《税收管理》习题
1．某企业为增值税一般纳税人，2007年2月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4850元）。
（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。
（5）当月发生逾期押金收入12870元。
计算当月应缴纳的增值税、委托加工环节支付的消费税。
2．甲酒厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：
（1）从某农场收购玉米20吨，每吨收购价2000元，已入库，收购凭证上注明价款40000元；运费为3800元，运费发票没有注明起运地和到达地；
（2）将收购的20吨玉米运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒10吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
（3）本月内甲酒厂将收回的白酒售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
（4）从农户手中收购甜菜10吨，收购凭证上价款18000元；取得运费发票，运费额为1200元，酿制成甜菜白酒6吨，售价6000元/吨，本月全部销售。
根据以上资料，回答下列问题：(1)乙酒厂应代收代缴的消费税？(2)甲酒厂本月交增值税、消费税？
3．某房地产开发公司，具有建筑资质，2006年10月份发生如下业务：
（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%；
（2）自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，工程价款为3000万元；
（3）房地产开发公司所属施工队承包某省一装饰工程项目，工程结算价款为2100万元，其中包括安装制冷设备价款150万元，施工队自带的辅助性装饰材料75万元；另外，获建设单位奖励60万。
计算该房地产公司应纳的营业税。
4．某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
5．某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2008年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得不含税销售额4000万元，开具普通发票取得的含税销售额1170万元。2008年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元）；营业外支出记载有通过民政部门向农村义务教育捐款20万元；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，提取了职工工会经费24，职工福利费5，职工教育经费5，另从境外分支机构分回税后利润40万元，在境外已缴纳20%的企业所得税。
根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，对于境外分支机构所得采用抵免法消除双重征税）。
计算：（1）当年缴纳的增值税、消费税；（2）计算城建及教育附加；（3）计算企业所得税。
