推荐第1篇：预算执行原则
预算的执行与控制
1、制定完善事中控制的依据，保证控制点的有效控制。事中控制的依据就是公司制定的制度、办法（包括但不限于资金管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、采购付款管理制度、生产管理制度、费用管理制度、资产管理制度），具体如各项成本费用的发生必须遵循预算，由财务部门在资金上进行控制，超标发生的、预算外的不支付等等，相反予以支付或根据制度申请奖励；
2、明确预算控制点，目标分解后，预算表对每个分目标、细化的目标进行量化，量化之后的数据即是控制点，通过每个控制点的控制，使得总目标得以实现；
3、预算控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。
（1）金额管理：从预算的金额方面进行管理； （2）项目管理：以预算的项目进行管理；
（3）数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
4、定期组织召开预算分析例会。原则上每月组织召开一次分析例会，通报考评结果、控制要求等内容，真正做到分析出问题、通报问题、处理问题、预防问题，各事业单元、职能部室需于每月度终了5日内、季度终了10日内将预算执行分析报告报财务部，最后由财务部形成总预算分析报告，交预算委员会，为预算委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。预算分析报告应有以下内容：
（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累累计差异数等绝对值或相对比例；
（2）对差异额进行的分析；
（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
5、建立预算执行信息台帐，各职能部室、事业单元均要建立预算执行信息台帐，要有专人负责统计，及时登记，并主动与财务对帐，每月至少核对一次。预算信息台账要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、发生日期、差异数、累计预算数、累计发生数、累计差异、差异原因说明等内容。
6、定期检查预算执行。定期检查各部室、事业单元预算执行情况，对差异指标及时进行纠偏，确保各项经营指标的完成。为了更好的发挥预算控制作用，强化预算的执行，各事业单元应优化完善各业务流程，包括但不限于费用签批流程、资金支付流程、合同签批流程（包含价格审核、应收账款审核和费用审核）、定单投产流程（增加财务部审核定金和合同）、销售价格制定执行流程并报集团财务部备案，一是作为事业单元预算编制、事中控制的依据，二是作为集团后期预算执行情况的检查依据；
7、职能部室资金支付流程及具体规定如下： （1）各职能部室每月5日前上报资金收付计划；
（2）各职能部室计划内款项签批流程：经办人→主管领导→财务负责人→集团公司总经理→财务部门负责人；
（3）计划外的资金原则上不予支付，确需支付的在申请单上注明，报集团公司总经理审批，并且计划外的资金不能超过总付款额的5%。
8、费用控制的重点，原则上应优先考虑“可控费用”，过多的控制危害企业合作精神与合作效率，而控制不足又会导致无法控制预算结果，所以最好的方法就是规范审批权限来减少各项费用的超标，职能部室费用预算签批流程及具体规定如下：
（1）1000元以下(含1000元)：经办人→主管领导→会计审核→财务部门负责人；1000元以上：经办人→主管领导→会计审核→集团公司总经理→财务部门负责人；
（2）预算外的费用原则上不予报销，确实需要报销时，首先执行预算调整的审批程序进行预算调整，然后按上述流程签批；
（3）集团公司高层副职发生的费用需报总经理签批。 （4）对部门费用预算层层分解并进行分类管理（可控部分、不可控部分），明确各可控费用的直接责任人。
（5）严格控制预算支出的合理性，充分发挥预算硬约束作用，使各项费用控制在预算内。
9、两项资金占用预算执行与控制
（1）结合两项资金占用预算控制目标，各事业单元应制定完善到责任人的应收、存货控制工作方案，落实逾期应收、积压存货的责任人；
（2）原则上各事业单元两项资金占用必须控制在预算内；
（3）对逾期应收款、积压存货计提的资产减值损失，由财务部与事业单元财务处沟通、商讨拟定计提比例。
10.集团与各事业单元财务费用结算
（1）以预算中资产负债简表为依据，将期初净资产与持股比例相乘视为集团公司向各事业单元投入的资产，各事业单元按公司同期贷款利率向集团公司支付利息。
（2）双方结算均采用现金方式，如采用银行承兑汇票等其他方式结算，需向对方支付贴息。
（3）如变更付款方式，双方均需向对方支付因付款方式不同产生的财务费用。
11、预算预警指标体系的建立及应用。集团财务部设置集团层级预算预警指标，各事业单元根据行业特点与公司实际设置预算预警指标，当预算执行偏差大于以下指标时（当期预算指标差异率≥、累计预算指标差异率≥），财务部门发布预警信息，重点提示预警指标差异及影响；各预算执行部门对预警指标填写差异分析报告及改进措施，反馈财务部门，财务部门对改进措施进行跟进。
12、预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度。
预算的调整
1、为保证预算能够刚性而不僵化、灵活而不失控的持续执行，公司正式批准执行的预算，在预算年度内一般不允许追加（减），但在预算执行中由于市场竞争环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使原预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，应该调整预算。
2、预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求
3、各事业单元经营预算调整10%（含10%）以内的报集团总经理批准；超过10%不大于30%（含30%）时报预算管理委员会批准，大于30%时报集团公司董事会批准后执行。
4、集团预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。具体由责任部门提出书面申请，说明原预算情况、调整原因、调整后指标、保证措施等事项后报公司财务部门，财务部门审核并按调整比例报公司领导审查。
5、预算执行过程中，各预算责任部门在总预算控制的前提下，可以在相关项目之间进行适当调整，但必须报财务部审查备案。
6、预算调整方案经批准后，由财务部门下达给责任部门执行。
预算考评
1、职能部室的预算考评与激励，根据部室预算指标完成情况，结合职能部门年度经营目标责任书与公司薪酬制度，对各职能部室进行考核；
2、事业单元的预算考评与激励，各事业单元应结合与集团签订的经营目标责任书，根据集团公司薪酬制度要求，构建全面预算控制指标考评体系，对预算指标完成情况进行考核；
3、预算执行单位于每年4月、7月、10月及次年1月上报季度预算执行报告，报告需经本单位负责人签批后报预算委员会，预算委员会对各单位预算执行报告进行审核，确认通过后执行奖惩措施。
推荐第2篇：预算执行管理
预算执行管理是财政管理的重要组成部分，是预算实施的关键环节。预算执行管理水平的高低，直接关系党和国家各项重大政策的贯彻落实，直接关系政府公共服务水平和财政管理水平。
近年来，按照建立中国特色公共财政体系的要求，通过体制、机制和制度创新，我国的预算执行管理发生了根本性的变化，逐步构建起中国特色现代财政国库管理体系，涵盖了国库集中收付、国库现金管理、政府采购管理、预算执行情况报告、政府会计核算管理以及财政国库动态监控等诸多方面，并形成相互促进的有机整体，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供了有效手段和坚强保障。
（1）国库集中收付制度。2001年3月，我国正式开始实施财政国库管理制度改革。改革的基本目标是改革传统的财政资金银行账户管理体系和资金缴拨方式，建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。改革从根本上改变传统的财政资金运行机制。财政资金运行过程通过电子化监控系统实时监控，有效提高了预算执行透明度，强化了预算监督。
截至2008年底，在国库集中支付改革方面，所有中央部门及所属12000多个基层预算单位实施了国库集中支付改革；地方36个省、自治区、直辖市和计划单列市本级，300多个地市，1900多个县（区），超过28万个基层预算单位实施了国库集中支付改革；改革的资金范围已由一般预算资金扩大到专项转移支付资金、政府性基金、预算外资金等。在收入收缴改革方面，有非税收入的中央部门均纳入改革范围，近60个中央部门已正式实施改革。
地方绝大多数省份的省本级、近200个地市、1000多个县（区）、超过18万个执收单位实施了非税收入收缴改革，改革的资金范围已扩大到行政事业性收费、政府性基金收入、专项收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金收入以及其他收入等八大类。
（2）公务卡制度。公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。2007年7月，我国正式实行公务卡制度改革。推行公务卡改革，对公务消费由公务卡取代现金支付结算，利用“刷卡支付、消费有痕”的特点，使公务消费置于阳光之下，财政部门能够掌握所有通过公务卡支付报销的明细信息，并可通过监控系统实时监控，加强了财政财务管理。截至2008年底，绝大多数中央预算部门和地方省级部门推行了公务卡改革试点。
（3）财政国库动态监控。是指在国库集中支付制度改革基础上，通过动态监控系统，对国库集中支付资金相关信息进行判断、核实、处理，及时纠正预算执行偏差，保障财政资金安全、规范、有效，以达到纠偏、警示、威慑目的的预算执行监管工作。截至2008年底，财政国库动态监控已覆盖所有中央部门及所属12000多个基层预算单位。同时，还将农村义务教育等中央补助地方专项转移支付资金纳入动态监控范围。
（4）财税库银税收收入电子缴税横向联网。是指财政部门、税务机关、国库、商业银行利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。2007年，我国财税库银税收收入电子缴库横向联网工作正式启动，截至2008年底，20多个省份已开展试点。从试点情况来看，联网运行良好，纳税人可以足不
出户享受7×24小时全天候的纳税服务，不需再到纳税大厅排队缴税，税款缴纳可以在数秒内完成，并直接从纳税人账户划入国库，征缴过程透明，征缴信息实现共享。
（5）政府采购制度。政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
1996年，我国开始进行政府采购制度改革试点。2003年《中华人民共和国政府采购法》正式实施，标志着政府采购制度改革进入了新的历史发展时期。
目前，我国政府采购制度改革已取得重大进展。一是政府采购范围和规模不断扩大，经济效益和社会效益大幅提高。政府采购规模由2002年的1009.6亿元增加到2007年的4660.9亿元，2002-2007年我国政府采购资金年节约率在11%左右，累计节约财政资金约1900多亿元。二是政府采购法律制度框架基本形成，初步建立了以政府采购法为统领的政府采购法律制度体系。三是政府采购管采分离成效明显，初步建立了采购管理机构统一监督管理下的集中采购机构和采购单位具体操作执行的采购管理体制。四是政府采购政策功能取得重大突破，在促进节能环保、自主创新，以及相关产业发展等方面发挥了积极作用。五是集中采购工作逐步加强，形成了以集中采购为主要形式的采购格局。六是依法采购水平全面提升，公开透明的采购运行机制逐步形成。七是监管工作进一步加强，在促进廉政建设方面取得了新突破。八是通过开展全国政府采购执行情况专项检查，在强化监管、规范操作、
提高工作质量和效率等方面取得新进展。九是全国政府采购信息化建设工作步伐加快，全国电子化政府采购管理交易系统建设开始启动。
（6）国库现金管理。是指财政部门代表政府在确保国库支付需要和国库现金安全的前提下，有效管理国库现金以降低筹资成本和获取投资收益的一系列财政管理活动。经国务院批准，2006年我国正式开展国库现金管理工作。
目前，我国国库现金管理工作主要针对中央国库现金，采取两种相对安全的操作方式即商业银行定期存款和买回国债，提高了国库资金使用效益，并在与国债管理有效结合以及促进宏观经济政策的贯彻落实方面发挥了积极作用。
（7）预算会计。是指以预算管理为中心的宏观管理信息系统和管理手段，是核算、反映和监督中央与地方各级政府预算，以及行政事业单位收支预算执行情况的会计，具体包括财政总预算会计、行政单位会计和事业单位会计等。
（8）账户管理。规范预算单位银行账户和财政资金专户管理，是推进预算管理和国库管理制度改革的基础性工作，是强化资金监管和确保资金安全运行的根本性措施，也是维护社会主义市场经济秩序和从源头上预防腐败的重要手段。
预算单位银行账户管理。2001年，中央和地方分别建立了预算单位银行账户管理制度。近年来，通过健全账户管理规章制度，规范账户审批管理，建立账户年检管理制度，完善账户管理信息系统，强化账户日常监管等措施，基本实现了预算单位银行账户的规范化和长效化管理。
财政资金专户管理。财政资金专户是指各级财政部门为核算具有专项用途的财政资金，在商业银行及其他金融机构开设的资金账户。为加强对财政资金专户的管理和监督，财政部门建立了财政资金专户管理档案制度和年度报告制度，对各类财政资金专户实施动态管理。目前，财政资金专户已基本实现规范化管理。
（9）预算执行情况报告。是指根据各级金库报表和各级财政总预算会计报表编制并逐级汇总而成，包括预算收支执行情况报表和文字分析两部分，主要反映各财政收支项目本旬（月）及累计发生数、完成预算进度及增减变化情况等，同时，对执行情况进行分析说明并提出有关建议。预算执行情况报告是有关部门和领导进行财政经济管理决策的重要参考依据。
（10）财政总决算。是指对按照法定程序编制的全面反映各级政府年度预算收支执行结果的综合报告。现行的财政总决算由中央财政决算和地方财政总决算构成，分别按收入分类和支出功能分类，全面反映政府收支活动。
（11）部门决算。是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。近年来，我国部门决算编审工作不断改进和完善，已将预算单位的全部收支及资产负债情况全部纳入部门决算编报范围，并形成一套比较完善的部门决算报表体系和编审工作流程。部门决算数据是分析预测社会事业发展和编制部门预算的重要依据。通过对决算数据进行深入分析，能够揭示单位年度预算执行情况及财务管理和会计核算方面的问题，从而加强和改进财政财务管理，形成“预算→决算→预算规范”的预算管理链，建立部门决算与部门预算相互反映、互为依据、相互促进的有效机制。
（12）财政统计。是指对财政预算执行信息按一定的标准进行归类整理的方法，是社会经济统计体系中的一种专业统计，是财政政策制定、财政经济形势分析和宏观调控的重要依据。一是对公开发布过的财政统计数据口径差异和变化情况进行集中整理并逐步统一和规范。二是定期通过《中国统计年鉴》、《中国财政年鉴》等公布财政决算收支数据。三是整理汇编财政历史数据并研究利用，及时提供财政统计数据资料和统计分析报告。四是定期向国际货币基金组织等提供财政统计数据。
（13）预算执行管理下一步工作思路。一是完善国库集中收付管理体系，健全预算执行管理机制。二是深化政府采购制度改革，健全政府采购管理体系。三是建立国库现金管理制度，提高科学理财水平。四是推进政府会计改革，建立政府会计管理体系。
推荐第3篇：预算执行分析
E区E13财务部钟彩霞
预算执行情况分析报告
E孚电子股份有限公司 第九年度
本公司在第九年年初，制定了新的发展战略，公司进行了扩大生产，从生产、技术、销售、人力各方面进行了大规模扩张。为保证公司资金流转顺畅，创造更多的经济效益，公司进行了全面预算,出现盈利,现将公司本年度预算执行情况做如下总结分析：
一、销售预算、现金收入预算执行情况
公司在第九年年初的全面预算中，预计公司年销售收入为8611.67万元左右。根据公司本年度的实际经营业绩，公司第九年销售收入达到8609.50万元，比预计的销售收入减少了0.8%。该销售收入实际情况没有预算目标完成。
同时，公司根据销售收入预算情况，编制了现金收入预算表。在本年度的销售现金收入预算中，主要采用的是按照当年销售收入的62%、次年销售收入的34%收回现金收入，即预计有万元的8611.67现金收入。按照预算，公司收到现金收入的比率比预计相对低点，当年销售当年收回的帐款大致是收入的37%
二、费用预算执行情况
公司在扩大生产的过程中，需要投入大量的人力、物力、财力，主要体现在生产过程中原料的投入，人工的耗费，设备维护维修，销售过程中的费用，市场 开发费用，新产品研发费用等等。
1.管理费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计公司管理费用的实际发生数为299.42元，比预计的管理费用节约了12%。该项费用的节约幅度较大，主要在于实际发生额中，客户招待费等比预算少支出了，这项费用的节约其实和收入的增长是成正比的，在销售收入超目标完成的情况下，此节约幅度是正常的，收入带来的效益远大于其增加的费用成本。
2.销售费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计销售费用为300万元，实际销售费用发生数为205.2万元。主要原因在于，公司第九年开发了新产品P2，做为主要产品在国内市场和国际市场上销售。因此，公司销售费用预算中，大部分由市场开发费用、市场调研费、广告费等构成。由于公司其他方面宣传工作成功，适当的减少了本项支出。
3．财务费用预算执行情况——超支。在本年度的实际经营中，本公司为了加快资金流转，给予顾客部分现金折扣，折扣比率为5%，主要是大于2000万元以上的帐款才予以此优惠政策。因此本年度公司财务费用超支了。
三、采购支出执行情况
本年度中，公司进行了三次大规模的材料采购，以满足生产的需要。在本年度年初的预算中，本公司预计材料价格会上涨，做出了相应的预算。但是，实际经营中，本年度材料价格上涨幅度比公司预计的要大，因此采购支出比预算超支了5%。同时，公司预计的材料采购现金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司现金流可以承受的范围内增加。
四、利润预算
本年度，公司在全面预算的基础上，进行了利润的预测，其预测比实际的利润比较乐观。主要原因在于：公司开发的新产品在市场上有实力相当的竞争对手，在激烈的竞争下，商品销售价格比预计的低，影响了利润，其实际利润总
共2页 第 1页03财务管理2班2007年1月13日
E区E13财务部钟彩霞
额是3296.65万元，比预计的利润总额高.总结：本年度，公司制定的销售预算、直接人工预算、材料采购预算、费用预算、资本支出预算比较科学、合理，符合本公司的实际情况。在实际的经营过程中，公司依据预算，进行了各方面的控制，使得预算执行情况良好，提高了公司的经济效益。同时，由于市场环境的变化和竞争等因素的影响，公司预算也受到一些考验，在这过程中，公司依据战略发展需要，对预算进行了适当调整。总的说，公司的预算比较科学，执行情况良好，对公司的发展起到了一定的指导作用。
共2页 第 2页03财务管理2班 2007年1月13日
推荐第4篇：预算执行管理
预算执行管理
预算执行管理是财政管理的重要组成部分，是预算实施的关键环节。预算执行管理水平的高低，直接关系党和国家重大方针政策的贯彻落实，关系到各项财政政策实施的效果，关系到财政资金使用效益的提高。
近年来，按照建立中国特色公共财政体系的要求，通过体制、机制和制度创新，我国的预算执行管理发生了根本性的变化，逐步构建起中国特色现代财政国库管理体系，涵盖了国库集中收付、国库现金管理、政府采购管理、预算执行情况报告、政府会计核算管理以及财政国库动态监控等诸多方面，并形成相互促进的有机整体，预算支出的及时性和均衡性明显提高，在上年预算执行进度加快的基础上，2011年前11个月全国公共财政支出完成预算的88.8%，比2010年同期加快了4.1个百分点，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供了有效手段和坚强保障。
（1）国库集中收付制度。2001年3月，我国正式开始实施财政国库管理制度改革，基本目标是改革传统的财政资金银行账户管理体系和资金缴拨方式，建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。改革从根本上改变了传统的财政资金运行机制，实现了由层层“中转”变“直达”。财政资金运行过程通过电子化监控系统实时监控，有效提高了预算执行透明度，强化了预算监督。
截至2011年底，在国库集中支付制度改革方面，所有中央部门及所属13600多个基层预算单位实施了国库集中支付制度改革；地方36个省、自治区、直辖市和计划单列市本级，320个地市，2600多个县（区），超过38万个基层预算单位实施了国库集中支付制度改革；改革的资金范围已由一般预算资金扩大到政府性基金、国有资本经营预算资金等。在收入收缴改革方面，有97个中央部门、35个专员办执收的非税收入，以及西藏财政厅执收的中央彩票公益金实行国库集中收缴。地方所有省份的省本级、310多个地市、2400多个县（区）、超过31万个执收单位实施了非税收入收缴改革，改革的资金范围扩大到行政事业性收费、政府性基金收入、专项收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金收入以及其他收入八大类。
（2）公务卡制度。公务卡是指预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。2007年7月，我国正式实行公务卡制度改革，对公务消费由公务卡取代现金支付结算，
