取款业务账务处理无乱用会计科目情况，暂未发现账外吸储，账外运营的问题；严格执行了日均存款统计制度；会计档案管理都合规达标。

五:帐户管理

各类存款账户都严格执行了开销户制度；存款账户的开立.变更和撤销程序都是合规有效的，存款开立都实现了实名制，对所有有效证件都进行了严格的审查.对公的账户开户资料及证明文件都完整有效，对不动户都进行了久悬，余额为零的进行了销户，有效账户机构信用代码证发放率100%.新农保批量开户资金都进行了严格管理，实行了日对账制。 六：存款利率执行情况

我社存款利率都是按照人民银行现行利率执行，存款的结息.付息都是按照国家利率管理制度执行的，应付利息都是按季及时计提，存款利息都进行了准确无误的计付。 七：案件防控工作

我社各网点都成立了安全防范小组，对柜台业务操作人

员有明确的案件防控岗位职责要求，将案件防范工作作为了考核的重要指标，我社还成立了专项稽查大队，并制度了严格的岗位职责，为存款业务稳步经营，管理.防范工作打下了良好的基础。

八：重要空白凭证的管理

我社各网点都是按照重要空白凭证进行管理和使用的，管理流程已经全面覆盖各个环节，建立了分类汇总登记簿和分户账登记簿，重要空白凭证都账账，账证，账实相符，表内外核对无误，重要空白凭证都严格执行了入库.登记.领用.销号.作废等手续，会计主管按时定月对重要空白凭证进行了盘底查库制度. 以上仅仅是我社对存款业务自查的一部分，另外还对收费管理.核算及安保措施等都进行了全面的自查，虽然暂未发现问题，但并不代表以后不会发生任何违规纰漏，所以我社将继续把持现有制度及防范措施，严格进行定期自查自纠工作，以后将更进一步加强存款业务管理，不断提高服务水平，确保我社存款资金安全和稳步增长！篇二：存款业务自查报告 ***县农村信用合作联社存款业务 自查工作情况汇报

省联社***办事处：

根据《***银监局办公室关于转发开展农村中小金融机构存款业务自查的通知》（赣银监办发[2012]127号）文件精神，以及《***省农村信用社（农商银行）存款业务检查工作实施方案》要求，我联社于2012年8月1日至8月28日开展了银监会提出的关于对制度建设等“二十条”存款业务内容进行了全面检查工作，现就工作开展情况汇报如下：

一、加强领导、精心组织

（一）为了确保我县农村信用社存款业务自查工作的

有序开展，县联社成立了以理事长为组长，其他班子成员为副组长，各科室负责人为成员的工作领导小组，领导小组办公室设在稽核监察科，负责组织协调各部门，班子成员带队下乡到各营业网点，自查工作全面开展。为确保工作落到实处，领导小组下设督导和检查工作小组，由分管领导包片负责对各部门、各营业网点工作开展情况的现场检查和督导。

（二）制定了《***县农村信用社存款业务检查工作实 施方案》（]**农信联社字[2012]**号），明确了此次活动的工作目标与要求，具体实施的时间与步骤。

二、工作的开展情况

按照市办工作实施方案要求，由监事长带队，抽调财务

会计、业务拓展、风险合规、稽核监察等部门人员，成立检查工作小组，机关各科室、部门负责对本部门包片网点的检查工作，对全县]**个营业网点逐一开展了检查。各营业网点负责人为第一责任人，指定了专人负责如实填报检查附表，及时形成自查报告，并对检查报表数据的真实性与完整性负责。同时，由各班子成员根据各自包片网点带队深入基层网点督促指导。在检查过程中，及时梳理存在的问题和风险隐患，标本兼治提出整改意见和具体整改措施，确保风险点及时排除。本次存款业务检查主要是对以下内容进行重点排查：

1、制度建设：一是存取款业务制度。对于超过5万（含 5万）大额存取款现金进行预约登记制度，超过10万（含10万）大额支取现金业务上报联社计划信贷科审批，超过20万（含20万）大额支取现金业务上报联社计划信贷科及分管领导审批，并预留客户身份信息。对于办理开户必须提供本人及其代理人身份证件。各项存取业务均建立了完善的业务操作流程和内控制度，有效防范了存取冒名业务风险。二是“四项制度”。对重要岗位人员强制轮岗(休假)、干部交流、亲属回避、员工亲属经商办企业等情况进行全面检查，对员工异常行为的监测分析情况及对“九种人”监督情况进行检查，按照“四项制度”规定逐一进行排查，截止]**月末，我社共有员工]**人，]**人待岗，在岗人员]**人，根据在同一部门同一岗位任职达五年的网点（含分社）的主任和科室负责人必须交流，在同一岗位任职达三年的会计和信贷员必须交流，

