第七章
控 制
一、单项选择题
1.C 2.D 3.A 4.B 5.B 6.A 7.C 8.A 9.D 10.C
二、多项选择题
1.CDE 2.ABCDE 3.ABD 4.CDE 5.ABD 6.AE 7.ABC 8.ADE 9.BCD 10.ABC
1．控制是管理工作的重要职能之一，是保证企业计划与(C
)相适应的管理职能。
A．现实市场动态
B．企业自标
C．实际作业动态
D．以上各项都正确
2．管理控制和一般控制同是一个(D
)。
A．信息反馈过程
B．信息接收过程
C．管理过程
D．控制过程
3．控制的根据是( A )。
A．计划工作
B．组织工作
C．人员配备工作
D．领导工作
4．下列有关控制和计划之间关系的表述不正确的是( B
)。
A．控制和计划是一个事物的两个方面
B．控制和计划没有内在联系
C．计划是实现控制工作的依据
D．控制是计划实现的保证 5．现场控制工作的重点是( B )。
A．把注意力集中在历史结果
B．正在进行的计划实施过程
C．在计划执行过程的输入环节上
D．控制行动的结果 6．“治病不如防病，防病不如讲卫生”，根据这一说法，以下几种控制方式中最重要的是( A
)。
A．预先控制
B．实时控制
C．反馈控制
D．事后控制
7．所有权和经营权相分离的股份公司，往往设计有各种治理和制衡的手段，包括：①股东们要召开大会对董事和监事人选进行投票表决；②董事会要对经理人员的行为进行监督和控制；③监事会要对董事会和经理人员的经营行为进行检查监督；④要强化审计监督，如此等等。这些措施是( C
)。
A．均为事前控制
B．均为事后控制
C．①事前控制，②同步控制，③、④事后控制
D．①、②事前控制，③、④事后控制
8．控制工作得以展开的前提是( A
)。
A．建立控制标准
B．分析偏差原因
C．采取矫正措施
D．明确问题性质
9．在控制的基本过程中，衡量实际工作主要解决的问题是(D
)。
A．衡量什么
B．制定标准
C．如何衡量
D．A和C
10．控制论的创立者是( C )。
A．梅奥
B．泰勒
C．维纳
D．马斯洛
二、多项选择题
1．控制过程包括的基本环节是( CDE )。
A．资源投入
B．设计流程
C．衡量成效
D．确立标准
E．纠正偏差
2．要进行有效的控制必须( ABCDE
)。
A．制订计划
B．有组织保证
C．配备合适的人员
D．有一定的技术手段
E．给予正确的领导 3．控制标准包括数量标准和质量标准，其中数量标准包括( ABD
)。
A．经验标准
B．统计标准
C．质量标准
D．技术标准 4．管理控制的必要性主要由( CDE
)决定的。
A．提高企业部门和员工的绩效
B．组织结构的必然要求
C．企业面临的外部环境不断发生变化
D．任何企业的管理权限都制度化或非制度化地分散在各个管理部门和层次
E．不同组织成员的认识能力和工作能力存在差异 5．组织中常用的作业控制包括( ABD
)：
A．质量控制
B．生产控制
C．直接巡视
D．库存控制 6．管理控制的基本步骤不可能是( AE
)。
A．提高认识
B．拟订标准
C．衡量成效
D．纠正偏差
E．采取补救措施
7．企业可以使用的建立标准的方法有(ABC
)。
A.在客观的定量分析的基础上建立工程标准
B.利用统计方法来确定预期结果
C.根据经验和判断来估计预期结果
D.参照行业最优秀企业的标准
E.以上各项均正确 8．为了保证纠偏措施的针对性和有效性，在制定和实施纠偏措施的过程中应该
注意的问题是( ADE
)。
A．找出偏差产生的主要原因
B．随时不断调整计划或标准
C．调动所有员工参与控制过程
D．选择恰当的纠偏措施
E．确定纠偏措施的实施对象 9．下列说法错误的是( BCD
)。
A．有的偏差不影响组织运行的结果
B．所有的偏差都是不利的
C．同类偏差发生的原因都是共同的
D．偏差都反映了计划和执行之间存在的严重问题
E．偏差可以分为有利偏差和不利偏差 10．现场控制是由于管理者具有有限的理性，以及变化莫测的环境对前馈控制的一种补充形式，( ABC
)与之相符。
A．生产报表和生产过程进度控制
B．学生的家庭作业
C．期中考试
D．年终工作总结
E．以上各项均符合
三、简答题
1．管理控制的特点是什么? 1．要点：
