推荐第1篇：发票购票员变更
发票购票员变更（2013年更新）
2013-12-6 14:55:06来源：浙江国税作者：【大中小】
一、业务概述
纳税人需要向主管税务机关领购发票的，相关经办人员变更或增加的应先向主管税务机关报备，税务机关在原《发票领购簿》登记。
二、政策法规依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条
《中华人民共和国发票管理办法》第十五条、第十六条
三、纳税人应提供资料
1．纳税人委托授权书
2．经办人的身份证明及复印件
3.税务登记证副本及《发票领购簿》（查验）
四、纳税人办理业务的时限要求
业务发生时。
推荐第2篇：公司材料员工作总结
工作总结就是把一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析、总研究，并分析成绩的不足，从而得出引以为戒的经验。下面是小编整理的公司材料员工作总结，希望对大家有帮助！公司材料员工作总结1
我也很清楚自己还存在很多的不足与缺点，自我的总结和领导同志们的批评和指导，对我今后的提高是十分必要的，我的缺点与不足自己总结可有以下几点：
1、作为一名材料员，在协助管理工作过程中，缺乏大胆管理的主动性，今后我应加强学习不断提高自己的管理水平，工作中不断总结经验。
2、与同志交流少，关心同志不够。
我在DD路工作已经有一年多的时间了，应该算是“老同志”了。回想这一年多的工作历程，是至今我人生中重要的一段时期，在这期间我的收获主要有两个方面：政治思想上的进步和工作业务方面积累了丰富的工作经验，总结为8个字“收获颇多、受益匪浅”。
我想在政治思想上进步的重要标志是，自己在工作期间从一名普通群众成为一名入党积极分子，我的转变与进步，是领导的培养、同志们的帮助和支持和自身的努力。我清楚自己成入党积极分子的时间还不是很长，有很多方面想、理论知识、工作水平等）需要不断学习，要时刻以党员的标准衡量和要求自己的言行，注意加强政治修养，进一步提高自己的党性认识。我也希望领导和同志们一如既往的给予我指导和帮助，我也将加倍努力，争取更大的进步。我在材料岗位上工作，我始终以饱满的热情对待自己的工作，勤勤恳恳、尽职尽责、踏踏实实的完成自己的工作。
材料的工作比较繁，特别是收料，看是简单，要对材料的运输、质量、方数情况了解与掌握。跟司机打交道要有较强的应变能力。一年下来的工作实践，我十分注意对工作情况的积累与总结。现在我对材料岗位的现状整体情况已经比较熟悉。对ERP系统也有一定的了解与掌握，我想自己的工作经验一方面是自己的工作积累，更重要的是自己有这样的工作岗位、有这样的工作机会，是领导和同志的信任和支持的结果！正因为如此，我将更加珍视自己的岗位，以无比的热情和努力争取更大的进步。
工作中，严以律己，宽以待人，向身边的党员模范学习，起相应模范带头作用。一年来，我在平时工作中，始终以党员的标准严格要求自己，模范遵守公司的各项规章制度，力求时刻严格要求自己，不等不靠、有条不紊地安排好各项工作，身体力行，努力起到的表率作用，协助领导开展各项工作。
我认真坚持学习制度，积极参加各项学习，在政治思想觉悟和对党的认识上均得到了进一步提高。在开展学习的同时，我按照党组开展的党风廉政建设宣传教育月活动的工作部署，对照廉政规则查找工作中的不足与缺点。通过系列的学习与批评和自我批评活动，我的思想得到了净化，工作的责任心得到了加强。
今年以来，在日常工作过程中，注重强调从政治的高度对待问题，我们提倡任劳任怨、自觉刻苦、默默无闻的工作精神，一切从全局出发重团结、讲实效、不推诿。积极协助做好工作部署，并克服困难加班加点，与同志通力协作，保证工作顺利完成。
公司材料员工作总结2时间一晃而过，弹指之间，20XX年已经接近尾声，过去的一年在领导和同时的悉心关怀指导下，透过自身的不懈努力，在工作中取得了必须的成绩，但也存在诸多的不足。回顾过去的一年，现将本人任材料员一职以来，在工程材料采购、供应方面的工作粗浅的总结如下：
一、采购人员务必做到腿勤、眼勤、嘴勤，熟悉市场行情，掌握市场动态。
在采购具体材料前首先要向供料单位索取产品合格证或出厂质量证明单，并对证明单上所列各种材料、质量、数量、规格认真审查，将证明单、合格证或试验单送交验收人员和资料员。采购、调拨人员在采购中发现的质量问题和解决状况要作详细记录以便备查，对各种材质证明要有登记和签收手续。
二、把好材料采购关。
要建立以领导分工负责，由财务、仓库及采购人员组织的审查小组，严格审查材料采购合同，对采购物资实行“三比较”的办法，即比材料质量、比运距，坚持“质量择优而选、价格择廉而买、路途择近而运”的原则，增加材料管理的严肃性和透明度。统计各种材料的使用状况及分包单位使用材料的数据，并反馈给项目经理，确保工程的顺利进行。
三、严格材料进场验收制度。
大宗材料和三材一律由现场收料员、工种施工员和班组长共同验收，做好试验并建立台帐，其它材料由保管员验收入库。报支发票时，发票、验收单和各种小票务必签章齐全、手续完备，先由材料会计审核而后由领导审批。
四、加强材料计划管理。
施工项目材料计划是对施工项目所需材料的预测、部署和安排，是指导与组织施工项目材料的订货、采购、加工、储备和供应的依据，是降低成本、加速资金周转、节约资金的一个重要因素。材料计划可根据其资料和作用分为：材料需要计划即供应计划、采购计划和节约计划。
工程项目开工前或开工后15天内务必拿出整个项目的材料用量计划，并根据施工生产计划编制季度、月度材料计划。季度材料计划使项目材料计划具体化，是根据施工计划编制的，可对项目材料计划进行调整，它是用来核算项目季度各类材料的申请量，落实各种材料的订货、采购和组织运输。月度材料计划是以单项工程为对象，结合施工作业计划的要求而进行的施工前供料备料计划。它是直接供料、控制用料的依据，是项目材料计划中的重要环节，所以要求全面、及时、准确。
五、加强周转材料管理，提高利用率。
周转材料价值高、用量大、使用期长。对周转材料管理的要求是在保证施工生产的前提下，减少占用，加速周转，延长寿命，防止损坏。周转材料应由队或项目部统一管理，及时做到随拆、随收、随清理、随修理、随保养，包干到人，堆放整齐，对于手持小型周转材料列户到人，以损换新对丢失或保护不善给予照价赔偿。
在工作中，我一向严格要求自己，认真及时做好领导布置的每一项任务。对专业和非专业不懂的问题，虚心向同事学习请教，不断提高充实自己，为公司做出更大的贡献。当然也有很多地方自己马虎出错，这些经历也让我不断成熟，在处理各种问题时思考得更全面，杜绝同类错误的发生。
20XX年是全新的一年，也是自我挑战的一年，我将努力在新的一年中将工作做到最好，为公司的发展尽一份力，让自己成为一名优秀的员工。
公司材料员工作总结3光阴似箭，日月如梭。一转眼，一年的时光已经悄然消逝，这是我人生中弥足珍贵的经历，也给我留下了精彩而完美的回忆。在这段时间里项目给予了我足够的支持和帮忙，让我充分感受到了各位领导们广阔胸襟和人格魅力，也体会到了各位同事无微不至的关怀，更感受到了辽报项目团结友爱，扎实奋进的气氛。同时，也为我有机会成为xx传媒文化广场项目部的一份子而感动高兴。
记得当初应聘进入三公司时，三公司和谐、团结向上的氛围深深打动了我，让我感受到和睦的大家庭感觉。进入项目后的近一年的时间里，在各位领导和同事们的悉心关怀和指导下，透过自身的不懈努力，各方面均取得了必须的进步，现将我的工作状况作如下的工作总结：
首先，认真学习，完善知识体系。
xx传媒文化广场作为辽宁省的重点建设项目且又是超高层建筑，运用了许多先进工艺，爬架，钢管混凝土，预应力钢绞线，水泥薄壁管等等，在那里我有难得的机会了解这些先进的施工工艺，透过与现场管理同事的交流和各位前辈的请教中让我受益匪浅。平日里虚心向各位同事询问，解决自己的知识盲点，并且从各位同事的身上学习他们的施工经验。同事还利用平日的业余时间查阅各类书籍及规范，加强自己理论知识水平，努力实现全面发展。
其次，恪尽职守，认真完成自己的工作任务。
作为一名材料员，现场材料的进出场由于场地和交通的管制，往往不能和自己的工作时间相吻合，在工作中，我能够不畏辛苦的配合工作，全力完成自己的工作任务。在管理好现场材料，协调材料的进出场的同时，认真的记录材料信息，贯彻领料制度，做好材料的跟踪与用料控制，辅助同事与领导做好项目的成本控制。
再次，用心融入项目生活，参与各类文体活动。
自来到xx传媒文化广场以来，项目组织了各类文体活动，让我们年轻人有充分的空间展示自己，在各类活动，我用心参与，从中获得快乐的同时，锻炼了自己。我有信心在未来的一年中取得更大的进步。
公司材料员工作总结4在繁忙的工作中不知不觉又过了一年，这一年来在工作的成长中，我从思想上、学习上、业务技能上都有很大提高，进步的同时，我的心里装满浓浓的感念，是领导的亲切关怀与信任、同事们的无私帮忙激励了我的成长。
我主要承担公司的材料采购。作为一个装饰公司，要注重设计技术，施工工艺，以及检验合格的各项材料。
众所周知，采购是公司业务的后勤保障，是关系到公司整个运营工作的重要环节，所以我很感谢公司和领导对我的信任，将我放在如此重要的岗位上，在公司各位领导的关心支持下，透过去年的采购工作，使我懂得了许多道理，也积累了一些过去从来没有的经验。今年我们在XX建材市场，把差价小的作为公司定点供货商，差价大的，我们就自己从市场供应商处购货，这样给公司降低了成本，同时也明白了采购和优秀的采购之间的分别与差距，了解到一个采购所具备的最基本素质就是要在具备良好的职业道德基础上，持续对企业的忠诚，不带个人偏见，在思考全部因素的基础上，从带给价值的供应商处采购，坚持以诚信作为工作和行为的基础，规避一切可能危害商业交易的供货商。不断努力提高自己的采购工作的作业流程上的知识，在工作中采用和坚持良好的商业准则等。
工程开工材料员按材料进场计划和综合材料计划供应到工地现场。工程材料的管理中严把收发材料关，认真做好各种材料的进货检验，验收材料与发料单上的名称，规格及型号，数量是否相符，外观是否完好无损，若发现不合理的材料立刻进行换货。
在采购过程中我不仅仅要思考到价格因素，更要最大限度的节约成本，做到货比三家，还要了解供应链各个环节的操作，明确采购在各个环节中的不同特点，作用及好处。只要能降低成本，不管是那个环节，我们都会认真研究，商讨办法。
真的很感谢领导，在采购方法方面为我们出谋划策，在她的严格要求下，根据公司管理层的最新思维，公司新一代的供应商也应建立在真正的战略伙伴关系上来，甚至比他们当自己公司的部门来看待。
因为公司的成本核心竞争力的体现最主要的来自于公司所有供应商的支持力度，供应商对每家客户不同的政策个性给予我司的竞争对手的政策的好坏将直接影响到我司的成本核心竞争力的高低。因此供方管理部务必思考怎样既能使供应商始终至终、一如既往的给予我们最优政策，又能规范他们的内部管理，甚至帮忙他们规范而不是一味的追究这样那样的问题而造成的一些小损失。那怕是真的需要追究的损失或大的损失，最佳的处理结果就应透过双方友好协商让供应商心甘情愿、心服口服理解我方提出的补偿要求。供应商管理的目的不是发现他们的错误而是帮忙他们避免错误、预防出现错误。
透过这一年的工作，我也总结出了我在这一年里的失足之处，比如三维工地的岩棉板，我在供货商店里看的跟运送到工地现场的不一样，对公司造成了损失。要做好一个好的采购员，不仅仅要仔细的检查清除，更不能电话指挥，这一点我没有做好。
总之，20xx年我会以一颗感恩的心，不断学习，努力工作。我会更加严谨自己，务实笃行，努力做好公司领导安排的工作。我将会以更高的工作热情迎接新的挑战，继续持续谦虚谨慎、认真负责、勤劳务实的工作态度，完善自己，强化技术创新潜力，为能成为一名优秀的员工而继续奋斗，为公司的完美未来努力拼搏。
我要用全部的激情和智慧创造差异，让事业充满生机和活力！我保证以发自内心的真诚和体察入微服务对待客户，追求完美，创造卓越！和大家一齐齐心协力，从新的起点开始，迈向成功！
推荐第3篇：公司礼宾员工作总结
2015年年度工作总结
时光匆匆，转眼2015年即将过去，这一年来，在公司领导的正确管理及热心指导下，作为公司的一名礼宾部人员，我以做好接待和引导客户、配合销售服务人员维护好现场次序为己任，凭着认真负责的工作态度，圆满完成了公司交代的各项工作，较好的履行了自身职责。为在新的一年里将工作做得更好，现就2015年在公司工作期间的工作情况总结如下：
一、服从上级领导。
作为公司的一名礼宾员，我时刻服从领导的安排，顾全大局。除了坚守自己的岗位外，我还积极配合公司其他部门的工作。
二、遵章守纪，注重礼貌礼节。
遵章守纪是合格员工的基本要求，是各项工作顺利开展的前提。因此在工作中我以遵章守纪为荣，在站岗，停车等工作中我十分注重礼貌礼节，时刻维护公司的良好形象。
三、正确树立服务意识。
在工作中，我将顾客的满意程度作为我努力工作的动力，树立了正确、严谨、认真的服务意识，为公司的良好形象尽己之责，努力将本职工作做到最好。
四、不断学习进取，提高业务水平。
作为公司的一名礼宾员，我深知这份工作的重要性，因此，在工作中，我加强与同事之间的沟通，并积极向有工作经验的同志们学习，力争将工作做得更好，通过各种方式的学习充实自己，使工作能力有所提高。
我也知道我在工作中还存在一些不足之处，比如沟通、协调能力还有所欠缺，执行力还有待加强等。
2016年，我将继续遵从公司领导的安排，踏实、认真地做好自己的工作，努力向公司的优秀员工学习，改进自身的不足，在工作中尊重他人、积极沟通、尽职尽责，为使自己成为公司的一名优秀礼宾员而努力！
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2015年12月28日
推荐第4篇：公司发票管理办法
*****公司发票管理办法
（暂行）
为了认真贯彻执行国务院、财政部、国家税务总局颁布的《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》等法规文件，加强本公司销货发票、购货发票的使用和管理，维护财经纪律，根据总公司有关制度规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
一、总则
(一) 公司发票管理部门为财务部。财务部指定专人负责发票的购买、使用、回收、保管和检查工作，各发票使用部门和经办人必须服从财务部的管理。 (二) 销货发票的使用部门为公司销售部门及其他经公司批准有相对独立经营权的子公司、分公司和部门。
(三) 公司所有使用、接触、保管发票的部门和个人必须遵守本制度。
二、销货发票
(一) 销货发票是公司销售商品、提供劳务时向客户开具的发票。
(二) 财务部票管员负责公司销售发票的购买、保管、使用监督以及报表填制和报送工作。
(三) 财务部负责具体开具销货发票。
(四) 经主管税务机关批准使用电子计算机开具的发票，须使用税务机关统一监制的机打发票，开具后应将记账联连同相应的记账凭证及时装订。(五) 开具发票时，必须按下列要求办理： 1．按号码顺序填开；
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2．填写项目齐全，内容真实，字迹清楚、不得涂改； 3．全部联次一次复写、打印，上、下联内容完全一致； 4．票物相符，票面金额与实物价值、实收金额相符； 5．各项目内容正确无误；
6．根据总公司结算要求，及时结算，定期开具发票；
7．经财务部门审核无误，并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章。 (六) 发票使用部门的业务人员负责结算、发票交接签收等事宜。人员调动变更时，必须通知财务部。
(七) 发票使用部门要加强发票（特别是增值税专用发票）的管理，不得损毁或丢失。如发生丢失和被盗，应于丢失当日立即报财务部，并报税务机关和当地公安部门，并于三日内在报刊和电视、电台等新闻媒介上公告声明作废。 (八) 增值税发票的开具流程与交接
1．销售部门应及时与客户对账并在ERP中录入提交结算单
按照总公司结算要求，货物在实现销售之后，原则上应及时结算，向客户开具增值税发票，减少跨期收入规模。因此，各业务部门应在完成销售之后，定期及时在ERP中制作结算单并提交财务部，经财务部审核无误后，方可开具增值税发票。 2．发票开具与交接
