稽查岗位试卷六A
一、单项选择题（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。每题0.5分，共20分）
1．税务稽查工作规程规定（
）对稽查局业务进行管理、指导、考核和监督。
A.所属税务局
B.上级稽查局
C.国家税务总局
D.国家税务总局稽查司
2、税务稽查工作规程规定，税务稽查工作应当按照（
）等程序分工负责，互相配合，互相制约，以保证准确有效地执行税收法律、法规。
A.实施稽查、审理、执行、确定稽查对象 B.确定稽查对象、实施稽查、审理、执行 C.确定稽查对象、审理、实施稽查、执行 D.选案、检查、审理、执行
3、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（
）依法决定是否回避。
A.税务局局长
B.稽查局局长
C.监察部门
D.法规部门
4、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避，稽查局局长的回避，由（
）依法审查决定。
A.所属税务局领导
B.监察部门领导
C.法规部门领导
D.上级稽查局领导
5、下列关于销售不动产的相关政策，说法不正确的是（）。 A.纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税
B.个人无偿赠与子女的房屋，暂免征收营业税
C.房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费，不作为价外费用，不计征营业税
D.纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
6、稽查局应当在（
）制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。
A.年度终了前
B.年度中间
C.年初
D.随时
7、年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据（
）安排，结合工作实际确定。
A.本级税务机关税收专项检查
B.上级征管部门税收专项检查 C.上级税务机关税收专项检查
D.本级征管部门税收专项检查
8、（
）负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。
A.选案部门
B.审理部门
C.检查部门
D.执行部门
9、待查对象确定后，选案部门填制（
）附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。
A.《税务稽查立案审批表》
B.《税务案件批办单》
C.《税务行政事项审批表》
D.《税务稽查计划审批表》
10、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经（
）领导批准后，由稽查局立案检查。
A.稽查局
B.所属税务局
C.审理科
D.征管科
11、稽查局在（
）设立税收违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。
A.执行部门
B.审理部门
C.检查部门
D.选案部门
12、检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示（
）。
A.税务检查证
B.《税务检查通知书》 C.税务检查证和《税务检查通知书》 D.不用出示任何文书及证件
13、调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具（
）。
A.《税务行政执法审批表》
B.《调取账簿资料通知书》 C.《调取账簿资料清单》
D.《检查通知书》
14、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（
）局长批准。
A.所属税务局
B.所属稽查局 C.上级稽查局
D.上级税务局
15、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、
报表和其他有关资料的，应在（
）内完整退还。
A.3个月
B .30日
C.6个月
D .60日
16、调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（
）局长批准。
A.所属设区的市、自治州以上税务局
B.所属税务局 C.所属设区的市、自治州以上稽查局
D.上级稽查局
17、调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应在（
）内完整退还。
A.1个月
B.30日
C.3个月
D.2个月
18、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具（
）。由当事人核对后签章确认。
A.《提取证据专用收据》
B.《发票换票证》
C.《税务行政执法审批表》
D.《调取账簿资料通知书》
19、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（
）。
A.《税务行政执法审批表》
B.《调验空白发票收据》 C.《调取账簿资料清单》
D.《发票换票证》 20、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（
），经查无问题的，应当及时退还。
A.《调验空白发票收据》
B.《调取账簿资料通知书》 C.《发票换票证》
D.《税务行政执法审批表》
21、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，
应当经所属（
）局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A.税务局
B.稽查局 C.设区的市、自治州以上税务局 D.设区的市、自治州以上稽查局
22、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属（
）局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A.税务局
B.稽查局 C.设区的市、自治州以上税务局 D.设区的市、自治州以上稽查局
23、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（
），告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据，并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。
A.《税收保全措施决定书》
B.《税收保全措施通知书》 C.《税收保全措施执行书》
D.《税收保全措施送达书》
24、采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达（
），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
A.《查封商品、货物或者其他财产清单》 B.《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》
C.《冻结存款通知书》
D.《税务协助执行通知书》
25、采取扣押商品、货物或者其他财产的，应当予以返还并收回（
）。
A.《查封商品、货物或者其他财产清单》 B.《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》 C.《解除税收保全措施通知书》 D.《税务协助执行通知书》
26、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（