(1)管理控制具有整体性。这包含两层含义：一是管理控制是组织全体成员的职责，完成计划是组织全体成员共同的责任，参与控制是全体成员的共同任务；二是控制的对象是组织的各个方面。确保组织各部门和单位彼此在工作上的均衡与协调是管理工作的一项重要任务，为此需了解掌握各部门和单位的工作情况并予以控制。
(2)管理控制具有动态性：管理工作中的控制不同于电冰箱的温度调控，后者的控制过程是高度程序化的，具有稳态的特征；而组织不是静态的，其外部环境及内部条件随时都在发生着变化，进而决定了控制标准和方法不可能固定不变。管理控制应具有动态的特征，这样可以提高控制的适应性和有效性。
(3)管理控制是对人的控制并由人执行控制。管理控制是保证工作按计划进行并实现组织目标的管理活动，而组织中的各项工作要靠人来完成，各项控制活动也要靠人去执行。管理控制首先是对人的控制。
(4)管理控制是提高职工能力的重要手段。控制不仅仅是监督，更重要的是指导和帮助。管理者可以制订偏差矫正计划，但这种计划要靠职工去实施，只有职工认识到矫正偏差的必
要性并具备矫正能力时，偏差才会真正被矫正。通过控制工作，管理者可以帮助职工分析偏差产生的原因，端正职工的工作态度，指导他们采取矫正措施。这样，既会达到控制目的，又会提高职工的工作和自我控制能力。
2．比较管理控制与一般控制的相同点和不同点。
2．要点：
不管是管理工作中的控制活动，还是物理、生物、经济及其他方面的控制，基本过程和基本原理都是一样的。然而，管理控制又不同于物理、机械、生物及其他方面的控制，管理控制有其自身的特点。
(1)管理控制具有整体性。这包含两层含义：一是管理控制是组织全体成员的职责，完成计划是组织全体成员共同的责任，参与控制是全体成员的共同任务；二是控制的对象是组织的各个方面。确保组织各部门和单位彼此在工作上的均衡与协调是管理工作的一项重要任务，为此需了解掌握各部门和单位的工作情况并予以控制。
(2)管理控制具有动态性。管理工作中的控制不同于电冰箱的温度调控，后者的控制过程是高度程序化的，具有稳态的特征；而组织不是静态的，其外部环境及内部条件随时都在发生着变化，进而决定了控制标准和方法不可能固定不变。管理控制应具有动态的特征，这样可以提高控制的适应性和有效性。
(3)管理控制是对人的控制并由人执行控制。管理控制是保证工作按计划进行并实现组织目标的管理活动，而组织中的各项工作要靠人来完成，各项控制活动也要靠人去执行。管理控制首先是对人的控制。
(4)管理控制是提高职工能力的重要手段。控制不仅仅是监督，更重要的是指导和帮助。管理者可以制订偏差矫正计划，但这种计划要靠职工去实施，只有职工认识到矫正偏差的必要性并具备矫正能力时，偏差才会真正被矫正。通过控制工作，管理者可以帮助职工分析偏差产生的原因，端正职工的工作态度，指导他们采取矫正措施。这样，既会达到控制目的，又会提高职工的工作和自我控制能力。
3．简述控制与计划的关系。
3．要点：
计划和控制是同一个事物的两个方面，二者密不可分。一方面，有目标和计划而没有控制，人们可能知道自己干了什么，但无法知道自己干得什么样，存在有哪些问题，哪些地方值得改进；另一方面，有控制而没有目标和计划，结果便更加难以想象。人们将不知道要控制什么，也不会知道怎样控制。事实上，计划越明确、全面和完整，控制的效果也就越好；控制工作越是科学、有效，计划就越是容易得到实施。所以，计划和控制的效果分别依赖于对方，计划越明确、全面和完整，控制工作就越好进行，效果也就越好；而控制越准确、全面和深入，就越能保证计划的顺利执行。
4．简述自我控制的优点，以及如何提高员工的自我控制能力? 4．要点：
自我控制是个人有意识地去按某一行为规范进行活动：自我控制的能力取决于个人本身的素质。具有良好修养的人一般自我控制能力较强，顾全大局的人比仅看重自己局部利益的人有较强的自我控制能力，具有高层次需求的人比具有低层次需求的人有较强的控制能力。
5．举例说明各种失控现象所产生的原因及带来的危害。
四、案例分析题
案例一
关键控制
一滴焊料实在不起眼，然而“石油大王”洛克菲勒却曾为之做定了文章。一次，洛克菲勒视察美孚石油公司一个包装出口石油的工厂，发现包装每只油罐用40滴焊料。他注视良久，对工人说：“你有没有试过用38滴焊料生产?”经过当场实验，用38滴不行，偶尔有滴油的现象，但用39滴焊料滴封的却没有一只漏油。于是，洛克菲勒当即决定，39滴焊料是美孚石油公司各工厂的统一规格。
