《税务稽查工作规程》及稽查工作相关制度习题及答案
一、单项选择题：
61、稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达（ ）
A.《税务协助执行通知书》 B.《冻结存款通知书》 C.《扣缴税收款项通知书》 D.《扣缴税收款项决定书》 6
2、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经（ ）批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。
A.执行部门负责人 B.所属税务局局长 C.所属税务局法制部门负责人 D.稽查局局长
63、拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（ ）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续。
A.5个工作日 B.2个工作日 C.3个工作日 D.1个工作日 6
4、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起（ ）内退还被执行人。 A.5个工作日 B.2个工作日 C.3个工作日D.1个工作日 6
5、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知
1 （ ） ，并提出向公安机关移送的建议。
A.公安机关B.所属税务局法规科C.审理部门 D.稽查局长 6
6、税收违法案件执行中，出现规定情形的，可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经（ ）审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。
A.审理部门B.上级稽查局C.稽查局长 D.税务局相关部门 6
7、案件执行完毕，审理部门应当在（ ）日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。 A.60 B.45 C.90 D.30 6
8、下列材料不列入税务稽查案卷正卷的材料。（ ） A.证据材料 B.税务稽查报告 C.税务检查通知书 D.案件讨论记录
69、案卷内材料原则上按照（ ）依次排列。 A.材料重要程度 B.反映的问题类别 C.实际稽查程序 D.材料的种类
70、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（ ） A.永久 B.30年 C.20年 D.10年 7
1、下列说法正确的是( )。
A.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。
B.纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。
2 C.纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。
D.纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
72、采取邮寄送达方式的，以（ ）为送达日期。 A.邮寄日期 B.挂号函件回执上注明的签收日期 C.邮戳日期 D.邮政部门接受函件日期
73、A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（ ）名义申请人民法院强制执行。 A.A稽查局的审理部门 B.A稽查局的主管税务局 C.A稽查局 D.A稽查局的执行部门
74、违反税收法律、行政法规应给予行政处罚的行为，在（ ）未被发现的，不再给予行政处罚。 A.二年内 B.三年内 C.五年内 D.十年内 7
5、下列说法正确的是( )。
A.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。
B.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。
C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场。
3 D.拒不到场的，采取税收强制执行。
76、《税务稽查检查实施预案》的主要内容不包括（ ） A.税务稽查实施的目的和要求 B.税务稽查实施的范围和重点 C.税务稽查实施预计使用的法律条文 D.税务稽查实施的具体方法和步骤
77、根据宁夏回族自治区国家税务局税务稽查检查实施管理制度（试行）规定，案件查结后（ ）个工作日内，税务稽查实施人员应当将案件移交审理部门审理。 A．2 B.3 C.4 D.5 7
8、稽查人员实施检查应当严格遵守执法规范要求，稽查干部与被查对象及相关人员的一切接触，应当有（ ）名以上的稽查干部在场方可进行。
A．2 B．1 C．3 D．5 7
9、税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A.工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书 C.单位介绍信 D.能证明税务人员身份的有效证件
80、电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( )两个最基本的部分。 A.统计分析软件
4 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件。
二、多项选择题
61、税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（ ）
