财务稽核业务流程
财务稽核工作流程说明
一、目的 为了评估财务管理体系的有效性，检验会计准则及内部财务制度的执行情况，规范公司财务会计稽核程序。
二、范围 此程序应用于财务稽核的计划、执行、报告、反馈等活动。
三、流程说明
（一） 制定稽核计划 制定稽核计划应依据：
1、财务稽核应涵盖的内容
2、公司经营状况和重点事宜
（二） 审核批准
编制人员向稽核主管及分管领导提交年度稽核计划以获取批准。
（三） 确定日程 依据年度稽核计划决定稽核日期和时间，应指明以下信息：
1、稽核日期
2、稽核时间
3、持续时间
4、被稽核对象
（四） 制定方案
确定稽核内容、范围和稽核依据，制定稽核方法，明确稽核人员分工。
（五） 实施稽核
根据稽核计划及实施方案执行稽核，并形成记录。
（六） 汇总结果
记录稽核结果，向稽核主管呈送稽核结果并接受其批示，稽核主管初审后与被稽核单位交流。
（七） 沟通交流
对稽核发现问题，与被稽核单位沟通交流，形成相关处理办法，提出纠正、改进措施（附交换意见记录）。
（八） 实施复核
稽核主管对稽核结果和纠正、改进措施进行复核。
（九） 形成报告
由稽核员对本次稽核活动进行总结，出具稽核报告。
（十） 上报、下达
将稽核报告报送部门经理及分管经理，同时发放到被稽核单位，落实相关纠正、改进措施。
（十一） 跟踪落实（后续稽核）
对稽核发现问题以及提出的纠正、改进措施进行跟踪检查，直至达到预期结果。篇2：财务稽核管理办法
文件编号：ⅲ-1.1〔2011〕160号 批准人：郭晋宏
财务稽核管理办法 1 目的
为了加强公司财务会计稽核工作，规范财务会计行为，堵塞漏洞，以维护出资者和债权人利益，特制定本办法。 2 适用范围
公司及其所属各子、分公司。 3 职责
财务部负责对公司及所属的各子公司、分公司的财务会计工作进行稽核，具体承担以下职责：
3.1 检查被稽核单位贯彻国家法律法规和公司财务制度情况 3.2 检查被稽核单位的会计基础工作，内部控制制度，财务会计稽核制度贯彻实施情况。 3.3 稽核被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿等会计资料及与企业经营管理活动有关的其它资料。
3.4 对各子公司、分公司的财务收支、现金收付、收入
实现、货款回收及入账解缴、成本费用开支等方面的违规违 纪事项进行稽查。
3.5 其它需要稽核的事项。 3.6 要求被稽核单位对稽核出的应纠正的会计事项进行处理，并把处理结果反馈给财务部。
4 要点 4.1 工作程序 4.1.1 制定年度、季度、月份的稽核工作计划。 4.1.2 确定稽核工作重点，确定稽核对象。 4.1.3 向被稽核单位下达稽核通知书，填报稽核内容统计表（自查表）。 4.1.4 查阅被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿及其它有关资料，并可要求被稽核单位做出说明。
4.1.5 根据稽核结果，对被稽核单位提出建议和整改意见。 4.1.6 建立对各单位的稽核档案。 4.1.7 财务部对子公司、销售部门、外派机构，每年稽核两次，对分公司每年稽核一次，并可根据需要随时进行抽查。必要时可增加稽核次数。 4.1.8 稽核工作结束后，由财务部向公司提交客观、真实、明确的稽核报告。稽核报告包括下列内容：
4.1.8.1 稽核对象，稽核时间，稽核内容。 4.1.8.2 被稽核单位的基本情况。 4.1.8.3 稽核结果，需要纠正的会计事项和处理意见。 4.1.8.4 其它需要报告的事项。
4.2 稽核工作纪律 4.2.1 在稽核工作中，各单位财务部门要密切配合，提供有关凭证、账簿、报表及其它相关资料；提供必要的工作条件，如实反映和提供真实情况；不得拒绝、隐匿、伪报。 4.2.2 稽核工作人员不得向无关人员透露稽核报告内容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核单位的商业秘密。 4.2.3 稽核人员要认真掌握有关制度和规定，法律和法规，要认真学习财务、金融、审计、法律及技术等方面的专业知识，提高综合分析和判断能力，坚持原则、清正廉洁，忠实履行职责，维护出资者和债权人利益，维护公司整体及被稽核单位（部门）的利益。 5 附则
5.1 本办法由财务部起草并负责解释。 5.2 本办法自2011年11月28日起执行，原《财务稽核管理办法》(txgcⅲ1.0〔2010〕9号)同时废止。
起草人：王珂 审核人：陈晓更 批准人：郭晋宏 2011年12月1日
上层文件：《会计法》、《会计准则》、《会计基础工作规范》
附件：
财务稽核流程图 篇3：财务稽核管理建议
财务稽核管理的建议
一、建议范围
财务部稽核科工作的任务、内容及其方法和程序；明确岗位责任，被稽核单位的职责与权利。
二、稽核管理的主要任务和内容
（一）主要任务：
１、监督各分（子）公司贯彻执行公司财务部规章制度及有关财务管理的意见情况。
２、负责检查各分（子）公司会计核算、资产管理、预算投资等有关规定的执行情况，完善会计基础工作，保证各分（子）公司年度经营目标的实现，确保公司资产的保值和增值。