对在同一网点工作满一年的柜员必须轮岗的原则，截止到报告日，共计对**人进行了干部交流，**人进行了轮岗，**人实施了强制休假，**名员工进行了亲属回避。

2、岗位设臵：我联社共有员工**人，**人待岗，在岗人员**人，其中正股级干部**人，副股级干部**人，委派会计**人，信贷员**人，柜员****人，科员**人。基层网点设有主任1人、委派会计1人、信贷员1-2人、柜员2-3人，岗位职责清晰，业务流程科学。根据不同业务能力和岗位要求，各基层网点柜员、信贷员岗位设定了一级权限2名，三级权限1名，主任和委派会计权限为四级，符合我县实际业务发展和风险防范要求，有效达到风险有效制约和控制。

3、存款考核与问责机制：联社制定了存款考核方案，按月对每个员工进行考核，并与绩效工资挂钩。在网点大厅内重要的醒目位臵挂有《***省农村信用社“二十条禁令”》和《七不准规定公示牌》等规章制度宣传牌，有效的做到了客户对网点工作人员的监督，防止工作人员违规等经营现象发生，产生不良的社会影响，损坏农信社社会形象。

4、账户管理方面：按照“网点排查100%、账户排查100%、资金排查100%”的要求，对全县所有网点的单位结算账户开销户管理、支付结算管理、印鉴管理、对账管理、异常交易行为等方面开展全面合规检查。截至2012年8月底，在检查的**个网点中，有**个网点有对公存款账户。检查中发现的主要问题有账户资料不全、开户单位名称与开户许可证不符、印鉴卡与开户申请书上的印章不同。针对上述检查中发

现的问题，已责成相关责任人及时整改，现已全部整改到位。同时，对于个人结算账户我网点严格实行实名制操作办理，并对有效身份证件实行联网核查，坚决杜绝假冒名等无效身份证件进行办理开户业务，防止虚假账户，损坏客户利益。

5、对账情况：针对银企对账问题，联社专门成立了对账中心，该中心人员不负责记账，按照与客户签订的协议，每月或每季发出对账单与客户对账，能做到对账、记账岗位分离，并能双人交叉对账。针对对公存款账户，我联社均免费为客户提供了短信签约服务，有效防范了资金风险的产生。

6、现金库房管理方面：各营业网点均设有库柜员一名，网点实行每月会计查库不得少于4次，网点负责人查库不得少于2次制度，其中月底网点负责人必查，月中抽查；每日主办会计要实行卡把两次，对柜员尾箱账实、账账要予以监督核对；按照各网点实际需求，对每个网点现金明确的限定额度，并监督及时上介，保障了网点正常运营和现金风险防范；对于柜员之间相互调剂现金，提出了各网点委派会计签字授权制度；库房坚持实行双人管库、同进同出、定期更换密码等制度。

7、重要空白凭证管理方面：建立了重要空白凭证领用登记簿，重要空白凭证和有价单证使用（销号）登记簿，详细记录了每一张重要凭证的入库、出库、领取、销号、作废等记录，建立起百福卡等重要空白销号台帐，做到了重要空白凭证科学规范管理；并要求网点负责人每月不得少于2次

对库柜员保管的重要空白凭证进行检查，保证网点的重要凭证的安全性和完整性。同时，在未使用重要空白凭证管理上，不得允许柜员等员工事先在重要空白凭证上先预留网点公章等章印，切实防止重要空白凭证流出网点，导致点经济利益风险发生。

8、印、证分管制度等方面：由领导带队到各营业网点突击检查，各营业网点均能将各类业务用章及个人名章保管妥善，没有长期不用且未上缴封存的业务用章；不存在使用和保管重要业务印章的人员同时保管相关业务单证的情况；印章名称与《金融许可证》名称相符；柜员、会计休假时办理了交接、登记手续。

9、大额款项支付管理方面：联社建立了5万以上（含）支取提起预约制度和台帐登记制度，对于大额存取，客户必须提供有效身份证件才能予以办理，对于超过现金10万元或20万元以上转账需联社计划信贷科和分管领导审批。网点办理不同等额现金存取业务时，实行了不同权限级别操作制度， 5万以下，实行一级柜员权限、5万-20万实行三级柜员权限、20万以上实行四级权限管理制度，有效制约和防范现金等操作风险的发生。