利用“刷卡支付、消费有痕”的特点，使公务消费置于阳光之下，财政部门能够掌握所有通过公务卡支付报销的明细信息，并可通过监控系统实时监控公务卡公务支出活动，加强了财政财务管理。截至2011年底，绝大多数中央预算部门和地方35个省、自治区、直辖市及计划单列市本级，280多个地市级，1000多个县级，13万多个预算单位推行了公务卡改革。
（3）预算执行动态监控。是指在国库集中支付制度改革基础上，通过动态监控系统，对国库集中支付资金相关信息进行监测、判断、核实、处理，及时纠正预算执行偏差，保障财政资金安全、规范、有效，以达到纠偏、警示、威慑目的的预算执行监管工作。截至2011年底，中央预算执行动态监控覆盖到所有中央部门及所属13600多个基层预算单位。同时，还将农村义务教育等部分中央补助地方专项转移支付资金纳入动态监控范围，保障专项资金安全运行。地方财政部门按照中央指导意见，结合本地特点，研究开发预算执行动态监控系统，建立动态监控机制，取得良好成效。
（4）财税库银税收收入电子缴库横向联网。是指财政部门、税务机关、人民银行、国库、商业银行利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。2007年，我国财税库银税收收入电子缴库横向联网工作正式启动，截至2011年底，全国所有省份都推行了财税库银横向联网。2011年通过横向联网系统共办理业务1.6亿多笔，金额35000多亿元。
（5）政府采购制度。政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。由于政府采购按照公平、公正、公开的原则运作，便于社会各界监督，因而也被称为“阳光下”的采购。
1996年，我国开始进行政府采购制度改革试点。2003年，《中华人民共和国政府采购法》正式实施，标志着政府采购制度改革进入了新的历史发展时期。目前，我国政府采购制度改革已取得重大进展。政府采购规模不断扩大，取得良好的经济效益和社会效益。政府采购规模由2002年的1009.6亿元增加到2011年的11332.5亿元，2002-2011年我国政府采购累计节约财政资金6600多亿元。政府采购政策的功能作用逐步显现，在推动节能环保、维护国家信息安全等方面发挥了积极作用，有力促进了我国战略性新兴产业的发展，推动了经济发展方式转变。政府采购法制化建设不断加强，政府采购管理体制机制进一步完善。初步建立了以《中华人民共和国政府采购法》为统领、以部门规章为依托的政府采购法律制度体系，“采管分离、机构分设、政事分开、相互制约”的工作机制基本形成，以集中采购为主导、公开招标为主要采购方式的政府采购格局逐步强化，依法采购水平全面提升。加入WTO《政府采购协议》谈
判进入实质性阶段，国内谈判应对工作全面开展。
（6）国库现金管理。是指财政部门代表政府在确保国库支付需要和国库现金安全的前提下，有效管理国库现金以降低筹资成本和获取投资收益的一系列财政管理活动。经国务院批准，2006年我国正式开展中央国库现金管理工作。目前，中央国库现金管理主要采取两种操作方式，即商业银行定期存款和买回国债。
（7）预算会计。是指以预算管理为中心的宏观管理信息系统和管理手段，是核算、反映和监督中央与地方各级政府预算，以及行政事业单位收支预算执行情况的会计，具体包括财政总预算会计、行政单位会计和事业单位会计等。
（8）账户管理。包括预算单位银行账户和财政专户管理。账户管理是推进预算管理和国库管理制度改革的基础性工作，是强化资金监管和确保资金安全运行的根本性措施，也是维护社会主义市场经济秩序和从源头上预防腐败的重要手段。
预算单位银行账户管理。近年来，通过健全账户管理规章制度，规范账户审批管理，建立账户年检管理制度，完善账户管理信息系统，强化账户日常监管等措施，基本实现了预算单位银行账户的规范化和长效化管理。
财政专户管理。财政专户是指财政部门为履行公共财政管理职责，按照规定的审批程序，在银行业金融机构开设用于管理核算特定专用资金的银行结算账户。近年来，财政部门按照“规范、统
一、精简、高效”的原则，不断健全财政专户管理制度，对财政专户开设范围、开户审批管理权限、开户程序、归口管理、资金管理、开户银行管理、建立档案制度和年度检查制度等作出了明确规定，并按照制度化、规范化的要求，加大清理整顿力度，推动实施财政专户动态管理，财政专户管理不断加强和规范。
（9）预算执行情况报告。根据各级金库报表和各级财政总预算会计报表编制并逐级汇总而成，包括预算收支执行情况报表和文字分析两部分，主要反映各财政收支项目本旬（月）及累计发生数、完成预算进度及增减变化情况等，同时对执行情况进行分析说明，对后期财政收入走势进行预计并提出有关建议。预算执行情况报告是有关部门和领导进行财政经济决策的重要参考依据。
（10）财政总决算。是指各级政府依照法律法规和法定程序编制，经同级人民代表大会常务委员会批准的全面反映各级政府年度预算收支执行结果的综合报告。现行的财政总决算由中央财政决算和地方财政总决算构成，与预算体系相适应分别按收入分类和支出功能分类，全面反映政府收支活动，体现了一年来政府活动的范围和方向，是政府收支预算执行的最终结果。财政总决算在改进预算编制、规范预算执行、促进提高预算管理水平等方面发挥了重要作用。
（11）部门决算。是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。部门决算数据是分析预测社会事业发展和编制部门预算的重要依据。通过对决算数据进行深入分析，能够揭示单位年度预算执行情况及财务管理和会计核算方面的问题，从而加强和改进财政财务管理。近年来，我国部门决算编审工作不断改进和完善，已将预算单位的所有收支及资产负债情况纳入部门决算编报范围，并形成了一套比较完善的部门决算报表体系和编审工作流程。部门决算工作的目标是建立部门决算与部门预算相互反映、相互促进的有效机制，形成“预算→决算→预算”规范的预算管理链条。
（12）财政统计。是指对财政预算执行信息按一定的标准进行归类整理的方法，是社会经济统计体系中的一种专业统计，是财政政策制定、财政经济形势分析和宏观调控的重要依据。一是对公开发布过的财政统计数据口径差异和变化情况进行集中整理并逐步统一和规范。二是定期通过财政部网站、《中国统计年鉴》、《中国财政年鉴》等公布财政收支数据。三是整理汇编财政历史数据并研究利用，及时提供财政统计数据资料和统计分析报告。四是向国际货币基金组织等提供财政统计数据。
推荐第5篇：预算执行问题
预算管理存在的问题及对策
“凡事预则立，不预则废”，企业的生产经营范围广，操作人员多，岗位复杂，又面临着瞬息万变的国内外市场，如果没有全面的预算管理，就不可能在预测的基础上，通过优化资源配置，来增强抵抗风险能力，更谈不上掌握市场，控制市场，实现高效持续发展。因此，全面预算管理是实现公司治理和企业整合最基本、最有效的手段，是企业管理的重要内容。
一、企业实施全面预算管理存在的问题
（1）、对全面预算不够重视，认为预算不过是一种数字游戏，许多的预算指标不能真实地反映公司的战略目标，出现很大脱节，从而在预算执行过程中消积应付，导致全面预算的执行不利。
（2）、公司战略目标的制定、战略选择与决策流于形式，公司核心竞争能力培育和公司远景预测严重脱节。在没有制定公司战略的前提下编制全面预算，就会导致注重短期经济活动，忽视长期经营目标，使短期的预算指标与未来长期的公司发展战略和规划相互冲突，各期编制的预算指标衔接性差，全面预算管理常常处于本末倒置的状态，难以取得预期的效果。
事实上，全面预算管理是公司战略实施的保障与支持系统。战略管理在任何一个现代企业都应该居于核心地位。其他的系统管理都要服从，支持公司战略的需要。缺乏战略引导性的预算是没有灵魂的预算，难以提升企业的核心竞争力和企业价值；而没有预算支撑的战略是不具操作性的空洞的战略。预算对战略实施非常重要，因为预算是配置资源的具体计划，是监测业务运行的过程，是其向实现战略目标推进的工具，是考核业绩的重要尺度。
（3）、没有清晰的组织架构。公司的组织架构是实现企业经营战略目标的基础和保证，也是全面 预算管理得以实施的载体，犹如人体的骨架，在企业管理中起到支撑的作用。企业作为一个组织客体，必须不断调整自身结构，在发展过程中不断适应种种环境变化的需要，相应的，以组织结构为基础的全面预算管理方法和程序也应做出相应的调整。全面预算是在财务收支预算基础上的延伸和发展，以至于很多人都认为预算是财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制，其他部门只需根据财务指示按部就班，这就进一步削弱了预算的科学性和权威性，造成企业预算的软约束，使预算缺乏可操作性。
（4）、预算松驰。全面预算强调的是系统化、战略化、人本化。需要将企业的资源、业务、资金、人才、信息进行整合，高度的作业协调、资源有效的配置、战略驱动式的业绩。打造出一种合力，涉及企业的各个部门、各个岗位。全面预算体现的是一种“集权下的分权制度”，根据公司战略目标，将责任和权利进行划分，层层落实分解。根据各部门各岗位的需求，对企业内的资源进行合理配置，并对执行过程进行监控和信息反馈。战略驱动式的业绩评价考核的是每一个部门、每一位员工对企业的贡献大小，以此来决定他们从企业所获得利益的大小。相应的以每一个部门、每一位员工的一定预算考核指标作为基础来衡量，做到“人人肩上有指标，项项指标连收入。
预算松弛表现为蓄意夸大业务活动预计成本费用及作业难度或蓄意压缩业务活动预计产出。产生预算松弛的诱因或是管理者想通过压低产出预算指标，使实际业绩增大以谋取较高的奖励性报酬，争取升迁机会；或是通过编制有足够弹性的预算指标，防止经营不确定性导致无法完成预算的风险：或是通过提高预算资源耗用，争夺有限的稀缺资源，降低本部门完成全面预算指标的难度。
无论何种形式的预算松弛都会对公司的经营产生不利。表现在：其一，预算松弛使公司的稀缺资源过多地流向制造预算松弛的部门，造成资源的不合理分配。其二，预算松弛使各部门之间传递的信息有很大的水分，导致公司内部各部门缺乏互相信任。同时失真的内部信息在公司内部传递时，会误导决策部门决策失误。其三，松弛的全面预算使控制标准过宽，妨碍全面预算差异分析，掩盖了公司经营中存在的问题。其四，预算松弛使公司业绩虚增，缺乏客观、公正性。同时，实施基于完成全面预算目标的激励方案时，公司为预算松弛这种“数字魔术”付酬，激励的效果适得其反。 （5）、预算执行者强调业务的特殊性而使预算控制不力。在预算执行过程中，出于各种不同的目的，预算执行者会强调自己业务的特殊性。比如因环境变化、市场波动等而批判“预算太死板”、“计划赶不上变化”，从而使预算方案和指标不能坚持执行，经营业务和财务收支还是十分随意，导致预算管理虎头蛇尾。因此，在预算的执行过程中，必须贯彻“刚性原则”，同时要考虑环境变化、或有事项、业务流程的结构性变化对预算执行的影响。而且按照严格的程序进行预算调整，对例外事项进行管理，才能保证预算的准确性和预算控制的有效性。尽量避免出现预算内浪费严重或资金挪用、突击花钱等问题
二、解决对策
（1）、全面预算管理是一种以人为本的集成式管理。它的核心职能就在于对企业的业务流、资金流、信息流和人力资源进行全面整合，通过对财和物的运行方式――资金流和业务流进行事前的规划，并将其按照职权范围落实到相应的责任人身上，从而实现三者的统一。再将业务体系和数量价值体系整合到信息体系中。实现企业运行和管理的高度信息共享化，进而实现“四流”的高效合一。在预算管理的流程上，预算管理作为一种全面管理行为，必须由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各级业务及其他专业管理部门来编制并执行预算。
（2）、在全面预算管理的实施过程中，要实现公司战略与预算管理的对接，必须明确两个问题：其一，公司战略必须是具有指导性和可操作性的。如果战略只是一种口号、一种文化，公司战略就不具有指导作用；其二，公司战略与企业预算间的连接关系必须是清晰的。
具体表现在：
公司战略决定年度预算导向和预算主指标。具体来说，晶科目前属于成熟型企业，而成熟型企业的预算导向及年度预算编制起点则更强调利润及其实现，并以资产报酬率、资本报酬率、产品毛利率、息税前利润及其增长率等作为具体目标确定的对象。
公司战略决定年度预算目标。公司战略方向及预算目标导向明确后，公司战略还必须为年度预算目标的初步确定提供支持。
公司战略与预算间是一种互动关系。战略决定预算，预算支持和修正战略。具体地说，作为一个企业，应该形成自己明确的发展战略目标，并且能将这种全局性的和战略性的规划在企业中分解为不同的阶段性目标。企业的全面预算管理应该基于企业当期所处的战略目标阶段来制定和实施。事实上，全面预算管理与战略目标本身具有较好的协调性，两者都是对事物后续发展的计划和先期安排，但预算的安排具有短期性，而战略则更多地表现为一种长期行动，因此，企业如果能将这两者配合好就能够实现企业价值的最大化目标。
（3）、各责任中心则是具体预算的执行机构，公司 预算管理委员会负责组织编制和审查批准本企业预算方案，并协调预算的调整、执行、分析和考核。
（4）、采用联合确定基数法解决预算松弛问题，预算编制兼顾刚性与弹性原则
人是全面预算的制定者、全面预算信息的利用者，全面预算的执行者，也是全面预算制度的被考核者。当然，解决预算松弛的根本途径必须针对全面预算制定过程中出现的信息不对称和过分强调本中心或部门利益等根源性问题。为此，2000年国家级有突出贡献的中青年专家、杭州商学院院长胡祖光教授在完成的国家自然科学基金课题“不对称信息下的委托代理理论研究”中，提出了一种全新的确定基数的“联合基数法理论”，将“联合基数法理论”引入预算管理工作可以在一定程度上解决上述的问题。所谓“联合确定基数法”，即让下级自己定一个能完成的利润基数，在这个基数的基础上按这个基数的90％确认为正式的预算基数。超过预算基数的利润，全部归下级作为奖励。在年终对年初预算数和年终实际完成数进行比较， 如果年初预算数小于年终实际完成数，要按差距的95％对下级进行罚款。例如：营销部本来有能力完成1000万的销售收入，却只做了700万的预算，那么其他部门只会根据700万的销售预算作出自己相应的预算，而营销部实际完成了1000万的销售收入，那么其他部门不得不相应增加自己的预算，但是实际上由于准备不足或出于自己部门的利益，其他部门往往不会随便受营销部的追加预算，造成企业发生了不应发生的损失，而且容易导致部门间的矛盾，使工作无法正常进行。从实践上看，联合确定基数法在一些公司应用后取得明显成效，在解决预算松弛、提高全面预算指标有效性方面具有一定的先进性和实用性。
同时在全面预算的编制和执行过程中必须强调全面预算的“刚性”原则。当然贯彻预算的刚性原则并不是不考虑全面预算环境的变化、公司业务流程结构的变化和外部市场变化对预算指标的影向，而是按照严格的程序对全面预算进行调整，对例外事项进行预算外管理，以保证全面预算的准确性和预算控制的有效性。全面预算管理工作中，企业应有意识地建立预算的全员参与机制。 （5）、建立严格而完善的预算执行与控制体系。公司应当及时将各责任中心及所属各部门财务预算指标进行层层分解。各预算执行部门则应当将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实财务预算执行责任。同时，公司各部门要严格执行经核定的年度财务预算，切实加强销售、采购、投融资、人力资源等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限，并应对财务预算的具体执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异的原因，以采取相应的解决措施。
在预算的执行与控制上还必须注意，在后续的预算管理过程中，应在预算的执行与控制环节下功夫。
首先，各部门要严格遵守预算管理流程和制度，不搞特殊，不乱开口子，使各项预算处在可控状态。预算管理应该建立起这样一种统一的认识：预算对事不对人，企业的任何单位和部门，在预算的编制过程中都可以充分地表达其意见和建议，充分地参与预算编制的博奕过程，进行充分的讨价还价，但是预算定额标准一经制定，它就成了铁的命令和制度，任何个人和部门都必须严格遵照执行，不能因为个别领导和单位的特殊情况就网开一面，从而影响预算的权威性和严肃性。
其次，全面预算管理在抓好事后考核评价工作的同时，应更多地建立起有关预算管理的监控体系，其中，特别是应建立起完善的预算执行监控体系，对预算执行过程中的偏差动因进行及早的发现，并在此基础上采取快速的纠偏行动，而不是等到偏差产生后，进行事后的处置。
最后，做好企业的预算循环管理与应用工作。企业的预算以年度预算为主，企业在每上个年度结束时，应该对上个预算循环进行认真的分析和总结，并在可能的情况下，建立起企业的预算经验数据库，从而在下个年度预算制定与执行过程中，力求避免出现上个预算循环中的问题或使该问题得以改善，也就是说，企业的预算循环应该不断地优化和改进，并且，能在下个预算循环中，重点监控上个循环中的薄弱环节，从而使企业的预算管理逐步走向完善和良性发展的轨道。
（6）、强化全面预算管理考评环节，完善和创新预算控制评价分析
1.建立关键业绩考核体系，形成责、权、利相结合的机制
建立关键业绩考核体系，就是根据企业全面预算目标，结合各部门领导岗位的责、权、利，运用价值分解的原理和目标管理办法，自上而下，把全面预算目标层层分解，设置关键业绩的具体指标目标，形成用制度安排岗位，按岗位确定人员的机制，每一个岗位必须做到责任明确，岗位之间界限清楚，任何一个部分出现问题，都可以找到相应的责任人的全面预算管理平台。同时，将各级部门岗位的薪酬与关键业绩指标完成情况挂钩，使各层次的职工共同为实现预算目标而努力。在关键指标体系的运作中应注意两点：其一，设置指标时，要充分考虑生产类。技术类、管理类等职别岗位特点来确定指标内容，同时挑战目标的设置要合理，既非垂手可得，也非高不可攀；其二，要坚持“以人为本”的原则，做到适时讲评，及时奖励，表彰创意和创新，指出缺点和不足，以最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性。
2.实施重点业务预算控制和现金流量控制
企业的重点业务如销售收入、采购、成本费用等预算是否得当，关系到整个预算的合理性和可行性，所以预算内容上必须以重点业务的预算为核心。现金流量预算则是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证，否则，整个预算管理将是“无米之炊”。在企业预算管理中，特别是对资本性支出项目的预算管理，要坚决贯彻“量入为出，量力而行”的原则。
3.加强信息反馈控制
建立多层级预算管理跟踪报告制度，按照预算内容的重要程度不同，分别报送周报、月报、季报、年报，各预算职能部门对归口预算目标进行定期跟踪分析、控制，预算管理委员会对各部门预算执行情况，寻找预算执行工作中存在的问题，提出整改措施。
4.完善预算评价机制
首先，评价指标的创新。影响公司战略和目标实现的不仅仅是财务因素，还包括非财务因素。因此在设置和选择评价指标时，首先应该考虑能够反映公司战略和目标实现影响因素的指标；其次应该既包括财务指标又包括非财务指标。另外，评价指标应该根据管理层次、工作性质、承担任务等条件的不同而不同。其次，评价方法的创新。评价方法不但要应用定量评价，而且要应用定性评价；不仅要应用综合评价，而且要应用动态评价；不但要采用水平分析，而且要采用结构分析、比率分析和因素分析等方法。在具体应用时要灵活掌握针对不同的分析对象采用不同的方法。最后，激励机制的创新。建立与预算评价结果相对应的激励机制，首先要反映员工所创造的企业价值，强调企业的长期业绩，而非短期效益；其次要考虑企业的文化背景，要获得全体员工的认同，而不是顾此失彼；再者要具有足够的激励作用和吸引力，充分发挥员工的创造性和主动性；最后要注意激励中的约束问题，对于没有实现预算目标而需要承担责任的相关部门和个人应采取严厉的惩罚措施，以促进企业组织内部的横向竞争。
推荐第6篇：预算执行审计方案
预算执行审计方案
篇1：财政预算执行审计实施方案（2446字）
20XX年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》，结合我市实际及局20XX年度财政预算执行审计方案制定审计小组实施方案。
一、审计目标
20XX年财政“同级审”工作目标是：坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。积极探索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制机制层面分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理制度改革的意见和建议，为**经济发展服务。
二、审计对象和范围
1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、地税局和金库。开发区和园区审计对象包括：开发区管委会、建投公司、河沥园区、港口生态园区。 部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。
2、审计范围：市本级20XX年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向前后年度追溯和延伸。
三、审计时间和人员安排
审计组由八名同志组成，**任组长，负责全面组织协调工作。王黎任主审，成员有**组成。审计分二个阶段：
（一）春节前阶段。
审计组于20XX年12月10日到各被审计单位开展审前调查工作，年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，20XX年1 月10日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下：
1、审计一组。**负责对药监局的审计，**任主审。
2、审计二组。**负责对商务局的审计，**任主审。
