山西省国家税务局税源专业化管理工作实施方案
2012-02-17
根据全国税收征管和科技工作会议精神，为确保税源专业化管理试点工作积极开展，结合我省实际，制订本实施方案。
一、指导思想
以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以分类分级管理为基础，以信息化为依托，以风险分析和纳税评估为重点，以完善运行机制和人才队伍为保障，努力构建税源专业化管理新体系。
二、工作原则
（一）坚持机构稳定职能转换的原则。在现有组织框架下，调整和转换现有税源管理科（股）的管理职能，优化资源配置，积极稳妥地推进税源专业化管理试点工作。
（二）坚持基于信息化的原则。适应信息技术的广泛应用给税收管理带来的深刻变化，加强征管业务与信息技术的融合，切实为税源专业化管理提供依托和支撑。
（三）坚持分类分级管理的原则。根据税收规模、行业及其风险发生特征，对税源进行科学分类；在户籍管理、发票管理等基础管理实行属地管理的前提下，将税源专业化管理职责在不同层级、部门间进行合理划分，创新管理方式，探索管理规律，增强管理的针对性和实效性。
（四）坚持“一体化”工作制度原则。按照总局和省局税源与征管状况监控分析一体化工作制度要求，统筹指导和协调税源专业化管理各项工作，推动税源专业化管理工作深入开展。
三、工作目标
（一）建立风险目标规划、征管信息管理、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考评等为主要环节和顺序的税源专业化管理流程。
（二）构建职责清晰、分工明确、衔接有序、运转顺畅的税源专业化管理岗责体系。
（三）建立全省统一的风险管理应用平台。
（四）逐步建立与税源专业化管理要求相适应的人才队伍。试点单位税收分析人员要占税收管理人员数量的10%以上，从事纳税评估的人员要占税收管理员数量的30%以上。
（五）纳税遵从度得到较大提高。风险应对（纳税评估、稽查）收入占年税收任务的3%以上。
四、工作内容
（一）实施税源科学分类。按照“规模+行业”及其风险发生规律进行分类。首先，按规模大小分为重点税源、中小税源和个体工商户三类；其次，根据当地税源结构和行业分布状况，对同一管理层级的纳税人可再按行业进行分类。税源分类，总体上要体现有利于筛选、查找风险群体、风险行业、具体风险纳税人的要求。
（二）合理划分税源管理职责
税源管理职责分为税源专业化管理职责和税收基础管理职责两大类。
1、税源专业化管理职责
（1）制定风险目标规划：指各级国税机关对一定时期内税源风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等做出的具有系统性、全局性的谋划。主要包括：
A、编制中长期战略规划；
B、年度及各阶段重点工作安排。
（2）征管信息管理：指税务机关对税收数据信息的采集、筛选、量化、归集以及加工、分析、共享、传递、交换等工作。主要包括：
A、综合税收数据信息管理，包括与税收相关的区域、产业、行业等宏观经济部门税收数据信息管理等；
B、征管基础数据信息管理，包括纳税人身份、户籍、普通发票等方面的税收数据信息管理；
C、增值税数据信息管理，包括增值税抵扣凭证、行业管理等方面的税收数据信息管理；
D、消费税数据信息管理，包括消费税应税产品（应税行为）、行业管理等方面的税收数据信息管理；
E、所得税数据信息管理，包括行业、地区分布、总分支机构、关联交易等方面的税收数据信息管理；
F、大企业和国际税收数据信息管理，包括大企业集团架构、大企业和涉外企业经营、跨国交易、关联交易、居民企业对外支付、非居民企业等方面的税收数据情报管理；
G、出口退税数据信息管理，包括进出口报关、外汇核销等方面的税收数据信息管理；
H、税务稽查数据信息管理，包括举报、涉税违法违章、案件调查等方面的税收数据信息管理；
I、其他税收数据信息管理。
（3）风险分析识别：指根据风险发生的规律，通过确定风险特征指标和建立风险特征指标库，研究、开发风险分析数据模型、工具，开展各类税收风险分析，对风险数据信息进行扫描、分析和筛选，找出遵从风险易发生的领域、环节和纳税人群体。主要包括：
A、经济税收风险分析：根据经济与税收的相关关系，开展区域、产业、行业等经济税收偏离度的税收风险分析；开展税收收入与政策相关的风险因素分析；