10、特殊业务处理方面：他人或单位查询、扣划或冻结存款账户时，均要求经办人员（两人以上）出示身份证、工作证及司法机关和其它有权部门出具的查询、扣划、冻结通知书，并复印了相关资料进行登记；对于挂失当事人和代理人均以通过公安部门身份核查系统的核查；操作人员严格按篇三：关于对中小金融机构存款业务自查情况报告.doc 广北县农村信用合作联社

关于对中小金融机构存款业务自查

情 况 报 告

根据省联社（倘信联办[2012]147 号）转发中国银监会办公厅《中

国银监会办公厅关于开展农村中小金融机构存款业务自查的通知》 （银监办发[2012]211号）的文件要求，我县联社财务部组织32个

网点会计先后历时20天，于2012年8月17日至9月6日对我县

辖内32个网点自年初以来至8月15日此阶段办理的存款业务等

内控情况进行了自查，本次自查采取调阅尾箱、登记簿及凭证资

料，通过电子监控查看制度制度执行情况等方式，现就自查情况

报告如下：

一、自查慨况

我县联社是全县农村信用社独立唯一的法人机构，全辖有非

独立的核算网点32个。截止到2012年8月底，我县农村信用社

各项存款余额为273369万元，较年初增加29278万元，完成市 办下达的存款任务35000万元的84%；各项贷款余额为152806 万元，较年初净投放19183万元，控制在人民银行核定的信贷规

模内。本次自查内容包括以下12个方面：账户管理、对帐情况、

现金库房管理、重要空白凭证管理、印证分管制度、大额款项支

付管理、特殊业务处理、会计核算、存款利率执行情况、违规吸

收存款情况、操作风险防控、收费管理等。2008年以来，领导

高度重视案件防控工作，充分依靠员工的智慧和力量，集思广益，

结合实际工作查找问题，重点对各项规章制度进行梳理，查缺补

漏、剔旧补新，使制度与实际工作相符；对内管内控、工作落实

和业务流程等层面存在屡查屡犯的问题进行认真分析梳理，分类

汇总，通过查找基础管理工作中深层次的问题和漏洞，剖析根源，

制定方案及时整改。

二、存在的薄弱环节及问题

（一）账户管理情况

各类存款账户都严格执行了开销户制度；存款账户的开立. 变更和撤销程序都是合规有效的，存款开立都实现了实名制并进

行3801交易码核查，对所有有效证件都进行了严格的审查.对公

的账户开户资料及证明文件都完整有效，对不动户都还莫有进行

久悬处理，余额为零的进行了销户，有效账户机构信用代码证发

放率100%，新农保批量开户资金都进行了严格管理。但还存在

一些问题，主要有：对长期不动户未及时催促客户规劝客户清户； 2007年以前开立单位活期账户开户资料不齐。

（二）对帐情况

2012年6月结合我县农村信用社实际情况，制订了《广北

县农村信用社对账工作实施细则》（新信联字【2012】55号）。

落实对账工作职责，充分提高对账工作质量和对账频率。吸取教

训，认真剖析历年案件形成的原因及特征，进一步挖掘目前对账

工作存在的案件隐患，做到内外员工密切配合，齐抓共管，对账

工作严禁图形式、走过场，要切实自查整改信用社对账工作中存

在的薄弱环节和问题，杜绝一切经济案件的发生，力求达到我县制定的对账工作目标：即

1、以公存款对账回单为准，公存款月对账率应达到90%以上；

2、以存放款和社内往来对账回单为准，月对账率应达到100%；

3、以会计主管（含授权主管）登记在“工作日志登记簿”--“其他工作情况栏”记录为准，账折见面每天至少核对2户活期储蓄，日对账率应达到95%以上；

4、以催收通知单函证为准，对6万（含6万）以上的表内科目贷款双人对账，年对账率应达到90%以上，表外已核销及置换贷款其借款人死亡但有继承人的贷款双人对账，年对账率应达到80%以上；

5、以股金函证单为准，股金年对账率应达到100%；

6、以“三碰库”尾箱清单对账为准，单个柜员现金三碰库日对账率应达到100%，主管汇总碰库日对账率应达到100%；

7、以“湖南省农村信用社现金库存、重要凭（单）证、物品检查登记簿”汇总登记为准。会计查库、主任查库对账月对账率应达到100%。

各类存款账户按规定执行对账制度；定期开展结算账户对账工作，关注重点账户、大额资金频繁交易账户及其他异常账户等的对账情况；对账人员和记账严格分开程序合理；但是对账单收回率只有61%，主要原因是村委会开立的账户对账单不及时交信用社网点。