3、审计三组。**负责对旅游局和商务局的审计，**任旅游局主审，**任商务局主审。
（二）春节后阶段。
20XX年2月21日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计。
1、市本级预算执行、开发区和港口工业园区审计组。由**组成，**任本级预算执行审计组和港口园区主审，并负责对大预算的审计；**任开发区审计组主审，并负责对国投公司、政府债务、政府非税收入、建投公司和河沥园区的审计；**任地税和金库审计主审，并负责对专项资金和开发区各部门的审计。
2、部门预算执行审计组。由**三人组成，**负责对住建委和科技局的审计，**负责对交通局和发改委的审计。
6月10日前完成各自项目的审计分报告，6月底完成审计结果报告的草拟工作，7月10日前完成审计报告的征求意见工作，7月中旬向市政府汇报，然后经市政府授权提交市人大常委会审议。
四、审计重点内容
(一)、本级预算执行审计的主要内容。
1、对财政预算执行的审计。一要围绕公共财政的公共性开展审计，关注科技、教育、卫生、社会保障等普惠制资金的规模、比重。二要围绕公共财政的民本性开展审计，关注公共利益，关注人民群众的福祉，关注与群众利益密切相关的专项资金的审计。三要围绕公共财政的效益性开展审计。20XX年度财政预算执行情况审计主要涉及市财政局内设科室有：预算科、行财科、社保科、农财科、经建科等五个科室及市农村局、非税局（含国资科）、农发局等三个单位。
2、对国投公司的审计。重点摸清政府债务情况，分析债务结构层次，检查国投公司资金筹集、管理、使用和项目计划完成情况，有针对性提出防范、化解政府债务风险的合理性建议。
目。
4、对政府非税收入的审计。重点审查政府非税收入管理部门及预算单位各项非税收入是否及时足额交入专户，有无截留坐支等问题。国有资产管理是否符合规定、处置是否规范合法、有偿使用收入是否缴入财政。
5、对地税局征管的审计。延伸调查2个基层税务所检查基层税收增长缓慢的原因。
6、对国库的审计。检查国库办理本级预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付及办理退库的合法性、真实性；重点检查有无违反预算管理和财政法规的退库、转移预算资金等问题。
7、对开发区、河沥园区和港口园区的审计。重点检查开发区、河沥园区和港口园区预算安排及执行情况，融资平台融资情况，土地出让金、建设资金、补偿资金的征收管理使用情况，对拆迁、征地、补偿、土地出让、工程建设等情况延伸审计一至二个相关村、组。
(二)、对本级各部门预算执行审计的主要内容
1、部门向所属单位批复预算和预算变化执行。
2、有预算收入上缴任务的部门、单位上缴预算资金情况。
3、预算支出执行情况。
4、预算支出的事业成果和资金使用效益。
5、预算资金管理制度的建立和执行情况。
6、重点检查民生资金的分配、管理和使用情况。住建委重点审计拆迁和房管廉租房资金等管理、使用和分配情况；交通局重点审计工程建设及项目资金等分配、管理和使用情况；发改委重点审计项目收费和铁路办项目资金等管理、使用情况；规划局重点审计规划项目资金使用情况；旅游局重点审计项目专项资金管理、使用情况；科技局重点科技专项资金分配、管理、使用情况；商务局重点审计农贸市场拍租资金管理、使用情况，改制资金的管理、使用情况；药监局重点审计预算执行等情况。
五、工作要求
（一）坚持“围绕中心，突出重点”的原则。审计组成员要根据审计分工和审计时间要求开展工作，每位主审都要及时编制各自负责项目的审计实施方案，突出审计重点和工作目标，坚持在真实性、合法性基础上突出效益审计。
（二）严格遵守审计纪律，保守审计工作秘密。要严格执行审计人员审计工作纪律，做到依法审计，廉洁自律，同时审计过程中要做到实事求是、客观公正，并严格保守工作秘密。
（三）创新审计方法，开展计算机审计。今年我们要积极开展计算机辅助审计，选择市本级、开发区、地税和金库作为计算机审计，由**负责，通过开展计算机审计来促进、锻炼和提高审计人员的计算机审计能力。
（四）做好审计提炼，提升工作成果。针对审计中发现的问题，要善于从制度和体制层面思考原因，提出建设性意见和建议，以审计信息和送阅材料等多种形式向市领导汇报，为市政府决策谏言献策。
20XX年2月14日 篇2：预算执行审计工作方案（4717字）
20XX年审计计划安排，为做好县本级预算执行审计工作，根据《审计机关审计方案准则》的规定，制定本工作方案。
一、指导思想
20XX年县级预算执行审计工作要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，紧紧围绕县委、县政府工作中心，坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的总体思路，以规范预算管理，推动财税体制改革，促进建立公共财政体系，保障财政安全和提高财政绩效水平为目标。按照审计工作“二十字” 方针，认真履行审计职责，继续加强对重大违法违规问题和经济犯罪案件的揭露与查处，不断改进审计方式方法，不断提升审计质量和水平，在更高起点、更高层面上发挥审计“免疫系统”功能，当好公共财政“卫士”，为我县经济社会又好又快发展服务。
二、审计工作目标
以县人大批准的20XX年度县本级预算为主线，以财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计为基础，以加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配、提高财政资金使用效益为目标，围绕领导关心、社会关注的热点、难点问题，对重点部门、重点资金和重点项目进行审计和审计调查。扩大一级预算单位的审计覆盖面，延伸审计
二、三级预算单位；以县本级预算执行审计为重点，关注各项财政支出改革政策、措施落实情况，关注财政资金的分配管理情况，关注是否存在重大违法违规问题，关注财政资金使用效益情况，揭露政府性资金收、支、管、用等流程控制环节中存在的问题，严肃查处各类违法违规、损失浪费、资金使用效益低下问题，促进完善财政财务管理体制、管理制度和制度运行机制，促进规范预算执行，提高财政资金使用效益，完善公共财政体系，促进公共服务均等化，充分发挥审计保障国家经济社会运行“免疫系统”的功能。
三、审计范围
主要是对20XX年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况进行审计，必要时将追溯相关年度或延伸审计有关单位。
四、审计对象
（一）县财政局组织实施的20XX年度县本级财政收支预算执行和其他财政收支情况审计。
（二）县地税局20XX年税收征收管理审计。
（三）县林业局与县卫生局经济责任审计（审计内容包含20XX年预算执行和其他财政收支审计）。
（四）对政府投资建设的相关基本建设项目进行审计。
五、审计的主要内容与重点
（一）县财政局具体组织预算执行情况的审计
以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、维护财政安全、推动建立完整的政府预算体系、提高财政资金使用效益为目标，重点对预算管理、资金分配及预算执行过程的合规、合法性和财政资金的安全性进行审计，主要内容包括：
1、预算的编制、批复、调整是否合法、合规。
2、收入预算执行。重点审计预算收入是否及时纳入当期核算，有无为完成预算收入任务而虚增收入，或将本期收入纳入下期而隐瞒预算收入；应纳入预算管理的行政性收费、罚没收入是否全额纳入预算管理，有无越权减免、帐外存放等问题。特别关注土地出让金、国有产权转让、国有资产出让与收益等非税性收入，有无应收未收、体外循环问题。
3、支出预算执行。重点检查财政预算拨款是否按预算、按计划、按进度拨付，有无超预算、超进度拨款问题；检查财政部门预留的各项待下达支出落实情况，有无擅自调剂使用、未及时下拨到有关单位和项目；检查财政各项预算支出追加追减事项是否合理，追加理由依据是否充足，核批手续是否符合政策规定和有关管理要求，有无存在拨人情款和假公济私行为；检查上级财政下达的各项专款，是否按规定用途及时落实到有关单位和项目，有无挪作它用的问题。
4、应纳入财政预算和非税收入管理的资金是否按规定及时缴库。
5、对国库集中支付及收支两条线管理等财政改革制度执行情况进行审计监督。
6、对财政部门内部控制制度进行检查，重点关注内控制度是否健全和严格执行。
7、根据审计实施情况，对部分预算执行单位和资金进行重点延伸审计。
（二）县地税局税收征收管理审计
围绕促进依法治税，强化征管和服务，堵塞漏洞和增收节支工作，20XX年对地税局税收征收管理审计的主要内容是：
1.税收收入计划完成情况。检查税收计划和各项指标的完成情况。审计地税部门是否依照法律法规的规定，及时、足额征收各项税金。
2.税收政策执行和税收征收管理情况。检查税收征管中是否存在漏征漏管，是否存在违规减免税，是否存在有税不征和征收“过头税”，以及混级混库等情况，检查代征代扣手续费的安排、管理、使用情况。
3.税收征管制度运行情况。审查各项税收征管制度是否合理、完善，税收征管的各项内控制度是否健全、有效，有无存在漏洞，检查税收稽查执法质量和税收征管信息管理系统运行情况。
4.税务部门代开发票管理情况。主要检查地税部门代开发票的依据是否齐全、内部控制制度是否完善、经济事项是否真实，应征收的税款是否按规定征收。重点检查有无因税务部门管理制度不健全，而为相关单位通过以虚假紧急事项代开发票套取资金建立“小金库”提供方便的问题。
（三）县本级部门预算执行及其他财政收支情况审计
以揭示和反映普遍性、规律性问题，促进深化部门预算改革和加强财政预算管理，提高部门预算执行审计的整体质量和效果为目标，重点揭示部门预算与执行的主要差异和形成原因，审查预算变化依据是否充分，并对部门决算编报的真实性、准确性、完整性发表总体意见；揭示预算执行中基本支出与项目支出相互混淆，导致基本支出标准不统
一、决算编报不真实、不完整的情况；揭示“会议费”与“三公经费”不够规范与细化等问题。重点关注以下内容：
1．预算编制情况。一是审查财政拨款收入、非税收入等预算编制是否完整、真实。二是审查基本支出、项目支出、政府性基金支出预算编制是否明细、真实、合规。三是审查20XX年末账面结余资金是否全部纳入20XX年预算。
2．预算批复及分配情况。审查具有二次分配职能的部门有无未按规定及时批复预算，未经批准自行调整预算，预算资金分配不及时，违规拨付预算资金，截留、挪用预算资金，截留应当下拨的预算资金等。
3．预算支出情况。按照财政批复的预算，一是审查基本支出是否合规，有无扩大支出范围、提高开支标准、虚列支出、未经批准调整基本支出预算等。二是审查项目支出是否合规，有无未按规定执行项目支出预算，有无挤占挪用项目资金。三是审查当年经费支出，关注会议费、“三公经费”的支出和比例。
4．非税收入收缴管理情况。一是审查有关项目的收费依据，收费许可证规定的收费标准、范围，是否存在乱收费等。二是抽查收费票据和缴款凭证，审查收入是否严格执行“票款分离”、“收支两条线”、上缴财政。三是审查各项收入是否真实、完整，有无账外账、有无隐瞒、转移收入或将收入挂往来账等。
5.部门财政财务管理内控情况。一是关注部门预算管理、资金使用、会计核算、资产管理等内部控制制度是否健全；二是关注各项制度在决策和执行过程中是否到位、有效；三是关注财政财务管理、会计核算等基础工作是否扎实、规范。
（四）经济责任审计。根据《将乐县领导干部任期经济责任审计工作方案》规定组织实施。
（五）政府投资的基建项目审计。主要审查项目建设程序是否合法合规，是否落实项目法人制、招投标制、监理制、合同管理制；审查项目资金来源是否合法，资金是否落实，是否按计划及时到位，资金使用是否合规，有无侵占、挪用等问题；审查设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题；审查工程价款结算的真实性、合法性，有无将不合法的费用挤入待摊费用，建设单位是否严格按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否准确；审查施工单位有无非法转包工程，工程价款结算是否合法，有无偷工减料，高估冒算，虚报冒领工程款等问题。
6、跟踪检查上一年审计决定与审计报告的落实和整改情况
对上年度审计查出问题的纠正和整改情况进行跟综检查，要根据审计决定逐条落实。对未落实审计决定的，要分析具体原因，并提出采取措施的具体意见。
对审计报告提出的问题和建议被审计单位是否已经纠正和采纳。要评价和反映被审计单位针对审计建议制定的各项规章制度的运行情况和成效。
六、审计的组织、分工与时间安排
（一）审计组织 20XX年县本级预算执行审计工作，实行“统一领导、统一方案、统一实施、统一调度”的原则。各业务股室全员参加，按审计程序组织实施。
（二）审计分工
1.县财政局组织实施的20XX年度县本级财政收支预算执行和其他财政收支审计由郭天玉（主审）、陈敏完成。
2、县林业局经济责任审计（含20XX年预算执行和其他财政收支审计内容）由廖加宝（主审）、陈涓完成。
3、县地税局税收征收管理审计（刘怀宁主审）、县卫生局经济责任审计（含20XX年预算执行和其他财政收支审计内容，陈雄主审）由刘怀宁、陈雄完成。
4、相关政府投资项目审计由政府投资审计中心组织完成（具体项目另行安排）。
5、“两个报告”由陈敏负责起草完成。
（三）时间安排
1.第一阶段，从20XX年2 月 18日至2月22日，各审计组组织学习与审计事项相关的法律法规与业务知识。
2.第二阶段，从20XX年2月25日开始，各审计组按照项目分工，开展审前调查工作，摸清全面情况，确定审计重点，并按照项目分工，根据审前调查情况，制定审计实施方案，组织项目实施审计，于 4月25日前向陈敏提交对外审计报告。政府投资审计中心同期向陈敏提交20XX年7月至20XX年4月底审结的相关项目审计综合报告。
3.第三阶段，陈敏根据各审计组提交的审计报告与中心提交的综合报告进行汇总，并于5月15日前将草拟好的20XX年度县本级财政预算执行情况的审计结果报告与审计工作报告同时提交局机关，由局机关组织召开局务会讨论审理“两个报告”后，将“两个报告”同时上报县人民政府审定。
七、审计工作要求
（一）统一思想，增强全局意识。预算执行审计是《审计法》赋予审计机关的重要职责，是国家审计永恒的主题。预算执行审计作为整个审计工作的重中之重，政策性强、内容复杂、涉及面广、要求高。因此，要增强全局意识，服从大局，齐心协力，扎实有效的开展工作。要精心组织，及时沟通，配合连动，真正形成一个既有分工、又有合作的整体，实现预算执行审计的“一体化”，不断提高审计成效，推动今年的预算执行审计工作达到一个新的高度。
（二）搞好审前调查，编制操作性较强的审计实施方案。各审计组要开展深入细致的审前调查，在把握总体的基础上，结合部门自身特点，摸清容易出现问题的项目、资金和财务管理中的薄弱环节，准确把握审计重点，找准重点抽查单位，制定切实可行的审计实施方案。审计实施方案要做到：审计目标明确、审计重点突出、分工详细合理、时间安排周密、审计方法适用。
（三）规范实施，把握重点，确保质量。一是要严格执行审计署6号令等有关规定，规范审计行为，切实提高审计项目质量和文书质量。二是要认真学习和把握工作方案中确定的重点审计内容，做到全面审计、突出重点。三是对每个部门单位的审计，要紧紧围绕预算执行，搞好与财政财务收支、经济责任审计的有机结合，确保审深审透审全，确保审计质量。
（四）强化成果意识，提高预算执行审计工作的宏观效能。要按照“发现问题，规范管理，促进改革”的总体要求，在查处违规违纪行为的同时，注重发现影响改革深化和预算执行的突出问题，进行综合分析，加大从制度、机制、管理上分析研究问题的力度，提出促进完善财政管理体制的意见和建议，切实提高“两个报告”的成效。
（五）严格遵守审计纪律。审计人员要牢固树立廉洁奉公意识，坚定理想信念，增强纪律观念和法制观念，严格遵守廉政纪律，严格要求、严格管理、严格监督，自觉维护好审计机关的良好形象，保质保量地完成好今年的预算执行审计工作任务。 篇3：预算执行及其他财政收支审计工作方案（3783字）
赋予的审计职责，组织开展好20XX年度县级预算执行审计工作，根据我局年度审计项目计划安排及《国家审计准则》的要求，结合我县实际制定本工作方案。
一、工作目标
20XX年度县级预算执行审计工作以规范预算管理、提高财政绩效水平为目标。一是服务经济社会发展大局，加强对民生资金的审计监督，关注宏观调控政策落实情况和投入资金的使用监督，注重从体制、机制、制度层面和政策执行方面揭示和反映问题，并提出合理化建议，促进提高财政资金使用效益，有效发挥审计“免疫系统”的功能。二是紧扣预算执行这一主题，以预算执行为主线，以政府性资金为主要内容，财政专项资金为重点，加强对财政资金分配、使用和管理情况的监督，强化预算约束，深化审计内容，反映县级预算资金分配、预算执行、预算调整和财政改期进程中的突出问题，从宏观性、效益性角度提出对策建议，充分发挥审计监督的建设性作用，保障财政资金依法有效使用。
二、项目安排和分工
（一）项目安排：
1、对县财政局20XX年度具体预算执行情况进行审计。
2、县地税局20XX年度税收预算执行情况进行审计。
3、县卫生局、县农业局等预算执行部门管理使用财政资金的情况进行审计。
4、县农村中小学布局调整情况专项审计调查。
5、20XX年至20XX年6月政府投资项目审计情况汇总。
6、社会保障资金审计（利用本级全国社保资金审计成果）。
（二）组织分工
第一组：负责对县财政局20XX年预算执行情况审计，并负责编写《审计结果报告》与《审计工作报告》。
组长：廖加宝、陈敏。
第二组：负责县地税局与县卫生局20XX年预算执行情况审计。 组长：郭天玉、廖建华。
第三组：负责县农村中小学布局调整专项审计调查与县农业局20XX年预算执行情况审计。
组长：刘怀宁、陈雄，组员：陈涓。
第四组：县政府投资审计中心负责汇总20XX年至20XX年6月政府投资项目审计情况。
组长：伊文华，副组长：范晨亮，组员：黄爱华、郑川华。
三、审计重点和内容
（一）财政部门的重点审计内容。
1、县级预算收支规模，对一般预算、基金预算和预算外资金及财政掌管的其它全部政府性资金进行摸底调查。重点检查税收收入、社会保险基金收入、非税收入、转移性收入等规定的预算收入是否全部列入预算收入“盘子”；预算外收入清理、清缴情况的监督检查，对照《福建省财政厅转发财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（闽财预[20XX]154号）的规定要求，检查财政部门是否将按预算外资金管理的收入及时全面纳入一般预算和政府性基金预算管理，有无按规定组织各部门做好预算外收入的清理、清缴工作；国有资产投资或其他长期投资收益情况；政府债务规模和构成来源。通过审查县级预算、财政决算，对比分析检查县本级财政年度预算收支完成情况，以及收支结构情况，摸清政府性资金的分布状况和总量规模及主要支出方向，检查评估政府性资金的管理现状。
2、预算收入和真实、完整。通过对县本级财政预算外资金账户和专户及财政掌管的政府性资金的审计，检查县级财政部门是否将应纳入预算管理的各项收入及时足额缴入国库，检查是否存在通过预算外账户调节或隐瞒预算收入等问题，有无存在游离于财政预算管理监督之外的政府性收入等问题，影响县级财政预算收入的真实性和完整性。
3、预算执行的时效和效益。重点对一般预算支出中的农林水事务支出、医疗卫生支出、教育支出等三项重点项目支出安排和资金拨付使用情况。通过对县本级财政预算支出和重点支出拨付情况的审计，分析预算执行的进度和效率，检查是否存在预算进度慢，预算资金年末集中拨付，或为完成支出任务年末将预算资金转入财政专户等情况，影响预算执行的效果和财政资金的使用效益。
4、预算执行结果及资金平衡审计。主要审计预算收支平衡和资金平衡情况，关注财政资金暂存、暂付的合理性，并分析原因，审查收支平衡是否真实，有无虚收、虚支、收入不入账以及支出挂账等问题，是否存在利用往来科目隐瞒收支造成结余不实的问题。
5、预算外资金管理及收支结构审计。主要对预算外资金的使用和管理情况进行审计，了解预算外资金的种类、规模，审计是否存在将预算内资金转到预算外、应作预算收入的行政事业性收费未纳入预算管理、未按规定将预算外资金缴存财政专户等问题，推进预算外资金管理逐步向预算管理转变。
6、延伸审计国有投资管理公司。主要核实国有资产投资及其收益分配情况，对投资效益不高、多年没有收益的投资项目进行重点分析，提出规范管理的意见建议。
（二）部门预算执行情况审计。安排审计农业、卫生等两部门预算执行及其专项资金分配、管理、使用情况。一是审查各项收入是否及时入账，有无隐瞒收入和设置账外账的问题；各项支出是否真实、合法，有无虚列支出和转移资金的问题；二是审查预算外资金是否严格实行“收支两条线”管理，有无坐收坐支问题；三是审查行政事业性收费和罚没款项是否符合政府政策规定，有无巧立名目，提高标准乱收费；罚没票据的管理是否符合规定，有无违规使用票据的问题。四是检查专项资金分配管理使用情况。了解掌握单位专项资金总量与收付及结余等基本情况，重点检查专项资金管理制度是否建立健全，是否严格执行现行制度；资金分配的各个环节和有关内容是否科学、合理，资金是否按时拨付到文件规定的使用单位；有无隐瞒截留专项收入，专项支出是否按计划和预算合法管理使用，是否做到专款专用，有无挤占、挪用专项资金等问题；专项资金的使用是否取得较好的社会效益和经济效益等。通过审计，如实反映各预算单位在预算执行过程中存在的问题，客观分析存在问题的原因，提出改进意见建议，促进相关单位加强管理，合理使用财政资金，提高财政资金的使用效益。
（三）对县地税局的审计
以税收完成情况的真实性为基础，重点审计以下内容：
1、税收计划完成及税收政策执行情况。主要检查税务部门在税收计划执行过程中是否存在人为调节收入不征、、少征税款或征收“过头税”行为，有无混淆入库级次，影响20XX年度财政收入真实性的行为；是否存在税收政策执行不到位和税收稽查工作不力的问题。
