财务稽核管理的建议
一、建议范围
财务部稽核科工作的任务、内容及其方法和程序；明确岗位责任，被稽核单位的职责与权利。
二、稽核管理的主要任务和内容
（一）主要任务：
１、监督各分（子）公司贯彻执行公司财务部规章制度及有关财务管理的意见情况。
２、负责检查各分（子）公司会计核算、资产管理、预算投资等有关规定的执行情况，完善会计基础工作，保证各分（子）公司年度经营目标的实现，确保公司资产的保值和增值。
３、负责检查、评价各分（子）公司内部控制制度的制订及执行情况；建立建全单位内部的财务约束机制和财务监督机制，防范和规避财务风险。
４、及时发现所属各分（子）公司经营管理中出现的财务问题，提出改进与建议，并负责跟踪检查落实情况。
（二）、主要内容：
１、负责监督各分（子）公司的年度预算、月度收支预算的制定情况是否符合有关规定。
２、对各分（子）公司各项经营目标的完成情况进行监督。
３、监督各分（子）公司内部财务制度、控制制度的制定和执行情况，是否真正贯彻制度的意图。
４、负责考核各分（子）公司会计核算的基础工作及会计信息质量（特别针对财务报表的稽查要给予强化）。
5、监督各分（子）公司每月资金计划的执行情况（特别是对基建资金计划的申报及后期的使用情况）。
6、加强对增值税发票的开具、财务基础票据的使用情况监督（严格按照规定进行操作，不得代开、多开或跨月度开具增值税发票，基础票据要求“四票一统”即：价格单、收据、出库单、增值税发票上的单位名称要一致）。
7、负责对公司资金的筹集、调配及使用情况进行监督［检查各分（子）公司所报的资金预算是否贴近实际，真正达预算控制目的］，对资金的使用坚持动态管理，收支两条线。
8、每次稽核前对前次稽核报告中所涉及的整改意见的落实情况进行复核。
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三、稽核管理工作方法及程序
工作方法及程序原则上应按计划进行，财务部也可以根据工作的需要制定临时性的稽核工作计划。总之稽核管理主要采取以下两种方式：现场稽核、非现场稽核。
（一）、现场稽核具体操作步骤：
１、稽核员要听取被稽核单位有关工作人员对本单位财务情况的介绍。 ２、稽核员要认真调阅有关资料，查阅有关凭证、帐表及其他有关财务文件。
３、稽核员对已查阅的有关资料进行整理、比较分析，找出问题拟出相应的稽核报告。
４、稽核人员与被稽核的分（子）公司有关负责人更换意见。
５、稽核人员根据被稽核单位提出的意见，修改稽核报告，对双方意见不一致的，可在稽核报告中予以反映，并将稽核报告向公司分管理领导汇报（月度稽核完成后要求三日内报出，年度稽核报告要求五日内报出）。
６、根据分管领导对稽核报告的批示，由稽核单位提出改进意见与建议，并以“财务稽核意见书”的形式，出具稽核报告，同时抄送有关部门。
（二）、非现场稽核具体操作步骤：
充分利用我公司已有的网络优势，对一些稽核业务实施非现场稽核，是当前稽核工作中急需加强的一个方面。
１、稽核员通过网络审阅被稽核单位报送的有关资料。
２、稽核员在网上对被稽核单位有关资料进行分析整理，拟出初步稽核报告。
３、稽核员把初步形成的稽核报告发送给被稽核单位听取意见，修改报告。
4、稽核员将报告报送公司分管理领导，并根据分管领导批示出具“财务稽核意见书”，并抄送有关部门。
四、稽核管理岗位责任
（一）、职责：
１、对各分（子）公司的财务活动进行稽核。
２、拟定本单位年度财务稽核计划、并负责实施。
３、每次稽核工作的完成后在3—5天内向被稽核单位提交稽核报告。 ４、负责稽核档案的整理归档工作，做到案结卷成。
（二）、稽核管理岗位设置（要求设专人专岗，履行职责）：
１、总帐报表稽核员（1人）：负责对公司及各分（子）公司的总帐及
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报表进行稽查分析并形成相关的稽查报告。
２、业务稽核员（3人）：主要负责日常业务的稽核，完成上面所列稽核内容，并拿出具体可操作的稽核方案（如针对财务预算、财务分析、资本金的核算；收入、支出、债权、债务等的核算；成本费用、财务成果等方面的稽核）。
３、稽核档案员（１人）：主要负责本单位的稽核档案管理工作，并对各分（子）公司会计档案的管理工作进行监督，不定期进行抽查。
４、税务稽核员（１人）：主要负责对公司财务的税务筹划，多渠道研究避税方法，同时配合财务领导搞好税企关系；若因工作需要可以随时配合业务稽核员的稽核工作。
五、被稽核单位的责任与权利
（一）、责任：
１、按照要求准备有关材料，尽可能向稽核单位提供自查报告。
２、积极配合稽核单位的工作，如实地向稽核人员介绍本单位的财务情况、内部控制及其存在的问题，提供稽核人员要求的其他相关资料。
３、应派专人配合稽核工作，特别是对年终的稽核，不得少于2人。 ４、认真解释或如实答复稽核人员提出的有关问题，向稽核人员介绍有关业务的背景，提供相关文件的依据。
５、被稽核单位在收到稽核单位的“财务稽核意见书”后5日内，落实意见书中所提及的问题，并将落实情况形成书面材料报稽核科存档。
（二）、权利：如对稽核报告中的有关情况持有不同意见时，有权以口头或书面形式向稽核人员提出。
财务管理部：周忠飞
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