（三）现金库房管理情况

现金、抵（质）押物品及有价单证账账、账表、账实、账簿相符，金库出入库合规，现金调拨交接手续合规；现金按照规定及时入库，抵（质）押物品及有价单证纳入表外科目核算。 但是个别网点存在以下问题：

1、金库设施不齐全，防潮、防霉工

作不到位等；

2、库房卫生很差，库房内外蜘蛛网、灰尘很多、很厚、长期未进行彻底的清扫。

3、未严格按执行库存限额制度，有8个网点还有库存超额现象，未及时上调头寸。

（四）重要空白凭证管重理情况

各网点都是按照重要空白凭证进行管理和使用的，管理流程已经全面覆盖各个环节，建立了分类登记簿和分户账，重要空白凭证都账账，账证，账实相符，表内外核对无误，重要空白凭证都严格执行了入库.登记.领用.销号.作废等手续，会计主管按每周对重要空白凭证进行盘底查库。.

（五）印、证分管制度执行情况

各网点业务专用章及个人名章能够妥善保管，人员变动基本上办理交接、登记手续的现象；印章名称印模登记合规。柜员制的网点印、证使用属于是同一个人保管，上级监管部门是否有更好的办法进行案件控制，还有待完善和加强

（六）大额款项支付管理情况

对大额存款支付执行分级授权和双签制度；按规定对大额款项收付进行有效证件、付款依据的审查、登记和报备，存款信息真实完整。存在的普遍的问题是各网点上报领导签字不及时或补签字 ；部分网点存在大额交易登记簿登记汇出不全，缺换人复核的现象。

（七）特殊业务处理情况

按照有关法律、行政法规受理查询、冻结和扣划等业务按规定办理挂失、解挂业务，对挂失当事人通过公安部门身份证核查系统进行核查，操作人员严格按照授权规定办理，没有存在违 规授权办理存款挂失的情况。存在的问题是，手工挂失登记簿登记欠完整，“受理处理记录一栏”大多只是登记“按规定受理挂失”字样，没有详细记载挂失内容；部分信用社有口头挂失未按时登记的情况。

（八）会计核算

存款业务账务处理符合会计准则；没有存在乱用会计科目的情况；不存在账外吸储、账外运营的情况；严格执行了日均存款统计制度；会计档案管理合规。

（九）存款业务事后监督制度

我县联社已经于2012年4月成立了事后监督中心挂靠财务部，及时全面的对存取款业务执行事后监督检查，稽核部门也每季度对各网点进行业务检查审计，对发现问题做到整改问责。

（十）利率执行情况

我县32个网点存款利率都是按照人民银行现行利率执行，存款的结息、付息都是按照国家利率管理制度执行并由省联社在核心系统输入控制的，应付利息都是按季及时计提，存款利息都进行了准确无误的计付，不存在多付或少付利息现象。

（十一）违规吸收存款情况 1．全辖32个网点不存在擅自提高存款利率或变相提高存款利率的情况。全辖32个网点严格执行法定存款利率，不存在擅自提高存款利率，或以手续费、协储代办费、吸储奖、有奖储蓄、介绍费、包旅游、赠送实物（卡）等名目和方式变相提高存款利率等情况。 2．全辖32个网点在业务开展过程中，能够自觉遵守《商业篇四：存款自查报告

关于《吉林省农村信用社存款业务

自查工作》自查报告

按照联社对现金存款重点业务环节风险自查要求，切实加强营业部重点业务风险管控，提高管控风险并促进结算工作合规有序的发展，营业部按照要求认真进行自查，具体自查情况如下：

一、自查业务环节情况

对现金库房排查中未发现违规现象，能够对库房钥匙做到平行交接、库字随用随动，不存在长期不用在库尾箱情况，无在途资金不及时入账现象，营业终了柜员尾箱实物换人复点，严格进行双人封包。自查中无经办员挪用、占压客户资金行为，办理来账挂账能够及时处理，能够做到业务处理及时正确。办理冲销业务时客户签字确认，并由内勤主任审批确认。柜员办理定期提前支取时能够按照规章制度进行办理，无办理提前支取后再进行冲销处理情况，重要空白凭证能做到账实相符，管理人员能够定期对重要空白凭证进行检查，信用社主任能够按季度对业务印章按表外和实物核对。对账能够按照规章制度执行并且能够达到100%对账，有效的降低了对公账户的风险点。能够按照省联社下发的《中国银监会办公厅商业银行服务收费有关问题的通知》来执行收 费。