2、税收征管情况。在摸清全年税收任务完成情况的基础上，对收入结构进行分析，了解地税部门为应对金融危机影响在落实税收政策、加强财源建设、完善征管措施等方面采取的主要应对措施，掌握目前税收征管质量情况。重点选择会计师事务所、资产评估事务所，小额贷款公司、担保公司、招投标公司等行业税收征管情况审计调查，揭示征管过程中存在的漏洞和问题。主要通过本期实际完成数与本期计划数相比，分析超收、短收的情况和原因，审查有无为完成计划任务而预征税款的问题，对应征的税款是否做到应收尽收，有无人为调节税收任务的问题。
（四）县农村中小学布局调整情况专项审计调查。通过审计，提高农村中小学布局局调整的科学性和规范性，推进义务教育均衡发展政策落实，推动农村教育事业发展。
（五）对政府投资项目的基建审计。主要审查项目建设程序是否合法合规，是否落实项目法人制、招投标制、监理制、合同管理制；审查项目资金来源是否合法，资金是否落实，是否按计划及时到位，资金使用是否合规，有无侵占、挪用等问题；审查设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题；审查工程价款结算的真实性、合法性，有无将不合法的费用挤入待摊费用，建设单位是否严格按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集，单位工程成本是否准确；审查施工单位有无非法转包工程，工程价款结算是否合法，有无偷工减料，高估冒算，虚报冒领工程款等问题。
（六）社会保障资金审计。按审计署工作方案执行。
（七）继续跟踪检查20XX年审计查出问题的纠正和整改情况。
20XX年本级预算执行审计查出问题的整改情况经人大审议后，对审计查出的问题尚未纠正和整改到位的问题应结合20XX年本级预算执行审计继续开展跟踪检查，由原股室或审计组在20XX年7月5日前完成，报送财金股汇总。
四、工作要求
工作方案是“同级审”工作的行动指南和操作规范。承担“同级审”任务的股室要认真组织学习，深刻领会工作方案意图及要求，并将其工作目标、工作重点以及具体要求等贯穿于“同级审”工作的全过程，切实做好20XX年度县本级预算执行审计工作。
（一）加强实施方案制定工作。相关股室在充分领会工作方案立意的基础上，要做好审前调查工作，制定针对性、可操作性强的审计实施方案。实施方案要提出审计要实现的目标，每一分项目的审计重点、内容和方式方法等。
（二）改进审计方式方法，进一步规范审计行为。严格执行审计署8号令规定，严格规范审计具体行政行为。
（三）充分发挥审计建设性作用。各审计项目要把握问题的本质和规律，进行深入的分析，从预算资金分配和使用两个环节反映突出问题，查找产生问题的原因，从制度上、体制上、机制上提出审计意见和建议，提升审计报告的质量和水平。认真撰写、提炼审计报告，做到内容叙述清楚、定性准确，提出针对性强、可操作的意见和建议。
（四）按进度及时完成任务。各审计组针对第一个审计项目应在4月26日前完成审前调查，4月30日前提出审计实施方案，5月2日前正式进点审计。7月5日前提交本组项目审计对外报告。 撰写“两个报告”责任人应于7月20日前完成《审计结果报告》与《审计工作报告》编写与上报工作。
篇4：同级财政预算执行审计工作方案（4106字）
第四条、第十七条的规定，为认真做好尼勒克县20XX年度本级预算执行审计工作，按上级审计机关统一部署，结合我县实际情况，制定如下审计工作方案。
一、指导思想和工作目标
20XX年度县级预算执行审计工作的指导思想是：以科学发展观为指导，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以促进深化财税体制改革，推进公共财政体系建设和提高财政资金使用效益为目标，切实加强对财政资金收支的监督，进一步加大对重点部门、重点专项资金和重点项目的审计力度，为推进依法行政，完善财政管理制度、规范财政收支行为，促进我县经济社会又好又快发展，充分发挥审计保障国家经济运行的“免疫系统”建设性功能。
20XX年度县本级预算执行审计工作按照“揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”的工作思路，确定的目标为：一是紧紧围绕县委、县政府经济工作中心和领导重视、群众关心、社会关注的热点、难点问题开展审计。二是突出重点领域、重点部门、重点资金的审计监督。三是在部门预算执行方面，重点审查部门预算编制、预算执行、追加预算以及预算管理情况实施审计，针对查出的问题，深入分析原因，提出规范管理的意见。
二、审计范围
20XX年度县本级预算执行情况和其他财政收支情况，重大问题可追溯到以前年度。并检查上年度审计报告和审计决定整改落实情况。
三、审计对象
尼勒克县财政局、地方税务局、人民银行尼勒克县支库，重点问题延伸到各有关乡（镇）人民政府，县委和县人民政府所属有关部门及机构、有关企业。
附预算执行审计单位：县卫生局（延伸2所乡卫生院）、县教育局（义教办、项目办、延伸2所学校）、县农业局（延伸种子站、农经局、推广站、农广校、乡企局、能源办、）、县民政局、县统计局、县人大常委会办公室、县检察院、县党校、县建设局、县科技局（“科技三项费用”专项审计）、县发改委
四、审计内容及重点
（一）财政部门的审计
1、财政改革措施落实情况。主要是检查财政部门推行部门预算、政府采购、国库集中支付以及“收支两条线”等各项改革措施落实情况，重点审查资金计划、招投标情况，资金拨付程序是否合规，内控制度是否健全有效，执行结果是否有效。
2、预算编制情况。主要是检查预算编制、项目支出编制是否依据充分、科学合理、具体细化；检查预算编制是否严格执行《预算法》，是否坚持确保重点、收支平衡的原则；检查财政预算编制时间是否充足，是否及时将财政预算草案报送政府和人大常委会审查；检查一切收支是否全部纳入财政预算，是否留有较大的机动预算财力；检查中央税收返还收入、上级补助收入等转移支付资金是否按照规定真实、完整地纳入预算管理。
3、预算批复情况。主要是对人大和财政部门向本级财政和各部门批复预算情况和年终调整变化情况进行审计。检查财政预算批复的及时性，是否在规定期限内批复下级预算部门单位；批复预算是否落实到项目和单位，有无将应列入年初预算的项目，采取预留预算指标和追加预算方式批复预算。核实年终预算调整数，预算调整程序是否合规，有无擅自调整预算行为；检查上年结转指标在本年安排使用情况，是否利用科目调剂，擅自改变资金用途；查清当年结余指标形成原因、种类及数量。关注超收收入的安排使用情况，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有关规定。
4、预算收入情况。主要是对财政部门非税性收入的征管情况和预算收入退库情况进行审计。检查各项专项收入是否依法计征，足额入库，有无滞留在各股室不上缴国库等问题。
5、预算支出情况。主要是对财政部门办理的本级预算支出进行审计。核实各项支出数同支出列报数依据是否一致；核实财政支持农业、科学、教育事业发展资金的投入情况以及其它支出的主要内容和资金的使用情况；是否按照批准的年度预算和用款计划拨款，有无随意改变支出用途的问题；有无擅自增加对本机关、本系统拨付资金问题等。
6、预算资金平衡情况。主要是对本级预算当年收支平衡是否真实进行审计。核实结转下年使用的财政资金是否符合决算编审有关规定，是否存在无单位、无项目、无预算的空头结转来减少净结余，影响财政收支的总体平衡问题。
（二）税收部门的审计
1、税收政策执行情况。主要是对税务部门执行国家统一税收政策情况进行审计。检查税务部门是否按依照法律、行政法规规定及时征收税收；有无越权减免税收，变相扩大减免税收范围的问题。
2、税收征收情况。主要是对税务部门执行《税收征管法》及各项具体税收法律、行政法规和部门规章制度情况进行审计。检查税务部门是否依法严格征管，有无税收计划完成后不征或缓征情况；检查有无违规擅自开设“税款过渡户”，延压税款的问题。
3、税收经费收支情况。主要是对经费来源的合规、合法性进行审计。检查地税部门机关经费预算编制是否全面、准确，是否是将全部经费纳入会计统一核算。支出是否符合规定，是否准确，完整，真实代扣了个人所得税。
（三）国库的审计
1、办理预算资金收纳、划分、报解和拨付情况。重点审查执行国家财税法规、政策情况；推行国库集中支付制度和罚没收入配套实行“票款分离”、“罚缴分离”制度情况；办理县级集中支付工资和预算资金拨付是否规范，是否存在延迟拨付预算资金的问题。
2、履行监管职责情况。重点检查国库在办理业务过程中，对财政、税务及经收处的监督、管理是否到位，有无对入库审核把关不严，造成县级收入混库；有无违规为征收机关开设过渡账户和税务稽查收入专户，利用税款预储账户账户调节收入进度，随意延解预算收入，占压税款的问题。
（四）县级部门单位审计
1、预算执行情况。主要检查县财政批复年初预算和追加预算情况，验证是否存在不合理性和追加预算过多的问题；检查是否将批复的预算及时足额批复到所属单位，有无擅自调整预算、隐瞒、截留、转移财政资金等问题；将年度预算结果进行对比分析，查找预算编制和执行中的问题。检查预算内外资金的收缴情况，是否严格执行“收支两条线”制度，有无截留、隐瞒和坐支应缴财政资金，存在私设“小金库”、“账外账”等问题，有无乱收费、乱罚款等问题。
2、经费支出情况。主要检查年度预算中日常公用支出的资金管理及使用情况。重点审计日常公用支出是否合规、合法，是否存在挪用、挥霍浪费、弄虚作假等问题。将实际支出结果与年度预算以及决算数进行对比，分析日常公用支出结构是否合理。
3、专项资金管理使用情况。主要检查县财政年初批复的专项公用支出和追加的专项资金拨付、使用情况。重点审计专项资金使用是否合规、合法，查找专项资金有无挤占挪用、资金闲置、损失浪费、国有资产流失等问题。将支出结果与年度决算数进行对比分析，查找专项资金管理使用中不能发挥效益的问题。
4、财务管理情况。主要检查是否按照现行行政事业单位财务制度规定，建立健全相关内部控制制度并且有效执行；是否严格执行会计集中核算的相关制度；财务账面反映的各项数据与决算报表反映的各项数据是否一致；对财务报捎的票据是否合规、合法，有无虚假和虚假内容的票据；固定资产管理是否符合有关规定，对购置和捐赠的固定资产是否及时入账，有无账外资产。
（五）财政专项资金的审计
检查重点资金，主要对国债专项资金、农业综合开发资金、自然灾害救灾、救济资金、社会保障金、扶贫资金（以工代赈资金）、退耕还林（还草）资金、粮食直补资金、农村医疗补助等重点专项资金的拨付、管理使用情况进行审计。对基本建设支出、农村转移支付资金、基层政权建设补助资金、城镇职工最低生活保障资金、城乡抗震安居工程建设补助资金进行专项调查。
（六）领导干部任期经济责任审计
1、检查是否建立、健全各项规章制度（特别是财政财务管理制度），执行是否严格有效等。
2、财政财务收支是否真实、合法；非税收入是否实行“收支两条线”管理；是否存在偷、漏税、挥霍浪费、弄虚作假行为。
3、检查专项资金是否专款专用，是否存在挤占、截留、挪用等行为，重点审查建设项目资金、转移支付资金、扶贫救灾等涉农资金。
4、检查各项决策是否科学、民主，是否因决策失当而造成经济损失。
5、检查国有资产保值、增值情况；固定资产处置是否符合规定，是否造成国有资产流失等情况，购置是否实行政府采购等。
6、检查被审计对象审批的各项资金支出、报销的个人费用是否符合有关规定，是否报销应由个人承担的费用及将个人费用转移到下属单位报销，是否非法侵占、使用公有财产等违纪违规行为。
五、组织领导与分工
20XX年度的预算执行审计在县人民政府的直接领导下，由县审计局负责织织成立县级预算执行审计协调领导小组，由周学敏同志任组长，努尔兰、赛依提哈力同志为副组长，赵万良、司马义、袁彩芳、别克西、程红梅、阿不都诺夫、朱志新、韩月婷等同志为成员，负责县本级预算执行审计的具体工作。协调领导小组主要是解决审计实施中遇到的问题，并负责汇总主要情况，提交审计结果及审计工作报告。同时成立财政、地税、金库三个审计组：
(一)财政审计组由赵万良同志担任审计组长；
（二）税务审计组由袁彩芳同志担任审计组长；
（三）国库审计组由韩月婷同志担任审计组长；各组成员统一调配安排。
六、工作要求
（一）增强全局意识，牢固树立“一盘棋”的思想。在预算执行审计协调领导小组领导下，统一组织实施、统一调配人员、统一工作步调、统一研究处理、统一汇总报告的“五统一”工作运行模式。集中时间，集中精力、集中力量，精心组织实施，确保高质量地完成审计任务。
（二）突出审计重点，提高工作成效。按照“揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”财政审计工作思路，既要查处违法违规行为和影响改革深化和预算执行的突出问题，又要注意加强综合分析，从制度、机制、管理上加大分析研究力度，提出完善财政管理体制的意见和建议，切实提高“两个报告”的质量。
（三）相关单位要在20XX年1月15日前做好各项审计准备工作。20XX年2月至5月，审计机关对相关单位实施审计并出具审计报告和下达审计决定，向县人民政府报告审计结果。
（四）全体审计人员要严以律已，严格执行“六不准 ”审计纪律，实行《廉政执纪公告》制度、廉政纪律反馈制度、审计回访制度等，自觉维护审计机关的良好形象。
尼勒克县审计局
二0XX年十二月二十五日
推荐第7篇：关于省级预算执行
关于2010年度省级预算执行 和其他财政收支的审计工作报告
——2011年7月25日在吉林省第十一届 人民代表大会常务委员会第二十七次会议上
省审计厅 阎宝泰
根据《中华人民共和国审计法》的规定，省审计厅对2010年度（含2010年下半年审计的2009年度部分审计项目）省级预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的预算执行审计工作，加强对重点投资项目和重点民生资金的审计监督，密切关注我省经济运行中存在的潜在风险，在揭示和查处违法违规问题的同时，更加注重从体制、制度和政策层面反映问题，提出建议，对保障中央和省各项政策贯彻落实、推动经济发展方式转变、维护我省经济健康运行发挥了积极作用。
2010年，在省委、省政府的正确领导下，各部门、各单位认真执行省第十一届人民代表大会第三次会议的有关决议，较好地完成了省人大批准的本级预算任务。省本级财政一般预算收入1527097万元，比上年增长19.1%。加上中央代理发行地方政府债券和中央各项补助等收入，省本级财政各项收入总计14492273万元。省本级财政一般预算支出4373493万元，比上年增长12.7%；加上上解中央支出、补助市县支出等，省本级财政各项支出总计13656985万元。结转下年支出833472万元，省本级财
-1- 政净结余1816万元。
——加大重点项目的投资力度，保障全省经济平稳较快发展。省级财政用于重大项目建设资金214.9亿元，支持重点水利工程、高速公路、铁路、机场等重大基础设施，以及节能减排、保障性住房、社会公益事业等重点项目建设；拨付资金31.5亿元，支持汽车、农产品加工、人参等支柱优势特色产业发展，鼓励企业自主创新，推动民营经济、中小企业、服务业、地方金融业和资本市场加快发展。
——积极落实强农惠农政策，推动农业农村经济持续发展。省级财政积极支持农业综合开发、农田水利基础设施、农业产业化和农业机械化推广等项目，及时拨付兑现粮食直补、农机具购臵等各项惠农补贴，支持实施400个贫困村整村推进计划，实现13.3万农村贫困人口脱贫。
——民生领域扶持力度加大，促进社会事业协调发展。拨付社会保障和创业就业资金194亿元，用于增加企业退休人员养老金、提高城乡低保补助和医疗补助标准；拨付基础教育资金37.3亿元，主要用于提高农村义务教育公用经费保障，中小学校舍安全工程建设和农村乡镇初中“四室装备”项目等。
——切实加强纠正整改，建立健全相关制度。去年，省政府办公厅印发了《关于进一步加强审计整改工作的意见》，建立健全了审计整改报告制度、联动机制、跟踪检查和责任追究措施，进一步推动了审计整改工作的规范化、制度化。各部门各单位按 -2- 照省政府的要求，与审计机关密切配合，认真落实整改措施，切实整改审计查出的问题，审计整改取得了明显成效。
一、省级财政管理审计情况
2010年，财政厅、发改委和地税部门切实履行职责，加强预算收入管理，优化支出结构，省级预算得到了较好执行。但在省级财政管理方面还存在一些需要改进的问题：
（一）预算编制不够细化。2010年，省本级预算草案安排一般预算财政支出计划3691759万元，其中列报到类级支出科目的预算资金3293106万元，对其他支出398653万元未列到具体科目，在实际执行中通过调整科目或追加等形式安排支出。
（二）少安排配套资金43677万元。2010年，财政厅少安排还贷准备金1274万元、天然林保护工程配套资金9929万元、小型农田水利建设配套资金21760万元，财政扶贫配套资金10714万元。
（三）滞拨中央专项资金18000万元。2010年，财政厅滞拨中央专项资金18000万元。其中：基本建设资金11571万元,生猪调出大县奖励资金5808万元，农作物良种补贴等资金314万元，全国地名普查补助资金307万元。主要原因是相关部门项目计划提报滞后、个别项目工程进度缓慢等。
（四）政府性基金决算数与预算数差距较大。主要是基金收入计划中，中央补助收入未参照上年中央实际补助收入 156745万元确定合理的编报比例纳入当年收入计划，上年结余收入
-3- 469748万元也未列入当年收入计划。
（五）投资计划安排不够周密，跨年度提前预安排5495万元。发改委在预算内基本建设投资计划安排上不够合理，2010年归还2009年预安排资金5495万元，用于偿还上一年度财政垫付资金，占年度基本建设投资额的10.8%。
（六）应征未征各种税金9455万元。有23个地税局少征、漏征企业税款及滞纳金3937.5万元；18个地税局应征未征防洪基金1385万元；7个地税局应征未征副食品价格调节基金2732万元；6个地税局应征未征残疾人就业保障基金1400.6万元。
（七）按照审计署的要求,今年审计厅开展了2010年度省本级政府决算草案试点审计，主要问题是国资委对其监管的19户企业编制了国有资本经营预（决）算，省直其他部门监管企业没有纳入国有资本经营预(决)算编制范围，致使省本级没有完整的国有资本经营预算和收支决算，影响政府决算的完整性。
二、省直部门预算执行审计情况
审计厅对公安厅、商务厅等22个部门及123个所属单位预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计总金额857937万元，审计查出违规问题金额54358万元，占审计总金额的6%，提出审计建议68条。从总体上看，被审计的部门和单位依法理财意识有所增强，财政管理水平有所提高，但也存在一些问题，主要是挪用、滞留财政资金11532.5万元，未按规定征缴非税收入及未落实“收支两条线”13060.5万元，乱摊派、乱收费5295 -4- 万元，扩大开支范围3550.2万元，私存私放公款371.8万元，以及预算编制不细化、超预算或无预算支出、固定资产未入账形成账外资产等问题。
对吉林工商学院、东北电力大学2所高校财务收支审计发现，应收未收学费1770.4万元，不合理票据列支910.1万元，应纳未纳入学校财务核算资金700万元以及预收教材款等问题。
结合政府决算草案审计,审计厅对交通运输厅、商务厅、公安厅、国土资源厅和广播电影电视局5个部门2010年部门决算草案进行了审计试点，主要发现收入、支出核算不实143351万元，往来清理不及时32074万元等问题，一定程度上影响了部门决算草案的真实性、完整性。
三、地方政府性债务审计情况
根据国务院的部署，今年3至5月，审计署统一组织各级审计机关，对我省本级、9个市（州）和60个县（市、区）的政府性债务情况进行了审计。全省地方政府性债务审计数据显示，截至2010年末，我省地方政府性债务3033亿元。其中：政府负有偿还责任的债务1858.8亿元，占61.2%；政府负有担保责任的债务999亿元，占33%；其他相关债务175.2亿元，占5.8%。全省债务总规模中用于交通运输部门的政府性债务余额966.77亿元，占32%；用于市政建设841.69亿元，占28%。
-5- 审计结果表明，我省地方政府性债务为弥补地方财力不足、支持地方经济社会发展、提高公共服务能力、改善民生等方面发挥了积极作用，但也存在一些不容忽视的问题。
一是债务的举借、使用、偿还和管理不到位。部分地方政府性债务收支未纳入预算管理，债务管理制度不健全，执行不到位，未建立还贷准备金制度，对政府性债务举借使用缺乏有效监管，无法合理控制债务存量和掌控债务使用偿还情况。
二是融资平台公司管理不规范。截至2010年末，我省共有融资平台公司148家，政府性债务余额为900.7亿元，占全省总规模的30%。这些融资平台公司中有45家公司2010年末资产负债率超过70%,处于较高负债水平；有70家公司当年收入不足偿还当年到期债务本息；有66家公司存在注册资本不到位、虚假出资、抽逃注册资本等问题。
三是地方政府违规为融资平台等单位提供担保。审计发现，2010年6月11日《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》下发后，还有的市、县（区）政府及其部门，仍以出具承诺函、宽慰函等形式为融资平台公司提供担保。
四是部分地方政府偿债能力不足。从审计情况看，有的地方债务率高于100%，债务偿还对土地出让收入依赖较大，截至2010年末，我省用土地出让收入作为偿债来源的债务余额为415.4亿元，占政府负有偿还责任债务余额的22.3%；部分地方政府偿债能力不足，只能通过举借新债偿还旧债。省本级、1个市本级、-6- 5个县（市、区）政府借新还旧率超过60%；4个市本级、40个县（市、区）政府负有偿还责任的逾期债务率超过20%。特别是近几年,我省的政府性债务陆续进入偿债高峰期，偿债压力较大，存在一定的债务风险。
四、固定资产投资审计情况
（一）政府重大基础设施投资项目审计情况。2010年下半年至2011年上半年，审计厅共对已投入资金1704401万元的10个重大基础设施投资项目进行了跟踪审计，发现各类违纪违规和管理不规范问题金额397586万元，占投资总额的23.3%。主要包括：多计工程价款51451万元，超概算投资15707万元，非法转包及违法分包金额104677万元，违规招投标问题105625万元，其他损失浪费、管理费超支等问题120126万元。