）批准。
A.市级税务局
B.设区的市、自治州以上税务局 C.省级税务局
D.国家税务总局
27、检查过程中，检查人员应当制作（
），记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。
A.《税务稽查工作底稿》
B.《税务稽查报告》 C.《税务检查通知书》
D.《询问调查笔录》
28、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（
）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
A.7
B.5
C.3
D.10
29、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（
）日内提出审理意见。
A.10
B.15
C.20
D.5
30、执行完毕，或者依照本规程第四十三条进行终结检查或者依照第七十七条终结执行的，审理部门应当在（
）日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。
A.60
B.30
C.90
D.15
31、稽查案卷正卷主要列入（
）。
A.各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料 B.检举及奖励材料
C.案件讨论记录
D.法定秘密材料
32、下列案卷保管期限为永久的案件类型是（
）。 A.偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件 B.一般行政处罚的税收违法案件
C.前两项规定以外的其他税收违法案件 D.以上都不是
33、税务稽查案卷应当在立卷次年（
）前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过2年。
A.6月30日
B.1月1日
C.12月31日
D.随时可以
34、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。 A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C工业企业将产品用于分支机构的移送
D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠
35、“直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关或其他单位代为送达，以签收人或见证人在《税务文书送达回证》上的签收或注明的收件日期为送达日期。”此送达方式属于下列送达方式中的（
）方式。
A.委托送达
B .留置送达
C.邮寄送达
D.公告送达
36、公告送达文书，自公告之日起满（
）日，即为送达。 A.15
B .20
C.30
D.45
37、执行过程中发现有下列（
）情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。
A.被执行人死亡或被依法宣告死亡B尚未确定可执行财产的 B.被执行人进入破产清算程序尚未终结的
C.可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的
D.被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款
38、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得
B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得
39、拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（
）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。
A.3个工作日
B.3日内
C.72小时内
D.3天 40、稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达（
），告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利。
A.《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》 B.《拍卖/变卖结果通知书》 C.《拍卖/变卖抵税财物决定书》 D.《税收强制执行决定书》
二、多项选择题（下列各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。每题0.5分，共20分）
1、税务稽查的基本任务是（
）。
A．依法查处税收违法行为
B。保障税收收入
C．维护税收秩序
D。促进依法纳税
2、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列（
）行为 。
A．违反法定程序、超越权限行使职权 B．利用职权为自己或者他人谋取利益 C．玩忽职守，不履行法定义务
D．泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情
3、分级分类稽查应当结合（
）等相关工作统筹确定。 A．税收违法案件查处
B．税收专项检查 C．税收专项整治
D．相关部门信息
4、上级稽查局根据（
）等情况，可以组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。
A．税收违法案件性质
B．案件复杂程度 C．案件查处难度
D．案件社会影响
5、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.金融债券利息收入
C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
6、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括（
）。
A.财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索 B.上级税务机关交办的税收违法案件 C.上级税务机关安排的税收专项检查 D.税务局相关部门移交的税收违法信息
7、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并
固定在一地税务机关申报纳税
B.所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月15日内缴入国库
C.个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
8、检查人员实施检查前，应当（
），确定相应的检查方法。
A.查阅被查对象纳税档案 B.了解被查对象的生产经营情况
C.所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件
D.熟悉相关税收政策
9、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不 打开电子信息系统或者拒不提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件的，经稽查局局长批准，可以采用（
）.A.适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查 B.提取、复制电子数据进行检查
C.所采用的技术手段不得 破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行
