稽查岗位试卷二 B
一、单项选择题（下面各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的符号填在括号内。每小题0.5分，共20分）
1.Word中，删除段落标记，将前后两段文字合并成一个段落，则原段落的字体格式（ ）。
A.变成前一段的格式 B.变成后一段的格式 C.没有变化 D.两段的格式变成一样 2.在Excel中，可以对选定的列进行（ ）排序。
A.只能递增 B.只能递减
C.递增或递减 D.递增或递减同时进行 3.检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（ ）内移交审理部门审理，并办理交接手续。
A.7个工作日 B.7日 C.5个工作日 D.5日
4．《国家赔偿法》规定的赔偿范围包括国家机关及其工作人员（ ）。
A.合法的职务行为给当事人造成的财产损害 B.违法的职务行为给当事人造成的财产损害 C.合法的职务行为给当事人造成的精神损害 D.违法的职务行为给当事人造成的精神损害
5.对县级以上地方各级人民政府工作部门作出的具体行政行为不服的，可以向上一级主管部门申请复议，也可以向（ ）申请复议。
A.该部门的本级人民政府 B.上一级主管部门的同级人民政府 C.该部门的本级人民法院 D.上一级主管部门的同级人民法院
6.对海关、（ ）、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请复议。
A.地税 B.国税 C.工商 D.公安 7.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）内进行审查。
A.3日 B.5日 C.10日 D.15日 8.除决定不予受理和不属于本机关受理的情况外，税务行政复议申请自行政复议机关负责（ ）工作的机构收到之日起即为受理。
A.办公室 B.税务检查 C.法制 D.征管 9.复议申请受理后，行政复议机关超过复议期限不作答复的，申请人可以在复议期满之日起（ ）日内可依法向人民法院提起行政诉讼。
A.5 B.15 C.30 D.60 10.被申请人不按规定提交书面答复、证据、依据和其他有关材料的，行政复议机关可以（ ）。
A.责令其尽快提交 B.责令其重新作出具体行政行为 C.中止复议 D.决定撤销该具体行政行为 11.行政复议机关应当自受理申请之日起（ ）内作出行政复议决定。
A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 12.税务行政管理相对人不服税务机关作出的（ ），可以提出复议申请。
A.行政处分行为 B.人事任免行为 C.行政奖励行为 D.行政处罚行为
13.在委托代征关系中，纳税人不服代征人的征收行为申请复议的，应向（ ）提出申请。
A.委托代征的税务机关
B.委托代征税务机关的上一级税务机关 C.代征单位 D.代征单位的上级单位
14.纳税人不服某县地税局稽查局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（ ）。
A.应予以认可 B.不予认可
C.如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可 D.如无特殊理由则无效
15.纳税人有两种以上违法行为的，税务机关应（ ）处罚。
A.就一种行为进行 B.根据情节分别进行 C.按构成犯罪进行 D.按其中最重的一种进行 16.纳税人不服税务行政处罚决定申请复议，复议机关作出了维持具体行政行为的复议决定。当事人在法定期限内没有提起行政诉讼。如果纳税人不履行该复议决定，原作出具体行政行为的税务机关可（ ）。
A.申请法院强制执行 B.直接强制执行
C.申请复议机关强制执行 D.提请复议机关申请法院强制执行
17.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。
A.无限期 B.15年 C.10年 D.5年 18.可以直接认定事实的证据有（ ）。
A.出庭作证的证人证言 B.法定程序收集的证据材料 C.原始证据
D.生效的人民法院裁判文书或仲裁机构裁决文书确认的事实 19.在实施税务行政处罚时，税务机关应当在当事人提出听证要求后的（ ）日内举行听证。
A.5 B.7 C.15 D.30 20.李某因税务机关对其采取的扣押财产措施不服，向税务机关提起行政复议申请，李的好友王某寄存在李某处的财产亦被税务机关扣押，王某可以作为该行政复议的（ ）参加复议。
A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.代理人 21.申请人（ ）委托代理人代为参加税务行政复议。
A.不可以 B.经被申请人同意方可 C.可以 D.经税务行政复议机关批准方可 22.税务行政复议案件的审查原则上采取（ ）方式。
A.书面审查 B.当面辩论 C.举行听证会 D.相互质证
23.经复议机关审查，税务具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确,内容适当，但程序违法的，复议机关应对该行为作出予以（ ）的复议决定。
A.维持 B.变更 C.基本维持 D.撤销 24.根据《行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织直接向法院起诉的，应当在知道作出具体行政行为之日起（ 3 ）个月内提出。
A.1 B.2 C.3 D.6 25.税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由（ ）法院作为第一审法院。
A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地 B.复议机关所在地
C.两个地方的法院的共同上一级法院 D.最先收到起诉状的
26.对省地税局与省国税局共同作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。
A.上一级地税机关 B.国家税务总局 C.共同的上一级政府 D.上一级国税机关