（二）中小学校舍安全工程跟踪审计情况。截至2010年12月，我省累计落实中小学校舍安全工程资金32.5亿元，实施校舍安全工程面积367万平方米。审计共发现各类问题17564.7万元，占当年投资总额的10.1%。主要问题是地方配套资金未足额到位，多计工程款，部分项目未按规定招投标，工程进展缓慢、资金到位不及时，大额现金支付工程款等问题。
（三）哈大客专项目征地拆迁资金管理使用审计情况。审计结果表明，省交通投资开发公司及相关市、县（区、市）政府自开展哈大客专项目征地拆迁工作以来，克服了工期紧、任务重等困难，保证了工程建设的顺利进行，至2010年末，已支付征地
-7- 拆迁资金327548万元。审计中发现的主要问题是多支付征地拆迁补偿费4612万元，违规多批管理费4870万元，挪用项目管理费914万元，重复提取管理费150.9万元等。
五、重点民生资金审计和审计调查情况
（一）全省2009年度城镇职工基本养老保险基金筹集、管理和使用情况的专项审计调查。2010年下半年，审计厅对全省2009年度城镇职工基本养老保险基金筹集和管理使用情况进行了专项审计调查。调查发现，近年来我省社会保险事业发展较快，社会保险制度日趋完善，统筹运行机制基本建立，养老保险个人账户逐步做实。截至2009年末，全省参保单位为33891户，参保职工人数554万人。审计调查发现的主要问题，一是部分企事业单位新增养老保险欠缴额57396万元；二是财政欠缴政府应承担的养老保险费34615.3万元; 三是财政未安排养老保险补助配套资金37019万元；四是集团企业滞留养老保险基金结余及利息27686.9万元；五是基金未按规定存为定期存款使利息少收入18928.7万元;六是多收和少收滞纳金及利息17674.6万元等。
（二）全省2009年度城镇职工基本医疗保险基金的审计调查。2010年下半年，审计厅开展了2009年度城镇职工基本医疗保险基金的审计调查。截至2009年末，全省医疗保险的参保人数486万人，基金收入规模达到58.1亿元。从调查情况看，全省各级财政、人社及医保机构等相关单位在规范筹资机制、保证基金正常使用、加强管理和监督等方面做了大量工作。存在的主 -8- 要问题，一是各级政府采取各种形式少缴机关事业单位职工医保基金87659.6万元；二是全省多数医保机构未按规定提取医保风险基金8592.9万元；三是医保基金未按规定存为定期存款使利息少收入3815.2万元；四是经办机构挪用医保基金1589.2万元；五是部分地区经办机构对缴费基数审核不严，少收缴医保基金1015.5万元；六是部分单位和职工欠缴医保基金681.3万元；七是部分地区医保机构扩大范围提高标准使用医保基金631.2万元。
（三）全省2009年至2010年农村泥草房改造安居工程专项资金筹集使用及管理效益情况的审计。今年上半年，审计厅组织全省审计机关开展了农村泥草房改造专项资金的审计。两年来，全省共投入泥草房改造资金267785万元，其中省财政投入196957万元，地方财政投入70828万元。从审计情况看，各级政府及相关部门认真贯彻执行省政府推进农村泥草房改造安居工程扶持政策，农村泥草房改造工程不断推进，取得了较好的效果。审计发现的主要问题，一是部分省政府债券转贷和“双日捐”资金作为地方配套资金长期闲臵，未发挥作用37014.5万元；二是滞拨泥草房改造专项资金6842.8万元；三是扩大泥草房改造范围，多支出泥草房改造补助资金2405万元；四是弄虚作假，套取泥草房改造专项资金1966万元；五是部分困难户泥草房没有得到改造；六是一般户和困难户发放标准在执行中具有一定随意性；七是个别地方高价出售建材及乱收费，增加农户负担等。
-9-
（四）2市4县（市）2008至2010年度廉租住房保障资金审计。今年上半年，审计厅对四平市、辽源市、梅河口市、东辽县、前郭县、永吉县的廉租住房保障资金进行了审计，从审计情况看，这些市、县（市）能够较好的执行廉租住房有关政策，有力地推动了廉租住房保障工作。截至2010年末，省发改委下达2市4县（市）资金计划109538.5万元，新建廉租住房计划32870套；已完成投资额54046.2万元，已建成廉租住房15431套。审计发现的主要问题，一是挪用廉租住房资金679万元；二是住房公积金增值收益、土地出让金净收益应纳入未纳入廉租住房建设资金4154.7万元；三是按份共有产权出售收入未按规定缴入财政专户2144.6万元；四是应配未配建廉租住房19万平方米；五是多计工程价款413.9万元；六是将部分不符合条件的4504户家庭列为廉租住房保障对象。其中有的将拥有企业的家庭列为保障对象，有的将已拥有自有房产家庭列为保障对象。审计还发现未将低收入住房困难家庭纳入保障对象，廉租住房保障对象未按要求进行公示、未实行动态管理，以及工程未招标、串通投标和泄漏标底等问题。
（五）全省2001年至2009年物业专项维修资金归集、管理及使用情况的审计调查。2010年下半年，审计机关对全省物业专项维修资金管理使用情况进行了审计调查。截至2009年末，我省已有8个市、31个县（市）归集了物业专项维修资金，累计归集资金27亿元。审计调查表明，相关市、县（市）基本制 -10- 定了管理办法并成立管理机构。审计调查中发现违法违规金额92034.7万元。一是应缴未缴物业专项维修资金68232.2万元；二是违规减、缓物业专项维修资金6981.9万元；三是开发商欠缴代收的物业专项维修资金5549.2万元；四是挪用物业专项维修资金11271.4万元；五是物业维修资金大量闲臵，截至2009年末，全省用于物业维修支出4358.3万元，仅占归集资金的1.6%；六是物业维修资金利息用于管理机构经费支出，个别市县比例偏高。
（六）全省2010年义务教育经费筹集、管理、使用及效益情况的审计。按照省人大常委会的要求，审计厅对全省2010年义务教育经费筹集、管理、使用及效益情况进行了审计，审计结果表明，我省各级政府能够加强义务教育经费筹集和管理使用等方面的工作，为推动我省基础教育事业的健康发展起到了积极的促进作用。审计查出的主要问题有：一是未按规定比例配套义务教育经费，资金不到位10885.2万元；二是挪用义务教育经费和支出不合规问题依然存在，财政、教育等部门以及部分学校挪用义务教育经费用于弥补经费不足等2526.5万元；三是购臵资产未履行政府采购程序以及账外管理资产等不合规5195.6万元；四是乱收费问题屡禁不止、屡查屡犯，部分地区违规收取择校费、教辅材料费1941.8万元；五是部分学校弄虚作假、虚报学生人数套取义务教育经费134.7万元；六是部分市县滞留、挪用、违规发放贫困寄宿生补助资金264.7万元；七是义务教育学校债务
-11- 负担沉重，2006年至2010年新增债务5.5亿元。
（七）全省城市中心医院2009年度药品和医疗服务收费情况的审计调查。2010年，通过对全省55家中心医院审计调查表明，近年来各医院能够加大医药收费管理力度，积极推行监督检查和医疗质量信息公示，医疗改革取得明显成效。审计调查中发现的主要问题，一是未经批准违规收取药费2123万元；二是超范围、超标准收取医疗服务费1329万元；三是药品集中采购挂网价格偏高；四是未执行药品招标采购目录，自行采购药品，部分药品采购未向主管部门备案等。
六、两市八县（市）政府决算审计情况
2010年下半年至2011年上半年，审计厅对通化、白山两市和大安、集安、乾安、通榆、龙井、珲春、汪清、辉南八个县（市）政府决算进行了审计。审计结果表明，“两市八县（市）”在调整经济结构,促进地方经济发展方面取得了一定成绩，但仍然存在一些问题：
一是应缴未缴、应作未作一般预算收入51387.8万元；二是虚增财政收入3100万元；三是给非本级预算单位拨款22279.7万元；四是违规出借财政资金39088万元；五是挪用财政专项资金91170.3万元，其中用于平衡预算72773.8万元; 六是滞留、滞拨专项资金41344.4万元；七是骗取、套取专项资金347.2万元；八是先征后返税款31603.3万元；九是支出不实40157.6万元；十是先征后返土地出让金55267.7万元，截留、挪用土地出 -12- 让金收入4183.6万元，少收土地出让金、租金10062.5万元，未批先建工程项目309万平方米。
七、经济责任审计情况
2010年下半年至2011年上半年，审计厅采取党政主要领导同步审计，经济责任审计与预算执行审计、地方政府决算审计、重点政府投资项目审计等相互结合的方式方法，紧紧围绕党政领导干部经济决策、管理、政策法规执行和自身廉政建设情况，对105名领导干部进行了经济责任审计，其中，任前审计43名，任中审计52名，离任审计10名。
从审计结果看，大多数领导干部能够认真履行经济职责，遵守国家的财经法规，为我省经济社会发展发挥了重要作用。但通过审计，也发现部分地方、部门和单位在经济管理工作中存在一些问题，主要有部分地方党委政府制定的招商引资优惠政策不符合国家和省的规定，存在不良竞争的倾向；有的引进项目效益不佳、效果不好；违规返还土地出让金和税费、未批先建、违规占地；地方财政违规为企业贷款提供担保、出借财政资金；地方政府融资行为不规范；挪用、滞留财政专项资金，应缴未缴财政收入，虚列财政财务收支、违规平衡预算；部分政府投资项目未履行招投标和政府采购程序等。
对上述各项审计和审计调查中发现的问题，审计机关依法出具了审计报告和审计决定，提出了具体的处理处罚意见和纠正整改建议，对重大违法违纪问题已向检察机关、公安机关和纪检部
-13- 门作了移送处理。截至到目前，已移送经济案件线索34件，涉案金额103804.3万元。各级地方政府和有关部门对审计提出的问题十分重视，认真进行纠正整改，目前已整改48949.9万元，其他问题正在整改中。详细整改情况省政府将在年底前向省人大常委会作专题报告。
八、加强预算执行和其他财政收支管理的意见
（一）细化和完善预算编制，规范资金分配行为。要积极推进预算编制改革，严格控制代编预算规模，切实把预算落实到具体项目，提高年初预算到位率；做好国有资本经营预算单独编制工作，提高政府预决算的完整性；逐步加大省对下级专项转移支付提前告知数的规模，促进地方将其纳入本级预算；进一步加大财政信息公开力度，主动公开财政预算，接受社会各界监督，保证财政资金分配在阳光下进行。
（二）加强专项资金管理，完善预算支出绩效评价机制。要完善项目库建设，以项目预算滚动管理为中心，研究项目设立标准、规范项目审核程序，做好项目评估和可行性论证，提高项目计划和资金分配的科学性和合理性；建立资金管理部门的日常跟踪问效、专门监督机构的检查与预算编制部门相互协调的监督机制，将专项资金的监督贯穿于资金活动的全过程；完善预算支出绩效评价机制，加强对“三农”、基本建设等重点支出的绩效评价，促进提高财政资金使用效益。
（三）强化固定资产投资管理，提高项目投资效益。主管部 -14- 门要严格项目概算审批，加强项目立项、审批的管理，严格项目的申报和审批程序；加强工程管理，杜绝非法转包和违法分包；项目建设单位要严格落实项目建设的各项规定，强化监督管理责任，降低工程建设成本，提高固定资产投资效益。
（四）建立健全政府性债务监督管理体系，防范和化解政府债务风险。要制定清理化解逾期债务方案，清理整合现有融资平台公司，规范融资平台公司的设立、经营和筹资行为；加强政府性债务的“借、管、用、还”等环节的管理，并作为考核地方政府绩效和任期责任的内容，防止违规、过度举债；完善政府债务风险预警和偿债机制，落实偿债责任，逐步清理化解存量债务，严格控制债务规模，防范财政风险。
（五）落实《经济责任审计规定》，加强对领导干部权力的监督和制约。要认真执行中办、国办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》,制定和完善经济责任审计的配套制度，加强对领导干部权力的监督和制约；各级领导干部要坚持依法决策、科学决策、民主决策，善于把握经济发展的规律、关注民生、注重社会效益；增强发展意识、责任意识、法纪意识和廉政意识，更好地为全省经济社会发展服务。
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推荐第8篇：预算执行分析制度
预算执行分析
制度名称 预算执行分析制度 受控状态
文件编号
执行部门监督部门考证部门
第1章总则
第1条目的
1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。
2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。
3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。
第2条定义 预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。
第3条预算分析责任单位
1．董事会为预算分析的决策机构。 2．预算委员会为预算分析管理机构。
3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。
第4条预算分析管理方式
企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
第5条预算执行分析的内容
预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。 1．差异性分析
定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。
2．一致性分析
分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。
3．例外事项分析。
分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。
4．差错分析
分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。
5．进度分析
对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。
第2章编制预算执行分析报告 第6条预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。
第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。
第8条编制预算执行分析报告的要求
1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。
2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。（结构，比率，趋势，因素）
3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。
第3章预算分析报告的审议和评估
第9条预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。
第10条预算执行分析会议准备
1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。
2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。
3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。
第11条参会人员
总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。
第12条召开时间
1．季度预算执行分析会时间分别在
4、
7、10月下旬，时间1天。
2．年度预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。
第13条会议规则 1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。
2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。
（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。
（2）对差异进行具体分析的过程和说明。
（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。
（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。
第14条会议议程
1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。
2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。
3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。
4．总裁进行总结后宣布闭会。
第15条会后事项
1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。
2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。
第4章附则
第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。
第17条本制度自颁布之日起执行。
推荐第9篇：预算执行定性依据
预算执行-审计查出问题定性依据
1.支出预算未细化到具体单位和项目。不符合全国人大常委会《关于加强中央预算审查监督的决定》关于“严格按预算支出的原则，细化预算和提前编制预算”或（和）《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各部门、各单位编制年度预算草案的依据”是“本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划”的规定。
2.无预算支出。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”的规定。
3.历年结余资金未及时安排使用。不符合全国人大常委会《关于加强中央预算审查监督的决定》关于“各部门、各单位应当按照预算法的要求编好部门预算和单位预算，有关部门要按时批复预算、拨付资金”。
4.使用上年结余资金未纳入预算安排。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”和《中华人民共和国预算法实施条例》关于“中央预算的编制内容：(一)本级预算收入和支出；(二)上一年度结余用于本年度安排的支出„„”的规定。 5.项目经费结余，影响资金使用效益。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各单位、各部门应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度„„提高资金使用效益”的规定。
6.预算编报多列。不符合财政部《关于编制2005年中央部门预算的通知》关于“部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性”的规定。
7.虚列支出。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时„„不得把本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出”的规定。
8.部门预算中包含非所属单位预算；向非预算单位拨款。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门预算由本部门所属各单位预算组成”的规定。
9.未及时转批预算。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门应当及时向所属各单位批复预算”和《中华人民共和国预算法实施条例》关于“中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算”的规定。
10.挤占、挪用、截留、未按预算规定使用、隐匿转移财政专项资金。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”、“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”的规定。
11.预算编报不够完整和准确。不符合《财政部关于编制2005年中央部门预算的通知》关于“部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性”的规定。
12.自行改变预算资金用途，违规设立“基金”。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金„„不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”的规定。 13.安排专项建设资金补助自筹资金项目。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上缴的预算收入，也不得将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出”的规定。
14.挪用公用经费。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用”的规定。 15.预算项目执行不及时，造成财政资金长期沉淀。不符合财政部《中央部门项目支出预算管理试行办法》关于“中央部门要按照核定的项目支出预算组织项目的实施，并责成项目单位严格执行项目计划和项目支出预算”的规定。