D.放弃检查
10、检查人员实地调查取证时，可以制作（
）对实地检查情况予以记录或者说明。
A.现场笔录
B.勘验笔录
C.询问笔录
D.电子记录
11、有下列（
）情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施。
A．纳税人已按履行期限缴纳税款的 B．税收保全措施被复议机关决定撤销的 C．税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D．其他法定应当解除税收保全措施的
12、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列（
）情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准。
A．案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的 B．被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材
料的
C．被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的
D．解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的
13、经检查发现有税收违法事实的，《税务稽查报告》应当包括以下（
）主要内容。
A．查明的税收违法事实及性质、手段 B．被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形 C．税务处理、处罚建议及依据 D．其他应当说明的事项
14、有下列（
）情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。
A．当事人被有关机关依法限制人身自由的
B．账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的
C．法人单位法人代表死亡
D．法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的
15、有下列（
）情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，
移交审理部门审核，经稽查局局长批准后，终结检查。
A．被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的
B．被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的
C．法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的
D．被查对象没有任何可供检查的材料
16、有下列（
）情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。
A．被查对象认定错误的
B．税收违法事实不清、证据不足的 C．不符合法定程序的
D．税务文书不规范、不完整的
17、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列（
）时间不计算在内。
A．检查人员补充调查的时间
B．向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间 C．审核认定的税收违法事实和性质 D．审核拟作出的税务行政处罚的适当性
18、审理部门区分下列情形分别作出处理：
（一）认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制（
）；
（二）认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制（
）；
（三）认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制（
）；
（四）认为没有税收违法行为的，拟制（
）。 A．《不予税务行政处罚决定书》 B．《税务处理决定书》
C．《税务稽查结论》
D.《税务行政处罚决定书》
19、下列（
）属于《税务处理决定书》的主要内容。 A．税款滞纳时间、滞纳金计算方法、缴纳期限及地点 B．告知被查对象不按期履行处理决定应当承担的责任 C．申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 D．税务处理、处罚建议及依据
20、公告送达：有下列（
）情形之一的，可以公告送达文书，自公告之日起满30日，即为送达。
A.同一送达事项受送达人众多
B.采用《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定的其他送达方式，无法送达的
C.直接送达税务文书有困难的或受送达人无法找到的 D.受送达人拒绝接受的
21.需要领购发票的单位和个人，应当持（
），向主管税务机关办理发票领购手续。
A、经办人身份证明
B、税务登记证件 C、发票专用章的印模
D、营业执照
22.税法规定，须经县以上税务局（分局）局长批准，才能对纳税人采取措施的有（
）。
A.拍卖扣押的商品
B.冻结纳税人银行存款 C.查询企业存款账户
D.审批缓缴税款 23.税法规定，税务文书送达方式包括（
）。 A.直接送达
B.委托送达
C.邮寄送达
D.公告送达
24.税法规定，税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（
）。
A.出示税务检查证
B.出示税务检查通知书 C.出示身份证
D.出示税务机关介绍信 25.税法规定，税收优先原则具体体现在下列（
）方面。 A.税款优先于无担保债权 B.税款优先与行政机关的罚款 C.税款优先于行政机关的没收违法所得 D.税收优先于本企业职工工资
26.企业销售商品时,确认为收入须同时满足的条件包括（
）。
A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 B．企业既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已
售出的商品实施控制
C．与交易相关的经济利益能够流入企业 D．流入经济利益能够可靠计量
27.下列收入属于工业企业主营业务收入的有（
）。 A．销售产品收入
B．销售材料收入 C．提供工业性作业所取得的收入 D．对外提供运输劳务的收入
28.下列费用中属于营业费用的有（
）。 A．展览费
B．广告费 C．审计费
D．咨询费
29.下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（ ）。A.个人取得的保险赔款
B.个人取得教育储蓄存款利息
C.个人转让机器设备的所得
D.个人转让境内上市公司股票所得
30.税务机关追缴欠税的主要手段有（
）。 A．加收滞纳金
B．强制执行 C．罚款
D．阻止出境 31.税务行政处罚的设定机关有（
）。 A．全国人大及其常委会
B．国务院 C．国家税务总局
D．地方人大及地方政府 32.下列不得作为纳税保证人是（
）。
A．国家机关
B．纳税信誉等级被评为C级以下的企业单位 C．企业的财务科
D．有欠税行为的企业 33按照现行营业税规定，下列行为应按服务业税目征税的有（ ）。
A.搬家公司为居民提供搬家服务
B.某杂志社利用杂志为客户作广告
C.民政部门发行社会福利彩票
D.建筑设计院进行工程设计
34.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。 A.土地租赁
B.提供无所有权技术
