2016年安徽省注册会计师考试《税法》：资源税考试题
一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。 A．30 B．110 C．160 D．60
2、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则__。 A．从高适用税率 B．从低适用税率
C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税 D．按照不同的税率分别计算纳税
3、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。 A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任 B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任 C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据
D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件
4、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是__万元。 A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950
5、行政确认是一种__行为。 A．要式行政 B．自由裁量 C．依申请行政
D．赋予相对方某种法律资格或法律权利
6、招标人与中标人订立合伺的时间是自中标通知书发出后__日内。 A．5 B．15 C．28 D．30
7、资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收入，借记“__”科目，借记“应交税金——应交增值税(销项税额)”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。 A．销售收入
B．以前年度损益调整 C．库存商品
D．利润分配——未分配利润
8、中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。则王某每月应缴纳的个人所得税为__元。 A．1265 B．665 C．1140 D．580
9、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。 A．国务院某部委的会议纪要
B．某市政府发布的征收过桥费的通知
C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释 D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定
10、在租赁期内一般由出租方提供技术服务并负责维修，这种租赁形式是__ A．经营租赁 B．直接租赁 C．转租租赁 D．杠杆租赁
11、一国给予另一国国民的待遇不低于现在或将来给予任何第三国国民的待遇，称为__。 A．国民待遇 B．最惠国待遇 C．优惠待遇 D．一般待遇
12、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可享受企业所得税如下优惠政策：经营期在10年以上的，自__起，“两免三减半”。 A．开业年度 B．投产年度 C．盈利年度 D．获利年度
13、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__。 A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元
14、我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为__。
A．1天、3天、5天、10天、15天和一个月 B．3天、7天、10天、15天、20天和30天 C．1天、3天、5天、8天、14天和30天 D．3天、7天、10天、14天、20天和30天
15、下列有关保证人免责的说法错误的是__。 A．债权人欺诈保证人的，保证人免责
B．债权人、债务人串通欺诈保证人的，保证人免责 C．债务人欺诈保证人的，保证人免责
D．未经保证人书面同意，债权人与债务人增加了主合同的价款，保证人对增加的部分价款不承担保证责任
16、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 (中华人民共和国国务院令第483号)属于__。 A．税收法律 B．税收规章 C．税收法规 D．税收通则法
17、关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是__。 A．企业注销不需要办理税务登记
B．在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码
C．企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件 D．纳税人领购发票时不需持税务登记证件
18、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是__。 A．最高开票限额是依申请的行政行为
B．申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》 C．税务机关审批最高开票限额实行书面核查
D．最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度
19、对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是__。
A．在中国境内提供劳务取得的所得
B．将技术转让给境内企业使用取得的使用费 C．在中国境外提供劳务取得的所得
D．将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费
20、某税务师事务所2008年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是__。 A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任 B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款
C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金 D．税务师事务所会被处以8万元的罚款
21、关于民事诉讼简易程序，下列说法错误的有__。 A．原告可以口头起诉
B．适用于基层人民法院或派出法庭审理的一审案件 C．应当在立案之日起3个月内审结 D．由陪审员担任审判员
22、某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为__万元。 A．2 B．6.5 C．5 D．7.5
23、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是__。 A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税
24、某货运公司2009年拥有载货汽车25辆、挂车 10辆，自重吨位均为20.5吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3.8吨；四座小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年应纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年应纳税额每辆420元。该公司2009年应缴的车船税为__元。 A．22725 B．22110 C．21040 D．21690
25、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为__万元。 A．3.33 B．3.36 C．7.28 D．7.36
26、若市场利率为12%，现值指数为__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54
27、根据《企业破产法》的规定，下列关于破产界限的说法正确的是__。
A．债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，此时债务人可以申请破产 B．债务人不能清偿到期债务，此时债权人可以申请债务人破产 C．债务人的资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产
D．债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产
二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、某工业企业发生如下经济业务，并对应作出了会计处理，请注册税务师进行审核时，注册税务师认为正确的有__。