16.财政部一项基金未纳入政府性基金收支预算管理。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“经国务院批准设立的专用基金应当实行预算管理”的规定。
17.项目预算执行率偏低。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度”的规定。
18.未将国有资产收益纳入预算管理。不符合财政部、原国家国有资产管理局和中国人民银行《国有资产收益收缴管理办法》关于“国有资产收益应按中央、地方产权关系和现行财政体制，分别列入同级政府国有资产经营预算”的规定。
19.动用项目结余资金未经审批。不符合财政部《中央部门财政拨款结余资金管理（暂行）规定》关于“对项目完成、中止或撤销形成的净结余资金，实行审批管理。中央部门应当向财政部提出项目结余资金安排使用申请，经财政部审批后方可动用”的规定
20.未经可研论证安排预算。不符合财政部《关于改进2000年中央预算编制的通知》关于“基本建设、企业挖潜改造„„教育、科学„„的事业性专项支出，要进行项目论证，测定支出概算”和财政部《中央部门项目支出预算管理试行办法》项目支出管理基本原则第
（二）款关于“科学论证、合理排序的原则”等规定。
21.省级财政对中央税收返还和补助收入预算编报不完整。按照预算法的规定，省级政府应将中央财政对该地区的税收返还和补助收入全部编入本级预算。
22.将中央补助地方支出列入部门预算。这种由中央主管部门对口下达补助地方资金的做法，打乱了正常的预算管理级次和资金分配渠道，造成中央财政本级预算支出和补助地方预算支出不真实，不利于地方政府的管理和人大的监督。一些资金名义上是专项转移支付，实际用作部门经费或系统内经费补助。
23.财政周转金未按规定清理。不符合《国务院办公厅转发财政部整顿财政周转金方案的通知》关于“从1998年12月1日起，中央及地方各级财政周转金一律只收不贷”和“财政周转金只收不贷后，各级财政部门对已到期的周转金借款，要积极清收。对少量未到期限的借款和回收难度较大的借款进行转投资或核销处理等，彻底解决财政周转金的有关遗留问题”的规定。
24.违规发放财政周转金。不符合财政部《关于清理整顿部门有偿使用资金具体实施意见的通知》关于“从1998年12月1日起一律停止发放新的借款，只收不贷”的规定。 25.滞留交通专项建设资金。不符合财政部《车辆购置附加费管理办法》关于“车购费纳入政府性基金预算管理，专款专用，年终结余结转下年度继续使用”和财政部《车辆购置附加费年度决算编制办法（试行）》关于“车辆购置附加费支出决算明细表，反映车辆购置附加费上年度及本年度实际支出数情况”的规定。
26.将本级行政事业类项目财政资金转入二级预算单位账户。不符合财政部、中国人民银行《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》关于“预算单位零余额账户„„不得违反规定向所属下级单位账户划拨资金”的规定。
27.政府性基金项目预算执行率低。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行”的规定。
28.处置国有资产所得资金未及时入账。不符合国务院机关事务管理局《中央国家机关国有资产处置管理办法》关于“国有土地、房屋及建筑物、汽车的处置，均报国管局审批”的规定，也不符合《中华人民共和国会计法》关于“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算”的规定。
29.套取财政专项资金。不符合财政部《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》关于“ 预算单位零余额账户„„不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金”和《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用”的规定。
30.闲置财政建设项目专项资金。不符合财政部《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》关于“中央部门应当按照批复的项目支出预算组织项目的实施，并责成项目单位严格执行项目计划和项目支出预算”的规定。
31.未经报批调整项目预算。不符合财政部《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》关于“ 项目支出预算一经批复，中央部门和项目单位不得自行调整”的规定。
32.使用上年结余资金未及时报财政部审核备案。不符合财政部《中央部门财政拨款结余资金管理暂行规定》关于“对项目当年已执行但尚未完成，和项目因故当年未执行需要推迟到下年执行而形成的专项结余资金，实行财政部审核备案管理”的规定。
33.人员经费和日常公用经费编入项目支出预算。不符合财政部《中央本级基本支出预算管理办法（试行）》关于 “基本支出定额项目包括人员经费和日常公用经费两部分”和《财政部关于编制2005年中央部门预算的通知》关于 “各部门在编制2005年部门预算时„„对于属于基本支出范围，但列入项目支出预算的项目，要予以剔除”的规定。 34.未按实际需要申请预算。不符合财政部《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》关于申报的项目“应有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算”的规定。
35.多报项目预算。不符合财政部《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》关于“对申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核”和“项目申报材料的内容必须真实、准确、完整”的规定。 36.自行使用基建项目结余安排新项目。不符合财政部《基本建设财务管理若干规定》关于“非经营性项目的结余资金„„其中国家投资形成的结余资金，50%上交同级财政部门”的规定。
37.违反基本建设项目预算申报程序，申领财政基建资金。不符合《财政部关于编制2005年中央部门预算的通知》关于“部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性”的规定。
38.未履行基本建设审批程序。不符合原国家计委《关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》关于“严格执行基本建设程序。尤其是在建设项目前期工作阶段，必须严格按照现行建设程序执行”的规定。
39.拖欠施工单位工程款。不符合《国务院办公厅转发建设部等部门关于进一步解决建设领域拖欠工程款问题意见的通知》关于“对因项目竣工未结算产生的拖欠工程款，承发包双方应在2004年年底前完成结算。对中央部门所属单位的自筹资金建设项目，由该部门负责督促完成结算”的要求。
40.网络建设未统筹规划，造成财政资金浪费。不符合财政部《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》关于“对申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核”的规定。
41.未按进度申报预算，财政资金闲置。不符合财政部《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》关于“对申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核”的规定。
42.拆分立项，用更新改造资金、公益金建设酒店。不符合原国家计委《关于重申严格执行基本建设程序和审批规定》关于“任何部门、地方和企业„„不得采取‘化整为零’等方式逃避上级主管部门的审批管理”和铁道部《铁路运输设备更新改造计划管理办法》关于“严禁用更新改造资金建设楼堂馆所”，以及财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》关于“企业提取的公益金应主要用于企业集体福利设施建设”的规定。
43.预算编制不规范。不符合财政部《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》关于项目支出预算“是在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划”和“项目支出预算管理应遵循以下基本原则：„„申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核”的规定。 44.项目未按计划执行造成财政资金闲置。不符合财政部《中央本级项目支出预算管理办法》关于“中央部门应当按照批复的项目支出预算组织项目的实施，并责成项目单位严格执行项目计划和项目支出预算”的规定。
45.挪用国家建设资金。不符合财政部《财政基本建设支出预算管理办法》关于“各部门、各建设单位的基本建设支出必须严格按照财政部门核定的支出预算和规定的用途执行，严禁虚报冒领，高估冒算，变相挪用国家基本建设预算资金”的规定。
46.未按规定权限批复基建项目。不符合中央办公厅、国务院办公厅《关于继续从严控制党政机关办公楼和培训中心建设的通知》（中办发[2003]3号）关于“严格党政机关办公楼建设项目审批程序。中央和地方省级党政机关新建办公楼，无论规模大小，一律报国务院审批，国务院各部门的办公楼建设项目，总投资在7 000万元以上的，由国家计委核报国务院审批”及“国有企事业单位参照执行本规定”的规定。
47.项目预算调整程序不规范。不符合财政部《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》关于“项目支出预算一经批复，中央部门和项目单位不得自行调整”的规定。 48.工程长期未办理竣工决算。不符合财政部《基本建设财务管理若干规定》关于“建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算”的规定。 49.项目预算资金当年未支出形成结余。不符合财政部《中央本级项目支出预算管理办法（试行）》关于“中央部门应当按照批复的项目支出预算组织项目的实施，并责成项目单位严格执行项目计划和项目支出预算”的规定。
50.专项经费未单独核算、管理和向有关部门报送使用情况报告。不符合财政部《行政单位财务规则》关于“行政单位的专项支出，应当按照批准的项目和用途使用，并按照规定向主管预算单位或者财政部门报送专项支出情况表和文字报告，接受有关部门的检查、监督”的规定。
51.公司虚假注册。不符合《中华人民共和国公司法》关于“股东应当足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额”的规定。 52.用公款为职工购买商业保险。不符合财政部、监察部《关于党政机关及事业单位用公款为个人购买商业保险若干问题的规定》关于用公款为干部职工购买商业保险的险种“限于本规定第三条第一款规定的意外伤害险，以及与建立补充医疗保险相关的险种”的规定。 53.用公款为职工购买商品住房。不符合财政部《关于企业住房制度改革中有关财务处理问题的补充通知》关于“实行住房分配货币化后„„企业不得再为修建、购置职工住房提供资金”的规定。 54.未按照政府集中采购程序支出。不符合国务院办公厅《关于印发中央预算单位2005年政府集中采购目录及标准的通知》关于“凡已列入政府集中采购目录的项目以及部门集中采购项目中涉及政府集中采购目录中的项目，必须委托集中采购机构组织采购”的规定。 55.应招标未招标。不符合《中华人民共和国招标投标法》关于“在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标”的规定。
56.超标准收取评估费。违反了原国家计委、财政部《关于调整学位与研究生教育评估收费标准等有关问题的通知》关于“执收单位要严格执行规定的收费标准，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准”的规定。
57.转让股权收入未按规定缴纳企业所得税。不符合《中华人民共和国企业所得税暂行条例》关于“计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失”的规定。 58.以现钞方式直接收付外汇,并将外汇结余存放他处。不符合《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》关于“境内机构的经常项目外汇收入，应当按照国务院关于结汇、售汇及付汇管理的规定卖给外汇指定银行，或者经批准在外汇指定银行开立外汇账户”和关于境内机构的经常项目外汇收入存放的有关规定。
59.漏记资产账。不符合《中华人民共和国会计法》关于“下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：„„财物的收发、增减和使用”的规定。
60.自行处置资产，形成账外资金。不符合国务院机关事务管理局《中央国家机关国有资产处置管理暂行办法》关于“土地、房屋、建筑物及汽车的资产处置，均需经使用单位提出申请，报国务院机关事务管理局审批”和《中央国家机关行政单位财务规则实施细则》关于“其他收入主要包括„„固定资产有偿转让收入”的规定。
推荐第10篇：——预算执行情况自查报告
2016——2017年预算执行情况自查报告
为贯彻落实《预算法》，进一步严格预算管理，强化预算约束，严肃财政纪律，根据县转正局要求，我校时本单位预算执行情况进行一次自查自评，现将自查结果汇报如下：
一、预算收入管理情况
我校20
16、2017年收入全部纳入财政预算管理，非税收入及时上缴国库，不存在隐、截留、挤占、挪用、坐支或私分，不存在乱收费、乱罚款、乱情况。
二、预算支出管理情况
我校公用项目经费未超预算，不存在虚报、冒领截留、挪用财政资金、“三公”经费、会费、培训费、差费严格按支付宝执行，没有违规使用公务卡结算金额及超范围超标准发放津补贴。
三政府采购管理情况
我校严格执行政府采购制度、不存在无预算采购、超预算采购等问题。
三、资产管理情况
我校建立健全资产管理使用制度，不存在少计、多计资产，不存在违规处理固有资产的情况。
四、预算三公经费公开情况
我校预算、决算、三公经费按时在学校公开栏里公开，并在政府网站里向社会公开，公开内容完整。
***实验小学 2017年9月26日
第11篇：预算执行情况自查报告
预算执行情况自查报告
富强中心校
二○一三年五月二十八日
1 预算执行情况自查报告
为了进一步规范财务行为，强化学校财务管理，严肃财经纪律，规范预算执行情况，深入贯彻落实好《预算法》《会计法》《政府采购法》《国有资产管理办法》《中小学校财务制度》，促进教育事业持续健康发展，依据财政局《关于开展2013年上半年部门预算执行情况调查工作的通知》文件精神，现对我校财务预算执行工作自查情况总结如下：
一、自查时间：5月20日—5月31日
二、自查工作领导小组 组长：刘恩明 组员：王晓丽
杜静
三、自查内容：
1.根据绥财发【2013】11号文件。2.我校收入预算管理编报口径完整科学。
3.我校日常公用经费使用合理，接待费、公务费、培训费能够按照比例支出。
4.上半年我校无采购预算。
5.“三公”经费，我校能够按支出执行。6.我校预算批复及预算执行进度无滞后现象。 7.能够严格按照预算规定的支出用途使用资金。 8.公务卡消费能严格执行公务卡消费支出目录执行。 在今后的工作中，我们将会进一步完善相关财务制度，
2 全面分析和总结财务管理中存在的问题，并认真做好整改，进一步规范财务预算管理，完善财务工作。
富强中心校 2013年5月28日
第12篇：预算执行情况自查报告
XXX管理局
2006年预算执行情况自查报告
XXX管理局：
为了更好地贯彻和执行上级有关文件的精神和要求，并通过认真学习（审函[2006]140号）《审计署关于中央部门对2006年预算执行情况开展自查的通知》要求，并结合单位的实际情况，成立了由XXX局长为组长和财务人员组成的自查小组，对2006年预算执行情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：
1、预算编制执行情况
通过自查，我局在预算编制和执行上严格执行上级部门的要求，严格执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《水利部中央级预算管理办法》以及财政部有关预算管理的规定，预算编制数据准确，无随意调整预算的情况，各项收支均纳入预算管理。
2、通过自查，我单位不存在弄虚作假、多报多领财政资金虚报项目，擅自提高支出标准等问题。
3、通过自查，我单位不存在挤占挪用专项用途的财政资金，和其他资金，严格按照专项资金使用管理办法的要求，做到了专款专用。
4、不存在私设“帐外帐”、“小金库”的现象。
5、严格执行收支两条线的规定，无违规收费及截留、坐支非税收入等现象。
6、在局领导班子的正确带领下，不存在决策失误，管理不善，资产流失等问题。
7、在预算执行中，无其他违反国家法律法规的问题。
总之，通过自查，有利于我们对上级文件的领会和贯通，及时掌握其精神实质，以便发现问题及时解决，通过自查，对我们今后的工作能够起到积极的促进作用，把单位的财务管理工作做的更好。
XXX管理局
二OO六年十月十八日
第13篇：担保公司预算执行报告
**担保公司
2010年预算执行报告
总公司审计部：
对照总公司年初下达**担保公司2010年度业绩考评表，**担保公司结合实际，汇报如下：
一、关健指标考核：
（1）营业收入1080万
**公司1-10月份营业收入为891.85万元，预计全年1080万元。
（2）目标利润（净利润+提取风险准备金）1300万元，以上不含补贴收入
**公司目标利润来源：营业收入－营业税－管理费用+财务费用+营业外净收入，营业收入本年目标数为880万，营业税即880*0.0555＝49万，管理费用全年预算260万元。财务费用（主要是利息收入）以2010年年初所有者权益20956作计算基数（货币资金），20956*1.98（6月期定期利率）＝415万元。即：
①目标利润按考核数应为＝880-49-260-（-415）＝986万元 ②至10月末，**公司目标利润为257.16+681＝938万元 ③至12月末，**公司预计理论最大目标利润可为＝880-（880*0.0555）-260-（-415）＝880-49-260+415＝986万元，距预算目标利润1300万元有一定的差距（请总公司根据**公司的实际情况，进行调整考核目标）。
（3）代偿额不超过累计担保额2%,损失额不超过风险准备金余额10%。
2010年6月为一户受保企业（**纺织有限公司）代偿银行借款514.48万元，至10月份累计担保额为75336.36万元，代偿率为0.68%，未超出预算指标。本年度尚未发生代偿损失。
2010年11月，追回**纺织代偿款37.1782万元，其他追偿工作仍在进行中。
二、其他目标任务和内部管理考核
（1）银行合作的中小企业融资平台
2010年5月**公司与**南京分行、中行**分行签订融资担保业务三方合作协议，至2010年10月，共发生了担保业务2户计2500万元，现第3户2000万正在报批过程中。
（2）建立适应目前市场现状的公司薪酬体系
目前，**公司的薪酬方案正在完善修改中，拟在2010年度结束前经董事会讨论通过并执行。
（3）规范管理、制度健全。
**公司的担保业务操作流程、风险管理办法等制度经主管部门多次考核，一直发挥着行业标兵作用。随着担保业务的发展，现我公司又在修订、完善担保业务操作规程、资产保全管理办法、担保业务审批流程、担保业务收费标准、业务评审会管理办法等规章制度，将在本年度董事会上讨论通过实施。
三、廉政建设
**公司自觉遵守各项规章制度，认真贯彻执行各项财经纪律，严格贯彻执行董事会通过的担保费率，遵守总公司的各项费用预算制度。至本月，未有违反国家法律法规和领导干部廉洁自律规定等方面的情况。
**投资担保有限公司
2010年11月
第14篇：5月预算执行分析文字
XX县财政预算执行情况分析
一、1-5月财政预算执行情况
(一)公共财政预算收入完成情况。1-5月，全县完成财政总收入39844万元，占年度预算121080万元的32.9%，比去年同期（下同）增长3.6%。其中：地方收入完成29372万元，占年度预算81288万元的36.1%，下降1.3%；上划中央收入完成8090万元，占年度预算32057万元的25.2%，增长26.2%；上划省级收入完成2382万元，占年度预算7735万元的30.8%，增长4.3%。
分收入结构看，税收收入完成22224万元，增长14.8%，占财政总收入的比重为55.8%。非税收入完成17620万元，下降7.7%，占财政总收入的比重为44.2%。
分征收部门看，国税部门完成收入8943万元，占年度预算36850万元的24.3%，增长43.1%；地税部门完成收入13606万元，占年度预算42960万元的31.7%，增长1.3%；财政部门完成收入17295万元，占年度预算41270万元的41.9%，下降7.8%。
(二)公共财政预算支出完成情况。全县公共财政预算支出完成101881万元，为年初预算132133万元的77.1%，同 1
比减少5076万元，下降4.7%。
（三）政府性基金预算收支完成情况。全县政府性基金收入完成1167万元，同比减少167万元，下降12.5%。全县政府性基金预算支出完成8170万元，同比减少918万元，下降10.1%。
二、财政预算执行的主要特点
（一）增幅和进度双双下落。财政总收入完成39844万元，占年度计划121080万元的32.9%，分别比2012和2013年同期进度低5.3和1.9个百分点，低于目标任务进度8.8%，短收金额为10606万元。按121080万元的年初计划，平均每月需完成财政收入10090万元，5月份仅入库4033万元。今年1至5月份分别完成全年任务的6.8、11.