３、负责检查、评价各分（子）公司内部控制制度的制订及执行情况；建立建全单位内部的财务约束机制和财务监督机制，防范和规避财务风险。 ４、及时发现所属各分（子）公司经营管理中出现的财务问题，提出改进与建议，并负责跟踪检查落实情况。
（二）、主要内容：
１、负责监督各分（子）公司的年度预算、月度收支预算的制定情况是否符合有关规定。
２、对各分（子）公司各项经营目标的完成情况进行监督。
３、监督各分（子）公司内部财务制度、控制制度的制定和执行情况，是否真正贯彻制度的意图。
４、负责考核各分（子）公司会计核算的基础工作及会计信息质量（特别针对财务报表的稽查要给予强化）。
5、监督各分（子）公司每月资金计划的执行情况（特别是对基建资金计划的申报及后期的使用情况）。
6、加强对增值税发票的开具、财务基础票据的使用情况监督（严格按照规定进行操作，不得代开、多开或跨月度开具增值税发票，基础票据要求“四票一统”即：价格单、收据、出库单、增值税发票上的单位名称要一致）。
7、负责对公司资金的筹集、调配及使用情况进行监督［检查各分（子）公司所报的资金预算是否贴近实际，真正达预算控制目的］，对资金的使用坚持动态管理，收支两条线。
8、每次稽核前对前次稽核报告中所涉及的整改意见的落实情况进行复核。
三、稽核管理工作方法及程序
工作方法及程序原则上应按计划进行，财务部也可以根据工作的需要制定临时性的稽核工作计划。总之稽核管理主要采取以下两种方式：现场稽核、非现场稽核。
（一）、现场稽核具体操作步骤：
１、稽核员要听取被稽核单位有关工作人员对本单位财务情况的介绍。 ２、稽核员要认真调阅有关资料，查阅有关凭证、帐表及其他有关财务文件。
３、稽核员对已查阅的有关资料进行整理、比较分析，找出问题拟出相应的稽核报告。
４、稽核人员与被稽核的分（子）公司有关负责人更换意见。
５、稽核人员根据被稽核单位提出的意见，修改稽核报告，对双方意见不一致的，可在稽核报告中予以反映，并将稽核报告向公司分管理领导汇报（月度稽核完成后要求三日内报出，年度稽核报告要求五日内报出）。
６、根据分管领导对稽核报告的批示，由稽核单位提出改进意见与建议，并以“财务稽核意见书”的形式，出具稽核报告，同时抄送有关部门。
（二）、非现场稽核具体操作步骤：
充分利用我公司已有的网络优势，对一些稽核业务实施非现场稽核，是当前稽核工作中急需加强的一个方面。
１、稽核员通过网络审阅被稽核单位报送的有关资料。
２、稽核员在网上对被稽核单位有关资料进行分析整理，拟出初步稽核报告。
３、稽核员把初步形成的稽核报告发送给被稽核单位听取意见，修改报告。
4、稽核员将报告报送公司分管理领导，并根据分管领导批示出具“财务稽核意见书”，并抄送有关部门。
四、稽核管理岗位责任
（一）、职责：
１、对各分（子）公司的财务活动进行稽核。
２、拟定本单位年度财务稽核计划、并负责实施。
３、每次稽核工作的完成后在3—5天内向被稽核单位提交稽核报告。 ４、负责稽核档案的整理归档工作，做到案结卷成。
（二）、稽核管理岗位设置（要求设专人专岗，履行职责）：
１、总帐报表稽核员（1人）：负责对公司及各分（子）公司的总帐及 报表进行稽查分析并形成相关的稽查报告。
２、业务稽核员（3人）：主要负责日常业务的稽核，完成上面所列稽核内容，并拿出具体可操作的稽核方案（如针对财务预算、财务分析、资本金的核算；收入、支出、债权、债务等的核算；成本费用、财务成果等方面的稽核）。 ３、稽核档案员（１人）：主要负责本单位的稽核档案管理工作，并对各分（子）公司会计档案的管理工作进行监督，不定期进行抽查。
４、税务稽核员（１人）：主要负责对公司财务的税务筹划，多渠道研究避税方法，同时配合财务领导搞好税企关系；若因工作需要可以随时配合业务稽核员的稽核工作。
五、被稽核单位的责任与权利
（一）、责任：
１、按照要求准备有关材料，尽可能向稽核单位提供自查报告。
２、积极配合稽核单位的工作，如实地向稽核人员介绍本单位的财务情况、内部控制及其存在的问题，提供稽核人员要求的其他相关资料。
３、应派专人配合稽核工作，特别是对年终的稽核，不得少于2人。 ４、认真解释或如实答复稽核人员提出的有关问题，向稽核人员介绍有关业务的背景，提供相关文件的依据。
５、被稽核单位在收到稽核单位的“财务稽核意见书”后5日内，落实意见书中所提及的问题，并将落实情况形成书面材料报稽核科存档。
（二）、权利：如对稽核报告中的有关情况持有不同意见时，有权以口头或书面形式向稽核人员提出。
财务管理部：周忠飞篇4：年度审计计划
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2012年度内部审计工作计划
按照《2012集团财务制度》、《2012集团内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章制度制订2012年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司财务信息披露、大宗固定资产购置等为年度重点审计项目。