通过自查营业部在日常工作中流程操作还是存在问题，不能把流程制度做细做好，今后工作中严格按照会计结算制度进行业务处理，加强操作规程和内控制度管理，把自查中的不足问题积极整改，做到整改结合，加强日终封包规章制度，有效规范操作流程，不流于形式，认真组织柜员学习相关制度要求，有效的提高工作水平。

、

江源区联社营业部

2012年8月31日篇五：关于开展存款业务自查自纠工作的总结

关于xx农信联社开展《三个公约》一个《承诺》 落实情况自查报告

为坚决贯彻执行中国银行业协会下发的《中国银行业存款业务自律公约》、《中国银行业个人住房贷款业务自律公约》，及xx省银行协会下发的《xx省银行业协会银行卡行业自律公约》和xx市银行业金融机构负责人共同签署的《xx市银行业关于维护市场秩序、促进健康发展的承诺书》精神，树立科学的发展观和正确的经营理念，合规开展各项存款、个人住房贷款及银行卡等业务，切实规范市场竞争行为，积极维护正常的金融秩序，杜绝金融信誉风险，近日我联社依据实际情况，积极开展《三个公约》一个《承诺》自查自纠工作，现就此自查情况报告如下：

一、成立领导小组，制定工作职责，明确具体目标。我联社就自身的《三个公约》一个《承诺》开展自查自纠工作本身是一敏感而影响深远的主题，对我联社而言此项工作开展的成功与否将可能直接影响到未来的市场竞争力问题，不能有丝毫的懈怠和大意，为此联社领导极其重视，专门成立了以领导小组，明确了工作目标和部门责任人及由联社合规等部门组织全辖各分支机构对《三个公约》一个《承诺》中的情况和制度进行了全面梳理。同时明确此项工作意义和具体目标，加强社内员工开展存款及个人住房贷款业务时的自律行为，坚决杜绝高息揽存和违反监管部门人个住房贷款政策。

二、加强宣传教育,营造环境。一方面加强对全县信用社员工开展《三个公约》一个《承诺》的宣传教育,增强服务意识、服务理念合规意识、合规理念,为提升服务质量及合法合规公平竞争打下坚实的基础。组织全体员工反复学习《中国银行业存款业务自律公约》、《中国银行业个人住房贷款业务自律公约》、《xx省银行业协会银行卡行业自律公约》、《银行业从业人员职业操守》、金融法律法规、业务操作规程和金融业务知识,通过采取专题学习、辅导讲座和岗位培训等方式方法增强学习教育的针对性和效果,以强化全员的思想认识和服务意识,提高员工的整体综合素质和职业道德标准,建立我联社健康的企业文化。另一方面加大对社会公众和客户的宣传教育力度,形成农村信用社和社会互动,争取社会公众的理解和支持,为营造和谐金融环境提供有力的社会保障。县联社组织相关部室进行不定期检查，对违反服务公约的，特别是经顾客举报属实的，要采取措施，或调离原岗位，或给予其它相应处罚。

三、审慎存款经营，严格遵循公约要求。现我联社将吸收存款、发放贷款作为其主要经营业务和盈利手段，因此为保证我国银行业依法合规经营，维护银行业合理有序、公平竞争的市场环境，共同抵制行业内不正当竞争行为，防范金融风险,促进银行业健康运行和发展。《中国银行业存款业务自律公约》第十二条规定“会员单位应严格按照有关规定开展存款业务，不得以下列形式吸收客户存款:„„”。但近期我社也从个别客户处了解到，确实存在某些银行为扩大市场占有率，缓解资金压力,存在以贴息、现金奖励、高息揽存、赠送物品 等方式变相吸收存款的违规行为。审视我联社的存款来源，主要途径有：

1、长期良好合作的老客户自愿存款；

2、客户经理吸收存款；

3、地域优势产生的就地居民存款。客户经理吸收存款的主要方式是下乡或者深入居民积极主动地宣传国家金融政策和省联社及我县联社的存贷款制度，同时全辖开展优质文明服务竞赛活动，柜台上不断努力提高服务质量，以标准化和微笑服务吸引客户自愿存款，即经自查未发现违反《中国银行业存款业务自律公约》的行为。

四、继续规范个人住房贷款业务，严防信贷风险。我联社针对个人住房贷款业务中已相应制定了《xx县农村信用合作联社个人住房（商业房）按揭贷款管理办法》。在办法中明确按照《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国担保法》等法律法规进行抵押物管理，规范抵押登记及审批流程，落实了抵押物价值评估和抵押登记手续，以确保抵押权合法有效。在自查中未发现有客户经理违反《中国银行业个人住房贷款业务自律公约》、《xx县农村信用合作联社个人住房（商业房）按揭贷款管理办法》及有关法律、法规、规章及监管要求，干预或者影响个人住房贷款市场秩序，损害其他银行合法权益的行为，在办理此类贷款业务过程中也未发现有突破或变相突破监管利率底线或价格底线招揽客户。

