某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量
1001 现金 借 23875 1002 银行存款 借 367675 1131 应收账款 借 124150 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52525 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71625 1133 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 料 121102 料 1243 124301 品 124302 品 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 其他应收款 借 19100 其他应收款－张三 借 19100 其它应收款－Ｅ公司 借 预付账款 借 物资采购 借 物资采购－甲材料 借 物资采购－乙材料 借
原材料 借 267400 原材料－甲材借 152800 900 原材料－乙材借 114600 1000 库存商品 借 1255825 库存商品－Ａ产借 515700 600 库存产品－Ｂ产借 740125 500 待摊费用 借 114600 长期股权投资 借 319925 长期股权投资－股票投资 借 319925 固定资产 借 2363625 累计折旧 贷 1079150 长期待摊费用 借 291275 待处理财产损溢 借
短期借款 贷 253075 应付票据 贷 119375 应付账款 贷 191000 应付账款－丙单位 贷 47750 应付账款－丁单位 贷 143250 预收账款 贷 171900 预收账款－Ｆ公司 贷 171900 应付工资 贷
应付福利费 贷 128925 应付股利 贷 66850 应交税金 贷 42975 217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106 应交税金－应交所得税 贷 42975 2181 其他应付款 贷 105050 2191 预提费用 贷 47750 2301 长期借款 贷 902475 3101 股本 贷 1532775 3111 资本公积 贷 119375 311107 资本公积－其他资本公积 贷 119375 3121 盈余公积 贷 386775 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 386775 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1.向银行提取现金22000元,以备发放工资。 借:现金 22000 贷:银行存款 22000 2.以现金发放本月工资。
借:应付工资 22000 贷:现金 22000 3.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。
借:生产成本－Ａ产品 10560 生产成本－Ｂ产品 2560 制造费用 4400 管理费用 4480 贷:应付工资 22000 4.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:生产成本－Ａ产品 1478.4 生产成本－Ｂ产品 358.4 制造费用 616 管理费用 627.2 贷:应付福利费 3080 5.F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。
借:银行存款 76590 贷:预收账款－Ｆ公司 76590 6.销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。
借:预收账款－Ｆ公司 896103 贷:应交税金－应交增值税－销项税额 130203 主营业务收入－Ｂ产品 765900 7.将销售给F公司B产品货款结算清。
借:银行存款 819513 贷:预收账款－Ｆ公司 819513 8.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。
借:制造费用 10092.6 管理费用 5530.95 贷:累计折旧 15623.55 9.购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。
借:营业费用 37300 贷:银行存款 37300 10.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款－E公司 9454 贷:其他业务收入 9454 11.厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
借:管理费用 8 贷:现金 8 12.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。
借:物资采购－甲材料 5100 物资采购－乙材料 4800 应交税金－应交增值税－进项税额 1683 贷:应付账款－丙单位 11583 13.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。
借:物资采购－甲材料 102 物资采购－乙材料 96 贷:现金 198 14.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料 5202 原材料－乙材料 4896 贷:物资采购－甲材料 5202 物资采购－乙材料 4896 15.领用甲材料790吨,其中生产A产品耗用316吨,生产B产品耗用237吨,车间一般耗用118.5吨,厂部一般耗用39.5吨,销售过程耗用79吨,期初库存甲材料的单位成本为169.78元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 53650.48 生产成本－Ｂ产品 40237.86 制造费用 20118.93 营业费用 13412.62 管理费用 6706.31 贷:原材料－甲材料 134126.2 16.领用乙材料490吨,其中生产A产品耗用245吨,生产B产品耗用147吨,车间一般耗用49吨,厂部一般耗用24.5吨,销售过程耗用24.5吨,期初库存乙材料的单位成本为114.6元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 28077 生产成本－Ｂ产品 16846.2 制造费用 5615.4 营业费用 2807.7 管理费用 2807.7 贷:原材料－乙材料 56154 17.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－Ａ产品 32873.58 生产成本－Ｂ产品 7969.35 贷:制造费用 40842.93 18.本期生产A产品147件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－Ａ产品 126639.46 贷:生产成本－Ａ产品 126639.46 19.本期生产B产品46件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－Ｂ产品 67971.81 贷:生产成本－Ｂ产品 67971.81 20.期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售成本。
借:主营业务成本－Ｂ产品 492923.25 贷:库存产品－Ｂ产品 492923.25 21.结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ｂ产品 765900 其他业务收入 9454 贷:本年利润 775354 22.结转本期费用帐户。
借:本年利润 566603.73 贷:主营业务成本－Ｂ产品 492923.25 营业费用 53520.32 管理费用 20160.16 23.计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 68887.59 贷:应交税金－应交所得税 68887.59 24.结转所得税费用。
借:本年利润 68887.59 贷:所得税 68887.59 25.按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 13986.27 贷:盈余公积－法定盈余公积 13986.27 26.按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 6993.13 贷:盈余公积－法定公益金 6993.13 27.按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 27972.54 贷:应付股利 27972.54 28.结转已实现的利润。
借:本年利润 139862.68 贷:利润分配－未分配利润 139862.68 29.结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 48951.94 贷:利润分配－提取法定盈余公积 13986.27 利润分配－提取法定公益金 6993.13 利润分配－应付普通股股利 27972.54 参考答案： 资产负债表：
期初资产总计：4068300.00 期末资产总计：4420233.27 净利润： 139862.68
