《税务稽查工作规程》及稽查工作相关制度习题及答案
一、单项选择题：
41、有规定情形致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经（ ）批准后，中止检查。
A.所属税务局局长 B.所属设区的市、自治州以上税务局局长 C.检查部门负责人 D.稽查局局长
42、有规定情形致使举报案件确实无法进行检查的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（ ）审核，经稽查局局长批准后，终结检查。 A.所属税务局相关部门 B.审理部门
C.检查部门负责人 D.税收违法案件举报中心
43、审理人员应当对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核，提出书面审理意见，由（ ）审核。 A.重大案件审理委员会 B.审理部门负责人 C.稽查局局长 D.所属税务局相关部门
44、案情重大的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请（ ）集体审理。
A.本级稽查局B.上级税务局C.上级稽查局D.所属税务局
45、有下列（ ）情形的，审理部门不用将《税务稽查报告》及有
1 关资料退回检查部门补正或者补充调查。 A.适用依据错误 B.被查对象认定错误 C.税收违法事实不清 D.证据不足
46、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（ ）内提出审理意见。
A.15个工作日 B.15日 C.10日 D.10个工作日
47、拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达（ ），告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。 A.《税务事项通知书》 B.《税务行政处罚决定书》 C.《税务处理决定书》 D.《税务行政处罚事项告知书》
48、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（ ）担任。
A.所属税务局法规科人员 B.非案件检查人员 C.检查人员 D.审理人员
49、《税务处理决定书》引用的文件，不用注明（ ）。 A.文件全称B.文号C.有关条款D.文件发布日期 50、《税务处理决定书》不应当包括以下主要内容（ ）。 A.税收违法事实及所属期间 B.处理决定及依据 C.行政处罚种类和依据 D.税款金额
51、有下列（ ）情形的，致使检查确实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查。
A.当事人被有关机关依法限制人身自由的；
2 B.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的
C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的 D.企业法定代表人出差的
52、《税务行政处罚事项告知书》不包括以下内容（ ）。 A.认定的税收违法事实和性质
B.适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件 C.当事人依法享有的权利
D.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
53、对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作（ ）。 A.录音 B.录象 C.《陈述申辩笔录》D.《询问笔录》
54、《税务稽查审理报告》不包括以下主要内容（ ）。
A.检查人员查明的事实及相关证据B.税务处理、处罚建议及依据C.被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩情况D.审理日期
55、案件经本级稽查局集体审理后，审理部门拟制的《税务处理决定书》，经（ ）批准后移交执行部门送达执行。 A.审理部门负责人 B.所属税务局局长 C.所属税务局法制部门负责人 D.本级稽查局局长
56、《税务行政处罚决定书》不包括以下主要内容（ ）。 A.检查范围和内容 B.税收违法事实及所属期间
C.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
3 D.处理决定及依据
57、《税务处理决定书》不包括以下主要内容（ ）。 A.被查对象地址 B.其他涉税当事人名称
C.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 D.检查范围和内容
58、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经（ ）批准后，依法移送公安机关。 A.审理部门负责人 B.所属税务局局长
C.所属税务局法制部门负责人 D.所属稽查局局长
59、移送涉嫌犯罪案件，不需附送的资料有（ ）。 A.《税务稽查报告》的复制件 B.《税务处理决定书》的复制件 C.《税务行政处罚决定书》的复制件 D.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件
60、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（ ） 的原则。
A.高效 B.便民 C.合法 D.效率
二、多项选择题
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41、《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：（ ） A.纳税人基本情况
B.认定的税收违法事实和性质 C.适用的依据
D.拟作出的税务行政处罚 E.当事人依法享有的权利
42、对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作《陈述申辩笔录》，如实记录，由（ ）签章。
A.审理人员B.陈述人C.申辩人D.公证人员E.其他在场人员
43、《税务处理决定书》应当包括以下内容。（ ） A.被查对象姓名或者名称及地址 B.其他涉税当事人姓名或者名称及地址 C.处理决定及依据
D.税款金额、缴纳期限及地点 E.检查结论
44、税收违法行为涉嫌犯罪的，依法移送公安机关，并附送以下资料。（ ）
A.《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》 B.《税务处理决定书》的复制件 C.《税务行政处罚决定书》的复制件 D.涉嫌犯罪的主要证据材料原件
E.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复
5 制件
45、被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以（ ）。 A.责令被执行人限期缴纳
B.依法从被执行人开户银行扣缴税款 C.依法申请人民法院强制执行 D.依法扣押并拍卖被执行人的商品 E.依法查封并拍卖、变卖被执行人的货物
46、稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，并告知其依法（ ）的权利。 A.要求听证B.申辩C.申请行政复议D.申请行政诉讼 E.向所属税务局投诉