可别小瞧这一滴焊料，聚滴成河，聚沙成塔，日积月累，便是一大笔财富。而更为重要的是从中可以看出，“石油大王”从严管理、节俭治业的精神。洛克菲勒一生信奉“勤俭生财”的准则。平素，他除了筹划企业的经营方略之外，就是到处巡视，寻找管理上的问题和漏洞。对公司的账簿，他特别留心，必须亲自过问。他能抓住某些细节提出质问或出些省钱的主意。洛克菲勒不愧为一个精打细算的富翁。
中国有句古话：成由节俭败由奢。居家过日子如此，办企业搞建设又何尝不是如此。经营和管理是事业成功的双翼，缺一不可。在企业深化改革、建立现代企业制度的关口，精于管理，杜绝跑、冒、滴、漏，减少内耗，显得尤为重要。谁都知道，邯钢已成为全国企业学习的样板。其实邯钢已不仅仅停留在“模拟市场核算，实行成本否决”上，不仅仅在管理机制上大处着眼，而且在生产优化、科技创新、货物运输、
“三废”利用、增收节支等“细处”着手，努力挖潜减耗。然而，仍有一些企业往往只注重经营，而忽略了管理，只想到创业却忘记了“守业”。好大喜功，大手大脚，一掷千金，毫不足惜。即使生产销售形势再好，也只是狗熊掰苞米，掰一只，丢一只，到头来，竹篮打水一场空。一滴焊料虽小，却蕴藏着“大管理”。
问题：关键控制点的标准有哪些?
案例一提示：
关键控制点的标准有：①实物标准；②成本标准；③资金标准；④收益标准；⑤计划标准；⑥无形标准；⑦指标标准。
案例二
RD集团的审计控制与质量控制
1．审计控制
集团审计部在配合企业管理、加强内部监控方面为集团的发展发挥了显著的作用。
(1)理顺工作流程，审计步骤制度化
“工欲善其事，必先利其器。”要想在管理审计上有所建树必须制定严格的审计业务流程并严格执行，审计结束后审计小组必须综合各方意见并以部门的名义出具审计意见书呈集团总裁、副总裁、董事及各事业部审计负责人组成的审计监察委员会，经审议后以委员会的名义下发处理决定。
(2)加强横向配合，善于借用外力
一些舞弊行为非常隐蔽、手段狡猾，沿用传统的查账、询问的手段很难发现问题，有时即使发现了问题也苦于无有力证据而无法对舞弊者实施制裁。在这种情况下，审计部一方面加强了与集团内部法律部门的沟通、配合，另一方面在必要时借助外部力量。集团法务部作为法律事务方面的专业部门，为审计人员提供了不少关于如何发现蛛丝马迹、如何善用攻心战术等方面的指导，有时还加入审计小组参与调查。而外部力量更是屡屡让“山重水复疑无路”的审计人员感到“柳暗花明又一村”，仅2002年借助兄弟单位及外部机构的力量，审计部就在医药采购、办公用品采购、废品出售等环节的审计中为集团挽回了数十万元的损失。
(3)消除不利因素，立足促进管理应如何改进
长久以来，内审工作难以开展的一个重要原因是审计人员与被审计单位间极易形成对立情绪。RD审计部在这一问题上采取了明智的办法。第一，审计部要求审计人员务必客观公
正，做到“兼听则明”。在审计每一事项时，审计人员都要多方求证、审计，取证务必准确无误、实事求是。第二，审计过程中不把自己放在被审计单位的对立面，而是设身处地地“参与”进去，不仅要发现问题，还要发掘深层次的原因进而提出相应对策以促进被审计单位的管理：第三，审计在查错纠弊的同时，更注重对好的经验进行推广。
通过以上工作方式，逐渐消除了被审计单位的对立情绪，同时又提升了审计部的形象，为工作的开展创造了良好的环境。
(4)加强审计力度，提高管理水平
肋近几年发展迅速，重要原因是有一个创新而活跃的经营机制，但这同时也给管理带来了更大的考验。如何既发挥最大能动性又不失控呢?根据这种情况，审计部及时调整了工作方针，在抓好财务审计的同时，强化了管理审计，不仅对制度及执行情况进行审计，还从全局的角度提出了管理规划。做好管理审计，重要的一点是如何把握好“度”。统得过多不利于调动积极性，阻碍企业发展；放任自流则造成失控。
在把握“度”的问题上，审计部的体会是：时时站在经营者的角度去思考、解决问题，不能只为自己的业绩向高层打“小报告”。只有这样，才会得到被审计单位的配合，真正达到为管理服务的目的。
2．质量控制
(1)始终坚持“质量第