财务部根据ERP系统结算单，经对照审核无误后，及时开具增值税发票，并应自发票开具之日起3个工作日内，将发票交予业务部门指定人员，同时做好登记签收工作。 3．发票送达客户
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按照现行有关规定，增值税专用发票的抵扣期限为自发票开具之日起180天以内，因此，为避免出现增值税发票过期的情况，业务部门在收到增值税发票之后，应及时与客户取得联系，负责督促其领取发票或通过邮寄等方式将发票送达客户，并注意做好备案登记和签收工作。同时，业务部门应建立发票管理预警制度，对于客户长期不领取的发票，应在发票到期日前60日，由具体保管发票的人员向业务部门负责人提示预警。量力和龙港门市部参照本条规定执行。
4．对于违反上述规定，导致发票在开具、交接、送达、保管过程中给公司造成损失的，由过错者承担相应责任。
(九) 任何部门和个人不得转借、转让、拆本渐页、代开发票，不得自行扩大发票使用范围，不得携带空白发票外出或邮寄空白发票。
(十) 关于增值税发票作废、红冲有关事项，按照《国家税务总局关于修订的通知》（国税发【2006】156号）执行。(十一) 公司使用增值税专用发票的范围如下： 1. 销售本公司的商品；
2．其他按国家规定应开具增值税专用发票的货物和劳务。
(十二) 属于下列情况之一的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票；1. 向消费者个人或小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的； 2．处理废旧设备等固定资产变价销售的； 3．处理在建工程物资的；
4. 其他按国家规定不应开具增值税专用发票的货物和劳务。
(十三) 已经使用过的发票存根和作废发票的各联次及发票登记簿由票管员
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按税务机关有关规定妥善保管。
三、购货发票
(一) 购货发票是指本公司采购材料、物资、设备或接受劳务时，由销货单位出具给本公司的发票。
(二) 所有部门和个人在为本公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，都应向收款方索取发票。
(三) 物资采购部门和费用支出部门向收款方索取发票时，都必须索取增值税专用发票(本制度另有规定的项目除外)，若对方不能提供增值税专用发票，则不得与其发生业务。
(四) 下列经济活动可不向收款方索取增值税专用发票： 1.具有独立法人资格的交通运输企业提供的运输劳务； 2.建筑企业提供的建筑安装劳务；
3.旅店、饮食服务业提供的住宿、餐饮服务；4.邮电费、保险费、娱乐活动费； 5.行政事业单位的非纳税性服务收费； ’
6.其他按国家税务机关规定不实行增值税专用发票的项目。
(五) 各业务部门向供货单位采购物资、接受劳务，费用一经发生，不论付款与否，都要及时向对方索取发票，采购的物资应立即办理入库手续，费用发票报销待签字审核等各种手续齐全后，立即交财务部门办理入账。
(六) 财会人员要充分履行《中华人民共和国会计法》赋予的会计监督职能，对有下列情况之一的发票有权拒绝付款： 1.未按本公司规定办理法定手续的发票；
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2．应收取增值税专用发票，却收取了普通发票的发票； 3．项目不全、填写不清楚的发票； 4．内容不真实、有涂改痕迹的发票； 5．其他不合理、不合法、不真实的发票。
四、附则
(一) 公司收款部门为财务部，其他任何部门和个人一律无权向客户收款。(二) 公司人员违反本制度规定者，将视情节轻重给予一定处罚，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。
(三) 本制度如有与国家规定抵触之处，按国家规定执行；未尽事宜，按国家规定执行。
(四) 本制度由财务部负责制定、修改和解释。(五) 本制度自颁布之日起施行。
总经理：
*****公司
**年** 月** 日
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推荐第5篇：公司发票管理办法
发票管理办法
一、总则
第一条
为了规范公司的发票管理，形成统一的发票管理制度，加强财务监督，公司根据财务总依据《中华人民共和国税收征收管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》，制定本办法。
第二条
公司领取、开具、填开、使用、保管发票的单位和个人必须遵守本办法。
第三条
发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。
第四条
发票的基本内容包括：发票名称、发票号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、工程项目、收款内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。
第五条
公司财务部统一负责发票管理工作。公司其他部门，在各自职责范围内，配合财务部作好发票管理工作。
二、具体细则
第六条
公司发票领购、管理和使用，实行专人负责制度。 第七条
财务部指定发起人依法向税务机关办理发票和发票
领购簿的领购、变更、撤销手续。
第八条
财务部建立发票使用登记制度，设置发票登记使用台账，定期向主管税务机关报告发票使用情况。
第九条
财务部按规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已开具的发票存根联、发票登记簿（台账）应保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁；将已开具的发票记账联，作为原始凭证附在记账凭证后作为附件。
第十条
发票领取和使用人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经劳业务一律不得开具发票。
第十一条
发票领取和使用人开具发票，必须做到按规定的时限，按号码顺序逐栏，全部联次一次性如实填开，填定项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联加盖财务印章或发票专用章。不得涂改、挖补、撕毁，不得倒买倒卖发票。作废时，应全联保存，并加盖“作废”或“注销”戳记。
第十二条
发票领取和使用人开票后，如发生服务退回等到需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”或“注销”字样后，重新开具发票。
第十三条
发票领取和使用人要妥善保管发票，不得丢失，如发生丢失，应于丢失的当天书面报告财务部和当地税务主管机关，并通过省税务杂志社办理挂失。
第十四条
财务部对外部取得不符合规定的发票，不作为财务报销的凭证。
第十五条
发票领取和使用人违反发票管理规定，公司依据有关规定予以处罚，情节严重，构成犯罪，移交司法机关追究刑事责任。
三、附则
1、本制度由**公司制定，经总经理审批后予以实施。
2、本制度解释权和修订权归**公司所有，根据实际情况，公司将定期对本制度进行修订。
3、本制度自颁布之日起实施。
**公司
**年**月**日
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公司发票管理制度
一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。
二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。
三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。
四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。
五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。
八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。
九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。
十、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。
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某公司发票管理制度
第一条 为加强公司发票管理，维护经营秩序，有利于公司经济核算，
根据《中华人民共和国发票管理办法》及税务机关相关规定结
合公司实际情况，特制定本办法。
第二条本制度规定了发票的领用、填开及保管的方法和要求。
第三条发票的领用
1.目前，我公司使用的发票主要有两种：
（1）．陕西省国家税务局通用机打发票
（2）．陕西省国家税务局通用手工发票
2．发票统一由公司财务部到税务机关购领交各部门使用。
3．财务部设“发票领用登记薄”分栏登记领用时间、领用数
量、发票起止号码、领用人。
4.各部门确定专人负责发票的领用、退回、开具等工作。
5.发票只限在本公司合法经营范围内使用，不得对外转让、
出售。
6.发票启用前要认真检查有无残缺、错号、缺联，如有问题应
整本退回税务机关。
第五条 发票的填制
1．填开发票须在有销售行为发生时，不得多开虚开。
2．发票必须按时间、票号顺序填开；项目要求真实、齐全、准 1
确，字迹清晰不得涂改；全部联次内容一致。
3．手工发票不得拆本使用。
4．作废发票不得损毁，应加盖作废章或注明作废字样。
5.应将所附销售小票粘贴在发票记账联右侧背面。
第六条 发票的保管
1．发票保管人应保证本部门空白发票、已开具发票、作废发票、
发票存根联的安全、有序、完整。
2．已开具发票存根联由开票人按税务部门要求顺序装订成册，
加盖封面，交由财务部存档。
3．发票存根联保管期为5年，期满保税务机关查验后销毁。
本办法由财务部负责起草并解释
本办法自颁发之日起执行
推荐第8篇：公司发票管理制度
公司发票管理制度
一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理
台账，由领用人签字。
二、不准转借，转让发票，发票只准本单位的开票人按用途使用
三、严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、转借、代开。
四、开具发票后，如发生销货退回情况，需开红字发票的，必须收回原发票和取得对方
有效证明，
五、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失。如发票丢失，应于丢失当日用
书面报告财务部，再由财务部上报处理。
六、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。
七、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责
任。
公司管理制度
为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展的规定，特制订本公司管理制度大纲。
一、公司全体人员必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和规定
二、公司倡导树立“一盘棋“思想，禁止任何部门，个人做有损公司利益、形象、声誉或破
坏公司发展的事情。
三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性、和提高全体员工的技术、管理、经营水平、
不断完善公司的经营、管理体系。实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。
四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，
努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍
五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和不定期理、鼓励员工发挥才智，提出合理化建议
六、公司实行“岗薪制“的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高
逐步提高员工各方面待遇。
七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率，提倡厉行节约，反对铺张浪费，倡导员
工团结互励，同舟共济，发挥集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力
八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要于、予以追
究。
邯郸市灏鸿物资有限公司
推荐第9篇：公司发票管理办法
发票管理办法
总则
第一条 为了规范公司的发票管理，形成统一的发票管理制度，加强财务监督，公司计划财务总依据《中华人民共和国税收征收管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法》及《实施细则》，制定本办法。
第二条 公司领取、开具、填开、使用、保管发票的单位和个人必须遵守本办法。
第三条 本办法所称发票，是指公司为工程项目施工建设单位开具的《北京市建筑专用发票》、《河北省保定市建筑专用发票》和《河北省保定市服务业专用发票》和施工地税务部门开具的《税务机关代开统一发票》。
第四条 发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。
第五条 发票的基本内容包括：发票名称、发票号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、工程项目、收款内容、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。
第六条 公司财务部统一负责发票管理工作。公司其他部、室，在各自职责范围内，配合财务部作好发票管理工作。
具体细则
第七条 公司发票领购、管理和使用，实行专人负责制度。如遇特殊情况，根据工作需要，经财务部批准，公司其他部、室的指定期人员可以暂时领取和使用发票（以下简称发票领取和使用人），并于领取时办理相关领用手续。
第八条 财务部指定发起人依法向税务机关办理发票和发票领购簿的领购、变更、撤销手续。
第九条 财务部建立发票使用登记制度，设置发票登记使用台账，定期向主管税务机关报告发票使用情况。对其他部、室的指定人员领用的发票严格控制，用完后及时收回并办理注销手续。
第十条 财务部按规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已开具的发票存根联、发票登记簿（台账）应保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁；将已开具的发票记账联，作为原始凭证附在记账凭证后作为附件。
第十一条 财务部定期对其购买和其他部、室的指定人员领用的发票进行检查。检查内容：检查领取、开具、填开、使用、保管情况；询问当事各方与发票有关问题和情况；查阅、复制与发票有关的凭证、资料。发票领用和使用人必须接受检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
第十二条 从施工地税务部门开具发票时，事先应通知财务部，经同意后，方可开具。开具后，应将发票交存财务部发票主管
