河北省2016年下半年注册会计师考试《税法》：居民企业核定征收应纳税额计算考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、企业年初取得50000元贷款，5年期，半年利率2%，每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还__元。(PVA2%,10=8.9826) A．5566 B．5616 C．5000 D．5100
2、根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有__。 A．未使用的设备 B．未使用的房屋
C．接受捐赠和盘盈的固定资产
D．以融资租赁方式租入的固定资产
3、企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地__提出书面申请。 A．地税局 B．国税局
C．地税局和国税局 D．地税局或国税局
4、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，按__项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得
C．个体工商户的生产经营所得
D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
5、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是__。
A．采用募集设立和发起设立的方式 B．公司章程由全体董事共同制定 C．由公司的董事会申请公司设立登记 D．公司的股东人数不能超过50人
6、下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是__。
A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续
C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
7、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。 A．行政处罚 B．行政裁决 C．行政命令
D．行政强制执行
8、外商投资企业和外国企业的所得税及其地方所得税的应纳税额，实行按年计算，分季预缴的办法，其具体时间规定是__。 A．季度末预缴，年度末汇算清缴
B．季度终了后5日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴 C．季度终了后10日内预缴，年度终了后 4个月内汇算清缴 D．季度终了后15日内预缴，年度终了后 5个月内汇算清缴
9、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是__。
A．将该批货物视同销售计算销项税额 B．不得抵扣该批货物的进项税额
C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出 D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额
10、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。 A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48
11、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为__万元。 A．180 B．249.75 C．300 D．360
12、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述不正确的是__。
A．纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款
B．由受托方代收、代扣“三税”的纳税人，按照委托方所在地适用税率征收城建税
C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D．城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
13、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。 A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33
14、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。 A．3710 B．4710 C．4760 D．4950
15、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为 6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。 A．2000 B．4000 C．2400 D．3600
16、中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。 A．4264.71 B．4375 C．4926.47 D．4500
17、该企业2003年度应纳企业所得税为__万元。 A．9 B．7.8 C．18 D．15.6
18、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。 A．18% B．15% C．13% D．10.5%
19、某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税__万元。 A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104
20、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积18000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税__。 A．3000元和6000元 B．4500元和9000元 C．6000元和12000元 D．9000元和18000元
21、该企业2005年应纳土地使用税__万元。 A．16.08 B．16.16 C．15.75 D．15.56
22、某企业计划年度产品销售收入21600千元，流动资金平均占用额为5400千元，该企业流动资金周转天数为__天。 A．120 B．90 C．60 D．45
23、公司普通股筹资的资金成本为__。 A．19.9% B．16.01% C．19.3% D．12.2%
24、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。 A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规
25、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后__内汇算清缴。 A．2个月 B．3个月 C．4个月 D．5个月
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、根据新的《破产法》规定，下列说法中正确的是__。
A．对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在10日内决定是否受理 B．人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起5日内送达申请人 C．债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出
D．人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起15日内送达申请人 E．申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
2、金银首饰的纳税审核时，以下说法正确的有__。
A．在以旧换新、翻新改制的业务中，重点审核企业是否均按照新首饰的价款计算缴纳增值税和消费税
B．在带料加工业务中，重点审核企业是否按熙同类金银首饰的销售价格计算消费税
C．在销售金银首饰业务中，重点审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税
D．在销售金银首饰时，重点审核企业是否按照以下原则处理：同时销售包装物的，如果包装物单独计价的，不用计算消费税；如果包装物与销售额无法划分的，应当合并计征消费税
E．在将金银首饰用于投资的，重点审核企业是否按照同类金银首饰的平均销售价格为依据计算征收消费税、增值税
3、下列各项所得应缴纳个人所得税的是__。