三、明确方向，提高服务质量，加强监督。现在，银行业市场竞争越来越激烈，对行业自律行为的要求也越来越高，谁能为客户提供高效、便捷、低成本的服务，谁便能赢得客户赢得市场，为此我联社今后将从以下几方面加强业务经营行为监督：

1、明确发展目标，制定合理存款计划，减少无谓的经营障碍。

2、提高客户服务质量，加大市场宣传力度，以老客户带新客户为主要吸收存款途径，不断巩固和扩大客户资源。

3、完善个人住房贷款业务的管理办法，加大社内和客户双线监督力度，加大违规惩处力度，坚决杜绝违法违约放贷等违反金融市场秩序的行为。

第19篇：智能存款

浅议ATM安全问题及防范措施

(2010-06-09 22:00:25)转载▼ 标签： it 分类： 自助业务

一、ATM的发展和应用现状

ATM作为传统银行服柜台服务的一个延伸，从无人问津到日益受到储户欢迎，以其强大的功能和便捷的自助金融服务，为人们提供了更多便利，ATM应用也得到了迅猛的发展。尤其在沿海和新兴城市，新兴商业银行及城市商业银行的ATM装机速度较快，其产品以进口品牌居多，银行安装提供ATM服务的同时取得了可观的经济效益，从而成为各大银行开展竞争的方向之一。 然而，ATM也因其遍布大街小巷而成为犯罪分子的攻击和利用对象。目前，伪造吞卡、假提示、假公告、假短信、假键盘窃号、掉包、窥号、窃号、制作伪卡甚至假冒银行工作人员等针对ATM的犯罪手段层出不穷，不仅造成了银行储户资金的巨大损失，还给ATM金融安全带来了巨大的危害。为此，如何打造一个更高规格的ATM安全交易平台、有效防范ATM犯罪，已成为银行和ATM厂商共同的课题。

ATM案件在全球范围内时有发生，且随着网络的发展和国际犯罪集团技术手段和设备的不断升级，跨国犯罪已经不是什么新鲜事，世界已经变得越来越小。针对全球ATM用户的调查显示（如下图1），对于大多数的ATM用户而言，安全是非常重要的事情，也是他们非常关心的事情。因此，各商业银行、ATM机厂商、公安机关应对ATM机的犯罪加大安全防护力度，坚决捍卫ATM的安全。

图1：全球ATM用户调查显示

二、ATM安全分类

ATM的安全大致可以分为四类：ATM制度体系安全、ATM环境和物理安全、ATM系统安全、ATM运营和维护安全。下面逐一进行分析：

（一）ATM制度体系安全

（1）安全管理制度、策略的建立和实施

ATM作为金融行业提供对外服务的金融终端设备，需要建立一整套制度体系去保障其安全性，包括安全制度、安全策略、安全操作流程等。如果制度体系不够完善，在具体执行过程中就可能会出现无章可依、我行我素的情况，操作不够规范，容易出现纰漏，很有可能被不法分子察觉和利用，带来极大的安全隐患。

（2）人员安全管理

安全制度需要人去实施，而人的不确定性因素最大。某著名机构对众多安全事件的统计结果表明，由于人为因素造成的安全事件占到最大比例的40％以上。不管安全制度体系多么完善，不管部署的安全防护设备功能多么强大，一旦内部人员出了问题，内外勾结作案、在系统程序中留有后门、修改安全配置等，就几乎没有安全可言了。

（二）ATM环境和物理安全

（1）ATM交易现场环境安全

ATM根据其部署的地理位置不同可分为在行式和离行式两种。在行式部署在银行营业网点，相对比较安全；离行式部署在商场、超市、宾馆等城市各个角落，尤其那些部署在较偏僻地点的ATM机，往往由于未安装完备的监控和报警装置，更容易成为不法犯罪分子攻击的目标和对象，采取的攻击方式五花八门，甚至不惜采用暴力取现，如用重型卡车或者重型设备或者气体炸弹直接破坏ATM机，获取现金（如图2所示）。 图2：被爆炸破坏的ATM机器