人员，财务部发票主管人员据此登记台账。
第十三条 发票领取和使用人向财务部领取发票的方式：交旧领新，验旧领新。
第十四条 发票领取和使用人在开启发票前，应清检， 发现有套数不符或字号重复错乱的问题，应及时整本退回财务部，以便明确责任。
第十五条 发票领取和使用人只准在规定区域和范围内使用严禁转借、转让、私售、代开发票。
第十六条 发票领取和使用人应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿或台账，向财务部报告发票使用情况，接受检查。
第十七条 发票领取和使用人应当按规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已开具的发票存根联，发票登记簿或台账，每月月底向财务部报告并缴销。
第十八条 发票领取和使用人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经劳业务一律不得开具发票。
第十九条 发票领取和使用人开具发票，必须做到按规定的时限，按号码顺序逐栏，全部联次一次性如实填开，填定项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联加盖财务印章或发票专用章。不得涂改、挖补、撕毁，不得拆本和单联使用。不得扩大发票使用范围，如填开材料费等。不得倒买倒卖发票。作废时，应全联保存，并加盖“作废”或“注销”戳记。
第二十条 发票领取和使用人开票后，如发生销货退回等到需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”或“注销”字样后，重新开具发票。
第二十一条 发票领取和使用人要妥善保管发票，不得丢失，如发生丢失，应于丢失的当天书面报告财务部和当地税务主管机关，并通过省税务杂志社办理挂失。
第二十二条 财务部对不符合规定的发票，不作为财务报销的凭证。
第二十三条 发票领取和使用人违反发票管理规定，公司依据有关规定予以处罚，情节严重，构成犯罪，移交司法机关追究刑事责任。
附则
第二十四条 本管理办法由公司财务部负责解释。
第二十五条 本管理办法经公司总经理办公会讨论通过，自发布之日起施行。公司原有关规定与本办法相抵触的，按本办法执行。
推荐第10篇：公司发票管理制度
发票管理制度
一、概述
为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。
本制度适用于恒生电子股份有限公司及其部分控股子公司
本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
本制度由财务管理部负责解释。
二、发票的领购、保管和缴销
1.公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部
按税务部门要求对发票进行管理。
2.公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详
细登记各种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
3.公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、
缴销手续。
4.公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，
不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
5.必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告
税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。
三、发票的开具
1.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方
留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
2.发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户
名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
3.不得有下列虚开发票行为：
第1页共6页
1)
2)
3) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
4.公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为：
1) 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发
票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
3) 拆本使用发票；
4) 扩大发票使用范围；
5) 以其他凭证代替发票使用。
5.发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携
带、邮寄、运输空白发票。
6.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
7.公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务
部门相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开要信息，经过适当审批后，提交财务部门开审核通过后开具发票。
8.按照国家规定，公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发
生经营业务一律不准开具发票。考虑到实际经营过程中，客户往往将收到发票作为支付款项的必要条件之一。为保证公司经营正常进行且风险可控，对于销售蓝字发票开据，按下列变通措施进行控制：
1) 不得虚开乱开发票，发票开据的各要素，必须与签订的合同完全一致。
2) 开票申请流程，由业务部门相关人员提起，须经适度的审批，且经财
务审核通过。
3) 依据合同条款中签订的预收款条款，预收款须开具发票的，业务部相
关人员发起开票申请流程，经事业部总监审批同意，财务审核通过后，开据发票。
4) 达到销售合同条款中签订的收款里程碑点条件，须开具发票的，业务
部相关人员发起开票申请流程，经事业部总监审批同意，财务审核通过后，开据发票。
5) 依据完工进度，符合外部收入确认条件的，业务部相关人员发起开票
申请流程，财务审核相符后，开据相应发票。
6) 不符合上述三条件任何之一的，但确有需要开票的，属特批开票，业
务部相关人员发起开票申请流程，须经事业部总经理审批同意，且财务审核通过后，开据相应发票。
9.开具发票后，当发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况，符合发票
作废条件的，收回原发票并注明“作废”字样，不需开红票的情况：
1) 符合普通发票作废的条件，是指同时具备下列情形：
① 收到退回的普通发票原件。
② 购货方未作帐务处理，且我方也未作帐务处理（即在发票开出的当
月又马上退回公司财务部门发票）的。
③ 符合普通发票作废条件的，业务部门相关人员负责收回原发票原件，
在将发票原件交回财务部门前，发起发票退回流程，在流程中注明
发票退回原因及原件交财务时间，财务部门收到发票并签收确认，同时财务必须将收回的发票联存根联、记帐联等其他联次粘贴在一
起，在每联上加盖作废章，作为发票档案保存。
2) 符合增值税专用发票作废的条件，是指同时具备下列情形：
① 收到退回的发票联、抵扣联原件的时间未超过我方开票当月（注超
出当月的须开红票）；
② 我方未抄税并且未记账；
③ 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发
票代码、号码认证不符”。
④ 符合专用发票作废条件的，业务部门相关人员负责向购买方收回原
发票及抵扣联原件，在将发票及抵扣联原件交回财务部门前，发起
发票退回流程，在流程中注明发票退回原因及原件交财务时间，财
务部门收到发票并签收确认，同时财务必须将收回的发票联、抵扣
联与存根联、记帐联等其他联次粘贴在一起，在每联上加盖作废章，作为发票档案保存。
10.当发生销货退回、开票有误等情形或者因销货部分退回及发生销售折让，
需要开具红字发票，应视不同情况分别处理视不同情况：
(一) 开具红字普通发票按以下办法处理：
1) 购买方未作帐务处理，我方已作帐务处理（即在发票开出的当月
未能及时退回发票）的，业务部门相关人员负责向购买方收回原
发票原件，在将发票原件交回财务前，发起发票退回流程，同时
串发起红字发票开票申请流程，同时在流程中注明发票退回原因
及原件交财务时间，财务收到发票并签收确认，经事业部总经理
审批同意，财务审核相符后，方可开具等额的红字发票。同时，
财务必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕
下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。
2) 购买方已作帐务处理的，不论我方是否已作帐处理，业务部门相
关人员必须取得购买方出具的有效书面证明（购买方的有效书面
证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票
联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并
加盖购货方单位印章或财务专用章），业务部门相关人员在将购买
方出具的有效书面证明提交财务前，发起红字发票开票申请流程，并在流程中注明书面开经票原因及书面证明信息，财务收到此书
面证明并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，
方可开具等额的红字发票。此开好的红字发票，经业务人员复核
无误后，在发票登记簿上或发票存根联签字，领取发票相应联次；
财务人员依据记账联进行财务处理。
(二) 需要开具红字增值税专用发票的，必须取得国税机关开具的《开具红
字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单），具体由购货方向主管税务机关申请，还是由我方向主管税务机关申请，应视不同情况分别处理：
1) 因购买方专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，或所购货物不
属于增值税扣税项目范围且取得的专用发票未经认证的：
① 由购买方向其主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。
② 若同时有发票退回，但不符合作废条件。
③ 由业务部门相关人员负责向购买方收取此通知单、发票及抵扣联原件，发起发票退回流程，同时串发红字发票开票申请流程（若
未有发票退回的，直接发起红字发票开票申请流程），并在申请
流程注明具体退回原因以及相对应原蓝字专用发票的信息，财务
收到通知单及发票并签收确认，经事业部总经理审批同意，财务
审核相符后，方可开具等额的红字发票。
2) 因开票有误购买方拒收专用发票的：
① 我方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《申请单》，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息；
② 同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，销售方主管税务机关审核后出具《通知单》，我
方凭通知单开具红字专用发票；
③ 此种情况由业务部门相关人员负责在专用发票认证期限内，将发票及抵扣联原件交回财务，交回前发起发票退回流程，同时串发
红字发票开票申请流程，并在申请流程注明具体退回原因以及相
对应原蓝字专用发票的信息，财务收到发票及抵扣联原件并签收
确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具等
额的红字发票。
3) 我方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的：
① 我方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请
单，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息；
② 同时提供由我方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单，我方凭通
知单开具红字专用发票。
③ 此种情况由业务部门相关人员负责在专用发票认证期限内，及时将发票及抵扣联原件交回财务，交回前发起发票退回流程，同时
串发红字发票开票申请流程，并在申请流程注明具体退回原因以
及相对应原蓝字专用发票的信息，财务收到发票及抵扣联原件并
签收确认，经事业部总经理审批同意，财务审核相符后，方可开
具等额的红字发票。
11.因我方将发票联遗失需要作废或开据红字发票的，由责任人员负责将作废
声明、行政处罚决定书复印件交财务部门（财务部门可协助办理相关手续），并发起发票作废流程，或发红字发票开票申请流程，并在申请流程注明遗失责任人及原因，财务收到作废声明、行政处罚决定书复印件并签收确认，经公司总经理审批同意，财务审核相符后，方可开具作废或开据等额的红字发票。
12.因购货方将发票联遗失的，由业务部门相关人员向财务部门取得原发票的
存根联复印件，并在存根联复印件上加盖发票专用章交予受票方。若购货方坚持需要重开蓝字发票的，业务部门相关人员负责向购货方取得购货方的发票作废声明及行政处罚决定书，作为我方重开发票的依据，且些重开发票的流程须经事业部总经理审批，并经财务审核相符。
13.已开具发票的发票联遗失处理办法
(一) 开票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：
1.开票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废后接受行政处罚。
2.开票方将作废声明、行政处罚决定书复印件与该份发票的存根联、
记账联等其它联次粘贴在一起，对该份发票进行作废或开具相应
红字发票后，再重新开具发票给受票方。
(二) 受票方将发票联遗失的，应按以下规定处理：
1.受票方于发现丢失当日书面报告主管税务机关，在登报声明作废
后接受行政处罚。
2.受票方凭作废声明及行政处罚决定书向开票方索取该份发票的
存根联复印件，开票方应在存根联复印件上加盖发票专用章交予
受票方。
3.若受票方丢失的发票为单联发票的，由开票方重新开具发票给受
票方，重开时须备注说明原遗失的发票号码、开票日期、开票金
额等内容，并将受票方作废声明及行政处罚决定书留存作为重开
发票的依据。
14.因发票遗失给公司造成损失的，由相关责任人承担损失赔偿责任。
15.依据本制度之三8的条件开出销售发票的，销售人员须负责在发票开出
60天内收回货款，未能及时收回的，按此部分应收未收金额的1%扣减责任业务人员的当年考核业绩。
16.开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字
迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
17.已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上或发票存根联签
字，领取发票相应联次；财务人员依据记账联进行财务处理。
18.公司按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发
票的数据.
