《企业税务管理》和《税务稽查与企业纳税风险分析》模拟试题部分
（一）单项选择题
1.随着社会主义市场经济的发展、企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多，企业面临的市场竞争压力越来越大，纳税风险也(Ｂ )。
A．越来越多
B．越来越大
C．越来越少
D．越来越不确定
2．企业税务管理的主体是负有（Ｃ）的各类企业。
A．缴税义务
B．税收
C．纳税人义务
D．纳税义务
3．企业税务管理的客体是（Ｂ）全过程。
A．企业缴税
B．企业纳税
C．纳税人
D．企业经营
4.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（Ｂ）的具体体现。
A.合法原则
B.依法独立原则
C.分工制约原则
D.客观公正原则
5.属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（Ｂ）税务机关负责。
A.发案地
B.被查对象所在地
C.上级指定的
D.协商确定的
6．( Ｃ )是企业税务管理中必须坚持的首要原则。
A．成本效益
B．财务管理
C．依法管理
D ．经济
7.下列不是税收专项检查的形式的是（Ｄ）。
A.行业性税收专项检查
B.区域性税收专项整治
C.特定税收违法行为专项整治
D.审核性税收专项整治
8.根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（Ｄ）。
A．立案稽查且已实施完毕的案件
B.无违反税收法律法规行为的案件
C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件
D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件
9.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（Ｄ）。
A．案件事实不清，证据不足的案件
B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件
C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件
D．经检查未发现问题的未立案的案件
10.企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的( Ｂ )体系。
A.财务管理
B.价值管理
C.税务管理
D.企业管理
11.税务稽查执法要以( Ｂ)为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。
A.口供
B.事实
C.财会制度
D.税收法律
12.纳税人、代扣（收）代缴人在纳税申报期限内到主管税务机关办理纳税申报、代扣（收）代缴税款或委托代征税款报告。它是一种最常见、最主要的申报方式是（Ｃ）。
A.电子申报
B.邮寄申报
C.上门申报
D.现场申报
13．以下不属于稽查局法定职责的是（Ａ）。
A．在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理
B．税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）
C．查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件
D．专项稽查
14．属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（Ｂ）税务机关负责。
A.发案地
B.被查对象所在地
C.上级指定的
D.协商确定的
15．税务稽查报表分析主要是（Ｃ）。
A．定性分析
B．横向分析
C．定量分析
D．纵向分析
16.横向分析中通常采用的分析方法是（Ａ）。
A．差异分析
B．非差异分析
C．比较分析法
D．非比较分析法
17.纵向比较分析通常采用的分析方法是（Ａ ）。
A．趋势分析、波动分析、相关性分析
B．差异影响分析、数据比对分析
C．各时期数据比较分析
D．相对值分析
18. （Ｂ）是税务稽查结论和税务处理的基础，是税务稽查工作质量的重要保证。
A.法律法规条文
B.证据
C.审理报告
D.审理人员的经验
19．以下属于税收程序法律法规的工作规程类的是（Ａ）。
A.《纳税人财务会计报表报送管理办法》
B.《税收减免管理办法（试行）》
C.《欠税公告办法（试行）》
D.《个体工商户建帐管理暂行办法》
20.根据税收违法行为的对象分,税收违法行为可以分为( Ａ)。
A.抽象税收违法行为和具体税收违法行为
B.税收实体违法行为和税收程序违法行为
C.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 D.违反税款征收的行为和违反税收管理制度的行为
21.下列属违反账簿管理制度的行为(Ｃ)。
A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B.拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D.未按规定申报办理变更税务登记的行为
22.下列那个不是税收违法行为的构成要件（Ｃ）。
A.行为人有履行税法的义务
B.行为人的行为有主观故意
C.行为人的行为造成了危害后果
D.行为人有不履行税法义务的行为
23.企业纳税争诉管理是指企业对其与税务机关在税收征收管理过程中所产生的（Ｂ），依据国家法律法规，选择正确的途径，采取积极有效的措施，予以解决而实施的一系列活动的总称。
A.纳税问题
B.纳税争议
C.纳税行为
D.纳税活动
24.相关的财务会计制度是企业纳税政策管理的重要内容，因为企业依法进行税务管理的所有活动结果最终要靠（Ｂ）资料加以体现。企业财务会计核算的法律依据是财务会计法规和有关税收法律法规。
A.企业资金周转
B.企业财务会计核算
C.企业纳税
D.企业税额
25.企业纳税风险就是指企业涉税行为因为未能正确履行税收法律法规的有关规定，所导致的（Ｄ）的可能损失。