B、综合税收风险分析：开展跨税种、跨专业的税收遵从风险分析和税收管理风险分析；
C、大企业（重点税源）风险分析：针对大企业（重点税源）的税收遵从行为特点，开展有针对性的风险分析识别；
D、行业税收风险分析：按照相同行业纳税人税收风险发生规律的趋同性或相似性等特点，开展分行业的税收风险分析识别；
E、税种风险分析：根据增值税、消费税、所得税等税种特点，深入分析识别增值税、消费税、车购税、企业所得税管理中的风险领域、环节和风险纳税人群体；
F、征管基础类风险分析：根据纳税人基本情况变化、发票使用等方面的税收遵从行为特点，开展征管基础环节的税收风险分析识别；
G、出口退税风险分析：根据出口退税环节纳税人税收遵从行为特点，深入分析识别出口退税管理中的风险领域、环节和风险纳税人群体；
H、国际税收风险分析：根据跨国交易纳税人税收遵从行为特点，深入分析跨国交易税收管理中的风险领域、环节和风险纳税人群体；
I、稽查案例风险分析：根据一段时期税务稽查案例的综合统计分析和样本典型分析，识别纳税人遵从风险发生的规律性和动态趋势；
J、其他税收风险分析。
（4）风险等级排序：指根据风险分析识别成果，按照一定的规则进行估值计算，评定纳税人风险等级。主要包括：
A、风险等级排序规则的制定和改进；
B、特殊情况下纳税人风险等级的调整；
C、风险应对对象的优先排序。
（5）风险应对管理：指税务机关内部强化联动，做好年度风险应对的总体规划、分层级、分部门风险应对的工作计划安排和任务分配，为有效组织实施风险应对提供专业支持。主要包括：
A、研究不同时期主要税收风险的应对工作规划；
B、探究设计特定风险应对的有效方法和针对性措施；
C、收集编制风险应对操作模版、指南；
D、风险应对任务分配、跟踪和反馈。
（6）风险应对实施：指税务机关在风险分析识别和等级排序的基础上，通过合理配置征管资源，采取提醒、申报初步审核评定、案头审核评定、实地审核评定、反避税调查、税务稽查等各种应对措施，消除税收风险，提高纳税遵从度的过程。主要包括：
A、高风险纳税人的风险应对；
B、大企业（重点税源）的风险应对；
C、分行业风险应对；
D、分税种风险应对；
E、征管基础环节风险应对；
F、出口退税风险应对；
G、国际税收风险应对；
H、其他特殊类型的风险应对。
（7）过程监控：风险管理过程监控，指税务机关通过一定的方法对风险管理每一个环节进行监控，及时纠正风险管理的具体运行与风险管理总体目标之间的偏差。
（8）风险绩效评估：指税务机关对风险过程的各主要环节做出的评价，并从税法遵从度和征管成本效益两方面对风险管理质量和效率做出评判，促进风险管理持续改进。
2、税收基础管理职责
（1）征管基础管理
A、户籍管理：清理漏征漏管户，开展税务登记事项的调查核实，注销管理，非正常户管理，掌握纳税人户籍变化情况等；
B、发票管理：对纳税人使用发票情况进行日常管理和检查，督导纳税人按照税务机关要求安装和使用税控装置等；
C、定额管理：依托计算机定额核定系统，对个体工商户实施定额管理；
D、调查核实：调查核实纳税人减、免、缓、抵、退税及核定、认定申请等涉税事项；
E、欠税管理：掌握纳税人欠税及其资产处理等情况，依法实施欠税清理；
F、任务执行：告知纳税人涉税相关事项，执行税务机关对纳税人做出的处理、处罚等决定；
G、催报催缴：督促纳税人按时办理纳税申报、足额缴纳税款、报送其他涉税资料和信息等；
H、宣传辅导：向纳税人宣传辅导税收政策、法规，解答纳税人提出的涉税问题；
I、档案管理：整理、更新和存储纳税人涉税信息资料，建立纳税人分户档案等。
（2）税种基础管理
A、增值税基础管理：增值税一般纳税人资格认定管理，防伪税控最大开票限额行政许可，增值税优惠资格认定管理，增值税抵扣凭证管理等；
B、消费税基础管理：外购已税消费品税款抵扣管理，消费税优惠资格认定管理等；
C、所得税基础管理：企业所得税征收方式鉴定及调整，备案事项的后续管理，台账维护管理、预缴管理、汇算清缴基础事项审核、所得税相关事项的调查、核查。
（3）税收法制基础管理
A、纳税人违法违章行为登记；
B、责成提供纳税担保；
C、执行税收保全措施；
D、执行税收强制措施等。
（4）大企业（重点税源）基础管理
（5）出口退税基础管理
A、出口货物退（免）税认定管理；
B、出口退税证明管理；
C、退（免）税申报、审核、审批；
D、疑点处理、函调管理；