四、发票的取得
1.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。相关要求及规定，遵照《财
务管理制度》
2.业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票
应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣，不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。
3.差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理
报销手续。
财务管理制度
2012年8月30日
第11篇：公司发票管理办法
发票管理办法
1 范围 该办法适用于***有限公司各部门。 2 目的 为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。
3 发票的领购、缴销、保管
3.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。
3.2 公司所用发票由财务部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。
3.3 已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。
3.4 若发票丢失，则由经办人承担造成的一切经济损失（不仅限于税务罚款）。4 发票的开具
4.1 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件3），经公司总经理或总经理授权人员审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。
4.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。
4.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票或财务专用章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）。
严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
5 发票的取得
5.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规（详见附件
1、2）。
5.2 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。
5.3 业务人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为90天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。
5.4 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天内到财务办理报销手续。
5.5 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每年1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。
5.6 财务部门在进行账务处理时将发现的假发票，退回经办人员，由经办人负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。
第12篇：公司发票管理制度
发票管理规定及操作流程(初稿)
为规范发票的申购、保管、开具及领出、缴销等工作，结合税务局对发票的管理要求及本单位经济业务特点，特制定本管理规定。
按照税法对发票的管理规定，本公司应设专人进行发票的申购、保管、开具及领出、缴销。具体规定如下：
一、发票的申购
1.发票由财务部指定的专门会计人员办理申购。
2.会计人员必须根据公司的开票需求及税务局规定的购票时间要 求，进行已开发票的验旧补新，及时申购发票，保证公司开票需求。 3. 根据申购发票的种类不同，准确地向税局提交《发票领购簿》、IC卡、《发票申购表》、《发票验旧表》、《发票使用情况表》、已开具完的发票存根联等资料，到税局交验发票，无错后到发票发售 岗购买发票。
二、发票的保管
1.根据税法规定，《增值税专用发票》及金穗卡、《公路内河货物 运输业发票》及存储卡需实行“三铁”保管，即：保管在有防盗铁门、防盗铁窗、保险柜的室内。其他手写发票，如《普通销售发票》、《装 卸搬运发票》，也要妥善保管，不得丢失、损毁或擅自销毁发票存根 联及发票登记簿。已经开具的发票存根联及发票登记簿应当保存五 年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
2.按照税法规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未 经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范 围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。不得跨规定 的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄、运输空白发票出入境。
3.在启用整本发票时，应当检查发票是否有缺号、重号等，发现问 题，应当及时报告主管税务机关处理。
4.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向部门负责人及公司领导汇报发票使用情况。
5.丢失未开具的空白发票，必须在丢失当日书面报告部门负责人及公司领导，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。6.填写或开具错误的发票，需全部联次齐全保留，并在每一联上加 盖作废章。并将作废发票单独装订存档。在开票系统中进行电脑开票 时，需将开错的电子版发票一并作废。
7.收到的购进货物的《增值税专用发票》或《公路内河货物运输业发票》，进行认证抵扣后，需将发票抵扣联和当月《认证结果清单》及《认证结果通知书》打印出来，与发票抵扣联一并装订成册，留存备查。收到的记账联用于记账。
8. 不得虚开增值税专用发票、私自印制专用发票、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票、借用他人专用发票和未按税法规定的其他违法行为。一经发现，予以重罚。
三、发票的开具与领出
1. 建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，对开具的发票及 领出进行登记。无论是手写发票，还是电脑开票，税法规定必须载明的开票事项不得缺少。即发票必须含有以下有效信息：销售单位名称（增值税专用发票还必须含有销售单位及购货单位税号、开户行名称及账号、地址、电话、销售税额等）货物名称、销售数量、销售单价、销售金额、开票日期、发票号码、公司财务或发票专用章、正确的大小写金额等基本信息。
2. 在开具发票时，必须做到按发票号码顺序填开，填写项目齐全， 内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致， 并在发票联和抵扣联加盖公司财务印章或者发票专用章。 3. 使用开票软件开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务 机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按顺序号装订成册备查。 4. 要按照经济业务的需要及时开具发票，办理货款结算。在开具 发票前，根据业务部门提交的《开票申请单》核对往来账目，核 对品名、数量、单价、金额、单位名称等开票信息，无误后再开具 发票。
5.开票有误时，要按规定的方式作废发票。需作废的发票全部联 次齐全，加盖“作废”章，并将作废发票单独装订备查。用开票软 件开出的发票，除对打出的纸质发票进行作废操作，还需对电子版 发票同时进行作废操作。并在当月报税时，将当月开票汇总信息、正数发票、负数发票、作废发票清单打印出来，报税务局查验。 6.
发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应按税法规定，由购买方或销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方方可开具负数专用发票。《通知单》应加盖主管税务机关印章，按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
7. 开具好的发票要进行登记，载明开票日期、发票号码、销售单 位、金额、份数等信息，将规定的联次交付申请开票部门，由申请 部门相关人员签字领出，申请部门应及时将发票转交往来单位。开 具的发票存根联应与《开票申请单》一并装订成册保管。
四、发票的缴销
1. 在单位需要办理变更或者注销税务登记的同时，要办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。
2. 单位发生转业、改组、分设、合并、联营、迁移、歇业、停业、破产等情形时，应当按照规定办理有关发票的变更、缴销手续。3. 在发票换版、更换发票监制章或者发票防伪专用品时，应当将未 使用的发票登记造册，送主管税务机关销毁。不得私自销毁。
二〇一一年四月二十二日
第13篇：公司饲料员个人工作总结
公司饲料员个人工作总结
时光如梭，忙碌中又到了年末，在这辞旧迎新之际，回顾一年来的工作历程，总结过去，思索未来，取过去之长、补未来之短，有利于在以后更好的做好本职工作。从领导身上我体会到了敬业与关怀，在同事身上我学到了勤奋与自律，繁忙并充实是我对2012年度工作的最好总结。
自2012年8月到公司总工办任资料员以来，我尽心尽力地做好本职工作。本年度我的主要工作及总结如下：
一、本年度完成的主要工作、；
1、负责土建、水电暖项目的所有图纸的接收、清点、登记、发放、归档、管理工作。在收到工程图纸并进行登记以后，按规定向有关单位和人员签发，由收件方签字确认。负责收存全部土建、水电暖项目图纸，按各专业图纸目录的顺序，对建筑、结构、给排水、电气、暖通施工图等建筑工程图纸进行分类整理管理。
2、负责土建、水电暖施工项目技术及文件上传下达，及时处理施工中需建筑设计院解决的问题，领当事人与建筑设计院联络对接。
3、负责收集本部门文件、资料及施工过程中所有技术变更的发放、回收、借阅、传阅等工作。每天收到的文件性资料都做到在当天内与各部门交接完成，其他资料在没有特殊的情况下都在一到两天内处理完成，无资料积压、不明等情况。无论是对公司内部科室还是与监理单位、施工单位来往的资料都建立了详细的登记台帐。
二、工作心得及不足
作为资料员，各分部分项内容繁多，特别是工期紧，边施工边设计，设计图纸很难一次定稿，难免会有修改，需要细致和耐心的工作态度。在这几个月的时间中，通过各级部门的多次检查，在资料方面虽然没有太大的缺陷，但是还是暴露出了一些需要改进的地方，这给我指明了改进的方向，也相应的督促和提高了我的整体水平，同时还需要多认真学习好规范规程及有关文件资料，掌握好专业知识，提高自己的工作能力，及时做好个人的各项工作。
三、2013年工作目标和计划
本项目质量目标高，需要进一步认识工作的复杂性，对资料要求高，难度大，在今后的工作中需进一步加强吃苦耐劳的工作精神，发挥自己的专长，尽量减少资料缺失及最快的速度发放到相关人员，为保障现场施工顺利打下基础。
第14篇：公司开票员年度工作总结
篇一：开票员工作总结
开票员工作总结
我在单位担任销售大厅开票的工作，刚开始我认为开票工作比较简单，不过是填填单据等事务性工作，但是通过前一阶段的学习，才知道自己对开票工作的认识和了解太肤浅了，开票工作不仅责任重大，而且有不少的学问和技术性问题，需要反复练习，理解性学习才能掌握。我的理论和实践有还有一定的差距，缺乏工作经验，还好在指导老师的帮助下，我学会了如何开票以及填写票据，保证自己经手的票据的安全与完整，学会了使用开票软件，理解了这项业务的程序及来龙去脉。通过三个月的学习与实践，知道了要做好开票工作绝不可以用“轻松”来形容，工作中一定要谨慎，要认真对待每一张票据。 2009年个人工作总结
销售开票是销售工作不可缺少的一个部分，它要求我们开票人员要有精湛的业务水平，熟练的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的开票人员必须要具备以下的基本要求：
（一）学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平。销售开票工作需要很强的操作技巧。作为专职的开票人员，不但要具备处理一般会计事务的财务会计专业基本知识，还要具备较高专业知识水平和较强的数字运用能力。
（二）做好销售开票工作要有严谨细致的工作作风和职业道德，要有较强的安全意识，各种票据，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保密措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。
目前，我厂刚刚投产运营，作为销售开票人员的工作量并不大，在前一阶段的工作学习当中，我遵守公司的各种规章制度，认真做好自己的本职工作，对领导安排的工作能够按时完成，但是在工作当中我也发现了自己的不足之处，在某些细节问题上有不够仔细的地方，因此，我要时时刻刻提醒自己努力改正自身缺点，在今后的工作中，加强业务学习，主要是销售开票以及财务方面的学习，学习如何分析企业的经营状况，为今后新业务的开展和经营范围的拓展，努力提高自身素质