（2）ATM设备安全 ATM设备在设计上应考虑一定的安全要求，犯罪分子通常会利用

ATM设备自身设计存在的安全缺陷实施犯罪。犯罪分子最想得到的无

外乎两样东西：银行卡和密码。 对于银行卡，最常见的有两种方式：一是在ATM读卡器内放置特制卡子装置，造成持卡人吞卡假象，待持卡人离开后迅速取出；二是在读卡器外套接附加装置（如图3所示），该装置能够读取卡片磁道数据信息，从而制造伪卡。

对于密码，最常见的有三种方式，一是在ATM设备上安装摄像头，一旦密码键盘没有防偷窥设计，就可对持卡人的密码输入过程进行录像；二是直接在ATM设备的密码键盘上外接一个假的密码键盘（如图4所示），直接获取持卡人的银行卡密码；最后一种方式技术含量最高，利用ATM设备上密码键盘设计缺陷，运用按键声音判别手段获取持卡人刚刚输入的密码。

图3：窃取持卡人磁道数据信息的工具

(三)ATM系统安全

（1）系统配置安全

ATM系统配置安全包括主机安全和应用安全，涉及访问控制、口令策略、安全审计、编码安全、漏洞扫描等方面。部分ATM系统存在开机自动登录或者登录口令仍使用ATM厂商缺省口令、未禁用FTP等高风险服务、代码留有后门、未禁用USB设备等安全隐患。针对这些安全隐患，国内已经出现了许多犯罪案例。例如，2006年9月，黑客利用ATM仍保留了厂商设置的系统默认密码缺陷，非法获取了一个加油站ATM机器管理员特权，并对ATM重新编程，使得ATM在取出20美元的时候只记录5美元，使得他能够以账单4倍的金额取钱。

（2）系统数据加密和密钥体系安全

由于持卡人输入的密码及其它敏感数据信息需要加密传输以保障其安全性，大多数国家的法律都要求ATM数据要加密。目前国内存在ATM机仍使用单DES算法，或者仍使用软件实现DES加密的功能，没有核心数据安全模块和加密PIN设备，因而存在一定的安全隐患。

ATMP(银行服务器端)到ATMC(银行客户端)间应建立三级密钥体系，且ATMC端应保证一机一密。但目前我国使用的ATM仍存在多机一密的情况，一旦某台ATM的密钥被攻破或被窃取，将会导致多台ATM同时被攻破，后果不堪设想。

（3）系统安全控制

从专用操作系统到微软操作系统的迁移使得ATM极大地完成了互联，但同时也面临了新的信息安全方面的威胁。如果没有部署多层安全结构的防火墙，没有即时安装或升级防病毒软件和系统补丁，没有有效的侵入防范系统和预警系统，犯罪分子就有可能通过传播病毒和放置木马，利用系统弱点侵入ATM的操作系统，企图破坏ATM交易数据的保密性、安全性和真实性。

（4）敏感数据安全

ATM的运行商应该有义务保护持卡人的身份信息、账户信息、个人数据等。不能通过ATM泄漏这些个人信息，但是无论是在国外还是国内，都出现了在ATM机系统内存、应用或通信日志或者后台数据库中违规存储了持卡人的敏感数据信息被犯罪分子获取，给持卡人造成重大经济损失。目前国际的PCI组织和中国银联已经出台了相关的标准，不允许存储不必要的持卡人敏感信息，一旦出现安全问题都会有一些相应的处罚措施。

(四)ATM运营和维护安全

（1）运营安全

ATM运营安全主要包括对各营业网点部署的安全设施进行监控，对运行状态进行巡检，定期对现场设备进行检查，网络接入的限制，服务商的管理，日常操作，应急事件处理等。目前存在着对运行情况监控力度不够、未严格执行巡检制度、无日志记录、缺少应急处理流程和演练等安全隐患。

（2）维护安全

ATM维护安全主要包括日常维护、应用软件控制、故障恢复等。目前广泛存在将ATM维护工作外包给ATM厂商的现象，且缺少必要的安全协议去约束服务商的权利和义务，维护人员对ATM机拥有较大的操作权限，如果被犯罪分子利用，也将带来极大的安全隐患。

