汽车股份有限公司管理标准
内部审计工作规定
版本：1
1 主题内容与适用范围
1.1为建立良好的公司治理结构，建立健全自我约束机制，加强管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《DF汽车公司内部审计工作规定》、《DF汽车股份有限公司董事会审计委员会实施细则》，结合公司实际情况，制定本标准。
1.2 本标准规定了DF汽车股份有限公司（以下简称公司）内部审计的职责、内容、要求和程序。
1.3 本标准适用于公司内部审计管理。
2 相关文件
无
3 定义
内部审计：独立监督和评价本公司所属单位经济活动的真实性、合规性、合法性、效益性及管理活动有效性的行为。
4 职责
4.1公司审计委员会是公司审计业务的最高管理机构。
4.2 审计部是公司审计工作的日常管理部门，负责拟定公司的年度审计计划，组织审计小组，对生产经营活动的真实性、合法性和效益性进行审计，出具审计报告，拟定审计建议及决定，并对《审计决定》的执行情况实施监督。
4.3 财务会计部是公司审计工作的主要协助单位，按审计部要求为审计业务提供支持。
4.4 公司相关职能部门应按审计部要求对审计工作予以协助。
4.5 公司各单位应积极配合审计部开展审计业务。
5 审计部权限
公司审计部独立行使审计监督权，对公司审计委员会负责，不受其他单位和个人干涉。
1）有权制定本单位的内部审计规章制度；
2）有权参加本单位财务管理和经营决策方面的有关会议，参与研究制定、修改有关的政策及规章制度。
3）要求审计范围内单位按要求报送计划、预算、决算、报表和有关文件资料等；
4）检查被审计单位的会计帐薄、报表、凭证，查阅同经济活动有关的各种文件资料，盘查财产物资，核对债权债务；
5）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
6）对从严管理、严格执行制度规定的单位和个人提出对其进行奖励和表扬的建议；对严重违反制度规定和造成严重损失浪费的单位和个人，提出追究责任的建议；
7）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反制度规定的意见；
8）对正在进行的违反制度规定、损失浪费的行为，作出临时制止决定；
9）就审计事项中的问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料；
10）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经主管公司领导批准，有权暂时予以封存；
11）揭露那些打击、陷害、报复审计人员的错误行为，对情节恶劣者，要求有关部门进行查处；
12）对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可以采取必要的临
时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
6 审计范围和审计事项
6.1 公司审计部门的审计范围
6.1.1 公司全资、控股子公司。
6.1.2 公司所属各分公司。
6.1.3 区域性派出机构。
6.1.4 视同子公司管理的单位。
6.1.5 参股子公司
6.1.6 其它二级单位和需要审计的单位。
6.2 审计部对本单位及所属单位下列事项进行审计：
6.2.1 资产、负债、损益的真实性、准确性及合规合法性；
6.2.2 财务计划和财务预算的执行情况及财务决算；
6.2.3 财务收支及其有关的经济活动；
6.2.4 内部管理控制制度的健全性和有效性；
6.2.5 领导干部任职期间的经济责任；
6.2.6 合同及合同管理情况；
6.2.7 建设项目概算、预算、决算及投资效益；
6.2.8 国家财经法规、统一会计制度和公司规章制度的执行情况；
6.2.9 对公司所面临的各种经营风险进行日常审计，及时建立预警机制；
6.2.10公司重大决策的执行情况；
6.2.11公司的重大关联交易；
6.2.12 其它审计事项。
7 审计方式
7.1 送达审计。按照批准的审计项目，被审计单位将有关资料送到指定地点审计。
7.2 就地审计。审计人员到被审计单位直接进行审计。
7.3 委托审计。对某些特定范围的审计项目，可委托社会中介机构进行审计。
7.4 联合审计。对涉及面广、情况复杂、技术性强的重大项目，由审计部门与有关业务部门进行联合审计。
7.5 对重点经营单位，可实施巡视审计。
7.6 在实施审计时，可根据需要采取事前、事中、事后的全面或专项审计。
8 审计工作程序
8.1审计部根据股份公司年度审计计划，组织审计小组，在实施审计前3-7日向被审计单位送达审计通知书。特殊业务可在实施审计时送达。
8.2审计小组根据确定的审计方式实施审计。通过审查会计凭证，帐簿、报表及其他与审计事项有关的文件、资料或采取向有关单位和个人调查等方式取得证明资料，并对所取得的审计资料进行审计分析，编制审计工作底稿。
8.3审计小组在实施审计的过程中，对审计发现的问题可随时向被审计单位和有关个人提出改进建议；审计小组在审计终结后，与被审计单位交换意见，提出审计报告。
8.4审计报告应当征求被审计单位或个人的意见，被审计单位或个人应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起5日内，提出书面意见。5日内未提出书面意见的，视同无异议。
审计组应当审查被审计单位或个人对审计报告的意见，进一步核实情况，根据所核实的情况对审计报告作必要的修改。
8.5正式形成审计报告后，由公司主管领导签署意见下发审计意见书和审计决定或审计建议书。
8.6审计部将经批准的审计意见书及审计决定送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，反馈执行情况。
8.7审计部落实审计意见和执行审计决定的情况进行后续审计。
8.8被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可向内部审计部门所在单位负责人提出，该负责人应当及时处理。
9 处理、处罚
9.1 对有下列行为之一的单位或个人，公司及其所属各单位可根据情节轻重给予行政处分和经济处罚，情节严重的报送公司纪委（监察室）处理。
9.1.1 弄虚作假、隐瞒事实真相的；
9.1.2 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
9.1.3 拒绝提供有关文件、凭证帐表、资料和证明材料的；
9.1.4 拒不执行审计决定的；
9.1.5 打击报复审计人员或举报人的。
9.2对违反法律、法规和公司有关规章制度，给公司造成损失的责任单位和责任人，按公司有关规定进行处理处罚。
9.3内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的，视情节轻重按有关规定对其进行严肃处理。
10 其它
10.1审计人员必须具有同审计工作相适应的专业知识和业务能力。
10.2审计人员应当客观公正、坚持原则、依法审计、廉洁奉公、保守秘密。
10.3审计人员遇到同本人有利害关系的审计事项时，应当提请回避。
10.4审计人员开展审计业务，受国家法律保护，任何单位和工人不得阻碍其开展工作，更不得打击报复。
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