A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避；
B.违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行政机关处以罚.款的情况下，针对同样行为作出了处罚决定；
C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录； D.擅自进入当事人的居住场所检查；
E..未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料； 6
2、勘验笔录、现场笔录应当符合以下要求（ ）：
A.必须由稽查人员当场制作，不得由他人代为制作，也不得事后补作； B.应当全面、客观。应当载明时间、地点和事件等内容；
C.制作完毕由稽查人员和当事人签名，如当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因，有其他人在现场的，可由其他人签名。 D.记录询问内容与案件无关的可作出取舍
63、录像资料和录音资料的收集与固定应当符合以下要求（ ） A.尽可能调取有关资料的原始载体，即录音、录像、计算机储存资料等信息载体。调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作 5 方法、制作时间、制作人和证明对象和原件存放处等内容； B.通过拍摄、录音等方式收集和固定相关的证据（不包括采用偷拍、偷录、窃听等手段获取，不能侵害他人合法权益）；
C.对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，不得进行剪辑、拼接等；
D.声音资料应当附有该声音内容的文字记录；
E.录制的原始音像制品可复制并办理公证，封存备查，以免原始音像制品磨损和音像失真、导致证据灭失。
64、证据真实性的审查应当从以下( )个方面进行： A.证据形成的原因； B.发现证据时的客观环境；
C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符； D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系；
E.影响证据真实性的其他因素。
65、下列( )不能单独作为定案依据：
A.成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言；
B.与被查对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言，或者与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言；
C.难以识别是否经过修改的视听材料； D.证据从未改动，但当事人不予认可的； E.生效的人民法院裁判文书
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6、鉴定结论有下列( )之一的，不能作为定案依据： A.鉴定人不具备鉴定资格； B.鉴定程序严重违法；
C.鉴定结论错误、不明确或者内容不完整。 D.鉴定标的物灭失的
67、证人证言的收集与固定应当符合( )要求：
A.《调查（询问）笔录》应用钢笔、毛笔手工书写,不可录入计算机后打印制作；
B.正文部分采用问答形式。记录询问内容要真实、准确、详细、具体，不能随意取舍；
C.稽查人员应就调查了解的事实进行询问，询问措辞应做到意思表达清晰、明确，不要使用暗示或隐喻性的言辞，并应告知不如实提供情况应当承担的法律责任；
D.涉及重要事实、情节、数字、日期等问题时，应要求被询问人准确回答，避免含糊语言表述；
68、录像资料和录音资料的收集与固定应当符合以下要求：( ) A.尽可能调取有关资料的原始载体，即录音、录像、计算机储存资料等信息载体。调取原始载体确有困难的，可提供复制件，需注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象和原件存放处等内容； B.在不侵害他人合法权益的前提下，可通过偷拍、偷录、窃听等手段收集和固定相关的证据；
C.对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，如内容过长，可采取剪辑、拼接等技术手段对视听资料进行整理； D.声音资料应当附有该声音内容的文字记录； 6
9、书证的收集与固定应当符合以下要求：( )
7 A.需要提取与案件有关资料原件的，以专用收据提取有关资料，以统一的换票证换取发票原件；
B.不能取得原件的，或稽查对象以外的单位和个人提供的书证属于复印件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的出处，由原件保存单位（个人）签注“本件由我单位提供，与原件核对无误，原件存于我处”字样，并由其签章、或者押印；
C.收集的报表、会计账簿、图纸、专业技术资料、科技文献等书证，应当附有说明出处等相关信息的材料并盖章和押印；
D.外文书证或者外国语视听资料，应当附有翻译准确的中文译本，由翻译人员签名。
E.税务稽查底稿由税务机关检查人员据实填写，摘录内容必须与原始记载相一致。填写完毕后，由稽查人员签名后交被查对象法定代表人、主要负责人或者财务负责人核对和签署意见，并签字盖章(没有公章的，签字即可)。
70、下面属于稽查执法主体文书的是： （ ） A.《税务检查通知书》 B.《询问通知书》 C.《税务处理决定书》 D.《协查函》 7
1、下面属于稽查执法辅助文书的是：（ ）
A.《待查纳税人清册》 B.《调取账簿资料清单》 C.《现场笔录》 D.《税务稽查工作底稿》 7
