第二章 增值税习题
一、单项选择题
1．将购买的货物用于（ ）项目，其进项税额准予抵扣。
A．对外投资 B．无偿赠送给职工 C．发放奖品 D．修建展销厅
2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（ ）元。 A．8500 B．8798.35 C．8755 D．7519.96 3．下列项目不允许扣除进项税额的是（ ）。
A．一般纳税人购进应税劳务 B．生产企业购进并验收入库的原材料
C．一般纳税人销售货物支付的运输费 D．专门用于免税项目购进的存货
4．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（ ）万元。 A．8.8 B．10 C．8 D．9 5．某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。本期销售A商品30台，零售价为3510元/台；同时赠送B商品30件，零售价为23.4元/件。已知A、B商品的适用税率为17%。该商场此项业务应申报的增值税额是（ ）元。 A．15 402 B．15198 C．15 300 D．15 054 6．单位发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。 A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于职工福利或个人消费 C．将购买的货物用于对外投资 D．将购买的货物用于生产应税产品 7．进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ ）。 A．电视机 B．汽车 C．MP3 D．农机
8．纳税人进口货物应纳的增值税，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日内缴纳。 A．5 B．7 C．15 D．10
二、多项选择题
1．下列销售行为属于增值税征税范围的是（ ）。
A．销售电力 B．转让专利 C．销售水泥 D．销售自来水 2．单位提供下列劳务，应征增值税的有（ ）。
A．房屋修理 B．房屋装潢 C．汽车修理 D．受托加工服装 3．一般纳税人将购买货物用于（ ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。 A．非应税项目 B．职工福利或个人消费 C．对外投资 D．生产应税产品 4．下列混合销售行为，应当征收增值税的有（ ）。
A．企业生产防盗门并负责安装 B．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 C．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 D．商场批发货物并负责运输 5．一般纳税人向购买方收取的（ ）需计入销售额计算销项税额。 A．包装物押金 B．手续费 C．包装物租金 D．销项税额
三、判断题
1．年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。 （ ）
2．一般纳税人销售给商业小规模纳税人的货物应按应按3%的征收率计税。（ ）
3．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不认定为增值税一般纳税人。（ ） 4．采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税纳税期限。（ ） 5．个人销售货物的增值税的起征点为月销售额5000～20000元。 （ ）
6．纳税人为鼓励顾客及早偿还货款而承诺给予顾客的折扣额，可以从销售额中扣除，按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。 （ ）
7．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过80万元，一律按增值税一般纳税人征税。 （ ）
四、实务题
1．某大型百货商场为增值税一般纳税人，2012年3月购进货物一批，取得增值税专用发票，购进价为1500万元，当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个人零售商，取得含税销售收入分别为1989万元和351万元。个人零售商将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入412万元。试分别计算百货商场和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。 2．某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，到岸价50万元，已验收入库，关税税率为15%。当月内销货物一批，取得销售收入80万元（不含税）。企业当期其他符合抵扣条件的进项税额为5万元。计算企业当月应纳增值税税额。
3．某涂料厂系增值税一般纳税人，2013年3月份发生下列经济业务： （1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票注明价款80 000元，增值税税额为13 600元，原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用2200元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费200元，已取得运输部门开具的运费发票。
（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税额为510元。月未，该批包装物尚未运达企业。 （3）销售甲种涂料2000桶，开具增值税专用发票注明的销售额为120 000元；同时收取包装物押金23 400元，并单独设账核算。
（4）没收逾期包装物押金23 400元，已入账核算。
（5）为粉刷办公室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。
计算该涂料厂本月应缴增值税税额。
4．某商场为增值税一般纳税人，2013年3月份发生以下购销业务：
（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的货款为100 000元，同时支付货物运输费3500元。 （2）将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30 000元（不含税价）。
（3）向小规模纳税人销售货物金额为23 400元，柜台零售货物金额为11 700元，向一般纳税人销售货物价款60 000元。
（4）“三八”节以价值8000元（不含税进价）的库存商品为女职工搞福利。 （5）向灾区捐赠货物一批，不含税金额为50 000元。
5．某商业企业为增值税一般纳税人，2013年2月发生下列经济业务：
（1）因购进商品质量有问题，退回上月从A企业购进的货物40件，每件不含税价500元。商业企业取得了税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。
（2）销售给B企业货物一批，不含税价为260 000元，合同约定的折扣条件为“5/10，2/20，n/30”。B企业于提货后9天全部付清货款。该企业以自有汽车运送上述货物，同时向购买方收取运费2000元。
（3）企业促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，换出新电视机市场价为2500元（含税价）。 已知商业企业当月允许抵扣的进项税额为100 000元，除上述业务外还销售商品取得收入2340 000元（含税价）。计算商业企业当期应缴纳的增值税税额。