47、拍卖或者变卖实现后，应办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，拟制（ ），附（ ），按规定经审核后，送达被执行人。 A.《拍卖/变卖抵税财物决定书》 B.《拍卖/变卖结果通知书》
C.《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》 D.《返还商品、货物或者其他财产通知书》 E.《返还商品、货物或者其他财产清单》
48、执行部门制作的《税务稽查执行报告》，应包括内容有（ ） A.执行过程 B.执行结果
6 C.是否涉嫌犯罪 D.采取的执行措施 E.使用的税务文书
49、税收违法案件具有下列情形之一，稽查局可按规定终结执行。（ ） A.被执行人死亡 B.可执行财产被法院冻结 C.被执行人确实没有财产抵缴税款
D.被执行人依照破产清算程序确实无法清缴税款 E.其他法定终结执行情形
50、税务稽查案卷应当按照被查对象分别立卷，统一编号，做到（ ）。 A.一案一卷B.目录清晰C.资料齐全D.分类规范E.装订整齐
51、税务稽查案卷分别立为（ ）和（ ） A.正卷B.副卷C.证据卷D.协查卷E.文书卷
52、税务稽查案卷保管期限有（ ） A.永久B.30年C.20年D.10年E.5年
53、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经（ ）批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经（ ）批准。 A.审理部门负责人B.稽查局局长C.档案管理部门负责人 D.稽查局所属税务局领导E.稽查局所属税务局法制部门负责人
54、下列稽查材料应列入税务稽查案卷正卷。（ ） A.各类书证B.陈述申辩笔录C.《税务稽查报告》
7 D.检举材料E.税务处理、处罚决定书
55、下列稽查材料应列入税务稽查案卷副卷。（ ） A.各类书证B.检举材料C.奖励材料D.法定秘密材料 E.税务处理、处罚决定书
56、检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避( )。 A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系 C.近姻亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系
57、必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（ ）
A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的
58、需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行( )。 A.函查 B.协查 C.转交所在地税务机关 D.异地调查
59、税务文书的送达方式包括（ ）。 A.直接送达 B.留置送达 C.委托送达 D.邮寄送达
60、税务机关有权采取( )的方式实施税务检查。 A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B.到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他
8 财产的有关单据、凭证和有关资料
C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.经单位负责人批准，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户
三、判断正误题
41、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
42、采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产专用收据》，由纳税人核对后签章；采取扣押纳税人商品、货物或者其他财产措施时，应当出具《扣押商品、货物或者其他财产清单》，由纳税人核对后签章。
43、解除税收保全措施时，应当向纳税人送达《解除税收保全措施决定书》，告知其解除税收保全措施的时间、内容和依据，并通知其在限定时间内办理解除税收保全措施的有关事宜。
44、解除税收保全措施时，税收保全措施涉及协助执行单位的，应当向协助执行单位送达《解除税务协助执行通知书》，通知解除税收保全措施相关事项。
45、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由稽查局领导审核。
46、经检查没有发现税收违法事实的，检查人员应当在《税务稽查结论》中说明检查内容、过程、事实情况。
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47、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在3个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
48、被查对象死亡，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核后，终结检查。
49、审理人员应当依据法律、行政法规，对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核，提出书面审理意见，由审理部门负责人审核。
50、案情重大的，稽查局应当集体审理；案情复杂的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请所属税务局集体审理。
51、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15个工作日内提出审理意见。
52、案情复杂确需延长审理时限的，经审理部门负责人批准，可以适当延长。
53、《税务处理决定书》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文号和有关条款。
54、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属稽查局局长批准后，依法移送公安机关。
55、经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，
10 或者依法申请人民法院强制执行。
56、被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，经稽查局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。
57、以有形载体形式固定电子数据的，在存储介质封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由电子数据提供人签章。
58、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物通知书》，经稽查局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。
59、拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后2个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续。
60、中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经执行部门负责人批准后，恢复执行。