2、下面属于稽查管理文书的是： （ ）
A.《税务稽查任务通知书》 B.《税务稽查立案审批表》 C.《税务稽查实施延期审批表》 D.《稽查案卷目录》
73、各级国税局稽查局应当按照分级分类稽查原则，建立本级稽查案
8 源信息库。包括：（ ）
A.重点案源库 B.一般案源库 C.普通案源库 D.特殊案源库
74、税务稽查建议反馈制度，是指各级国税局稽查局在依法对纳税人涉税检查过程中，针对发现的（ ）等问题，通过规范文书提出改进建议，向被查纳税人主管税务机关反映信息的一种工作制度。 A.涉税违法行为 B.税收政策执行偏差 C.征管工作漏洞 D.税务人员行政过错 7
5、税务稽查建议反馈的内容应当包括：( ) A.稽查部门认定的被查纳税人的税收违法行为、违法手段和扣缴义务人履行代扣代缴义务情况；稽查部门对发现问题的处理决定。 B.被查纳税人主管税务机关在执行税收政策、履行征管程序、税源管理措施方面存在的问题。
C.稽查部门针对发现的税收违法行为和违法手段，分析税收征管存在工作出现问题的原因提出工作改进建议。 D.其它应反馈的内容。
76、税务稽查建议原则上由各级国税局稽查局在案件作出处理决定、处罚决定或移送公安机关后15个工作日内提出。但有下列情况之一的，应在发现问题时立即向有关部门提出：（ ） A.涉税违法行为带有苗头性趋势及倾向，应引起有关部门警觉和预防的。
9 B.税务机关及税务干部管理失当、执法过错可能造成严重后果，必须立即纠正的。
C.税收政策、管理制度存在明显缺陷。
D.税务机关的管理措施存在明显漏洞可能造成严重后果，必须立即调整完善的。
E.稽查部门认为应当立即建议的其他情况。
77、税务稽查审理应当以事实为依据，以法律为准绳，遵循( )的原则。
A.效率 B.合法 C.公平D.公正
78、下列应由稽查局集体审理的案件有（ ）：
A.检查与审理部门认定的违法事实或处理处罚意见有分歧的案件 B.虚开及接受虚开增值税专用发票以及其他扣税凭证的案件 C.本级查处的举报案件
D.稽查局确定的查补税款达到标准的案件 7
9、下列应当属于审理人员审理的内容有（ ）：
A.被查对象是否准确 B.案件调查取证是否符合法定程序 C.是否超越或滥用职权D.其他应当审核确认的事项或者问题 80、税务稽查案件复查实行（ ）的方法。 A.交叉进行B.实地调查C.集中复审D.随机调卷
三、判断正误题
61、案件终结检查的，执行部门应当收集稽查各环节与案件有关的全 10 部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。
62、税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；基础性材料在前，汇总性材料在后。
63、证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后。
64、经查实予以退税的案件，案卷保管期限为10年。
65、未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。
66、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过1年。
67、《税务稽查工作规程》相关税务文书的式样，由国家税务总局稽查局规定。
68、规程所称签章，属于法人或者其他组织的，由相关人员签名，并注明日期。
69、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，自拍卖、变卖实现之日起3个工作日内退还被执行人。 70、当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。
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1、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。
72、税务机关工作人员李某和王某在对张某送达《税务处罚决定书》时，由于张某拒绝签收法律文书，可采取留置送达方式。
73、税收违法案件公告是指税务机关将正在检查中税收违法案件在本机关负责人审批后，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便社会监督税务稽查执法过程和结果。
74、纳税人已按履行期限缴纳税款的，稽查局应依法及时解除税收保全措施。
75、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。
76、税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具《税务检查通知书》同时出具税务检查证表明身份，把一份《税务检查通知书》送达检查对象并由法定的受送达人在《文书送达回证》上签字或盖章。
77、在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可以根据案情需要提前介入一些重大疑难案件实施介入指导，通过案情分析，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。 7
8、证人证言是案件当事人之外的第三人就其所了解的案件真实情况所作的言辞陈述。包括书面和口头两种形式。
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9、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言；
80、举报人、证人、鉴定人及其近亲属的人身和财产安全受法律保护，税务机关无需对其姓名、单位、住址、联系方式等情况予以保密。
