稽查岗位试卷十一 A
一、单项选择题（下面各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的符号填在括号内。每小题1分，共20分）
1.纳税人有两种以上违法行为的，税务机关的正确处罚应是（ ）。
A.只处罚一种 B.根据情节分别进行处罚 C.按构成犯罪进行处罚 D.按其中最重的一种进行处罚 答案：B 2.下列项目中准予在企业所得税前扣除的是（ ）。 A.支付母公司的管理费 B.非广告性质的赞助支出 C.银行内营业机构之间支付的利息 D.无形资产开发形成资产的部分 答案：C 3.对下列行为，不征收营业税的有（ ）。 A.以无形资产投资入股，双方共同承担投资风险行为 B.股权转让行为
C.单位将不动产无偿赠与他人的行为
D.以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为 答案：B
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A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地 B.复议机关所在地
C.两个地方的法院的共同上一级法院 D.最先收到起诉的 答案： D
9、以下企业向职工支付的报酬，不属于税法规定工资薪金扣除范围的是( )。
A.劳动竞赛奖 B.保健津贴
C.劳动保护费 D.职工事假期间的工资 答案：C
10、纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款。
A.10000元以下 B.10000元以上50000元以下
C.50000元以上100000元以下 D.100000元以上500000万元以下 答案：D 11.关于承包人或承租人，下列说法正确的是( )。 A.承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人 B.在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税
C.承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告
D.承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任
答案：A
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答案：D
16、某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2012年1月1日，甲材料结存200千克,单价为100元,5日购入300千克,单价110元,25日发出材料400千克。1月末材料的库存余额为( )。
A.10000 B.10500 C.10600 D.11000 答案：C 17.企业从事下列项目的所得，可以享受企业所得税减计收入优惠的是（ ）。
A.综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B.林木的培育和种植 C.海水养殖、内陆养殖
D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 答案：A 18.甲工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，材料计划成本为每吨100元，本期购进材料300吨，收到的增值税专用发票上注明价款总额为30000元，增值税税额为5100元，另发生运杂费500元，途中保险费800元。原材料验收入库为290吨，运输途中的合理损耗为10吨。则购进该材料发生的材料成本差异(超支)为( )元。
A.8500 B.7400 C.7997 D.8450
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2.税务机关执法人员当场收缴罚款的，( )符合《行政处罚法》的规定。
A.执法人员将收缴的罚款自收缴之日起5日内交至所属税务机关
B.在水上当场收缴的罚款，自抵岸之日起2日内交至所属税务机关
C.税务机关应当在5日内将罚款缴付指定的银行 D.必须向当事人出具省级财政部门统一制发的罚款收据 答案：BD 3.从轻或减轻税务行政处罚的情形有( )。 A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B.违法行为轻微并及时纠正的 C.受他人胁迫有违法行为的
D.配合税务机关查处违法行为有立功表现的 答案：ACD 4.有（ ）情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施。
A.纳税人已按履行期限缴纳税款的；
B.税收保全措施被复议机关决定撤销的；
C.税收保全措施被人民法院裁决撤销的；
D.其他法定应当解除税收保全措施的
答案：ABCD
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B.符合条件的居民企业间的股息、红利等权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.国债利息收入 答案：BCD 10.以下属于加速折旧方法的是( )。 A.年限平均法 B.工作量法 C.双倍余额递减法 D.年数总和法 答案：CD
三、判断题（正确的划“√”；错误的划“×”。每小题1分，共15分）
1.单位和个人自己新建建筑物销售，其自建行为视同提供建筑劳务，缴纳营业税。（ × ）
2.营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。（ × ）
3.采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当报请上级税务机关批准。（ × ）
4.个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得“应税项目缴纳个人所得税。（× ）
5.个人转让自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。（√ ）
6.需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证；必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证。（√ ）
7.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。（√ ）
8.稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。前款规定以外的税收违法行为，由违法行为发生地的稽查局查处。（ ×）
9.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附有关资料，包括涉嫌犯罪的主要证据材料原件。（ ×）
10.上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。（√ ）
11.经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳；逾期仍未缴纳的，经稽查局长批准，可以依法采取强制执行措施。 （ × ）
12.经复议机关机构准许和解终止行政复议的，申请人可以以同一事实的理由再次申请行政复议。（ × ）
13.税务行政处罚包括税务机关作出的收缴或者停售发票的行为。（× ）
14.行政强制执行只能由法律设定。（√ ）
15.限制公民人身自由和加处罚款或者滞纳金属于行政强制措
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（4）达到大案标准，应当移交市税务局审理委员会审理决定。
（5）在强制执行之前，应当首先责令当事人限期缴纳税款。
2.A县地税局查出B企业在2011年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额8,000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元，处以偷税数额3倍的罚款。B企业不服，在缴纳了8,000元税款后，向C市地税局(为A县地税局的上一级地税局)申请复议。在复议期间，A县地税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款24,000元，B企业不服，再次向C市地税局申请复议。
C市地税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县地税局的具体行政行为。B企业随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款，但A县地税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。
C市地税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县地税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按3倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3,000元，
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（6）可以。
3.某房地产开发公司于2009年6月受让一宗土地使用权，并签订受让合同，支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2009年7月起至2011年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，签订房屋转让合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，签订建筑承包合同并支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算分摊利息支出）。
（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为4%；购销合同适用印花税税率0.3‰；建筑安装工程承包合同印花税税率0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率0.5‰；不考虑地方教育附加。其他开发费用扣除比例为5%）。
要求：根据上述资料，计算下列问题： 1.该房地产开发公司应缴纳的印花税是多少？
2.该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加是多少？
3.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税是多少？
4.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税是多少？
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国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；
（4）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，取得转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付税费和交易费用等相关费用4000元；
（5）取得教育储备存款利息收入800元，取得国内某上市公司分配的股息收入10000元；
（6）为某集团公司做专题讲座4次，每次2000元。 要求：请根据上述资料，计算并回答下列问题：
1.王某取得的文章稿酬收入应缴收入应缴纳的个人所得税多少元？
2.王某与同事合著教材，王某应缴纳的个人所得税多少元？ 3.王某取得的A国讲学酬金当月在中国应缴纳的个人所得税多少元？
4.王某出售住房所得应缴纳个人所得税是多少？
5.王某取得的相关利息及股息所得应缴纳的个人所得税是多少？
6.王某为集团讲座所得应缴纳个人所得税是多少元？ 参考答案：
1．王某取得文章稿酬所得应纳的个人所得税=（1200-800）×20%×(1-30%)=56（元）；王某第二篇文章的稿酬所得700万未超过扣除标准（800元）不征收个人所得税。
2.专业教材取得稿酬所得应纳的个人所得税税款：
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