三、ATM安全应对措施

针对上面提及的ATM常见的安全问题，中心建议商业银行和ATM机生产商从如下方面进行应对：

1、建立一整套安全管理制度体系，从内部加强监管，防范风险；

2、组建切实可行的安全监控方案，在每台ATM机具上装备必要的监控设备、探测设备、对讲设备、报警系统，摄像监控实现全景覆盖，防止监控死角；

3、ATM的卡槽、吐钞口、按键区域、摄像头等整机组件要经过安全检查；

4、所有的PIN加密动作都要在硬件加密PIN设备（EPP）中完成，防止输出PIN明文，且加密PIN设备应经过第三方的安全评估检测；

5、ATM的PIN加密应该使用3DES算法或者中国银联允许的算法；

6、ATM核心应用要经过第三方功能测试；

7、应该安装防病毒和木马系统，并且及时升级测试；

8、ATM从P端到C端建立三级密钥体系，保证密钥生成、分发和接收、使用、存储、更新和销毁操作的安全；

9、修改ATM厂商初始密码，并且保证每台机器密码不一样；

10、保证ATM核心应用没有存储敏感信息，例如：磁条数据、PAN、PIN BLOCK等。核心应用应该与中国银联的相关数据安全标准符合；

11、落实ATM机具维护的责任部分和责任人，定期地、经常性地巡检本行ATM机具的运行状况；

12、要同维护商签订保密协议和外包协议，协议中要明确双方权限和义务，限制维护人员对ATM的操作权限。

四、中心在ATM检测认证方面的技术优势

目前，由ATM机的安全隐患造成的银行卡账户信息泄漏事件给我国带来的社会影响比较恶劣，也给银行卡组织和持卡人敲响了安全警钟。但是，当前我国ATM检测认证主要有两部分：一是国家质检总局牵头实施的3C认证，主要侧重于电磁辐射和电磁兼容等涉及人身安全的物理性能；二是公安部牵头实施的ATM安全认证，主要侧重于保险柜的安全性能。上述两家机构在ATM检测方面均侧重某单一方面，远不能满足当前ATM安全状况和要求。ATM在国内主要集中于银行应用，由于没有统一的检测认证，各家商业银行在ATM招标采购时的要求也各不相同，ATM厂商无所适从。因此，在金融领域展开ATM安全（包括ATM系统、密码键盘、ATM整机安全性等）及应用的统一检测认证势在必行。 银行卡检测中心拥有多年ATM机具及应用的检测技术积累，同时参与了人民银行牵头的奥运安保检查工作和外资银行发卡系统审核工作，在金融机具安全评估和测试方面拥有自身技术优势。因此，中心可从以下几个方面开展工作，切实保障ATM安全：

（一）ATM技术培训：包括安全培训和应用培训。针对各商业银行，中心可开办以ATM安全为主题的培训班，帮助各商业银行在熟悉了解ATM规范的同时，提高在ATM方面的安全意识和防范意识；

（二）ATM产品送检测试：包括功能符合性测试、联网联合符合性测试、账户信息安全测试、密码键盘安全测试、物理和逻辑安全测试等；

（三）现场评估测试：包括安全性检查和文档制度检查。安全性检查主要指对ATM整个系统环境，包括主机安全、网络安全、应用安全及数据安全进行安全评估和检查；文档制度检查指对ATM安全管理制度体系进行检查，包括人员安全管理制度、开发管理制度、银行卡受理产品的安全管理制度、应急制度等，重点检查制度的完备性、可维护性和可管理性

第20篇：存款自查报告

关于《吉林省农村信用社存款业务

自查工作》自查报告

按照联社对现金存款重点业务环节风险自查要求，切实加强营业部重点业务风险管控，提高管控风险并促进结算工作合规有序的发展，营业部按照要求认真进行自查，具体自查情况如下：

一、自查业务环节情况

对现金库房排查中未发现违规现象，能够对库房钥匙做到平行交接、库字随用随动，不存在长期不用在库尾箱情况，无在途资金不及时入账现象，营业终了柜员尾箱实物换人复点，严格进行双人封包。自查中无经办员挪用、占压客户资金行为，办理来账挂账能够及时处理，能够做到业务处理及时正确。办理冲销业务时客户签字确认，并由内勤主任审批确认。柜员办理定期提前支取时能够按照规章制度进行办理，无办理提前支取后再进行冲销处理情况，重要空白凭证能做到账实相符，管理人员能够定期对重要空白凭证进行检查，信用社主任能够按季度对业务印章按表外和实物核对。对账能够按照规章制度执行并且能够达到100%对账，有效的降低了对公账户的风险点。能够按照省联社下发的《中国银监会办公厅商业银行服务收费有关问题的通知》来执行收

费。

通过自查营业部在日常工作中流程操作还是存在问题，不能把流程制度做细做好，今后工作中严格按照会计结算制度进行业务处理，加强操作规程和内控制度管理，把自查中的不足问题积极整改，做到整改结合，加强日终封包规章制度，有效规范操作流程，不流于形式，认真组织柜员学习相关制度要求，有效的提高工作水平。

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江源区联社营业部

2012年8月31日

《行政事业存款拓展先进事迹.doc》

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