A．领用上月外购的原材料用于了企业的厂房建设中， 借：在建工程 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) B．库存产品因管理不善发生非正常损失，经批准作如下处理， 借：营业外支出 贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出) C．委托代销货物，收到代销清单， 借：应收账款 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) D．将自产的货物用于在建工程 借：在建工程 贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额) E．将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 应交税费——应交消费税
2、广义金融市场的交易对象包括__。 A．货币借贷
B．票据的承兑和贴现 C．证券的买卖
D．办理国内外保险
3、对纳税评估工作的实施，下列表述正确的有__。
A．纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责 B．重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责
C．对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施
D．对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施
E．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由分支机构所在地的主管税务机关实施
4、关于再投资退税的管理规定正确的有__。
A．外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税 B．用分得的免税利润再投资是不予退税的
C．用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的 D．如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款
5、企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是__元。 A．200 B．150 C．2000 D．2200
6、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为__万元。 A．584 B．558.8 C．525.2 D．914
7、增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法(6%征收率)计税的有__。 A．外购的砖、土、石灰 B．建筑用的砂土石料
C．以外购的砂土石料连续生产的砖
D．县以下小型水力发电单位生产的电力 E．以自己采掘的砂土石料连续生产的砖
8、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有__。 A．对金融企业贷款
B．委托金融企业发放贷款
C．向金融企业以外的单位发放贷款 D．向个人发放贷款
9、下列各主体中，__是完全民事行为能力人。 A．所有已满18周岁的公民 B．所有已满16周岁的公民
C．年满18周岁且非精神病人的公民
D．已满16周岁不满]8周岁，有劳动能力，以自己的劳动收入作为独立的生活来源的公民
10、非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。 A．处以2000元以上1万元以下的罚款 B．情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款 C．构成犯罪的，依法追究刑事责任
11、纳税人对税务机关作的__行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 A．加收税款滞纳金 B．罚款
C．书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
D．拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款
E．停止出口退税权
12、该厂上述第(3)笔业务应纳消费税税额为__元。 A．22500 B．14000 C．12500 D．9000
13、对某县公安局下属派出所以自己的名义作出的罚款行政处罚决定不服的，按照规定，向__申请行政复议。 A．该县公安局 B．该派出所
C．该县人民政府 D．该市公安局 E．该县所属市政府
14、下列各项中，属于营业税征税范围的是__。 A．企业将资金贷予其他企业使用
B．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务 C．企业以不动产投资入股后，又将投资转让
D．单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务
15、按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是__。 A．比例税率 B．定额税率
C．比例税率加定额税率 D．累进税率
16、企业进行债券投资的优点有__。 A．投资的流动性强 B．投资的安全性好
C．支付的现金等于债券的面值 D．投资收益比较稳定 E．购买债券的手续简便
17、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有__。 A．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险 B．纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用 C．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D．纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
18、杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税__元。 A．1232 B．1760 C．1204 D．1720
19、甲将其股份转让给丙__。
A．须经股东会全体股东的一致同意 B．须经全体股东的过半数同意 C．须经全体股东所．持表决权的2/3以上通过 D．我国法律没有明文规定
20、下列混合销售行为中，应纳营业税的是__。 A．钢窗厂销售钢窗并负责运输 B．建筑公司建造并自用的办公楼 C．电信局销售手机并提供网络服务 D．福利彩票机构发行销售福利彩票
21、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括__。
A．外商投资企业和外国企业所得税法 B．个人所得税法 C．农业税条例
D．税收征收管理法
22、某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是__。
A．纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案
B．纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿
C．纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿
D．纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
23、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有__。
A．将待售开发产品转作经营性资产的 B．将待售开发产品以临时租赁方式出租的
C．将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D．将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的
24、关于税法适用原则的说法，正确的有__。 A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B．特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制 C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D．程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
E．程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
25、下列各项收入，属于工业企业主营业务收入的有__。 A．销售产成品收入
B．提供工业性劳务所取得的收入 C．销售材料收入
D．对外提供运输劳务的收入 E．销售半成品的收入
26、若市场利率为12%，现值指数为__ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54
27、根据《企业破产法》的规定，下列关于破产界限的说法正确的是__。
A．债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，此时债务人可以申请破产
B．债务人不能清偿到期债务，此时债权人可以申请债务人破产 C．债务人的资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产
D．债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，此时债务人可以申请破产