，胜任本职工作，提高工作效率。我有信心把工作做好，为公司的发展做出更大的成绩！ 篇二：开票员工作总结3 年终工作总结
尊敬的公司领导：
您们好！我是从2012年3月1日进入公司的。在这近一年的工作中，我从一名实习开票员到今天的业务销售员。经历了转正、转岗。从中让我不断的挑战自我，在实践中磨练了自己的工作能力。但我知道工作上的进步与公司和部门领导与同事的帮助是离不开的，在这我真诚的感谢这个大家庭对我的帮助和鼓励。在此，特总结如下：
一、业务知识及职业道德
通过学习，厂家培训使自己不断的提高业务知识，从事销售使自己不断提升自身修养，做到一名有强烈责任感和事业心的销售精英
二、工作质量成绩、效益和贡献
提高工作效率和质量是对我自己工作的要求和锻炼，在工作中不断进取，使自己在2013年的业绩中有大步的向前进。
三、工作中的经验
销售是一门艺术，要求有一定的技巧，要想干好这一行，对我来说是一项严酷的考验，也是对我的挑战，在这里感谢施总给了我这个平台和机会。我会努力去完成公司对我的这份信任。
总结这近一年的工作，有一些进步，但还有许多要改进和不足的地方。比如：在做医院这方面，还要加强学习和提高。改正
做不好就思想消极的坏“毛病”，消极的思想是销售的敌人。总之在新的一年里，更严厉的要求自己更上一个台阶。
xxx 2013.1.8 篇三：开票员工作总结
开票员工作总结
2009-05-21 16:18 我在单位担任销售大厅开票的工作，刚开始我认为开票工作比较简单，不过是填填单据等事务性工作，但是通过前一阶段的学习，才知道自己对开票工作的认识和了解太肤浅了，开票工作不仅责任重大，而且有不少的学问和技术性问题，需要反复练习，理解性学习才能掌握。我的理论和实践有还有一定的差距，缺乏工作经验，还好在指导老师的帮助下，我学会了如何开票以及填写票据，保证自己经手的票据的安全与完整，学会了使用开票软件，理解了这项业务的程序及来龙去脉。通过三个月的学习与实践，知道了要做好开票工作绝不可以用“轻松”来形容，工作中一定要谨慎，要认真对待每一张票据。 销售开票是销售工作不可缺少的一个部分，它要求我们开票人员要有精湛的业务水平，熟练的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的开票人员必须要具备以下的基本要求：
（一）学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平。销售开票工作需要很强的操作技巧。作为专职的开票人员，不但要具备处理一般会计事务的财务会计专业基本知识，还要具备较高专业知识水平和较强的数字运用能力。
（二）做好销售开票工作要有严谨细致的工作作风和职业道德，要有较强的安全意识，各种票据，既要有内部的保管分工，各负其责，
并相互牵制；也要有对外的保密措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。
（三）开票人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，精业、敬业，要竭力为单位的总体利益服务。
目前，我厂刚刚投产运营，作为销售开票人员的工作量并不大，在前一阶段的工作学习当中，我遵守公司的各种规章制度，认真做好自己的本职工作，对领导安排的工作能够按时完成，但是在工作当中我也发现了自己的不足之处，在某些细节问题上有不够仔细的地方，因此，我要时时刻刻提醒自己努力改正自身缺点，在今后的工作中，加强业务学习，主要是销售开票以及财务方面的学习，学习如何分析企业的经营状况，为今后新业务的开展和经营范围的拓展，努力提高自身素质，胜任本职工作，提高工作效率。我有信心把工作做好，为公司的发展做出更大的成绩！
篇四：开票员工作总结
开票员工作总结
2013年结束了，在这一年里我学到了很多，不管是对业务水平的提高还是对为人处事我都学到了很多。感谢客服给我这个机会，让我在这里能够提高自己，在这里成长。
销售开票是销售工作不可缺少的一个部分，它要求我们开票人员要有精湛的业务水平，熟练的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的开票人员必须要具备以下的基本要求：
（一）学习、了解和掌握药品知识，对药品的通用名，商品名需要了如指掌，在开票的时候能够应用自如，这样才能不断提高自己的业务水平。销售开票工作需要很强的操作技巧。
（二）做好销售开票工作要有严谨细致的工作作风和职业道德，要有较强的安全意识，在实际运用中每开一笔票都要认真细致，为销售员负责，也为自己负责，如果开错一笔票，那将会造成个个环节都很麻烦，业务员和我们各负其责，并相互牵制；我们必须有安全的警惕性和认真性才能维护个人安全和公司的利益不受到损失。
（三）开票人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，精业、敬业，要竭力为单位的总体利益服务。
目前，我公司业务量不断加大，任务一年比一年多，翻倍的在增长，作为销售开票人员的工作量加大，在前一阶段的工作学习当中，
不仅仅只是开票和学习那么简单，更重要的是开票的速度和跟的上公司的节奏，不能有半点怠懈和马虎。我认真做好自己的本职工作，对领导安排的工作能够按时完成，但是在工作当中我也发现了自己的不足之处，在某些细节问题上有不够仔细的地方，因此，我要时时刻刻提醒自己努力改正自身缺点，在今后的工作中，加强业务学习，主要是在药品知识方面的学习，只有在业务方面不断提高，不断努力，才不会拖公司的后腿，成为公司有用之才为今后新业务的开展和经营范围的拓展奠定良好的基础，努力提高自身素质，胜任本职工作，提高工作效率。我有信心把工作做好，为公司的发展做出更大的成绩！
客服开票员
罗燕 篇五：开票员工作总结2 工作总结
尊敬的公司领导： 2012年一转眼就过去了，在这一年中，我觉得是不平静的一年。总结一下工作中的得与失：
由于政策的影响，涪陵医疗单位在2-5月份发生了大规模的清理药品回扣的运动；在7-8月份中又进行了第二次网上招标活动，这几个月直接影响了销售和回款计划。9月15日开始全面实行了网上采购，公司虽然说品种中标还可以，但是常用药品和大输液没有中上标，直接影响了销售量。今年药品销售个体总计2459839元，医疗单位销售总计1442697元，总体销售3902536元。个体客户在一百四十家左右，由于部分客户是医院提供计划，今年也没达成每个月100%的客户量。医疗单位由以前的八家增加到现在的十家，离十三家的任务目标还未完成。
虽然任务未完成，客观因素在里面有一定的影响，主观因素也又不积极的一面，但不管怎么样这一年还算是顺利的走过来了。
过去的已经过去了，新的一年也已经来了。公司也下达了全年的任务计划。我作为一名老员工，积极响应、克服困难，在今年争取完成公司下达的任务计划。平时多学习、多和销售部的同仁沟通交流。尽我最大的努力做好自己的本职工作。
第15篇：公司计量员年终工作总结
2012公司计量员年终工作总结
2012年，对我们公司来说是一个不平凡的一年。对于我个人来讲收获颇丰的一年，作为一名计量员我立足于本职工作做好分内的事，按时完成领导布置的各项工作，以制度规范自己的言行，严格遵守各项规章制度，尊重领导团结同事 ，接受来自各方面的意见，不断吸取教训经验不断改进工作，坚持做到了不利于公司形象的事不做，不利于公司形象的话不说，积极维护了单位的良好形象。在工作中，注重自己的形象努力提高自己的服务水平。在公司来讲我们计量班工作量是最大的，2012年随着公司规模不断地扩大，在电子理货业务逐步的推行，特殊油品的入库所以人手经常不够。班长安排的工作积极配合，与同事心往一处想，劲往一处使，按时按量圆满完成、
回顾过去的一年，自身存在诸多不足。
2013年努力地方向：工作中发扬吃苦耐劳的的精神，不怕吃苦，主动找事干。多学多做，在工作中磨砺自己的意志。继续保持踏实的工作风，力求把工作做的更好，多加强业务上学习更好的提高自己的业务水平，提高工作效率。
感谢这个成长的平台，令我在工作中不断成长，不断进步，慢慢提高了素质才能。感谢领导和全体同事对我一直以来的帮助！
2013年时全新的一年，也是自我挑战的一年！我会认真总结经验，改正过去一年工作中的不足，努力把工作做的更好！
计量员：王继胜
2012.12.13
第16篇：工作总结地产公司档案员
2015年年终工作总结
2015年转瞬即逝，回顾过去的这一年，我们的项目在大家共同努力下有了翻天覆地的变化，这是最值得我们高兴的。在这一年里，在各级领导和同事们的支持和帮助下，较好地完成了各项工作任务，同时也存在着诸多不足。
一、2015年工作总结
1.各种文件收发准确、及时，查找时有据可依，收发时间精确到分，同时重要文件另做一份电子件存档，方便随时查阅传递。
2.工程技术档案管理方面，严格按照现行档案管理要求执行，随时关注质量监督部门和档案管理部门的最新管理要求。了解动态信息，比如周边类似项目的竣工验收及交档情况，对其提出的问题尽量避免。协调和管理工程档案相关的其他工作，不定时检查施工档案编制情况，发现问题要求其及时整改，做到档案与工程进度同步。
3.整理设计相关资料，并及时与设计部核对，确保现有施工设计文件的准确性、完整性、最新性。
4.各项工作严格按照公司管理制度及办公流程执行，会签、请章均逐级上报，签字齐全，并及时将全部原件及扫描件交给（发送给）公文管理员存档；建立各类文件台账，供各工程人员随时查阅；认真完成相关会议纪要的撰写及发放工作；做好工程进度款的审批及支付流程的传递、跟踪，并做好汇总，建立台帐。
5.日常管理方面：敦促和协助部门进行每周周报的编制并及时上报相关负责人；编制月及节假日施工现场值班表，同时汇总加班申请表报总务部；统计每天用餐人数并做好记录，做好每月餐费收缴工作，并及时与八局进行结算；做好领导及闲置办公室的日常管理，定期让保洁人员进行清扫；每月月初及时统计部门办公用品的申领工作；做好各相关单位人员的联系方式及信息汇总工作，并及时更新；配合部门做好迎接各方检查的准备工作。
6.认真完成领导交给的其他工作，积极配合工程师的相关工作。
二、工作中的不足
总结一年的工作，在一些方面还存在着许多不足。在与相关单位及部门的沟通和协调方面，缺少工作技巧，没有达到预期效果。个别工作做的还不够细致，还有待于在今后的工作中加以改进。
在新的一年里，我将不断的学习和提高自身素质与业务水平，改进自己的不足，把工作做得更好更有效。
*****************公司
工程部
****
2015年12月23日
第17篇：建筑公司发票管理
建筑股份有限公司发票管理办法(试行)
第一章总则
第一条为进一步加强股份有限公司（以下简称股份公司）发票管理，强化基础工作，明确管理责任，完善管理流程，防范涉税风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》及相关规定，结合股份公司实际，制定本办法。
第二条本办法所称发票指公司在购销商品、提供或接受服务、劳务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。
（一）各单位在经营活动中从外部取得的发票，主要包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同)、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票、农产品收购发票、农产品销售发票等。
各单位在经营活动中从外部取得的海关进口专用缴款书，税收缴款凭证，财政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提供的收费票据和军队收费票据等同发票管理。
（二）各单位在经营活动中对外提供的发票，主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票等。
第三条本办法适用于股份公司及所属各单位。
第二章进项侧发票管理
第一节管理职责
第四条各单位各级主管领导是进项侧发票管理的第一责任人，对本单位发票管理工作承担领导责任。
第五条外来发票接收部门是外来发票管理的直接责任部门，具体职责如下：
（一）及时取得发票；
（二）审核发票的真实性、完整性、有效性；
（三）更换不合规发票；
（四）妥善保管并在规定时间内传递给财务部门；
（五）配合财务部门对发票开展检查工作；
（六）负责本部门取得发票的其他管理工作。
第六条财务部门是进项发票管理的专业归口部门，具体职责如下：
（一）负责建立发票管理制度；
（二）对接收部门提交的发票进行复核；
（三）对不合规发票退回接收部门进行更换；
（四）对增值税专用发票及时认证抵扣；
（五）对合规发票进行归档保管；
（六）负责本单位发票检查工作；
（七）对发票管理知识、真伪鉴别方法等进行培训；
（八）负责本单位发票管理的其他工作。
第二节发票取得
第七条各单位应加强对供应商（含供货商、服务提供商、其他合作商等）准入的审核管理，以确保供应商提供合规发票。
第八条各单位应在合同协议中约定供应商开具发票的条件及送达时限，确保及时取得发票。
第九条业务经办人员应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规发票，并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、数量、单价、金额、联次、签章等要素进行审核。
第十条业务经办人员应借助税务网站等渠道对非增值税专用发票（单张面额500 元及以上的定额发票，单张面额5000 元及以上的其他发票）的真实性进行验证，并打印网上验票结果作为报账凭据。
第三节不合规发票处理
第十一条不合规发票包括以下情形：
(一) 填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚，未加盖发票专用章；
(二) 发票打印错格压线；(三) 发票折叠损坏；