27.《税收征管法》第86条规定.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚，这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ ）之日起计算 。
A.违法行为发生 B.违法行为查处 C.违法行为终了 D.违法行为开始
28.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付 ( )。
A.收据和清单 B.清单 C.收据 D.证明
29.税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，下列说法正确的是（ ）。
A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管
B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续
D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
30.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程（不是营业税的纳税范围）,取得工程价款3000万元；在境内承包了一项外商独资企业的建筑工程,取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用（不征营业税）,价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。
A.165 B.75 C.135 D.45 1500×3%=45 31.采取公告送达的，自公告之日起满（ ）日，即视为送达。
A.15 B.30 C.10 D.60
32.某保龄球馆2011年10月发生如下业务:保龄球票收入86万元,销售香烟取得收入8500元,销售饮料取得收入1.2万元,销售毛巾等日用品取得收入3200元；把一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金6000元。该保龄球馆本月应纳营业税为( )。
A.26811 B.44485 C.172300 D.177400 （86+0.85+1.2+0.32+0.6）×5%=4.4485（万元）
33.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元；广告代理收入15万元,支付给某加工厂广告牌制作费8万元,支付给电视台广告发布费10万元（差额征税）；收取广告赞助费2万元,该公司当月应纳营业税为（ ）。
A.1.35 B.1.75 C.1.85 D.2.25 （30+15-10+2）×5%=1.85 34.某企业将两年前购置的一块土地使用权转让,当初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时取得收入426万元,转让时发生相关费用6万元.该企业应缴营业税为（ ）万元。
A.0 B.0.15 C.0.3 D.21.3
35.某旅游公司某月共取得旅游费收入15万元，支付本企业职工工资1万元，替游客支付给其他单位的房费、交通费、门票等共6万元，则该公司应纳营业税( ) 元。
A.7500 B.7000 C.4000 D.4500 （15-6）×5%=4500 36.设在某县城的神州旅行社9月份组织4次国内旅游，收取旅游费12万元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用6万元，改由其他旅行社接待1个团，转付旅游费2万元，该旅行社应缴城建税为（ ）元。
A.25 B.100 C.150 D.2000 （12-6-2）×5%×5%=0.01 37.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（加计扣除50%），可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A．全额 B.加计 C.减半 D.加倍
38．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ ）。
A.可比受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法
39．《特别纳税调整实施办法》中规定对企业作出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，自税款所属纳税年度的次年（ D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A.3月1日 B.4月1日 C.5月1日 D.6月1日
40.按照《企业所得税法》和《企业所得税实施条例》规定，下列表叙中不正确的是（ ）。
A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费（60%），不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
二、多项选择题（下面各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的。请将正确答案符号填在括号内，多选、少选或错选均不得分。每小题0.5分，共20分）
1.对Word文档表格中的数据可以进行的操作有( )。 A.筛选 B.排序 C.求和 D.求平均值
2.Word中，在表格中的某一个单元格内输入文字后,要将插入点移到下一个单元格中,可以( )。
A.鼠标单击下一个单元格 B.按Tab键 C.按Shift+Tab健 D.按向右的箭头键
3.税务行政复议的被申请人应当自收到复议申请书副本之日起10日内，向复议机关提交( )。
A.书面答复 B.作出原具体行政行为的证据 C.作出原具体行政行为的法律依据 D.其他有关材料
4.税务机关在对违法行为进行调查、收集有关证据时（ ）。
A.执法人员不得少于2人
B.应当向当事人或者有关人员出示证件 C.询问应当制作笔录
