1.某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称
借贷方向
期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 4170 1002 银行存款 借 193905 1131 应收账款 借 62550 113101 应收账款－Ｅ公司 借 22935 113102 应收账款－Ｆ公司 借 39615 1133 其他应收款 借 10425 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 其他应收款－张三 借 10425 其它应收款－Ｅ公司 借 预付账款 借 物资采购 借 物资采购－甲材料 借 物资采购－乙材料 借
原材料 借 120930 原材料－甲材料 借 79230 400 原材料－乙材料 借 41700 1000 库存商品 借 521250 库存商品－Ａ产品 借 191820 600 库存产品－Ｂ产品 借 329430 600 待摊费用 借 33360 长期股权投资 借 123015 长期股权投资－股票投资 借 123015 固定资产 借 957015 累计折旧 贷 431595 长期待摊费用 借 145950 待处理财产损溢 借
短期借款 贷 120930 应付票据 贷 79230 应付账款 贷 110505 应付账款－丙单位 贷 29190 应付账款－丁单位 贷 81315 预收账款 贷 70890 预收账款－Ｆ公司 贷 70890 应付工资 贷
应付福利费 贷 43785 应付股利 贷 25020 应交税金 贷 12510 应交税金－应交增值税 贷 应交税金－应交增值税－进项税额贷 应交税金－应交增值税－销项税额贷
应交税金－应交所得税 贷 12510 其他应付款 贷 58380
1 2191 预提费用 贷 20850 2301 长期借款 贷 439935 3101 股本 贷 529590 3111 资本公积 贷 60465 311107 资本公积－其他资本公积 贷 60465 3121 盈余公积 贷 168885 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 168885 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入－Ａ产品 借 510102 主营业务收入－Ｂ产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本－Ａ产品 借 540102 主营业务成本－Ｂ产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价190元,计7600元,增值税为1292元,乙材料20吨,单价40元,计800元,增值税为136元,全部款项以银行存款支付。
借:物资采购－甲材料 7600 物资采购－乙材料 800 应交税金－应交增值税－进项税额 1428 贷:银行存款 9828 2.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840元,按重量比例分配。
借:物资采购－甲材料 560 2 物资采购－乙材料 280 贷:银行存款 840 3.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料 8160 原材料－乙材料 1080 贷:物资采购－甲材料 8160 物资采购－乙材料 1080 4.向银行提取现金29000元,以备发放工资。 5.以现金发放本月工资。
6.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为17280元,(生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时),车间技术和管理人员工资为5800元,企业行政人员工资为5920元。 7.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 8.厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。
9.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10425元，前预借10425元。
借:管理费用 10425 贷:其他应收款－张三 10425 10.计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元,月折旧率6‰,厂部用固定资产354115元,月折旧率5‰。
11.领用甲材料50吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用15吨,车间一般耗用7.5吨,厂部一般耗用2.5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位成本为198.08元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 3961.6 生产成本－Ｂ产品 2971.2 制造费用 1485.6 营业费用 990.4 管理费用 495.2 贷:原材料－甲材料 9904 12.领用乙材料550吨,其中生产A产品耗用275吨,生产B产品耗用165吨,车间一般耗用55吨,厂部一般耗用27.5吨,销售过程耗用27.5吨,期初库存乙材料的单位成本为41.7元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 11467.5 生产成本－Ｂ产品 6880.5 制造费用 2293.5 营业费用 1146.75 管理费用 1146.75 贷:原材料－乙材料 22935 13.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金32940元,存入银行。 14.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 15.以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。 16.以现金31元,支付A产品销售搬运费。
17.销售给E公司A产品150件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款75000元,增值税为12750元,货款暂欠。
18.销售A产品337件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款168500元,增值税为28645元,款项收到,存入银行。
19.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
3 借:生产成本－Ａ产品 11235.98 生产成本－Ｂ产品 2772.52 贷:制造费用 14008.5 20.本期生产A产品133件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:库存商品－Ａ产品 42465.48 贷:生产成本－Ａ产品 42465.48 21.本期生产B产品30件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:库存产品－Ｂ产品 16523.02 贷:生产成本－Ｂ产品 16523.02 22.A产品按加权平均法计算单位成本，结转487件销售成本。
借:主营业务成本－Ａ产品 155659.81 贷:库存商品－Ａ产品 155659.81 23.结转本期收入账户。
借:主营业务收入－Ａ产品 243500 其他业务收入 5490 贷:本年利润 248990 24.结转本期费用账户。
借:本年利润 195269.29 贷:主营业务成本－Ａ产品 155659.81 营业费用 19013.15 管理费用 20596.33 25.计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 17727.83 贷:应交税金－应交所得税 17727.83 26.结转所得税费用。
借:本年利润 17727.83 贷:所得税 17727.83 27.按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 3599.29 贷:盈余公积－法定盈余公积 3599.29 28.按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 1799.64 贷:盈余公积－法定公益金 1799.64 29.按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 7198.58 贷:应付股利 7198.58 30.结转已实现的利润。
借:本年利润 35992.88 贷:利润分配－未分配利润 35992.88 31.结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 12597.51 贷:利润分配－提取法定盈余公积 3599.29 利润分配－提取法定公益金 1799.64 利润分配－应付普通股股利 7198.58 4
4.向银行提取现金29000元,以备发放工资。
借：现金 290000 贷：银行存款 290000 5.以现金发放本月工资。
借：应付工资 29000 贷：现金 29000 6.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为17280元,(生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时),车间技术和管理人员工资为5800元,企业行政人员工资为5920元。
借：生产成本——A产品 13860 生产成本——B产品 3420 制造费用 5800 管理费用 5920 贷：应付工资 29000 7.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借：生产成本——A产品 1940.4 生产成本——B产品 478.8 制造费用 812 管理费用 828.8 贷：应付工资 4060
8.厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。
借:管理费用 10 贷:现金 10 10.计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元,月折旧率6‰,厂部用固定资产354115元,月折旧率5‰。
借:制造费用 3617.4 管理费用 1770.58 贷:累计折旧 5387.98 13.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金32940元,存入银行。
借:银行存款 32940 贷:预收账款－Ｆ公司 32940 14.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款－Ｆ公司 5490 贷:其他业务收入 5490 15.以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。
借:营业费用 16845 贷:银行存款 16845 16.以现金31元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 31 贷:现金 31 17.销售给E公司A产品150件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款75000元,增值税为12750元,货款暂欠。
5 借：应收账款——A公司 87750 贷：主营业务收入 75000 应交税金——应交增值税——销项税额 12750 18.销售A产品337件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款168500元,增值税为28645元,款项收到,存入银行。
借：银行存款 197145 贷：主营业务收入——A产品 168500 应交税金——应交增值税——销项税额 28645