4、25.3、29.6和32.9个百分点，除3月份外，其他月份均未按时间进度完成收入任务。财政总收入比上年同期增加1400万元，增幅为3.6%，增幅从元月份的10.6%逐月下滑至4月份的2.2%，本月增幅虽略有上升，但4月和5月份的增幅为近3年来增幅最低值。国税局完成8943万元，比上年同期增加2694万元，增长43.1%，目前为止完成约一个季度的收入任务；地税局完成13606万元，略高于去年同期完成数，占计划31.7%，增长1.3%；财政部门完成17295万元，占计划41.9%。
（二）矿贸和矿产遭遇瓶颈。矿贸企业一直以来是我县
的支柱税源，今年受到天气和打非治违等诸多因素影响，我县矿产资源生产形势严峻。因钢材需求量减少，导致铁产品价格持续下降，企业处于生产和不生产都亏本的困境，煤炭行业无论是价格还是产量都处于低迷状态；目前矿贸企业运行不规范，要发展规范生产；县税务部门规范矿贸企业经营平台，加大所得税汇算清缴的力度，所得税征收成本有所增加，企业经营困难。人民煤矿今年5月份止仅入库税收7.6万元，完成上年总税收入的5.9%；潞水镇矿产企业共有14家,因产权纠纷、证件到期、技术改造等因素影响，基本上处于停产状态，1-5月份企业共实现税收284.5万元，去年完成税收在100万元以上的潞水煤矿和元王鸭坪里煤矿，至今年5月，共完成税收78.6万元。
（三）乡镇街道园区差距拉大。乡镇、街道（以下简称乡镇）完成年度任务的19.8%，落后全县的平均进度32.9%，落后平均进度13.1个百分点；园区完成年度任务的17%，也落后全县的平均进度，落后平均进度15.9个百分点。截止今年5月份，财政收入大幅度落后于全县的财政收入进度。2-5月份，乡镇累计短收金额分别为3310.9万、3750.4万、5596.3万、6416 万，园区累计短收金额分别为1703万、1534万、2431万、3211万，乡镇园区财政收入累计短收数逐渐加大。在各乡镇园区中，马江完成序时进度的54.2%，浣溪
仅完成序时进度的3.4%，相差50.8%；云阳街道办事处完成税收收入1207.8万，浣溪仅完成23.6万，相差1184.2万。乡镇园区落后序时进度的差距逐渐拉大，乡镇之间也存在较大差异。
（四）完成双过半任务艰巨。1-5月我县财政收入累计完成39844万元，占计划的32.9%，按年初预算目标任务，6月止应完成财政总收入60540万元，要实现半年任务，6月份尚需完成财政总收入20696万元，各征收机关又得继续一季度末艰难爬坡的态势，高负荷组织收入。国税局至本月完成8943万元，6月份还需完成收入9482万元，6月份一个月需要组织的税收收入大于前5个月的收入总量；地税局完成13606万元，要达到半年目标任务，地税还需完成7874万元，各征收机关后段组织收入的压力很大，加上未消化预交税款的影响，组织收入形势严峻。
三、下阶段工作措施
（一）强化目标任务意识。县委、政府与相关部门签订了年度考核责任状，并下达了各乡镇园区全年任务计划，要进一步落实和健全按时间进度入库考核制度。各部门要把发展经济和组织财税收入摆上重要议事日程，认真调研，分析形势，树立信心，根据具体情况制订相应的组织收入计划，建立一级抓一级、分级落实的组织收入模式，形成组织收入
合力。完善激励机制，各项考核严格按文件执行，奖罚分明，提高收入征管的动力和积极性。
（二）强化协调服务意识。要把协调服务作为增加财政收入的重中之重，在新形势下，协调服务要突出以下方面：一是要大力发展园区工业，引导各企业正常投入生产，加大技改，提升纺织业、化工及服装产业的产值比重，以质量打出品牌，在努力优化产业结构的同时，做大新兴产业，扶优扶强骨干纳税企业。二是要抓好项目建设，努力形成新的财政增长点。坚持把招商选资项目投入作为拓宽税源，增加财政收入的重中之重，骨干企业在原有基础上扩张总量，新兴企业优结构，要加快项目建设进程，抓新引进项目的开工建设和竣工投产，尽快形成税收，加快财政收入的增长。
（三）强化调度征管意识。一是强化依法治税。要创优环境，加强征管，依率计征，据实征收，均衡入库。要坚决堵塞各类税收的“跑冒滴漏”，严厉打击各种偷、逃、抗、骗税行为。进一步加大稽查力度，严厉打击各种偷税、漏税行为，克服征收不到位的问题，切实规范税收秩序，提高财政收入质量。二是要抓好税收综合整治。强化税源监控，构建全方位、多层次、高效率的税源监控网络，健全完善征、管、查机制，全力抓好主体税种和重点税源的监控，及时掌握入库情况，实行长期跟踪管理，严防税收流失。三是强化
非税收入管理。坚持“收支两条线”，加大对各种行政事业性收费、政府性基金和罚没收入的征收管理力度，充分挖掘非税收入潜力，确保非税收入应收尽收、资金安全、管理规范。
第15篇：供电公司预算执行报告
供电公司xx年x月预算执行报告
XXxx：
XX供电公司根据国家法律、法规、财务政策和有关规定和XX电力公司关于预算编制的总体原则和要求，结合自身经营发展战略和目标；针对生产经营、建设计划和以往年度预算及执行情况，制定XX县供电公司2014年度预算，并严格遵照执行，现将截至2014年4月30日我公司预算执行情况做如下汇报：
一、年度预算考核指标完成情况
1.我单位年初下达利润总额预算-216.06万元，本期完成-89.739万元，完成率41.53%，未执行数-126.321万元。
2.单位年初下达工资总额预算392万元，本期完成109.229万元，完成率27.86%，未执行数282.771万元。
3.单位年初下达可控费用预算399.02万元，本期完成69.714万元，完成率17.47%，未执行数329.306万元。
其中：
（1）材料费、修理费预算177.46万元，截至本期完成14.598万元,完成率8.23%，未执行数162.862万元。
（2）其他运营费用可控成本预算176.56万元，截至本期完成49.417万元，完成率27.99%，未执行数127.143万元
（3）单位年初下达农村低压电网维护费支出预算45
万元，本期完成5.7万元，完成率12.67%，未执行数39.3万元
4.单位年初下达资产负债率预算9%，截至本期执行完成
17.23%。
二、年度预算评价指标完成情况
（一）单位年初下达主营业务收入预算2468.72万元，本期完成394.515万元，完成率15.98%，未执行数2074.2万元。其中：
1.售电收入净额（不含税）预算 2423.72万元，本期完成394.515万元，完成率16.28%，未执行数,2029.2万元。
售电量预算4172.13万元，本期完成639.533万元，完
成率15.33%，未执行数3532.597万元
售电均价预算580.93元，本期完成721.75元，完成率
124.24%，未执行数-140.82元。
2.单位年初下达农维费收入预算45万元，本期完成
0.00，完成率0%未执行数45万元。
（二）单位年初下达主营业务成本预算2670.15万元，
本期完成459.774万元，完成率17.22%，未执行数2210.379万元其中：
1.购电成本（不含税）预算1515.95万元截至本月完
成230.136万元，完成率15.18% ，未执行数1285.814万元
购电量预算4646.02万千瓦时，截至本月完成705.342
万千瓦时，完成率15.18%，未执行数3940.678万千瓦时。
其中：购市州公司电量，本年度预算4646.02万千瓦时，截至本月完成705.342万千瓦时，完成率15.18%，未执行数3940.678万千瓦时。
2.购电均价，本年度预算326.29元，截至本月完成326.17元，完成率99.96%，未执行数0.12万元。
3.单位年初下达折旧费预算146.25万元截至本月完成
41.556万元，完成率28.41%，未执行数104.692万元。
4.单位年初下达社会保险费预算 192.08万元，截至本
月完成,7.132万元，完成率3.71%，未执行数184.952万元。
5.单位年初下达其他运营费用（含财产保险费、低值易
耗品摊销）预算235.4万元，截至本月完成,51.424万元，完成率21.85% ，未执行数183.973万元.
6.单位年初下达营业税金及附加预算17.09万元，截至
本月完成3.3万元，完成率19.31%，未执行数13.79万元。
7.单位年初下达财务费用预算-0.11万元，截至本月完
成-0.106万元，完成率96.41%，未执行数0.004万元.（三）单位年初下达主营业务利润预算-201.43万元，截至本月完成-91.545万元，完成率45.45% 未执行数为-109.888万元。
（四）单位年初下达其他业务收支净额预算18万元，截至本月完成1.805万元，完成率10.03% ，未执行数16.195万元。
（五）单位年初下达营业外收支净额预算0.34万元，本月完成0.003万元，完成率0.89% ，未执行数0.334万元。
（九）单位年初下达净利润预算-200.08万元，截至本月完成89.74万元，完成率44.85%，未执行数-110.37万元。
（十）单位年初下达资本性（投资）项目支出预算207.1万元，截至本月完成0.00万元，完成率0%，未执行数207.1万元。
三、预算执行情况分析
公司为年底全面完成预算执行奠定一个夯实的基础，采取节约成本，严控各项费用开支，最大限度创收增效。截止本月电力产品销售、材料消耗及采购、工资、购电量、产品成本等与日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算指标虽均较上期有小幅上升，但由于受XX地方经济情况影响，预算管理逐渐与实践活动脱节。以历史指标值和过去的生产经营情况为基础确定的预算指标值，即在上期预算执行结果的基础上，结合预算期的情况，加以适当调整来编制完成的
预算在执行过程中存在一定偏差。如若根据以往情况进行预算就等于承认过去的是合理的，无需进行改进，就必然不能改正以往的弊端和失误。
四、存在问题及整改措施
就目前来看，我公司预算执行总体情况来说还存在如下问题：
1、就目前我公司预算管理而言，各部门之间思想上认识不足，在实际工作中，相关职能部门对预算管理的理解很片面，各个职能部门与基层单位不能积极参与其中，削弱了部门之间的协调性，认为预算管理只是财务部的事情，似乎跟自己没有多大关系，因而缺乏主观能动性，这种错误的认识严重制约了预算管理作用的充分发挥至使预算的准确性难以把握。
2、预算管理的考评机制不完善，在推行预算管理的过程中考核制度执行不严谨，与预算有着密切关系的相关部门缺少有效的激励制度，使得这些部门缺乏积极性，影响了预算管理工作的深入开展。
预算管理涉及全方位、全过程和全体员工。为避免上述问题的出现，使预算管理得以有效进行，我公司针对上述问题，特制定如下整改措施：
1、公司各部门之间加强认识。预算管理涉及到公司的日常管理、资金运营、物资采购、工程管理和成本费用等各个
环节，公司主管领导牵头，主抓整个预算方案的实施，严格落实预算管理执行，转变公司职工的观念，树立预算意识、成本意识和效益意识。
2、完善预算管理，注重编制流程。预算指标自上而下地传达，各职能部门自下而上地上报有科学依据的预算数据，使预算数据的准确性有效增强。
3、预算管理与内控制度相结合。预算数据指标细化到各部门及相关人员，结合内控制度对细化的预算指标进行有效的监督，提高预算指标的控制力和约束力。
4、完善预算管理评价及考核奖惩机制，确保预算各主要指标的完成，依据个部门的预算执行力度，与绩效考核相结合，预算指标完成得好的给予奖励，有严重浪费的行为给予惩罚，使得公司全体干部职工时刻保持预算意识，最大限度地发挥预算管理的优越性。
XX供电公司
2014年4月30日
第16篇：10.3预算执行控制制度
新疆维泰开发建设(集团)股份有限公司
（讨论稿）预算执行控制制度
第1章总则
第1条目的
为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。
第2条预算执行机构及职责
1．集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体。
2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。
3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人。
第3条预算执行控制权限
预算执行控制权限的划分具体如下表所示。
预算执行控制权限划分表
预算执行事项 权限部门
预算内行为 1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策
2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人
预算外行为 1．总经理在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定
2．预算委员会在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定
3．董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策
第4条预算执行责任划分
具体责任划分如下表所示。
预算执行主要责任分配表
部门 主要预算责任对象 责任形式
负生产部 生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算
责执行、落实并对执行结果负有直接责任
营销部 毛利预算、销售费用预算
财务部 现金预算、财务费用预算
总经理、总经理办公室、各相关部门 管理费用
采购部 采购预算、资金周转预算、付款率预算、采购价格预算、期末库存预算
第2章预算执行事项的申请和批复
第5条预算内事项的申请
预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。申请书的内容如下。
1．预算内事项的活动和金额。
2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。
3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。
第6条预算外事项的申请
预算外事项申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。
1．注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。
2．详细说明预算外支出的金额，预期回报等数据。
3．具有审核、审批权人员的签名。
第7条财务部、预算委员会、总经理、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准职责。
第3章预算执行结果控制
第8条建立预算执行台账
1．集团企业、下属分、子公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。
2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。
1．责任书的体系
（1）董事长与总经理签订集团的总体预算执行责任书。
（2）总经理与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。
（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。
2．预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。
第10条预算执行情况总结和反馈
1．企业建立信息反馈系统，对各分、子公司、各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。
2．在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。
3．将本单位或本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部。
4．财务部每月按照部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，填写分析结论。作为预算委员会检查和考评预算执行情况的依据。
第11条编制预算执行情况报告
1．集团企业各分、子公司和各部门定期编制预算执行情况报告。编制频率为年度、半年度和季度。
2．预算执行情况报告须遵循以下要求。
（1）各分、子公司和各部门在进行预算执行情况分析时，应与上一年度同期进行对比。
（2）各分、子公司和各部门在进行季度预算执行情况分析时，应进行下季度预测，包括但不限于市场分析、销售收入预测、重大成本支出预测、季度利润预测、资本性支出完成预测等。
（3）各分、子公司和各部门在进行第二季度分析时，应对全年完成情况进行预测。
（4）第4季度需按月提交月度预算支出预测，分别在
9、
10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支出预测。
第12条预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。
第13条下属子公司预算执行控制
1．下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。
2．下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额的多少报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额×%以内，由下属子公司总经理审批；超过×%的，需交集团财务部和预算委员会审批。
第4章附则
第14条本制度由预算委员会负责制定、修订及其解释工作。
第15条本制度自颁布之日起执行。 编制日期
修改标记
审核日期 修改处数批准日期 修改日期
第17篇：暨南大学部门预算执行（优秀）
暨南大学2007年度部门预算执行
分析报告（模板）
一、本单位财务基本状况
1分析实际收入支出结构分析(预算收入、专项收入、其他收入等所占比重)。
2、收入支出与以前年度(上年度)对比分析
二、本单位预算执行情况分析
1、根据各项支出内容，结合年初预算安排，各部门通过对数据的分析，总结本年度工作的进展、实现的预期目标和完成程度。
2、负责学校资本性支出的部门（如资产与实验室管理处、总务处、教务处等），对本部处所负责的经费需要进行二次分配的，以及承担国库集中支付项目管理的部门，对项目进展情况进行分析，具体包括计划安排情况、实际拨款情况、预算执行情况、项目完成形象进度等方面。导致指标升高或降低较大，要找出问题的根源。
3、预算执行过程中遇到的问题
针对预算执行过程中存在的问题，如项目内容变化、预算开支范围限定、各部门协调配合、基础条件限制等方面进行说明。（必要时，提交审计处进行审计）
4、对超预算支出或预算执行出现幅度较大变动的因素的部门要单独进行说明，陈述原因。
三、2008年财务工作建议
针对本部门在财务管理中遇到的问题：涉及到经费开支范围、执行过程中遇到的问题、需要学校帮助解决的问题和加强部门预算管理——预算申请、经费下拨、使用过程及监督管理等方面提出意见和建议。
四、报告要求
1、单位预算执行分析资料要真实、准确、完整。
2、对本单位基本情况、财务运行状况等有重要变动或特殊事项进行详细说明。
3、各部门应对本单位基本情况、财务运行状况等有重要变动或特殊事项进行详细说明，并结合本单位实际情况，运用各种分析方法，对重点经费进行全面分析，既要突出成绩，也要认真研究存在的问题及解决的方法。
4、各部门负责编制预算执行统计分析表和撰写预算执行分析报告，并分别报送各主管校领导。
第18篇：预算执行监控分析制度
预算执行监控制度
第1章总则
第1条目的
为了确保部门的各项预算执行到位，维护部门预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。
第2条预算执行机构及职责
1．本部门是预算的执行机构和责任主体。
2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。
3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人。
第3条预算执行控制权限
预算执行控制权限的划分具体如下。
1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策
2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人
第4条预算执行责任划分
具体责任划分如下。
1、财务科：现金预算、财务费用预算；
2、办公室：管理费用，政府采购；
第2章预算执行事项的申请和批复
第5条预算事项的申请
对于预算事项的申请，须编制预算事项申请书。申请书的内容如下。
1．预算事项的活动和金额。
2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。
3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。
第6条财务部、办公室在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准权。
第3章预算执行结果控制
第8条建立预算执行台账
1．个部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。
2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算
数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。
第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。
1．责任书的体系
（1）单位负责人与各科室主管局长签订部门的总体预算执行责任书。