D.执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避 5.下列有关行政诉讼的法律适用规则中，正确的说法是（ ）。
A.行政法规优于地方性法规和规章 B.地方性法规优于部门规章和地方规章
C.新法优于旧法 D.特别法优于一般法 6.下列项目中，（ ）应征收土地增值税。
A.房地产出租
B.以房地产抵押，后因不能偿还债务，以原先抵押的房地产用来抵债
C.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 D.房产所有人将房屋产权转让给其非直系亲属
7.税务机关应诉出庭时，发现( )与本案有利害关系或其他关系，可能影响公正审判时，向法庭申请相应人员回避。
A.审判员 B.书记员 C.证人 D.鉴定人 8.税务机关对已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，可以向( )提出书面申诉。
A.原审法院 B.原审法院的上一级法院 C.当地人大 D.当地政府
9.赔偿请求人要求赔偿的，可以( ) 提出。
A.向赔偿义务机关 B.申请行政复议时一并 C.提起行政诉讼时一并 D.向侵权机关的工作人员 10.须经县以上税务局（分局）局长批准,可以采取下列( CD )措施。
A.加收滞纳金 B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款 C.冻结银行存款 D.查封财产
11.须经县以上税务局（分局）局长批准,可以采取下列( ABC )措施。
A.拍卖扣押商品 B.冻结纳税人银行存款 C.查询企业存款账户 D.审批缓缴税款 12.纳税人采取下列( ) 行为会导致偷税。
A.企业销售材料、逾期不作账务处理 B.将营业收入挂应付账款,结转下年后转出 C.因计算错误，少缴税款
D.企业实现经营收入100万元申报80万元
13.甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是( )。
A.甲国企业不缴营业税
B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴
C.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税
D.境内的外商投资企业不缴纳营业税 14.下列（ ）符合印花税条例规定。
A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据
B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效
C.借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税
D.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花 15.下列（ ）属于城镇土地使用税的纳税人。 A.拥有土地使用权的单位和个人 B.出租房屋的承租方
C.对外出租房屋的出租方 D.共有土地使用权的各方
16.《不予税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容( )。
A.被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址 B .检查范围和内容
C.税收违法事实及所属期间 D.不予税务行政处罚的理由及依据
17.生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括( )。
A．经济林 B．薪炭林 C．产畜 D．家禽、役畜 18.企业的研究开发费用支出中，( )可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
A.开发新技术 B.开发新产品 C.开发新工艺 D.受让新技术 19.下列（ ）不动产不应缴纳房产税。
A.准备用于抵顶债务的厂房 B.已销售的居民住宅 C.企业厂区内简易自行车棚 D.事业单位对外营业的招待所 20.下列（ ）符合印花税的规定。
A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额 B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数 C.流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据 D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用
21.记载资金的帐簿按（ ）合计金额为印花税的计税依据。
A.实收资本 B.长期投资 C.资本公积 D.盈余公积 22.下列( )项目不缴契税。
A.个人等价交换房产
B.农村集体土地承包经营权的转移 C.以获奖方式取得房屋产权 D.以自有房屋作股投入自己经营的企业 23.下列( )项目不缴土地使用税。
A．财政拨付事业经费单位的食堂用地 B.名胜古迹场所设立的茶水部用地 C.公园内设立的影剧院用地 D.宗教寺庙人员的生活用地 24.下列（ ）符合劳务报酬规定。
A.劳务报酬所得按月征收 B.劳务报酬所得按次征收
C.如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税
D.凡属同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次征收
25.财产转让所得中（ ）可以扣除。
A.必要的费用扣除，即定额扣800元或定率扣除20% B.财产原值 C.合理费用 D.所计提的折旧
26.下列各项稿酬所得，（ ）应合并计征个人所得税。
A.个人以图书、报刊方式出版、发表作品取得的稿酬与加印同一作品，再次取得的稿酬
B.个人在两处或者两处以上出版、发表或再版同一作品分别取得的稿酬
C.个人的同一作品在报刊上连载，其连载之后又出书，取得的所有稿酬所得