C.电影发行单位出租电影拷贝
D.土地所有者出让土地使用权
35.下列说法正确的有（
）。
A.检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等。 B.检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》
C.国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》
D.检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查
时间的，应当经县级税务局局长批准
36．下列合同应征收印花税的有（ ）。
A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同
B.作为正本使用的合同副本
C.房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同
D.新建铁路临管线运输合同
37.《不予税务行政处罚决定书》应当包括（
）内容。
A.被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址
B.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
C.税收违法事实及所属期间
D.不予税务行政处罚的理由及依据
38、在计算应纳税所得额时，下列（
）固定资产不得计算折旧扣除。
A.未使用的房屋、建筑物 B.接受捐赠的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地
39、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括（
）。
A.企业生产的成本、费用 B.企业的税金 C.企业的损失
D.赞助支出
40、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销
费用，准予扣除。但下列（
）无形资产不得计算摊销费用扣除。 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉
C.与经营活动无关的无形资产
D.开发无形资产时未形成资产而发生的费用
三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”。每题1分，共20分）
1、稽查局主要职责是依法对纳税人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。（ ）
2、税务稽查由税务局稽查局依法实施。（ ）
3、税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。（ ）
4、各级稽查局应当加强与国家税务局稽查局的联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量分别实施检查，并联合作出处理决定。（ ）
5、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的所有税收行为的商业秘密、个人隐私保密。（ ）
6、税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，由最先查处的税务机关查处。（ ）
7、查处的涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关负责。（ ）
8、开票方虚开发票，导致索票方列入成本费用减少了当期应缴纳的企业所得税，可以对开票方处以少交税款1倍以下的罚款。( )
9、年度稽查工作计划可以适当调整且不须批准。（ ）
10、主动选案主要是指上级交办案件和群众检举案件对象的确定；被动选案主要是指日常稽查和税收专项检查等对象的确定。（ ）
11、对单位和个人不论以何种方式向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。（ ）
12、检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。（ ）
13、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，必须出示一方的税务检查证和《税务检查通知书》。（ ）
14、提取证据材料复制件的，由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”即可。（ ）
15、询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。（ ）
16、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经稽查局局长批准，可以依法采取税收强制措施。（ ）
17、检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据
21
告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出《税务事项通知书》，要求其在限期内书面说明，并提供有关资料；被查对象口头说明的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。（ ）
18、案情复杂的，稽查局应当集体审理；案情重大的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请所属税务局重大案件审理委员会集体审理。（ ）
19、税务稽查案卷必须分别立为正卷和副卷。（ ） 20、执行部门在送达相关税务文书时，应当及时通过税收征管信息系统将税收违法案件查处情况通报税源管理部门。（ ）
四、案例分析及操作实务题 (每题10分，共计40分)
1、某高新技术企业成立于2011年，当年发生业务如下： (1)资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，新启用其他账簿15本，办理了房屋产权证和工商登记证各一本；
(2)2月份发生购进业务，购进原材料85万元，4月份发生销售业务，销售额234.43万元均签订了购销合同；
(3)6月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元；
(4)10月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得是30万元。
要求：计算该企业2010年度应缴纳的印花税。
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2、美国公民罗伯特于2011年3月～12份在华工作，： （1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；12月取得回国探亲费2万元。
（2）2011年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。2010年4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元；
（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；
（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（5）12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付房屋成本25万元，该房屋的市场价格31万元；