（2）单位负责人与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。
（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。
2．预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。
第10条预算执行情况总结和反馈
1．单位建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。
2．在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。
3．将本单位或本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部。
4．财务部每月按照部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，填写分析结论，作为预算委员会检查和考评预算执行情况的依据。
第11条编制预算执行情况报告
1．各部门定期编制预算执行情况报告。编制频率为年度、半年度和季度。
2．预算执行情况报告须遵循以下要求。
（1）各部门在进行分析时，应与上一年度同期进行对比分析。
（2）各部门在进行季度预算执行情况分析时，应进行下季度预测。
（3）各部门在进行第二季度分析时，应对全年完成情况进行预测。
（4）第四季度需按月提交月度预算支出预测，分别在
9、
10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支出预测。
第12条预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。
第4章附则
第13条本制度由预算委员会负责制定、修订及解释工作。
第14条本制度自颁布之日起执行。
第19篇：关于海淀区预算执行和
关于2009年度海淀区预算执行和 其他财政收支情况的审计工作报告
——2010年6月22日在海淀区第十四届人大常委会
第二十五次会议上
海淀区审计局局长
张稷发
主任、各位副主任、各位委员：
我受海淀区人民政府委托，向人大常委会报告2009年度本区预算执行和其他财政收支的审计情况。请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》、《北京市预算执行情况审计监督试行办法》的规定，海淀区审计局对2009年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审查了区财政局具体组织区级预算执行及转移支付资金管理使用情况，对区本级政府债务情况、养老保险基金运行情况进行了审计调查。并对2008年度全区本级预算执行审计和其他财政收支审计中查出问题的整改情况进行了回访检查。现将审计结果报告如下。
一、2008年度预算执行审计查出问题的整改情况
2008年度区本级预算执行和其他财政收支审计结束后，区政府对审计查出的问题高度重视，要求各相关部门自觉接受审计监督，认真落实审计决定，切实纠正存在的问题。从落实情况看，各相关部门对审计发现的问题大多认真研究制定整改措施予以
1 纠正，但仍有个别问题未完全落实。
区财政局对公用经费部分项目年初预算编制不够准确的问题，已调整了交通费定额标准，重新对单位进行合理规范的分类，压缩了部分费用的预算；对政府采购的管理不够完善、文本审核不够严谨的问题，已调整了部门预算系统，加强了业务科室与采购办对政府采购预算的联合审核；对个别项目预算批复不够严格的问题，进一步明确了有关项目的评审要求和范围，在预算编制过程中集中组织评审，作为审核预算的依据。对非税收入的管理范围不够明确、统计口径不统一的问题，已按照财政部的文件要求，调整了管理范围和统计口径。
针对税收征管审计中发现的房地产企业有关涉税问题，区地税局广泛开展了房地产企业税源清查工作，逐户摸清企业经营情况，强化征管，未按规定申报缴纳的税款7554.25万元已足额补缴入库。
针对部门预算执行审计中发现的预算编制、执行等方面存在的问题，区园林局、体育局等单位加强了预算编制的前期调研工作，规范基础资料数据的填报，提高预算编制的准确性；项目结余资金报区财政局批准后使用；对资产管理薄弱的问题，区园林局进一步完善了资产购臵、保管等内部管理制度，定期清查，加强资产管理；对区卫生局和民政局当年未使用的专项资金，区财政局已予以收回。
对再生水厂建设洽商变更较大，超预算支出的问题，区水务
2 局要求内部工程管理部门加强前期立项调研，优化初步设计和概算，以减少施工漏项和增项。
对新型农村合作医疗基金会计核算不规范等问题，区新农合中心已组织各经办机构财务人员开展了财务管理培训，落实基金财务管理和会计核算办法；并加强了基金财政专户、支出户定期对账管理工作，完善了基金拨付办法和程序。
对海体中心奥运独立训练场馆维修改造工程中存在的超预算投资等问题，已补办了审批手续，追加了项目投资；但截止目前，消防通廊地面质量鉴定工作以及规划许可手续问题，尚未按照区重大办召开的专题协调会要求办理完成。
二、2009年度区本级预算执行和其他财政收支审计情况 2009年，在区委、区政府的正确领导下，全区上下认真贯彻落实中央出台的一系列应对国际金融危机和保增长、保民生、保稳定的一揽子政策措施，经济运行呈现先抑后扬、明显回暖态势，财政收入稳步增长，社会保障等重点支出进一步加大，为我区经济社会的可持续发展积累了良好的基础和条件。全区完成财政收入1648042万元，为调整预算的111%，同比增长21%；全区财政总支出完成2089587万元，为调整预算的108.1%，同比增长19.9%；2009年区本级结转下年继续使用专项资金113751万元，净结余35515万元。区本级预算执行总体情况较好。
（一） 区财政局具体组织2009年度本级预算执行审计情况 2009年，区财政局在具体组织本级预算执行中，积极应对宏
3 观经济环境变化，继续深化财政改革，不断加强财政管理，为全区经济社会发展提供了有效保障。建立了完善的组织收入工作机制，依法组织财政收入；完善政府促进企业发展政策支持体系，帮扶企业应对金融危机；认真落实积极的财政政策，及时筹集和安排扩大内需项目资金；严格控制出国（境）费、公车购臵及运行费、公务接待费三项支出，压缩行政经费；强化监督服务职能，联合开展“小金库”专项治理工作，探索建立长效防范机制。
从审计情况看，区财政局在具体组织2009年度本级预算执行过程中较好地履行了职责，但还存在一些管理不规范问题，需要逐步加以解决。
1.部分专项结余资金未及时收回。如无业大病保险补贴由于预算不准确，2008年形成结余300万元，至2009年末财政仍未收回结余资金。又如，信息管理学校等3所学校2008年教学设备购臵、少数民族补助等项目已完成，专项结余资金71.52万元未及时收回。
2.海淀看守所羊坊店医院特殊病房改造项目投资未实施政府采购。该项目实施过程中经过多次拆改，区财政局评审后最终批复工程资金173.5万元，未履行政府采购程序。该项目竣工后投入使用仅4个月，看守所犯人即迁出至999医学救援中心，目前特殊病房以及羊坊店医院为该项目改造购臵的244.69万元设备暂处于闲臵状态。
3.个别项目政府采购审批不规范。四季青地区新建派出所购
4 臵办公家具支出51万元，区财政局未将此项目批准为集中采购，且资金支付方式为授权支付。
（二）我区政府债务审计调查情况
截止2009年末，海淀区政府债务本金余额85.54亿元，其中：政府直接债务44.47亿元、或有债务41.07亿元；当年新增债务本金30亿元，其中直接债务17.1亿元；当年偿还债务本金12.3亿元、支付利息3.6亿元。全区共有海淀区国有资产投资经营公司等4个投融资平台公司，2009年末政府性融资本金余额共68.11亿元，占全区政府债务总额的79.62%，其中：政府直接债务41.71亿元，或有债务26.4亿元。按照财政部拟定的地方债务风险预警指标体系测算，2009年末海淀区政府债务规模为自身财力的0.53倍，处于“安全区”。
区政府为加强对政府性债务的统一管理，制定了《海淀区政府债务管理办法》及《海淀区政府或有债务监督管理办法》，从贷款项目申报、审定、资金举借、过程管理到本息偿还等做出了详细规定，初步构建起全区政府债务管理制度体系。
审计结果表明，投融资平台公司利用政府信用融资，融入资金重点投入到区环境整治、市政基础设施及小城镇基础设施建设等30余个项目中，解决了城市化加速发展过程中财政资金短期投入不足问题，为应对金融危机和扩大内需发挥了重要的作用，促进了海淀区经济社会发展。但是调查也发现，我区政府性债务资金在管理使用中还存在一些问题。
5 1.个别项目贷款蕴含偿债风险。温泉小城镇建设一期项目建设始于2004年，计划投资69.2亿元。截止2009年末已完成投资19亿元，占项目总投资的27.5%，其中16亿来源于银行贷款。项目实施主体经过多次变更，2008年6月移交至威凯公司时，从北部办转入项目资金结余1.8亿，转入融资债务9亿元。2009年末该项目债务本金余额8亿元，偿还日为2010年10月。根据《还款责任书》约定，贷款项目的还款资金来源为“温泉小城镇建设中土地出让的全部收入和其他相关收益”。该项目D地块已于2006年开发完毕上市，收回资金12.55亿元，其中：投入该项目其他地块建设4.72亿元，土储海淀分中心留存7.6亿元，海淀区财政局暂存0.23亿元。目前，威凯公司8亿元贷款偿还资金来源不确定。光大银行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的两份贷款监管报告认为，“温泉镇项目由于开发进度迟缓，面临资金使用效率下降、前期归还开行贷款面临资金压力的问题”，该项贷款蕴含一定的偿债风险。
另外，该项目原实施主体北部办未按照各子项目对征地及安臵补偿费、拆迁补偿费、市政基础设施建设成本等进行分摊，不利于规范各项目的成本核算。
2.个别项目未办理征地审批手续。在政府债务资金使用中，农大南路和温阳路2个项目2006年已完工交付使用，至今未办理征地审批手续，涉及占地51.79公顷。
调查还发现存在以下情况应引起重视。2003年北京科技园区
6 文化教育建设有限公司与国开行签订12亿元借款合同，用于中关村科技园文化教育基地土地一级开发项目，偿还期为2013年12月。海淀区财政局为此项贷款提供反担保。截至2009年末，该项贷款余额为6.67亿元。该项反担保存在一定风险，需要采取积极措施予以化解。
（三）我区养老保险基金审计调查情况
为了解掌握我区社会养老基金运行状况和总体规模，揭示养老基金在征缴、管理使用环节中存在的问题，促进有关部门规范管理，确保基金安全完整，区审计局对2009年度我区职工基本养老保险基金进行了审计调查。截止2009年末，全区参加基本养老保险144.27万人,本年度全区企业职工基本养老保险基金征缴总额86.54亿元，支出总额43.10亿元，同比增长分别为21.09%和17.78%。
审计结果表明，我区企业职工基本养老保险基金严格执行“收支两条线”的规定，全部纳入市社保中心基金账户管理；区社保中心在基金的收缴、管理、支付等环节制定了较为完整的管理制度；基金征缴呈现连年增长的态势，基金发放按时足额，总体运行状况良好。但基金管理过程中还存在着支出户余额较大，不利于提高基金的使用效益的问题。目前，我市养老保险金的发放由各区县社保经办机构每月22日前按照估算金额提出次月的用款申请，市社保中心下拨给区县社保经办机构，由其完成社会化支付工作。由于用款申请为估算数，2009年仅海淀区社保中
7 心养老基金支出户月平均余额就在3290万元左右，结余较大不利于提高养老基金的使用效益。
三、政府重点建设项目审计情况
2009年，全区政府投资建设项目197个，其中新开工建设项目75个，续建项目122个，投资总额281.88亿元。2009年末已完成投资67.91亿元。按照审计工作的要求，区审计局积极组织力量，协调社会审计机构，不断加强对政府投资项目的竣工决算审计和跟踪审计，全力为政府重点工程建设提供监督服务。目前，列入审计计划的投资审计项目为64个，总投资额94.06亿元。2009年，共完成城乡建设、教育卫生等方面26个工程竣工决算审计。送审金额20.24亿元，审减金额2.31亿元，审减率11.4%，为加强和完善政府投资项目管理、规范建设资金使用、节约政府投资发挥了积极作用。审计针对少数建设项目管理过程中存在的问题，及时向有关建设单位和主管部门提出建议，一些单位和部门高度重视，有些方面已得到了有效的改进和完善。总的看，我区政府投资项目管理逐年规范，项目建设进展顺利，为夯实海淀发展基础，改善发展环境，发挥了重要作用。但仍然存在前期工作不充分、招投标管理不规范、项目档案不完善等问题。
（一）2010年土地储备开发项目阶段性审计调查情况 按照北京市审计局今年土地储备项目审计调查工作计划安排，区审计局对我区2010年土地储备开发项目进行了阶段性审计调查。2010年纳入海淀区土地储备的8个项目共涉及土地面积
8 207公顷，项目计划总投资107亿元，截止2010年3月末实际完成投资30.47亿元。此次重点审查了八家地区整体改造、温泉F地块等4个项目土地开发、拆迁资金补偿的真实性及项目开发程序的合规性，审计金额22.36亿元。调查结果表明，区政府高度重视土地储备开发工作，采取政府主导、市区联动、多部门综合监管方式，确保了项目的顺利实施。调查发现的主要问题是：
1.八家地区整体改造土地一级开发项目的勘察设计工作，未按北京市发改委的批复要求进行公开招标；该项目通过公开招标方式确定拆迁和评估工作的中标单位后，逾期145天仍未与中标单位签订合同。
2.学院路北端土地一级开发建设项目进展缓慢，造成资金闲臵。该项目2009年7月取得规划意见书，截止今年5月只开展了勘察设计、拆迁评估工作，项目实施缓慢。该项目资金来源于银行贷款15亿元，截止审计时已支付借款利息1194.75万元。
（二）轨道交通项目征地拆迁工程审计情况
根据北京市审计局工作部署，2009年起区审计局对地铁8号线二期、9号线、10号线二期等3条地铁线路海淀区段的建设情况进行了审计。主要审计了轨道交通建设项目的规划情况，建设资金的筹集、管理使用情况，以及工程基本建设程序履行、建设资金到位和使用、招标投标管理、征地拆迁等情况。
按照全市轨道交通工作部署，我区负责辖区内3条工程线路征地和地上建筑物拆迁工作，拆迁投资估算411943万元，资金
9 按市区两级分摊的原则投入。截止今年3月末，市区两级资金到位272930万元，其中区财政拨款26750万元；实际完成投资221640万元，拆迁建筑面积80097.63平方米、占地面积94638.26平方米，涉及27家单位、292户住宅。目前，8号线二期和9号线拆迁工作已基本完成，10号线二期各站点拆迁已完成，五路停车场已完成计划的82.67%。
审计结果表明，我区3条地铁工程进展总体顺利，拆迁、评估及拆除工作均采用公开招标方式确定，项目资金的使用较规范，审计未发现转移、挪用建设资金的重大问题，但存在建设程序履行不够及时、拆迁公示标准与实际执行不一致的情况。
（三）海淀区中小学校舍安全工程审计情况
区审计局将中小学校舍安全工程纳入审计工作重点，自2009年起对中小学校舍排查隐患、加固项目进行审计，重点审查了校安工程项目的建设进度、资金筹集分配使用及项目建设管理等内容，并抽查了部分已完工项目的结算情况。
按照规划，我区将分3年对全区101所中小学、24万平方米不符合抗震要求的校舍进行加固。2009年确定抗震加固改造的项目24个，涉及建筑物34栋、面积7.92万平方米，市区两级财政计划投资2.5亿元。截止今年2月末，已完成23个项目的加固任务。经结算审计，报审金额2.52亿元，审减6389.59万元，审减率达25.37%。审减的主要原因:一是按招标文件约定，对因提高抗震等级而产生的赶工费和材料调价费用，以及拆除工程计费不予调
10 增；二是套用定额不准确和多计工程量等因素。
审计结果表明，区政府高度重视校舍安全工程建设，积极采取措施加以推进，教委加强组织管理、认真组织落实，2009年度项目建设任务基本完成。审计中发现的主要问题是：
1.工程基本建设程序不够规范。24个项目均未办理工程规划许可，仅4个项目取得建筑工程施工许可证；校安工程的设计单位、以及4个项目的施工单位未采取公开招投标方式确定；7个项目未通过消防审核，其中4个项目未进行设计施工图审核。
2.扩大校舍抗震加固范围。2009年区教委投入1630.76万元，将区中小学卫生保健所纳入校舍抗震加固的范围；投入500万元对未列入2009年抗震加固范围的农大附小教学楼项目进行翻建，截止今年2月末，已使用资金229.89万元。
这次本级预算执行审计结束后，区审计局对查出的问题依法进行了处理。对违反法律法规等方面的问题，已出具审计报告或做出审计决定，要求有关单位予以纠正；对应当上缴财政的违规资金依法要求有关部门和单位及时予以上缴；对管理不规范的问题，有关部门和单位根据区审计局的意见和建议，积极采取措施完善制度，不断提高管理水平。
四、加强和改进预算管理的建议
第一，进一步改进预算管理。不断完善预算编制和执行机制，积极推进部门预算向社会公开，提高预算的透明度；加强财政资金运行管理和监督，切实发挥国库集中支付制度在规范财政资金
11 使用方面的作用；不断改进政府采购管理，规范政府采购行为。
第二，进一步加强政府投资管理。要加强投资计划与预算安排的协调配合；突出监管重点，加强招投标、工程现场及合同管理，加大工程成本控制和质量监督力度；加大违法违规问题处理处罚力度，提高政府投资项目管理效益。
第三，进一步健全绩效管理机制。随着我区可支配财力的不断加大，各项投资的力度也不断加大，各部门要切实增强绩效观念，坚持厉行节约的原则，全面深化绩效管理，探索建立财政资金绩效评价体系，严肃绩效评价问责，提高资金综合效益。 第四，进一步完善监督体系。要完善纪检监察、财政、审计等部门多层次协同联动的监督格局，形成责任追究和行政问责合力，加强对权力运行的制约和监督，推动预算执行的规范化和制度化。
主任、各位副主任、各位委员：
当前我区正处于改革发展的关键时期，审计工作将继续在区人大及其常委会的监督下，切实履行审计职责，加大审计力度，为我区保持经济平稳较快发展和社会和谐稳定做出积极贡献!
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第20篇：预算执行情况及预算执行和
预算执行情况及2011年预算执行和 其他财政收支审计工作报告的审议意见
市人民政府：
建阳市第十五届人大常委会第四次会议，听取了市财政局局长孙立群受市人民政府委托所作的《关于建阳市2011年决算草案和20年预算执行情况的报告》、市审计局局长李国强受市人民政府委托所作的《关于建阳市2011年预算执行和其他财政收支情况的审计》、市人大财经委主任王雪英所作的《关于建阳市2011年决算草案和2012年上半年预算执行情况的初审报告》，常委会组成人员进的审议。
会议认为，2011年以来市政府及财税部门坚持以科学发展观为指导，认真贯彻执行国家的宏观经济政策及市十四届人大五次、十五次会议决议，加强和改善宏观调控，强化财政收支监管，2011年财政收入超额完成了预算任务；今年上半年在经济增长总体趋缓和实减税的形势下,财政总收入和地方级财政收入均达到序时进度;预算支出与上年同期对比增长较多，尤其是国防、教育、社会保障和就卫生、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、住房保障等重点支出有较大幅度的提高，有效地保障了民生和重点项目资金的需求，市经济和社会事业的平稳较快发展；审计部门能紧紧围绕我市经济工作重点和民生保障资金，认真组织审计，客观公正地反映预算执的总体情况，实事求是地指出存在的问题，并提出整改建议。同时对上年度审计反映的问题能积极开展审计回访，加强整改跟踪检查问题已基本得到整改落实。努力发挥了一审二帮三促进四有效的作用，促进了我市预算资金的规范有效运行。
会议指出，根据决算和审计报告反映情况，2011年预算执行还存在一些问题，为进一步做好财政预算工作和预算执行审计工作，市会组成人员提出如下审议意见：
一、加强预算执行管理，确保完成年度预算任务
要充分认识当前预算执行面临的形势，科学分析下半年经济发展态势，紧紧围绕预算目标，加强预算执行管理，增强宏观调控的预性和有效性。强化预算执行的日常监管、跟踪分析，及时解决预算执行中的困难和问题，进一步提高预算执行率。积极推进财源建设力扶持实体经济发展，培育新的经济增长点，努力涵养稳定税源。征收部门要加强沟通协调配合，强化税收征管，严格依法征税，加查分析和重点税源、税种的动态监控，扫除税收征管中的盲点，防止税源流失，努力做到应收尽收，确保各项税收及时足额入库，努收征管质量和效率，促进财政收入的持续稳定较快增长。
二、进一步规范预算编制执行
要督促各部门增强预算法制观念，建立健全部门预算责任制，强化部门在预算编制执行中的主体责任，切实将支出预算细化到具体对项目资金安排的前期审核工作，努力把预算编细、编准、编实。进一步加强预算绩效管理，树立“用财要问效”的理念，建立预算、考核制度，将部门预算管理绩效和预算安排紧密结合起来，在编制年初项目支出预算时，将绩效管理效果作为编制和安排预算的重据，增强资金使用的有效性。强化对预算结余结转资金的管理，优先安排使用滚存结余资金，按规定及时收回长期闲置资金，统筹使转资金，合理控制年终财政结转支出规模，促进预算资金使用的良性循环，增强预算执行的时效性。
三、进一步依法加强审计监督
对审计报告反映的问题及提出的建议，市政府要加强对整改督办工作的领导，明确整改主体，落实整改责任，督促限期整改。加强题的分析研究，着重加强制度建设，从根本上防止预算执行中违法违规问题的发生。审计部门要积极创新审计方式，努力开展绩效审提高财政资金的投资效益和社会效益。加强民生保障和重点项目建设资金的审计监督，进一步严肃财经法纪，确保财政资金安全、规使用。同时对审计反映的问题及上年尚未整改到位的遗留问题要加强跟踪检查，并将整改落实情况向市人大常委会报告。
以上审议意见，请市政府按照《监督法》及我省实施办法的要求认真研究，并将研究处理情况送市人大常委会财经委征求意见后，在月11日前书面报告市人大常委会。
