2016年贵州注册会计师考试《税法》：企业所得税试题
一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。则王某每月应缴纳的个人所得税为__元。 A．1265 B．665 C．1140 D．580
2、某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。 A．22379.49 B．26184 C．23500 D．20085.47
3、甲公司2009年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧 100万元。2009年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2009年的净利润为__万元。 A．670 B．686.5 C．719.5 D．753.5
4、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为__。 A．0.30万元 B．0.45万元 C．0.96万元 D．1.11万元
5、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是__元。 A．43.75 B．50 C．45.5 D．52
6、下列说法正确的是__。 A．金银首饰消费税税率为10% B．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应按纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据
C．进口应税消费品的组成计税价格=关税完税价格+关税税额 D．对“汽车轮胎”一律按10%税率征收消费税
7、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。 A．5 B．7 C．10 D．15
8、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是__。 A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支 C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除
D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
9、在纳税评估中，所得税负担变动率为__。
A．(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)÷基期累计应纳税所得额× 100% B．(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)÷基期所得税负担率×100% C．(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)÷基期所得税负担率×100% D．评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%
10、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。 A．以该料件申报进口时的价格估定 B．以料件原进口时的价格估定 C．以料件申报内销时的价格估定 D．以制成品申报内销时的价格估定
11、在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利年度起，企业所得税的税后优惠政委是__。 A．免一减二 B．免二减三 C．免五减五 D．一直免征
12、根据《物权法》规定，__属于用益物权。 A．相邻权 B．地役权 C．质权 D．留置权
13、某科研单位与甲企业签订了一份技术开发合同，合同的总金额为100万元，合同中规定研究开发费与报酬的比例是3:2。则该科研单位应纳的印花税额为__元． A．180 B．120 C．105 D．300
14、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。 A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5
15、A公司委托证券公司代理发行普通股股票12000万股，每股面值1元，按每股3元的价格发行，证券公司按发行收入1%收取手续费并从发行收入中扣除。股票发行冻结期间的利息收入80万元。假如企业股款已经收到，该企业“资本公积”科目的金额是__万元。 A．23720 B．12080 C．23960 D．35720
16、甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2009年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.25元人民币，当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。2009年3月31日的市场汇率为1美元=8.22元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于2009年3月所产生的汇兑损失为__万元人民币。 A．2.40 B．4.80 C．7.20 D．9.60
17、根据《企业破产法》的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是__。 A．驳回破产申请的裁定 B．宣告企业破产的裁定
C．认可破产财产分配方案的裁定 D．终结破产程序的裁定
18、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为__元。 A．5000 B．8849 C．6000 D．2459
19、某小型企业2003年度自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003年度应缴纳企业所得税__万元。 A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53 20、下列关于企业所得税收入表述不正确的是__。
A．只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入
B．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D．企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税
21、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。 A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税化妆品生产的化妆品 C．外购已税果酒生产的巧克力
D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
22、若市场利率为12%，现值指数为__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54
23、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__ A．机动车辆
B．单价5000元以上的生活用品
C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品
24、出现下列__情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。 A．债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产 B．债务人移居国外
C．债务人被宣告破产，中止执行程序的
D．保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的
二、多项选择题（共24题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的__。 A．偶然所得 B．财产转让所得 C．其他所得
D．财产租赁所得
2、当月甲企业应纳的增值税为：__ A．4.54万元 B．3.18万元 C．3.68万元 D．3.86万元
当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元)
3、下列项目中，免交增值税的是__。 A．将自产的货物无偿赠送给他人 B．高校后勤文体向其他高校销售快餐 C．电力公司为居民供电 D．电信部门销售移动电话
4、年金为A，计息期为n，计息期利息率为i，则普通年金现值的计算公式为（）。 A.A B.B C.C D.D E.E
5、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额__， A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
6、企业采用固定股利支付率的股利政策，其结果可能有__。 A．可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动 B．容易造成股利的支付与盈余脱节
C．容易造成企业各年股利不稳定，出现较大波动 D．有利于维持企业股价的稳定 E．有利于保持最低的资金成本
7、根据我国法律，本案中__。
A．若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件
B．若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额不符合税务机关行政处罚听证条件
C．税务机关扣押电动玩具的行为属于行政复议受案范围
D．若纳税人没有缴纳税款及滞纳金，但依法提供担保且税务机关确认有效，则有权就纳税争议直接提起行政诉讼
E．税务机关扣押电动玩具的行为不屈于行政复议受案范围
8、根据《企业破产法》的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人，并予以公告。 A．10日 B．15日 C．25日 D．30日
9、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有__。 A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
10、以下情况中，不需要办理税务登记的有__。 A．从事生产、经营的企业设立在外地的分支机构 B．个体工商户
C．从事生产、经营的事业单位 D．临时取得应税收入的个人
E．只缴纳个人所得税、车船税的个人
11、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B．纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准
D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算
E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
12、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为__万元。 A．18.7 B．19.04 C．19.72 D．20.06
13、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有__。 A．计提无形资产减值准备
B．研究无形资产阶段发生的材料费用 C．出租无形资产取得的租金收入 D．出售无形资产取得的净收益 E．报废无形资产发生的净损失
14、在一般地域管辖中，行政案件由（）人民法院管辖。 A．原告住所地 B．行政争议发生地 C．原告经常居住地 D．最初作出具体行政行为的行政机关所在地
15、根据《刑法》的规定，对正在进行__、__、__、__以及其它严重危机人身安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当。 A．行凶 B．杀人 C．强奸 D．侮辱 E．绑架
16、有关行政的拘束力，正确的是__。
A．行政行为成立后，其内容对有关人员或组织产生法律』二的约束力 B．有关人员或组织不须遵守和服从 C．法律以行政行为拘束标准 D．法律对人类行为的规定
17、两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为__元。 A．2560 B．1792 C．2880 D．3040
18、我国消费税特点体现在__。 A．征税环节的多样性 B．征税项目的选择性 C．税收调节的特殊性 D．税收负担的转嫁性
19、股份有限公司公开发行股票的优点包括__。 A．手续简便
B．发行对象多、范围广 C．股票的变现性强流通性好 D．发行费用低
E．有利于提高公司的知名度
20、下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有__。 A．计提持有至到期投资减值准备
B．资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动 C．确认到期一次还本付息持有至到期投资利息 D．收到分期付息持有至到期投资利息
E．采用实际利率法摊销持有至到期投资溢折价
21、根据《刑法》的规定，对于中止犯__。 A．从轻或者减轻处罚 B．免除处罚
C．从轻、减轻或者免除处罚
D．没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚
22、关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是__。
A．税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致 B．税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规
C．税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的 D．关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的
23、关于固定资产投资的决策方法，下列说法不正确的有__。 A．内含报酬率大于企业资金成本的方案是可取的 B．投资回收率是现金流入量与投资总额的比率
C．净现值为正数的方案是可取的，多个方案中应该选择净现值最大的方案投资 D．现值指数大于或等于0的方案是可取的
E．投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半
24、企业为固定资产发生的下列各项后续支出中，应予以资本化的条件是__。 A．能保持固定资产的原有生产能力的支出 B．该固定资产包含的经济利益很可能流入企业 C．该固定资产的成本能够可靠地计量 D．能使固定资产原有性能恢复的支出 E．能延长了固定资产使用寿命的支出
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