（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元。
要求：分项计算罗伯特应缴纳的个人所得税。
3、某市地税稽查局根据接到举报信息，安排两名稽查人员王某、李某对A饭店进行检查。王某、李某到达A饭店后向财务人员出示了>和检查证。财务人员说老板不在，没法提供
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相关资料。王某、李某让服务员通知老板去税务局接受询问。第二天A饭店老板到税务局找王某、李某接受询问，由于李某外出检查，由王某独自对A饭店老板进行了询问，询问完毕后，王某将询问笔录交给A饭店老板确认，A饭店老板认为某处记录与自己所说的不符，遂对其进行了改动，确认没有疑义后离开了税务局。
根据上面所述情况回答问题：
（1）稽查人员王某、李某在对A饭店进行检查的过程中是否存在问题？
（2）若存在问题，请指出问题所在。
4、某地税稽查局2011年7月7日接到举报，称辖区内一个网吧假报停业。稽查局派王某、李某（临时工）去检查处理。经核实，该网吧已办理税务登记证，税务机关核定定期定额征收，月定额200元；于4月1日办理停业手续，实际一直经营。王某、李某经电话请示稽查局局长，当场做出处理决定：责令补缴三个月的税款共600元并加收滞纳金，同时处以所偷税款4倍的罚款，并当场下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。
根据上述资料回答：该地税稽查局在执法程序上存在那些问题？
稽查岗位试卷六A参考答案
一、单项选择题（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。每题0.5分，共20分）
1、B
2、D
3、B
4、A
5、C
6、A
7、C
8、A
9、A
10、B
11、D
12、C
13、B
14、A
15、A
16、A
17、B
18、A
24
19、D 20、A
21、A
22、C
23、A
24、D
25、B
26、D
27、A
28、B
29、B 30、A
31、A
32、A
33、A
34、D
35、A
36、C
37、D
38、C
39、B 40、D
二、多项选择题（下列各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。每题0.5分，共20分）
1、ABCD
2、ABCD
3、ABC
4、ABCD
5、ACD
6、ABCD
7、AD
8、ABCD
9、ABC
10、AB
11、ABCD
12、ABCD
13、ABCD
14、ABD
15、ABC
16、ABCD
17、AB
18、ABCD
19、ABC 20、AB 21.ABC 22.ABC 23.ABCD 24.AB 25.ABC 26.ABCD 27.AC 28.AB 29.ABD 30.ABCD 31.ABC 32.ABCD 33.BD 34.ABD 35.BC 36.BC 37.ABCD 38.CD 39.ABC 40.ABC
三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”。每题1分，共20分）
1、×
2、Ｖ
3、Ｖ
4、×
5、×
6、×
7、Ｖ
8、V
9、×
10、×
11、×
12、Ｖ
13、×
14、×
15、Ｖ
16、×
17、Ｖ
18、Ｖ
19、× 20、Ｖ
四、案例分析及操作实务题 (每题10分，共计40分)
1、（1）应缴纳的印花税＝(7000000＋300000)×0.5‰＋15×5＋2×5＝3735(元) （2）购销合同应纳的印花税＝(850000＋2344300)×0.3‰＝958.29(元)；按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。因此应纳的印花税是958.3元。
（3）与C企业签订协议，租期不确定，先按照5元贴花；融资
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租赁业务应纳的印花税＝2200000×0.05‰＝110(元) 应纳印花税＝110＋5＝115(元) （4）证券交易印花税按1‰征收，并采用单项收取的征收方式。 证券转让应纳印花税＝300000×1‰＝300(元)
2、罗伯特在境内居住时间为90天以上1年以内，应就境内支付的工资纳税，回国探亲费可以享受免征个人所得税的优惠。
2009年3月～12月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税＝[（24000－4800）×20％－375]×6＋[（24000－4800）×25％－1005]×4＝35970（元）
处臵债权成本费用＝个人购臵“打包”债权实际支出×当次处臵债权账面价值÷“打包”债权账面价值＝10×6/20＝3（万元），应纳税额＝（5－3－0.3）×20%＝0.34（万元）＝3400（元）。
设计业务取得3次收入属于罗伯特的“一次性收入”，不属于“连续性收入”。因此，设计业务应纳个人所得税额＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元） 拍卖字画所得应缴纳个人所得税=（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）
单位低价向职工售房，职工因此少支付的价款，按工资薪金项目，适用年终一次性奖金方法计税。应纳个人所得税的计算方法为： 60000÷12＝5000（元），适用税率20％，速算扣除数是555元 应纳个人所得税＝60000×20％－555＝11445（元）
捐赠的扣除限额＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元）
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稿酬所得应缴纳税额＝[40000×（1－20%）－9600]×20%×（1－30%）＝3136（元）
3、
（1）稽查人员王某、李某在对A饭店进行检查的过程中存在问题。
（2）负责询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。王某、李某在对A饭店进行检查时只让财务人员转告A 饭店老板到税务局接受询问，未送达《询问通知书》，并有王某独自对其进行询问。
询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读；询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印；核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。
4、该地税稽查局在执法程序上存在以下问题：
（1）检查人员至少是两人。本案中因李某是临时工没有执法资格，故执法人员少于两人。
（2）在检查中未出示税务稽查证和税务检查通知书。 （3）未履行告知程序。对从事经营活动的公民处以1000元以上
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的罚款，对从事经营活动的法人或其他组织处以10000元以上的罚款，在做出行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，应当组织听证。（4）检查结果未经审理部门审理。检查接受后应将所有资料移交审理部门审理，并根据不同情况分别做出处理决定。本案中，执法人员经电话请示稽查局局长，当场做出处理和处罚决定是完全错误的。
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