D.个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付的稿酬
27.下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。
A.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B.自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C.以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础 28.下列各项中（ ）符合房产税暂行条例规定。
A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或是使用人为纳税人
29.税务机关执法人员当场作出行政处罚决定的，应当（ ）。 A.向当事人出示执法身份证件
B.填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书 C.将税务行政处罚决定书当场交付当事人
D.当场作出的税务行政处罚决定，必须报所属税务机关备案 30.行政机关作出（ ）行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。
A.责令停产停业 B.吊销许可证或执照 C.行政拘留 D.较大数额罚款 31.从轻或减轻税务行政处罚的情形有（ ）。 A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B.违法行为轻微并及时纠正的 C.受他人胁迫有违法行为的
D.配合税务机关查处违法行为有立功表现的 32.下列（ ）属于税务行政复议参加人。
A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.复议代理人 33.申请行政复议的条件为（ ）。
A.申请人必须具备主体资格 B.所申请的行为属于行政复议范围 C.申请必须在法定期限内提出 D.申请人向法院提起诉讼，法院已受理 34.下列（ ）属于行政诉讼的证据。
A.书证、物证 B.证人证言 C.视听资料 D.当事人的陈述
35.《国家赔偿法》中规定的行政侵权行为包括侵犯公民（ ）的行为。
A.选举权 B.人身权 C.财产权 D.名誉权 36.下列房产中，免征房产税的有（ ）。 A.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产 B.企业自办学校用的房产 C.企业因季节性停用的房产 D.企业停产后出租给餐饮业的房产
37.根据《国家赔偿法》的规定，下列（ ）情形，国家不负赔偿责任。
A.行政机关工作人员行使与职权无关的个人行为 B.因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的 C.法律规定的国家不承担赔偿责任的其他情形 D.行政机关违法行使职权的行为
38.B企业为某市一大型商业企业，2012年5月在购进库存商品时向供货方收取了下列费用，其中属于营业税征税范围的是（ ）。
A.上架费 B.展示费
C.广告促销费 D.随同货物销售收取的运费 39.为了看企业有无乱挤、虚列成本费用而少缴企业所得税等情况，应重点检查其借方发生额的账户中有（ ）。
A.生产成本 B.制造费用 C.主营业务成本 D.营业费用
40.应重点检查其贷方发生额和红字冲销额，看其有无隐匿应税收入而少缴税款等情况的账户有（ ）。
A.主营业务收入 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.投资收益
三、判断并改错（正确的划“√”；错误的划“×”，并改正。每小题1分，共20分）
1.税务行政处罚级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。（ √ ）
2.行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在10日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。（ ）“7日内”
3.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（ √ ）
4.纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。（ √ ）
5.在听证会上，当事人A公司提出处罚决定认定的数额不准确，并提出了证据予以了证明，调查人员对此无法予以确认真伪。在此情形之下，稽查局应决定撤销该案件。（ ）“退回检查部门补充检查”
6.执行部门必须确定一名或一名以上稽查人员负责案件的执行。（ ）“两名或两名以上”
7.经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，必须由复议机关所在地人民法院管辖。（ ）“可以”
8.企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定时的日期确认收入的实现。（ √ ）
9.人民银行对金融机构的贷款业务按“服务业”征收营业税。（ ） “不征收营业税”
10.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（ √ ）
11.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10％的税率征收企业所得税。（ ） “15%”
12.车船税的计税依据分别为：车辆中的载货汽车、三轮汽车和低速货车以车辆的辆数为计税依据，其他以自重吨位为计税依据，船舶以净吨位为计税依据。（ ）
“车辆中的载货汽车、三轮汽车和低速货车以自重吨位为计税依据，其他以车辆的辆数为计税依据，船舶以净吨位为计税依据” 13.税务机关应当在收到当事人听证要求后30日内举行听证。（ ） “15日内”
14.具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起1日内作出批准移送或者不批准移送的决定。（ ）“3日内”