(四) 客户名称填写有误（含未按全称填写）；(五) 发票内容有涂改、挖补； (六) 发票大小写金额不符； (七) 发票联未经复写； (八) 购买实物无对应清单； (九) 假发票或已换版作废的发票； (十) 白条或收据（含公司内部收据）； (十一) 开具日期为以前年度；
(十二) 国家政策规定的其他不合规情形。
第十二条如果发现不合规发票，必须由业务经办人员在5个工作日内进行更换。
第四节发票传递
第十三条业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15 天内连同其他资料提交给财务部门。其他发票的传递按照各单位报销制度处理。
第十四条财务部门收到增值税专用发票以后，应对发票进行复核，复核无误的，业务经办人员和财务人员应办理票据移交手续，在《增值税专用发票移交登记表（进项税）》（附件1）上签字确认。
第十五条业务部门传递给财务部门的发票，必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。
第十六条对于超过开票日120 天的增值税专用发票，应经所属法人单位总会计师审批以后，方可提交财务，否则财务部门不予受理。
第五节发票认证
第十七条财务部门收到增值税专用发票，应在2 日内进行认证。
基本流程见《增值税专用发票认证报账流程》（附件2）。
第十八条财务部门收到海关进口增值税专用缴款书，应在15 日内进行稽核比对。
第十九条符合《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011 年第50 号)规定条件，由于客观原因造成增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书逾期（超过开具日期180 天），应及时申请办理逾期抵扣手续，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对相符后，继续抵扣其进项税额。
第二十条如果增值税抵扣凭证超过认证期限（开具日期起180 天内），不能认证抵扣的，应经所属法人单位主管领导审批以后，进项税金方可作为成本入账处理，并对相关责任人追责。
第二十一条当增值税专用发票出现信息错误等无法认证情况，应当及时联系供应商，将发票退回，要求供应商重新开具增值税专用发票。
第二十二条当发生合同变更、质量不符合要求等需要退货或销售折让等情况，应当及时联系供应商，沟通开票事宜。如发票未认证的，要求供应商重新开具增值税专用发票或按规定开具红字专用发票；如发票已认证的，联系供应商开具增值税红字专用发票。
第二十三条当其他发票出现信息错误，或发生合同变更、质量不符合要求等需要退货或销售折让等情况，应当及时联系供应商进行换票处理。
第六节发票丢失处理
第二十四条丢失增值税专用发票时，应根据不同情况处理:
（一）丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前已认证相符的，凭发票记账联复印件及对方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税的抵扣凭证。
（二）丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联，丢失前未认证的，凭发票记账联复印件进行认证，认证相符的凭记账联复印件及对方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证，记账联复印件和《丢失增值税专用发票已报税证明单》留存备查。
（三）丢失增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票联认证，专用发票联复印件留存备查。
（四）丢失增值税专用发票的发票联，可将专用发票的抵扣联替代作为记账凭证，并以专用发票的抵扣联复印件留存备查注明原件存放的档案号。
第二十五条丢失其他发票，应取得发票记账联复印件，经原开具发票的单位注明“此件是我单位提供，与原件相符”，加盖公章后，由主管部门负责人批准，作为原始凭证。
第七节发票保管
第二十六条各单位每月将认证相符的增值税专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》，分核算单位装订成册。装订时，必须使用《增值税专用发票抵扣联汇总封面》（附件3），按规定填写封面内容，审核签章。
第二十七条如果取消扫描认证（采用网络认证），核算单位按月收集认证相符的增值税专用发票抵扣联，定期邮寄至汇总纳税单位保管。
第二十八条增值税进项抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》作为会计凭证，保管期限为10 年。
第三章销项侧发票管理
第一节管理职责
第二十九条各单位各级主管领导是销项侧发票管理的第一责任人，对本单位发票管理工作承担领导责任。
第三十条业务部门是销项发票的使用部门，具体职责如下：
（一）负责交易的真实性；
（二）建立包括开票信息在内的客户档案资料，并对其真实性、准确性负责；
（三）负责提供合同、结算单据等开票所需依据；
（四）负责发票对外传递工作；
（五）配合财务部门开展发票使用情况的监督检查工作；
（六）负责本部门发票管理的其他工作。
第三十一条财务部门是销项发票管理的专业归口部门，具体职责如下：
（一）负责建立发票管理制度；
（二）负责制定及细化开具发票的各项管理流程；
（三）负责发票领购、开具、保管、缴销等工作；
（四）负责组织开票使用情况的监督检查工作；
（五）负责本单位发票管理的其他工作。
第二节发票领购
第三十二条各单位应根据本单位实际情况向主管税务机关申请领购发票，确认发票种类、发票数量和领购方式等。
第三十三条一般纳税人各级单位应根据本单位实际情况，向主管税务机关申请增值税专用发票最高开票限额和最高申购数量。
第三十四条财务经办人员在购买发票时，应检查发票的类型和数量是否正确，发票的字轨号是否连续，联次是否完整。
第三十五条建立发票使用登记制度，详细登记各种发票购销存情况，对发票的结存数量进行检查、核对，并定期向主管税务机关报告。
第三节发票开具
第三十六条按纳税义务发生时间开具发票，不得故意提前或延迟开票。发票开具的基本流程参见《增值税专用发票开票流程》（附件4）。
第三十七条申请开具发票时，由经办业务人员填写《发票开具申请单》（附件5），经相关领导审批后，连同合同、结算单据、客户信息表、加盖公章的税务登记证明等资料提交财务部门。
第三十八条财务部门根据业务部门提供的资料核对无误后开具发票。不得开具与实际经营业务不相符、与合同约定内容不一致的发票。未发生的经营业务一律不准开具发票，同一经济事项不得重复开票。
第三十九条对于兼营不同税率或征收率的业务，应按合同区分不同税率或征收率，分别填开。
第四十条发票应由专人负责开具。开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，按照号码顺序填开；填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性如实开具，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章；开票后登记发票台账,并注明结算单据编号。
第四十一条任何单位或个人不得转借、转让、代开发票，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”章，并保存完整。
第四十二条发票开具必须要素完整、内容准确，以下情况属于未按规定开具发票的行为：
(一) 单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致；(二) 填写项目不齐全； (三) 购销单位名称简写； (四) 涂改发票；
(五) 转借、转让、代开发票；(六) 虚构经营业务活动，虚开发票； (七) 开具票、物不符发票；
(八) 未经批准跨规定区域开具发票；(九) 扩大增值税专用发票开具范围。
第四十三条下列情形不得开具增值税专用发票：
(一) 向消费者销售应税项目；(二) 销售免税项目；
(三) 销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；
(四) 将货物用于集体福利或个人消费；(五) 向小规模纳税人销售应税项目。
第四十四条出现发票冲红字、丢失及作废的情况，应由业务经办人员提出申请，财务人员审核，部门负责人签字，总会计师审批。发票开具员应依据审批通过的申请单开具，不得私自开具发票。
第四节
发票领取
第四十五条业务经办人员领取发票时，应认真核对相关信息，检查无误后，在《增值税专用发票移交登记表（销项发票）》（附件6）上签字确认，领取相应联次。
第四十六条业务经办人员领取发票后应妥善保管，不得在票面上书写，不得对折及污损。
第五节发票交付
第四十七条增值税发票开具后，原则上应由经办人员将发票联及抵扣联当面、及时送交客户，并要求客户在《发票签收回执单》（附件7）上签字确认。
第四十八条增值税发票如需邮寄给客户，应按照本办法第四章“发票邮寄管理”相关要求处理。邮寄后，经办人员应登记《增值税专用发票邮寄本》（附件8）
第四十九条发票寄出后应及时通知客户查收；要求客户收到发票以后，填写《发票签收回执单》（附件7），传真回公司。
第六节发票丢失、红冲和作废
第五十条各单位应当妥善保管空白发票，不得丢失。发生发票丢失情形时，应填写《发票丢失报告单》（附件9），于丢失当日书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
第五十一条销项发票跨月退回，需开红字发票的，由业务经办人员填写《红字发票开具申请单》（附件10），提供客户拒收证明，按层级报批后，由财务部门向税务机关申请开具红字发票。
第五十二条销项发票出现作废重开，导致作废发生的当事人填写《发票作废申请单》（附件11），按层级报批后，由财务部开票员重新开具。
第七节发票保管与缴销
第五十三条各单位应将每月开出的增值税专用发票记账联、开票申请单、记账联清单按核算单位装订成册。装订时，必须使用《增值税专用发票记账联汇总封面》（附件12），按规定填写封面内容，审核签章。
第五十四条增值税发票保管要求：
（一）专人保管。增值税发票应由专人负责保管，原则上发票领购人员为发票的保管人员，并应配备必要的防潮、防火、防霉等设施，存放在专门的保险柜中。
（二）岗位分离。各单位应当建立增值税发票管理的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相分离，增值税发票的领购、保管与开具不能为同一人，开具与盖章不能为同一人。
（三）月度盘存。各单位应建立增值税发票领、用、存盘点制度，财务或税务部门应于每月末对发票的领、用、存进行盘点，编制《增值税发票盘点表》（附件13），并经财务或税务部门负责人和发票保管人签字确认。
第五十五条以下情况属于未按照规定保管发票的行为。
(一) 丢失发票；(二) 损（撕）毁发票；
(三) 丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；
(四) 未按规定缴销发票；
(五) 发票保管、开具为同一人员；(六) 未按规定建立发票保管制度。
第五十六条增值税专用发票记账联作为会计凭证，保管期限为30 年。
第五十七条各单位发生以下业务时，应当及时向主管税务机关缴销增值税发票：
（一）在变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续；
（二）税务机关发票换版时，应及时缴销尚未填开的空白发票。
第四章发票邮寄管理
第五十八条各单位开具或取得的增值税发票在开票人员和经办人员之间、经办人员和财务人员之间、开票单位和受票单位之间均会发生邮寄行为。各单位应办理邮寄登记手续，对每一张发票的流转和去向做到可追溯查询。
第五十九条各单位应与专门的快递公司(EMS、顺丰) 签订协议，保证增值税专用发票快速、安全传递。
第六十条业务经办人员办理增值税发票邮寄时，应注意如下事项：
(一) 用塑封包装，防止发票在邮寄过程中污损。(二) 在快件单上“内件品名”栏中注明“增值税发票及份数”
(三) 在快递单备注栏注明“重要物品由收件人亲自签收”。
(四) 发票寄出后应及时通知客户查收；要求客户收到发票以后，填写《发票签收回执单》，传真回公司
(五) 邮寄后，经办人员应登记《增值税专用发票邮寄本》（附件6）。
第五章检查与责任追究
第六十一条各单位应积极配合税务机关等监管机构对发票进行的检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
第六十二条各单位应建立健全发票管理监督检查机制，定期对所属单位发票管理情况进行检查，确保发票管理合法合规。
第六十三条各单位应建立不合规发票的定期通报制度。在日常发票审核中，对不合规发票进行分类统计，定期通报发票审核情况，提高外来发票的合规性。
第六十四条各单位应建立供应商黑名单制度，将历史年度多次提供不合规发票的合作方，或当年提供不合规发票2 次以上的合作方，列入供应商黑名单，并停止合作。
第六十五条未及时传递扣税凭证（超过开具日期起180天），造成无法认证抵扣，给公司带来直接经济损失的，应对相关责任人给予处罚。
第六十六条对于故意虚开发票、故意取得虚开发票，以及私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的行为，一经发现，视情节轻重给予相关责任人警告、通报、记过，直至开除等纪律处分，给企业造成损失的，相关责任人要赔偿。
第六章附则
第六十七条本办法由股份公司财务部负责解释。
第六十八条本办法自2016 年5 月1 日起执行。
第六十九条各单位应根据国家法律、法规和本办法有关规定，结合自身实际，制定具体实施细则。
附件：1.增值税专用发票移交登记表（进项发票）