一、2012年度内部审计工作目标
（一）每季度向集团财务经理报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。
（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。
（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事高风险投资防范治理机制。
二、审计资源
根据计划，内审部拟配备三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文 件、部门管理文件、oa流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。
三、2012年度内部审计项目
（一）对各子公司2011年度财务报告及2012年季度报、半年报财务信息进行内部审计
审计级次：一级（重点项目）
审计安排：全年
审计目标：2011年各子公司年报，2012年各子公司季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。 审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。
（二）库存商品（整机及配件）审计
审计级次：一级(年度重点项目) 审计安排:半年度检查一次
审计目标: 库存商品内部控制管理制度有效运行；库存商品的购进、保存、销售是否符合授权审批的规定，入账手续是否齐全，计价是否符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度库存商品的盘点情况。
审计内容: 1.库存商品的采购、保管、领用与出售等等是否符合内部控制制度的要求。 2.库存商品盘盈、盘亏的调整和处理是否按规定审批处理、手续是否完整，帐务处理是否正确。 3.存货报废及出售审批手续是否按规定处理，形成收入是否入会计帐
4、存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间是否一致。 (三)固定资产审计
审计级次:一级（年度重点项目） 审计安排:半年度检查一次
审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。
审计内容： 1.固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。 2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同xxx份以上。 3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。 4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。
（四）常规性审计项目
审计级次：二级
审计安排：按季度或月度时间点进行
审计目标：财务信息的管理控制
审计内容： 1.每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。 2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。 3.每月抽查配件出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。
（五）突发性审计或临时性审计
根据公司实际需要，按照公司高层领导提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。
四、内部控制程序评价 2012年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、
五、后续审计的必要安排
内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。 我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。 公司内审部
二0一二年三月三十日篇5：内部审核计划
宁波华润混凝土有限公司
2003年度第一次内部质量审核计划
程序：hr/qp03 编号：no2003-01
一、审核目的
1、验证公司质量活动与iso9001标准（2000版）质量体系要求及公司质量手册和程序文件的符合性。
2、确定公司iso9001的标准（2000版）质量体系是否正常运行，是否能有效的提高公司的产品质量和工作质量，是否具备公司接受第三方现场审核的条件。
二、审核依据 iso9001：2000质量体系要求、公司质量手册（a/0）、程序文件汇编（a/0）等体系文件、质量记录及顾客的要求与相关的法律法规。
三、审核范围 iso9001标准2000版质量体系要求涉及的所有要素及公司质量体系覆盖的产品和各职能部门、车间、仓库。