E、出口退（免）税档案管理等。
（6）国际税收基础管理
A、跨国税源日常管理；
B、非居民企业税收管理等。
（三）税源管理职责层级分工
1、省、市局职能
省、市局现行机构设置不变，主要负责制定税收风险管理战略规划，进行税收风险分析、排序，统一下发风险应对任务，组织全系统纳税评估工作的开展，对下级国税机关风险管理工作进行监控和绩效评价等。具体模式是：在税源与征管状况监控分析一体化制度领导组领导下，由征管科技部门牵头、各业务部门参加，开展各类风险分析，大企业、稽查局、国际税务直接实施风险应对。
（1）征管和科技发展处职责
A、汇总各部门风险管理工作规划，制定全系统风险管理目标规划；
B、制定涉税信息采集口径、标准及规程；
C、税收数据信息管理以及征管基础数据信息采集与管理；
D、归集、整理、维护各类风险特征指标；
E、征管基础类风险特征指标设置和维护；
F、研究征管基础类税收风险应对的方法和措施；
G、研究、开发风险分析数据模型、工具，研究收集发布风险应对操作模版、指南；
H、征管基础类风险分析；
I、税收风险分析结果的汇总，风险排序规则的制定和完善；
J、统一组织下发各类风险应对任务；
K、对风险管理进行过程监控和绩效考核。
（2）政策法规处职责
A、制定本部门风险管理工作规划；
B、税收政策效应分析。
（3）货物和劳务税处职责
A、制定本部门风险管理工作规划；
B、增值税、消费税、车购税类信息采集与风险特征指标设置；
C、增值税、消费税、车购税分税种、分行业税收风险分析识别；
D、研究、提供增值税、消费税、车购税类风险分析数据模型、工具，研究收集增值税、消费税、车购税类风险应对操作模版；
E、承担领导小组交办的增值税、消费税、车购税等专题风险应对。
（4）进出口税收管理处职责
A、制定本部门风险管理工作规划；
B、出口退税类信息采集与风险特征指标设置；
C、出口退税类分行业税收风险分析识别；
D、研究、提供出口退税类风险分析数据模型、工具，研究收集出口退税类风险应对操作模版；
E、承担领导小组交办的进出口税收方面专题风险应对。
（5）所得税处职责
A、制定本部门风险管理工作计划；
B、企业所得税信息采集与风险特征指标设置；
C、企业所得税税种、行业税收风险分析；
D、研究、提供所得税类风险分析数据模型、工具，研究收集所得税类风险应对操作模版；
E、承担领导小组交办的所得税方面专题风险应对。
（6）收入规划核算处职责
A、制定本部门风险管理具体工作规划；
B、对税收相关区域、产业、行业等宏观经济部门税收数据信息进行采集与分析；
C、经济税收偏离度分析；
D、重点税源风险分析。
（7）国际税务管理处职责
A、制定本部门风险管理工作规划；
B、开展国际税收信息情报交换；
C、国际税收类信息采集与风险特征指标设置；
D、国际税收风险分析识别；
E、组织实施反避税调查。
（8）大企业税收管理处职责
A、制定本部门风险管理工作规划；
B、大企业税收信息采集与风险特征指标设置
C、大企业税收风险分析识别；
D、对大企业直接实施风险应对。
（9）信息中心职责
A、税收数据信息情报的存储、整理；
B、提取、传递相关涉税信息，提供信息技术支撑。
（10）稽查局职责
A、制定本部门风险管理工作规划；
B、稽查案件综合分析、典型案例微观风险分析；
C、直接开展风险应对。
各市国税局结合实际，可以成立专门的纳税评估团队，直接开展重点税源纳税评估。
2、县（市、区）局职能
县（市、区）局机关通过转变各部门管理职能实现管理实体化，主要从事风险应对工作。具体模式是：在税源与征管状况监控分析一体化制度领导组领导下，征管部门牵头，负责风险分析、汇总、排序、应对任务的整合下达和绩效考核；办税服务厅和税收管理员分别负责申报、财务信息及第三方信息的采集工作；一个或两个税源管理科（股）专门从事纳税评估工作，其他税源管理科（股）专门从事税收基础管理。
（1）征收管理科（股）职责
A、根据省市局风险管理规划，制定本级实施方案；
B、组织本级税收数据信息采集工作，整合上级发布的数据信息；
C、牵头开展本级风险分析；
D、对上级发布的征管基础类风险分析结果进行整合筛选和细化分析；
E、建立本级风险指标体系、风险分析模型和应对指南、模版等；
F、组织开展和直接承担部分征管基础类风险应对；
G、对上级下发的风险应对任务统筹实施及反馈；
H、对本级风险管理绩效进行评估和反馈。