2.增值税专用发票认证报账流程 3.增值税专用发票抵扣联汇总封面 4.增值税专用发票开票流程 5.发票开具申请单
6.增值税专用发票移交登记表（销项发票） 7.发票签收回执单 8.增值税专用发票邮寄本 9.发票丢失处理申请单 10.红字发票开具申请单 11：发票作废申请单
12.增值税专用发票记账联汇总封面 13.增值税发票盘点表
附件2：增值税专用发票认证报账流程
一、流程概述
1.供应商提供发票联、抵扣联交至业务经办人员。2.业务部门经办人员对收到的发票进行初审，经部门领导审批后，
提单报账，将发票联、抵扣联、报账单交至财务部门。
3.财务部门审核人员对发票、原始附件进行合规性审核，将抵扣
联交至法人税务人员，发票联和报账单交至记账人员。
4.法人税务人员复核抵扣联是否合规，及时认证抵扣,并将认证
通过的信息传递至记账人员。
5.收到发票认证通过的信息后，记账人员根据各级领导审批通过
的报账单进行记账。
二、流程图
附件3：增值税专用发票抵扣联汇总封面
：
附件4：增值税专用发票开票流程
一、流程概述
1.客户准备相关资料，提出开票请求。
2.业务经办部门准备开票申请相关资料（合同、结算单据、客户
信息表、加盖公章的税务登记证明等），并填写《发票开具申请单》。
3.业务部门主管领导对结算单据、客户信息等资料的真实性进行
审核。
4.项目/机关财务人员认真核对合同、结算单据、客户信息等税
务信息，核对无误后，交由上级领导审批。 5.各级领导审批。
6.领导审批后，法人税务人员核对资料。7.法人税务人员核对资料无误后开具发票，并及时将专用发票抵
扣联和发票联邮寄给项目业务经办人员，记账联由法人机关统一保管。
8.经办人员收到发票后，认真核对发票信息。9.经办人员及时将发票交付客户，并取得《发票签收回执单》。
二、流程图
附件5：发票开具申请单
附件6：增值税专用发票移交登记表（销项税）
附件8：增值税专用发票邮寄本 附件9：发票丢失报告单
附件10：红字发票开具申请单
附件11：发票作废申请单
附件12：增值税专用发票记账联汇总封面
附件13：增值税发票盘点表
第18篇：公司发票制度(修订)
发票管理制度
1.管理目的
为了加强公司发票管理和监督，严格执行各项发票管理规范，确保公司依法经营，防范税务风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司及子公司实际，特制订本制度。
2.适用范围
本制度适用于南阳郑燃燃气有限公司（以下简称：公司）及所属各子公司。
3.术语
本制度所述发票指税务部门印刷的具有发票监制专用章的发票，财政及其他部门统一印制的具有发票效力的收据。
4.发票的取得
4.1从外单位取得的发票必须符合以下要求，否则财务人员应当拒收，不予报销。
一、真实合法有效的发票；
二、字迹清楚且没有涂改现象；
三、项目填写齐全；
四、票物相符且票面金额与收款方实际收取的金额相符；
五、各项目内容正确无误；
六、全部联次一次开具，上下联的内容一致。
七、发票联加盖财务专用章或发票专用章且印章清晰；
八、发票金额未超出票面规定的限额；
九、发票开具时间未超过规定的使用期限；
十、税务部门印刷的具有发票监制专用章的发票，财政及其他部
门统一印制的具有发票效力的收据；
十一、可抵扣进项税额的增值税运费发票，报销时必须附有承运
单位或个人开具的收据。
5.发票的领用和保管
5.1公司及各子公司要严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》
和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，办理购（领）发票
的相关手续。
5.2公司及所属子公司适用的专用发票和普通发票由公司财务投资
部领购后除增值税专用发票外统一调配使用。
5.3 公司财务投资部发票管理员负责发票的领购、保管和使用监督工
作，并设置领、用、存登记薄，对公司各领用单位所领取发票的使用
情况进行定期或不定期的检查监督，发现问题，及时汇报，及时处理，
并负责定期向主管税务机关报告发票的使用情况；增值税专用发票统
一由财务投资部专人保管、开具。
5.4公司下属各单位应指定专人负责普通发票的管理工作，做到专人
负责，专柜存放，并对发票保管使用的正确性、安全性负责，原则上
实行专人填开发票制度。
5.5申领空白发票，一律由各单位发票管理员统一办理，其他人员
不得代替，在发出发票时，必须由领用人签名，发票的领、缴均由发
票管理员负责并按照收入上报的时限要求上报发票领、用、存月报表。
5.6各部门取得的增值税专用发票抵扣联要妥善保管，月底前把本
月应抵扣的增值税发票抵扣联交财务投资部发票管理员，按规定装订
保管。
5.7公司普通发票的领用实行交旧领新制度。
6.发票的开具
6.1公司各单位收取款项时应及时向用户出具票据。
6.2整本发票使用完毕，应填写封面上的有关内容；收回或用完的
发票存根，要专人专柜按顺序保存，在未经税务管理机关批准的情况
下，一律不准私自销毁。票据遗失或被盗，必须及时追查，同时向公
司财务投资部报告。
6.3发票开具要求：
一、开具发票字迹清楚、整齐，不得涂改，如有错误，应逐联
注明“作废”字样。
二、发票应按照规定的时限、顺序，逐栏全部联次一次性开具，
不得隔行、跳页。
三、客户名称一栏要写全称，不得简写。
四、日期要按前后顺序来填写，如前页日期为2008年10月1
日，后页日期必须为此日期或此后日期，不得填写此前日期。
五、项目栏要写全，写明商品的名称、规格及服务项目的内容。
六、应填明数量、单价、金额且数量×单价＝金额，不得有误。
金额栏内空白部分从小写金额合计数以上打“/”。
七、大小写金额要相符。大写金额前用“○×”封顶，大写金额汉字书写正确，小写金额紧贴人民币符号后填列。
八、每份发票所有联次填写内容、笔迹应相同。
九、发票上开票人、收款人均需签全名或盖章，不得漏项。
十、发票联、记帐联及抵扣联加盖发票专用章。
十一、未按上述要求开具发票，发票保管人员有权拒绝发放新发票。
6.4发票的开具范围
建筑安装业专用发票：用于工程安装收费，管网抢险及拆改迁收费；河南省国税局通用手工千元版发票及机打发票：用于成品油销售业务；河南省国税局通用手工百元版发票及机打发票: 用于客户服务部、液化气分公司收缴气费、客户服务部和液化气分公司销售业务及维修换表收入及市场发展部的灶具销售业务；旅游业发票:旅行社专用。
6.5不得重复开具发票。
6.6需开具红字发票的，应书面报经财务部批准后方可开具。
6.7增值税发票的开具，须经各主办会计认定并签字，由购货单位加盖公章、经办人签字后方可开具。
7.发票的检查管理
7.1对普通发票及增值税发票定期检查以下内容：
一、是否专人负责管理发票；
二、专用发票是否专项存放；
三、是否转借发票；
四、保管发票是否做到防火、防盗、防潮湿、防鼠咬、防虫蛀；
五、是否损（撕）毁发票；
六、是否未经税务机关查验擅自销毁专用发票、普通发票的基本联次；
7.2公司各部门应按照国家发票管理办法和公司规定严格发票管理，并接受主管税务机关的指导、检查和监督。对于违反规定的行为，致使公司遭受经济或行政处罚的，除由责任人承担经济损失外，同时公司将给予行政处罚，构成犯罪的移交司法机关追究其刑事责任。
8.本规范由公司财务部负责解释、修订。
9.本规范自发布之日起实施。
第19篇：公司发票管理暂行规定
公司发票管理暂行规定
第一章 总则
一、为加强财务监督，进一步规范公司对增值税专用发票和普通发票的使用管理，确保增值税专用发票和普通发票的使用管理的合法性、真实性、安全性，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《增值税发票开具指南》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本规定。
二、本规定所称发票包括：
（一）国税局发售的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。
1、增值税专用发票
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种。我公司主要使用三联版。基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。
2、增值税普通发票
（1）增值税普通发票（折叠票）
增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。我公司主要使用两联版。基本联次为两联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。
（2）增值税普通发票（卷票）
增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。包括印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。
(3)增值税电子普通发票
增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。
(4)门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票继续使用。
3、机动车销售统一发票
从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，开具机动车销售统一发票。机动车销售统一发票为电脑六联式发票：第一联为发票联，是购货单位付款凭证；第二联为抵扣联，是购货单位扣税凭证；第三联为报税联，车购税征收单位留存；第四联为注册登记联，车辆登记单位留存；第五联为记账联，销货单位记账凭证；第六联为存根联，销货单位留存。
（二）由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。
（三）省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。
三、本规定适用于公司各部门、各分公司及店面。
第二章 发票的领用和保管
一、领用发票时，必须由发票购票员向税务机关办理发票领购。
二、增值税专用发票和普通发票必须由专人专地保管，重要性视同现金。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。
三、发票开具后必须将已开具好的发票妥善保管，未开具的增值税专用发票和普通发票及时放好。
四、对于分开票机及分公司开具的增值税专用发票和普通发票记账联（包括正数、负数发票），每月末需与开票软件中打印出的发票清单一一对应并装订成册交与公司财务部分公司负责人，确保完整无损。
五、当月作废发票，必须保证联次完整方可在开票系统中作废，并在作废发票正面盖“作废”印章，二者必须一起完成，避免出现只盖章而系统中不作废或不盖章只在系统中作废的情况，月末需与开票软件中打印出的正数发票废票清单一一对应并装订成册交与公司财务部进行妥善保管。
六、空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任、严禁将公司领购的增值税专用发票和普通发票向他人提供使用。
七、月末结账后，增值税专用发票抵扣联按月装订成册，并存放档案室。
八、对不符合规定的专用发票，不得抵扣进项税额。
九、严禁超范围或携往外地使用发票；不丢失、损（撕）毁发票，不擅自销毁专用发票的基本联次。违反国家法律、法规，变造、虚开发票的，按公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处理。
第三章 发票的开具
一、每个开票系统需配备一个系统管理员及若干个开票人，由系统管理员负责管理开票系统及开票人，每个开票人需经过相关业务培训，具备开具发票的资格才可上岗，开票人设有系统登陆密码并妥善管理自己的密码，不得借用他人身份开票也不得将自己的密码告知别人，谁开票谁负责，因自己原因使他人冒用自己身份开具不合规发票引起的后果由自己承担。
二、开票人必须在发生增值税纳税义务时开具发票。未发生经营业务一律不准虚开发票，严禁给未发生实际购销的他人代开增值税专用发
票和普通发票。
三、开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于公司（分公司）营业执照登记经营范围内的销售货物或者服务。不得开具经营范围之外的项目。
四、开具增值税专用发票时需向我方提供购买方名称(不得为自然人)、统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。对于小规模纳税人和个人，只能开具增值税普通发票，小规模纳税人需提供名称及统一社会信用代码，个人不需提供任何证明材料。
五、在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
六、开票人应在互联网连接状态下在线使用开票系统开具增值税发票，系统可自动上传已开具的发票明细数据。如有特殊情况未能自动上传发票信息，需查询未上传发票并手动上传。
七、增值税发票按以下要求开具：
1、字迹清楚。
2、项目填写齐全。
3、票物相符，票面数量金额与实际销售数量金额相符，严禁多开或少开数量以调节单价的情况。
4、开具项目内容与实际销售货物一致，以开票系统中商品和服务税收分类与编码要求选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票，不允许开具统称“服装”项目的发票，应按服装明细项目开具，同类别明细项目可合并为一项，多个明细项目可开具销货清单。
5、发票联和抵扣联加盖发票专用章。
6、按照规定的时限开具发票，不提前不滞后。
八、根据经办人员提交的经济业务信息开具的发票，经业务人员复核无误后，在发票记账联背面签字领取发票相应联次，财务人员依据记账联登记入账。
第四章 发票的作废和退回
一、作废发票的开具
