一.单选
1.被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是(D) D.出纳人员负责现金日记账和总账记录
2.现金盘点后,应与审计人员共同在”库存现金盘点表”上签字的人员是(B) B .出纳员与会计主管
3.被审计单位银行存款的收款500元误记录在日记账的贷方,审计人员认为银行存款日记账余额应(A) A.调增1000元
B.调减1000元
C.调整500元
D.调减500元 4.现金盘点与存货盘点时间的区别在于(C) A.存货盘点安排在上班前
B.存货盘点安排在下班后
C.现金盘点安排在上班前或下班后
D.存货盘点安排在审计结束时 5.为了证实银行存款日记账.总账正确性,审计人员应抽查一定期间(C) A.付款凭证
B.收款凭证
C.银行存款余额调整表
D.指责说明说 6.一下项目中发生舞弊的可能性最小的是(D) A.长期从事货币资金管理职员未进行轮岗
B.应收账款业务处理职责分工不明确
C.某职员身兼采购及记录差异处理等职务
D.管理当局授权下属对小额现金支出审计 7.检查应收账款是否真实.正确,最重要的方法是(C) A.调节法
B.审阅法
C.函证法
D.分析性复核法
8.审计人员对被审计单位实施销售截止期测试,主要目的是为了(D) A.销售折扣合理性
B.年末应收账款的真实性
C.销售退回是否经过审批
D.销售业务入账时间的正确性
9.对大额应收账款审查,如果无法获得函证的回复,则审计人员应(C) A.了解大额应收账款客户的信用状况B.提请被审计单位增加坏账准备提取比例 C.审查与销售有关的销售订单
D.审查应收账款回收情况 10.审计人员使用函证程序审查应收账款时,最难发现的错弊是(C) A.应收账款提前入账
B.应收账款余额记录错误
C.漏记应收账款
D.虚列应收账款
11.对应收账款内部控制建立和运用负有主要责任的人员是(A) A.财务主管
B.内部审计师
C.外部审计师
D.财务处理人员 12.审计人员对于应收账款账龄分析,下列说法正确的是(C) A.账龄越长,发生坏账的可能性越小
B.通过账龄分析可以确定应收账款的存在性 C.若审计人员未能取得被审计单位编制的账龄分析表,可以自行编制 D.对于账龄超过3年的要立即转作坏账处理
13.采用分析性复核法审查存货总体合理性时,审计人员经常采用的指标是(B) A.毛利率
B.存货周转率
C.成本利润率
D.产品成本差异率 14.对存货进行监盘时,审计人员应当(D) A.安排盘点计划,对盘点的结果负责
B.作为盘点小组成员参加盘点 C.收集盘点单,编制盘点表
D.根据盘点情况进行抽查
15.审计人员对被审计单位存货进行监盘,可以达到的审计目标是证实(D) A.存货计价正确性
B.存货账务处理正确性
C.存活采购成本的正确性D.存货的真实性 16.审查某材料,发现数量为零,而今,金额为68万元,可能的原因是(A) A.少计成本
B.多计成本
C.存货虚增
D.存货虚减 17.审查材料等存货时,首要的审计目标是(D) A.推售正确
B.分类正确
C.
D.资产真实性 18.审计人员在存货审查过程中,应采取措施防止被审计单位虚增存货,措施最为有效的是(B) A.明细账与总账
B.抽查被审计单位盘点结果
C.询问保管人员
D.审查材料收发售证 19.审查短期几款偿还的真实性.及时性.合理性的审计方法是(C) A.抽查资产抵押情况
B.总长与明细账核对
C.核对付账凭证
D.分析借款明细表
20.审查企业长期借款,发现其中一部分将在一年内到期,审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表内列示为(C) A.或有负债
B.长期负债
C.流动负债
D.流动资产
21.审查企业债券折价或溢价发行时,应查明折价或溢价是否存在(D) D.在债券存续期间摊销
22.审计人员对某企业长期股权投资进行审计时,发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法改为权益法,以下理由正当的是(A) A.该企业在被投资企业的持股比例发生了变化
23.实地观察固定资产可达到的审计目标(A) A.证实固定资产真实性
B.正式固定资产完整性
C.正式固定资产交易事项合理性
D.确定固定资产的所有权
24.分析被审计单位固定资产折旧时,审计人员认为折旧不足的信号是(D) D.经常发生大额固定资产清理损失
25.审查T公司空调设备,总价值12万元,预计使用年限10年,残值为零,按实际使用月份(6-9),计提折旧3000元,该项业务处理(B) A.正确
B.错误 应为12000元 C.错误 应为9000元 D.错误 应为4000元 26.审查固定资产真实性时,对于安装使用的设备类固定资产,可以(A) A.在小范围内抽查
B.在较大范围内抽查
C.详细审查
D.不必审查
27.审查某企业应付账款,发现应付N公司货款210万元,账龄已有四年,审计人员审阅凭证,询问本审计单位有关人员,未能取得证据来证实该负债的真实性,审计人员应(A) A.函证债权人 B.作出账实不符结论 C.核对报表 D.直接调整账项 28.审查未入账应付账款的审计程序,最有效的是(D) A.函证应付账款
B.抽查应付账款明细账
C.抽查采购货物发票
D.审查资产负债表日后付款业务
29.从下列各项中,预防被审计单位员工贪污.挪用资金的最有效措施是(B) A.记录应付账款总账与明细账的人员身份
B.建立付款审批制度
C.记录应付账款和应付票据的人员身份
D.货款到期时立即付款 30.对应付账款的审计的目标不应包括(D) A.确定应付账款的真实性
B.确定应付账款记录的完整性
C.确定应付账款在财务报表上披露的正确性
D.确定应付账款的付款期 33.审查工资等级和工资标准是否符合有关规定,是为了证实薪酬业务的(D) A.真实性
B.完整性
C.披露正确性 D.合法性
34.审计人员审查增值税时,可以认定以下违反税法规定的是(D) A.销售退回时冲减销项税款
B.购买设备相关增值税计入设备采购成本
C.将购料专用发票税金计入进项税款
D.采购职工集体福利品相关增值税计入进项税款 35.审查盈余公积的真实性的基础是(B) A.盈余公积提取比例是否符合规定
B.可供分配利润是否真实
C.有关内部控制测试结果
D.利润分配顺序是否符合规定 36.被审计单位资本公积以下用途合法的是(C) A.发放现金股利
B.用于职工福利
C.转增资本
D.购置低值易耗品