A．个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金 C．按国家统一规定领取的退休工资
D．银行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超额部分
4、根据《物权法》规定，权利质权的标的可以是__。 A．应收账款
B．股权、基金份额 C．土地使用权 D．汇票
5、企业利用普通股股票筹集资金的优点有__。 A．比债务筹资的资本成本低 B．不需要偿还本金
C．没有固定的利息负担，财务风险低 D．能增强企业实力
E．保障所有者对企业的控制权
6、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有__。 A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用
C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除 D．0.5‰的印花税
E．房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出
7、—下列情况中，可免征预提所得税的有__。 A．外国投资者从外商投资企业取得的利润
B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C．外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得 D．为科学研究；开发能源；发展交通事业；；农林牧业生产所取得的特许权使用费
8、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。 A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费
C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费
E．以非货币交易方式换入存货支付的补价
9、下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有__。 A．工矿区内的砖瓦石灰窑 B．宗教寺庙出租的房产 C．人民团体自用的房产 D．企业的生产车间
E．个人所有的经营性房产
10、下列按10%计算企业所得税额的企业有__。
A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D．高新技术的生产企业 E．符合条件的小型微利企业
11、一项投资被确认为现金等价物应当满足的条件有__。 A．期限短 B．流动性强
C．易于转换为已知金额的现金 D．价值变动风险很小 E．支付能力强
12、下列项目免征契税的有__。 A．以获奖方式获得的房屋
B．城镇职工按规定第一次购买公有住房
C．企业获得土地使用权而免缴的土地出让金 D．因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E．拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款
13、如果其他因素不变，一旦贴现率提高，则下列指标中其数值将会变小的是__。 A．投资回收率 B．净现值
C．内含报酬率 D．现值指数 E．投资回收期
14、引起资产与权益同时增加的经济业务有__。 A．收到长期股权投资获得的现金股利 B．向银行取得短期借款存入银行 C．发行股票后取得资金，存入银行 D．预收产品销售货款 E．期末计提长期借款的利息
15、企业如果采取积极的收账政策，可能会造成__。 A．加快应收账款周转速度 B．减少坏账损失
C．减慢应收账款周转速度 D．增加坏账损失 E．增加收账费用
16、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有__。 A．股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资
B．公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任
C．全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70% D．公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%
17、下列项目中，符合广告费用扣除规定的有__。
A．电信企业每一纳税年度可按主营业务收入10%的比例扣除广告费用 B．制药企业每一纳税年度可在销售收入25%的比例内据实扣除广告费用 C．软件开发企业自登记成立之日起5个纳税年度内可据实扣除广告费用
D．粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2%的比例内扣除广告费用 E．房地产开发企业每一纳税年度可在销售收入8%的比例内据实扣除广告费用
18、代为编制会计账簿的操作规范是__。
A．现金日记账和银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师审核有关凭证和登记内容，使其能逐日反映库存现金和银行存款收入的来源、支出与结存的情况，保证账实相符
B．总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账，直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账证或科目汇总表，再据以登记
C．每月应将当月已完成的经济业务全部登记入账，并于月份终了结出总账，各分类账户的本期发生额和期末余额，作为编制会计报表的主要依据
D．注册税务师代理建账、记账过程中，对于客户生产经营情况应有较为全面、深入的了解
E．明细分类账是总分类账的明细科目，可分类连续地记录和反映个体户资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等明细情况，注册税务师应根据个体私营业户所属经营行业的特点，经营项目的主要范围，设置明细分类账
19、下列各项中，属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的是__。 A．造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的
B．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的
C．造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的
D．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的
E．骗取国家出口退税款在50万元以上的
20、债权人分立、合并或者变更住所没有通知债务人致使履行债务有困难的，债务人可以__。 A．解除合同 B．向法院起诉 C．中止履行
D．将标的物提存
21、甲、乙、丙、丁是一有限责任公司的股东。现甲由于要出国想转让其在公司的股权。以下说法符合《公司法》规定的有__。 A．如果甲转让给戊，则须乙丙丁中至少二人的同意 B．如果甲转让给乙，则无需其他股东的同意
C．丙不同意甲将其股权转让给戊，则其必须购买甲的股权 D．如果其他股东不同意甲的转让，则甲不得转让其股权 E．如果甲转让给丙，需要乙丁的一致同意
22、下列各项属于会计政策变更的有__。
A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期跟摊销
D．因会计制度变更而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元
23、应纳税所得额为__。
A．3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80 B．3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-30-(100-40)+120+80 C．3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80 D．3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(100-40)+120+80
24、运输事故损失__。 A．可全额扣除100万元 B．可扣除40万元 C．可扣除60万
D．可扣除60万元，同时40万元计入应税所得额
25、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。
A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B．依法进行账簿、凭证管理 C．要求税务机构为其保密的权利 D．依法注销税务登记
山西省注册会计师《税法》考点：自产自用应纳消费税的计算考试题库