A.企业未来经营或其他利益
B.企业未来资金或其他利益
C.企业未来纳税或其他利益
D.企业未来经济或其他利益
26.我国现行的税收立法权是按照( Ｄ)来划分的。
A.税种类型
B.税法构成要素
C.征税对象类型
D.税收执法级次
27.经国务院的授权，财政部和国家税务总局的税收立法权是(Ｂ)。
A.制定地方税法规
B.税法解释权
C.税收条例解释权
D.税目调整权
28.企业税务风险管理具有的基本特点是(Ｃ)。
A.合法性、规划性、程序性、及时性、整体性
B.合法性、公平性、目的性、技术性、时效性
C.合法性、规划性、目的性、及时性、整体性
D.合法性、相关性、目的性、技术性、时效性
29.当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业（Ｃ）实现吸收合并，为承债式合并。
A.以接受被合并企业全部债务的方式
B.以承担被合并企业全部资产的方式
C.以承担被合并企业全部债务的方式
D.以接受被合并企业资产债务的方式
30.税收法律、行政法规，未明确规定纳税申报期限时，主管税务机关（Ｂ）的权限，并结合企业具体的生产经营情况及所应缴纳的税种等相关问题而确定的纳税申报期限。
A.根据税法中的各税种税率来确定
B.根据税收法律、行政法规确定
C.根据税务总局及财政部门的规定确定
D.根据企业所涉及到的优惠税种确定
（二）多项选择题
1.企业税务管理中计划职能具有重要性是（ＡＢＣ ）。
A．计划的目的性
B．计划的首位性 C.计划的普遍性 D．计划的效益性
2.企业税务管理的原则是（ＡＢ）。
A．合法性原则，整体性原则
B．事前性原则，成本效益原则
C.协调性原则，可靠性原则
D．全过程管理原则，全员参与原则
3.无论企业采取哪种纳税管理组织形式，其从事纳税管理工作的管理人员都应具备以下的业务素质是（ＡＢＣＤ ）。
A．精通税法及相关经济法规的具体内容，知晓税法的适用性
B．具有与税务机关沟通的能力，解决企业纳税问题
C.懂得纳税管理的技巧与方法
D．具有良好的沟通协调能力，具有再学习的能力
4.税务稽查案源的筛选，通常采用的方法有（ＡＢＣ）。
A．计算机选案
B．人工选案
C．人机结合选案
D．举报选案。
5.税务稽查的收入职能主要体现在哪几方面（ＡＢＣＤ）。
A．稽查执法直接带来查补收入
B．通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入
C．通过案件协查在其他地区实现的税收收入
D．通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入
6.税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节，主要体现是（ＡＢＣＤ ）。
A．正确确定税务稽查管辖制度
B．明确稽查局的职责
C．有序地实施税务稽查,防止稽查局越权稽查
D．维护国家利益和纳税人、扣缴义务人及其他当事人的合法权益
7．企业纳税风险管理的主要方法包括 （ＡＢＣＤ ）。
A．纳税风险检验法
B．纳税风险评估法
C．纳税风险预警
D．纳税风险控制法
8.我国税收政策法规体系有( ＢＣＤ )。
A．税收基本法、
B．各税种单行法
C.税收征收管理法、
D．税务机关组织法、发票管理法
9.使用免税技术应注意的是（ＡＢ ）。
A.在合理合法的情况下，尽量争取更多的免税待遇
B．在合理合法的情况下，尽量使免税期限最长
C.在合理合法的情况下，尽量争取更多免税项目
D．多争取奖励性质的免税
10企业纳税风险管理的相关信息包括（ＡＢＣ）。
A．政策法规信息
B．企业生产经营信息
C．税收环境的信息
D．反馈信息
11税务稽查的效率取决于 (ＡＢＣ ) 方面。
A．税收违法行为的有效查处概率
B．执法是否公平公正
C．稽查执法的成本
D．社会是否满意
12 税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部分，其地位主要体现在( ＡＢＣ )方面。
A.税务稽查是税收征管的最后一道环节
B.税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率
C.税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段
D．税务稽查能作为收入任务的调节器
13．税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言，税务稽查的职能主要包括（ＡＢＣＤ ）。
A．惩戒职能
B．监控职能
C．收入职能
D．教育职能
14.企业纳税成本管理的切入点有（ＡＢＣ）。
A.选择税务筹划空间大的税种为切入点
B．以税收优惠政策为切入点
C.以不同的财务管理环节和阶段为切入点
D．以税负能否转嫁为切入点
（三）判断题
1．企业税务管理主要依据的是《中华人民共和国税法》。（√）
2．企业税务管理应服从于国家的整体发展目标，服从国家税收不同时期的发展需要。（√）
3.税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务进行检查和处理工作的行政执法行为。（×）
4.稽查执法的主要内容是检查和处理 （√）
5.其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人。 （×）
6.如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。就税务机关而言，就是税务稽查实施的主体要合法。 （×）
7.税务稽查会引起征纳双方的对立，强化稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生消极影响。 （√）
8.税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。（×）
9.税务稽查的管辖关系不构成税务稽查法律关系的内容。 （×）
10. 《中华人民共和国税收征收管理办法》及其实施细则是目前发票管理的依据，它涵盖了发票印制、领购、开具、取得和保管的全部管理过程。（×）