一、以质量求效益”的企业发展战略
在公司总经理制定的质量方针中明确提出，始终如一坚持“质量是企业的生命”这一宗旨；始终如一以严谨的科学态度和精益求精的工作精神不断地开发和改进产品；始终如一把保证产品质量作为开发、管理、生产制造和售后服务全过程的工作准则；始终如一把售后服务与产品质量放在同等重要的位置，向用户提供全b全意、尽善尽美的服务。
(2)实施企业最高领导者对质量全面负责的工作责任制
企业每一位员工的工作对产品质量都有着直接或间接的影响。那么，究竟谁要对质量负主要责任，是操作者还是管理者?这是个不仅在理论上、认识上，而且在实践上都必须解决的问题。通过多年的经验和事实表明，企业组织中最高领导者对质量工作的领导组织、对质量工作全面负责是至关重要的。质量与生产发生矛盾时，企业始终坚持质量第一，把质量管理工作的重点落实在对产品质量的改进和提高上，组织企业质量流程重组工作，提高企业的快速应变能力，领导企业内部质量体系审核并亲自主持质量管理的评审工作，以保证RD空调质保体系符合ISO 9001标准的要求。
(3)建立一套行之有效的综合质量管理体系
RD空调以建立IS014001环境管理体系为契机，对ISO 9001质保体系进行了突破性的系统再造，成功地将ISO 9001质保体系和ISO 14001环境管理体系进行合并，达到品质、环境管理体系的高度统一，在国内属首例。通过近两年来的不断调整完善，建立了一套操作性强、适用有效的质量环境体系。
(4)质量教育是提高员工质量意识的主要途径
“质量始于教育，终于教育。”质量培训是全面质量管理的一项基础工作，是增强员工质量意识、问题意识、改进意识的有效途径。通过各种形式的质量培训、座谈会、板报、内部质量环境刊物、群众性质量管理活动等，加强市场意识、质量意识、成本意识的灌输，使全体员工的质量意识再提升，营造了浓厚的质量气氛，培育了健康的质量文化，也挖掘和培养了一批基层质量管理骨干，为RD空调品质的飞跃奠定了坚实的基础。
(5)技术创新是RD空调长盛不衰的秘诀
外部形势日趋复杂，市场竞争越来越激烈，行业格局正向大型化、垄断化方向发展，企业对科技进步的依赖日益加深。在这种内外交困的严峻形势下，RD空调积极调整新产品开发思路和速度，通过不断地技术创新与管理创新，开发出一系列具有国内领先水平的新产品。
(6)提高检测手段，完善实验室质量管理
要实现“为顾客服务，让顾客满意”，提供社会需要、顾客满意的优质产品，就必须不断地完善和提高检测手段，采取切实有效的措施，严格按标准组织生产和进行检验，保证不合格产品不出厂。
(7)搞好工序质量控制，加强车间现场管理
工序是产品制造过程中的最基本单元。工序质量搞不好，产品总体质量不会有切实的保证，过程质量也就无法实现。在工序质量控制过程中，由工艺部门对全厂总装工艺过程开展了全面的整理，逐步改变了工艺文件规定与实际生产情况相矛盾的局面，使作业指导书和实际操作相符合，起到了指导实际的作用，使生产线上的流程能顺畅操作，工人都有章可循。车间现场对各类物品的标识、检验状态、堆放位置等都作了详细的规定，生产现场各类物品划区标识清楚，场地物品堆放整齐，有条不紊，加速了生产场地的周转，保证了产品的质量。
问题：
1．审计控制的作用是什么?
2．案例中采用了哪几种审计类型? 3．RD公司质量控制采用了哪些控制方法?请举例。
案例二提示：
作为企业的领导者应知道，外部环境和企业自身都是在不断变化的，而该公司却仅凭较为单一和固定的公式制定每一年度的预算，这显然是极为不科学的。预算是只能用来指导未来某一项行动的具体计划。编制预算时不应一味考虑过去预算中的数字，而忽视当前预算所服务的特定对象；应在仔细分析当年的和未来的经营业绩的基础上编制下一年度预算指标，也就是根据每年的具体情况进行具体分析。
作为负责监督预算和支出控制的部门，应该做好三个环节的控制工作，即确定控制标准、衡量实际业绩和鉴定偏差并采取矫正措施。应注意经常与同行业经营者的经营状况进行比较，以确保不因预算出现问题而使公司蒙受损失。；无论预算的制定还是考核，都必须紧密联系其所要落实的具体任务的要求和上一层次的计划与目标。
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