15.复议机关应当自受理申请之日起90日内作出维持、履行、变更或撤销的行政复议决定。（ ）“60日内”
16.电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。（ √ ）
17.纳税人从事建筑劳务行为不含装饰劳务，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。（ √ ）
18.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得均可以免征、减征企业所得税。（ √ ）
19.土地租赁不按“转让无形资产”税目征税，应按“服务业——租赁业”税目征税。（ √ ） 20．建安企业现场管理人员的薪酬属于间接费用，企业行政管理部门的管理人员的薪酬也属于间接费用。（ ）“属于管理费用”
四、案例分析和实务题操作题（每题10分，共40分） (一)2012年3月3日，某县地税稽查局派郑某到本辖区仙客来酒楼进行纳税检查，因为和该酒楼经理认识就直接进入到财务室对账簿进行检查。经查该酒楼2011年通过开具收据隐瞒营业收入少缴营业税15500元。3月7日该酒楼经理到县地税稽查局被口头告知应补税15500元，并予以罚款1倍。酒楼经理进行了申辩。3月8日县地税稽查局正式作出补缴营业税15500元、加收滞纳金、处应补营业税2倍的罚款的决定。并于当日将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》同时送达仙客来酒楼，限期3月20日前缴纳税款、滞纳金和罚款。
要求：根据上述资料分析地税稽查局在执法过程中存在的问题。 1.不得一人入户检查
2.检查时未出示检查证和检查通知书
3.不应口头告知并予以罚款，也不应将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》同时送达。
4.应下达《税务处理决定书》、《税务行政处罚事项告知书》，制作《陈述申辩笔录》听取纳税人陈述申辩，纳税人不陈述申辩不提出听证的，3日听证期满才可下达《税务行政处罚决定书》。
(二)中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员， 2012年取得收入情况如下：
1.雇佣单位每月支付工资、薪金 10000 元； 2.派遣单位每月支付工资、薪金 1000 元；
工资薪金应纳个人所得税:【（10000+1000-3500）×20%-555】×12=11340元
3.9月份购买福利彩票，一次中奖收入 15000 元；
购买福利彩票中奖应缴纳个人所得税： 15000 × 20%=3000元
4.取得保险赔款 5000 元；“免征个人所得税”
5.在 A、B 两国讲学分别取得收入 18000 元和 35000 元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税 2000 元和 6000 元。
Ａ国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税 =18000× （ 1-20% ） ×20%=2880 （元） 在 A 国已经缴纳 2000 元，在我国应补税 ＝ 2880-2000=880 （元）
Ｂ国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税
=35000× （ 1-20% ） ×30%-2000=6400 （元） 在 B 国已经缴纳 6000 元，在我国应补税 ＝ 6400-6000=400 （元）
要求：根据上述资料计算李某2012年应缴个人所得税额。 李某2012年应纳个人所得税=11340+3000+880+400=15620元
（三）新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2010年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2011年度生产经营情况如下：
1.取得销售产品收入4000万元； 2.发生产品销售成本2600万元；
3.发生销售费用770万元（其中广告费650万元（超过限额部分调增））；财务费用60万元 ；管理费用480万元（其中业务招待费25万元（超过限额部分调增）；新产品研究开发费40万元（加计扣除50%，调减））；
4.销售税金40万元(不含增值税) 5.营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元（超过利润总额12%的部分，调增）,支付税收滞纳金6万元（不得扣除，直接调增）) ；
6.全年提取并实际支付工资支出共计200万元；拨缴职工工会经费5万元（超过限额部分调增）、发生职工教育经费7万元（超过限额部分调增）、全年列支职工福利性支出31万元（超过限额部分调增）
要求：计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。 1．2011年利润总额 （会计利润）＝销售收入4000＋营业外收入80－销售成本2600－销售费用770－管理费用480-财务费用60-销售税金40－营业外支出50＝80万元
2.广告费应调增应纳税所得额=650-4000×15％=50万元 3.业务招待费限额=4000×5‰=20万元；25×60％=15万元 业务招待费应调增应纳税所得额=25-25×60％=10万元 4.新产品研究开发费应调减应纳税所得额=40×50％=20万元 5.捐款支出应调增应纳税所得额=30-80×12％=20.4万元 滞纳金不得税前扣除应调增应纳税所得额=6万元 6.工会经费应调增应纳税所得额=5-200×2％=1万元 7.职工教育经费应调增应纳税所得额=7-200×2.5％=2万元 8.职工福利费应调增应纳税所得额=31-200×14％=3万元 9.2011年应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+2+3=152.4万元
10.2011年应纳企业所得税=152.4×25％=38.1万元