11．税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是协商原则。（×） 12．税务稽查中依法需扣押被查对象商品、货物或者其他财产的，应当填写《查封（扣押）证》， 并开具《扣押商品、货物、财产清单》。 （×）
13．税务稽查实施是指税务机关依照法定程序和权限，对税务稽查对象进行调查的过程。（×）
14．税务稽查建议是实现税务稽查 “以查促管、以查促查、以查促收”的重要形式。（√）
15．稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“环状”测试等方
法，对企业的会计核算软件进行逻辑审核。（×）
16．担保人和纳税人可将自己所拥有未全部设置抵押权的财产相当于应纳税额的部分用作纳税担保。 （√）
17．在税收专项检查中，上级税务机关可根据各地税收问题的严重程度，直接对下级税务机关管辖的纳税人，扣缴义务人进行检查。 （√）
18．企业在完成风险评估后，应设立纳税风险制度，建立税务风险案例数据库制度，为持续进行税务风险管理进行数据支持。（×）
19．纳税人有权要求税务机关为其商业秘密和个人隐私的情况保密，主要包括其的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。 （×）
20.纳税争议是税务局与企业管理相对人，包括纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他当事人在税务行政执法上发生的税务纠纷。（×）
21．企业税务管理的目标是节约经营成本，降低纳税，提高企业资本使用率，实现利润最大化，推动企业可持续发展。（×）
22.企业税务管理是企业内部的管理者为了实现整体利益最大化的目标，依据国家法律法规的规定，运用科学的管理手段与方法，对企业纳税过程中涉及的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调、控制的行为。 （×）
23．企业税务管理职能存在于企业管理的范畴之中，不受社会外部条件的影响。（√）
24．纳税风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定性因素，其结果导致企业多缴税或少缴税。 （√）
25．税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务争议处理法。 （√）
26．对负有代扣代缴义务的单位和个人，应当自履行扣缴义务之日起15 日内，向所有地的税务机关申报办理扣缴税款登记。（×）
27．节税原理是企业纳税成本管理最主要的原理，包括绝对节税原理与相对节税原理及纳税人确认原理。 （×）
28．在合理合法的情况下，尽量争取更多的免税政策。与缴纳税款相比，免征的税款就是节约的纳税款，免征纳税税额，企业节约的纳税款数额也就越小。 （×）
29．从事生产、经营的纳税人到外县（市）经营，在同一地连续6个月内累计超过100天的，应当在营业地办理税务登记。 （×）
30．扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，经税务机关责令限期改正，可以处以2000 元以下的罚款；情
节严重的，处以2000 元以上5000元以下的罚款。 （√）
（四）综合题
1.某县国税局2008 年4 月在专项检查中，发现作为增值税一般纳税人的某制衣厂（是私营企业）自成立至今，有多笔购销业务未申报纳税，税务机关于5 月10 下达《税务行政处罚告知书》（内含听证告知事项），该制衣厂未提出听证，税务机关于5 月20 日下达《税务处理决定书》，责令其限期缴纳税款、滞纳金，并处以3 倍的罚款。为保证税款及时入库，经过县国税局局长审批同意，税务机关采取了税收保全措施，书面通知其开户银行暂停支付相当于税款、滞纳金和罚款的存款。该厂对税务机关采取的税收保全措施不服，于5 月28 日向某县人民法院提出行政诉讼，要求税务机关立 即解除税收保全措施。县人民法院经过审查，认为该厂应先申请行政复议，再提起诉讼，于6 月2 日裁定不予受理。
（1）税务机关执行税收保全措施是否正确？为什么？
（2）县人民法院的裁决是否正确？该厂是否可以直接提起行政诉讼？为什么？
（1）税务机关不可以执行税收保全措施。根据《税收征管法》第38条规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人，如果有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应税收人等行为或迹象，经过县以上税务局（分局）局长批准，可以在规定的纳税期内实施税收保全，但前提是纳税人不肯或不能提供纳税担保。所以税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保，而不能直接采取税收保全措施。
（2）某县人民法院的裁决不正确，该厂可以直接提起行政诉讼。根据《税收征管法》第88条规定，只有纳税人与税务机关就征税问题发生争议时，纳税人才必须首先申请行政复议，否则不得向人民法院起诉。就税收保全措施发生争议，属于选择复议，纳税人既可以向税务机关申请复议，也可以直接向人民法院起诉。
2.企业税务风险产生的原因？
答；企业税务风险的产生是多方面的，下面从企业外部与内部两方面分析；
一、企业外部原因分三方面
1、宏观经济背景层面，经济环境，政策和法规环境，执法环境发生变化以及社会意识，税务执法的会造成一定的税务风险。
2、在税收立法层面，我国税法体系不够完善给企业带来了税务风险。
3、税务机关执法有偏差加大了企业的税务风险。
二、内部原因；
1、企业缺乏税务风险意识
2、缺乏纳税专业性
3、部分企业缺乏税务方面的内部控制体系
4、企业税务部门在获取所必需的数据方面也存在问题
3.企业风险管理对企业有何意义？
答；对于企业来说税务风险只是一种导致企业未来利益损失的可能性风险，只要税收风险防范工作深入分析影响公司税务风险的各种因素，就能让企业在做好税收筹划的同时，降低企业的税务风险，达到控制企业税务风险的目的，因此加强税务风险具有重要意义。