开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，收到退回的发票联（专用发票还包括抵扣联），符合作废条件的，由原开票人在系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税发票(含未打印的增值税发票)各联次上加盖“作废”印章，开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存并按规定上交财务部保管。
同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：
(一)收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；(二)销售方未抄税且未记账；
(三)购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
二、红字专用发票的开具
开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：
(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专
用发票，在系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。
三、红字普通发票的开具
开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票发票联或取得对方有效证明，由开票人在系统中复制原发票开具相应红字发票，收回的原发票与开具的红字发票发票联一同留存，记账联用于财务人员记账。
第五章 发票的丢失
丢失增值税专用发票的，按以下方法处理：
一、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。
二、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。
三、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件
进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。
第六章 月初抄税报税处理
按照税务局的规定，月初的15号前要申报并缴纳上月的增值税（遇节假日会有所延长）。因各地区税控盘发行单位的不同，抄报税流程有些许差异，有的税控系统是每月初自动抄税反写，此处以总公司税控系统操作为例。
一、名词解释
1、抄报：把税控设备里开票信息上传到税务局征管系统。
2、申报：把你财务系统中的纳税情况上报到税务局，和税控设备里的开票金额进行比对。（必须比对一致）
3、反写：也就是清卡，税控设备里的金额和申报金额比对一致，比对通过才能反写（也就是清卡），反写后就会将开票截至日期延迟到下一个申报期了。
二、流程
1、总分开票机分别抄税→财务人员在税务申报系统进行电子申报并申报成功→总分开票机反写（清卡）
三、开票系统中的操作
1、插入税控盘，并登录开票系统，进入网上抄报功能项（双击打开）。
2、抄税界面，有几种发票就点几次抄报。
3、抄税后，开票分机及分公司操作人员在开票系统中打印上月开票汇总及明细资料与相应的记账联转交财务部相关报税人员。
4、抄税完成之后，进入国税局网上申报系统进行增值税纳税申报并缴税。
5、再进入开票系统里的网上抄报，点击后面的【反写】，有几种发票就点几次（反写=反写监控数据，相当于清卡的意思）。
6、为了确认是否反写成功，我们还需要查看下税控盘状态。点击网上报税-状态查询模块。
第七章 发票的取得
一、所有部门在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。对不能提供购进物品合法票据，又无供货方随货销售清单的，应拒绝采
购其物品。对虽有供货企业物品销售清单，但不能提供合法票据的，应要求供货商由税务部门代其提供发票。
二、业务人员在选择销货方时，应尽量选择一般纳税人并取得增值税专用发票，如遇小规模纳税人可要求对方去税务局代开增值税专用发票。
三、经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪，各项内容开具是否完整合规，印章是否正确，特别是取得增值税专用发票时，对方开具的企业名称和纳税人识别号是否正确，普通发票上的我方信息是否完整，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。对于真实、合法、合理但内容不完整或有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行列支。
四、经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。取得增值税发票的人员可登陆全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。
五、日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定按照报销流程签批，送交财务部门进行账务处理。增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天（2017年7月1日后开具的发票抵扣期限为360天），要在此前进行报销以免造成增值税进项税额不能抵扣。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限，造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对无特殊理由超过90日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，按照付款金额的5％，从经办人员的工资、奖金中扣减。
六、负责接受建筑装修业劳务的部门及人员，在进行招标并商谈合同的过程中，应认真核实提供劳务的纳税人资质。在核实资质后，签订劳务合同时，若提供建筑业劳务的纳税人机构所在地或者居住地不在劳务发生地主管税务机关管辖范围内，则必须在合同条款中规定对方要到劳务发生地主管税务机关代开发票，并督促对方在劳务开始时到劳务发生地主管税务机关办理相关手续。
七、对外取得票据的相关部门应加强对供应商的发票管理，通过对供应商宣传发票购买人与开票人一致性的原则，使供应商了解有关发票取得及使用的相关规定，杜绝供应商挂靠经营等违规行为的发生。
八、合同签订人、开票人、收款人、发货人必须保持一致（除非签订合法的委托付款、委托发货等三方协议），否则增值税专用发票不得抵扣。
九、在签订经济合同时，我方签约人应明确对方必须提供合法合规发
票的相关条款，以防日后出现开票风险使我方遭受损失。
第八章 发票审查和财务处理
一、审查发票的开具项目，对应税目和税率是否正确，开票时间是否已过抵扣期限。
二、审查发票的填写内容。审查发票发票联的购货单位名称、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；发票物品名称是否具体、正确、清楚，对按如 “办公用品、食品”等的类别开具发票的一律不许入账，应开具明细清单，详细列明具体物品名称、规格、单价、金额等内容。
三、审查开票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。
四、建筑业增值税由属地管理，接受建筑业劳务应取得劳务发生的主管税务机关发售或劳务发生地主管税务机关代开的建筑业发票。
五、所有发票必须加盖单位发票专用章，是否有漏盖、错盖情况。
六、财务人员需随时抽查验证发票的真伪性，杜绝相关人员不验证假验证的情况发生，一旦发现有弄虚作假的行为，追究责任人并由责任人承担一切后果。
七、财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，需严格保管收到的发票，在未确认入账前，保证发票记账联和抵扣联的完整性，再根据经济业务性质作账务处理。
八、财务人员在增值税专用发票入账后，抵扣联抽下另外整理安全存放，定期交给税务专员进行抵扣联网上勾选认证。每月末结账后，税务专员必须核对账务科目“应交税费-应交增值税-进项税额”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。
九、每月初分公司财务负责人收到分公司使用完毕的发票要审核发票的连续性、开具的规范性。
十、允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。
十一、本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，以前年度发票原则上不得报销。
第九章 附则
一、本规定由财务部负责解释。
二、本规定从2017年09月01日起试行，以后如相关税法规定有所变动则按新规定修订。
第20篇：公司发票、收据管理办法
公司发票、收据管理办法
第一条
根据《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》制定本办法。
第二条
公司在印制、领购、开具、取得和保管发票及收据等方面必须遵守本办法。
第三条
发票、收据的的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。
第四条
发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及帐号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。
第五条
发票、收据的印制或领购必须事先向公司办公室申请，经公司总经理、董事长批准后印制。
第六条
印制发票、收据必须提供印制票样、数量、每本份数、联次颜色、编号规则等内容。
第七条
印制发票除需得到公司总经理批准外，必须遵守国家和当地税务机关有关发票、收据印制的规定。
第八条
开具票据应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
第九条 票据必须按下列要求开具： 1．字迹清楚。 2．不得涂改。
如填写有误，应另行开具票据，并在误填的票据上盖作废章或写明“作废”。
3．如有票据开具后因收执方不索取应单独保管。 4．项目填写齐全。
5．票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
6．各项目内容正确无误。即必须按实收金额、项目、日期、缴款单位（人）如实填写，做到准确无误。
7．全部联次一次填开，上、下联的内容和金额相符。 8．发票联和记帐联加盖财务专用章或发票专用章。 9．开票人和收款人应在发票上填写全名，不许只写姓氏。 10．尽量做到开票人和收款人的分离。
11．不得拆本使用发票和收据，存根联应始终为整体。 12．作废发票应所有联次齐全，已撕下的联次应粘贴在一起，不许缺少联次。
第十条
票据的开具时限为收讫款项或取得索取款项的凭据的同时，未发生经营业务一律不准开具票据。
第十一条
收款后应在发票或收据上加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。
第十二条
票据应按编号顺序使用，不许跨页使用。
第十三条
建立健全发票使用登记制度，设置发票登记薄，记录发票的领购、使用、结存等情况。 第十四条
发票和收据不得丢失。票据丢失，查明原因，应于当日书面报告公司总经理并呈送主管税务机关，且在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
第十五条
有关人员应妥善保管发票和收据，设专人专柜负责保管，放置在安全的场所，防止丢失。
第十六条
不符合规定的票据，不得作为财务报销凭证。 第十七条
空白收据管理制度：
原则上除财务部外，其它部门或人员不得携带空白收据。但为方便有关部门或人员灵活、机动清收账款，不误时不误事，特制定本制度。
1、公司使用的所有的空白收据，由公司财务部门统一购回、统一保存、统一管理，并对空白收据实行分类及连续编号。
2、设立空白收据分类专用领取登记薄，凡有关部门或人员领用空白收据，必须在登记薄上按照规定项目，填写收据起止号码、领取本数、领取人及领取时间。
3、领用收据时检查无缺联、缺号后在财务部登记册上登记时间、数量、号码、部门及领用人，以备查对。如有差错，交回处理。
4、空白收据为代收款收据，专人领取，专人保管，专人使用，款收回交财务部后，财务部另开收据给代交款人，代交款人将收据贴存至本人携带的空白收据相应联上，以备查证。
5、公司的票据使用实行换领管理办法，即领用者将使用完毕的票据存根，缴回财务部门核销以后，再领用新的票据。收据保管员在未收回以前发给相应员工的旧收据时，不得发出新收据。相应地，保管员应跟踪监督那些已发出相当一段时间但仍未退回换新的收据。
6、凡书写完毕或其它原因缴回收据时，在专用登记薄上填写缴回本数、作废张数、缴回时间及缴回人。
领用者缴回收据时，事先对收据存根进行金额合计和核对，并在收据封面上签注交回时间，对作废收据单独进行金额合计，并由缴回收据人在封面上签字，借以保证空白收据的不流失。
7、领用收据的部门及人员如因机构变动或人员工作变动，需在变动前到财务部交回收据并结清核销。
第十八条
严禁任何人转借、转让、代开、虚开、擅自销毁和涂改及相互串用各种票据。如果票据发生意外，应当及时报告有关部门或人员，否则，因此而造成的经济损失及其它后果由当事人负责。
第十九条
建立健全票据稽查制度，自觉接受有关部门的检查和监督，对违反规定的视情节轻重给予相应行政处分和处罚，构成犯罪的移交司法机关追究有关刑事责任。
第二十条
本规定从公司董事长批准之日起执行。 第二十一条
本规定由公司办公室、财务部负责解释。
